ℹ️Изменения в налогообложении физических лиц

В части физических лиц приняты различные меры, которые были предметом обсуждения в американском обществе.

🔹Введено освобождение от налогообложения чаевых в сумме до 25 тыс. 💵в год и вознаграждения за работу сверхурочно.

🔹Установлен новый вычет (до 10 тыс. долларов) на сумму процентов по автокредитам на приобретение автомобилей 🚗, произведенных в США (опять стимулирование местного производства).

🔹Введены и другие многочисленные уточнения. Внимание привлекает, например, ❌отмена вычета на расходы по проезду до места работы на личном велосипеде в размере 20 долларов в месяц. Впечатляет как то, что такой вычет существовал, так и то, что в рамках текущей масштабной налоговой работы нашлось место для того, чтобы осуществить действия по отмене данных положений. Интересно, а как надо было подтверждать использование велосипеда для проезда на работу? Можно ли было не использовать велосипед в дождь или при жаркой погоде?

🔹Одно из ключевых положений закона заключается в том, что сохранены текущие ставки налога для доходов физических лиц (они должны были увеличиться в 2026 году). Максимальная ставка подоходного налога по-прежнему составит 37🧮 для доходов от $626,350 — для индивидуальных налогоплательщиков и $751,600 — для супругов, подающих совместную декларацию.

🔹В законе не обошлось без миграционной политики. Вводится новый налог в размере 1🧮 от суммы денежных переводов физических лиц за рубеж. Объект налогообложения сформулирован таким образом, что он покрывает такие формы переводов, которые являются характерными для трудовых мигрантов.

⚡️О том, кто заплатит за налоговые стимулы, читайте в следующем посте.

Налоговая модернизация по-американски 🇺🇸

Вчера мы опубликовали материал о крупнейших налоговых изменениях в законодательстве США. Мы рассказали, как в этих изменениях отражается международная повестка и как кардинально она отличается от того, что было в тренде всего несколько лет назад.

Кроме того, мы указали ряд любопытных и самобытных специфических налоговых поправок, которые могут быть любопытны экспертам.

Рекомендуем ознакомиться с обзором, изложенным без излишних технических деталей.

🔹Начало обзора➡️ здесь.

🔹О корпоративном налогообложении и международном сотрудничестве➡️ здесь.

🔹Об изменениях в налогообложении физических лиц➡️ здесь.

Ниже мы также публикуем завершающий пост по данной теме⬇️

Кто заплатит за налоговые стимулы❓

Закон США 🇺🇸 об изменениях налогового законодательства содержит существенные стимулирующие экономику меры, в том числе льготы для бизнеса. Но как сбалансировать государственные финансы с учетом таких выпадающих доходов, исчисляемых триллионами долларов в течение ближайшего десятилетия?

В некоторой части выпадающие доходы компенсируются введением дополнительных условий для получения социальных выплат (в результате меньшее количество необеспеченных граждан будет получать пособия). А самое главное — уже одобрено дальнейшее ⬆️увеличение государственного долга на 5 трлн долларов, который уже перешел порог в 120🧮 от ВВП страны. Сторонники закона утверждают, что запущенный экономический рост компенсирует эти потери, и в будущем долг будет сокращаться.

В свою очередь оппоненты критикуют закон за то, что он сохраняет налоговые ставки для богатых, одновременно уменьшая социальные расходы. Кроме того, дальнейшее наращивание государственного долга может в какой-то момент привести к драматичным, если не катастрофичным для финансовой системы последствиям. Только это не точно, и никто не знает когда.

⚖Соотношение сторонников и противников закона является практически равным. Принятие закона прошло на грани. В конгрессе голосование было 215 голосов против 214, а в сенате было равенство 50 на 50, и по установленной процедуре в случае равенства решение принимается дополнительным голосом от вице-президента.

