16 мая прошла конференция Науфор «Российский фондовый рынок», на которой обсуждались и налоговые вопросы. Ключевые наблюдения комментирует Екатерина Левон, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

1️⃣ЦБ и Минфин видят готовность участников рынка выпускать финансовые инструменты, доходность которых привязана к стоимости криптовалют. В ближайшее время будут опубликованы разъяснения о возможности выпуска новых инструментов.

2️⃣Принципильных изменений в ИИС-3 пока ❌не планируется, но при этом обсуждается отмена НДФЛ с дивидендов на ИИС, что, как ожидается, повысит привлекательность инструмента. Напомним, сейчас доход в виде дивидендов на ИИС облагается НДФЛ, который удерживается налоговым агентом (банком/брокером).

3️⃣Особое внимание регулятор планирует уделить цифровизации фондовой инфраструктуры, развитию долгосрочных инструментов и переходу госкомпаний к IPO с выдержанным балансом между ростом рынка и защитой инвесторов.

4️⃣Банк России и Министерство финансов обсуждают вопрос об изменении законодательства в отношении ЦФА для корпоративных эмитентов. Действующие правила не позволяют:

1️⃣Компаниям учитывать периодические выплаты по гибридным ЦФА как расходы для уменьшения налогооблагаемой прибыли.

2️⃣Уменьшать общую налоговую базу на сумму убытков от операций с некоторыми ЦФА (это могут сделать только банки).

Обсуждается унификация правил для участников рынка и введение новых преференций для цифровых активов.

📣Очевидно, что фондовый рынок стоит на пороге технологических и регуляторных изменений. Новые криптоинструменты, развитие цифровой инфраструктуры и проработка налоговых стимулов для ЦФА — всё это может создать новые возможности для инвесторов и компаний.

Обсуждение бюджета на комитете

В понедельник состоялось заседание комитета по бюджету и налогам. В заседании приняли участие представители власти, в том числе, министр финансов А. Силуанов, представители Минэкономразвития России и Счетной палаты РФ. Основным вопросом повестки было рассмотрение законопроекта об изменениях в показатели федерального бюджета на 2025 г.

☀️Как мы рассказывали в нашем посте данный законопроект является ответом на неблагоприятное развитие ситуации с поступлением налогов в бюджет. Смотрите наши комментарии в посте.

Поскольку данный законопроект является значимым, заседание налогового комитета вызвало определенный интерес. Обсуждение с участием депутатов и ключевых акторов формирования налоговой политики длилось около часа.

Одной из внутренних интриг обсуждения был вопрос о том, не стоит ли где-то повысить налоги в связи с тем, что по новому бюджету дефицит значительно увеличился. Несколько раз этот вопрос прозвучал в явном виде.

Несмотря на снижение цен и рентабельности прозвучало предложение все-таки 📈 увеличить налоговую нагрузку на нефтегазовые предприятия.

💡Отвечая на вопрос, А. Силуанов напомнил о том, что когда Минфин принимал в прошлом году налоговые изменения договаривались, что принципиально менять подходы к налогообложению до 30-го года ведомство не будет. Касательно налогообложения нефтяных компаний он отметил, что уровень налоговой нагрузки там высокий (сейчас более 70%).

«На наш взгляд сейчас увеличивать налогообложение и уровень налоговой нагрузки нецелесообразно. Ни в коем случае нельзя переборщить с тем, чтобы финансовый результат таких компаний был бы отрицательным. Нам это не нужно. И никому не нужно.», — отметил А. Силуанов.

Также депутат из фракции КПРФ, обеспокоенный вопросом перетока средств из производственной в непроизводственную сферу, затронул вопрос 📈 увеличения налогообложения непроизводcтвенной сферы (например, банковской), чтобы производство заработало (поскольку сотрудники уходят в отпуск, уменьшается выпуск продукции и т.д.). На вопрос А. Силуанов дал лаконичный ответ:

«Считаю, что с точки зрения налогообложения делать ничего не надо».

Кроме того, затрагивались вопросы расходной части бюджета. В конце обсуждения министр финансов попросил поддержать предложения, отметив, что:

«Более детальная корректировка бюджета, это, конечно, будет у нас в осеннюю сессию.»

