Исследуй мир налогов на летней программе Tax-a-Land от компании «Технологии Доверия»🚀

Tax-a-Land — это уникальная образовательная программа, которая станет твоим проводником в мир налогов и права.

📅с 30 июня по 24 июля.
🕒понедельник, среда, четверг, 13:00–15:00 (мск).
💻онлайн-формат.

На программе ты сможешь:
🔹Получить знания от ведущих экспертов в областях налогообложения и права.
🔹Изучить виды налогов (НДС, НДФЛ, корпоративные налоги) и особенности налогообложения в различных отраслях.
🔹Узнать о юридических аспектах и способах решения налоговых споров.
🔹Решить практические задания и тесты, закрепив теоретические знания.

Что нужно для участия❔
🔹Интерес к налогам.
🔹Никаких ограничения по городам или направлению обучения: программа подойдет студентам, выпускникам, преподавателям, специалистам и всем, кто интересуется налогами и хочет разобраться в их тонкостях — в том числе школьникам!

Регистрируйся до 29 июня
➡️ по ссылке.

Налоговые итоги мая

1️⃣Дума приняла в первом чтении законопроект о корректировке бюджета на 2025 год

В мае началось рассмотрение законопроекта об изменении параметров федерального бюджета на текущий 2025 год. В новом бюджете предусмотрены более низкие налоговые доходы. ☀️О причинах снижения налоговых доходов читайте здесь. В результате дефицит бюджета 📈вырастет почти в 3 раза и составит 1,7% ВВП.

☀️Подробнее о ситуации и возможных сценариях развития читайте в нашем посте.

Данная ситуация поднимает вопросы о поиске дополнительных источников налоговых доходов, и эта тема прозвучала при рассмотрение нового бюджета в Государственной Думе. Министр финансов Силуанов выразил мнение о том, что увеличение налоговой нагрузки нецелесообразно. Было отмечено, что осенью, возможно, будет необходимость еще раз рассмотреть параметры бюджета.

☀️О непростом процессе рассмотрения нового бюджета мы писали в посте.

2️⃣Pillar 2 заработает в России уже с 2026 года

Минфин России подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 15🧮 для международных групп по правилам Pillar 2. Налог будет платить достаточно ограниченное количество налогоплательщиков.

Этот налог касается тех налогоплательщиков, которые являются частью группы с консолидированной выручкой более 750 млн 💸 и при этом общая ставка налога по юрисдикции составляет менее 15🧮 (по правилам ОЭСР). Такое может происходить, например, в силу применения каких-либо льгот. При этом по российским правилам налог рассчитают для каждого налогоплательщика, а не по российской части группы в целом. Проект находится на общественном обсуждении 📅до 20 июня 2025 г. Вероятно, в него будут внесены правки.

☀️Подробнее в нашем обзоре и карточках.

3️⃣ Минфин высказался против учета расходов прошлых лет в базе 2025 года.

В мае имела место дискуссия об учете расходов прошлых лет в базе 2025 года. Минфин выпустил разъяснение и данный вопрос нашел отражение в весеннем законопроекте. Ведомство разъяснило, что расходы прошлых лет ❌не могут быть учтены в базе текущего года в соответствии с правилами ст. 54 НК РФ, предусматривающими такую возможность, если в результате поступления в бюджет не снижаются. Вопрос актуален при позднем получении документов.

Невозможность применения привычного порядка учета выявленных расходов прошлых лет связана с 📈увеличением с 2025 года ставки налога на прибыль до 25🧮. Позиция контролирующих органов ожидаема. Перенос в базу, облагаемую по более высокой ставке, приводил бы к бюджетным потерям. Поправки, которые закрепят это в НК, уже подготовлены (подводятся итоги общественного обсуждения).

В результате налогоплательщикам придется подавать уточненные декларации за прошлые периоды с суммой налога к возврату, а налоговым органам проводить камеральные проверки таких деклараций.

