🌐Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Скоро 1 сентября — время получать новые знания и погружаться в рабочие вопросы после отпускного сезона. Приглашаем записаться на практический тренинг по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения — Pillar 2.
 
Pillar 2 становится глобальной реальностью: правила уже введены в более чем 50 странах, и Россия не остаётся в стороне — законопроект находится на финальной стадии подготовки.
 
⏳Первый срок подачи налоговой декларации по Pillar 2 (GIR) за 2024 год — 30 июня 2026 года, однако в ряде стран необходимо выполнить ряд обязательств и в более ранние сроки (регистрация, локальная отчётность и др.)
 
Международным группам уже сегодня необходимо:
 
✅Оценить эффект Pillar 2 для бизнеса.
✅Проанализировать возможность применения временных упрощённых и иных освобождений.
✅Рассчитать налог к доплате при неприменимости освобождений.
✅Подготовить и заполнить налоговую декларацию по Pillar 2 (GIR).
✅Проверить наличие более ранних сроков обязательств по Pillar 2 по юрисдикциям присутствия.
 
🔎Как эффективно решить эти задачи? Разберём на нашем практическом тренинге по международному налогообложению и Pillar 2.
 
📅Дата и место проведения:
25 сентября, отель Mövenpick Moscow Taganskaya.
 
Как это будет❔
 
🔹Целый день, посвящённый теоретическим и практическим аспектам Pillar 2.
🔹Обсуждение практических аспектов иных вопросов международного налогообложения.
🔹Практика в маленьких группах до 7 человек с разбором реального кейса по применению временных упрощенных освобождений Pillar 2 и заполнением налоговой декларации по Pillar 2 (GIR).
🔹Активное общение в процессе обучения, как с экспертами ТеДо, так и с представителями бизнеса и ФНС России.
🔹Обед, викторина, ужин.
 
Условия участия на сайте ⬇️

Узнать больше и зарегистрироваться.

ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов — физлиц в ходе IPO.

Что такое материальная выгода❔

По общему определению, материальная выгода — это экономия, которую получил налогоплательщик. Виды материальной выгоды, облагаемые НДФЛ, перечислены в статье 212 НК РФ. Среди них — экономия при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной. В этой же статье установлено, что порядок определения рыночной цены при приобретении ценных бумаг регулирует ЦБ РФ.

Как сейчас определяют рынок❔

Действующий сейчас приказ ФСФР от 2010 года ❌не устанавливает особенностей определения рыночной цены ценных бумаг при IPO. По общему правилу в день торгов на основе хотя бы одной безадресной заявки организатор торговли рассчитывает рыночную цену ценной бумаги. Заявки на IPO, поданные в адресном режиме, не учитываются.

В результате может возникнуть ситуация, когда инвестор, купивший бумаги в день начала торгов в режиме переговорных сделок ⬇️по цене ниже той, что сложилась в режиме основных торгов на бирже, столкнется с возникновением материальной выгоды, облагаемой НДФЛ.

Что изменится❔

💡Документ ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором.

Указание ЦБ вступит в силу 🕒по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и заменит Приказ ФСФР.

🎙Комментирует Екатерина Левон, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

«Наличие проблемы с налогообложением материальной выгоды при IPO и необходимость ее решения Минфин признал год назад. Регулятор пытается "расшевелить" рынок капиталов, в том числе и оптимизируя налогообложение инвесторов.
Возникновение облагаемой материальной выгоды у инвесторов при IPO несправедливо — покупка ценных бумаг в рамках переговорных сделок до основного размещения на бирже является рыночным инструментом.»

✉️Эксперты ТеДо всегда рады помочь с любыми вопросами, связанными с IPO, а также помочь инвесторам правильно рассчитать НДФЛ.

