Минфин смягчает таможенные правила: кому станет легче❓

Бизнес годами просит смягчение наказания за совершение таможенных правонарушений, поскольку административные штрафы за них очень высокие. Штрафы за таможенные правонарушения регулируются Кодексом об административных правонарушениях. За некоторые нарушения штрафы могут достигать 200🧮 стоимости товаров или сумм неуплаченных таможенных платежей. Правительство РФ одобрило разработанный Минфином 📅еще в 2023 году проект поправок в КоАП для упрощения и “гуманизации” административной ответственности в таможенной сфере. Рассмотрим, что внутри поправок.

Что нового для физических лиц?

Самые важные изменения коснутся физических лиц. Так, лицам, впервые нарушившим правила декларирования при ввозе наличных денег, вместо штрафа может быть вынесено предупреждение. Напомним, что установлено требование обязательного декларирования денежных средств при ввозе или вывозе в РФ суммы, превышающей 10 000 💵 США. За недекларирование денежных средств наказание суровое — штраф на сумму 📊от 50% до 200% суммы незадекларированных денежных средств.

Также, предлагается установить фиксированный штраф (5 000 — 20 000💰) за недекларирование табачных изделий и алкоголя, превышающих разрешенные для личного пользования нормы. Это позволит сократить расходы государства на проведение экспертиз для оценки стоимости изъятых товаров.

Кроме того, законопроект разрешает оплачивать штрафы третьим лицам, что особенно актуально для иностранных граждан.

На наш взгляд, предлагаемые меры для физических лиц являются позитивными.

Что нового для бизнеса в следующем посте ⬇️

Минфин смягчает таможенные правила: кому станет легче❓ (продолжение)

А что для бизнеса?

Здесь не все так однозначно. Предлагается освобождение от ответственности за заявление недостоверных сведений о таможенном коде. Звучит позитивно. Особенно учитывая то, что таможенная классификация — это не самая простая задача для декларанта. Сделать ошибку при определении таможенного кода товара можно без какого-то умысла, а штраф за такой неверный код может достигать 200🧮 от суммы доначислений.

Поэтому можно было бы резюмировать, что отказ от штрафов в таких случаях — отличная инициатива законодателя. Если бы не одно но. ❕Предполагается, что декларант будет освобожден от ответственности, если сумма занижения таможенных платежей ❌не превышает 5 💸. Это означает, что освобождение будет применяться крайне редко. Скорее всего это преимущество будет применимо для товаров, приобретаемых через зарубежные маркетплейсы, или почтовых отправлений в адрес физических лиц из-за границы.

Предлагается также установление фиксированного штрафа до 50 000💸. (вместо 50% — 200% от стоимости товаров) за недекларирование товаров, не облагающихся таможенными платежами. Мера безусловно позитивная. Но так ли много ввозится товаров, которые не облагаются ни таможенной пошлиной, ни НДС? Если беспошлинных товаров достаточно много, то по НДС такой перечень значительно короче (ограниченный перечень медицинских изделий, некоторое технологическое оборудование и т.п.).

Кроме того, планируется освобождение от ответственности за самостоятельное выявление и исправление неточностей в декларации на товары до выпуска товаров. Аналогичная мера 📅уже с 2016 года существует для добровольных корректировок деклараций после выпуска товаров. Декларанту необходимо соблюсти ряд условий, чтобы освободиться от ответственности. Основное условие — это добровольное обращение в таможню с корректировкой декларации на товары до начала проведения проверки или выявления административного правонарушения таможенными органами.

Несмотря на то, что внесение изменений в декларацию на товары достаточно сложная процедура, которая на практике редко заканчивается успехом при первой подаче корректировки, декларанту, как правило, достаточно обратиться в таможню с обращением о внесении изменений в декларацию на товары для освобождения от административной ответственности. Спустя почти 10 лет аналогичная возможность избежать штрафов появится у декларантов и при самостоятельной корректировке декларации на товары до выпуска товаров.

