Налоговые уведомления за 2023 год – 🔔 осталось меньше недели до уплаты налогов

💰Приближается срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ на основании налогового уведомления.

Какие налоги будет необходимо уплатить🤔

🔹Транспортный;
🔹Земельный;
🔹Налог на имущество
🔹НДФЛ в части доходов, по которым НДФЛ не был удержан у источника, и доначисление НДФЛ с доплатой между ставками 13% и 15%.

📅Срок уплаты налогов до 2 декабря 2024 года.

❌Исключения:

🔹 Уведомления, сумма платежа по которым не превышает 300 рублей. Такие уведомления направляются налогоплательщикам раз в три года.
🔹Для налогоплательщиков, проживающих на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавших от паводка в Оренбургской области, срок уплаты продлен на 12 месяцев.
🔹Налоговые уведомления также не направляются физическим лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.

✉️Способы получения налогового уведомления:

🔹в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к этим сервисам;
🔹в остальных случаях уведомления будут направлены налогоплательщикам на бумажном носителе почтой России заказным письмом.

ВАЖНО!

Перед уплатой налога важно проверить правильность информации, отраженной в налоговом уведомлении, в частности:

✅ все ли объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащие Вам, учтены при расчете налога. При отсутствии того или иного объекта можно подать соответствующее заявление через Личный кабинет налогоплательщика
✅ соответствует ли сумма дохода по процентам в российских банках фактически полученной. Необлагаемая сумма в размере 150 000 руб. должна быть учтена в налоговом уведомлении при расчете налогооблагаемой базы
✅ не дублируется ли сумма налога к уплате в том случае, когда доход был уже включен в налоговую декларацию
✅ при наличии льгот – рекомендуем убедиться, что они учтены при формировании налогооблагаемой базы

С перечнем соответствующих налоговых ставок и льгот по имущественным налогам можно ознакомиться здесь.

В случае наличия неточностей или упущений в уведомлении Вы можете воспользоваться соответствующими сервисами и направить обращение в налоговый орган для разъяснения ситуации:

🔹через Личный кабинет налогоплательщика
🔹через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»
🔹направить обращение почтой России
🔹при личном визите в Вашу налоговую инспекцию

Как заплатить налог❓

Для уплаты налога достаточно воспользоваться QR-кодом, указанном в уведомлении для осуществления платежа. Также уплатить налог можно, пополнив единый налоговый счет (ЕНС) через сервис Личного кабинета налогоплательщика на указанную сумму налога, или путем банковского перевода, заполнив соответствующие платежные реквизиты, указанные в уведомлении.

❗️Напоминаем, что при отрицательном балансе ЕНС (при наличие задолженности) при пополнении счета списание средств сначала пойдет в счет задолженности, в связи с чем рекомендуем урегулировать вопрос с задолженностями до наступления срока уплаты налога.

Если Вам необходима помощь в проверке Вашего налогового уведомления или обращении в налоговые органы, Ваши личные налоговые консультанты из ТеДо всегда готовы оказать помощь по налоговым вопросам любой сложности.

Ваши консультанты всегда на связи my_taxadvisor@tedo.ru 💙

Приглашаем на вебинары по актуальным юридическим вопросам

Учитывая стремительность законодательных изменений, специалистам по налогам и праву никуда без обмена опытом. Приглашаем на тренинги, которые ведут практикующие юристы ТеДо.

📅 10 декабря, Персональная ответственность руководителей
В условиях, когда юридическое лицо уже не служит для ограничения личной ответственности, внимание кредиторов и государства сосредоточено на реальном высшем руководстве компании и их платёжеспособности. Наш тренинг расскажет, как защитить себя от необоснованных претензий и опровергнуть аргументы кредиторов.
➡️ Подробнее

📅 17 декабря, Налоговые проверки и ППА: подготовка и взаимодействие с инспекторами
НК РФ не даёт полного представления о том, как соответствующие мероприятия налогового контроля будут реализовываться на практике. Отсутствие прямого запрета на совершение тех или иных действий в законе нередко оставляет пространство для возможных злоупотреблений проверяющих.
На тренинге мы расскажем, чего действительно ожидать от контрольных мероприятий, как наладить эффективное взаимодействие с инспекторами и контрагентами, и какую стратегию выбрать в зависимости от характера претензий и сложившейся ситуации.
➡️ Подробнее

Очередной налоговый законопроект одобрен Советом Федерации

На этой неделе Государственная Дума приняла сразу во втором и третьем чтениях и Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий очередные изменения в НК РФ.

