Предлагаем принять участие в опросе

В прошлый раз более половины проголосовавших воздержались от оценки ФИНВ, ожидая его финальные параметры. Теперь все ясно. Предлагаем еще раз проголосовать, имея все данные. ⬇️

Приглашаем на вебинар о правовых и налоговых аспектах
ИТ-бизнеса в 2024-2025 годах

❓ Вебинар будет актуален для руководителей и специалистов в области финансов, налогов и права из компаний, деятельность которых связана с ИТ и высокими технологиями.

Мы рассмотрим ⬇️

⚖ Юридические аспекты:
🔹Как правильно оформить права на программы и базы данных, созданные сотрудниками
🔹Юридическое оформление доработок и модификаций ПО
🔹Практические рекомендации по защите прав на ИТ-продукты

🧮 Налоговые вопросы:
🔹Налоговые льготы для ИТ-бизнеса и производителей электроники: изменения в налоговом законодательстве
🔹О чем подумать в связи с отменой моратория на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний
🔹Пошаговая инструкция получения налоговых ИТ-льгот (основные критерии применения и практические аспекты классификации доходов)
🔹Примеры ошибок при применении налоговых ИТ-льгот
🔹Особенности применения льгот по НДС в ИТ-сфере

Спикеры мероприятия — эксперты ⚡️ТеДо:
🔹Наталья Возианова, партнер, налоговые услуги предприятиям в области связи, информационных технологий и СМИ
🔹Ольга Потемкина, директор, практика корпоративного налогообложения, «Технологии Доверия»;
🔹Ирина Цыганкова, директор, услуги в области косвенного налогообложения
🔹Евгений Гук, старший юрист, руководитель практики по оказанию услуг в области интеллектуальной собственности, информационных технологий и защиты данных
🔹Полина Ширнина, менеджер, практика корпоративного налогообложения

📅 6 декабря с 10:30 до 12:30 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/it-and-tax-legal-issues-registration?utm_source=tg-txpr-1224

📊Инфляция затрагивает не только цены в магазинах

Правительство РФ приняло решение 📅с 1 января 2025 года проиндексировать ставки таможенных сборов, которые являются по сути государственной пошлиной, взимаемой за работу таможенных органов по обработке таможенных деклараций. Ставки таможенных сборов не пересматривались с 2019 года и будут 📈увеличены примерно на 25%. По словам Минфина России, увеличение сборов учитывает накопленную инфляцию за 5 лет.

Ставки таможенного сбора устанавливаются в фиксированном размере и зависят от таможенной стоимости партии товаров. Сейчас ставки сбора 🕯варьируются от 775 рублей до 30 000 рублей. С нового года минимальный сбор составит 1067 рублей. При этом индексация не затронет максимальный размер ставки таможенного сбора. Он по-прежнему составит💰30 000 рублей.

💡Кроме того, сохранится специальная ставка таможенного сбора для некоторых товаров. В частности, для смартфонов, компьютеров и прочей электронной техники будет применяться специальная ставка в размере 30 000 рублей вне зависимости от их стоимости.

📣Пересмотр ставок таможенного сбора представляется закономерным явлением. Вероятно, также что это увеличение сбора не вызовет такую реакцию, как произошедшее ранее увеличение государственных пошлин за обращение граждан и юридических лиц в российские суды.

⚡️Майнинг. От легализации до налогообложения

На прошлой неделе президент подписал закон, определяющий порядок налогообложения операций с криптовалютами. Перед тем как мы о нем расскажем, предлагаем немного вспомнить историю вопроса.

⌛Легализация майнинга

Путь был долгим и непростым. Принимая во внимание риски для населения и финансовой устойчивости страны, Минфин и ЦБ несколько лет не могли договориться о том, что можно и что нельзя. Между тем недавно Россия заняла второе место в мире по масштабу майнинга, и медлить стало уже опасно.