⭐️Налоговые итоги 4 августа — 8 августа

1️⃣Рекламный сбор

Правительство утвердило критерии рекламы, размещенной на некоторых интернет-ресурсах. Ключевые новости по сравнению с ранее опубликованным проектом: 1️⃣ в периметр попали соцсети, 2️⃣ появились пороги по количеству пользователей. Есть ряд уточнений. Например, сообщения о продаже физическими лицами принадлежащих им вещей, предназначенных для личного потребления, не считаются рекламой. В то же время объявление о продаже/сдаче в аренду физическим лицом (например, агентом) чужой вещи и/или вещи небытового назначения может оказаться рекламой.

💡Обращаем внимание, что эти критерии разработаны для целей исчисления и уплаты рекламного сбора, а не регулирования рекламы, в том числе маркировки.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Проверьте свои доходы по банковским вкладам

В личных кабинетах появилась информация о полученных процентах по банковским вкладам за 2024 год. Сумму налога (по ставкам 13%/15%) посчитает сама ФНС позже. Необлагаемая налогом сумма за 2024 год составляет 210 тысяч💰(21% от 1 миллиона). Уплатить налог нужно до 1 декабря 2025 года. Напоминаем, что если вы не заходите в личный кабинет и не спорите, налоговые долги теперь смогут списать без суда.

3️⃣Дефицит федерального бюджета почти достиг 5 трлн рублей

Дефицит федерального бюджета РФ по итогам января — июля 2025 года составил 4,88 трлн рублей. Это на 3,78 трлн рублей больше, чем годом ранее.

Соответственно тогда дефицит составлял 0,5% ВВП, а сейчас 2,2% ВВП. Это относительно немного, если сравнивать с развитыми странами, но уже больше, чем утверждено на весь 2025 год законом о бюджете (кстати, оценки были уточнены в конце июня, и дефицит по году должен быть 1,7% ВВП).

🔎Изменение конкретных статей доходов по сравнению с предыдущим годом наглядно представлено на сайте «Электронный бюджет». Так, например, сборы НДПИ на нефть упали примерно на четверть.

4️⃣Планы по реорганизации работы таможни

Глава ФТС Валерий Пикалев дал большое интервью СМИ. Для того, чтобы сократить 🕒 время досмотра грузов на границе с 56 до 10 минут, ФТС будет работать в трех направлениях — модернизация инфраструктуры, унификация ПО для всех госорганов и автоматизация процессов.

Он также рассказал о планах объединить таможенные процессы в единый бизнес-процесс, чтобы цепочка была неразрывной и включенной в единый контур системы управления рисками. СУР будет работать с большим объемом данных, выявлять возможные нарушения, выбирать объекты контроля и предлагать их. В этом интервью вы также найдете яркие примеры обхода контроля и занижения таможенной стоимости, с которыми успешно борется ФТС.

ℹ️Оценка первых результатов налоговых изменений

На этой неделе по итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, сделал доклад президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

Ниже мы приводим основные тезисы.

🔹Даниил Егоров прокомментировал президенту, что собираемость налогов в стране высокая, рост по сравнению с прошлым годом составляет 📈 7🧮. Причем основной прирост обеспечивают ненефтегазовые доходы +27🧮. Это примечательное наблюдение, поскольку за данными об отставании налоговых поступлений от бюджета выпадает из внимания тот факт, что в целом налоговых доходов все равно больше, чем в 2024 году.

Также Даниил Вячеславович отметил бесшовную работу систем ФНС:

🔹Самое технически сложное изменение налоговой реформы — снижение порога по НДС для УСН до 60 млн прошло гладко: ФНС подготовила налогоплательщиков и собственные системы. В результате лишь 2% новых плательщиков НДС не сдали отчетность.

🔹ФНС со Страховым фондом уже готовы к оформлению нового вычета по НДФЛ для семей с детьми 👶 со следующего года.

🔹Налогоплательщики получают вычеты по НДФЛ максимум 🕒в течение 12 дней.

