ℹ️Оценка первых результатов налоговых изменений

На этой неделе по итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, сделал доклад президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

Ниже мы приводим основные тезисы.

🔹Даниил Егоров прокомментировал президенту, что собираемость налогов в стране высокая, рост по сравнению с прошлым годом составляет 📈 7🧮. Причем основной прирост обеспечивают ненефтегазовые доходы +27🧮. Это примечательное наблюдение, поскольку за данными об отставании налоговых поступлений от бюджета выпадает из внимания тот факт, что в целом налоговых доходов все равно больше, чем в 2024 году.

Также Даниил Вячеславович отметил бесшовную работу систем ФНС:

🔹Самое технически сложное изменение налоговой реформы — снижение порога по НДС для УСН до 60 млн прошло гладко: ФНС подготовила налогоплательщиков и собственные системы. В результате лишь 2% новых плательщиков НДС не сдали отчетность.

🔹ФНС со Страховым фондом уже готовы к оформлению нового вычета по НДФЛ для семей с детьми 👶 со следующего года.

🔹Налогоплательщики получают вычеты по НДФЛ максимум 🕒в течение 12 дней.

В рамках своего интервью для СМИ А. Сазанов также отметил ⬆️рост поступлений по прибыли, НДС и НДФЛ — т.е. внутренних источников.

🔹Ухода в тень в связи с появлением новой 5-ти ступенчатой шкалы НДФЛ не произошло. В очередной раз была упомянута практика некоторых компаний по переносу выплат годовых премий на декабрь 2024 до вступления в силу новых ставок НДФЛ. Ранее глава ФНС говорил о том, что подобная практика известна и налоговые органы проанализируют обоснованность переноса выплат премий в каждом случае.

🔹Была объяснена логика сохранения максимальной ставки 1️⃣5️⃣🧮 в отношении дивидендного дохода — увеличилась на 5 п.п. ставка налога на прибыль, что само по себе привело к сокращению получаемых дивидендов. Т.е. можно говорить о том, что эффективно налогообложение дивидендов ⬆️увеличилось до 20% (15% НДФЛ + 5% увеличение налога на прибыль).

🔹Сазанов подтвердил, что по поручению президента Минфин работает над дальнейшим снижением порога по НДС для УСН. Однако изменения вступят в силу 🕒не ранее 2028 года, т.к. обещали не вносить системных изменений в течение трех лет. Сазанов обещал анонсировать новый порог не позднее чем за 2 года, чтобы предприниматели успели подготовиться.

🔹Правила Pillar 2 направлены на защиту интересов российского бюджета. Изъятий для каких-либо налогоплательщиков со льготной ставкой (ИТ, сельхоз, и пр) ❌не предусмотрено.

Справки о поведении от ФНС. Появился проект методики

На этой неделе ФНС опубликовала проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.

На недавней встрече с президентом Даниил Егоров высоко оценил результаты работы системы (которая сейчас работает в экспериментальном режиме), около 40% гос контрактов уже сейчас заключаются с использованием сервиса ФНС.

Опубликованная методичка утверждает параметры, по которым производится оценка. Они разделены на 2 группы/этапа.

На 1️⃣этапе оцениваются 14 качественных показателей в формате да/нет. Среди них:

🔹наличие расхождений по НДС в течение 4 налоговых периодов.
🔹наличие компании в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
🔹наличие существенной недоимки (более 1% от активов И 3000 рублей).

На 2️⃣этапе оцениваются 37 показателей на их соответствие обозначенному в методичке порогу и в формате да/нет. В случае соответствия присваивается 1 балл, несоответствия — 0 баллов. Среди финансовых показателей:

🔹численность сотрудников более 50 человек.
🔹отсутствие факта снижения численности сотрудников, стоимости основных средств за последний год.
🔹отсутствие убытка за последний год.
🔹налоговая нагрузка составляет не менее 75% по региону с учетом масштаба и вида деятельности.
🔹среднемесячная заработная плата на 1 сотрудника не ниже средней по региону (с учетом ОКВЭД и размера деятельности).

