Большие поправки для малого бизнеса

Продолжаем анализ поправок в НК РФ, предложенных Минфином. В этом обзоре мы собрали ключевые изменения для малого бизнеса. Пожалуй, по степени влияния на бизнес это самые масштабные изменения. Не исключено,что некоторые субъекты предпринимательства даже примут решение о прекращении деятельности или ее существенной модификации.

✅НДС для тех, кто применяет УСН

Порог по выручке, при достижении которого у налогоплательщиков на УСН возникает обязанность уплачивать НДС, будет снижен с 60 млн. рублей в год до 10 млн. рублей в год.

Данная поправка является принципиальной для малого бизнеса не только за счет прямого финансового эффекта, но и за счет того, что теперь таким субъектам придется осваивать все тонкости работы с НДС - выпускать счета-фактуры, заполнять декларации, применять налоговые вычеты (если использоваться будет общая ставка НДС 22%), что потребует настройки систем и процессов, найма бухгалтеров и т.д.

Подробнее читайте в обзоре экспертов ⚡️ТеДо.

✅Отмена льготных страховых взносов

Сейчас большинство МСП уплачивают страховые взносы по ставкам 30% с выплат сотрудникам до 1,5 МРОТ в месяц (это 33 660 руб.) и 15% с превышения.

Льгота останется только для отдельных отраслей (предварительно - производство, транспорт, электроника), которые утвердит Правительство. Условием применения льготы будет соответствующий основной ОКВЭД и доля доходов от основного вида деятельности - не менее 70%.

Специальная льгота для МСП в сфере обрабатывающих производств остается. Они по-прежнему будут уплачивать 30% до 1,5 МРОТ и 7,6% с превышения.

Для остальных МСП правила уравняют с крупным бизнесом: ставка 30% до единой предельной базы (в 2026 году = 2 979 000 рублей в год) и 15,1% с превышения.

✅Ограничение на установление пониженных ставок для УСН

Ограничиваются полномочия регионов по установлению ставок для режима УСН. Теперь регионы смогут снижать базовые ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей (перечень установит Правительство). Таким образом законодатели хотят бороться с искусственной регистрацией бизнеса в регионах с низкими ставками.

Сейчас ставки УСН составляют 6% с базой «доходы» (регионы могут снижать до 1%) и 15% с базой «доходы минус расходы» (регионы могут снижать до 5%).

Напомним, что в прошлом году были приняты поправки, обязывающие переехавший из одного региона в другой бизнес на УСН, в течение 3-х лет продолжать платить налоги по ставке «предыдущего» региона налогоплательщика. 

✅Патентная система - меньше возможностей для применения

Во-первых, порог по выручке снижается с 60 до 10 млн. рублей. При превышении порога в 10 млн. рублей нужно будет перейти на УСН или основную систему с уплатой НДС.

Также нельзя будет применять ПСН для некоторых видов розничной торговли и грузоперевозок.

Как эти изменения отразятся на бизнесе - в комментариях эксперта ⚡️ТеДо.

💰 КИК по осени считают: почему прибылью КИК нужно заняться до конца 2025

Совсем недавно мы делились информацией для бенефициаров КИК, которые используют режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК. Для тех собственников, кто использует обычный режим или же планирует перейти на него в ближайшее время, напоминаем, что вместе с уведомлением КИК необходимо предоставить в ИФНС финансовую отчетность, в определенных случаях с аудиторским заключением.

Несмотря на то, что сроки подачи уведомления КИК и отчетности наступят только весной 2026 года, есть причины сделать расчет прибыли КИК за 2024 финансовый год компании до конца уходящего года.

1️⃣ Определив прибыль КИК за 2024 год, у Вас будет возможность повлиять на нее. Например, распределение прибыли до конца 2025 года, позволит уменьшить налоговую базу по прибыли КИК для физического лица.

Напоминаем, что дивиденды для физических лиц облагаются по максимальной шкале НДФЛ до 15%, а прибыль КИК – до 22%, что уже оказывает влияние на налоговую нагрузку. Если же Вы распределите в 2025 году прибыль КИК, которая ранее была включена в налоговую декларацию, то такие дивиденды не только будут освобождены от налогообложения, но и снизят налогооблагаемую прибыль КИК.