В рамках своего интервью для СМИ А. Сазанов также отметил ⬆️рост поступлений по прибыли, НДС и НДФЛ — т.е. внутренних источников.

🔹Ухода в тень в связи с появлением новой 5-ти ступенчатой шкалы НДФЛ не произошло. В очередной раз была упомянута практика некоторых компаний по переносу выплат годовых премий на декабрь 2024 до вступления в силу новых ставок НДФЛ. Ранее глава ФНС говорил о том, что подобная практика известна и налоговые органы проанализируют обоснованность переноса выплат премий в каждом случае.

🔹Была объяснена логика сохранения максимальной ставки 1️⃣5️⃣🧮 в отношении дивидендного дохода — увеличилась на 5 п.п. ставка налога на прибыль, что само по себе привело к сокращению получаемых дивидендов. Т.е. можно говорить о том, что эффективно налогообложение дивидендов ⬆️увеличилось до 20% (15% НДФЛ + 5% увеличение налога на прибыль).

🔹Сазанов подтвердил, что по поручению президента Минфин работает над дальнейшим снижением порога по НДС для УСН. Однако изменения вступят в силу 🕒не ранее 2028 года, т.к. обещали не вносить системных изменений в течение трех лет. Сазанов обещал анонсировать новый порог не позднее чем за 2 года, чтобы предприниматели успели подготовиться.

🔹Правила Pillar 2 направлены на защиту интересов российского бюджета. Изъятий для каких-либо налогоплательщиков со льготной ставкой (ИТ, сельхоз, и пр) ❌не предусмотрено.

Справки о поведении от ФНС. Появился проект методики

На этой неделе ФНС опубликовала проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.

На недавней встрече с президентом Даниил Егоров высоко оценил результаты работы системы (которая сейчас работает в экспериментальном режиме), около 40% гос контрактов уже сейчас заключаются с использованием сервиса ФНС.

Опубликованная методичка утверждает параметры, по которым производится оценка. Они разделены на 2 группы/этапа.

На 1️⃣этапе оцениваются 14 качественных показателей в формате да/нет. Среди них:

🔹наличие расхождений по НДС в течение 4 налоговых периодов.
🔹наличие компании в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
🔹наличие существенной недоимки (более 1% от активов И 3000 рублей).

На 2️⃣этапе оцениваются 37 показателей на их соответствие обозначенному в методичке порогу и в формате да/нет. В случае соответствия присваивается 1 балл, несоответствия — 0 баллов. Среди финансовых показателей:

🔹численность сотрудников более 50 человек.
🔹отсутствие факта снижения численности сотрудников, стоимости основных средств за последний год.
🔹отсутствие убытка за последний год.
🔹налоговая нагрузка составляет не менее 75% по региону с учетом масштаба и вида деятельности.
🔹среднемесячная заработная плата на 1 сотрудника не ниже средней по региону (с учетом ОКВЭД и размера деятельности).

Среди качественных показателей второго этапа, по которым также присваиваются баллы:

🔹отсутствие факта непредоставления налоговой отчетности.
🔹отсутствие иностранных учредителей.
🔹адрес регистрации не имеет признаков массовой регистрации.

Справки могут быть предоставлены по нескольким вариантам форм. Например, предусмотрен стандартный шаблон по всем показателям. Или шаблон в произвольной форме, в который можно включить избранные показатели. Есть отдельный шаблон для правительства Москвы.

Сама методика не содержит порядка оценки и/или интерпретации полученных результатов (количества набранных баллов). Такая оценка/ порядок интерпретации, вероятно, должны содержаться в закупочных процедурах каждого лица.

Очевидно, что несоответствие некоторым критериям может иметь место по объективным причинам, иметь разумное объяснение, и не выступать признаком неблагонадежности и недобросовестности контрагента. Насколько гибко это будет учитываться при проведении тендеров, когда использование оценки ФНС является обязательным?

