🛍Ставки таможенного сбора снова будут пересмотрены

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Напомним, что с 1 января 2025 года уже проводилась индексация ставок. Впервые с 2019 года таможенные сборы были увеличена примерно на 25%. Тогда изменения объяснялись необходимостью учесть накопленную за несколько лет инфляцию и рост затрат на администрирование таможенных процедур. Повышение ставок сбора с 1 января 2026 года объяснили также накопленной инфляцией, но уже в рамках обязательств Российской Федерации перед Всемирной Торговой Организацией.

🔎Таможенные сборы представляют собой обязательные платежи, взимаемые за действия, совершаемые таможенными органами при таможенном оформлении партии товаров. По сути, это плата за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска.

Если в 2025 году повышение было относительно умеренным и не затронуло предельную ставку таможенных сборов, то новая индексация будет более существенной.

Максимальный размер таможенного сбора ⬆️увеличивается с прежних 30 000 рублей до 73 860 рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240🧮.

Однако, ⬆️повышается и порог стоимости партии товаров, при котором применяется такая максимальная ставка: теперь это не 7 млн рублей, а 10 млн рублей.

Для некоторых товаров, например, смартфоны, компьютеры и иная цифровая техника, применяется фиксированная ставка, которая не зависит от стоимости партии декларируемых товаров. Если раньше она составляла 30 000 рублей, то теперь её размер составит 73 860 рублей.

Планируемая индексация ✅затронет и сборы за выпуск товаров, таможенная стоимость которых не определяется или не заявляется (например, при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного склада, уничтожения или таможенного транзита).

💡При этом для целого ряда категорий товаров сохранятся действующие условия. В частности, повышение ставок сборов не коснётся экспортируемых товаров, а также товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд.

💬Бизнесу предстоит адаптироваться и оценить, как новые ставки таможенных сборов повлияют на их деятельность. Не лишним будет подумать и над оптимизацией способов уплаты таможенных сборов. Например, включение в реестр уполномоченных экономических операторов может помочь сократить издержки по уплате таможенных сборов.

🖥Когда капитализировать расходы на разработку и доработку ПО — вот в чем вопрос?!

2025 год богат на налоговые события для ИТ-компаний:

✅С начала 2025 года увеличена ставка налога на прибыль с 0% до 5%;
✅Появилась возможность применения коэффициента 2 при формировании первоначальной стоимости ПО / баз данных, а также расходов на приобретение прав их использования;
✅С 3 марта прекратил действие мораторий на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний;
✅А сейчас во всеобщем поле внимания находится законопроект, который снова ⬇️сокращает налоговые льготы для ИТ-компаний.

Очевидно более пристальное внимание законодателя к ИТ-сфере.

❔Одним из актуальных вопросов деятельности ИТ-компаний является вопрос капитализации расходов на разработку ПО, который может как создавать для компании риски (в случае недостаточной капитализации), так и создавать возможности для дополнительной эффективности (в случае излишней капитализации). На практике возникает множество вопросов: в каких случаях капитализировать расходы, изменять ли первоначальную стоимость ПО или формировать новый объект НМА, как распределить оплату труда специалистов, задействованных на различных проектах, а также в «капитализируемых» и «некапитализируемых» активностях, какие документы необходимо оформлять и пр.).

🌟Мы собрали текущую практику рынка по учету ИТ-компаниями расходов на разработку и доработку ПО в один отчет, дополнив его нашими комментариями о ключевых преимуществах и недостатках используемых подходов. Если для Вас актуален данный вопрос и Вы заинтересованы в получении такого отчета, 📧напишите нам на почту taxpro@tedo.ru, и мы направим более подробную информацию.

🌐Новое — это хорошо забытое старое. Таможенное оформление между РФ и Казахстаном возвращается?

С сентября 2025 г. ситуация с грузами на российско-казахстанской границе если не критическая, то очень сложная несмотря на то, что между Россией 🇷🇺 и Казахстаном 🇰🇿отсутствует таможенная граница, то есть товары между странами должны перемещаться свободно в рамках единого экономического пространства. Пробки из тысяч фур, которые неделями ждут возможности въехать в Россию из Казахстана, затронули бизнес многих участников ВЭД.

