🔔Дорогие читатели!

От всей души поздравляем вас с наступающими праздниками! 🚗 ❄️

🥂Пусть новый год принесет удачу, благополучие и вдохновение для новых свершений.

Желаем отлично отдохнуть в кругу семьи и близких людей. До встречи в новом году!

Ваша команда ⚡️ТеДо 💙

Новогоднее послепраздничное 🚗

Дорогие читатели!

Надеемся, вы отлично отдохнули. Чтобы начать втягиваться в рабочую неделю, давайте обменяемся впечатлениями о праздниках.⬇️

Кто первым заплатил НДФЛ по новым ставкам ❓

Прошлый год был богат на налоговые изменения, большая часть из которых вступила в силу 📅 с 1 января 2025 года, в том числе прогрессивная шкала НДФЛ.

Первый, кто на себе ее прочувствовал в полной мере — гражданин, выигравший 1 млрд руб. в лотерею 1 января 2025. Неплохой получился подарок 🎁

🔔Розыгрыш «Новогодний миллиард» проводится ежегодно 1 января. Лотерея работает по принципу лото. Желающие испытать удачу покупают билеты с цифрами. Во время розыгрыша ведущий вытаскивает случайным образом цифры, а участники ищут их в своих билетах. Для выигрыша 1 млрд. руб. должны были совпасть 15 из 15.

В этом году обладателем главного приза стал житель Сахалинской области, он стал четвертым лотерейным миллиардером. Вероятность выигрыша мала. Например, шанс выиграть главный приз в лотерею, где нужно угадать шесть чисел из 45 возможных, равняется примерно 1 к 8 000 000.

Выигрыши в лотерею попадают в общую 5-ступенчатую шкалу НДФЛ с максимальной ставкой 22%. В результате сумма налога с выигрыша составила около💰218 млн. руб.

💰Приводим расчет по новым правилам в карточке⬆️(расчет составлен на допущении, что данный выигрыш является единственным доходом).

💡Т.к. сумма выигрыша больше 15 тыс. руб., налог будет удержан налоговым агентом. При этом выигрыши и подарки в пределах 4 тыс. руб. не облагаются НДФЛ.

ℹ️2025 — вспомни всё

В начале первой полноценной рабочей недели 👍 есть определенная потребность сконцентрироваться и вспомнить некоторые детали того, что происходило в прошлом году до праздников. В конце декабря мы выпустили серию постов о ключевых темах уходящего года и изменениях 2025 года .

Приводим ниже ссылки на наши итоговые посты, которые помогут начать планомерно втянуться в рабочий процесс нового года.⬇️

Налог на прибыль

2️⃣5️⃣🧮 — новая ставка налога на прибыль и налога у источника. И хотя новая ставка применяется к прибыли с 2025 года, уже сейчас при составлении налоговой декларации за 2024 многие сталкиваются с вопросами переходного периода — в каком периоде признавать некоторые доходы/расходы. Ведь разные ставки делают вопрос принципиальным. ☀️Смотрите наш пост об общих итогах налоговой модернизации — главного налогового события 2024 года, в рамках которого были увеличены ставки ключевых налогов.

🧮Для некоторых отраслей введен ФИНВ в размере 3% от суммы инвестиций. ☀️ Подробнее в нашем посте.

НДС для УСН

🔹УСН не будет прежним. Налогоплательщики на УСН с доходами свыше 60 млн. руб. будут платить НДС по специальным ставкам (5% / 7%) либо по стандартным ставкам (10% / 20%) с вычетами. При этом новый порог для применения режима — 450 млн рублей. ⚡️Мнение партнера налоговой практики Владимира Константинова здесь.

💡При этом те, кто применял недобросовестные практики дробления, получили шанс исправиться и воспользоваться амнистией. ☀️Смотрите наш пост.

Изменения для ИТ-компаний

📈Для ИТ-компаний ставка выросла до 5%. Кроме того, зарегистрировать российское ПО будет сложнее, как следствие сложнее применить налоговые льготы. Часть требований может вступить в силу уже 📅в 2025 году. ☀️Смотрите наш пост.

⬆️Повышение коснулось и страховых взносов. По новым правилам ставка составляет 7,6% со всей заработной платы, а не только с части до достижения порога. Порог на 2025 год — 2 млн 759 тыс. руб (около 230 тыс. руб. в месяц). ☀️ Подробнее в нашем посте.