⭐️Налоговые итоги 25 августа — 29 августа

1️⃣ЦБ регулирует вопрос возникновения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возникновение налогооблагаемой материальной выгоды в ходе IPO. Новое указание ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором. Соответственно материальной выгоды не возникнет.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Правила определения таможенной стоимости уточнят

Таможенным органам уточнят правила определения стоимости импортируемых товаров — разработан проект соответствующих рекомендаций коллегии Евразийской экономической комиссии.

Включение дивидендов и иных платежей в таможенную стоимость остается одной из наиболее острых проблем для импортеров. ☀️Мы рассказывали о ней на нашем семинаре. Рекомендации ЕЭК призваны внести ясность. Ждем официальной публикации документа. По информации СМИ в документе среди прочего предусмотрена возможность использования документации по трансфертному ценообразованию для подтверждения рыночной цены ввезенных товаров.

3️⃣Минфин предложил увеличить штрафы за незаконный вывод капитала за границу

Подготовленные Минфином поправки в Уголовный кодекс РФ (в статьи 46 и 193.1) предусматривают⬆️увеличение штрафов за перевод средств на счета нерезидентов с использованием документов, которые содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, а также дополнение их штрафами, кратными сумме переведенных средств.

Так, максимальный размер штрафа в проекте закона 📈увеличивается с 500 тыс. рублей и с 1 млн рублей для крупных и особо крупных деяний, предусмотренных УК РФ, до 5 млн рублей. Для альтернативного наказания, когда штраф определяется исходя из размера зарплаты или иного дохода осужденного за определенный период, максимальный срок такого периода 📈увеличивается с 3 до 5 лет (норма уже действует для крупных и особо крупных деяний).

🔎В пояснительной записке указано, что всего с 2022 года возбуждено 719 уголовных дел по преступлениям, предусмотренным статьей 193.1 УК РФ.

Подробности в обзоре юристов ТеДо.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на сентябрь.

💡В сентябре юрлица впервые должны заплатить рекламный сбор.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Налоговые итоги августа

1️⃣Сбор с авиаперевозчиков: предложены ключевые параметры

Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Базовая ставка сбора составит 150💰за 1 пассажира. Ставка будет подлежать ежегодной индексации на уровень инфляции.

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам А. Артамонов считает, что появление нового сбора не приведет ⬆️к существенному росту цен на билеты.

Общественное обсуждение проекта продлится 🕒до 17 сентября 2025 года.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

2️⃣Опубликован проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности (ФНХД) налогоплательщиков

ФНС России опубликовала проект методички по оценке ФНХД налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. ☀️О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.
В ходе рассмотрения в Думе такую оценку предусмотрели не только для юрлиц, но и для ИП.

Методика устанавливает более 50 показателей, по которым производится оценка.

☀️Подробнее о проекте методички и наши комментарии в посте.

3️⃣ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов — физлиц в ходе IPO.

☀️Подробнее о том, что изменится и комментарии Екатерины Левон, партнера налоговой практики ⚡️ТеДо в нашем посте.

4️⃣Даны оценки первых результатов налоговых изменений

По итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, доложил президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

☀️Читайте основные тезисы в нашем посте.

5️⃣Эксперты ТеДо подготовили налоговые обзоры

1️⃣ФИНВ. Минфин разъяснил важные моменты. Читайте ➡️ здесь.

2️⃣Вычет расходов на отечественное ПО в двойном размере. Читайте ➡️ здесь.

ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме

ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с положениями п. 8 ст. 105.15 НК РФ в электронном виде. Речь о документации по сделкам с сырьевыми товарами. Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно, не дожидаясь запроса налогового органа, вместе с уведомлением о контролируемых сделках. В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку - документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025.

Соответствующий приказ был выпущен ФНС России 4 сентября 2025 г. и появится на сайте ФНС и в справочных системах в ближайшее время. Документация по ТЦО может быть передана по установленному через систему «Контур» каналу связи между налогоплательщиком и ФНС России напрямую, без вовлечения территориальных налоговых органов.