Информация в медиа подчас противоречива: действия таможенных органов какой страны (России или Казахстана) привели к пробкам на границе❔ С другой стороны, недавние новости в телеграм-канале ФТС России говорят о том, что именно российские таможенные органы усилили контроль в отношении товаров, ввозимых из Казахстана, и проверяют каждую партию. Тем самым таможенные органы пытаются бороться с «серым импортом».

По информации ФТС России, таможенный контроль в отношении ввозимых в РФ товаров из Казахстана ❌не осуществляется, а проводится выборочный контроль уже на территории РФ, организованный мобильными группами российских таможенных органов.

В этой связи, по нашему мнению, 💡важно отметить подписание Президентом РФ Указа № 778 от 24 октября 2025 г., которым установлены особенности таможенного регулирования на российско-казахстанском участке государственной границы РФ. Указ имеет временный характер и действует 🕙до 10 декабря 2025 года.

Сам факт принятия этого указа и его содержание свидетельствуют о существенных изменениях в порядке действий российских таможенных органов на границе между двумя союзными государствами. Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Несмотря на то, что изменения в вопросах таможенного регулирования на границе с Казахстаном направлены против злостных нарушителей таможенного законодательства, значительные потери несут и добросовестные участники ВЭД из-за задержек при пересечении границы. 🤔Будет ли продлен срок действия Указа № 778? Сохранится ли таможенный контроль мобильными группами после 10 декабря 2025 г.? Время покажет.

ℹ️Бюджет в цифрах

22 октября закон о федеральном бюджете на 2026-2028 годы был принят в первом чтении. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России. Он определяет те сферы, на которые будут направлены собранные средства (а это в первую очередь налоги).

Для налоговых экспертов понимание бюджетных процессов — не праздное занятие. Так, следя за исполнением бюджета, утвержденного на 2025 в ноябре 2024 года и пересмотренного в июне 2025 года, можно было предвидеть повышение налогов, а учитывая уже состоявшееся повышение ставок подоходных налогов в прошлом году, можно было предположить, что теперь это будет НДС.

Итак, мы предлагаем несколько постов, посвященных данному закону. Начнем с основных макроэкономических показателей и далее сфокусируемся на доходной части, формируемой преимущественно за счет налогов.

Ключевые оценки на 2026 год

✅Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн рублей.⬆️Это на 10% больше, чем, как ожидается, будет собрано в 2025 году (по текущей оценке Минфина). Но расходы в 2026 году все равно превысят доходы, и в итоге дефицит бюджета составит 3,786 трлн рублей (это 1,6% ВВП).

В бюджет заложены следующие параметры:

✅Цена на российскую нефть — 59 долларов за баррель.

✅Инфляция ожидается на уровне 4%.

💰Курс доллара США — 92,2 рубля.

✅Фонд национального благосостояния практически не изменится (13,637 трлн рублей на начало года и 13,660 трлн рублей на конец года). Напомним, что фонд состоит из рублей, юаней, золота и ценных бумаг крупных российских эмитентов. То есть тратить резерв не собираются, но и пополнен он не будет.

Какими будут доходы❔

Итак, все доходы в 2026 году оцениваются в 40,283 трлн рублей.

Доходы принято делить на нефтегазовые и НЕнефтегазовые. Нефтегазовые доходы составят 8,918 трлн рублей, в том время как НЕнефтегазовые — 31,365 трлн рублей (⬆️1,12 текущей оценки Минфина на 2025 год). Для правительства важно, что растет доля НЕнефтегазовых доходов, т.к. это снижает зависимость российской экономики от внешних факторов, в первую очередь от цен на нефть. Стоит, однако, оговориться, что такое деление в некоторой степени условно. В нефтегазовые доходы включают налоги на энергоресурсы (НДПИ, НДД, пошлины). Вместе с тем нефтегазовые компании платят и другие налоги в федеральный бюджет (например, часть налога на прибыль, НДС по внутрироссийским продажам), и такие платежи формируют НЕнефтегазовые доходы. Изменение общего состояния отрасли непременно сказывается на обоих показателях — и нефтегазовых, и НЕнефтегазовых доходах.