Среди качественных показателей второго этапа, по которым также присваиваются баллы:

🔹отсутствие факта непредоставления налоговой отчетности.
🔹отсутствие иностранных учредителей.
🔹адрес регистрации не имеет признаков массовой регистрации.

Справки могут быть предоставлены по нескольким вариантам форм. Например, предусмотрен стандартный шаблон по всем показателям. Или шаблон в произвольной форме, в который можно включить избранные показатели. Есть отдельный шаблон для правительства Москвы.

Сама методика не содержит порядка оценки и/или интерпретации полученных результатов (количества набранных баллов). Такая оценка/ порядок интерпретации, вероятно, должны содержаться в закупочных процедурах каждого лица.

Очевидно, что несоответствие некоторым критериям может иметь место по объективным причинам, иметь разумное объяснение, и не выступать признаком неблагонадежности и недобросовестности контрагента. Насколько гибко это будет учитываться при проведении тендеров, когда использование оценки ФНС является обязательным?

🔎Запросить справку по собственному юрлицу или ИП можно уже сейчас в Личном кабинете налогоплательщика с помощью Сервиса оценки юридических лиц (ИП).

⭐️Налоговые итоги 11 августа — 15 августа

1️⃣Даны оценки первых результатов налоговых изменений

На этой неделе по итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, доложил президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

☀️Читайте основные тезисы в нашем посте.

2️⃣Опубликован проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности (ФНХД) налогоплательщиков

На этой неделе ФНС России опубликовала проект методички по оценке ФНХД налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. ☀️О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.

Методика устанавливает более 50 показателей, по которым производится оценка.

☀️Подробнее о проекте методички и наши комментарии в посте.

3️⃣Подписано постановление об обнулении нормативов продажи валютной выручки

Правительство обнулило нормативы обязательной репатриации и продажи валютной выручки российскими экспортерами. Такое постановление 📅14 августа подписал премьер-министр М. Мишустин. Правительство объясняет это решение укреплением и стабилизацией курса рубля.

🔎Напомним, что ранее экспортеры были обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40🧮 иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90🧮 зачисленной валюты.

ℹ️Итоги заседания Евразийского межправительственного совета: новый этап интеграции и фокус на таможенный контроль

14-15 августа в Чолпон-Ате, Кыргызстан 🇰🇬, прошел Евразийский межправительственный совет (ЕМПС), в котором главы правительств стран ЕАЭС обсудили ключевые аспекты евразийской экономической интеграции. Межправительственный совет — орган Евразийского экономического союза (ЕАЭС), состоящий из глав правительств стран ЕАЭС.

Несмотря на то, что на заседаниях обсуждается множество текущих вопросов и тональность таких обсуждений, как правило, положительная и сдержанная, по ним можно судить о текущей актуальной повестке.

Представленный на заседании ЕМПС ежегодный отчет о зачислении и распределении сумм таможенных пошлин между бюджетами государств ЕАЭС свидетельствует о поступлении в 2024 году рекордных сумм — 15,2 млрд 💵 США. Несмотря на некоторое замедление роста импорта товаров в Россию, увеличение общей суммы таможенных пошлин в ЕАЭС может свидетельствовать об изменениях в цепочках поставок и логистических маршрутах.

Также вызывают интерес и другие темы, которые были предметом обсуждения на заседании.

💸Таможенная стоимость под контролем

Михаил Мишустин отметил необходимость применения таможенными органами стран ЕАЭС единых подходов к системе управления рисками. Напомним, что если товар был выпущен в какой-либо стране ЕАЭС, то в дальнейшем он, как правило, может свободно перемещаться между всеми странами ЕАЭС.

Не секрет, что 📅с 2022 года поток поставок иностранных товаров в Россию через другие страны ЕАЭС вырос. И в последние годы в России все чаще поднимается вопрос о том, что в некоторых странах ЕАЭС отличаются не только подходы таможенных органов к контрольным мероприятиям, но и система управления рисками (в том числе ценовые индикаторы).