С заключительным словом выступил председатель комитета А. Макаров, который также упомянул:

"Когда нам предлагают: "А давайте вон в банках прибыль?". Классно! Только мы забываем, что в банках деньги вкладчиков и деньги компаний. Может перед тем как предлагать забрать у банков средства, может быть стоит сначала спросить у вкладчиков, мы же все время у людей спрашиваем, мы же все для людей делаем, может быть у них спросим готовы ли вкладчики отдать эти деньги, чтобы направить их куда угодно?".

Комитет почти единогласно поддержал законопроект в первом чтении, только двое проголосовали «против». Первое чтение законопроекта запланировано 📅на 28 мая.

Будущее поколение налоговых экспертов 🔔

Сегодня у выпускников школы ЕГЭ по профильной математике. Школьники, нацеленные на поступление на технические и близкие нам экономические специальности, будут сегодня подтверждать знания и достигать баллы, необходимые для поступления в ВУЗ. Может быть, они еще не знают, но мы уверены, что в числе экзаменуемых сегодня школьников находятся представители одного из следующих поколений налоговых специалистов.

Их работа и компетенции будут сильно отличаться от сегодняшних. Налоговое законодательство будет машиночитаемым, взимание налогов встроено в цифровые сервисы, ФНС будет создавать предзаполненные налоговые декларации и тд. Однако, какие-то неопределенности трактовок останутся (а может, и те же, что и сейчас). Нет уверенности, что следующему поколению налоговых экспертов доведется прочитать законодательство в оригинале и на бумажном носителе. Вероятно, они будут общаться с ИИ-ассистентом, который напишут другие специалисты, которые сегодня тоже сдают математику.

Пожелаем экзаменуемым удачи! 🕒Экзамен в 10 утра. На Дальнем Востоке экзамен уже сдали и отходят от стресса и многомесячной подготовки.

Современный налоговый мир стремительно меняется: с 2024 года многие страны внедрили правила Pillar 2 (глобальный минимальный налог), и их влияние будет расти. В России также ожидается введение Pillar 2, что может привести к доплате налогов и штрафам за несвоевременную отчетность.

Мы предлагаем:
1️⃣Обсудить актуальные тренды / новости международного налогообложения.
2️⃣Сделать расчеты по Pillar 2 и обсудить подход с теоретической и практической точек зрения.

Специальные гости:
🔹Эксперт из ФНС России по вопросам международного налогообложения.
🔹Представитель ОЦО НЛМК, который поделится опытом расчетов по Pillar 2.

Что вы получите на семинаре ⬇️

Международное налогообложение:
🔹 Обсуждение практических аспектов, актуальных налоговых вопросов с представителем ФНС России и с экспертами.
🔹 Опыт экспертов по международным структурам.

Теория и практика Pillar 2:
🔹Обзор текущего статуса внедрения правил в разных странах (где уже действуют, где ожидаются в ближайшем будущем).
🔹Рассмотрение «тонких мест» в правилах Pillar 2 и что нужно учесть уже за 2024 год.
🔹Сравнение GloBE и «упрощенных правил»: что важно знать для вашей группы.

Практика по Pillar 2 в мини-группах:
🔹Разбор участниками реального кейса по применению временных упрощенных освобождений Pillar 2, с поддержкой экспертов.
🔹Заполнение GIR (налоговой декларации по Pillar 2), если к юрисдикции применимы временные упрощенные освобождения.

Регистрация➡️по ссылке.

Участие работодателей в программах долгосрочного страхования (ПДС) сотрудников. Что это такое и какие налоговые льготы?

В июне в первом чтении Государственная Дума рассмотрит законопроект, который будет стимулировать работодателей в участии в ПДС в пользу своих сотрудников.

Данные налоговые поправки направлены на то, чтобы уравнять налоговые льготы для работодателей, предлагающих своим сотрудникам корпоративные пенсионные программы (КПП), и работодателей, которые примут решение переводить сберегательные взносы за сотрудников в рамках ПДС без формального создания КПП.

Законопроект вводит льготы для участия в ПДС работодателей по сравнению с прямой выплатой заработной платы. Нужно достичь обоюдного согласия с сотрудником, так как участие в ПДС добровольное.

🔵Коротко о ПДС

Это запущенный с 2024 года механизм добровольных взносов граждан в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Идея ПДС направлена на то, чтобы граждане копили на пенсию и могли обеспечить себе финансовое благополучие за счет доходов от сбережений. Участие в ПДС не привязано к пенсионному возрасту и способствует развитию финансовой культуры, стимулируя граждан к долгосрочным накоплениям.