Также при анализе данных «налоги-не налоги» важно понимать, что некоторые обязательные платежи не классифицируют как налоги, например, утилизационный сбор. А некоторые налоги не поступают в федеральный бюджет или идут в федеральный бюджет в относительно невысокой доле (например, НДФЛ). Поэтому для всестороннего анализа роли налогов в экономике будет недостаточно только анализа цифр, прилагаемых к закону о федеральном бюджете.

Что мы использовали для анализа❔

Мы обратились к Приложению № 4 к пояснительной записке к законопроекту «Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов по основным главным администраторам доходов». Здесь Минфин разделил доходы на три группы по администраторам:
✅ФТС;
✅ФНС;
✅Иные.

Первые две формируют более 9️⃣0️⃣🧮 итоговой суммы доходов. И в них основная доля приходится на налоги. Третья группа включает доходы ЦБ и проч. Здесь же, например, и рекламный сбор, но детальной разбивки третьей группы в Приложении нет, поэтому для графиков и расчетов придется его проигнорировать.

Продолжение в следующем посте

⭐️Налоговые итоги недели 27 октября — 31 октября 2025 года

1️⃣Применение новых ставок утильсбора отложено на месяц

Минпромторг принял решение об отсрочке вступления в силу новых ставок сбора. Ведомство пошло на встречу гражданам, которые столкнулись с непрогнозируемыми задержками в доставке автомобилей. Теперь у них в запасе месяц, чтобы ввести автомобили и заплатить сбор по старым ставкам.

☀️Подробнее о самой инициативе изменения ставок в TaxPro.

2️⃣С 1 ноября налоговые долги физлиц будут списывать без суда

Напоминаем, что 📅31 июля был принят Федеральный закон «Об исполнительном производстве». Он предусматривает, что в случае, если у физического лица есть задолженность по уплате налога, налоговый орган ему напомнит, если действий не будет, то сумму просто спишут с банковского счета налогоплательщика. Сейчас, чтобы такое списание произошло, требуется решение суда. Теперь в большинстве случаев суд не состоится вовсе.

➡️Проверьте свои долги в личных кабинетах прямо сейчас.

☀️Подробнее в TaxPro.

3️⃣Таможенные сборы снова вырастут

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Речь не о пошлинах, а о плате за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска. Например, при ввозе смартфонов, компьютеров и другой цифровой техники сбор составит не 30 тысяч рублей, а почти 74 тысячи рублей. Это неминуемо отразится на их стоимости.

☀️Подробнее в TaxPro.

4️⃣Ситуация на границе с Казахстаном

Несмотря на то, что между Россией и Казахстаном нет таможенной границы, российская таможня осуществляет выборочный контроль ввозимых товаров и пытается предотвратить ввоз немаркированных товаров или незаконный ввоз товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане или Киргизии.

☀️Подробнее в TaxPro.

Налоговые итоги октября

1️⃣Большой налоговый законопроект принят в первом чтении

22 октября Дума рассмотрела и приняла в первом чтении в рамках бюджетного пакета масштабные поправки в НК РФ. Этот законопроект предусматривает ряд поправок, в том числе 📈увеличение стандартной ставки НДС до 22%, 📉сокращение льгот для ИТ-компаний и МСП, продление 50% лимита на перенос налоговых убытков и др.

Наши комментарии основных положений законопроекта вы найдете здесь:

➡️НДС
➡️Налог на прибыль
➡️НДФЛ
➡️Поправки для ИТ и технологических компаний
➡️Налоговое администрирование
➡️Поправки для малого бизнеса

☀️Данные о поправках в цифрах смотрите здесь.

Поправки к законопроекту ко второму чтению должны быть подготовлены 🕙к 10 ноября. О том, что может измениться ко второму чтению, читайте в нашем посте.

2️⃣Ключевые параметры федерального бюджета на 2026 год

Также 22 октября в первом чтении был принят закон о федеральном бюджете на 2026-2028 гг. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России.

Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн💰(на 10% больше текущей оценки Минфина на 2025 год), из них более 90% — это доходы, администрируемые ФНС и ФТС.

Поправки ко второму чтению законопроекта будут представлены 🕙до 18 часов 10 ноября.

☀️Подробнее о ключевых параметрах федерального бюджета и других вопросах в нашей серии постов.