НДФЛ

🔹Введена 5-ступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
☀️ Смотрите наш пост.

🔹Российским НДФЛ теперь облагаются выплаты по ГПХ, если физическое лицо и (или) выполняемые им работы / оказываемые услуги связаны с РФ (ФЛ — резидент, услуги оказываются в российском сегменте интернета, выплата делается на счет в российском банке). ☀️Смотрите наш пост.

Развитие судебной практики ⚖

🔹Одной из налоговых тем 2024 стало развитие практики по вопросу движимое-недвижимое имущество.
В отношении объектов электроэнергетики тренды судебной практики пока негативные, однако решения ВС в январе могут изменить этот тренд.☀️Подробнее в нашем посте.

🔹Говоря о таможенной практике отметим, что ключевой темой 2024 года была тема включения дивидендов в таможенную стоимость товаров. Эта тема сохранит актуальность в наступившем году.
☀️ С сутью вопроса можно ознакомиться здесь, а с позицией суда ЕАЭС здесь.

Старый Новый год 🎄

Напоминаем аудитории, что в нашей стране есть старый Новый год. А это значит, что можно еще раз подвести налоговые итоги 2024.

Резонансных событий в сфере налогов было много. Про налоговую реформу, она же модернизация, слышали даже самые далекие от налогов граждане. А уж те, кто профессионально занимается налогами, прочувствовали все тонкости поиска справедливости в налогообложении.

Предлагаем вспомнить ➡️основные налоговые сюжеты прошлого года в легкой форме в преддверии старого Нового года.

⚡️Первый налоговый законопроект 2025

Начался очередной законотворческий сезон. Вчера Дума рассмотрела и приняла в первом чтении законопроект, повышающий лимит по признанию банками своих расходов на рекламу.

Технически это выглядит так. В соответствии с НК РФ, некоторые вычитаемые расходы на рекламу не могут превышать 1🧮 выручки от реализации. У банков это несущественная часть доходов, поскольку их основные доходы (доходы в виде процентов, полученных по договорам кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам) относятся к внереализационным доходам.

Законопроект разрешает банкам, потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям относить свои процентные доходы к доходам от реализации. ➡️В этом случае лимит для рекламных расходов, «привязанных» к этой строке отчетности, будет автоматически гораздо выше. Соответственно, 💡банки смогут вычитать из налогооблагаемой прибыли больше расходов, снижая сумму налога.

Комитет Государственной думы по налогам в целом ✅поддержал законопроект, но предложил дополнительно обсудить целесообразность включения доходов кредитных организаций в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в состав доходов от реализации.

Согласимся, что с точки зрения методологии изменения логичны.

В целом предметом обсуждений в последние годы были скорее различные инициативы по увеличению налоговой нагрузки. В данном случае по небольшому вопросу сделан выбор в пользу более полного вычета расходов.

Надеемся, что в эту парламентскую сессию мы увидим и другие примеры изменений такого рода.

Cколько пошлин в литре пива

На ряд товаров из недружественных стран действуют повышенные ввозные пошлины. В конце прошлого года Правительство в очередной раз пересмотрело список товаров и ставки. В нем появились новые позиции, а по некоторым существующим ставки стали выше.

Итак, 📅с 1 января по 31 декабря 2025 года действуют следующие ввозные пошлины (всего изменению подверглись более 100 позиций, поэтому мы выбрали наиболее близкие авторам канала):

🍺Пошлины на пиво⬆️увеличиваются в 10 раз и составят 1 евро за литр.

💅35% пошлиной теперь будут облагаться шампуни и средства для макияжа глаз из всех недружественных стран (кроме Бельгии 🇧🇪/Италии 🇮🇹, Венгрии 🇭🇺, Словакии 🇸🇰).