🔎Согласно приказу, рекомендуемый формат предоставления документации по ТЦО предполагает заполнение специальной формы, содержащей в кратком виде информацию о ключевых параметрах контролируемой сделки, в отношении которой подается документация, с приложением полноценной документации в текстовом формате. Формат специальной формы по своей сути напоминает уведомление о контролируемых сделках и содержит на него соответствующие ссылки - требуется заполнить ключевые поля, включая:

🔹ссылки на порядковые номера контролируемых сделок по уведомлению,
🔹общую сумму доходов и расходов по сделкам,
🔹указать применяемый метод трансфертного ценообразования и необходимую дополнительную информацию, включая источник информации, наименование примененных котировок и порядок их применения, детали применения метода сопоставимых рыночных цен/ информацию о тестируемой стороне и примененном показателе рентабельности и тп.

📅Новый формат рекомендуется использовать в текущей работе для подготовки документации по сделкам за 2024 г и далее. При этом подача документации по ТЦО в электронном виде не является обязательным к использованию способом предоставления данных, и налогоплательщик по-прежнему имеет право подавать документацию на электронном носителе. Однако ввиду наличия требований о предоставлении документации в отношении ряда контролируемых сделок в соответствии с п. 8 ст. 105.15 НК РФ, предложенный формат призван упростить взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом и облегчить процесс своевременного предоставления необходимых данных.

Эксперты ТеДо рады проконсультировать по вопросам подготовки документации по ТЦО, включая заполнение специальной формы для подачи документации в электронном виде, а также помочь с анализом ценообразования в контролируемых сделках и заполнением необходимых форм отчетности по ТЦО.

В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян

В сентябре 📅 ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к автообмену финансовой информацией, в том числе ❗️первый раз из Армении. ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении, так и движение по ним в 2024 году. Это важно и для валютного, и для налогового контроля. Обычно налоговые органы сравнивают эти данные с тем, о чем весной отчитались сами резиденты – с отчетом о движении денежных средств и даже с налоговой декларацией.

За выявленные нарушения валютного законодательства (недостоверную отчетность о самих счетах) могут быть начислены 💰штрафы: за неподачу ежегодного отчета о движении денежных средств штраф может достигать 3 тыс. рублей, при повторном нарушении - до 20 тыс. рублей. Напомним, что предоставление отчетов не требуется если сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года, либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте).

Что касается сравнения оборотов по счетам с задекларированными доходами, это новая тенденция, о которой недавно подробно писали эксперты ТеДо. Летом прошла «волна» требований, если инспектор выявлял расхождения между налоговой декларацией и российскими отчетами о движении денежных средств. Можно ожидать, что осенью пройдет вторая волна, если налоговые органы получат новую информацию от зарубежных коллег.

Процедура не является чем-то новым. Автообмен уже налажен со многими странами (в т.ч. с 2019 года с ОАЭ). Теперь он состоится и с Арменией, в которую ранее ФНС направляла запросы про конкретных налогоплательщиков при необходимости. Сейчас все будет быстрее, а охват шире.

🔎С кем есть автообмен❓

ФНС получает данные из 75 стран. Полный перечень указан в Приказе ФНС от 30 октября 2024 г. N ЕД-7-17/916@. Этот перечень действует с 2025 года. По сравнению с предыдущим Приказом из перечня исключены некоторые страны ЕС, но в то же время добавлены Армения, Камерун, и даже Ниуэ. Есть и другие популярные для открытия счетов россиянами страны, например, Казахстан.

❌А если нет автообмена❓

В этом случае ФНС может направить запрос в отношении конкретного налогоплательщика. Процедура получения информации будет дольше и сложнее, но в целом результат тот же – выявленные счета и потенциально облагаемые в РФ доходы. Например, в 2023 году Армения получила 278 запроса, в основном из России, время ответа на большинство из них составило более года (страница 139 отчета Армении для ОЭСР).