⬇️Для сокращения случаев ввоза автомобилей, оформленных по «пониженной стоимости», в России был введен, например, механизм «доплаты» таможенных платежей через уплату утилизационного сбора. ⬆️Для повышения эффективности работы таможенных органов в ЕАЭС предлагается внедрить систему «комплаенса», принятую в России.

🖥Цифровизация грузоперевозок: курс на ускорение

Одним из важных вопросов, обсужденных на заседании ЕМПС, стал вопрос ускорения цифровизации в сфере грузовых железнодорожных перевозок как внутри ЕАЭС, так и с третьими странами. Беларусь, Казахстан и Россия уже активно перешли на использование цифровых транспортных документов. Налаживается сотрудничество с Китаем 🇨🇳

💬Перспективы развития: общий биржевой рынок и фармацевтика

Отрадно, что внутри ЕАЭС обсуждается дальнейшая интеграция по ряду направлений, что выгодно отличается от текущей международной повестки.

Из больших тем, которые стоят в планах дальнейшей интеграции отметим, что ✔️главы правительств утвердили программу развития торгов на общем биржевом рынке товаров, полноценный запуск которого запланирован на 2029 год. Были согласованы Концепции дальнейшего развития общих рынков лекарств и медизделий.

🛫Сбор с авиаперевозчиков: ключевые параметры

На этой неделе Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Ранее мы писали о том, что перечень неналоговых платежей пополнился сбором на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта. Соответствующий закон был принят 31 июля. Новый сбор станет одним из финансовых источников реконструкции 75 региональных аэропортов.

Постановление содержит некоторые детали нового сбора, в том числе - сколько нужно будет платить. Однако пока нет списка аэропортов, полеты в/из которых будут облагаться сбором.

1️⃣Что облагается и кто платит

Авиаперевозчики за взлетно-посадочные операции в/из аэропорта в перечне (утвердит Правительство). Плательщик будет определять размер сбора применительно к каждому аэропорту.

2️⃣База, ставка, расчет

Размер сбора будет рассчитываться исходя из количества пассажиров на борту, а также массы груза и почты.

💰Базовая ставка сбора составит 150 рублей за 1 пассажира и за 90 кг почты и груза (отдельной ставки в отношении груза в Постановлении нет; для целей пересчета массы груза в количество пассажиров в Постановлении сделано допущение о среднем весе 1 пассажира 90 кг).

Ставка будет подлежать ежегодной индексации на уровень инфляции. Также в формуле предусмотрен корректирующий коэффициент, который базово будет = 1, но в ряде случаев может быть изменен по решению Правительства. В частности 📉при сокращении пассажиропотока относительно предыдущего года, а также при изменении стоимости строительства.

Исходя из текущих формулировок, поскольку сбор будет определяться в отношении каждой взлетно-посадочной операции, он может взиматься в отношении одного перелета дважды, если и аэропорт вылета и аэропорт прилета включены в перечень.

3️⃣Кто будет администрировать?

Росавиация через свой подведомственный ФГУП "Администрация гражданских аэропортов (аэродромов)" (оператор). Средства, полученные от взимания сбора будут аккумулироваться оператором на отдельном счете, предназначенном для группы (аэропорты для целей сборы будут объединены в группы), затем они будут передаваться группе и расходоваться внутри этой группы на создание объектов инфраструктуры воздушного транспорта.

Вероятно, сбор будет включен в цену билетов и грузоперевозок. Одна из авиакомпаний уже заявила о том, что сбор отразится на стоимости авиабилета для конечного потребителя.

Ожидается, что Постановление вступит в силу 📅с 1 марта 2026 г. и будет действовать до 1 марта 2032 г.

⭐️Налоговые итоги 18 августа — 22 августа

1️⃣Рекламный сбор: одобрено постановление Правительства

Указанное постановление устанавливает особенности исчисления и уплаты рекламного сбора. Мы писали о них подробно в нашем обзоре.

💡Первый срок уплаты рекламного сбора за 2 квартал 2025 года — 5 сентября.