3️⃣Таможенные сборы снова вырастут

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Речь не о пошлинах, а о плате за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска. Максимальный размер таможенного сбора увеличится с прежних 30 тыс. рублей до порядка 74 тыс. рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240%.

☀️О других изменения и о том, что это значит читайте в нашем посте.

4️⃣Включение роялти в таможенную стоимость

В начале месяца Минфин высказался о порядке включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров. Этот вопрос всегда был в поле внимания таможенных органов.

Как следует 📧из письма, позиция Минфина не учитывает уже сформированную позицию судов, поддержавших в ряде случаев частичное включение роялти в таможенную стоимость вывозимых товаров.

☀️Подробнее об этом и о том, к чему это может привести читайте в нашем посте.

5️⃣Подписан указ, устанавливающий особенности таможенного контроля на российско-казахстанской границе

Указ подписан президентом 24 октября и будет действовать до 10 декабря 2025.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане 🇰🇿 или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на ноябрь.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Как маркетплейсы будут взаимодействовать с ФНС❓

Недавно мы писали про новую роль маркетплейсов в налоговом администрировании. ФНС перекладывает на них часть контрольных функций. Главным образом, в отношении отслеживания рисков дробления со стороны продавцов. Сейчас такая обязанность регламентируется вне рамок НК РФ, а на уровне договоренности ФНС с маркетплейсами. При этом начинают появляться отдельные документы, регулирующие процесс на законодательном уровне.

Хронология

В 2024 году ФНС выпустила приказ, согласно которому в 2025 году проходит эксперимент по информационному взаимодействию ФНС с операторами цифровых платформ (Wildberries, Оzon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Авито). В рамках проводимого эксперимента продавцам, осуществляющим реализацию товаров на цифровых платформах, в отношении которых установлены налоговые риски, в том числе дробления, платформами направляются информационные письма.

Из шаблонов данных писем, которые размещены на сайте ФНС в том же разделе, можно понять, по каким признакам и критериям платформы должны определять наличие риска у продавцов. Далее продавец может или скорректировать свои обязательства или, если не согласен с наличием риска, предоставить аргументированную позицию платформе (для перенаправления в налоговые органы) либо напрямую в налоговый орган. При этом порядок взаимодействия платформ с налоговыми органами находится вне публичного поля.

📅С 1 октября 2026 года вступит в силу федеральный закон от 31.07.2025 N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в РФ". Он посвящен самому процессу онлайн продаж и взаимодействию вовлеченных сторон. Он не затрагивает налоги напрямую. Но в статье 20 "Информационное взаимодействие с налоговыми органами" говорится о том, что Правительство утвердит порядок информационного взаимодействия операторов с налоговыми органами.

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС. Документ находится на этапе общественных обсуждений.

Итак, что устанавливает Правительство?

Правительство в проекте постановления устанавливает документы, которыми обмениваются стороны:
1️⃣маркетплейс со своими продавцами (партнерами) и 2️⃣маркетплейс с ФНС, а также сроки предоставления таких документов. Схема взаимодействия представлена на карточке выше.

Что дальше?

🔎Предложенный документ покрывает лишь малую часть всех процессов в новой роли платформ — в каком порядке платформы должны коммуницировать с продавцами и налоговыми органами. На настоящий момент пока еще нигде не закреплены соответствующие обязанности платформ, превращающие их в агентов налогового контроля, признаки, по которым платформы должны будут сделать вывод о наличии налогового риска у продавца (вероятно, это будут аналогичные критерии, действующие сейчас в рамках эксперимента), ответственность платформы за нарушение таких обязанностей.

Вероятно, все это будет определено по результатам проводимого эксперимента.

⭐️Налоговые итоги недели 5 ноября — 7 ноября 2025 г.

Хотя эта неделя была короткой, на ней были важные налоговые новости, о которых стоит рассказать.

1️⃣Что изменили в большом налоговом законопроекте ко второму чтению

Вчера на заседании Правительства Минфин России перечислил вопросы, по которым будут внесены изменения в налоговый законопроект ко второму чтению. Среди прочего:

✅Вводится не разовое, а поэтапное снижение порога по доходам для уплаты НДС при применении УСН (в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей).

✅Возвращена льгота по НДС на отечественное программное обеспечение (ее предлагали исключить).