Полномасштабный пакет поправок был принят 📅8 августа 2024. Это законы 221-ФЗ и 223-ФЗ (они внесли поправки в основной закон, касающийся криптовалют - о цифровых финансовых активах, а также закон об электроэнергетике и ряд других). В первом, среди прочего, дано определение криптовалют и майнинга.

❗️Уже в октябре принятые правила уточнили: передали право вести реестр майнеров ФНС России и наделили регионы правом запрещать майнинг на своей территории.

Итак, майнинг и операции с криптовалютами легализованы, но крипто-бирж в России пока нет.

❓Кто будет администрировать майнеров

С 1 ноября реестр майнеров ведет ФНС. В своем большом интервью 21 ноября Даниил Егоров отметил, что заявок пока немного – всего 150. Процесс идет медленно, но спокойно. ФНС видит тонкие моменты администрирования, в том числе и то, что иногда «майнеры вообще на газе работают».

Обязанность зарегистрироваться в реестре для майнеров ИП и юридических лиц установлена 259-ФЗ. Физические лица без образования ИП вправе заниматься майнингом без включения в реестр, если объем потребления энергии не превышает⚡️ 6000 киловатт-часов в месяц.

❌Где нельзя заниматься майнингом

Ограничения связаны с перебоями в энергосистеме. «Зимний» запрет будет, вероятно, действовать в ряде городов и районов Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае. Полный запрет предложено ввести в Карачаево-Черкесской, Кабардино-Балкарской республиках, Северной Осетии — Алании, Ингушетии, Чечне, Дагестане, Херсонской и Запорожской областях, ДНР и ЛНР.

➡️Судебная практика

Судов немного, и их предметы можно разделить на две группы: (1) оспаривание тарифа на потребление электроэнергии как для сельского населения, например, в Иркутске (2) снятие с расходов амортизации майнингового оборудования и отказ в вычете соответствующего входного НДС.

Как будут облагаться операции с криптовалютой ❓

Итак, закон устанавливает следующий порядок налогообложения для криптовалюты.

🔹Для целей НК РФ криптовалюта будет являться имуществом.

🔹Добыча криптовалюты и ее продажа не будут облагаться НДС.

🔹Налогооблагаемый доход возникает при добыче криптовалюты и при ее реализации. Далее рассмотрим подробнее порядок для налога на прибыль и НДФЛ.

Добыча криптовалюты 💸

Само появление криптовалюты является налогооблагаемым событием. Если нарисовать картину шедевр, которая будет много стоить, то дохода не возникает, пока картину не продать. А если намайнить валюту, то сразу возникает доход как разница между рыночной стоимостью и расходами на создание.

Налог на прибыль

Доход возникает в момент появления права распоряжаться добытой валютой и определяется исходя из рыночной котировки криптовалюты на такую дату. Рыночная котировка определяется по данным иностранных организаторов торгов, соответствующих определенным критериям.

Налогоплательщик может учесть подтвержденные расходы, связанные с добычей криптовалюты. При этом для целей налога на прибыль все расходы, связанные с майнингом, являются косвенными. То есть учитываются в периоде их возникновения.

Прибыль облагается по стандартной ставке 25🧮 и учитывается в отдельной налоговой базе.

НДФЛ

Добытая криптовалюта является доходом в натуральной форме. Если майнинг осуществлялся в РФ, то соответствующий доход относится к доходам от источника в РФ. Датой получения дохода, полученного в результате майнинга, признается дата возникновения права на распоряжение криптовалютой. Налоговая база определяется исходя из рыночной котировки на дату признания дохода. Налогоплательщик может📉 уменьшить такие доходы на подтвержденные расходы, связанные с майнингом.🧮Применимые ставки НДФЛ – 13/22%.

Если при приобретении криптовалюты у взаимозависимого лица рыночная стоимость приобретенной криптовалюты превышает фактические расходы на ее приобретение, у налогоплательщика будет возникать доход в виде материальной выгоды. Доход в виде материальной выгоды от приобретения криптовалюты облагается 🧮по ставкам 13/15%.

Безналоговое дарение криптовалюты допускается только между членами семьи и близкими родственниками.