Ранее Правительство утвердило критерии рекламы, размещенной в Интернете, для отдельных сайтов. ☀️Подробнее читайте в нашем посте.

2️⃣Сбор с авиаперевозчиков: предложены ключевые параметры

Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Базовая ставка сбора составит 150 рублей за 1 пассажира.

Общественное обсуждение проекта продлится 🕒до 17 сентября 2025 года.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

3️⃣Президент России утвердил перечень поручений по итогам ПМЭФ

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам XXVIII Петербургского международного экономического форума 18–21 июня 2025 г. Перечень содержит 46 поручений, в том числе Президент России поручил модернизировать таможенную и тарифную политику Евразийского экономического союза (ЕАЭС) в целях формирования новых производственных цепочек и стимулирования внедрения передовых технологических решений. Работу в этом направлении поручено проводить при участии ведущих деловых объединений и Делового совета ЕАЭС.

4️⃣Власти обсуждают отмену льгот по страховым взносам для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП)

Минфин выступил с инициативой ❌по отмене льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП. Исключение может быть предусмотрено для производственных компаний из приоритетных отраслей — ✅для них льгота может сохраниться. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Думы. Напомним, что МСП платят страховые взносы по ставке 15% с заработной платы, превышающей 1,5 МРОТ (вместо стандартных 30%). Также для отраслей обрабатывающей промышленности предусмотрен тариф 7,6%.

5️⃣Минфин и Минэнерго подготовят корректировку демпфера к осенней сессии Думы

Правительство планирует поднять точку отсечения топливного демпфера, чтобы нефтяники рассчитывали на компенсационные выплаты при текущих ценах. По бензину ее могут 📈поднять с 10% до 15%, по дизелю — с 20% до 25%. Новые предельные цены могут достичь значений — 69 188 рублей за тонну и 71 081 рубля за тонну по автомобильному бензину и дизельному топливу соответственно.

☀️Что такое демпфер и как он работает, читайте в нашем посте.

🌐Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Скоро 1 сентября — время получать новые знания и погружаться в рабочие вопросы после отпускного сезона. Приглашаем записаться на практический тренинг по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения — Pillar 2.
 
Pillar 2 становится глобальной реальностью: правила уже введены в более чем 50 странах, и Россия не остаётся в стороне — законопроект находится на финальной стадии подготовки.
 
⏳Первый срок подачи налоговой декларации по Pillar 2 (GIR) за 2024 год — 30 июня 2026 года, однако в ряде стран необходимо выполнить ряд обязательств и в более ранние сроки (регистрация, локальная отчётность и др.)
 
Международным группам уже сегодня необходимо:
 
✅Оценить эффект Pillar 2 для бизнеса.
✅Проанализировать возможность применения временных упрощённых и иных освобождений.
✅Рассчитать налог к доплате при неприменимости освобождений.
✅Подготовить и заполнить налоговую декларацию по Pillar 2 (GIR).
✅Проверить наличие более ранних сроков обязательств по Pillar 2 по юрисдикциям присутствия.
 
🔎Как эффективно решить эти задачи? Разберём на нашем практическом тренинге по международному налогообложению и Pillar 2.
 
📅Дата и место проведения:
25 сентября, отель Mövenpick Moscow Taganskaya.
 
Как это будет❔
 
🔹Целый день, посвящённый теоретическим и практическим аспектам Pillar 2.
🔹Обсуждение практических аспектов иных вопросов международного налогообложения.
🔹Практика в маленьких группах до 7 человек с разбором реального кейса по применению временных упрощенных освобождений Pillar 2 и заполнением налоговой декларации по Pillar 2 (GIR).
🔹Активное общение в процессе обучения, как с экспертами ТеДо, так и с представителями бизнеса и ФНС России.
🔹Обед, викторина, ужин.
 
Условия участия на сайте ⬇️

Узнать больше и зарегистрироваться.

ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов — физлиц в ходе IPO.