✅Продлеваются временные положения, введенные при приостановке ДИДН с недружественными странами. Они разрешают продолжать пользоваться льготами, предусмотренными приостановленными ДИДН. Переходные положения прекращали бы свое действие 31.12.2025, но теперь будут продлены.

✅Малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, разрешено однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС (5% или 7% без возможности вычетов) до истечения 3-х летнего срока. Данная норма вводится с учетом того, что малый бизнес, впервые ставший плательщиком НДС, может сразу не оценить наиболее првильный для себя подход к уплате НДС.

Поправки должны быть внесены 🕙10 ноября. Наверняка, будут и другие изменения.

2️⃣У маркетплейсов появятся новые функции

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС при обнаружении ими налоговый рисков у продавцов. Проект устанавливает документы, которыми обмениваются стороны, а также сроки их предоставления.

☀️Подробнее в TaxPro.

ℹ️Основные направления налоговой политики

Пока мы все ждем официальных поправок в налоговый законопроект ко второму чтению, мы решили рассказать читателям об еще одном важном для налоговых специалистов документе. Основные направления налоговой политики (ОННП) служат важным ориентиром для налогоплательщиков. Изучив документ, они могут понять, какие налоговые изменения в работе у законодателей, какие запланированы на более долгую перспективу, а рассмотрение каких отложено. Хотя в последние годы изменения налоговой политики определяются и реализуются в короткие сроки и не успевают попасть в ОННП.

ОННП на 2026 и 2027-2028 гг внесены в Государственную Думу как часть бюджетного пакета одновременно с уже подготовленными поправками в НК. В этой связи ОННП в этом году утратили статус документа, раскрывающего планы Минфина на перспективу, поскольку эти планы уже рассматриваются Государственной Думой.

Тем не менее, в документе перечислены и иные вопросы, находящиеся в разработке, кратко расскажем о них.

✅Приведены итоги проработки вопросов, отраженных в прошлогоднем ОННП. Указан их статус. Так, например, приостановлена проработка вопроса о предварительных обеспечительных мерах для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов (иными словами, ареста имущества до завершения выездной проверки).

✅Также рассмотрена оценка эффективности налоговых льгот для налогоплательщиков в ряде отраслей. По каждой отрасли даны графики с выручкой, мерами поддержки в суммовом выражении, операционной рентабельностью и числу сотрудников. Так, например, видно, что из всех применяемых ИТ-компаниями льгот половина (по сумме) приходится на пониженные страховые взносы, четверть на НДС и четверть на экономию на налоге на прибыль. Указано, что для государства это выпадающие 707 млрд. рублей.

✅Далее приведены вопросы налогообложения на перспективу. Список короткий. Здесь Минфин традиционно упомянул планы по переходу к налогообложению всей недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости.

✅Дана оценка налоговых льгот и преференциальных режимов (здесь и ОЭЗ, и ТОР, и СПИК и РИП, и инвестиционный налоговый вычет). Для оценки анализировалось влияние мер поддержки на финансово-экономические показатели деятельности налогоплательщиков. Описана методика оценки.

Интересно, что выбранные для анализа налогоплательщики делились на «красных» (получивших сверхдоходы в результате поддержки, но имеющих при этом низкий уровень инвестиционной активности и не увеличивающих численность персонала) и «зеленых». По большинству льгот и режимов упомянуты выпадающие доходы бюджета и целесообразность донастройки, однако без конкретных деталей. Также упомянута инициатива по ограничению величины предоставляемых налоговых льгот объемом осуществленных капитальных вложений и расходов на НИОКР, мы о ней писали, законопроект принят в первом чтении.

🔎Что мы не увидели в ОННП

В ОННП ничего не говорится о пересмотре параметров режима для самозанятых, что сейчас активно обсуждается.

Ничего не сказано и про введение налога на роскошь. Недавно Президент назвал идею разумной.

Отсутствие какого-либо вопроса в ОННП, однако, не является безусловным подтверждением того, что он не находится в разработке.

Минфин исключит ОАЭ из «черного списка» 🇦🇪

Минфин опубликовал для общественного обсуждения проекты приказов, исключающие ОАЭ из «черного списка» Минфина 📅с 1 января 2026 года (проект приказа №1, №2).