💡Суммируя ситуацию, можно отметить, что для бизнеса смягчение ответственности касается только достаточно ограниченного перечня ситуаций. В большинстве случаев таможенные вопросы останутся для участников ВЭД вопросами с «высокой ценой» ошибки или несогласия с таможенными органами. Для большинства таможенных правонарушений по-прежнему будут применимы штрафы 📊в 50% — 200% от стоимости товаров.

☀️Что нового для физических лиц в предыдущем посте

ℹ️Новые справки о поведении от ФНС

Дума 11 июня приняла в первом чтении законопроект, который закрепляет за ФНС России полномочия по осуществлению анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (ФНХД), а также иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа. Такой анализ будет проводиться на основе бухгалтерской и налоговой отчетности юрлица.

По сути, законопроект касается действий, которые уже фактически осуществляется в налоговой службе. Напомним, что с 2023 года в Личном кабинете юрлица доступен «Сервис оценки юридических лиц», в котором организации могут запросить выписку с результатами оценки своей финансово-хозяйственной деятельности. Изменение НК требуется в связи с тем, что впредь такую выписку сможет запросить как само юрлицо, так и иное лицо, в случаях, установленных федеральным законом. Отдельные элементы, предоставляемой информации составляют налоговую тайну и по текущему законодательству не могут раскрываться третьим лицам.

Похоже на то, что ФНС имеет планы по наполнению значимостью «рейтинга налоговой добросовестности». В этой связи ФАС и ФНС ✉️подписали совместно письмо, в котором рекомендуют использовать сервисы оценки юридического лица и индивидуального предпринимателя при закупках товаров, работ, услуг. Увязка рейтинга благонадежности от ФНС с бизнес драйверами — это попытка создать новую сущность, а именно, систему мотивации соблюдать контрольные точки налогового комплаенса.

Сам по себе концепт логичный с точки зрения обеления налоговой среды. Важны, конечно, детали, которые будут как раз формироваться в ходе дальнейшего рассмотрения законопроекта и последующей практикой. Отдельные, даже благонадежные налогоплательщики могут быть не очень рады. И так достаточно за чем следить, а тут еще оценка финансово-хозяйственной деятельности. Есть перспектива писать объяснительные о причинах «низкого уровня налоговой нагрузки» относительно средней по отрасли.

Детали в следующем посте ⬇️

ℹ️Новые справки о поведении от ФНС (продолжение)

🔵Этапы проверки юрлица

Сервис оценки состоит из двух этапов.

1️⃣Проверка основных юридико-значимых фактов о компании, в том числе отсутствие:
🔹ликвидации компании.
🔹открытого конкурсного производства.
🔹в реестре недобросовестных поставщиков, по данным ЕИС в сфере закупок.

2️⃣Анализ показателей бухгалтерской отчетности (Баланс, Отчет о фин. результатах + Приложения) и налоговой отчетности.

На данном этапе каждому критерию присваивается определенный балл (0 — не соответствует критерию, 1 — соответствует критерию) и приводится абсолютный показатель.

Среди анализируемых критериев, например:
🔹уровень налоговой нагрузки (не менее 75% от среднего значения).
🔹отсутствие факта непредставления налоговой отчетности за последний налоговый (отчетный) период.
🔹наличие положительного финансового результата по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний календарный год.

По итогам оценки налогоплательщику присваивается общий балл. Любая методология оценки отчетности может, конечно, вызвать вопросы у налогоплательщиков особенно у тех, кому не понравится свой балл. С текущей методологией можно ознакомиться здесь.

🔵Срок предоставления выписки

Перед отправкой иному лицу, выписка будет предоставляться юрлицу, сведения о ФНХД, которого подверглись анализу (оценке).

Юрлицо может решить ✅согласно ли оно со сведениями, указанными в выписке или ❌нет. В случае несогласия, юрлицо вправе подать заявление о корректировке результатов анализа (оценки) с приложением обосновывающих документов. После получения заявления налоговый орган осуществляет корректировку результатов либо отказывает в такой корректировке с указанием причин.

Таким образом, третье лицо получит выпуску по истечении 🕒10 рабочих дней со дня ее предоставления юрлицу.