Что такое материальная выгода❔

По общему определению, материальная выгода — это экономия, которую получил налогоплательщик. Виды материальной выгоды, облагаемые НДФЛ, перечислены в статье 212 НК РФ. Среди них — экономия при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной. В этой же статье установлено, что порядок определения рыночной цены при приобретении ценных бумаг регулирует ЦБ РФ.

Как сейчас определяют рынок❔

Действующий сейчас приказ ФСФР от 2010 года ❌не устанавливает особенностей определения рыночной цены ценных бумаг при IPO. По общему правилу в день торгов на основе хотя бы одной безадресной заявки организатор торговли рассчитывает рыночную цену ценной бумаги. Заявки на IPO, поданные в адресном режиме, не учитываются.

В результате может возникнуть ситуация, когда инвестор, купивший бумаги в день начала торгов в режиме переговорных сделок ⬇️по цене ниже той, что сложилась в режиме основных торгов на бирже, столкнется с возникновением материальной выгоды, облагаемой НДФЛ.

Что изменится❔

💡Документ ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором.

Указание ЦБ вступит в силу 🕒по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и заменит Приказ ФСФР.

🎙Комментирует Екатерина Левон, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

«Наличие проблемы с налогообложением материальной выгоды при IPO и необходимость ее решения Минфин признал год назад. Регулятор пытается "расшевелить" рынок капиталов, в том числе и оптимизируя налогообложение инвесторов.
Возникновение облагаемой материальной выгоды у инвесторов при IPO несправедливо — покупка ценных бумаг в рамках переговорных сделок до основного размещения на бирже является рыночным инструментом.»

✉️Эксперты ТеДо всегда рады помочь с любыми вопросами, связанными с IPO, а также помочь инвесторам правильно рассчитать НДФЛ.

⭐️Налоговые итоги 25 августа — 29 августа

1️⃣ЦБ регулирует вопрос возникновения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возникновение налогооблагаемой материальной выгоды в ходе IPO. Новое указание ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором. Соответственно материальной выгоды не возникнет.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Правила определения таможенной стоимости уточнят

Таможенным органам уточнят правила определения стоимости импортируемых товаров — разработан проект соответствующих рекомендаций коллегии Евразийской экономической комиссии.

Включение дивидендов и иных платежей в таможенную стоимость остается одной из наиболее острых проблем для импортеров. ☀️Мы рассказывали о ней на нашем семинаре. Рекомендации ЕЭК призваны внести ясность. Ждем официальной публикации документа. По информации СМИ в документе среди прочего предусмотрена возможность использования документации по трансфертному ценообразованию для подтверждения рыночной цены ввезенных товаров.

3️⃣Минфин предложил увеличить штрафы за незаконный вывод капитала за границу

Подготовленные Минфином поправки в Уголовный кодекс РФ (в статьи 46 и 193.1) предусматривают⬆️увеличение штрафов за перевод средств на счета нерезидентов с использованием документов, которые содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, а также дополнение их штрафами, кратными сумме переведенных средств.

Так, максимальный размер штрафа в проекте закона 📈увеличивается с 500 тыс. рублей и с 1 млн рублей для крупных и особо крупных деяний, предусмотренных УК РФ, до 5 млн рублей. Для альтернативного наказания, когда штраф определяется исходя из размера зарплаты или иного дохода осужденного за определенный период, максимальный срок такого периода 📈увеличивается с 3 до 5 лет (норма уже действует для крупных и особо крупных деяний).

🔎В пояснительной записке указано, что всего с 2022 года возбуждено 719 уголовных дел по преступлениям, предусмотренным статьей 193.1 УК РФ.

Подробности в обзоре юристов ТеДо.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на сентябрь.

💡В сентябре юрлица впервые должны заплатить рекламный сбор.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Налоговые итоги августа

1️⃣Сбор с авиаперевозчиков: предложены ключевые параметры

Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Базовая ставка сбора составит 150💰за 1 пассажира. Ставка будет подлежать ежегодной индексации на уровень инфляции.

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам А. Артамонов считает, что появление нового сбора не приведет ⬆️к существенному росту цен на билеты.