2️⃣ Напоминаем, что до конца 2025 года есть возможность выйти с режима уплаты налога с прибыли КИК в фиксированном размере. Напомним, такой режим раньше работал по принципу «5 млн руб. в год за все КИК», теперь стал работать по принципу «5 млн руб. в год за каждую КИК, но не более 25 млн руб. за все КИК». Среди факторов, влияющих на принятие решения о выходе с такого режима, необходимо оценить, как Вы будете отчитываться по КИК на обычном режиме. Отчетность по правилам российского налогового учета может быть рабочим решением для небольших или «спящих» КИК.

3️⃣ С 2024 года финансовая отчетность по компаниям из европейских и ряда других стран должна быть проаудирована для целей ее использования по правилам КИК. В текущих условиях это сопряжено с рядом сложностей, а в случае с недружественными странами – зачастую становится невозможным. Это «сложные кейсы», которыми необходимо начать заниматься заблаговременно, и решать вопрос о том, делать ли отчетность по МСФО с аудитом, либо идти по пути российского налогового учета.
🌟 Специалисты ТеДо могут предложить эффективную реализацию обоих сценариев, включая помощь с подготовкой аудиторского заключения.

Ваши личные налоговые консультанты продолжают заниматься вопросами налогового планирования, делая сложное - понятным.

Налоговые итоги недели 6 октября – 10 октября 2025

1️⃣Будет ли эксперимент с самозанятыми завершен досрочно

В своем постановлении от 8 октября Совет Федерации поручил Правительству

проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима НПД, по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработке дополнительных мер по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников.

Изначально планировалось, что режим будет действовать в неизменном виде 10 лет до конца 2028 года. Постановление СФ вызвало вопросы. Пресс-служба Правительства заявила, что условия, как и было обещано, пока меняться не будут.

Как мы понимаем, со временем режим будет усовершенствован как в части антиуклонительных норм (сейчас работодатели зачастую маскируют трудовые отношения под договоры с самозанятыми), так и в части льготных ставок 4% и 6%. Сейчас ФНС проводит опрос самозанятых на предмет справедливой ставки налога.

Между тем Правительство внесло в Государственную Думу законопроект, позволяющий самозанятым гражданам платить ежемесячно взносы в Социальный фонд РФ, чтобы в случае болезни иметь возможность получить пособие.

2️⃣ Ввоз товаров, приобретенных физлицами через зарубежные маркетплейсы

Минфин разместил для общественного обсуждения законопроект, предусматривающий введение НДС для ввоза физлицами в РФ товаров электронной торговли, приобретенных на зарубежных электронных площадках.

Предпосылки для изменений, включая уравнивание конкурентных преимуществ с крупными торговыми сетями, указаны в пресс-релизе Минфина. НДС должен будет исчисляться и удерживаться налоговыми агентами (иностранными торговыми площадками, российскими маркетплейсами, если иностранные продавцы реализуют свои товары через них). НДС составит: в 2027 г. – 5 %; в 2028 г. – 10 %; в 2029 г. – 15 %; начиная с 2030 г. – 20%

3️⃣ Переехать в САР в упрощенном режиме можно будет до конца 2026 года

Соответствующие поправки будут внесены в федеральный закон от 26 марта 2022 г., устанавливающий правила редомициляции компаний в САРы. Упрощенная процедура, введенная в марте 2022 года, будет в очередной раз продлена. Она позволяет иностранным компаниям не представлять определенные документы, если получить их из-за недружественных действий страны резидентства невозможно.

4️⃣ Рубль налоговых льгот за рубль инвестиций

Комитет Думы по бюджету поддержал к принятию в первом чтении законопроекта, ограничивающего размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов. Документ не отменяет налоговые льготы для инвесторов, но ограничивает их сумму величиной сделанных инвестиций. В базовом варианте предложено соотношение 1:1 («рубль за рубль»). Регионы вправе его менять. Комитет, среди прочего, предложил установить в НК верхний предел возможного изменения этого соотношения.

Подробнее об инициативе в TaxPro.

🔔 Cводное уведомление за 2024 год уже в ЛКН

Многие заметили, что в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) появились уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ.

Речь идет о ежегодном «сводном уведомлении», в котором отражены начисления для физических лиц в части:
➡️ налога на имущество;
➡️ земельного налога;
➡️ транспортного налога;
➡️ НДФЛ.

📅 Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2025 года.

🔎 Важно проверить, все ли объекты недвижимого и движимого имущества отражены в уведомлении. В случае отсутствия объектов или наличия расхождений — необходимо подать обращение в ИФНС. Если на Вас распространяются льготы, то они также должны быть отражены в уведомлении.