Реализации криптовалюты ранее добытой или полученной иным способом 💰

Налог на прибыль

🔹Доход определяется исходя из фактической цены продажи, но не ниже рыночной котировки минус 20%. Доход в размере рыночной стоимости возникает и при безвозмездной передаче криптовалюты. То есть применяется концепция вмененного дохода.

🔹Расход равен стоимости приобретения криптовалюты, но не выше рыночной котировки плюс 20%. При реализации ранее добытой криптовалюты расход равен доходу, признанному при майнинге. Стоимость валюты, добытой до даты вступления в силу новых положений, признается равной понесенным расходам, еще не признанным для налоговых целей.

🔹Стоимость реализуемой валюты может определяться методом ФИФО или по стоимости единицы.

🔹Криптовалюта не подлежит переоценке.

💡Убыток от реализации может быть перенесен на будущее, но только в пределах отдельной базы и с учетом общего 50% ограничения.

НДФЛ

🔹Доход от реализации криптовалюты уменьшается на понесенные и документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением.🧮Применимые ставки - 13/15%. Прибыли и убытки по сделкам реализации криптовалюты не сальдируются.

🔹Несмотря на то что криптовалюта является имуществом, для целей НДФЛ не применяется вычет в размере 250 тыс. рублей, а также не действует освобождение при сроке владения более 3-х лет.

Практика таможенных органов свидетельствует о том, что их внимание по-прежнему приковано к вопросам определения таможенной стоимости товаров и включению в нее различных дополнительных начислений, что несет значительные риски для импортеров. ❗️Помимо включения дивидендов и лицензионных платежей, импортеры все чаще сталкиваются с вопросами, связанными с комиссиями агентов. Также мы отмечаем усиление таможенного контроля и по другим важным вопросам, таким как таможенная классификация, подтверждение страны происхождения и пр.

📅10 декабря в 🕙10:00 мы проведем вебинар, на котором:
🔹Представим актуальную картину вопросов, с которыми сталкиваются импортеры
🔹Рассмотрим импорт товаров во взаимосвязи с выплатами дивидендов или другими видами платежей за рубеж
🔹Разберем ситуации, по которым в настоящее время возникают таможенные споры
🔹Обсудим типичные вопросы при вычете НДС, уплаченного при ввозе товаров, в том числе возможность вычета НДС при ретроспективном включении дивидендов в таможенную стоимость товаров
🔹Проанализируем актуальную практику таможенных органов, дадим рекомендации по взаимодействию с таможней при проведении проверок, включая дальнейшее обжалование их результатов

Спикеры мероприятия — эксперты практики оказания консультационных услуг в области таможенного регулирования и практики косвенного налогообложения ⚡️ТеДо:
• партнер Владимир Константинов
• директор Марина Волкова
• директор Ирина Цыганкова
• менеджер Вильдан Кутлубаев

Приглашаем участников ВЭД к участию в вебинаре ➡️ зарегистрироваться

Cвобода, равенство, братство бюджет

Мы продолжаем знакомить вас с бюджетными процессами в различных странах. В условиях ограниченных финансовых ресурсов и конкурирующих запросов на них процесс формирования государственного финансового плана получается обычно не пресным, а порой даже с драматургией. За сухими цифрами кроются интересные истории.

На этой неделе во Франции, девиз которой со времен великой революции звучит как «свобода, равенство, братство», случился полноценный политический кризис. Парламент выразил ❌вотум недоверия правительству при рассмотрении бюджета на 2025 год. Теперь там нет ни полноценного правительства (к слову, оно проработало всего три месяца), ни бюджета на следующий год.

➡️ Что не так с предложенным бюджетом?
Он был направлен на снижение дефицита ниже 6% ВВП.

Для этой цели расходные статьи 📉снижались на €40 млрд. Среди прочего правительство предлагало сократить расходы на здравоохранение, а также отложить инфляционную индексацию пенсий. Стоит отметить, что одной из самых крупных расходных статей бюджета является обслуживание госдолга – около 60 млрд евро (а сам долг уже достиг 3,2 трлн евро).