➕Список пополнился новыми позициями — в отношении них ранее ввозные пошлины не применялись:

🔹Колбасы — 0,5 евро за килограмм.
🔹Кофе жареный ☕️— 13%, но не менее 1 евро за 1 кг.
🔹Макароны — 25% но не менее определенной суммы (почти до одного евро за кг).
🔹Консервированные маслины и оливки — 20%.
🔹Тунец — 22,5%.
🔹Сельдь 🐟 — 22%.
🔹И даже капуста квашеная — 20%. Мы были удивлены, но РФ действительно импортировала квашеную капусту из Польши 🇵🇱, Германии 🇩🇪, Литвы 🇱🇹, Латвии 🇱🇻 и даже Южной Кореи 🇰🇷. Квашеную капусту у нас есть шанс импортозаместить.

💡Итак, приобретая указанные товары помните, что если они ввезены из недружественных стран, в цену заложены довольно большие пошлины. Однако принятые изменения коснутся не только товаров из недружественных стран. Теперь в отношении товаров, попавших в список, для применения стандартной ставки пошлины при их ввозе потребуется доказывать, что ввозимый товар не из недружественной.

❕В свою очередь, импортеры могут сталкиваться с практическими трудностями получения сертификата происхождения: единственного документа, подтверждающего страну происхождения. Дополнительные же усилия со стороны импортеров могут сказаться на конечной стоимости товаров.

Приглашаем на встречу Сообщества налоговых экспертов

Сообщество — это совместная инициатива ТеДо и Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), оно объединяет налоговых специалистов ведущих российских компаний. Присоединяйтесь и вы.

Первая встреча сообщества в 2025 году состоится 📅23 января, в офисе ТеДо. Вас ждет:
🔹Обзор и обсуждение текущей налоговой повестки после крупнейших изменений законодательства
🔹Выступление представителя ПАО «ГМК «Норильский никель»
🔹Дискуссия о применении искусственного интеллекта. Поговорим о том, когда и как ИИ войдет в российскую налоговую практику
🔹Лекция искусствоведа Тамары Веховой об исскусстве в интерьере
🔹Фуршет и время для общения

📅 23 января, c 16:00 до 20:00
🗺 Офис ТеДо: Москва, Ленинградский просп., 36, стр. 41, БЦ «Арена»

Количество мест на мероприятие ограничено. Поэтому просим вас обязательно зарегистрироваться и дождаться одобрения организаторов. При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.

Подать заявку ➡️ https://event.tedo.ru/tax-experts-meeting-2025-registration?utm_source=tg-txpr-125

⭐️Итоги недели (13.01-17.01.2025)
 
🔵На этой неделе состоялось первое заседание весенней сессии Думы. Весенняя сессия продлится 📅с 9 января по 3 августа 2025 г. На данный момент 💡в повестке Думы 17 законопроектов по налогам, среди них в первоочередные вынесен законопроект про внесудебное взыскание налогов с физлиц. Инвесторы ожидают, что все-таки будет урегулирован порядок налогообложения передачи ФИНВ внутри группы.
 
🔵Первым налоговым законопроектом, рассмотренным Думой в весенней сессии 2025 стал проект, позволяющий 📈увеличить банкам лимит расходов на рекламу, принимаемых для налоговых целей.☀️ Подробнее об этом законопроекте смотрите наш пост.
 
🔵Опубликован перечень поручений Президента по итогам форума «Россия зовёт!». Перечень включает ряд налоговых инициатив, в частности:

🔹введение вычета по НДФЛ по долгосрочным договорам страхования жизни в рамках уже существующего вычета для договоров долгосрочных сбережений.

🔹создание семейного инструмента сбережений с вычетом по НДФЛ 💰в размере до 1 млн. руб. в год.
 
🔵На федеральном портале НПА размещен подготовленный Минюстом законопроект поправок в Уголовный кодекс. Документ предусматривает увеличение в 2 — 5 раз штрафов по ряду экономических преступлений. 🔼Так, штраф за уклонение от уплаты налогов с организаций предлагается увеличить до 0.5 — 1.5 млн. руб. (сейчас 100 — 300 тыс. руб.), а при особо крупном размере неуплаты налогов штраф предложено увеличить до 1 — 2.5 млн. руб. (вместо 0.25 — 0.5 млн. руб.).
 
🔵Представители бизнеса предложили при расчете оборотного платежа в 3🧮 от доходов распространителей интернет-рекламы учитывать их расходы на выполнение заказа, поскольку при наличии в цепочке продажи рекламы нескольких звеньев отсутствие возможности вычета расходов приведет к тому, что одна и та же сумма будет обложена несколько раз.
 