Общественное обсуждение проекта продлится 🕒до 17 сентября 2025 года.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

2️⃣Опубликован проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности (ФНХД) налогоплательщиков

ФНС России опубликовала проект методички по оценке ФНХД налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. ☀️О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.
В ходе рассмотрения в Думе такую оценку предусмотрели не только для юрлиц, но и для ИП.

Методика устанавливает более 50 показателей, по которым производится оценка.

☀️Подробнее о проекте методички и наши комментарии в посте.

3️⃣ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов — физлиц в ходе IPO.

☀️Подробнее о том, что изменится и комментарии Екатерины Левон, партнера налоговой практики ⚡️ТеДо в нашем посте.

4️⃣Даны оценки первых результатов налоговых изменений

По итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, доложил президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

☀️Читайте основные тезисы в нашем посте.

5️⃣Эксперты ТеДо подготовили налоговые обзоры

1️⃣ФИНВ. Минфин разъяснил важные моменты. Читайте ➡️ здесь.

2️⃣Вычет расходов на отечественное ПО в двойном размере. Читайте ➡️ здесь.

ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме

ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с положениями п. 8 ст. 105.15 НК РФ в электронном виде. Речь о документации по сделкам с сырьевыми товарами. Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно, не дожидаясь запроса налогового органа, вместе с уведомлением о контролируемых сделках. В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку - документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025.

Соответствующий приказ был выпущен ФНС России 4 сентября 2025 г. и появится на сайте ФНС и в справочных системах в ближайшее время. Документация по ТЦО может быть передана по установленному через систему «Контур» каналу связи между налогоплательщиком и ФНС России напрямую, без вовлечения территориальных налоговых органов.

🔎Согласно приказу, рекомендуемый формат предоставления документации по ТЦО предполагает заполнение специальной формы, содержащей в кратком виде информацию о ключевых параметрах контролируемой сделки, в отношении которой подается документация, с приложением полноценной документации в текстовом формате. Формат специальной формы по своей сути напоминает уведомление о контролируемых сделках и содержит на него соответствующие ссылки - требуется заполнить ключевые поля, включая:

🔹ссылки на порядковые номера контролируемых сделок по уведомлению,
🔹общую сумму доходов и расходов по сделкам,
🔹указать применяемый метод трансфертного ценообразования и необходимую дополнительную информацию, включая источник информации, наименование примененных котировок и порядок их применения, детали применения метода сопоставимых рыночных цен/ информацию о тестируемой стороне и примененном показателе рентабельности и тп.

📅Новый формат рекомендуется использовать в текущей работе для подготовки документации по сделкам за 2024 г и далее. При этом подача документации по ТЦО в электронном виде не является обязательным к использованию способом предоставления данных, и налогоплательщик по-прежнему имеет право подавать документацию на электронном носителе. Однако ввиду наличия требований о предоставлении документации в отношении ряда контролируемых сделок в соответствии с п. 8 ст. 105.15 НК РФ, предложенный формат призван упростить взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом и облегчить процесс своевременного предоставления необходимых данных.

Эксперты ТеДо рады проконсультировать по вопросам подготовки документации по ТЦО, включая заполнение специальной формы для подачи документации в электронном виде, а также помочь с анализом ценообразования в контролируемых сделках и заполнением необходимых форм отчетности по ТЦО.

В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян

В сентябре 📅 ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к автообмену финансовой информацией, в том числе ❗️первый раз из Армении. ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении, так и движение по ним в 2024 году. Это важно и для валютного, и для налогового контроля. Обычно налоговые органы сравнивают эти данные с тем, о чем весной отчитались сами резиденты – с отчетом о движении денежных средств и даже с налоговой декларацией.

За выявленные нарушения валютного законодательства (недостоверную отчетность о самих счетах) могут быть начислены 💰штрафы: за неподачу ежегодного отчета о движении денежных средств штраф может достигать 3 тыс. рублей, при повторном нарушении - до 20 тыс. рублей. Напомним, что предоставление отчетов не требуется если сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года, либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте).