🔎Запросить справку по собственному юрлицу или ИП можно уже сейчас в Личном кабинете налогоплательщика с помощью Сервиса оценки юридических лиц (ИП).

⭐️Налоговые итоги 11 августа — 15 августа

1️⃣Даны оценки первых результатов налоговых изменений

На этой неделе по итогам полугодия были даны первые оценки прошлогодней налоговой реформе от лиц, непосредственно определяющих налоговую повестку в стране:

1️⃣Даниил Егоров, глава ФНС, доложил президенту о собираемости налогов и внедрении новых правил.

2️⃣Алексей Сазанов, замминистра финансов, дал интервью о первых результатах налоговых изменений.

☀️Читайте основные тезисы в нашем посте.

2️⃣Опубликован проект методички по оценке финансово-хозяйственной деятельности (ФНХД) налогоплательщиков

На этой неделе ФНС России опубликовала проект методички по оценке ФНХД налогоплательщиков. Соответствующий закон был принят в июле. ☀️О чем этот закон и что он значит для налогоплательщиков мы рассказывали в нашем посте.

Методика устанавливает более 50 показателей, по которым производится оценка.

☀️Подробнее о проекте методички и наши комментарии в посте.

3️⃣Подписано постановление об обнулении нормативов продажи валютной выручки

Правительство обнулило нормативы обязательной репатриации и продажи валютной выручки российскими экспортерами. Такое постановление 📅14 августа подписал премьер-министр М. Мишустин. Правительство объясняет это решение укреплением и стабилизацией курса рубля.

🔎Напомним, что ранее экспортеры были обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40🧮 иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90🧮 зачисленной валюты.

ℹ️Итоги заседания Евразийского межправительственного совета: новый этап интеграции и фокус на таможенный контроль

14-15 августа в Чолпон-Ате, Кыргызстан 🇰🇬, прошел Евразийский межправительственный совет (ЕМПС), в котором главы правительств стран ЕАЭС обсудили ключевые аспекты евразийской экономической интеграции. Межправительственный совет — орган Евразийского экономического союза (ЕАЭС), состоящий из глав правительств стран ЕАЭС.

Несмотря на то, что на заседаниях обсуждается множество текущих вопросов и тональность таких обсуждений, как правило, положительная и сдержанная, по ним можно судить о текущей актуальной повестке.

Представленный на заседании ЕМПС ежегодный отчет о зачислении и распределении сумм таможенных пошлин между бюджетами государств ЕАЭС свидетельствует о поступлении в 2024 году рекордных сумм — 15,2 млрд 💵 США. Несмотря на некоторое замедление роста импорта товаров в Россию, увеличение общей суммы таможенных пошлин в ЕАЭС может свидетельствовать об изменениях в цепочках поставок и логистических маршрутах.

Также вызывают интерес и другие темы, которые были предметом обсуждения на заседании.

💸Таможенная стоимость под контролем

Михаил Мишустин отметил необходимость применения таможенными органами стран ЕАЭС единых подходов к системе управления рисками. Напомним, что если товар был выпущен в какой-либо стране ЕАЭС, то в дальнейшем он, как правило, может свободно перемещаться между всеми странами ЕАЭС.

Не секрет, что 📅с 2022 года поток поставок иностранных товаров в Россию через другие страны ЕАЭС вырос. И в последние годы в России все чаще поднимается вопрос о том, что в некоторых странах ЕАЭС отличаются не только подходы таможенных органов к контрольным мероприятиям, но и система управления рисками (в том числе ценовые индикаторы).

⬇️Для сокращения случаев ввоза автомобилей, оформленных по «пониженной стоимости», в России был введен, например, механизм «доплаты» таможенных платежей через уплату утилизационного сбора. ⬆️Для повышения эффективности работы таможенных органов в ЕАЭС предлагается внедрить систему «комплаенса», принятую в России.