🔵Роструд напомнил, что 📅с 1 января начал формироваться Реестр работодателей, у которых зафиксированы случаи с нелегальной занятостью. В реестр попадут компании, подменяющие трудовые отношения гражданско-правовыми договорами или уклоняющиеся от оформления трудовых договоров с работниками.

🔵В завершение хотелось напомнить, что в понедельник будет происходить инаугурация Дональда Трампа в качестве нового президента США 🇺🇸, и он вступит в полномочия вместе со своей командой. Одна из интриг — это как быстро, и в какой мере новый президент США начнет реализовывать обещания по введению импортных пошлин на уровне, небывалом в последние десятилетия в мировой практике. ☀️Смотрите пост здесь.

Минфин РФ и ОАЭ парафировали новый СИДН

Такие новости появились в выходные.

Парафирование (от франц. paraphe — росчерк, сокращённая подпись, гриф), предварительное подписание международного договора инициалами лиц, участвовавших в его выработке (инициалы ставятся на каждой странице согласованного текста проекта договора). Парафирование необязательная стадия заключения международного договора, осуществляется по желанию сторон. Юридическое значение парафирования состоит в том, что оно связывает подписавших лиц обязательством считать переговоры по конкретным частям или по тексту в целом законченными и лишает их возможности отступать от уже согласованных формулировок. Однако юридически обязательного согласованного текста для государств парафирование не создаёт. Правительства этих государств могут по своему усмотрению, ознакомившись с проектом парафированного договора (или его частями), внести в него любые изменения или дополнения. По значению парафированный договор близок договору, подписанному ad referendum (до окончательного решения), который также не связывает договаривающиеся государства.

Стороны намерены завершить все процедуры в 2025 году таким образом, чтобы новый договор начал работать с 2026.

Напомним кратко историю вопроса.

➡️Существующий СИДН РФ с ОАЭ не распространяется на частные компании, поэтому фактически неприменим для частного бизнеса. СИДН важен не только для применения пониженных ставок и избежания двойного налогообложения, но и для исключения ОАЭ из черного списка Минфина, попадание в который означает невозможность применения некоторых налоговых льгот РФ.

➡️В последние годы юрисдикция ОАЭ активно используется российским бизнесом. Стороны начали процесс согласования нового договора. Минфин предложил свою "стандартную" последние несколько лет формулу для СИДН 10-10-10 (ставки для дивидендов, процентов, роялти), направленную на сокращение злоупотребления международными договорами.

➡️Восток дело тонкое. По информации СМИ, в какой-то момент переговоры зашли в тупик, т.к. ОАЭ не хотел заключать СИДН с условиями хуже, чем у ближайших соседей (Катар (5-5-0), Саудовская Аравия (5-5-10)).

➡️Какой именно текст парафировали стороны сейчас, в сообщении Минфина не раскрывается. Интрига сохраняется.

Сбор 3% за рекламу в интернете. Что будут облагать❓

Мы уже писали о введении 📅 с 1 апреля 2025 года сбора за распространение рекламы в интернете. Новым сбором будет облагаться доход от распространения рекламы. Определение рекламы приведено в законе "О рекламе". Однако современные техники продвижения товаров и услуг на отдельных ресурсах специфичны, что не позволяет однозначно их квалифицировать как рекламу в соответствии с определением. Чтобы избежать неопределенности, Правительство должно разработать критерии рекламы в отдельных случаях. 💡 Опубликован проект постановления Правительства с указанием критериев — что считать такой рекламой на маркетплейсах и поисковиках. Именно в отношении данных ресурсов возникает много вопросов.

Ниже краткое саммари.

Указанные в Постановлении критерии рекламы применяются к следующим интернет-ресурсам:

1️⃣Ресурс, который считается маркетплейсом по закону о защите прав потребителей (например, wildberries, ozon).

2️⃣Ресурс размещения объявлений, позволяющий взаимодействовать продавцам и покупателям (типа, cian, hh, meshok).

3️⃣Поисковые машины (Яндекс, Google).

Реклама, доходы от размещения которой будут облагаться

Определение схоже с определением в законе о рекламе:

🔹 адресована неопределенному кругу лиц.