В случае участия в ПДС лицо начнет получать доход не скоро — через 🕒15 лет после заключения договора или при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. В то же время есть льготы:

✅Софинансирование от государства.
✅Налоговый вычет "на входе" (в отношении вложенных средств).
✅Освобождение от налога "на выходе" (в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период, если деньги «пролежали» в НПФ 🕒не менее 10 лет и у налогоплательщика не было более двух договоров).
✅Страхование вложенных денег.

Подробнее о ПДС ➡️здесь и ➡️здесь.

🔵Что вводят для работодателей?

Взносы в пользу работников можно будет учесть в расходах, но не более 12🧮 от суммы расходов компании на оплату труда.

Эти взносы ❌не будут облагаться страховыми взносами, но не более 12% базы для исчисления страховых взносов по каждому работнику за соответствующий период.

Со взносов, уплаченных работодателями в пользу сотрудника, нужно удерживать НДФЛ.

🔵Что вводят для граждан?

✅"На входе" (при перечислении денег в ПДС)

Можно будет заявить налоговый вычет на взносы в рамках ПДС на сумму уплаченных работодателем сберегательных взносов.

✅"На выходе" (спустя 15 лет или при достижении определенного возраста)

Остается льгота, по которой не облагается доход в пределах 💰30 млн. рублей, если деньги оставались в НПФ 🕒не менее 10 лет и гражданин не имел одновременно более 3-х договоров долгосрочных сбережений.

💡Если вышеуказанное условие не выполнено, то доход будет облагаться НДФЛ со ставками 13% (15% при доходах свыше 2,4 млн руб. в год). Важно, что будет облагаться только инвестиционный доход (не будут учитываться суммы в размере взносов в программу).

🤔Вступать или не вступать?

В 2024 году диапазон доходности по ПДС в раскрывших свои данные фондах составил 📊от 15% до 39% годовых. В отличие, например, от банковских вкладов доходность по ПДС не гарантирована. В то же время по ПДС предлагается больше налоговых льгот. Учитывайте все детали.

ℹ️Pillar 2 заработает в России уже с 2026 года

Минфин России подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 1️⃣5️⃣🧮 для международных групп по правилам Pillar 2. Мы давно следим за дискуссией — вводить или не вводить, если вводить, то когда. И вот соответствующий документ уже размещен на портале нормативных актов, начата процедура общественного обсуждения.

Для чего вводят налог❔

Многие страны ОЭСР, в первую очередь европейские, вводят минимальный налог в рамках инициативы Pillar 2. Российская часть крупного международного бизнеса будет тестироваться на эффективную ставку налога. Если она меньше 15%, нужно будет доплатить. Вопрос — в чей бюджет. Идея была, что доведение российской ставки до 15% 📉снизит вероятность «добора» за рубежом с российской налоговой базы. Насколько это получилось — предстоит разобраться.

Кто будет платить❔

Расчет делается по каждой компании международной группы отдельно (не консолидировано по юрисдикции как по Модельным правилам ОЭСР). Минимальный налог будут платить российские участники группы, в которой консолидированная выручка (доходы) более 750 млн 💸.

💡Заплатят те участники группы, чья эффективная ставка налогообложения составляет менее 15% (дивиденды не учитываются). Базой для расчетов являются данные российского налогового учета (а не финансовые данные, используемые для подготовки консолидированной финансовой отчетности, как по Модельным правилам ОЭСР).

Группа будет определяться в соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16-1 НК РФ, то есть по правилам для подготовки странового отчета, которые отличаются от периметра по Модельным правилам ОЭСР.

Каким он будет❔

Налог составит 15🧮, при этом 5🧮будет уплачиваться в федеральный бюджет, а 10🧮 в региональный.

Льготникам (участники СПИК, СЗПК, резиденты ТОР и ОЭЗ, а также МХК) придется доплачивать налог несмотря на действующие стабилизационные оговорки. Фактически правила сформулированы таким образом, что льготные ставки будут 📈увеличены до налоговой ставки в размере 15% (например, если в группе с иностранным элементом есть российская ИТ-компания, налоговая ставка по такой компании будет доведена до 15% вместо текущих 5%).