Доходная часть бюджета, напротив, 📈повышалась на €20 млрд, в том числе за счет повышения налогов на корпорации и подоходного налога с французов.

Различные партии в парламенте не соглашались чувствительными для них инициативами. В итоге они объединились ради смещения правительства.

➡️ Что же будет в 2025?
Президенту Макрону придется назначить нового премьер-министра, который должен будет сформировать новое правительство, а оно, в свою очередь, предложить новый текст бюджетного закона. На это может уйти несколько месяцев. Надо отметить что новое правительство будет сложно сформировать из-за того, что его будет утверждать тот же парламент, который снес предыдущее.

Вероятно, будет принят временный бюджет, который просто повторит бюджет 2024 года. В этом случае пока не состоится запланированное увеличение налогов, пенсионерам проиндексируют пенсии, а дефицит останется прежним, если не вырастет.

➡️ Политическая подоплека
У этой истории, безусловно, есть и значительные политические причины. Все началось с уголовного преследования лидера правой партии, имеющей большое количество мест в парламенте. В ответ на давление партия объединилась с идеологическими противниками ради смещения правительства. Площадкой для данной борьбы стал, ни много ни мало, закон о бюджете.

Получилось, что 🔎государственный бюджет во Франции – это не только про экономику, но и про политику.

Команда ТеДо рекомендована сразу в 20 категориях рейтинга «Право-300»!

Результаты рейтинга были опубликованы 5 декабря. В четырех категориях мы взяли 🏆золото, войдя в первую, наивысшую, группу рейтинга @pravo_pravo В частности — в важнейшей для нас номинации❤️«Налоговое консультирование».

Мы благодарим за это наших коллег — экспертную команду, которая реализовала множество комплексных проектов и инициатив в этом направлении, а также клиентов ТеДо, высоко оценивших нашу работу.

🥇Поздравляем команду ТеДо с заслуженным признанием!

Мы в федеральном рейтинге юрфирм ➡️ https://xn--r1a.website/tedo_business/3022

Личные фонды в России: тенденции, изменения, нюансы

Приглашаем на вебинар, на котором вы узнаете:
🔹Почему личные фонды становятся все более популярными и чем они интересны
🔹Чем личный фонд отличается от ЗПИФ и иностранных трастов
🔹Как может выглядеть структура с личным фондом
🔹О последних изменениях, которые дают гибкость, и о налоговых аспектах на всех этапах «жизни» личного фонда

Детали — в видеоприглашении⬆️

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹Артем Мойсеенко, партнер, руководитель практики оказания юридических услуг частным клиентам, практики корпоративного права, сопровождения сделок M&A и международных реструктуризаций
🔹Анна Модянова, партнер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Дарья Антонова, директор, услуги в области международного налогового планирования
🔹Наталия Пархамович, директор, отдел налогообложения физических лиц
🔹Ольга Кара-Мурза, старший менеджер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Ксения Дали, менеджер, практика оказания юридических услуг частным клиентам

📅 18 декабря, с 11:00 до 12:00

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/personal-funds-in-russia-registration?utm_source=tg-txpr-1224

#ГдеТеДо

Актуальные таможенные вопросы: итоги года и текущие тенденции. Послесловие

Вчера таможенные и налоговые специалисты ТеДо провели вебинар «Актуальные таможенные вопросы: итоги года и текущие тенденции». В ходе мероприятия были обсуждены итоги 2024 года по наиболее острым вопросам, которые возникают у импортеров. Состоялось содержательное обсуждение.

В ходе опроса участники отметили, что в 2024 году 🔥ключевые вызовы в области внешнеэкономической деятельности были связаны с:
💰платежами за импортные товары,
🗺сложностями логистики,
⚖проблемами, возникающими с таможенными органами.