Подробнее в этом посте мы напоминаем, в каких случаях 💰 уплата (доплата) НДФЛ происходит на основании уведомления.
НДФЛ на основании уведомления платится, если речь идет об уплате:
🔹 доначисления налога как разницы между ставками (13% и 15% за 2024 год), в случае получения доходов свыше 5 млн руб. в год от разных налоговых агентов;
🔹 НДФЛ, когда налог не был (полностью) удержан у источника выплаты;
🔹 налога на проценты в российских банках.

📌 Делимся лайфхаком: в общем случае, проценты по депозитам в российских банках не включаются в налоговую декларацию. Банки не удерживают налог с такого дохода, а передают сведения в ИФНС, которая, в свою очередь, производит расчет налога к уплате с учетом необлагаемого порога.

❌ За 2024 год не облагается налогом сумма процентов в российских банках в пределах 210 000 руб. (данная информация отражается в налоговом уведомлении – рекомендуем проверить).

❗️ Для налоговых нерезидентов ситуация чуть сложнее, т.к. проценты могут облагаться в стране резидентства (подробнее в нашем посте), что может потребовать дополнительных действий со стороны налогоплательщика.

🔎 Важно: Проценты в иностранных банках для налоговых резидентов всегда подлежат включению в налоговую декларацию, с учетом положений СОИДН в части зачета налога, уплаченного за рубежом.

Ваши личные налоговые консультанты ⚡️ делают сложные формулы налоговых расчетов понятными, чтобы Вы могли читать новости, а не законы.

ℹ️Старые песни о главном: включение роялти в таможенную стоимость

На прошлой неделе Минфин высказался о порядке включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров. Этот вопрос всегда был в поле внимания таможенных органов.
 
Если на импортируемые товары нанесен товарный знак, то сейчас у компаний нет сомнений, что лицензионный платеж за товарный знак надо включать в их таможенную стоимость. Однако когда на основании лицензионного договора передается комплекс прав или когда импортер ввозит товары не только для перепродажи, но и для производства, ⚡️то не всегда очевидно, должна ли полная сумма роялти включаться в таможенную стоимость товаров.
 
⚖Суды, в том числе Верховный суд РФ в рамках рассмотрения дела «Фанагория» (№А32-5147/2022), при рассмотрении подобных споров в последнее время говорили ❌о недопустимости включения всей суммы лицензионного платежа в таможенную стоимость импортируемых товаров. По мнению судей, необходимо рассчитать долю лицензионного платежа, которая бы относилась к ввозимому товару, и на практике вставал вопрос, как эту долю определить в каждом отдельном случае.
 
Эти судебные решения оказали влияние на развитие правоприменительной практики таможенных органов. Однако на днях ФТС России опубликовала письмо Минфина России, в котором Минфин выразил свою позицию ⚡️о невозможности распределения сумм лицензионных платежей при их включении в таможенную стоимость, то есть необходимо включать всю сумму лицензионного платежа. Таким образом, как следует из письма, позиция Минфина не учитывает уже сформированную позицию судов, поддержавших в ряде случаев частичное включение роялти в таможенную стоимость вывозимых товаров.
 
🔉Полагаем, что ФТС России будет руководствоваться позицией Минфина на практике при включении роялти в таможенную стоимость товаров. Устоит ли такая позиция Минфина в судах? Сейчас сложно дать ответ на этот вопрос.
 
🔎На наш взгляд, эта ситуация может привести к пересмотру таможней результатов проверок, по которым импортеры включают только часть лицензионного платежа в таможенную стоимость товаров. Очевидно, что изменение подходов к включению лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров — это не последняя глава в этой долгой истории. Будем следить за продолжением.

Налоговые итоги недели 13 - 17 октября 2025 г.

1️⃣Руководители налоговых служб СНГ договорились о взаимодействии

В Санкт-Петербурге состоялось заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств СНГ. В центре обсуждения был контроль за товарными потоками. Д.Егоров отметил, что ФНС серьезно инвестирует в прослеживаемость товарных потоков и продолжит это делать. Служба хочет видеть весь путь – от входа товара в периметр стран СНГ и до полки магазина (см видео).

Среди прочего был утвержден проект протокола, который предусматривает новый вид автоматического обмена информацией о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах СНГ.