☀️Подробнее в нашем посте.

4️⃣Расширяются налоговые льготы для бизнеса и граждан

Правительство одобрило расширение отдельных налоговых льгот. В частности, предлагается:

1️⃣Продлить действие ставки НДС 0🧮 в гостиничном бизнесе до 2030 года

По действующему законодательству такая мера действует 🕒 до 30 июня 2027 года.

2️⃣Увеличить 📈с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС

☀️Подробнее об этих и других мерах в нашем посте.

5️⃣Участие работодателей в программах долгосрочного страхования (ПДС) сотрудников. Что это такое и какие налоговые льготы?

В мае в Думу внесен законопроект, который предлагает налоговые стимулы для работодателей для участия в программах долгосрочного страхования в пользу своих сотрудников.

Законопроект вводит льготы для участия в ПДС работодателей по сравнению с прямой выплатой заработной платы. Льготы также предусмотрены и для граждан.

☀️Подробнее о законопроекте в нашем посте.

ℹ️ФНС России опубликовала изменения по сервисам налогового мониторинга

Со 2 июня 2025 г. вступили в силу изменения по действующим с 2025 года сервисам налогового мониторинга и размещены новые сценарии информационного взаимодействия. Обновленные сервисы должны быть внедрены до 02.06.2026 года.

🔵Сервисы налогового мониторинга — обязательные правила обмена информацией между ФНС России и участником режима.

🔹Теперь взаимодействие между системой ФНС России и информационной системой (ИС) налогоплательщика предполагает 53 сервиса взаимодействия (часть из них отраслевые➡️применимы к отдельным налогоплательщикам).

🔹Действующим и будущим участникам режима необходимо будет донастроить и адаптировать ИС как к изменениям, так и к внедрению новых сервисов 2026 года.

💡В связи с этим компаниям необходимо:

1️⃣ Оценить применимость сервисов и объем доработок, зависимых от нескольких факторов, например, от текущей конфигурации системы, уровня автоматизации налогового и бухгалтерского учета, наличия функциональности в Рабочем месте участника налогового мониторинга и в решении, которое используется для информационного взаимодействия с ФНС России и др.

2️⃣Разработать Техническое задание на проект.

3️⃣В срок до 2 июня 2026 года внедрить изменения и настроить взаимодействие в полном объеме.

⚡️ Ниже несколько примеров изменений, которые затронут большинство налогоплательщиков:

🔔Сценарий № 11 «Сервис получения сведений по структуре группы компаний»

✅ Теперь взаимодействие будет осуществляться в 3 этапа.

🔔Сценарий № 15 «Сервис получения сведений по договорам и контрагентам»

✅Дополнен справочник кодов видов сделок.
✅Определены категории документов справочника СПВДОК, участвующих в работе сервиса.
✅Добавлено новое значение признака контрагента.
✅Урегулирован вопрос заполнения информации по суммам зачисленных/списанных денежных средств.
✅Вид транспорта для передачи товара, теперь необходимо использовать справочник СВТТ.

🔔Сценарий № 16 «Сервис получения сведений по этапам бизнес-процесса и производственно-логистическим цепочкам для металлургической отрасли»

✅Добавлен новый элемент по КПП обособленного подразделения или филиала, принадлежащего организации-участнику бизнес-процесса, который является отправителем в описываемом шаге/звене потока/цепочки.
✅Серия, номер и вид лицензии в новой редакции передаются как отдельные элементы.
✅Урегулирован вопрос по указанию кода вида полезного ископаемого.

❕ В составе Регламента взаимодействия опубликованы новые сервисы 2026 года

🔹Появились отраслевые сервисы информационного взаимодействия для компаний-добытчиков углеводородного сырья.

🔹Отдельный блок сервисов взаимодействия по рискам. ⚡️Для работы сервисов будет использоваться Справочник рисков для целей налогового мониторинга (СРИСК). Сегодня порядок использования сервисов и СРИСК не до конца понятен и ожидаются дополнительные пояснения и изменения в Приказ о требованиях к СВК.