🔵Когда будет использоваться выписка?

Примечательно, что дизайн выписки от ФНС такой что, она пригодна для того, чтобы налогоплательщик ее сам получил и представил, например, покупателю. При этом покупатель может проверить, что этот документ был действительно выпущен ФНС. На документе есть QR-код и есть сервис верификации. Практику подводят к тому, чтобы покупатели такие выписки начали запрашивать и использовать в качестве доказательства проверки контрагента. При регулируемых закупочных процедурах выписку могут включить в требуемый перечень документов.

Будем следить за несомненно успешным продвижением законопроекта и развитием нового концепта.

Начало в предыдущем посте

🌐ПМЭФ 25. Сессия "Международное сотрудничество в налоговой сфере"

Начинаем обзор обсуждения налоговой тематики на ПМЭФ 25. Сегодня на сессии "Международное сотрудничество в налоговой сфере" участвовали заместитель министра финансов А. Сазанов и руководитель ФНС России Д. Егоров. Приводим отдельные тезисы.

🔵Заместитель министра финансов А. Сазанов, отвечая на вопрос о комфортном международном ландшафте, отметил, что все предпринимаемые меры направлены на достижение справедливости и суверенности налоговых прав — та прибыль, которая зарабатывается в России, должна облагаться в России 🇷🇺. Это мировой тренд.

По поводу заключения/изменения СИДН с основными экономическими партнерами (Индия 🇮🇳, Китай 🇨🇳, страны Ближнего Востока) он прокомментировал, что пока таких планов нет, инициатива должна исходить от бизнеса или от этих стран. Сейчас имеет место интерес со стороны Азербайджана 🇦🇿 и Бахрейна 🇧🇭.

Минфин не планирует инкорпорировать правила Pillar 2 в национальные вправила целиком. На вопрос о том, почему сейчас проект поправок в НК затрагивает только крупные иностранные группы, он ответил, что это сделано осознанно. Минфин не видит рисков доплаты налога за рубежом с российской прибыли российскими группами. ☀️Подробнее о предлагаемом законопроекте смотрите здесь и здесь.

Решение по поводу перспектив исключения ОАЭ 🇦🇪 из черного списка после ратификации СИДН на сегодняшний день пока не принято. Минфин вернется к этому вопросу осенью. ☀️Читайте об интересном аспекте СИДН с ОАЭ здесь. Напомним, что проект о ратификации соглашения уже внесен в Думу, первое чтение состоится 📅24 июня.

🔵Руководитель ФНС Д. Егоров прокомментировал вопросы обмена информацией. Обмен, очевидно, деградировал, как автоматический, так и по запросу. Восстановить систему обмена с недружественными странами будет нелегко. Вместе с тем идет интеграция в рамках БРИКС. Страны отвечают на запросы друг друга за неделю, максимум месяц.

🔵Президент РСПП А. Шохин озвучил пожелания бизнеса и среди прочего затронул проблемы открытости фискальных органов. Важно, чтобы такие важные документы, как например поправки по Pillar 2, обсуждались с бизнесом до подготовки текста и публикации. Он также предложил продолжить работу по регулированию и налогообложению личных фондов.

🔵Глава АЕБ Тадзио Шиллинг прокомментировал попытку приблизить российские налоговые правила к идеям Pillar 2. Различия правил с методикой ОЭСР означает увеличение административной нагрузки на бизнес. Также он видит риски двойного налогообложения в случае отказа зарубежных стран зачесть доплаченный в России налог.

🔵Президент Американской торговой палаты Роберт Эйджи констатировал, что диалог с новой администрацией США 🇺🇸как минимум начался, улучшение взаимоотношений и снятие некоторых санкций вполне возможно.

Дискуссия была завершена на позитивной ноте.

ℹ️Про маркетплейсы на ПМЭФ 25

Мы недавно опубликовали пост о планах вовлечь маркетплейсы в работу по налоговому контролю. В этой связи нам было интересно ознакомиться с обсуждением в ходе сессии «Цифровые платформы и экосистемы». Примечательно, что наряду с руководством флагманских российских цифровых платформ в обсуждении участвовал руководитель ФНС России Д. Егоров.