2️⃣Деление лицензионных платежей при включении в таможенную стоимость

Когда на основании лицензионного договора передается комплекс прав или когда импортер ввозит товары не только для перепродажи, но и для производства, не всегда очевидно, должна ли полная сумма роялти включаться в таможенную стоимость товаров. Недавно Минфин разъяснил, а ФТС подтвердила, что в стоимость нужно включать всю сумму лицензионного платежа.

Ситуация может привести к пересмотру таможней результатов проверок, по которым импортеры включают только часть лицензионного платежа в таможенную стоимость товаров. Подробнее в Tax Pro.

3️⃣Резкое повышение утильсбора отложат на месяц

Недавно мы писали о планируемом существенном повышении сбора. Новые правила должны вступить в силу с 1 ноября 2025. Появилась информация, что Правительство рассматривает возможность переноса вступления в силу новых правил на 1 декабря 2025 года в отношении уже приобретенных автомобилей, но еще не прошедших таможенное оформление.

4️⃣Cколько лет можно охватить ТЦО проверкой?

Опубликована мотивировочная часть решения по делу о сроках назначения ТЦО проверки. Спор может стать прецедентным.

Напомним, что в марте 2024 года изменили срок для назначения ТЦО проверок (мы комментировали здесь). Вместо 2-х лет с момента подачи уведомления о контролируемых сделках, проверить стало можно сделки, совершенные за 3 предыдущих года. То есть срок для открытия проверки по ТЦО стал таким же, как для обычных проверок. Закон не содержал особых положений о том, на сделки с какого периода должен распространяться новый срок.

Проверяющие вынесли решение о назначении проверки за 2021 год в конце 2024 года, то есть за пределами двух лет после подачи уведомления о контролируемых сделках. Налогоплательщик апеллировал к тому, что поправка не имеет ретроспективного действия, так как ухудшает положение налогоплательщиков, что недопустимо по общему правилу статьи 5 НК РФ. Суд с ним согласился.

Если следовать логике суда, то в отношении сделок 2022 года ТЦО проверка уже не может быть открыта (если налогоплательщик не подавал уточненное уведомление).

Индивидуальный тренинг по Pillar 2: подготовьтесь к новым требованиям международного налогообложения

После очного тренинга в сентябре мы открываем индивидуальный онлайн-формат тренинга по теме Pillar 2 — глобального минимального налога для крупных международных групп.

Вам будут направлены материалы для самостоятельной работы:

🔹теоретические материалы по основным аспектам Pillar 2 (от механизмов до отчётности);
🔹аудио- и видеозаписи отдельных блоков;
🔹практический кейс на примере условной группы с компаниями в ОАЭ, на Кипре, в Швейцарии, Нидерландах и России.

После этого вы можете направить свои вопросы по теоретическим и практическим материалам и результат кейса для разбора на следующем этапе.

Совместный разбор c экспертом ТеДо:

1️⃣Онлайн-встреча (1,5 часа) для обсуждения вопросов и решения кейса;
2️⃣Заполнение глобальной информационной декларации GIR по одной из юрисдикций кейса.

Формат сочетает теорию, практику и персональную обратную связь.
Подробнее о содержании тренинга — на сайте

⚡️Осенние поправки приняты в первом чтении
(продолжение)

✅Что может измениться ко второму чтению?

Принятие законопроекта в первом чтении, безусловно, важный этап. Самые "дорогие" поправки вряд ли претерпят серьезные изменения, ведь они уже заложены в доходную часть бюджета. Вместе с тем опыт последних законотворческих сезонов показал, что ко второму чтению могут произойти довольно значимые изменения.

Комитет по бюджету и налогам подготовил заключение на данный законопроект, и вчера на заседании Думы А.М. Макаров, председатель комитета, озвучил депутатам отдельные вопросы, которые комитет предлагает проработать ко второму чтению. Предложение о проработке не означает, что норма будет изменена соответствующим образом. Но тем не менее изучение данного документа представляет интерес. Ниже мы приведем отдельные такие вопросы, с полным текстом документа можно ознакомиться здесь (документ "Заключение ответственного комитета", от 21.10.2025).

1️⃣Будет рассмотрена целесообразность поэтапного снижения порогов, при которых компании на УСН начнут платить НДС, а также снижение порогов для применения режима ПСН. Текущим законопроектом предлагается ⬇️снизить оба порога с 60 до 10 млн рублей. Бизнес выражал озабоченность тем, что малые предприятия не смогут адаптироваться к изменениям за столь короткий срок.

Также для бизнеса, который впервые станет плательщиком НДС, по аналогии с прошлым годом может быть установлен период освобождения от ответственности за нарушения по НДС.