Что делать❓

Законопослушным резидентам РФ, своевременно отчитавшимся о своих зарубежных счетах и включившим доходы, подлежащие налогообложению в РФ, в налоговую декларацию 3-НДФЛ, бояться нечего. В случае получения запросов от налоговых органов придется пояснить, почему те или иные сборы по счетам не подлежали налогообложению.

Эксперты ТеДо всегда рады помочь.

Итоги недели 1 сентября – 5 сентября 2025 г.

1️⃣Президент предложил единый режим для бизнеса на Дальнем Востоке

Президент предложил с 1 января 2027-го запустить единый режим преференций для бизнеса (так называемый «единый супер-ТОР») с более длинными льготами на прибыль и «дедушкиной оговоркой». Льготы для действующих инвесторов сохранят. Точные параметры режима определит правительство. Соответствующий законопроект будет направлен на рассмотрение в Государственную Думу к осенней сессии 2026 года.

2️⃣Долговые ЦФА пропишут в законе для их учета в общей налоговой базе

В законодательство о цифровых финансовых активах (ЦФА) внесут изменения, позволяющие выделить долговые ЦФА в качестве отдельного инструмента. Это позволит учитывать расходы на выпуск долговых ЦФА в общей базе по налогу на прибыль, сообщил зампред ЦБ А. Гузнов. Поправки будут внесены не в Налоговый кодекс, а в закон о ЦФА.

Сейчас все операции с ЦФА учитываются в отдельной налоговой базе, и эмитенты не могут уменьшать доходы от основной деятельности на расходы по обслуживанию долга. Это снижает привлекательность выпуска ЦФА по сравнению с классическими займами.

3️⃣В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян

В сентябре ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к автообмену финансовой информацией, в том числе первый раз из Армении. ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении, так и движение по ним в 2024 году. Это важно и для валютного, и для налогового контроля.

Подробнее в TaxPro

4️⃣ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме

ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию по сделкам с сырьевыми товарами в электронном виде. Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно вместе с уведомлением о контролируемых сделках. В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку - документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025.

Подробнее в TaxPro

5️⃣Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Приглашаем записаться на практический тренинг ТеДо по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения — Pillar 2. На семинаре будет много практической работы в небольших группах с коллегами из индустрии, экспертами ТеДо и представителями ФНС.

⚡️Коллеги напоминают, что владельцы КИК должны определиться с режимом налогообложения прибыли КИК в ближайшее время и рассказывают, что при этом важно учесть⬇️

КИК - платить нельзя закрыть💰

Развитие прогрессивной шкалы НДФЛ и изменения в порядке налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), находящихся на режиме уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, оказывают влияние на налоговую нагрузку физических лиц и ставят ряд вопросов перед бенефициарными владельцами КИК.📈

Напоминаем про требования, применимые к бенефициарам КИК:
🔹выбор режима: обычный или режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК;
🔹ежегодная подача уведомлений о КИК (за 2025 год до конца апреля 2026 года);
🔹представление финансовой отчетности и в определенных случаях аудиторского заключения (для налогоплательщиков, выбравших обычный режим);
🔹расчет прибыли КИК (для лиц на обычном режиме);
🔹подача налоговой декларации в случае превышения необлагаемого порога прибыли в размере 10 млн рублей.

🔎Чуть больше деталей

✅Данные вопросы актуальны для контролирующих лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ.
✅Прибыль КИК облагается по ставкам 13-22%.
✅На лиц, которые по итогам 2025 года будут иметь статус налогового нерезидента РФ, требования не распространяются.

Про критерии КИК больше информации в нашем посте.

Прежде всего, если еще остается такая возможность, исходя из дней, проведенных на данный момент в РФ и за границей и других обстоятельств, следует принять решение о своем налоговом статусе (резидент или нерезидент РФ) и соответствующим образом спланировать свое пребывание в стране.