🔎Напомним, что сейчас действуют два "черных" списка Минфина — специальный "короткий" и стандартный "длинный", который включает "недружественные" страны. В отношении "недружественных" стран ("длинный" список) до 2027 года применяется меньше ограничений на применение льготных положений НК РФ.

☀️Подробнее, в отношении каких льгот применяется стандартный "длинный", а в отношении каких специальный "короткий" список читайте здесь. ОАЭ сейчас находятся в обоих списках.

В связи с заключением СИДН с ОАЭ вопрос дальнейшего исключения из списка стал весьма актуальным и налогоплательщики с нетерпением ждали соответствующего решения.☀️Наши детальные комментарии в отношении нового СИДН смотрите в посте №1 и в посте №2.

Что изменится❔

Нахождение страны контрагента в "черном" списке означает:

🔹Сделки даже с независимыми контрагентами из стран «черного списка» (включая ОАЭ) признаются контролируемыми для целей ТЦО при превышении лимита 120 млн рублей в год.

🔹Не применима корпоративная ставка 0% на дивиденды, полученные из ОАЭ.

🔹Не применимо освобождение прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК.

🔹Не применимо освобождение при безвозмездном получении имущества из ОАЭ от компаний группы.

🔹Нельзя применить льготу при продаже акций и долей компаний в странах из списка.

🔹Нельзя уменьшить прибыль КИК на саму прибыль при невозможности КИК выплатить дивиденды (льгота действует в отношении прибыли 2022-2025 гг).

Исключение ОАЭ из "черного" списка будет означать, что перечисленные льготы станут доступны российским группам, имеющим активы в ОАЭ, а сделки с независимыми контрагентами в ОАЭ не будут контролируемыми для ТЦО.

⚡️Вместе с тем по информации СМИ, ко второму чтению в налоговый законопроект ожидаются поправки, которые включат в список контролируемых сделок сделки с независимыми контрагентами, если ставка налога на прибыль в стране контрагента составляет меньше либо равна 1️⃣5️⃣🧮. Такое же условие о минимальной ставке будет применимо и к освобождению прибыли КИК.

В отдельных случаях эффект от исключения ОАЭ из "черного" списка может быть нивелирован изменениями НК.

При всем при этом ОАЭ остаются одной из привлекательных юрисдикций.🌟3 декабря ⚡️ТеДо проведет семинар по ОАЭ, посвященный практическим налоговым вопросам в этой юрисдикции, в том числе по итогам первой декларационной кампании. На нем эксперты обсудят все «тонкие» моменты. Следите за анонсом на следующей неделе.

Вчера партнер налоговой практики ⚡️ТеДо Наталья Возианова выступила на XIV Форуме финансовых директоров фармацевтического бизнеса PHARMA CFO 2025. Выступление было посвящено налоговым аспектам использования платежных посредников при трансграничных расчетах.

Подробнее об итогах первого дня форума в видео выше ⬆️

13 ноября директора налоговой практики ⚡️ТеДо Ирина Цыганкова и Наталия Угарова приняли участие в мероприятии ВЭБ "Эффективная транспортная инфраструктура: формы партнерства государства и бизнеса".

Обсудили особенности налогообложения крупных инвестиционных проектов в транспортной сфере. Эффективное управление налоговыми потоками, в том числе своевременный вычет НДС на стадии строительства, является принципиальным для успешной реализации проектов.

Смотрите видео ниже⬇️

🌐Взболтать, но не перемешивать

В качестве пятничной новости мы выбрали претензии налоговых органов Италии 🇮🇹 к акционерам алкогольной компании Campari. Им вменяют недоплату налога, аналога которого пока нет в России.

В чем суть претензий?

Мы попытались восстановить картину исходя из самых разных сообщений СМИ. Некоторые из них даже могут ввести читателей в заблуждение, фокусируя внимание на всем известном бренде, взбалтывая и перемешивая факты и обстоятельства.

На самом деле претензии выдвинуты не к производителю алкоголя Campari, а к его владельцам, не признавшим доход при слиянии, которое состоялось 📅в 2018 году. Слияние привело к незадекларированному приросту их капитала на сумму более 5,3 млрд евро.