В ходе сессии были представлены данные, которые отражают роль цифровых платформ (участники рынка отметили, что такое название представляется им более правильным). Оборот крупнейших цифровых платформ в 2024 году составил 12 трлн 💸, на них было совершено 10 млрд сделок. Платформы обеспечивают доступ к покупателям товаров, поэтому имеют колоссальное значение для продавцов. При этом около 80🧮 продавцов на платформах — это малый бизнес.

Касательно специфики малого бизнеса в плане налогового контроля, руководитель ФНС отметил, что пост-контроль таких налогоплательщиков в большинстве случаев не имеет никакого смысла. Если «дробленцам» начислить налоги за три года по общей системе налогообложения, то наверняка, будет банкротство, и бюджет никаких денег все равно не получит. С такой категорией налогоплательщиков смысл имеет превентивная работа. Мягкая сила цифровых платформ во взаимодействии с продавцами может быть полезна для осуществления действий по налоговому контролю. Д. Егоров отметил, что через цифровые платформы ФНС пытается «аккуратно достучаться» до игроков рынка с тем, чтобы они скорректировали свое поведение, и у налоговой службы не возникла необходимость начинать проверку.

🤔Какие-то дополнительные детали налоговой работы не обсуждались в ходе сессии, но недавние новости о том, что платформы рассылают некоторым продавцам «предупредительное письмо» находятся в русле состоявшегося обсуждения. Видимо, такая форма взаимодействия с налогоплательщиками получит дальнейшее развитие.

💬Что еще говорили на ПМЭФ 25 по налогам?

Мы рассказывали о содержании сессии по национальным целям и региональному развитию, а также упомянули сессию о международном сотрудничестве и сессию о цифровых платформах. В этом посте мы собрали, что еще говорили про налоги на ПМЭФ.

🔵Министр финансов А. Силуанов на бизнес-завтраке Сбера отметил, что "в бюджете штормит" и добавил:

«Но, тем не менее, по налогам мы в прошлом году обсуждали тему и договорились, что базово налоги не трогаем. И это правильно, потому что это тоже такой как бы инструмент институт для предсказуемости нашей политики»

На других сессиях, министр финансов обратил внимание на то, что:

🔹Налогоплательщики не уходят в тень после прошлогодних изменений в налоговой системе, поступления налогов совпадают с ожиданиями Минфина.

🔹Минфин готовит с Минэкономразвития предложения об отмене ряда льгот. К вопросу социальных налоговых льгот необходимо подходить более адресно, такие предложения будут подготовлены.

🔵На пленарном заседании президент напомнил о договоренности с Правительством ввести новую систему налогообложения общепита с фиксированной ставкой НДС. Примечательно, что часть поступающих доходов напрямую пойдет муниципалитетам, по словам президента это даст им дополнительный ресурс для проектов и программ развития на местах. Отметим, что деталей пока нет.

Кроме того, президент затронул изменения для бизнеса. В частности, речь шла о том, чтобы 🕒к 2030 году в более чем в 1,5 раза 📉 снизить время на подготовку и подачу документов при уплате налогов.

🔵В интервью руководитель ФНС России Д. Егоров затронул ряд вопросов, в том числе:

1️⃣Рост налоговых поступлений, за 5 месяцев 2025 года:

🔹Прирост налоговых поступлений в бюджетную систему составил 8%, в федеральный бюджет — 5%.

2️⃣Обложение НДС с выручки от 60 млн руб. Эффект от изменения составил около 180 млрд руб. только за I квартал.

3️⃣Реестр майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры.

По данным ФНС на учет встали 130 дата-центров (в стране 150), а также 1000 компаний и ИП. Ранее замминистра финансов И. Чебесков сообщил, что только 30% майнеров вошли в реестр ФНС и "обелились".

☀️Напомним, что в конце прошлого года был принят закон, определяющий порядок налогообложения операций с криптовалютами. Читайте подробнее о налогообложении операций с криптовалютой в нашем посте.