🔹 направлена на привлечение внимания к товару (работе, услуге), средству индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовителю или продавцу товара, результатам интеллектуальной деятельности либо мероприятию и формирование или поддержание интереса к ним и их продвижение на рынке.

Вместе с тем установлено, что ❌НЕ является рекламой, например:

🔹Справочно-информационные и аналитические материалы, включая результаты поисковой задачи и каталоги без нарушения визуального единообразия и с однотипным набором кратких информационных сведений о лицах и производимых или реализуемых ими товарах (выполняемых работах, оказываемых услугах).

🔹Реклама самого себя на своем сайте/интернет-странице. 🤔При этом неясно, если дистрибьютор на своем сайте рекламирует товар, который продает, и за такие действия не получает отдельного платежа за рекламу от производителя, будет ли это считаться рекламой?

🔹Объявления вне бизнеса (бесплатная передача вещей, отзывы, вакансии).

✅На днях закончилось официальное публичное обсуждение документа.

Что тем не менее еще обсуждают

В бизнес-сообществе обсуждают следующие идеи и нюансы:

🔹Возможность учитывать расходы при расчете сбора (сейчас он «оборотный»), при наличии в цепочке нескольких посредников, одна и та же реклама по сути будет облагаться несколько раз;

🔹Обложение услуг по внутреннему продвижению на маркетплейсах (плата за нахождение конкетного товара/ от конкретного продавца первым в списке, попадание в списки рекомендуемых товаров).

Приглашаем компании, которые вступили в режим налогового мониторинга или планируют вступление, на вебинар «Подготовка к интеграции с АИС “Налог-3” и организация электронного хранения документов».

На вебинаре вы узнаете:
🔹Об особенностях новых электронных сервисов взаимодействия 2025–2026 гг.
🔹Как реализовать Цифровой налоговый кодекс в вашей учетной системе
🔹О роли электронного архива документов в интеграции с АИС «Налог-3» и особенностях выбора и внедрения систем архивного хранения
🔹Об использовании технологии OCR (оптическое распознавание символов) в организации электронного архива

Спикеры мероприятия — специалисты ⚡️ТеДо по ИТ и налогам:
🔹Владимир Соловьев, исполнительный директор практики ERP
🔹Арсений Груздев, директор технологической практики
🔹Алсу Солдатенко, директор по вопросам налогообложения
🔹Екатерина Юрченко, старший менеджер по вопросам налогообложения
🔹Анастасия Пескова, менеджер практики ERP

Также мы обсудим практический опыт и тренды с приглашенными экспертами. Наши гости:
🔹Елена Прокофьева, главный бухгалтер, «ОЗК»
🔹Татьяна Березина, начальник отдела, «ММК-Учетный центр»

📅 30 января, с 10:00 до 12:00

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/webinars-on-tax-monitoring-registration?utm_source=tg-txpr-125

#ГдеТеДо

⭐️Итоги недели (20.01-24.01.2025)
 
1️⃣Россия 🇷🇺 и ОАЭ 🇦🇪 парафировали проект соглашения об избежании двойного налогообложения. Минфин сообщает, что в Дубае завершился финальный раунд переговоров между делегациями двух стран. В отличие от действующего соглашения, которое охватывает лишь государственные компании и структуры, новое соглашение будет включать частный бизнес и физлиц. Как и ожидалось, соглашение в части налогов у источника,💡предполагает ставку в 10% на доходы в виде дивидендов, процентов и роялти. Вступление соглашения в силу планируется с 1 января 2026 г. ☀️Смотрите также наш пост.
 
2️⃣Коллегия Верховного суда отменила судебные акты нижестоящих инстанций по одному из многочисленных дел о квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого для целей налога на имущество организаций. Налоговая инспекция посчитала, что оборудование ГРЭС составляет единый недвижимый комплекс, и доначислила налог на имущество. ВС признал такое решение неправомерным, т.к.  оборудование учтено как отдельные объекты движимого имущества, имеющего разные сроки полезного использования. ☀️Смотрите также наш пост.
 
3️⃣Опубликован проект Постановления Правительства, определяющий критерии отнесения к рекламе информации на сайтах маркетплейсов и поисковых систем. Постановление будет использоваться для целей вводимого 📅с 1 апреля 3% сбора с доходов за рекламу в интернете. ☀️Читайте более детально наш пост.
 