Что дальше❔

Следим за обсуждением законопроекта. На данный момент его можно назвать лаконичным, в особенности по сравнению с текстом правил ОЭСР. Вероятно, многие детали еще будут уточняться. В текущей версии проекта много пробелов и расхождений с Модельными правилам ОЭСР — к чему это может привести, предстоит еще выяснить.

🌟Предлагаем обсудить правила Pillar 2 и российскую инициативу на нашем семинаре.

Встреча Президента с предпринимателями

26 мая президент Владимир Путин в честь Дня предпринимателей встретился с представителями российских компаний из разных отраслей. Встреча продолжалась больше двух часов, во встрече приняли участие два десятка предпринимателей, а также А. Силуанов, М. Решетников, Д. Мантуров и М. Орешкин. Налоги не предполагались как ключевая тема для обсуждения, но без них, конечно, не обошлось в перечне запросов от бизнеса.

Обсуждение было содержательное и прикладное, произошел обмен мнениями по широкому кругу актуальных для бизнеса вопросов. Ниже кратко излагаем, о чем говорили по налогам:

🔵Прозвучали предложения:

1️⃣Распространить на отечественных станкостроителей налоговые льготы по аналогии с преференциями производителям электроники.

2️⃣Предоставить компаниям-производителям робототехники и автоматизации льготы по налогу на прибыль, взамен такие компании предложили вложить освободившиеся средства в расширение производства.

🔵Представители электрометаллургии отметили, что их производство является более совершенным и экологичным по сравнению с классической металлургией, но при этом менее маржинальным и практически вся прибыль уходит на уплату акциза. В ответ глава Минфина А. Силуанов напомнил, что уплата акциза для электрометаллургов зависит от стоимости продукции и, например, 🕙в апреле 2025 г. из-за того, что цены были невысокими, акциз вообще не должен уплачиваться. Бизнесмены тем не менее высказали заинтересованность в дальнейшей дифференциации подхода по расчету акциза для электрометаллургов. Президент поручил Минфину и Минэкономразвития изучить ситуацию.

🔵Глава государства напомнил присутствующим бизнесменам о существующих возможностях ⬇️для снижения налога на прибыль за счет использования федерального и регионального инвестиционных налоговых вычетов (ФИНВ и РИНВ), о региональных налоговых льготах. Призвал пользоваться этими инструментами и разговаривать с региональными властями.

🔵 Звучала проблема ввоза некачественных товаров через маркетплейсы, в том числе зарубежные. В качестве решения было названо ужесточение требований к иностранным сертификатам качества, чтобы выровнять требования с российскими стандартами. Звучало и предложение снизить порог беспошлинной торговли до нуля. Сейчас физлица могут получать посылки стоимостью до 200 евро без уплаты пошлин.

Поздравляем всех предпринимателей с прошедшим праздником!🎉

Публикуем ⚡️налоговый календарь на июнь.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

⭐️Налоговые итоги недели (26 мая — 30 мая 2025)

🔵Минфином подготовлен законопроект о минимальном налогообложении прибыли международных групп компаний в рамках инициативы ОЭСР Pillar 2. Общие параметры ожидаемы — ставка 15🧮, минимальный оборот группы от 750 млн. евро. Однако есть и довольно принципиальные отличия от правил ОЭСР. Проект находится на общественном обсуждении. Вероятно, в него будут внесены правки.
☀️Подробнее в нашем обзоре.

🔵Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект о корректировке бюджета на 2025 год. Доходы бюджета снижаются на 1,79 трлн руб., дефицит увеличивается на 2,62 трлн руб. и составит 1,7% ВВП. 💡Важно, что Министр финансов А. Силуанов, выступая в Думе при рассмотрении поправок, сообщил, что серьезных изменений в налоговом законодательстве РФ в ближайшие годы не будет, в том числе для банков. ☀️Подробнее читайте здесь и здесь.

🔵Правительство одобрило поправки ко второму чтению, согласно которым продлевается действие нулевого НДС для услуг гостиниц до 2030 года, а также увеличивается 📈 с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС.

ℹ️Мы изложили основные правила, предусмотренные законопроектом, в карточках. Как мы писали, текущий текст лаконичен, есть неясные моменты. Наверняка, ответы будут получены в финальной версии.

Ознакомиться с карточками можно ниже ⬇️