В целом в 2024 году объем импорта 📉снижается примерно на 7% по сравнению с 2023 годом. Таможенные органы, тем не менее, активно осуществляли меры контроля. Так, сумма доначислений за 9 месяцев составила более 45 млрд рублей, что на 📈73% больше, чем за аналогичный период 2023 года.

➡️ Дивиденды
Одна из ключевых тем проверок в 2024 году заключалась в требовании таможенных органов включать дивиденды в таможенную стоимость. Большое количество импортеров уже столкнулись с проверками, а многие их только ожидают. В 2024 году формировалась судебная практика. Вероятно, в следующем году судебная позиция будет сформирована в большей степени.

➡️ «Платежный» агент
В последнее время сформировалась дискуссия по вопросу необходимости включения комиссии платежного агента в таможенную стоимость ввозимых товаров. Марина Волкова, директор таможенной практики, рассмотрела текущую правоприменительную практику, а также разъяснения ФТС и Минфина.

➡️ Проверочные величины
Вильдан Кутлубаев, менеджер таможенной практики, разъяснил, каким способом требуется доказывать отсутствие влияния взаимосвязи между продавцом и покупателем на цену сделки, а как это делать это не рекомендуется. Так, обсудили такой важный инструмент для доказывания рыночности цен для таможенных целей, как расчет проверочных величин.

➡️ Кроме того, таможенные эксперты изложили рекомендации импортерам при прохождении таможенных проверок и обжаловании решений таможенных органов в ведомственном порядке. Ирина Цыганкова, директор практики по НДС, затронула важные для многих импортеров ❓вопросы, связанные с вычетом «таможенного» НДС, в том числе, при включении дивидендов в таможенную стоимость.

Вопросы таможенного регулирования не потеряют свою актуальность и в 2025 году.

Наши специалисты всегда готовы оказать профессиональную помощь в работе с ними.

Минфин разъяснил новые правила для ИТ-компаний

В этом году были приняты довольно значительные изменения, касающиеся налогообложения ИТ-компаний и учета расходов на приобретение прав пользования отечественным программным обеспечением (ПО). Эти изменения вызывают у налогоплательщиков вопросы. В последнее время Минфин выпустил несколько разъяснений, адресующих типичные ситуации.

Применение коэффициента 2 к расходам на ПО

Напомним, что с 2025 года в двойном размере можно учитывать расходы на приобретение прав пользования любым ПО, зарегистрированным в российском реестре ПО, а не только относящемуся к сфере искусственного интеллекта (такое требование есть сейчас).

Часто лицензия на право пользования ПО предоставляется на несколько лет, при этом документы на передачу права (акт) оформляются только в момент передачи, оплата производится единовременно. При этом многие налогоплательщики учитывают расходы не единовременно, а равномерно в течение всего периода действия лицензии.

❔Можно ли учесть в 2025 году и далее расходы в двойном размере, если лицензия была приобретена до 2025 года

Ответ Минфина ожидаем - нет. Расходы возникают исходя из условий сделки, те до 2025 года, хотя и признаются в течение действия договора. Таким образом, расходы на права пользования ПО в данном случае можно признать с коэффициентом 1,5, если ПО относится к сфере искусственного интеллекта (те по правилам, действующим на момент сделки).

Также Минфин подчеркнул:

🔹применение коэффициента возможно, только если ПО зарегистрировано в реестре на момент передачи прав пользования
🔹к расходам на адаптацию и модификацию ПО коэффициент 2 неприменим.

Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

🎙Комментарии Минфина ожидаемы и логичны с точки зрения формулировок НК. Отмечу, что процесс регистрации ПО в реестре занимает время (2,5-3 месяца), а иногда и до полугода. Таким образом, для оптимального учета расходов своих клиентов правообладателю потребуется дождаться регистрации, прежде чем продавать лицензию.

Перенос на будущее убытков ИТ-компаниями

С 2025 года ставка налога на прибыль для ИТ-компаний составит 5%. Таким образом, если у налогоплательщика были убытки в прошлых периодах, с 2025 года он будет заинтересован в их признании.