4️⃣Правительство внесло в Думу законопроект о внесении изменений в Уголовный кодекс, ужесточающий ответственность за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов. Документ подготовлен во исполнение поручения Президента РФ.
 
5️⃣20 января Дональд Трамп вступил в должность президента США 🇺🇸 во второй раз. Громкие заявления инаугурационной речи нового президента касались в т.ч. мер экономического характера. В свой первый день Дональд Трамп подписал Указ о выходе США из инициативы ОЭСР о глобальном минимальном налоге. Из множества заявленных мер в налоговой сфере также говорилось о возможном введении новых пошлин в размере 25% на товары из Канады и Мексики📅с 1 февраля 2025 г.

Поздравление с Международным днем таможенника 🎉
 
Немногие профессии в России 🇷🇺 отмечают свой профессиональный праздник дважды в году. Российским таможенникам повезло. Помимо Дня таможенника РФ, который отмечается ежегодно 25 октября, у сотрудников таможенных органов есть возможность поздравить друг друга с профессиональным праздником еще раз 26 января в Международный день таможенника.  
 
Эта дата была выбрана не случайно. 📅Именно 26 января 1953 года в Брюсселе 🇧🇪состоялась первая сессия Совета таможенного сотрудничества, который в дальнейшем получил свое текущее название – Всемирная таможенная организация (ВТамО). В этот день 72 года назад на Совете присутствовали представители только 17 стран. Сейчас ВТамО насчитывает 185 государств.
 
🕒Россия присоединилась к ВТамО в 1992 году. На сегодняшний день ВТамО является единственной межправительственной организацией, деятельность которой полностью сосредоточена на таможенных вопросах. Основными целями организации является гармонизация и унификация таможенного законодательства во всех государствах-членах. Именно ВТамО была разработана гармонизированная система описания и кодирования товаров, которая является основой для таможенной классификации, и Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур.
 
ВТамО регулярно 🔎отслеживает актуальные проблемы по различным таможенным вопросам с учетом текущих реалий, в том числе по таможенной стоимости и классификации товаров. На площадке ВТамО проводятся дискуссии по данным проблемам, в том числе с участием представителей ФТС России, по итогам которых принимаются различные документы и решения, которые могут учитываться как таможенными органами РФ, так и российскими судами ⚖.
 
Можно без преувеличения сказать, что именно на базе разработанных решений ВТамО формируется нормативно-правовая база по таможенным вопросам в РФ, ЕАЭС и в других странах.
 
Поздравляем с профессиональным праздником сотрудников таможенных органов всех стран мира, а также всех причастных к таможенной сфере. 🎉

Жилищный вопрос 🏠
 
В последние недели были новости о налоговой инициативе в Испании 🇪🇸, которая вызвала достаточно оживленные обсуждения в нашей редколлегии и разные мнения. Вот и на проходящем давоском форуме про эту инициативу поступали вопросы к премьер-министру Испании Педро Санчесу. Кратко рассказываем историю, которая и про налоги, и про регулирующую роль, и про политику, и про рыночные силы. Приглашаем вас к комментариям.
 
💡Премьер-министр Педро Санчес предложил 100% налог на покупку жилья нерезидентами ЕС. Такой уровень налога уж прямо совсем радикальный, даже для социалиста, которым является премьер-министр.

Чем вызвано такое предложение?
 
В Испании в настоящее время доступность аренды жилья является громкой социальной проблемой. Стоимость аренды квартиры, подходящей для семьи, в среднем составляет около 60% среднего заработка 💸. Типичной картиной является, что молодежь до 30 лет живет с родителями или снимает комнату (то есть живет в коммуналке). В стране случаются демонстрации неудовлетворенных арендаторов. Смотрите колоритные кадры.
 
Кто виноват в ситуации по мнению авторов налоговой инициативы? ➡️ Иностранцы. Испания туристическая страна. ✈️ В год Испанию посещает 94 млн. туристов. В силу естественных причин на этом все делают какой могут бизнес. Во многих городах произошла Airbnb революция. Значительная часть жилого фонда скупилась или перепрофилировалась под посуточную сдачу. Такие деньги, какие можно заработать на сдаче туристам в течение длинного в этой стране сезона, арендодатель не заработает на сдаче местным на долгий срок.