⭐️Налоговые итоги 16-27 июня 2025

1️⃣В начале недели вышли поручения президента в налоговой сфере. Президент поручил правительству совместно с «Деловой Россией»:

✅ Провести анализ практики применения ФИНВ и представить предложения по корректировке его параметров (расширение перечня ОКВЭД для применения вычета, возможность одновременного применения с региональным ИНВ).

🕒Срок — 1 августа 2025 г.

☀️Смотрите наш пост о донастройках ФИНВ в новом законопроекте Минфина.

✅Проанализировать эффективность проведения эксперимента по установлению режима НПД, оценить случаи, когда работодатели привлекают самозанятых для оптимизации налогообложения и представить предложения по совершенствованию режима с учетом срока завершения эксперимента (эксперимент проводится 🕙до 31 декабря 2028 г.).

🕒Срок — 1 ноября 2025 г.

Ранее министр финансов А. Силуанов пообещал не менять налоги для самозанятых до 2028 года. Вероятно, предложения будут направлены на решение проблемы подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми.

✅Проанализировать параметры УСН и представить предложения по их корректировке, в т.ч. предусмотрев для торговых организаций и ИП, 📉снижение порога по доходу, когда они признаются плательщиками НДС, и поэтапный ❌отказ от применения ими УСН.

🕒Срок — 1 декабря 2025 г.

Таким образом продолжается практика борьбы с дроблением бизнеса. Ранее представители бизнеса предлагали 📉снизить до 3% НДС для общепита (без права налогового вычета, как и при УСН). Также проводятся меры по обелению отрасли, в первом чтении был принят законопроект, которым предлагается 📈увеличить с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общепита для освобождения от уплаты НДС.

2️⃣В Санкт-Петербурге состоялся ПМЭФ 2025, на котором обсудили ряд вопросов по налоговой тематике. Участником одной из сессий был управляющий партнер ⚡️ТеДо Игорь Лотаков.

☀️Читайте подробнее в нашей серии постов: про национальные цели и региональное развитие, про международное сотрудничество в налоговой сфере, про маркетплейсы, про другие налоговые вопросы.

3️⃣Дума приняла федеральный закон о ратификации СИДН с ОАЭ 🇦🇪 Соглашением реализована стандартная концепция 10/10/10 в части налога у источника для доходов в виде дивидендов, процентов и роялти. Осенью Минфин вернется к вопросу исключения ОАЭ из черного списка.

☀️Смотрите наш пост об основных положениях Соглашения с ОАЭ.

4️⃣Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 г. — доходы бюджета на текущий год снижены на 4%. Дефицит бюджета в текущем году ожидается на уровне 3,8 трлн руб., или 1,7% ВВП.

☀️Смотрите наш пост о поправках в бюджет 2025.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на июль.

💡В июле физические лица должны заплатить налог по 3-НДФЛ за 2024 год.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Налоговые итоги июня

1️⃣Министр финансов А. Силуанов на бизнес-завтраке Сбера в рамках ПМЭФ 2025 отметил, что "в бюджете штормит" и добавил:

«Но, тем не менее, по налогам мы в прошлом году обсуждали тему и договорились, что базово налоги не трогаем.»

Ключевые лица, определяющие налоговую повестку в стране, также обсудили на форуме ряд других налоговых вопросов, в том числе: российские правила Pillar 2, роль маркетплейсов в налоговом администрировании, обновление СИДН.

☀️Читайте подробнее в серии постов: про национальные цели и региональное развитие, про международное сотрудничество в налоговой сфере, про маркетплейсы, про другие налоговые вопросы.

2️⃣Опубликованы поручения Президента в налоговой сфере

Из них очевидно, что в ближайшее время нас ждут очередные изменения. Можно ожидать, что не такие масштабные, как в прошлом году, однако для отдельных категорий налогоплательщиков, особенного малого бизнеса, они могут оказаться значимыми.

☀️Читайте в нашем посте.

3️⃣Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 год

Доходы бюджета на текущий год 📉снижены на 4%, а расходы напротив увеличены на 2%. Дефицит бюджета ожидается на уровне 3,8 трлн руб., или 1,7% ВВП. трлн руб.