Мы писали:

🔹об увеличении страховых взносов для ИТ-компаний и
🔹об изменениях для нефтяного сектора.

Расскажем о других изменениях, вносимых проектом.

Ограничение расходов на рекламу

Будет запрещен вычет расходов на рекламу в следующих случаях:

🔹реклама на ресурсе в сети Интернет, доступ к которому запрещен в соответствии с законодательством РФ
🔹реклама в интернете, если информация о такой рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор в соответствии с требованиями закона "О рекламе"
🔹реклама в интернете на ресурсе иностранного лица, если такое лицо не соблюдает требования, запреты и ограничения законодательства РФ.

На протяжении многих лет складывалась судебная практика в пользу налогоплательщиков о том, что нарушение отраслевого законодательства (например, нерегистрация договора аренды) не должно приводить к невозможности вычитать расходы для налоговых целей. Для рекламных расходов теперь будет установлен прямой запрет на уровне НК РФ и ссылка на данную практику не позволит вычесть расходы.

Налогообложение доходов от продажи ИТ-компаний

Если к доходам от реализации (иного выбытия) акций/долей аккредированных ИТ-компаний не может быть применена ставка налога на прибыль 0% (льгота при пятилетнем владении), то возможно применение ставки налога на прибыль 5%, если одновременно соблюдаются следующие условия:

🔹на момент выбытия непрерывный срок владения - не менее 3-х лет
🔹доля недвижимости в активах продаваемой компании не превышает 50% (условие не применяется при продаже менее 1% обращающихся акций)
🔹в периоде, предшествующем реализации, продаваемая ИТ-компания применяла пониженный тариф страховых взносов, те доля ее профильной выручки была не менее 70%.

Пониженная ставка может стать дополнительным стимулом для инвестиций в ИТ стартапы.

Туристический налог

Согласно летним поправкам уже с 2025 года муниципалитеты получили возможность вводить на своей территории туристический налог. В соответствии с законом, налог может устанавливаться в отношении средств рамещения, включенных в "реестр классифицированных средств размещения".

Однако с составлением такого всероссийского реестра возникли сложности, что могло привести к срыву ввода налога с 2025 года.

Чтобы решить проблему, на 2025 год законопроект разрешает муниципалитетам составлять свои местные реестры для целей сбора туристического налога.

⭐️Итоги недели (25.11-29.11.2024)
 
1️⃣Президент подписал закон, устанавливающий основы налогообложения майнинговой деятельности и операций с криптовалютой. Криптовалюта отнесена к имуществу. Доходы физлиц и юрлиц будут определяться в момент получения криптовалюты в результате майнинга, а также в момент ее последующей продажи.
 
2️⃣Президент📝 подписал второй осенний закон, вносящий очередные поправки в НК:
🔹увеличение страховых взносов для ИТ-компаний.
🔹изменения для нефтяного сектора.
🔹запрет на вычет расходов на рекламу в сети Интернет при определенных условиях, и другие. 
 
3️⃣Дума приняла во втором и третьем чтениях законопроект о продлении льготной ставки по налогу на прибыль для предприятий радиоэлектронной промышленности. Новая ставка составит 8%☀️ (см. наш пост про эту льготу).
 
4️⃣М. Мишустин подписал Постановление от 28 ноября 2024 года №1638, устанавливающее параметры Федерального инвестиционного налогового вычета(ФИНВ). Как и анонсировалось ранее вычет составит 3% от суммы инвестиций. По сравнению с ранее опубликованным проектом постановления перечень отраслей пополнился:
 
✅деятельностью в сфере телекоммуникаций;
✅деятельностью по обработке данных, предоставлением услуг по размещению информации и связанной с этим деятельностью, включенной в класс «Деятельность в области информационных технологий».
 
❌Из перечня исключены: «производство пищевых продуктов», «производство напитков», «производство табачных изделий».