2️⃣Введение переходных положений по отмене освобождения от НДС применительно к "длящимся" отношениям по предоставлению прав на российское ПО и базы данных.

Мы знаем такие обращения от деловых сообществ, которые предлагают изменить те предложения, которые мы подготовили. Готовы работать в этом направлении. <…> Поэтому взвесив все, что называется, «за» и «против», я уверен, что мы найдем соответствующее решение ко второму чтению.

3️⃣Предстоит дать правовую оценку ретроспективного вступления в силу нормы об исправлении ошибок прошлых лет в тех случаях, когда имело место изменение ставки налога. Также предстоит оценить последствия данной нормы ввиду изменения ставки НДС.

4️⃣Оценить целесообразность предоставления права налоговым органам производить выемку документов при налоговом мониторинге.

Когда появляется такое право выемки <…>, мы начинаем превращать налоговый мониторинг — это лучшее достижение, я считаю важнейшее достижение нашей налоговой системы, в постоянную выездную проверку.

5️⃣Правительство обещало ко второму чтению законопроекта утвердить перечень отраслей, для МСП в которых сохранятся льготы по страховым взносам.

6️⃣Ко второму чтению будут проинвентаризированы временные нормы НК, которые были введены для поддержки бизнеса и которые прекращают действие 🕙в 2025 году. К таким нормам относится, например, особый порядок исчисления пеней. Правительство✅готово продлевать действие таких норм.

Начало в предыдущем посте

Самозанятым пока быть

Даниил Егоров выступил на пленарном заседании всероссийского налогового форума ТПП. В его выступлении прозвучало много важных тезисов, коротко их перечислим.

✅НДС 22%. Подходы к применению ставки НДС в переходный период будут аналогичны подходам 2019 года и уже знакомы налогоплательщикам. ФНС проведен ряд мероприятий, посвященных вопросам применения новой ставки НДС в переходном периоде — вопросы авансов, возврата товаров и пр.

✅Амнистия при дроблении. Промежуточные итоги амнистии, объявленной в прошлом году, хорошие. «Обелилось» более 10 тысяч групп.

✅УСН. Массовой ликвидации МСП после ввода НДС для малого бизнеса в прошлом году не наблюдается. Бизнес принял эту модель.

✅Налоговые проверки. Тренд на снижение выездных проверок продолжается. Проверяется 1 налогоплательщик из 1000.

✅Возмещение налогов. ФНС продолжает работать над быстрым возмещением налогов бизнесу и гражданам. Так, 82% НДС возмещается в первый месяц.

Самозанятые

Отдельно остановимся на теме самозанятых. Мнение главы ФНС по этому вопросу вдвойне интересно на фоне недавних опасений о досрочном ❌завершении эксперимента по применению этого режима в 2026 году.

Д. Егоров всецело поддерживает данный режим и инструментарий по уплате НПД, однако видит необходимость комплексного анализа всех вариантов налогообложения доходов физлиц, кем бы они ни были — сотрудниками, ИП или самозанятыми.

Глава ФНС привел цифры:

✅Сейчас в России 7-10 миллионов активных самозанятых (не просто зарегистрированных, а регулярно отражающих транзакции).

✅ФНС попыталась оценить, сколько из этого скрытые трудовые отношения.

✅Путем применения нескольких фильтров осталось всего 182 тысячи человек, которые потенциально могут маскировать трудовые отношения.

В этой связи Д. Егоров отметил:

Я считаю, что разрушать систему <…> из-за 182 тысяч человек, и причем это только риск, <…>, может оказаться скоропалительным решением.

Вместе с тем он подчеркнул, что у нас нет нормальной градации, что такое бизнес-активность, а что такое трудовая активность. При этом разница в ставках огромная — для ИП или самозанятых это 6%, а у тех, кто работает по трудовому договору, это 13% НДФЛ и 30% страховые взносы. Нужно искать какое-то новое равновесие, новую основу для того, чтобы определиться, что мы хотим сделать.

Мы сейчас готовим очень серьезную аналитику по разным налоговым режимам, где какая нагрузка, в каком уровне дохода у нас возникает, и что бы мы могли предложить для общей дискуссии для того, чтобы вот этот «зоопарк» из режимов не плодить, а все-таки предположить некую более гармоничную систему. Но опять я подчеркиваю это на будущее. Я специально хочу говорить об этом сейчас. Если все будет идти так, как я предполагаю, то в идеале нам к 28-му году эту дискуссию нужно уже хотя бы в какие-то контуры преобразовать.