🔔О чем необходимо подумать до конца 2025 г. контролирующему лицу КИК – налоговому резиденту РФ?
1) Определиться с режимом (обычный или уплаты налога с фиксированной прибыли КИК) – с учетом общего количества компаний в структуре владения и финансовыми результатами этих компаний.
2) Осуществить анализ структуры владения на предмет наличия в ней «лишних» компаний и принять решение о необходимости избавления от них.
3) Оценить реалистичность подготовки и получения финансовой отчетности компаний и аудиторского заключения (с учетом юрисдикции инкорпорации КИК).
4) Просчитать целесообразность расчета прибыли КИК по 25 Главе НК РФ.

🔔Решение о смене режима, подав соответствующее уведомление, необходимо принять до 31 декабря 2025 года. Более подробная информация в нашем посте.

🎓Ваши личные налоговые консультанты всегда готовы напомнить о критических с налоговой точки зрения датах, чтобы наши клиенты имели достаточно времени для принятия важных решений.💙

🌐Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Коллеги, приглашаем вас на практический тренинг «Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2», который состоится 25 сентября.

На мероприятии мы детально разберем ключевые аспекты и особенности международного налогообложения, а также сосредоточимся на практическом применении правил Pillar 2, разберем практический кейс по Pillar 2.

Тренинг проведут эксперты ⚡️ТеДо со средним опытом работы 10–15 лет, которые за последние годы реализовали десятки проектов по Pillar 2 различной сложности. В их числе:

✅Диагностика международных групп для оценки влияния Pillar 2 и определения периметра для целей Pillar 2;
✅Анализ применимости правил с учётом реструктуризаций;
✅Расчёт временных упрощённых освобождений на переходный период, включая проверку квалификации странового отчёта;
✅Моделирование налогового эффекта от правил Pillar 2;
✅Анализ методологических вопросов и требований к compliance.

Мы выполняли расчёты для групп, включающих 📊от 200 до 600 компаний. Кроме того, провели более 15 клиентских тренингов, в которых приняли участие 🎓свыше 300 человек.

📅Дата и место проведения:
25 сентября 2025 года, отель Mövenpick Moscow Taganskaya.

Условия участия и регистрация доступны на нашем сайте ➡️по ссылке.

💬Какой налог может лишить поста вице-премьера?

В прессе активно обсуждают отставку вице-премьера Великобритании 🇬🇧 Анджелы Рэйнер из-за скандала с недоплатой налогов. В начале сентября она призналась, что занизила гербовый сбор при покупке квартиры в курортном городе Хоув на юге Англии (путеводитель Sunday Times включил Хоув в список лучших мест для жизни в Великобритании в 2025 году).

По словам Рэйнер, юристы дали ей неверный совет, в результате чего она недоплатила 40 тыс. фунтов стерлингов. Услугами налоговых консультантов при совершении сделки Рейнер не пользовалась.

Это уже не первый подобный случай, когда налоги стоят высокопоставленным британским чиновникам политической карьеры. Так, два года назад председателя консервативной партии Великобритании г-на Захави отправили в отставку. Причина — сокрытие факта налогового расследования, что было расценено как несоблюдение принципов Кодекса министерской этики. Примечателен тот факт, что г-н Захави в 2022 году два месяца занимал должность Министра финансов, т.е. по сути руководил налоговым управлением.

Коротко о налоге при покупке жилья в Великобритании 🏠

Гербовый сбор уплачивается при каждом приобретении недвижимости по прогрессивной шкале с максимальной ставкой 1️⃣7️⃣🧮. Ставка зависит от ряда факторов, в том числе статуса покупателя (резидент, нерезидент), является ли приобретаемая недвижимость единственным жильем и т.д. Каждый может посчитать сумму сбора с помощью калькулятора.

☀️Больше информации о налоге вы найдете здесь.

Почему Рейнер недоплатила❓

При заполнении декларации Рейнер указала, что это ее единственное жилье. Однако оказалось, что это не так.