5️⃣Правительство внесло в Думу законопроект о внесудебном порядке взыскания задолженности по налогам с физлиц. В настоящее время взыскание недоимок по налогам и санкциям с физлиц производится исключительно в судебном порядке (☀️см. наш пост).
 
6️⃣Осталось несколько дней для уплаты физлицами имущественных налогов и НДФЛ за 2023 г. – срок уплаты налогов 2 декабря.

☀️Читайте наш пост про особенности, которые могут возникнуть при оплате налоговых уведомлений за 2023 год.

Утверждены параметры Федерального Инвестиционного Налогового Вычета (ФИНВ)

На прошлой неделе было опубликовано постановление Правительства, утверждающее параметры ФИНВ - нового инвестиционного вычета, который начнет работать 📅с 2025 года.

Рамочные параметры ФИНВ были введены летним законом о налоговой реформе. Данный инструмент был призван сохранить для инвесторов ставку налога на прибыль на уровне 20% вместо новой ставки 25%.

Далее началось ожидание постановления Правительства, которое должно было ответить на вопросы, кто именно сможет претендовать на вычет и сколько он составит от суммы инвестиций. Именно эти параметры определяли, насколько доступным и эффективным инструментом станет ФИНВ.

📅В сентябре появился проект Постановления, в соответствии с которым сумма вычета была ограничена 6% от суммы инвестиций, и были определены 5 отраслей, получающие право применять вычеты.

Пока налогоплательщики ждали финальной версии постановления, законодатели поправили в осеннюю сессию введенные летом правила - разрешили амортизировать объекты, в отношении которых используется ФИНВ, и применять к ним амортизационную премию. Таким образом, в каком бы размере ни была определена величина ФИНВ, он становится дополнительной преференцией для налогоплательщиков (при сумме ФИНВ 6% от суммы инвестиций и невозможности амортизировать основные средства использование ФИНВ могло бы быть даже невыгодным).

Итак, окончательные параметры ФИНВ:

💰Сумма - 3🧮 от суммы инвестиций.

🔔Отрасли. По сравнению с проектом из финальной версии исключили производство пишевых продуктов, напитков и табачных изделий. При этом добавили телекоммуникации и информационные технологии:

🔹добыча полезных ископаемых

🔹обрабатывающие производства, за исключением классов «Производство пищевых продуктов», «Производство напитков», «Производство табачных изделий»

🔹обеспечение электрической энергией💡, газом и паром; кондиционирование воздуха

🔹деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

🔹научные исследования и разработки🔭

🔹деятельность в сфере телекоммуникаций

🔹деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность, включенная в класс «Деятельность в области информационных технологий»💻

ФИНВ применяется к основным средствам 3-10 амортизационных групп категории «Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты», а также исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец.

Принять решение, использовать ли ФИНВ, можно в отношении конкретного объекта основных средств.

#ФИНВ

Предлагаем принять участие в опросе

В прошлый раз более половины проголосовавших воздержались от оценки ФИНВ, ожидая его финальные параметры. Теперь все ясно. Предлагаем еще раз проголосовать, имея все данные. ⬇️

Приглашаем на вебинар о правовых и налоговых аспектах
ИТ-бизнеса в 2024-2025 годах

❓ Вебинар будет актуален для руководителей и специалистов в области финансов, налогов и права из компаний, деятельность которых связана с ИТ и высокими технологиями.

Мы рассмотрим ⬇️

⚖ Юридические аспекты:
🔹Как правильно оформить права на программы и базы данных, созданные сотрудниками
🔹Юридическое оформление доработок и модификаций ПО
🔹Практические рекомендации по защите прав на ИТ-продукты

🧮 Налоговые вопросы:
🔹Налоговые льготы для ИТ-бизнеса и производителей электроники: изменения в налоговом законодательстве
🔹О чем подумать в связи с отменой моратория на проведение выездных налоговых проверок ИТ-компаний
🔹Пошаговая инструкция получения налоговых ИТ-льгот (основные критерии применения и практические аспекты классификации доходов)
🔹Примеры ошибок при применении налоговых ИТ-льгот
🔹Особенности применения льгот по НДС в ИТ-сфере