По вопросу повышения верхнего порога по выручке в 2,4 миллиона рублей он отметил, что к нему приближаются меньше 1% самозанятых. Поэтому данный вопрос не требует незамедлительного решения.

⭐️Налоговые итоги недели 20-24 октября 2025 г.

1️⃣Большой осенний законопроект одобрен в первом чтении

22 октября законопроект с масштабными поправками в НК был принят в первом чтении. Об основных положениях данного законопроекта читайте в наших постах.

☀️О том, какие поправки могут быть приняты ко второму чтению, см. в TaxPro.

💡Уже после первого чтения стало известно, что Правительство согласовало отказ от введения НДС на российское ПО.

2️⃣Руководитель ФНС оценил режим для самозанятых

Даниил Егоров в ходе выступления на Всероссийском налоговом форуме ТПП прокомментировал несколько важных для налогоплательщиков вопросов. Так, по мнению главы ФНС, режим НПД для самозанятых граждан должен продолжать действовать. Однако, вероятно, он все же будет модифицирован, так как разница в налогообложении по сравнению с трудовыми отношениями слишком большая. Даниил Вячеславович подчеркнул, что речь об изменениях на будущее, до 2028 года, т.е. до окончания эксперимента, режим продолжит существовать с текущими параметрами.

☀️Подробнее о дискуссии на данную тему, а также о других затронутых вопросах читайте в нашем посте.

3️⃣ЦБ снизил ключевую ставку

Совет директоров Банка России 24 октября 2025 года 📉снизил ключевую ставку на 50 б.п., до 16,50% годовых.

Также глава ЦБ прокомментировала отдельные налоговые вопросы. По ее оценкам, основной эффект повышения НДС на инфляцию проявится 🕙в декабре и январе. Она также оценила, что предлагаемый налог на сверхприбыль банков не принесет никакой пользы экономике РФ.

Отметим, что некоторые нормы НК "привязаны" к ключевой ставке ЦБ. Так, изменение повлияет на расчете пеней. В то же время снижение не скажется на сумме необлагаемых процентов по банковским вкладам, так как для их расчета берется максимальная ставка на первое число каждого месяца в году.

4️⃣Новые надзорые функции маркетплейсов

Не так давно мы писали об идее переложить на маркетплейсы часть функций налоговых органов по выявлению схем уклонения от налогообложения продавцов, с которыми они взаимодействуют. По информации СМИ соответствующие поправки в НК уже в работе. Деталей пока мало. Известно, что за нарушение новых правил крупным маркетплейсам (с более чем 10 тыс. контрагентами) грозят штрафы до 100 тыс. 💰, а недобросовестным продавцам — ❌блокировка на всех площадках.

Поправки устанавливают конкретные действия и сроки для всех участников процесса. Так, при выявлении признаков нарушения платформа проинформирует продавца через личный кабинет. В ответ продавец должен предоставить разъяснения, которые площадка передаст в ФНС и т.д.

5️⃣В преддверии Дня таможенника президент провел рабочую встречу с руководителем ФТС Валерием Пикалёвым

В.Пикалёв доложил о текущей работе ведомства и реализации Стратегии развития таможенной службы России до 2030 года.

В ходе встречи руководитель ведомства сообщил, что в бюджет перечислено 75% от оценки поступлений ФТС на 2025 год — почти 6 трлн рублей. Отметим, что плановое задание составляло более 8 трлн рублей, т.е. почти на 35% больше.

"Всего на сегодня нами перечислено в бюджет РФ 4,5 трлн рублей. На импорт приходится 3 трлн 745 млрд, на экспорт — почти 400 млд, на прочие платежи — 343 млрд.", — отметил В. Пикалёв.

🎉Поздравляем с профессиональным праздником всех российских таможенников, а также всех причастных к таможенному делу!💙

🛍Ставки таможенного сбора снова будут пересмотрены

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Напомним, что с 1 января 2025 года уже проводилась индексация ставок. Впервые с 2019 года таможенные сборы были увеличена примерно на 25%. Тогда изменения объяснялись необходимостью учесть накопленную за несколько лет инфляцию и рост затрат на администрирование таможенных процедур. Повышение ставок сбора с 1 января 2026 года объяснили также накопленной инфляцией, но уже в рамках обязательств Российской Федерации перед Всемирной Торговой Организацией.