Итак, владелец контрольного пакета группы Campari — итальянская компания присоединилась к своей материнской компании, базирующейся 🗺в Люксембурге. Акции принадлежащего им бизнеса со временем выросли в цене, но ❌группа не задекларировала прирост капитала и не заплатила так называемый «налог на выход», взимаемый в Италии с компаний, переезжающих за границу.

Что такое exit tax?

🔎В ряде стран взимается налог с физических или юридических лиц, которые решили сменить налоговое резидентство или переместить свои активы в другую страну. Эти страны хотят получить налог с прироста капитала, который накопился за время резидентства в стране, прежде чем налогоплательщик окончательно "уйдет" из его налоговой системы. Для расчета делается предположение, что в день «отъезда» все активы лица были проданы по рыночной цене, и с полученной таким образом возможной прибыли взимается налог, даже если фактической продажи не было.

Впереди выходные. Помните, что чрезмерное употребление алкоголя вредит Вашему здоровью, тем более крепкого, тем более из недружественных стран, облагаемого повышенными ввозными пошлинами 20-25🧮 от стоимости, но не менее 2-3 евро за литр.

⭐️Налоговые итоги недели 10 ноября — 14 ноября 2025 г.

1️⃣Поправки к поправкам

По информации в СМИ, Минфин России уточнил ко второму чтению текст законопроекта с масштабными поправками в НК. Среди прочего:

✅Вводится поэтапное (а не разовое с 60 до 10 млн. рублей) снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН (в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей).
✅Продлевается применение пониженных ставок (освобождения) налога у источника по ряду доходов, выплаченных независимым контрагентам из "недружественных" стран. Соответствующие послабления были введены после приостановки ДИДН. Сейчас по ряду доходов переходные положения продлены до 2028 года, а по процентам по кредитным договорам, заключенным до приостановки, до конца 2035 года.
✅Вводится дополнительный тест на домашнюю ставку налога (больше 15%) для (1) правил ТЦО для сделок даже с независимыми контрагентами, (2) для освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) по отдельным основаниям.
✅Бумажные доходы от прощенных долгов иностранных компаний перед российскими в связи с ограничениями по проведению расчетов будут освобождены от российского налога у источника.
✅Весь единый недвижимый комплекс будет облагаться исходя из кадастровой стоимости, если среди входящих в него объектов есть те, которые облагаются по кадастру.
✅Остается льгота по НДС при реализации российского ПО.

Ждем публикацию текста законопроекта ко второму чтению, которое состоится 18 ноября.

2️⃣Смартфоны и ноутбуки станут дороже

Тот же законопроект вводит новый сбор — технологический сбор. Это будет неналоговый платеж, его параметры (в т.ч. виды товаров, при ввозе и производстве которых он будет взиматься) и размер определит Правительство.

На данный момент из сообщений СМИ известно, что сначала сбором обложат готовую электронику (в том числе ноутбуки и смартфоны), а затем — компоненты. Максимальный размер сбора для самой дорогой единицы продукции не превысит 5 тыс. руб.

3️⃣ОАЭ исключат из черного списка Минфина

Минфин опубликовал проекты приказов, исключающие ОАЭ из «черного списка» Минфина (проект №1, №2).

Исключение ОАЭ из списка офшоров ждали в связи с заключением СИДН между Россией и ОАЭ (будет применяться с 2026 года), а также установлением стандартной корпоративной ставки налога в ОАЭ 9%.

Нахождение контрагента в стране из списка офшоров приводит к неблагоприятным налоговым последствиям, например, контролю цен по сделкам даже с независимыми лицами, неприменимости освобождения прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК из таких стран.

☀️Подробнее о последствиях исключения из "черного" списка, а также, почему такое исключение может не привести к ожидаемым эффектам, читайте в TaxPro.

4️⃣Правительство утвердило порядок предоставления налогового вычета инвесторам в рамках СЗПК

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений дают возможность бизнесу сохранять отдельные условия по налогообложению, землепользованию, градостроительной деятельности и мерам господдержки даже в случае изменения законодательства.

Налогоплательщики, заключившие СЗПК, смогут получить налоговый вычет (уменьшить сумму налога к уплате) в сумме, привязанной к осуществленным вложениям в инфраструктуру. Правительство подписало соответствующее Постановление.