🔹Расширился перечень сервисов по факторному анализу.

🔹Интересным представляется сервис по получению актуальных версий архивов справочников налогового мониторинга. У налогоплательщика появилась возможность через электронные сервисы получать актуальные справочники налогового мониторинга.

🔹 Предполагается ежеквартально передавать сведения по показателям, характеризующим долговую нагрузку и платежеспособность организации, по данным бухгалтерского учета и отчетности. ⚡️Компаниям необходимо осуществлять подготовку показателей, например, выручку, оборотные активы и др.

📅Срок реализации сервисов — до 02.06.2026 года

❕ В настоящий момент не опубликованы изменения в сервисы по Цифровому налоговому кодексу. Однако ФНС России планирует разработать стандартизированные регистры по всем блокам учета.

Эксперты ⚡️ТеДо готовы помочь по любым аспектам, связанным с диагностикой, вступлением и реализацией расширенного информационного взаимодействия в рамках налогового мониторинга. С 2015 года нашей компанией реализовано более 100 проектов по оказанию консультационных услуг компаниям-участникам налогового мониторинга.

23 мая в Гонконге вступил в силу закон, разрешающий «входящую» редомициляцию — переезд иностранных компаний в этот специальный административный район Китая 🇨🇳. Теперь российский бизнес получил еще одну «дружественную» юрисдикцию.

Эта новость имеет практическое значение для той части российского бизнеса, у которой в группе имеются иностранные компании, «оказавшиеся» в недружественных странах. Деятельность таких компаний зачастую парализована или сильно осложнена в связи с местными ограничениями для российского бизнеса. В этой связи возникает запрос на то, чтобы юридическое лицо сохранить, но «перевезти» (редомицилировать) его в другую юрисдикцию, где ему будет проще осуществлять коммерческую деятельность.

С одной стороны, возможность редомициляции увеличит популярность Гонконга, с другой — он будет конкурировать с ОАЭ 🇦🇪, Маврикием 🇲🇺 и другими "дружественными" странами, куда возможен переезд иностранных компаний, принадлежащих российским бизнесменам. В Гонконге может быть сложно обеспечить открытие и функционирование банковского счета для компаний с российскими корнями. По налогам тоже не все так просто.

Анна Модянова, Партнер ⚡️Тедо, отмечает, что гонконгские торговые компании обычно применяют офшорный режим налогообложения, который предусматривает ведение торговой деятельности вне территории Гонконга, приводя к налоговым рискам в той стране, откуда она осуществляется. Для получения льготного налогообложения доходов от внутригрупповой холдинговой и казначейской деятельности также нужно выполнить ряд условий, в том числе по довольно серьезному "уровню присутствия" в Гонконге. Кроме того, в Гонконге, как и во многих других странах, в 2025 году вводятся правила Pillar 2, которые могут повлиять на эффективную налоговую ставку международных групп компаний, включающих гонконгские компании. 💡Подробнее о Pillar 2 вы можете узнать➡️на тренинге.

В этой связи редомициляция в Гонконг, как и в любую другую страну, не является универсальным решением и должна быть "взвешена" с учетом всех факторов и альтернативных решений.

Для тех компаний, которые решатся на редомициляцию в Гонконг, налоговым законодательством Гонконга предусмотрены положения, позволяющие исключить двойное налогообложение при таком переезде и "не потерять" некоторые виды расходов.

В каких случаях переезд туда может быть обоснован❓

Редомициляция иностранных компаний в Гонконг может быть обусловлена пожеланиями иностранных партнеров/инвесторов (например, из Китая), предпочитающих работать с этой юрисдикцией, близостью к азиатским рынкам, готовностью группы создать необходимый уровень присутствия в этой юрисдикции, наличием налоговых соглашений между Гонконгом и странами инвестирования.