🖥Цифровизация грузоперевозок: курс на ускорение

Одним из важных вопросов, обсужденных на заседании ЕМПС, стал вопрос ускорения цифровизации в сфере грузовых железнодорожных перевозок как внутри ЕАЭС, так и с третьими странами. Беларусь, Казахстан и Россия уже активно перешли на использование цифровых транспортных документов. Налаживается сотрудничество с Китаем 🇨🇳

💬Перспективы развития: общий биржевой рынок и фармацевтика

Отрадно, что внутри ЕАЭС обсуждается дальнейшая интеграция по ряду направлений, что выгодно отличается от текущей международной повестки.

Из больших тем, которые стоят в планах дальнейшей интеграции отметим, что ✔️главы правительств утвердили программу развития торгов на общем биржевом рынке товаров, полноценный запуск которого запланирован на 2029 год. Были согласованы Концепции дальнейшего развития общих рынков лекарств и медизделий.

🛫Сбор с авиаперевозчиков: ключевые параметры

На этой неделе Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Ранее мы писали о том, что перечень неналоговых платежей пополнился сбором на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта. Соответствующий закон был принят 31 июля. Новый сбор станет одним из финансовых источников реконструкции 75 региональных аэропортов.

Постановление содержит некоторые детали нового сбора, в том числе - сколько нужно будет платить. Однако пока нет списка аэропортов, полеты в/из которых будут облагаться сбором.

1️⃣Что облагается и кто платит

Авиаперевозчики за взлетно-посадочные операции в/из аэропорта в перечне (утвердит Правительство). Плательщик будет определять размер сбора применительно к каждому аэропорту.

2️⃣База, ставка, расчет

Размер сбора будет рассчитываться исходя из количества пассажиров на борту, а также массы груза и почты.

💰Базовая ставка сбора составит 150 рублей за 1 пассажира и за 90 кг почты и груза (отдельной ставки в отношении груза в Постановлении нет; для целей пересчета массы груза в количество пассажиров в Постановлении сделано допущение о среднем весе 1 пассажира 90 кг).

Ставка будет подлежать ежегодной индексации на уровень инфляции. Также в формуле предусмотрен корректирующий коэффициент, который базово будет = 1, но в ряде случаев может быть изменен по решению Правительства. В частности 📉при сокращении пассажиропотока относительно предыдущего года, а также при изменении стоимости строительства.

Исходя из текущих формулировок, поскольку сбор будет определяться в отношении каждой взлетно-посадочной операции, он может взиматься в отношении одного перелета дважды, если и аэропорт вылета и аэропорт прилета включены в перечень.

3️⃣Кто будет администрировать?

Росавиация через свой подведомственный ФГУП "Администрация гражданских аэропортов (аэродромов)" (оператор). Средства, полученные от взимания сбора будут аккумулироваться оператором на отдельном счете, предназначенном для группы (аэропорты для целей сборы будут объединены в группы), затем они будут передаваться группе и расходоваться внутри этой группы на создание объектов инфраструктуры воздушного транспорта.

Вероятно, сбор будет включен в цену билетов и грузоперевозок. Одна из авиакомпаний уже заявила о том, что сбор отразится на стоимости авиабилета для конечного потребителя.

Ожидается, что Постановление вступит в силу 📅с 1 марта 2026 г. и будет действовать до 1 марта 2032 г.

⭐️Налоговые итоги 18 августа — 22 августа

1️⃣Рекламный сбор: одобрено постановление Правительства

Указанное постановление устанавливает особенности исчисления и уплаты рекламного сбора. Мы писали о них подробно в нашем обзоре.

💡Первый срок уплаты рекламного сбора за 2 квартал 2025 года — 5 сентября.

Ранее Правительство утвердило критерии рекламы, размещенной в Интернете, для отдельных сайтов. ☀️Подробнее читайте в нашем посте.