🔎Таможенные сборы представляют собой обязательные платежи, взимаемые за действия, совершаемые таможенными органами при таможенном оформлении партии товаров. По сути, это плата за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска.

Если в 2025 году повышение было относительно умеренным и не затронуло предельную ставку таможенных сборов, то новая индексация будет более существенной.

Максимальный размер таможенного сбора ⬆️увеличивается с прежних 30 000 рублей до 73 860 рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240🧮.

Однако, ⬆️повышается и порог стоимости партии товаров, при котором применяется такая максимальная ставка: теперь это не 7 млн рублей, а 10 млн рублей.

Для некоторых товаров, например, смартфоны, компьютеры и иная цифровая техника, применяется фиксированная ставка, которая не зависит от стоимости партии декларируемых товаров. Если раньше она составляла 30 000 рублей, то теперь её размер составит 73 860 рублей.

Планируемая индексация ✅затронет и сборы за выпуск товаров, таможенная стоимость которых не определяется или не заявляется (например, при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного склада, уничтожения или таможенного транзита).

💡При этом для целого ряда категорий товаров сохранятся действующие условия. В частности, повышение ставок сборов не коснётся экспортируемых товаров, а также товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд.

💬Бизнесу предстоит адаптироваться и оценить, как новые ставки таможенных сборов повлияют на их деятельность. Не лишним будет подумать и над оптимизацией способов уплаты таможенных сборов. Например, включение в реестр уполномоченных экономических операторов может помочь сократить издержки по уплате таможенных сборов.

🖥Когда капитализировать расходы на разработку и доработку ПО — вот в чем вопрос?!

2025 год богат на налоговые события для ИТ-компаний:

✅С начала 2025 года увеличена ставка налога на прибыль с 0% до 5%;
✅Появилась возможность применения коэффициента 2 при формировании первоначальной стоимости ПО / баз данных, а также расходов на приобретение прав их использования;
✅С 3 марта прекратил действие мораторий на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний;
✅А сейчас во всеобщем поле внимания находится законопроект, который снова ⬇️сокращает налоговые льготы для ИТ-компаний.

Очевидно более пристальное внимание законодателя к ИТ-сфере.

❔Одним из актуальных вопросов деятельности ИТ-компаний является вопрос капитализации расходов на разработку ПО, который может как создавать для компании риски (в случае недостаточной капитализации), так и создавать возможности для дополнительной эффективности (в случае излишней капитализации). На практике возникает множество вопросов: в каких случаях капитализировать расходы, изменять ли первоначальную стоимость ПО или формировать новый объект НМА, как распределить оплату труда специалистов, задействованных на различных проектах, а также в «капитализируемых» и «некапитализируемых» активностях, какие документы необходимо оформлять и пр.).

🌟Мы собрали текущую практику рынка по учету ИТ-компаниями расходов на разработку и доработку ПО в один отчет, дополнив его нашими комментариями о ключевых преимуществах и недостатках используемых подходов. Если для Вас актуален данный вопрос и Вы заинтересованы в получении такого отчета, 📧напишите нам на почту taxpro@tedo.ru, и мы направим более подробную информацию.

🌐Новое — это хорошо забытое старое. Таможенное оформление между РФ и Казахстаном возвращается?

С сентября 2025 г. ситуация с грузами на российско-казахстанской границе если не критическая, то очень сложная несмотря на то, что между Россией 🇷🇺 и Казахстаном 🇰🇿отсутствует таможенная граница, то есть товары между странами должны перемещаться свободно в рамках единого экономического пространства. Пробки из тысяч фур, которые неделями ждут возможности въехать в Россию из Казахстана, затронули бизнес многих участников ВЭД.

Информация в медиа подчас противоречива: действия таможенных органов какой страны (России или Казахстана) привели к пробкам на границе❔ С другой стороны, недавние новости в телеграм-канале ФТС России говорят о том, что именно российские таможенные органы усилили контроль в отношении товаров, ввозимых из Казахстана, и проверяют каждую партию. Тем самым таможенные органы пытаются бороться с «серым импортом».

По информации ФТС России, таможенный контроль в отношении ввозимых в РФ товаров из Казахстана ❌не осуществляется, а проводится выборочный контроль уже на территории РФ, организованный мобильными группами российских таможенных органов.