⭐️Налоговые итоги недели 2 июня — 6 июня 2025

🔵Практика использования федерального инвестиционного вычета

ФНС подвела предварительные итоги использования ФИНВ: в I квартале 2025 порядка 260 организаций заявили о праве на применение ФИНВ. Организаций, использующих ФИНВ было бы больше, если бы было меньше ограничений на передачу права на вычет внутри группы.

В настоящее время рассматривается законопроект с изменениями в НК РФ. Среди прочего предлагается дать возможность передавать расходы другой компании группы с любым ОКВЭД, не только профильным (при этом компания, осуществившая расходы, по-прежнему должна иметь профильный ОКВЭД). Вероятно, это позволит увеличить востребованность вычета.

На данный момент есть сомнения, что озвученная Минфином сумма финансирования механизма из бюджета в 2025 году в размере 150 млрд. рублей будет выбрана.

🔵Порядок работы в налоговом мониторинге

На этой неделе опубликованы изменения по действующим сервисам налогового мониторинга. Обновленные сервисы должны быть внедрены бизнесом в течение года, то есть 📅до 2 июня 2026 года.

Ключевым аспектом администрирования налогоплательщиков, находящихся в налоговом мониторинге, является обязанность налогоплательщиков предоставлять налоговым органам доступ к своей учетной информации. Это называется «сервисы налогового мониторинга», но по сути это обязательные для налогоплательщиков правила по формату и детальности предоставления информации.

В документе содержатся значимые изменения, и они будут требовать подготовительных действий от налогоплательщиков. ☀️Смотрите наш пост.

🔵Ставка ЦБ

В пятницу совет директоров ЦБ России 📉снизил ключевую ставку с 21% до 20% годовых. В пресс-релизе указано, что текущее инфляционное давление продолжает снижаться, и российская экономика постепенно возвращается к траектории сбалансированного роста.

💡Обращаем внимание, что ряд налоговых показателей «привязан» к ставке ЦБ.

🔵Кнут и пряник для ИТ-индустрии

Правительство предлагает проработать дополнительные меры поддержки разработчиков российского софта, заявил на конференции ЦИПР-2025 премьер-министр Михаил Мишустин. Он отметил, что уже действующие меры поддержки IT-отрасли обеспечили ее интенсивное развитие. С 2022 года объем продаж отечественных IT-решений и услуг 📈увеличился почти вдвое, достигнув 4,5 трлн рублей. А вложения IT-компаний в основной капитал 📈выросли в 2,5 раза за трехлетку и превысили по итогам прошлого года 800 млрд рублей.

Продолжая тему технологического суверенитета можно также отметить, что по данным СМИ проработка инициативы Минцифры о новом сборе с компаний за использование зарубежного ПО приостановлена из-за сложностей разработки и согласования с другими министерствами и ведомствами. Вероятно, работа по данному вопросу будет продолжена.

🔵СИДН с ОАЭ 🇦🇪

Правительство РФ внесло в Госдуму проект закона о ратификации соглашения с Объединенными Арабскими Эмиратами. Ожидается, что стороны завершат все необходимые процедуры для вступления СИДН в силу 📅с 2026 г. ☀️Смотрите наш пост об интересных аспектах этого соглашения.

🎙История, которая делается прямо сейчас

Проявляется всё больше контуров новых элементов системы налогового контроля. Структура экономики сильно поменялась за последние годы, и аналитический ум ФНС разрабатывает варианты, как система налогового контроля должна подстраиваться под экономику, как эволюционировать, и где находить точки роста своей эффективности без излишней инвазивности.

На прошлой неделе в СМИ были новости о планах ФНС по привлечению маркетплейсов к работе по контролю за соблюдением налогового законодательства селлерами (используя термины этой бизнес-модели). 🤔Если, например, банки «работают на налоговый контроль», извещая органы об открытии счетов, то почему покрывшие большую долю каналов дистрибуции маркетплейсы, по Налоговому кодексу пока не имеют никакой роли? Вероятно, имеется примерно такой взгляд на ситуацию. В настоящее время прорабатываются изменения.