🔎За несколько месяцев до покупки Рейнер передала свою долю в доме в Эштоне в семейный траст. Рейнер и её дети были бенефициарами траста. Несмотря на то что дом перестал быть собственностью Рейнер, она оставалась зарегистрированной в нем для большинства официальных и финансовых целей, включая уплату муниципального налога и регистрацию в избирательном списке, и имела право на проживание в поместье.

Таким образом, квартира в городе Хоув была не единственным жильём для целей расчета налога и гербовый сбор должен был составить 💡не 30 тыс., а 70 тыс. фунтов стерлингов. Соответственно, недоплата в 40 тыс. фунтов и стала причиной скандала.

⚡️Ваши налоговые консультанты всегда помогут разобраться в нюансах налогообложения и вы не окажетесь в подобной ситуации.

Новый спортивный вычет

СМИ сообщают о новой законодательной инициативе, которая призвана сделать вложения бизнеса в спорт выгодными с точки зрения налогов.

Речь идет о новом инвестиционном вычете в отношении средств, переданных спортивным кружкам и секциям.

Деталей пока немного. СМИ сообщают, что инициатива уже одобрена Правительством.

Вероятно, применение регионального инвестиционного вычета в отношении сумм, переданных бизнесом образовательным учреждениям, будет расширено на спортивные школы.

🏋️‍♀️Напомним, что с недавнего времени существует вычет по НДФЛ для тех, кто выполнил нормы ГТО.

В выходные обещают хорошую погоду. Желаем читателям провести их активно на свежем воздухе с пользой для здоровья. Наша команда всегда поддерживает не только профессиональную, но и 🏃🏻‍♂️‍➡️спортивную форму. В прошлые выходные беговой клуб ⚡️ТеДо принял участие в одном из старейших забегов России Пушкин-Петербург. Ребята преодолели дистанции 5, 10 и даже 30 км. А уже через неделю нас ждет Московский Марафон.

⭐️Итоги недели 8 сентября — 12 сентября 2025

1️⃣Перечень государств и территорий, с которыми происходит автоматический обмен страновыми отчетами, будет обновлен

ФНС опубликовала❗️проект изменений в действующий перечень.

Из него будут исключены ❌Ангилья, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Гибралтар, острова Тёркс и Кайкос, которые в одностороннем порядке приостановили автоматический обмен страновыми отчетами с Россией.

В то же время в перечень добавят ✅Антигуа и Барбуда, Армению, Ботсвану, Вьетнам, Кабо-Верде, Кению, Монголию, Сербию, Черногорию, а также Гренландию.

Что означает исключение из перечня❓ Если ваша компания входит в группу, в которой материнская компания или уполномоченный участник международной группы являются резидентами такой страны, ФНС не получит из этой страны страновой отчет в автоматическом режиме, поэтому направит вам требование о его предоставлении.

Перечень обновляется регулярно. В прошлый раз из него исключили страны ЕС.

2️⃣Автопром РФ просит начислять утильсбор не по объему, а по мощности двигателя

Объединение автопроизводителей России, объединяющее крупнейших отечественных автопроизводителей, обратилось в Минпромторг РФ с предложением скорректировать методику начисления утилизационного сбора.

Сейчас распространены турбо-двигатели, которые при незначительном объеме (в среднем 1,5 л) имеют более высокую⚡️мощность. Кроме того, растет количество гибридных автомобилей, конструкции которых предусматривает двигатель внутреннего сгорания с небольшим объемом (порядка 1,5 л). В результате сложилась ситуация, когда одинаковой суммой утилизационного сбора облагаются автомобили разных ценовых категорий.

На данный момент известно о подготовленных Минпромторгом поправках, в соответствии с которыми будет действовать прогрессивная шкала сбора, при этом льготная ставка сбора для физических лиц продолжит действовать только на автомобили мощностью ⬇️менее 160 лошадиных сил.