2️⃣Сбор с авиаперевозчиков: предложены ключевые параметры

Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков. Базовая ставка сбора составит 150 рублей за 1 пассажира.

Общественное обсуждение проекта продлится 🕒до 17 сентября 2025 года.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

3️⃣Президент России утвердил перечень поручений по итогам ПМЭФ

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам XXVIII Петербургского международного экономического форума 18–21 июня 2025 г. Перечень содержит 46 поручений, в том числе Президент России поручил модернизировать таможенную и тарифную политику Евразийского экономического союза (ЕАЭС) в целях формирования новых производственных цепочек и стимулирования внедрения передовых технологических решений. Работу в этом направлении поручено проводить при участии ведущих деловых объединений и Делового совета ЕАЭС.

4️⃣Власти обсуждают отмену льгот по страховым взносам для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП)

Минфин выступил с инициативой ❌по отмене льготных тарифов страховых взносов для субъектов МСП. Исключение может быть предусмотрено для производственных компаний из приоритетных отраслей — ✅для них льгота может сохраниться. Обсуждаются различные модификации усечения льготы, дискуссия пока продолжается. Рассмотреть законопроект могут уже на осенней сессии Думы. Напомним, что МСП платят страховые взносы по ставке 15% с заработной платы, превышающей 1,5 МРОТ (вместо стандартных 30%). Также для отраслей обрабатывающей промышленности предусмотрен тариф 7,6%.

5️⃣Минфин и Минэнерго подготовят корректировку демпфера к осенней сессии Думы

Правительство планирует поднять точку отсечения топливного демпфера, чтобы нефтяники рассчитывали на компенсационные выплаты при текущих ценах. По бензину ее могут 📈поднять с 10% до 15%, по дизелю — с 20% до 25%. Новые предельные цены могут достичь значений — 69 188 рублей за тонну и 71 081 рубля за тонну по автомобильному бензину и дизельному топливу соответственно.

☀️Что такое демпфер и как он работает, читайте в нашем посте.

🌐Международное налогообложение: куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2

Скоро 1 сентября — время получать новые знания и погружаться в рабочие вопросы после отпускного сезона. Приглашаем записаться на практический тренинг по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения — Pillar 2.
 
Pillar 2 становится глобальной реальностью: правила уже введены в более чем 50 странах, и Россия не остаётся в стороне — законопроект находится на финальной стадии подготовки.
 
⏳Первый срок подачи налоговой декларации по Pillar 2 (GIR) за 2024 год — 30 июня 2026 года, однако в ряде стран необходимо выполнить ряд обязательств и в более ранние сроки (регистрация, локальная отчётность и др.)
 
Международным группам уже сегодня необходимо:
 
✅Оценить эффект Pillar 2 для бизнеса.
✅Проанализировать возможность применения временных упрощённых и иных освобождений.
✅Рассчитать налог к доплате при неприменимости освобождений.
✅Подготовить и заполнить налоговую декларацию по Pillar 2 (GIR).
✅Проверить наличие более ранних сроков обязательств по Pillar 2 по юрисдикциям присутствия.
 
🔎Как эффективно решить эти задачи? Разберём на нашем практическом тренинге по международному налогообложению и Pillar 2.
 
📅Дата и место проведения:
25 сентября, отель Mövenpick Moscow Taganskaya.
 
Как это будет❔
 
🔹Целый день, посвящённый теоретическим и практическим аспектам Pillar 2.
🔹Обсуждение практических аспектов иных вопросов международного налогообложения.
🔹Практика в маленьких группах до 7 человек с разбором реального кейса по применению временных упрощенных освобождений Pillar 2 и заполнением налоговой декларации по Pillar 2 (GIR).
🔹Активное общение в процессе обучения, как с экспертами ТеДо, так и с представителями бизнеса и ФНС России.
🔹Обед, викторина, ужин.
 
Условия участия на сайте ⬇️

Узнать больше и зарегистрироваться.

ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов — физлиц в ходе IPO.