☀️Мы писали о том, что уже работает новая система взаимодействия Яндекс с водителями такси — налоги удерживаются платформой при получении денег от клиентов и перечисляются в бюджет.

📅С начала 2025 года уже действует эксперимент, в рамках которого крупнейшие российские маркетплейсы передают в ФНС информацию о продавцах с признаками дробления. Пока взаимодействие осуществляется на основе договоренностей. Экспериментом предусмотрено, что по итогам мониторинга маркетплейсы будут рассылать селлерам информационные письма о том, что у них есть признаки потенциальных нарушений налогового законодательства.

Имеется информация о том, что такая функция маркетплейсов может быть закреплена законодательно. Документ уже в разработке. Возможно, он станет спутником к закону "О платформенной экономике".

Что именно должны будут делать маркетплейсы❓

Пока к новой роли маркетплейсов много вопросов — какую именно информацию должны будут они передавать налоговым органам? Насколько это будет сложно для бизнеса? Какая и за что именно возникнет ответственность у маркетплейсов?

📣Комментарии Владимира Константинова, партнера налоговой практики ⚡️ТеДо, о ключевых соображениях при рассмотрении новых налоговых отношений в публикации РБК:

🎙Важны детали и баланс интересов: Что именно должны будут делать маркетплейсы? Передавать имеющуюся информацию? Обеспечивать ее достоверность? Должны ли они непосредственно предъявлять какие-то налоговые условия продавцам на своих площадках или это все-таки будет на стороне налоговых органов?

Какие-либо обязательства маркетплейсов, помимо информирования, вероятно, будут рассматриваться как обременительные и передающие часть контрольных функций от регулятора субъектам рынка".

Переводы с карты на карту. Что изменилось с 1 июня❓

В некоторых СМИ недавно появилась информация, что с 1 июня переводы физических лиц с карты на карту будут облагаться налогом.

Сразу скажем, что это не так.

Что послужило поводом для этих слухов

С 1 июня 2025 года вступил в силу ФЗ №522-ФЗ "О внесении изменений в ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Он действительно касается финансовых операций, ❌только не их налогообложения. Этот закон направлен на противодействие финансированию экстремистской деятельности и предоставляет Росфинмониторингу право приостанавливать банковские операции со средствами, предположительно полученными преступным путём.

А что с обычными переводами? Банки сообщают о них в ФНС?

✅Да, но только по запросу в отношении лиц, по которым идет налоговая проверка. ФНС может запросить информацию об остатках на счетах, выписки по операциям и пр.

Что говорит сама ФНС?

Недавно она разъяснила, что сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения. Вместе с тем деньги, полученные в качестве оплаты за проданное имущество или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, ✅облагаются НДФЛ. С одной стороны она подтвердила, что налогообложения самих переводов нет, но с другой стороны отметила, что получаемые доходы всегда облагались и продолжают облагаться.

Что в итоге?

Слухи об автоматическом налогообложении банковских переводов сильно преувеличены. Вместе с тем у ФНС есть инструменты анализа доходов физлиц, если они получены на банковский счет. Крупные суммы и/или регулярные поступления могут свидетельствовать о наличии налогооблагаемого дохода, что может стать предметом налоговой проверки.

Доверяйте проверенным источникам информации!

Минфин смягчает таможенные правила: кому станет легче❓

Бизнес годами просит смягчение наказания за совершение таможенных правонарушений, поскольку административные штрафы за них очень высокие. Штрафы за таможенные правонарушения регулируются Кодексом об административных правонарушениях. За некоторые нарушения штрафы могут достигать 200🧮 стоимости товаров или сумм неуплаченных таможенных платежей. Правительство РФ одобрило разработанный Минфином 📅еще в 2023 году проект поправок в КоАП для упрощения и “гуманизации” административной ответственности в таможенной сфере. Рассмотрим, что внутри поправок.