Спикеры мероприятия — эксперты ⚡️ТеДо:
🔹Наталья Возианова, партнер, налоговые услуги предприятиям в области связи, информационных технологий и СМИ
🔹Ольга Потемкина, директор, практика корпоративного налогообложения, «Технологии Доверия»;
🔹Ирина Цыганкова, директор, услуги в области косвенного налогообложения
🔹Евгений Гук, старший юрист, руководитель практики по оказанию услуг в области интеллектуальной собственности, информационных технологий и защиты данных
🔹Полина Ширнина, менеджер, практика корпоративного налогообложения

📅 6 декабря с 10:30 до 12:30 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/it-and-tax-legal-issues-registration?utm_source=tg-txpr-1224

📊Инфляция затрагивает не только цены в магазинах

Правительство РФ приняло решение 📅с 1 января 2025 года проиндексировать ставки таможенных сборов, которые являются по сути государственной пошлиной, взимаемой за работу таможенных органов по обработке таможенных деклараций. Ставки таможенных сборов не пересматривались с 2019 года и будут 📈увеличены примерно на 25%. По словам Минфина России, увеличение сборов учитывает накопленную инфляцию за 5 лет.

Ставки таможенного сбора устанавливаются в фиксированном размере и зависят от таможенной стоимости партии товаров. Сейчас ставки сбора 🕯варьируются от 775 рублей до 30 000 рублей. С нового года минимальный сбор составит 1067 рублей. При этом индексация не затронет максимальный размер ставки таможенного сбора. Он по-прежнему составит💰30 000 рублей.

💡Кроме того, сохранится специальная ставка таможенного сбора для некоторых товаров. В частности, для смартфонов, компьютеров и прочей электронной техники будет применяться специальная ставка в размере 30 000 рублей вне зависимости от их стоимости.

📣Пересмотр ставок таможенного сбора представляется закономерным явлением. Вероятно, также что это увеличение сбора не вызовет такую реакцию, как произошедшее ранее увеличение государственных пошлин за обращение граждан и юридических лиц в российские суды.

⚡️Майнинг. От легализации до налогообложения

На прошлой неделе президент подписал закон, определяющий порядок налогообложения операций с криптовалютами. Перед тем как мы о нем расскажем, предлагаем немного вспомнить историю вопроса.

⌛Легализация майнинга

Путь был долгим и непростым. Принимая во внимание риски для населения и финансовой устойчивости страны, Минфин и ЦБ несколько лет не могли договориться о том, что можно и что нельзя. Между тем недавно Россия заняла второе место в мире по масштабу майнинга, и медлить стало уже опасно.

Полномасштабный пакет поправок был принят 📅8 августа 2024. Это законы 221-ФЗ и 223-ФЗ (они внесли поправки в основной закон, касающийся криптовалют - о цифровых финансовых активах, а также закон об электроэнергетике и ряд других). В первом, среди прочего, дано определение криптовалют и майнинга.

❗️Уже в октябре принятые правила уточнили: передали право вести реестр майнеров ФНС России и наделили регионы правом запрещать майнинг на своей территории.

Итак, майнинг и операции с криптовалютами легализованы, но крипто-бирж в России пока нет.

❓Кто будет администрировать майнеров

С 1 ноября реестр майнеров ведет ФНС. В своем большом интервью 21 ноября Даниил Егоров отметил, что заявок пока немного – всего 150. Процесс идет медленно, но спокойно. ФНС видит тонкие моменты администрирования, в том числе и то, что иногда «майнеры вообще на газе работают».

Обязанность зарегистрироваться в реестре для майнеров ИП и юридических лиц установлена 259-ФЗ. Физические лица без образования ИП вправе заниматься майнингом без включения в реестр, если объем потребления энергии не превышает⚡️ 6000 киловатт-часов в месяц.

❌Где нельзя заниматься майнингом

Ограничения связаны с перебоями в энергосистеме. «Зимний» запрет будет, вероятно, действовать в ряде городов и районов Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае. Полный запрет предложено ввести в Карачаево-Черкесской, Кабардино-Балкарской республиках, Северной Осетии — Алании, Ингушетии, Чечне, Дагестане, Херсонской и Запорожской областях, ДНР и ЛНР.