3️⃣КИК — платить нельзя закрыть

Развитие прогрессивной шкалы НДФЛ и изменения в порядке налогообложения контролируемых иностранных компаний, находящихся на режиме уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, оказывают влияние на налоговую нагрузку физических лиц и ставят ряд вопросов перед бенефициарными владельцами КИК. Эксперты ⚡️ТеДо напоминают про требования, применимые к бенефициарам КИК, а также о чем необходимо подумать 📅до конца 2025 г. контролирующему лицу КИК — налоговому резиденту РФ. ☀️Подробнее на канале наших коллег.

4️⃣Проект нового перечня по автообмену финансовой информацией

ФНС подготовила проект Приказа об утверждении перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Действующий перечень ✅будет дополнен следующими государствами: Кения, Монголия, Папуа Новая Гвинея, Сенегал, Тринидад и Тобаго. Из перечня ❌будут исключены четыре Британские заморские территории — Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Тёркс и Кайкос.

Новый приказ придет на смену актуальному перечню, утвержденному год назад. В этой связи объем операций, допустимых для осуществления резидентами по счетам, открытым в исключенных юрисдикциях, будет существенно ограничен ввиду положений закона о валютном регулировании. За совершение незаконной валютной операции на резидента может быть наложен штраф 📊от 20% до 40% от суммы незаконной операции.

☀️Подробнее в нашем юридическом обзоре. Отметим, что изменение списка в этот раз вряд ли будет актуально широкой аудитории.

5️⃣Банк России принял решение снизить ключевую ставку до 17% годовых

Банк России снизил ключевую ставку 📉с 18% до 17%. Такое решение регулятор обосновывает тем, что устойчивые показатели текущего роста цен значимо не изменились и в основном остаются выше 4% в пересчете на год.

6️⃣Планируется введение промышленного сбора

Об этом сообщил глава Минпромторга РФ А. Алиханов. Такой сбор будет введен, в том числе для поддержки отечественных предприятий. Ставки в отношении конкретных товаров, а также правила и порядок взимания будут определены актом правительства РФ.

Сегодня партнеры налоговой практики ⚡️ТеДо Галина Науменко и Карина Худенко принимают участие в Московском Финансовом Форуме, где обсуждаются острые вопросы текущей экономической политики и уже были сделаны важные заявления.

Некоторые из обсуждавшихся тем Пленарной сессии мы хотели бы особо отметить для читателей нашего канала:

🔵Одной из ключевых тем на пленарном заседании стала ситуация на рынке труда и необходимость повышения производительности и инвестиций в технологии и персонал. Особенностью текущей экономической ситуации является "неравномерный рост" и существенное различие показателей роста различных отраслей, что приводит к разнонаправленной динамике, в том числе в оплате труда. Эти тезисы подтверждаются нашими Обзорами заработных плат и другими исследованиями, которые показывают существенные различия в изменении вознаграждения персонала в зависимости от индустрии, функционального направления и региона.

🔵⁠Достаточно резкие заявления прозвучали в отношении теневой занятости и необоснованного применения льготных налоговых режимов — вероятно, стоит ожидать как изменение законодательства по части некоторых льгот, так и возможное ужесточение налоговых проверок, особенно в отношении привлечении персонала, самозанятых, ИП и использования льготных режимов для отдельных отраслей. На эту проблему недавно обращал внимание президент.

🌟В рамках рабочих сессий прозвучали некоторые гипотезы и предположения относительно ожидаемых налоговых изменений. Мы будем следить за дальнейшими заявлениями и информировать о них читателей нашего канала.

ℹ️Осенний законотворческий сезон открыт

2 сентября началась Осенняя сессия Государственной Думы. В первые 2 недели проходила работа с избирателями, на этой начались пленарные заседания и работа Комитета по бюджету и налогам. Осенний законотворческий сезон можно считать открытым.