В этой связи, по нашему мнению, 💡важно отметить подписание Президентом РФ Указа № 778 от 24 октября 2025 г., которым установлены особенности таможенного регулирования на российско-казахстанском участке государственной границы РФ. Указ имеет временный характер и действует 🕙до 10 декабря 2025 года.

Сам факт принятия этого указа и его содержание свидетельствуют о существенных изменениях в порядке действий российских таможенных органов на границе между двумя союзными государствами. Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Несмотря на то, что изменения в вопросах таможенного регулирования на границе с Казахстаном направлены против злостных нарушителей таможенного законодательства, значительные потери несут и добросовестные участники ВЭД из-за задержек при пересечении границы. 🤔Будет ли продлен срок действия Указа № 778? Сохранится ли таможенный контроль мобильными группами после 10 декабря 2025 г.? Время покажет.

ℹ️Бюджет в цифрах

22 октября закон о федеральном бюджете на 2026-2028 годы был принят в первом чтении. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России. Он определяет те сферы, на которые будут направлены собранные средства (а это в первую очередь налоги).

Для налоговых экспертов понимание бюджетных процессов — не праздное занятие. Так, следя за исполнением бюджета, утвержденного на 2025 в ноябре 2024 года и пересмотренного в июне 2025 года, можно было предвидеть повышение налогов, а учитывая уже состоявшееся повышение ставок подоходных налогов в прошлом году, можно было предположить, что теперь это будет НДС.

Итак, мы предлагаем несколько постов, посвященных данному закону. Начнем с основных макроэкономических показателей и далее сфокусируемся на доходной части, формируемой преимущественно за счет налогов.

Ключевые оценки на 2026 год

✅Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн рублей.⬆️Это на 10% больше, чем, как ожидается, будет собрано в 2025 году (по текущей оценке Минфина). Но расходы в 2026 году все равно превысят доходы, и в итоге дефицит бюджета составит 3,786 трлн рублей (это 1,6% ВВП).

В бюджет заложены следующие параметры:

✅Цена на российскую нефть — 59 долларов за баррель.

✅Инфляция ожидается на уровне 4%.

💰Курс доллара США — 92,2 рубля.

✅Фонд национального благосостояния практически не изменится (13,637 трлн рублей на начало года и 13,660 трлн рублей на конец года). Напомним, что фонд состоит из рублей, юаней, золота и ценных бумаг крупных российских эмитентов. То есть тратить резерв не собираются, но и пополнен он не будет.

Какими будут доходы❔

Итак, все доходы в 2026 году оцениваются в 40,283 трлн рублей.

Доходы принято делить на нефтегазовые и НЕнефтегазовые. Нефтегазовые доходы составят 8,918 трлн рублей, в том время как НЕнефтегазовые — 31,365 трлн рублей (⬆️1,12 текущей оценки Минфина на 2025 год). Для правительства важно, что растет доля НЕнефтегазовых доходов, т.к. это снижает зависимость российской экономики от внешних факторов, в первую очередь от цен на нефть. Стоит, однако, оговориться, что такое деление в некоторой степени условно. В нефтегазовые доходы включают налоги на энергоресурсы (НДПИ, НДД, пошлины). Вместе с тем нефтегазовые компании платят и другие налоги в федеральный бюджет (например, часть налога на прибыль, НДС по внутрироссийским продажам), и такие платежи формируют НЕнефтегазовые доходы. Изменение общего состояния отрасли непременно сказывается на обоих показателях — и нефтегазовых, и НЕнефтегазовых доходах.

Также при анализе данных «налоги-не налоги» важно понимать, что некоторые обязательные платежи не классифицируют как налоги, например, утилизационный сбор. А некоторые налоги не поступают в федеральный бюджет или идут в федеральный бюджет в относительно невысокой доле (например, НДФЛ). Поэтому для всестороннего анализа роли налогов в экономике будет недостаточно только анализа цифр, прилагаемых к закону о федеральном бюджете.

Что мы использовали для анализа❔

Мы обратились к Приложению № 4 к пояснительной записке к законопроекту «Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов по основным главным администраторам доходов». Здесь Минфин разделил доходы на три группы по администраторам:
✅ФТС;
✅ФНС;
✅Иные.

Первые две формируют более 9️⃣0️⃣🧮 итоговой суммы доходов. И в них основная доля приходится на налоги. Третья группа включает доходы ЦБ и проч. Здесь же, например, и рекламный сбор, но детальной разбивки третьей группы в Приложении нет, поэтому для графиков и расчетов придется его проигнорировать.

Продолжение в следующем посте