Основным «виновником» снижения доходов стал НДПИ на нефть. Его за год поступит 📉на 3 трлн. рублей меньше, чем было запланировано. Некоторые налоги, напротив, чуть вырастут, например, поступления от НДС будут на 250 млрд больше запланированного.

💡Из заявлений министра финансов А. Силуанова следует, что осенью может последовать следующий пересмотр.

☀️Смотрите наш пост о поправках в бюджет 2025.

4️⃣ФНС будет оценивать финансовую устойчивость компаний

Дума приняла в первом чтении законопроект, наделяющий ФНС полномочием проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности компаний. Вероятно, на практике покупатели будут запрашивать и использовать такую оценку в качестве доказательства проверки благонадежности своего контрагента. При регулируемых закупочных процедурах выписку могут включить в требуемый перечень документов.

☀️Смотрите подробнее здесь.

5️⃣ФНС России опубликовала изменения по сервисам налогового мониторинга

Со 2 июня 2025 г. ввели новые требования по работе в режиме налогового мониторинга. Обновленные правила обмена информацией между ФНС России и участником режима нужно внедрить 🕒до 02.06.2026 года.

☀️Подробнее и о том, что необходимо сделать налогоплательщикам, которые находятся в мониторинге или планируют в него вступить, читайте в нашем посте.

6️⃣Минфин смягчает таможенные правила

Самые важные изменения коснутся физических лиц. Так, лицам, впервые нарушившим правила декларирования при ввозе наличных денег, вместо штрафа может быть вынесено предупреждение.

Для бизнеса смягчение ответственности касается только достаточно ограниченного перечня ситуаций, например, декларант будет освобожден от ответственности, если сумма занижения таможенных платежей ❌не превышает 5 евро (т.е крайне редко). В большинстве случаев цена ошибки не снизится. Для большинства таможенных правонарушений по-прежнему будут применимы штрафы в 50🧮— 200🧮 от стоимости товаров.

☀️С изменениями для бизнеса можете ознакомиться здесь, для физических лиц — здесь.

ℹ️Большое интервью Сазанова. Новая налоговая функция маркетплейсов

Вчера Алексей Сазанов дал большое интервью, в котором высказал свое мнение по ряду налоговых вопросов. Мы подготовим отдельный пост с обзором тезисов замминистра.

Отдельного внимания заслуживает тема наделения маркетплейсов функциями налоговых агентов.

По словам Сазанова, Минфин поддерживает эту идею, "рано или поздно мы к этому придем".

Концепция ожидаемая и вписывается в тренд усиления роли маркетплейсов в налоговом администрировании. Мы писали про эксперимент Яндекс.Такси, где последний стал удерживать налог с доходов самозанятых, получаемых от поездок. Также сейчас проводится эксперимент, в рамках которого маркетплейсы сообщают ФНС о выявленных признаках дробления продавцов.

Удобно для налоговых органов и честных продавцов, которые будут избавлены от налогового администрирования. Самые большие вопросы возникают в отношении того, насколько обременительной окажется новая система для самих маркетплейсов.

Продавцы используют разные налоговые режимы в отношении налога на доходы и НДС, не все режимы предполагают уплату оборотных налогов. Там, где уплачивается налог на прибыль, а не на доход, и есть вычеты по НДС, использование налогового агента представляется затруднительным и вряд ли приведет к сокращению администрирования. Даже там, где уплачивается налог на доход, например, на УСН, могут применяться разные ставки в зависимости от региона. Как маркетплейс будет определять правильную ставку в отношении каждого продавца? Кто будет отслеживать правомерность ее использования? Чтобы сделать это, маркетплейсам придется выстраивать отдельный трудоемкий процесс. В любом случае потребуются доработки учетных систем.

Можно предположить, что одним из вариантов развития событий может стать унификация налогового режима для продавцов на маркеплейсах. Признаки, что события будут развиваться именно таким образом, есть. Например, в недавно опубликованных поручениях президента есть пункт о проработке постепенной отмены УСН для торговой деятельности.