Что касается сравнения оборотов по счетам с задекларированными доходами, это новая тенденция, о которой недавно подробно писали эксперты ТеДо. Летом прошла «волна» требований, если инспектор выявлял расхождения между налоговой декларацией и российскими отчетами о движении денежных средств. Можно ожидать, что осенью пройдет вторая волна, если налоговые органы получат новую информацию от зарубежных коллег.

Процедура не является чем-то новым. Автообмен уже налажен со многими странами (в т.ч. с 2019 года с ОАЭ). Теперь он состоится и с Арменией, в которую ранее ФНС направляла запросы про конкретных налогоплательщиков при необходимости. Сейчас все будет быстрее, а охват шире.

🔎С кем есть автообмен❓

ФНС получает данные из 75 стран. Полный перечень указан в Приказе ФНС от 30 октября 2024 г. N ЕД-7-17/916@. Этот перечень действует с 2025 года. По сравнению с предыдущим Приказом из перечня исключены некоторые страны ЕС, но в то же время добавлены Армения, Камерун, и даже Ниуэ. Есть и другие популярные для открытия счетов россиянами страны, например, Казахстан.

❌А если нет автообмена❓

В этом случае ФНС может направить запрос в отношении конкретного налогоплательщика. Процедура получения информации будет дольше и сложнее, но в целом результат тот же – выявленные счета и потенциально облагаемые в РФ доходы. Например, в 2023 году Армения получила 278 запроса, в основном из России, время ответа на большинство из них составило более года (страница 139 отчета Армении для ОЭСР).

Что делать❓

Законопослушным резидентам РФ, своевременно отчитавшимся о своих зарубежных счетах и включившим доходы, подлежащие налогообложению в РФ, в налоговую декларацию 3-НДФЛ, бояться нечего. В случае получения запросов от налоговых органов придется пояснить, почему те или иные сборы по счетам не подлежали налогообложению.

Эксперты ТеДо всегда рады помочь.

Итоги недели 1 сентября – 5 сентября 2025 г.

1️⃣Президент предложил единый режим для бизнеса на Дальнем Востоке

Президент предложил с 1 января 2027-го запустить единый режим преференций для бизнеса (так называемый «единый супер-ТОР») с более длинными льготами на прибыль и «дедушкиной оговоркой». Льготы для действующих инвесторов сохранят. Точные параметры режима определит правительство. Соответствующий законопроект будет направлен на рассмотрение в Государственную Думу к осенней сессии 2026 года.

2️⃣Долговые ЦФА пропишут в законе для их учета в общей налоговой базе

В законодательство о цифровых финансовых активах (ЦФА) внесут изменения, позволяющие выделить долговые ЦФА в качестве отдельного инструмента. Это позволит учитывать расходы на выпуск долговых ЦФА в общей базе по налогу на прибыль, сообщил зампред ЦБ А. Гузнов. Поправки будут внесены не в Налоговый кодекс, а в закон о ЦФА.

Сейчас все операции с ЦФА учитываются в отдельной налоговой базе, и эмитенты не могут уменьшать доходы от основной деятельности на расходы по обслуживанию долга. Это снижает привлекательность выпуска ЦФА по сравнению с классическими займами.

3️⃣В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян

В сентябре ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к автообмену финансовой информацией, в том числе первый раз из Армении. ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении, так и движение по ним в 2024 году. Это важно и для валютного, и для налогового контроля.

Подробнее в TaxPro

4️⃣ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме

ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию по сделкам с сырьевыми товарами в электронном виде. Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно вместе с уведомлением о контролируемых сделках. В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку - документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025.

Подробнее в TaxPro

5️⃣Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Приглашаем записаться на практический тренинг ТеДо по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения — Pillar 2. На семинаре будет много практической работы в небольших группах с коллегами из индустрии, экспертами ТеДо и представителями ФНС.

⚡️Коллеги напоминают, что владельцы КИК должны определиться с режимом налогообложения прибыли КИК в ближайшее время и рассказывают, что при этом важно учесть⬇️