Сформировался дефицит фонда под сдачу на долгий срок, и цены вслед за смежным сегментом рынка тянутся вверх 📈. В агломерациях других стран такие ситуации легко решаются: находятся застройщики и территории, и их динамично застраивают новыми микрорайонами. В Испании, однако, из-за разрешений и регуляторики объем строительства ниже по сравнению с предыдущими десятилетиями. Ну и в любом случае, арендаторы больше ожидают проживать в историческом центре.
 
💬Премьер-министру подготовили справку и он декларирует общественности основания для введения 100% налога. По его данным в 2023 году нерезиденты из стран, не входящих в ЕС, приобрели 27 000 объектов 🏠, чтобы сдавать их в аренду, а не для проживания.

На давоском форуме премьер-министру задавали вопросы, как иностранным инвесторам расценивать такие инициативы. Премьер-министр прямо сказал, что 🔉«нам не нужно больше квартир Airbnb». Такой подход найдет в стране определенную поддержку. А поддержки премьер-министр ищет. Больше года назад его партия проиграла выборы, и он остался во главе правительства только благодаря сложной многоходовки, в рамках которой партия вступила в коалицию с другими малыми фракциями.
 
В целом инициатива о стопроцентном налоге на покупку недвижимости не осталась незамеченной. Хотя это пока лишь «вербальные интервенции». Что уже приняло конкретные формы, так это новые правила для сдачи в аренду посуточно. ✅Арендодателям надо регистрироваться в национальной базе и получать разрешение. Кроме того для таких услуг повышен НДС до 10% (уровень как у гостиниц).
 
Также приняты и другие поправки в рамках дискуссий о доступности аренды. 📅С апреля в Испании отменяется программа предоставления «золотых виз» при приобретении недвижимости. ВНЖ на таком основании получало около 1 000 нерезидентов в год.

Приглашаем фармацевтические компании на наш ежегодный семинар

Эксперты ТеДо расскажут о регуляторных, налоговых, финансовых и иных вопросах, актуальных для широкого спектра участников фармацевтической отрасли. Традиционно особое внимание будет уделено актуальным кейсам и решениям для бизнеса, участники смогут обменяться мнениями по интересным для них темам и узнать мнение консультантов и коллег.

Мы обсудим широкий спектр вопросов:
🔹Тенденции и вызовы рынка лекарственных препаратов и БАД
🔹Отдельные вопросы, связанные с изменениями в налоговом законодательстве в 2025 году
🔹Инструмент по подбору релевантных мер господдержки и анализу их влияния на инвестиционные проекты
🔹Основные инструменты для корректировки рентабельности: бонусы, платежи за услуги, ТЦО корректировка
🔹Рекламный сбор и его влияние на взаимоотношения по дистрибуции
🔹Вопросы применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
🔹Проверка контрагентов, в том числе иностранных
🔹Анализ достоверности и подходы к оптимизации расходов
🔹Тенденции экономических преступлений
🔹Особенности покупки и продажи прав на лекарственный препарат
🔹Что готовит нам правило «второй лишний»

Семинар состоится
📅4 февраля с 9:30 до 13:00
🗺В офисе ТеДо по адресу Москва, бизнес-центр «Арена», Ленинградский проспект, д. 36, стр. 41 (метро «Динамо»).
📣Также будет возможность подключиться онлайн (ссылка на эфир будет предоставлена после подтверждения регистрации).

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/seminar-for-pharmaceutical-companies-2025-registration?utm_source=tg-txpr-125

________
Канал TaxPro — навигатор в мире налоговых новостей

Исполнение федерального бюджета за 2024 год

Минфин России сообщил предварительные итоги исполнения бюджета. Суммы в законе о бюджете представляют из себя «план». Теперь стали известные основные разделы «факта». Общее состояние государственных финансов имеет определенное влияние на направление налоговой политики и практику.

По итогам 2024 года доходы оказались 🔼на 5% выше плана, расходы на 10%, в связи с чем дефицит бюджета оказался в два раза больше запланированного. Таким образом в прошлом году дефицит бюджета составил 1,7% ВВП.

Данная величина является крайне низкой по международным меркам и свидетельствует об устойчивом состоянии государственных финансов.