➡️Судебная практика

Судов немного, и их предметы можно разделить на две группы: (1) оспаривание тарифа на потребление электроэнергии как для сельского населения, например, в Иркутске (2) снятие с расходов амортизации майнингового оборудования и отказ в вычете соответствующего входного НДС.

Как будут облагаться операции с криптовалютой ❓

Итак, закон устанавливает следующий порядок налогообложения для криптовалюты.

🔹Для целей НК РФ криптовалюта будет являться имуществом.

🔹Добыча криптовалюты и ее продажа не будут облагаться НДС.

🔹Налогооблагаемый доход возникает при добыче криптовалюты и при ее реализации. Далее рассмотрим подробнее порядок для налога на прибыль и НДФЛ.

Добыча криптовалюты 💸

Само появление криптовалюты является налогооблагаемым событием. Если нарисовать картину шедевр, которая будет много стоить, то дохода не возникает, пока картину не продать. А если намайнить валюту, то сразу возникает доход как разница между рыночной стоимостью и расходами на создание.

Налог на прибыль

Доход возникает в момент появления права распоряжаться добытой валютой и определяется исходя из рыночной котировки криптовалюты на такую дату. Рыночная котировка определяется по данным иностранных организаторов торгов, соответствующих определенным критериям.

Налогоплательщик может учесть подтвержденные расходы, связанные с добычей криптовалюты. При этом для целей налога на прибыль все расходы, связанные с майнингом, являются косвенными. То есть учитываются в периоде их возникновения.

Прибыль облагается по стандартной ставке 25🧮 и учитывается в отдельной налоговой базе.

НДФЛ

Добытая криптовалюта является доходом в натуральной форме. Если майнинг осуществлялся в РФ, то соответствующий доход относится к доходам от источника в РФ. Датой получения дохода, полученного в результате майнинга, признается дата возникновения права на распоряжение криптовалютой. Налоговая база определяется исходя из рыночной котировки на дату признания дохода. Налогоплательщик может📉 уменьшить такие доходы на подтвержденные расходы, связанные с майнингом.🧮Применимые ставки НДФЛ – 13/22%.

Если при приобретении криптовалюты у взаимозависимого лица рыночная стоимость приобретенной криптовалюты превышает фактические расходы на ее приобретение, у налогоплательщика будет возникать доход в виде материальной выгоды. Доход в виде материальной выгоды от приобретения криптовалюты облагается 🧮по ставкам 13/15%.

Безналоговое дарение криптовалюты допускается только между членами семьи и близкими родственниками.

Реализации криптовалюты ранее добытой или полученной иным способом 💰

Налог на прибыль

🔹Доход определяется исходя из фактической цены продажи, но не ниже рыночной котировки минус 20%. Доход в размере рыночной стоимости возникает и при безвозмездной передаче криптовалюты. То есть применяется концепция вмененного дохода.

🔹Расход равен стоимости приобретения криптовалюты, но не выше рыночной котировки плюс 20%. При реализации ранее добытой криптовалюты расход равен доходу, признанному при майнинге. Стоимость валюты, добытой до даты вступления в силу новых положений, признается равной понесенным расходам, еще не признанным для налоговых целей.

🔹Стоимость реализуемой валюты может определяться методом ФИФО или по стоимости единицы.

🔹Криптовалюта не подлежит переоценке.

💡Убыток от реализации может быть перенесен на будущее, но только в пределах отдельной базы и с учетом общего 50% ограничения.

НДФЛ

🔹Доход от реализации криптовалюты уменьшается на понесенные и документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением.🧮Применимые ставки - 13/15%. Прибыли и убытки по сделкам реализации криптовалюты не сальдируются.

🔹Несмотря на то что криптовалюта является имуществом, для целей НДФЛ не применяется вычет в размере 250 тыс. рублей, а также не действует освобождение при сроке владения более 3-х лет.

Практика таможенных органов свидетельствует о том, что их внимание по-прежнему приковано к вопросам определения таможенной стоимости товаров и включению в нее различных дополнительных начислений, что несет значительные риски для импортеров. ❗️Помимо включения дивидендов и лицензионных платежей, импортеры все чаще сталкиваются с вопросами, связанными с комиссиями агентов. Также мы отмечаем усиление таможенного контроля и по другим важным вопросам, таким как таможенная классификация, подтверждение страны происхождения и пр.