В то же время по новым правилам, убытки, полученные в период применения ставки налога на прибыль 0%, не подлежат переносу на будущее. Но это правило будет применяться только к "новым" убыткам, полученным с 2025 года и далее. Что и подтвердил Минфин, сказав, что ИТ-компании переносят накопленные убытки в соответствии с действующей редакцией НК, которая не устанавливает ограничений на перенос убытков ИТ-компаниями.

🎙Хорошо, что данная позиция официально подтвердилась - у некоторых оставались сомнения, допускает ли текущая редакция правил НК перенос убытков даже при том, что ИТ ставка 0% не была напрямую поименована в списке для запрета переноса убытков.

Также хочу напомнить, что ИТ-компаниям, желающим использовать убытки, накопленные в период применения ставки 0%, важно убедиться в "качестве" таких убытков. А именно, что они рассчитаны в соответствии с правилами НК, а также могут быть подтверждены документально. В период применения ставки 0% этому не всегда уделялось должное внимание.

Владимир Путин одобрил инициативу о вычете входного НДС по товарной благотворительности

10 декабря состоялось заседание Совета по правам человека, в котором принял участие президент Путин. На заседании Юлиа Назарова, глава благотворительного фонда «Банк еды «Русь» и член СПЧ, предложила:

➡️ Сделать бессрочным пониженный налоговый тариф страховых взносов для ряда НКО (7,6%).

➡️ Повысить с 1% до 3% лимит для учета пожертвований в расходах, вычитаемых для целей налога на прибыль (пп 19.6 пункта 1 статьи 265 НК).

⚡️ Устранить требование о восстановлении входного НДС при передаче товаров на товарную благотворительность.

«Эти меры помогут масштабировать работу и продолжать ее», — отметил президент, поддержав предложения. Фрагмент заседания приводим в видео.

В разработке предложений в части изменений по НДС и по вопросам налогообложения в целом «Банку еды «Русь» уже много лет оказывает содействие налоговая команда ⚡️ТеДо.

🎙
«Данная мера важна для развития фудшеринга — бесплатной передачи продуктов нуждающимся. Сегодня с точки зрения налоговых затрат компаниям дешевле дождаться истечения срока годности продуктов и утилизировать их, чем отдать нуждающимся до истечения срока годности. Отмена обязанности по восстановлению входного НДС при благотворительной передаче помогла бы изменить ситуацию», — отмечает партнер Владимир Константинов.

⭐️Итоги недели (9.12-13.12.2024)
 
🔹Дума приняла во втором и третьем чтениях законопроект о 3% сборе с доходов рекламодателей от интернет-рекламы. Правительством будут определены критерии отнесения информации к интернет-рекламе. Плательщики сбора — распространители рекламы и операторы рекламных систем, демонстрирующие в интернете рекламу пользователям в России. 📅Сбор будет введен с 1 апреля 2025 г. Администрировать его будет Роскомнадзор.
 
🔹Cтатс-секретарь — замминистра финансов А. Сазанов принял участие в конференции Ассоциации Европейского Бизнеса. В ходе выступления замминистра отметил, что что Минфин примет решение о необходимости донастройки национального законодательства в связи с глобальной налоговой реформой Pillar 2 📅в середине 2025 г. Отвечая на вопросы бизнеса, замминистра упомянул, что продолжаются переговоры с ОАЭ 🇦🇪по подписанию СОИДН; Минфин ❌не планирует поправок к налогообложению международных перевозок в свете частичной приостановки отдельных СОИДН; законопроект о продлении 0% ставки НДС для гостиниц будет подготовлен 📅 в 2025 г.
 
🔹Минфин разъяснил порядок применения повышенного коэффициента к расходам на ПО, а также перенос убытков ИТ — компаниями на будущие периоды. ☀️Более детально см. наш пост.
 
🔹Минфин сообщил, что Сейм Литовской Республики 🇱🇹денонсировал Соглашение между Россией и Литвой об избежании двойного налогообложения от 29 июня 1999 г. 📅Соглашение прекратит свое действие с 1 января 2026 г.  