Основной ожидаемый налоговый законопроект — проект Минфина. Он донастраивает ФИНВ, вводит ограничения использования 5-летней льготы при реализации акций и долей, расширяет периметр потенциальных участников налогового мониторинга и многое другое. Мы освещали законопроект подробно в нашем обзоре. На сегодняшний день он еще не внесен в Думу после общественных обсуждений. Можно ожидать, что к первому чтению, а возможно, и далее он будет дополнен.

Еще один законопроект вводит минимальный налог 1️⃣5️⃣🧮 для международных групп (по мотивам Pillar 2). Мы также писали о нем здесь и здесь.

На этой неделе глава комитета Думы по бюджету и налогам А. Макаров анонсировал внесение в Думу законопроекта о федеральном бюджете на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов 🕒 29 сентября 2025 г. Настройки налоговой системы напрямую зависят от состояния государственных финансов, поэтому данный законопроект, наверняка, повлияет и на донастройки налоговой системы.

📣Вчера на Московском Финансовом Форуме А. Силуанов рассказал о планах по снижению зависимости бюджета от нефти и газа, отметив последствие такого снижения:

«Это приведет к чему? К тому, что доля нефтегазовых доходов у нас в следующем году, кстати, уже будет около 20%, 22%, если быть точным. А раньше была под 50%, если вы помните»

Ожидаемо, что компенсированы выпадающие доходы будут за счет других источников.

🌟Мы будем следить за налоговыми новостями и оперативно освещать их в нашем канале.

⭐️Итоги недели 15 сентября — 19 сентября 2025

1️⃣Московский финансовый форум

Партнеры налоговой практики ⚡️ТеДо Галина Науменко и Карина Худенко приняли участие в Московском Финансовом Форуме, где обсуждались актуальные вопросы текущей экономической политики. Одной из ключевых тем на пленарном заседании стала ситуация на рынке труда и необходимость повышения производительности. Была поднята тема необходимости борьбы с теневой занятостью и необоснованным применением льготных налоговых режимов.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Власти обсуждают повышение НДС до 22%

СМИ сообщают, что Правительство вернулось к обсуждению вопроса о повышении налогов на фоне дефицита бюджета. В частности, сообщается, что власти допускают 📈повышение НДС с 20 до 22%. При этом повышение не затронет социально значимые товары. Также речь идет о дальнейшем сокращении порога для освобождения от НДС для УСН. Последнее не является неожиданностью и уже было анонсировано президентом, а недавно А. Сазанов подтвердил, что Минфин ведет соответствующую работу.

3️⃣Минфин предложил Бахрейну продолжить переговоры об устранении двойного налогообложения

Минфин предложил Бахрейну 🇧🇭провести второй раунд переговоров по СОИДН. Ранее замминистра А. Сазанов заявлял, что в заключении с РФ налогового соглашения заинтресованы Бахрейн и Азербайджан.

☀️С обзором налоговой системы Бахрейна можно ознакомиться здесь.

4️⃣Результативность выездных проверок

В России в последние годы 📈растет доля выездных налоговых проверок, которые закончились выявлением нарушения. Также растут суммы доначислений — по итогам как выездного, так и камерального контроля. Партнер юридической практики ⚡️ТеДо Раиса Алексахина отмечает, что зачастую основанием для доначислений по результатам проверки является переквалификация сделок, операций, структур бизнеса, например, при выявлении дробления. В таких ситуациях задействованы большие обороты, что и приводит к большим доначислениям.

5️⃣Поправки о выходе участника из ООО на УСН (в статью 346.17 НК РФ) приняты в первом чтении

Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект, уточняющий налогообложение ООО на УСН, если из него выходит участник. При передаче имущества выходящему участнику ООО на УСН доходом признается действительная стоимость его доли. Ранее КС РФ призвал устранить неопределенность на уровне НК.

❓Поправка вызывает вопросы у бизнеса, например: почему вообще у компании при выходе участника возникает доход (в чем ее экономическая выгода?), будет ли применяться аналогичный подход при выходе из компаний на ОСН и проч.