📣Комментирует Владимир Константинов, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

🎙Речь идет об историческом событии для налогового контроля. Озвученные идеи выглядят как реализация самых передовых и смелых идей по построению налоговой системы. Еще в 2020 году в рамках работы ОЭСР рабочая группа (которую в то время возглавлял руководитель ФНС Егоров) выпустила документ с направлениями развития налоговой системы в современных экономических условиях, с учетом того, что привычный всем концепт налогового администрирования с налоговыми декларациями и постконтролем был сформирован много десятилетий назад. Тот документ назывался Налоговое администрирование 3.0.

Направление передовой мысли в налоговом контроле заключается в том, чтобы взимание налога осуществлялось бесшовно, было зашито в бизнес процессы и систему учета. Любые надстройки налогового учета или деклараций в принципе приводят к увеличению затрат в экономике и потере причитающихся государству налогов. Современный уровень цифровизации и модели ведения бизнеса позволяют ставить такие новаторские задачи.

Видимо, российским маркетплейсам и субъектам малого бизнеса предстоит встать в авангард реализации данных идей. На уровне концепта надо признать, что в результате с селлеров просто возьмут те налоги, которые с них причитаются, им даже меньше хлопот будет. Маркетплейсы станут для селлеров тем, кем, например, для клиентов является брокер. Брокер удерживает с физических лиц налоги по всем операциям. Но наверняка, в связи с такими изменениями селлеры могут испытывать озабоченность. Концепт - концептом, а фактическая реализация будет иметь ключевое значение для пользовательского опыта. Как много будет знать маркетплейс про своих клиентов, чтобы правильно удерживать налоги, как быстро и в какую строну будут решаться спорные вопросы. Эти вопросы будут предметом детальной проработки и горячих обсуждений.

ℹ️Большое интервью Сазанова. Другие налоговые вопросы

Помимо темы наделения маркетплейсов функциями налоговых агентов, замминистра финансов А. Сазанов затронул некоторые другие налоговые вопросы. А. Сазанов является государственным деятелем, который в наибольшей степени принимает непосредственное участие в разработке и формировании налоговой политики. Его комментарии являются важными для понимания возможных сценариев будущих налоговых изменений.
Предлагаем их рассмотреть.

А. Сазанов рассказал, что ожидания, которые Минфин закладывал при внесении новаций в налоговое законодательство, в целом оправдались, но возможны точечные корректировки технического характера

1️⃣НДС для УСН

Минфин планирует донастроить нормы в части уплаты НДС упрощенцами, поскольку «есть ряд нюансов». При этом замминистра не уточнил какие именно корректировки планируются. Однако, он отметил, что речь идет «о неточности отдельных формулировок», которые нужно устранить для однозначного трактования норм.

Ранее мы отмечали, что введение НДС для упрощенцев — это ключевой вызов налогового контроля этого года. А. Сазанов подчеркнул, что по итогам первых пяти месяцев Минфин ❌не видит увеличения случаев дробления бизнеса, а ожидания, которые закладывали по поступлениям НДС реализуются. В июне руководитель ФНС России Д. Егоров отметил, что эффект от изменения составил около 180 млрд руб. только за I квартал.

2️⃣Донастройка ФИНВ

Минфин рассматривает вопрос переноса части его параметров из постановления правительства в НК РФ, «чтобы обеспечить большую предсказуемость условий для бизнеса».

А. Сазанов, комментируя низкую популярность инструмента, отметил, что объективная картина будет только по результатам целого года.

«Если увидим, что лимит ФИНВа не выбирается и это связано с ограничениями по его применению, тогда, конечно, будем готовы обсуждать донастройку этого инструмента, расширение его параметров в рамках существующих бюджетных ограничений.»,— отметил замминистра.

Ранее Минфин подготовил поправки, которые предполагают, что критерий ОКВЭД ❌не будет распространяться на налогоплательщика, которому передали право на вычет. Также недавно президент поручил правительству представить предложения по корректировке параметров вычета.