🔹Правительство утвердило перечень видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который был введен летом.

ℹ️1 апреля — в рекламу веря

В этом году было много налоговых инициатив, мы их детально обсуждали, но некоторые, не вполне налоговые, тоже достойны внимательного изучения. 📅С 1 апреля появится 🤔новый неналоговый платеж («обязательные отчисления»). Законопроект уже принят в третьем чтении.

Предлагаем обсудить ключевые моменты.

🖥Что будут платить?

Вводится новый «неналог» об отчислении 3% с дохода от услуг по распространению в интернете рекламы, направленной на российского потребителя.

💬Кто будет платить?

Закон разграничивает три ситуации.

✔️Итак, если реклама распространяется российской интернет-площадкой ➡️заплатит российская интернет-площадка.
✔️Если реклама распространяется иностранной интернет-площадкой➡️отчисления должен удержать и перечислить в бюджет российский заказчик.
✔️Если все вышеуказанные лица действуют через агентов➡️отчисления заплатит агент со своего дохода.

🔔Когда?

Требования о данном платеже вступают в силу с 1 апреля 2025 года. То есть первым облагаемым доходом будет доход за второй квартал 2025 года.

🛍Сколько?

Отчисления составят 3% от дохода за квартал от услуг по распространению рекламы в интернете.

В публичном пространстве не озвучены цифры дополнительных доходов бюджета от этой инициативы, а пояснительная записка вообще не охватывает эти отчисления (вносимый текст к первому чтению касался только особенностей рекламы финансовых продуктов).

➡️Какая реклама будет облагаться?

Облагаться будут доходы от распространения рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ. Естественным образом возникает вопрос, каким образом определить, на привлечение чьего внимания направлена реклама. В этом отношении надо отметить, что в 2022 году была введена специальная информационная система "Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР)". В отраслевом регулировании уже предусмотрено специальное регулирование для «привлечения внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ». Такая реклама должна отражаться в реестре и иметь идентификатор (erid). Отсутствие идентификатора может привести к штрафу. За время действия этой системы в реестре уже отражены миллиарды рекламных сообщений. Теперь к данной «инфраструктуре» обеспечения учета рекламы присовокупили обязанность по уплате обязательного платежа.

❌Исключения

Отчисления не уплачиваются при распространении рекламы на сайтах, владельцами которых являются вещатели телеканалов или радиоканалов и информационные агентства. Также есть исключения для ресурсов, учрежденных СМИ с госучастием, крупными периодическими печатными изданиями, а также для рекламы на общероссийских телеканалах, вещающих «в цифре».

❓Кто будет администрировать?

Администрировать отчисления будет Роскомнадзор. Стоит отметить, что поскольку новые отчисления — это формально не налог, на них не будут распространяться правила, установленные в НК. Например, они не попадут в периметр камеральных и выездных проверок, а задолженность по ним не будет включаться в ЕНС. В тексте закона говорится о штрафах за несоблюдение новых требований без указания конкретных сумм. Возможно, будут внесены соответствующие поправки в КоАП.

Согласно тексту законопроекта отчисления будут направлены на поддержку правообладателей программ для ЭВМ или БД, включенных в единый реестр российских программ, а также на развитие информационных ресурсов, перечень которых установит Правительство РФ. Отсылка к новому неналоговому платежу содержалась и в пояснении к закону о бюджете на 2025-2027 гг. В ней было сказано, что дополнительные средства на реализацию нацпроекта "Экономика данных и цифровая трансформация государства" могут быть получены за счет "введения сбора за распространение рекламы и услуг продвижения" в интернете.

Объем рынока интернет рекламы Роскомнадзор оценил в сумму порядка 💸700 млрд руб. в год.

🪄Карета превращается …

Примечательный пример ручного управления на этой неделе. Руководитель ФТС провел совещание с представителями бизнеса по вопросу «линейных направляющих». Это такая фурнитура, например, внутри мебельных ящиков, которая позволяет им выкатываться.