Что нового для физических лиц?

Самые важные изменения коснутся физических лиц. Так, лицам, впервые нарушившим правила декларирования при ввозе наличных денег, вместо штрафа может быть вынесено предупреждение. Напомним, что установлено требование обязательного декларирования денежных средств при ввозе или вывозе в РФ суммы, превышающей 10 000 💵 США. За недекларирование денежных средств наказание суровое — штраф на сумму 📊от 50% до 200% суммы незадекларированных денежных средств.

Также, предлагается установить фиксированный штраф (5 000 — 20 000💰) за недекларирование табачных изделий и алкоголя, превышающих разрешенные для личного пользования нормы. Это позволит сократить расходы государства на проведение экспертиз для оценки стоимости изъятых товаров.

Кроме того, законопроект разрешает оплачивать штрафы третьим лицам, что особенно актуально для иностранных граждан.

На наш взгляд, предлагаемые меры для физических лиц являются позитивными.

Что нового для бизнеса в следующем посте ⬇️

Минфин смягчает таможенные правила: кому станет легче❓ (продолжение)

А что для бизнеса?

Здесь не все так однозначно. Предлагается освобождение от ответственности за заявление недостоверных сведений о таможенном коде. Звучит позитивно. Особенно учитывая то, что таможенная классификация — это не самая простая задача для декларанта. Сделать ошибку при определении таможенного кода товара можно без какого-то умысла, а штраф за такой неверный код может достигать 200🧮 от суммы доначислений.

Поэтому можно было бы резюмировать, что отказ от штрафов в таких случаях — отличная инициатива законодателя. Если бы не одно но. ❕Предполагается, что декларант будет освобожден от ответственности, если сумма занижения таможенных платежей ❌не превышает 5 💸. Это означает, что освобождение будет применяться крайне редко. Скорее всего это преимущество будет применимо для товаров, приобретаемых через зарубежные маркетплейсы, или почтовых отправлений в адрес физических лиц из-за границы.

Предлагается также установление фиксированного штрафа до 50 000💸. (вместо 50% — 200% от стоимости товаров) за недекларирование товаров, не облагающихся таможенными платежами. Мера безусловно позитивная. Но так ли много ввозится товаров, которые не облагаются ни таможенной пошлиной, ни НДС? Если беспошлинных товаров достаточно много, то по НДС такой перечень значительно короче (ограниченный перечень медицинских изделий, некоторое технологическое оборудование и т.п.).

Кроме того, планируется освобождение от ответственности за самостоятельное выявление и исправление неточностей в декларации на товары до выпуска товаров. Аналогичная мера 📅уже с 2016 года существует для добровольных корректировок деклараций после выпуска товаров. Декларанту необходимо соблюсти ряд условий, чтобы освободиться от ответственности. Основное условие — это добровольное обращение в таможню с корректировкой декларации на товары до начала проведения проверки или выявления административного правонарушения таможенными органами.

Несмотря на то, что внесение изменений в декларацию на товары достаточно сложная процедура, которая на практике редко заканчивается успехом при первой подаче корректировки, декларанту, как правило, достаточно обратиться в таможню с обращением о внесении изменений в декларацию на товары для освобождения от административной ответственности. Спустя почти 10 лет аналогичная возможность избежать штрафов появится у декларантов и при самостоятельной корректировке декларации на товары до выпуска товаров.

💡Суммируя ситуацию, можно отметить, что для бизнеса смягчение ответственности касается только достаточно ограниченного перечня ситуаций. В большинстве случаев таможенные вопросы останутся для участников ВЭД вопросами с «высокой ценой» ошибки или несогласия с таможенными органами. Для большинства таможенных правонарушений по-прежнему будут применимы штрафы 📊в 50% — 200% от стоимости товаров.

☀️Что нового для физических лиц в предыдущем посте