📅10 декабря в 🕙10:00 мы проведем вебинар, на котором:
🔹Представим актуальную картину вопросов, с которыми сталкиваются импортеры
🔹Рассмотрим импорт товаров во взаимосвязи с выплатами дивидендов или другими видами платежей за рубеж
🔹Разберем ситуации, по которым в настоящее время возникают таможенные споры
🔹Обсудим типичные вопросы при вычете НДС, уплаченного при ввозе товаров, в том числе возможность вычета НДС при ретроспективном включении дивидендов в таможенную стоимость товаров
🔹Проанализируем актуальную практику таможенных органов, дадим рекомендации по взаимодействию с таможней при проведении проверок, включая дальнейшее обжалование их результатов

Спикеры мероприятия — эксперты практики оказания консультационных услуг в области таможенного регулирования и практики косвенного налогообложения ⚡️ТеДо:
• партнер Владимир Константинов
• директор Марина Волкова
• директор Ирина Цыганкова
• менеджер Вильдан Кутлубаев

Приглашаем участников ВЭД к участию в вебинаре ➡️ зарегистрироваться

Cвобода, равенство, братство бюджет

Мы продолжаем знакомить вас с бюджетными процессами в различных странах. В условиях ограниченных финансовых ресурсов и конкурирующих запросов на них процесс формирования государственного финансового плана получается обычно не пресным, а порой даже с драматургией. За сухими цифрами кроются интересные истории.

На этой неделе во Франции, девиз которой со времен великой революции звучит как «свобода, равенство, братство», случился полноценный политический кризис. Парламент выразил ❌вотум недоверия правительству при рассмотрении бюджета на 2025 год. Теперь там нет ни полноценного правительства (к слову, оно проработало всего три месяца), ни бюджета на следующий год.

➡️ Что не так с предложенным бюджетом?
Он был направлен на снижение дефицита ниже 6% ВВП.

Для этой цели расходные статьи 📉снижались на €40 млрд. Среди прочего правительство предлагало сократить расходы на здравоохранение, а также отложить инфляционную индексацию пенсий. Стоит отметить, что одной из самых крупных расходных статей бюджета является обслуживание госдолга – около 60 млрд евро (а сам долг уже достиг 3,2 трлн евро).

Доходная часть бюджета, напротив, 📈повышалась на €20 млрд, в том числе за счет повышения налогов на корпорации и подоходного налога с французов.

Различные партии в парламенте не соглашались чувствительными для них инициативами. В итоге они объединились ради смещения правительства.

➡️ Что же будет в 2025?
Президенту Макрону придется назначить нового премьер-министра, который должен будет сформировать новое правительство, а оно, в свою очередь, предложить новый текст бюджетного закона. На это может уйти несколько месяцев. Надо отметить что новое правительство будет сложно сформировать из-за того, что его будет утверждать тот же парламент, который снес предыдущее.

Вероятно, будет принят временный бюджет, который просто повторит бюджет 2024 года. В этом случае пока не состоится запланированное увеличение налогов, пенсионерам проиндексируют пенсии, а дефицит останется прежним, если не вырастет.

➡️ Политическая подоплека
У этой истории, безусловно, есть и значительные политические причины. Все началось с уголовного преследования лидера правой партии, имеющей большое количество мест в парламенте. В ответ на давление партия объединилась с идеологическими противниками ради смещения правительства. Площадкой для данной борьбы стал, ни много ни мало, закон о бюджете.

Получилось, что 🔎государственный бюджет во Франции – это не только про экономику, но и про политику.

Команда ТеДо рекомендована сразу в 20 категориях рейтинга «Право-300»!

Результаты рейтинга были опубликованы 5 декабря. В четырех категориях мы взяли 🏆золото, войдя в первую, наивысшую, группу рейтинга @pravo_pravo В частности — в важнейшей для нас номинации❤️«Налоговое консультирование».

Мы благодарим за это наших коллег — экспертную команду, которая реализовала множество комплексных проектов и инициатив в этом направлении, а также клиентов ТеДо, высоко оценивших нашу работу.

🥇Поздравляем команду ТеДо с заслуженным признанием!