3️⃣Концепция семейного налогообложения

А. Сазанов отметил, что на ближайшую перспективу вопрос на повестке не стоит, т.к. «это потребует серьезного пересмотра всей главы Налогового кодекса, посвященной НДФЛ». Также есть сложности, в частности, в модификации налоговых преференции с расчетом не на отдельного налогоплательщика, а на семью, а также сложность, связанная с необходимостью достижения консенсуса государства и общества о справедливости такого подхода.

«Это невозможно сделать ни за год, ни за два, это очень долгая, кропотливая работа. И поскольку сейчас ситуация в балансе, то срочности в этом вопросе нет»,— отметил А. Сазанов.

4️⃣Российские правила Pillar 2

Кроме того, замминистра дал комментарии по законопроекту, который вводит минимальный налог 15% для международных групп по правилам Pillar 2.

Вариант, который предложили мы, наоборот, гораздо проще. Бизнесу не нужно делать консолидацию в налоговых целях.

Также он отметил, что предложения Минфина «не должны затронуть наш бизнес».

☀️Подробнее об основных положениях законопроекта в наших карточках.

5️⃣Прочие вопросы

🔹Об изменениях для самозанятых — предварительно Минфин предложит изменения 🕒в 2026 году.

🔹О введении надбавки к НДПИ, как ранее — «…сегодняшняя налоговая нагрузка адекватна и не требует повышения».

🔹О мерах поддержки для угольщиков — рассматривается мера поддержки в форме отсрочек и рассрочек по налогам и сборам.

«Речь будет идти о десятках миллиардов рублей»,— отметил А. Сазанов.

🔹О мерах налогового стимулирования для добычи редкоземельных металлов — «безусловных» мер вроде понижающего коэффициента к базовой ставке НДПИ — не будет, пояснил А. Сазанов.

Вероятно, конкретные предложения поступят уже в осеннюю сессию. Будем следить за развитием.

⭐️Налоговые итоги 30 июня-4 июля 2025

1️⃣Вышло большое интервью А. Сазанова, в котором подведены первые итоги налоговой реформы, также замминистра рассказал о некоторых изменениях, над которыми законодатели работают.

☀️Читайте в наших постах: о новой функции маркетплейсов в налоговом администрировании, другие тезисы.

2️⃣Правительственная комиссия одобрила законопроект, ограничивающий сумму налоговых льгот для инвесторов в рамках различных преференцильных режимов (ТОР, ОЭЗ и др). Проект предполагает, что сумма льгот не может быть больше осуществленных инвестиций. При этом регионы получат право устанавливать иное соотношение льгот и инвестиций. Ограничение будет применяться только к новым инвесторам и не затронет тех, кто уже является резидентом зон и осуществляет проект.

3️⃣Совет Федерации одобрил законопроект о ратификации СИДН с ОАЭ. Подробнее о новом соглашении в нашем посте.

4️⃣Михаил Мишустин поручил проработать расширение налоговых льгот для ИТ-индустрии:

🔹во-первых, распространить профильные ИТ-льготы на компании с госучастием (сейчас они не могут пользоваться льготами)
🔹во-вторых, проработать налоговые стимулы для тех, кто инвестирует собственные средства в доработку и пилотное внедрение отраслевых решений.

5️⃣Минпромторг планирует увеличить утилизационный сбор в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 160 лс, которые ввозят физические лица для собственных нужд. Напомним, что на сегодняшний день при ввозе автомобилей физическими лицами утилизационный сбор составляет 3,4 тыс рублей при соблюдении ряда условий. Одним из условий является то, что объем двигателя автомобиля должен быть не более 3 литров. При замене этого условия на 160 лс периметр автомобилей, облагаемых утиль сбором по стандартной ставке, будет расширен.

6️⃣Минпромторг также готовится ввести новый сбор для промышленности по аналогии с автомобильным утилизационным сбором. Платить его будут импортеры и российские производители, при этом последнии смогут получить компенсацию. Сбор будет направлен в специальные фонды, которые используют его для поддержки приоритетных для государства отраслей, включая электронику.