Недавно станкостроительные предприятия столкнулись с ситуацией, когда из-за изменения кода ТН ВЭД линейные направляющие для станков (в станках отдельные части тоже выкатываются) стали подшипниками скольжения, что привело к кратному увеличению таможенной пошлины.

Направляющие ❌не облагаются таможенными пошлинами, а для подшипников установлена таможенная пошлина 10% от таможенной стоимости. Кроме того, подшипники из Китая 🇨🇳облагаются антидемпинговой пошлиной в размере 41,5%. Получается драматическое увеличение таможенных затрат. Ранее с такими же проблемами при ввозе мебельной фурнитуры уже столкнулись производители мебели.

В 2023 году российским таможенными органами было принято более 42 тыс. решений о классификации товаров и взыскано таможенных платежей 💸на сумму 7,65 млрд. рублей. Вопросы классификации не теряют своей актуальности и в этом году: жалобы импортеров слышны все чаще. Зачастую пересмотр таможенного кода приводит и к пересмотру его таможенной стоимости (как правило, в сторону увеличения в силу того, что могут применяться другие ценовые ориентиры). ☀️Об этом мы говорили на нашем вебинаре по актуальным таможенным вопросам.

Безусловно, вопросы таможенной классификации являются одними из самых сложных в таможенной сфере. Особенно много вопросов по классификации высокотехнологичных и инновационных товаров. Чтобы правильно их классифицировать, нужно не только знать правила классификации, но и обладать обширными знаниями во многих областях. Правила правилами, только эмпирические наблюдения практики еще указывают на тенденцию, что у таможни может быть взгляд на товар, который и не придет в голову, и такая трактовка будет означать более высокую ставку пошлины.

💡Вопрос о классификации направляющих был решен в пользу импортеров при активном участии руководителя ФТС России Валерия Пикалева. Мы, безусловно, рады, что бизнес смог отстоять свои интересы в этой конкретной классификации с таможенными органами. Но, учитывая сложность таможенной классификации, участникам ВЭД надо быть готовым к дальнейшим обсуждениям по другим товарам.

⭐️Итоги недели (16.12 – 20.12.2024)
 
🔵Сегодня Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21🧮. Такое решение регулятор объяснил тем, что в результате текущего уровня ключевой ставки произошло охлаждение кредитной активности, в результате достигнутая жесткость денежно-кредитных условий формирует необходимые предпосылки для возвращения инфляции к цели.
 
🔵Совет Федерации одобрил закон с поправками в законодательство о рекламе, который в т.ч. вводит
💡3% сбор с доходов от услуг по распространению интернет – рекламы, направленной на российского потребителя. Требования о данном новом неналоговом сборе вступают в силу 📅с 1 апреля 2025 г. Администрировать данный сбор будет Роскомнадзор. ☀️Читайте более подробно об этом наш пост.
 
🔵Правительство расширило перечень оборудования, при учёте расходов на закупку которого применяется повышающий коэффициент 2. ➕В перечень включили коммуникационную и радиолокационную аппаратуру, устройства хранения данных, источники бесперебойного питания, модемы и оборудование для обработки сетевого трафика.
  
🔵Для периодов начиная с 1 квартала 2025 года установлена новая форма декларации. Уточнения внесены в связи с введением новых ставок налога для налогоплательщиков, применяющих УСН. Кроме того внесены ряд технических изменений в порядок заполнения декларации. 📅Приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования и будет применяться с отчетности за I квартал 2025 г.
 
🔵На этой неделе состоялось заседание Консультационного совета ФНС по вопросам налогообложения иностранных инвесторов. Руководитель ФНС Д. Егоров принял участие в мероприятии, рассказав о практике взаимодействия и обмена вопросами налогоплательщиков между налоговыми администрациями стран БРИКС.
 
🔵Установлен новый электронный реестр документов для представления в налоговые органы для обоснования права применения ставки НДС 0% при продаже товаров физическим лицам в странах, ❌не являющихся членами ЕАЭС.