Мы в федеральном рейтинге юрфирм ➡️ https://xn--r1a.website/tedo_business/3022

Личные фонды в России: тенденции, изменения, нюансы

Приглашаем на вебинар, на котором вы узнаете:
🔹Почему личные фонды становятся все более популярными и чем они интересны
🔹Чем личный фонд отличается от ЗПИФ и иностранных трастов
🔹Как может выглядеть структура с личным фондом
🔹О последних изменениях, которые дают гибкость, и о налоговых аспектах на всех этапах «жизни» личного фонда

Детали — в видеоприглашении⬆️

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹Артем Мойсеенко, партнер, руководитель практики оказания юридических услуг частным клиентам, практики корпоративного права, сопровождения сделок M&A и международных реструктуризаций
🔹Анна Модянова, партнер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Дарья Антонова, директор, услуги в области международного налогового планирования
🔹Наталия Пархамович, директор, отдел налогообложения физических лиц
🔹Ольга Кара-Мурза, старший менеджер, услуги в области международного налогового планирования
🔹Ксения Дали, менеджер, практика оказания юридических услуг частным клиентам

📅 18 декабря, с 11:00 до 12:00

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/personal-funds-in-russia-registration?utm_source=tg-txpr-1224

#ГдеТеДо

Актуальные таможенные вопросы: итоги года и текущие тенденции. Послесловие

Вчера таможенные и налоговые специалисты ТеДо провели вебинар «Актуальные таможенные вопросы: итоги года и текущие тенденции». В ходе мероприятия были обсуждены итоги 2024 года по наиболее острым вопросам, которые возникают у импортеров. Состоялось содержательное обсуждение.

В ходе опроса участники отметили, что в 2024 году 🔥ключевые вызовы в области внешнеэкономической деятельности были связаны с:
💰платежами за импортные товары,
🗺сложностями логистики,
⚖проблемами, возникающими с таможенными органами.

В целом в 2024 году объем импорта 📉снижается примерно на 7% по сравнению с 2023 годом. Таможенные органы, тем не менее, активно осуществляли меры контроля. Так, сумма доначислений за 9 месяцев составила более 45 млрд рублей, что на 📈73% больше, чем за аналогичный период 2023 года.

➡️ Дивиденды
Одна из ключевых тем проверок в 2024 году заключалась в требовании таможенных органов включать дивиденды в таможенную стоимость. Большое количество импортеров уже столкнулись с проверками, а многие их только ожидают. В 2024 году формировалась судебная практика. Вероятно, в следующем году судебная позиция будет сформирована в большей степени.

➡️ «Платежный» агент
В последнее время сформировалась дискуссия по вопросу необходимости включения комиссии платежного агента в таможенную стоимость ввозимых товаров. Марина Волкова, директор таможенной практики, рассмотрела текущую правоприменительную практику, а также разъяснения ФТС и Минфина.

➡️ Проверочные величины
Вильдан Кутлубаев, менеджер таможенной практики, разъяснил, каким способом требуется доказывать отсутствие влияния взаимосвязи между продавцом и покупателем на цену сделки, а как это делать это не рекомендуется. Так, обсудили такой важный инструмент для доказывания рыночности цен для таможенных целей, как расчет проверочных величин.

➡️ Кроме того, таможенные эксперты изложили рекомендации импортерам при прохождении таможенных проверок и обжаловании решений таможенных органов в ведомственном порядке. Ирина Цыганкова, директор практики по НДС, затронула важные для многих импортеров ❓вопросы, связанные с вычетом «таможенного» НДС, в том числе, при включении дивидендов в таможенную стоимость.

Вопросы таможенного регулирования не потеряют свою актуальность и в 2025 году.

Наши специалисты всегда готовы оказать профессиональную помощь в работе с ними.

Минфин разъяснил новые правила для ИТ-компаний

В этом году были приняты довольно значительные изменения, касающиеся налогообложения ИТ-компаний и учета расходов на приобретение прав пользования отечественным программным обеспечением (ПО). Эти изменения вызывают у налогоплательщиков вопросы. В последнее время Минфин выпустил несколько разъяснений, адресующих типичные ситуации.