Для сравнения отметим, что согласно данным, приводимым государственными лицами, по итогам 2024 года уровень дефицита к ВВП в США 🇺🇸 составил 6,2%, во Франции 🇫🇷— 6,2%, в Италии 🇮🇹— 3,8%, в Японии 🇯🇵— 3,7%, в Германии 🇩🇪— 2,2%.

На данный момент трудно судить, какие именно статьи отличаются от плана больше всего (в частности, каких налогов собрали больше). Последняя детальная разбивка Минфина датирована 📅16 декабря. Когда появятся свежие данные, мы их прокомментируем.

Напомним, что в 2024 году еще не применяются новые повышенные ставки налогов. 💡Сам Минфин объясняет динамику доходов ⬆️ростом оборотных налогов. Вероятно, кроме роста деловой активности определенную роль сыграла инфляция.

В бюджете на 2025 год заложен дефицит бюджета в 0,5🧮 ВВП, то есть запланировано улучшение ситуации.

____
Канал TaxPro — налоговые новости, комментарии экспертов

Смена курса

В последние недели поступают различные новости о принятых мерах и комментариях президента Трампа по различным вопросам. Мы не будем комментировать какие-либо темы, не связанные с налогами. Остановимся на том, в чем разбираемся⬇️

🔎Новый президент уже предложил общественности богатый материал по налоговой тематике. Он отменил своим указом участие США в глобальной налоговой инициативе, а также сделал в удаленном формате доклад на пленарном заседании давоского форума, где значительное место было отведено налогам. Налоги — это действительно важно.

🧮Глобальный минимальный налог

Последние десятилетия кооперация стран по налоговым вопросам осуществлялась на основе того, что конкурирование между странами за налоговые доходы путем уменьшения ставок и предоставления преференций ведет, в конце концов, в стратегический тупик и создает существенные риски для государственных финансов.

➡️В результате многолетних переговоров и проработки подходов правительства большинства развитых стран приняли концепты
🔹Pillar 1 (обложение прибыли цифровой экономики по месту нахождения потребителей)
🔹Pillar 2 (дообложение мультинациональных компаний, если их глобальная ставка ниже 15%).

Предполагалось, что эти концепты будут повсеместно приняты и сформируют новый единообразный ландшафт применения странами суверенных прав на налогообложение. Чем больше стран с крупными рынками примут законодательство по реализации данного подхода, тем более действенной должна быть новая система. Это должно было стать, пожалуй, крупнейшим изменением в сфере международного налогообложения со времен Второй Мировой войны.

Правительство США подписало соглашение о присоединении к данным реформам в 📅октябре 2021 года, и оно находилось на рассмотрении конгресса.

❌Данная инициатива, однако, представляется новому президенту совсем нецелесообразной и несовместимой с его повесткой. В первый же день своих полномочий он указом отменил участие США в данной инициативе.

Его заявления по налоговым вопросам перед 3 000 участников Давосского форума также находились в русле идеологии, противоположной предыдущей. В свойственной ему доходчивой форме президент обратился к зарубежному бизнесу:
🎙
«Приходите к нам в США производить ваши товары, и мы предоставим вам одну из самых низких ставок налога на планете... Но, если вы не будете производить у нас товары, то мы обложим ваши товары импортными пошлинами».

Поставщикам товаров в США из тех стран, с которыми у США отрицательный торговый баланс (таких стран много), предстоит ⚖сложный выбор.

Напомним, что ➡️новая администрация США планирует принять закон, который понизит ставку налога на прибыль на «производство товаров в США» до 15%.

💶Европейские партнеры

В докладе президент также дал оценки текущему экономическому сотрудничеству с ЕС. Он отметил, что ЕС поступает с американскими компаниями «очень, очень несправедливо». В данной связи отмечалось взимание НДС с американских компаний (видимо с электронных услуг). Не можем не задаться вопросом, но ведь это с услуг, потребленных в ЕС.

Также в явном виде были отмечены 💰истории с многомиллиардными взысканиями с Apple и Google. Apple проиграл более 13 млрд евро в налоговом споре. Судя по формулировкам президента, основания по взысканию представляются ему надуманными.

С Google взыскали вообще не налог, а ❗️штрафы на общую сумму более 8 млрд евро, но президент отметил, что в широком смысле «это просто форма налогообложения».

Продолжение в следующем посте⬇️