Что такое материальная выгода❔

По общему определению, материальная выгода — это экономия, которую получил налогоплательщик. Виды материальной выгоды, облагаемые НДФЛ, перечислены в статье 212 НК РФ. Среди них — экономия при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной. В этой же статье установлено, что порядок определения рыночной цены при приобретении ценных бумаг регулирует ЦБ РФ.

Как сейчас определяют рынок❔

Действующий сейчас приказ ФСФР от 2010 года ❌не устанавливает особенностей определения рыночной цены ценных бумаг при IPO. По общему правилу в день торгов на основе хотя бы одной безадресной заявки организатор торговли рассчитывает рыночную цену ценной бумаги. Заявки на IPO, поданные в адресном режиме, не учитываются.

В результате может возникнуть ситуация, когда инвестор, купивший бумаги в день начала торгов в режиме переговорных сделок ⬇️по цене ниже той, что сложилась в режиме основных торгов на бирже, столкнется с возникновением материальной выгоды, облагаемой НДФЛ.

Что изменится❔

💡Документ ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором.

Указание ЦБ вступит в силу 🕒по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и заменит Приказ ФСФР.

🎙Комментирует Екатерина Левон, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

«Наличие проблемы с налогообложением материальной выгоды при IPO и необходимость ее решения Минфин признал год назад. Регулятор пытается "расшевелить" рынок капиталов, в том числе и оптимизируя налогообложение инвесторов.
Возникновение облагаемой материальной выгоды у инвесторов при IPO несправедливо — покупка ценных бумаг в рамках переговорных сделок до основного размещения на бирже является рыночным инструментом.»

✉️Эксперты ТеДо всегда рады помочь с любыми вопросами, связанными с IPO, а также помочь инвесторам правильно рассчитать НДФЛ.

⭐️Налоговые итоги 25 августа — 29 августа

1️⃣ЦБ регулирует вопрос возникновения материальной выгоды при IPO

Банк России опубликовал проект указания, которое устранит возникновение налогооблагаемой материальной выгоды в ходе IPO. Новое указание ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении: так, рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором. Соответственно материальной выгоды не возникнет.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Правила определения таможенной стоимости уточнят

Таможенным органам уточнят правила определения стоимости импортируемых товаров — разработан проект соответствующих рекомендаций коллегии Евразийской экономической комиссии.

Включение дивидендов и иных платежей в таможенную стоимость остается одной из наиболее острых проблем для импортеров. ☀️Мы рассказывали о ней на нашем семинаре. Рекомендации ЕЭК призваны внести ясность. Ждем официальной публикации документа. По информации СМИ в документе среди прочего предусмотрена возможность использования документации по трансфертному ценообразованию для подтверждения рыночной цены ввезенных товаров.

3️⃣Минфин предложил увеличить штрафы за незаконный вывод капитала за границу

Подготовленные Минфином поправки в Уголовный кодекс РФ (в статьи 46 и 193.1) предусматривают⬆️увеличение штрафов за перевод средств на счета нерезидентов с использованием документов, которые содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, а также дополнение их штрафами, кратными сумме переведенных средств.

Так, максимальный размер штрафа в проекте закона 📈увеличивается с 500 тыс. рублей и с 1 млн рублей для крупных и особо крупных деяний, предусмотренных УК РФ, до 5 млн рублей. Для альтернативного наказания, когда штраф определяется исходя из размера зарплаты или иного дохода осужденного за определенный период, максимальный срок такого периода 📈увеличивается с 3 до 5 лет (норма уже действует для крупных и особо крупных деяний).

🔎В пояснительной записке указано, что всего с 2022 года возбуждено 719 уголовных дел по преступлениям, предусмотренным статьей 193.1 УК РФ.

Подробности в обзоре юристов ТеДо.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на сентябрь.

💡В сентябре юрлица впервые должны заплатить рекламный сбор.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.