Применение коэффициента 2 к расходам на ПО

Напомним, что с 2025 года в двойном размере можно учитывать расходы на приобретение прав пользования любым ПО, зарегистрированным в российском реестре ПО, а не только относящемуся к сфере искусственного интеллекта (такое требование есть сейчас).

Часто лицензия на право пользования ПО предоставляется на несколько лет, при этом документы на передачу права (акт) оформляются только в момент передачи, оплата производится единовременно. При этом многие налогоплательщики учитывают расходы не единовременно, а равномерно в течение всего периода действия лицензии.

❔Можно ли учесть в 2025 году и далее расходы в двойном размере, если лицензия была приобретена до 2025 года

Ответ Минфина ожидаем - нет. Расходы возникают исходя из условий сделки, те до 2025 года, хотя и признаются в течение действия договора. Таким образом, расходы на права пользования ПО в данном случае можно признать с коэффициентом 1,5, если ПО относится к сфере искусственного интеллекта (те по правилам, действующим на момент сделки).

Также Минфин подчеркнул:

🔹применение коэффициента возможно, только если ПО зарегистрировано в реестре на момент передачи прав пользования
🔹к расходам на адаптацию и модификацию ПО коэффициент 2 неприменим.

Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

🎙Комментарии Минфина ожидаемы и логичны с точки зрения формулировок НК. Отмечу, что процесс регистрации ПО в реестре занимает время (2,5-3 месяца), а иногда и до полугода. Таким образом, для оптимального учета расходов своих клиентов правообладателю потребуется дождаться регистрации, прежде чем продавать лицензию.

Перенос на будущее убытков ИТ-компаниями

С 2025 года ставка налога на прибыль для ИТ-компаний составит 5%. Таким образом, если у налогоплательщика были убытки в прошлых периодах, с 2025 года он будет заинтересован в их признании.

В то же время по новым правилам, убытки, полученные в период применения ставки налога на прибыль 0%, не подлежат переносу на будущее. Но это правило будет применяться только к "новым" убыткам, полученным с 2025 года и далее. Что и подтвердил Минфин, сказав, что ИТ-компании переносят накопленные убытки в соответствии с действующей редакцией НК, которая не устанавливает ограничений на перенос убытков ИТ-компаниями.

🎙Хорошо, что данная позиция официально подтвердилась - у некоторых оставались сомнения, допускает ли текущая редакция правил НК перенос убытков даже при том, что ИТ ставка 0% не была напрямую поименована в списке для запрета переноса убытков.

Также хочу напомнить, что ИТ-компаниям, желающим использовать убытки, накопленные в период применения ставки 0%, важно убедиться в "качестве" таких убытков. А именно, что они рассчитаны в соответствии с правилами НК, а также могут быть подтверждены документально. В период применения ставки 0% этому не всегда уделялось должное внимание.

Владимир Путин одобрил инициативу о вычете входного НДС по товарной благотворительности

10 декабря состоялось заседание Совета по правам человека, в котором принял участие президент Путин. На заседании Юлиа Назарова, глава благотворительного фонда «Банк еды «Русь» и член СПЧ, предложила:

➡️ Сделать бессрочным пониженный налоговый тариф страховых взносов для ряда НКО (7,6%).

➡️ Повысить с 1% до 3% лимит для учета пожертвований в расходах, вычитаемых для целей налога на прибыль (пп 19.6 пункта 1 статьи 265 НК).

⚡️ Устранить требование о восстановлении входного НДС при передаче товаров на товарную благотворительность.

«Эти меры помогут масштабировать работу и продолжать ее», — отметил президент, поддержав предложения. Фрагмент заседания приводим в видео.

В разработке предложений в части изменений по НДС и по вопросам налогообложения в целом «Банку еды «Русь» уже много лет оказывает содействие налоговая команда ⚡️ТеДо.

🎙
«Данная мера важна для развития фудшеринга — бесплатной передачи продуктов нуждающимся. Сегодня с точки зрения налоговых затрат компаниям дешевле дождаться истечения срока годности продуктов и утилизировать их, чем отдать нуждающимся до истечения срока годности. Отмена обязанности по восстановлению входного НДС при благотворительной передаче помогла бы изменить ситуацию», — отмечает партнер Владимир Константинов.