ФИНВ: все-таки 3%

Вчера на совещании с вице-премьерами М.Мишустин озвучил согласованные параметры Федерального инвестиционного вычета (ФИНВ). Как уже писали СМИ ранее, вычет составит 3% от суммы инвестиций.

Напомним, что механизм работы ФИНВ заключается в том, что инвестор может уменьшить сумму налога на прибыль на часть осуществленных инвестиций - 3%, что, безусловно, выгоднее амортизации.

Остальные параметры вычета, похоже, останутся без изменений. О них мы писали ранее. Ждем окончательный текст Постановления Правительства.

Важным для инвесторов фактором для применения ФИНВ стала возможность амортизировать объекты вложений и применять к ним амортизационную премию. Без этих изменений с текущими параметрами ФИНВ мог бы оказаться даже более налогово затратным по сравнению с обычной амортизаций.

Комментирует Владимир Константинов, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

ФИНВ является «кешбэком на сумму инвестиций» и станет заметной мерой поддержки, хотя инвествычет в 3% или любая другая налоговая мера сама по себе вряд ли может запустить проекты. Это намного лучше, чем ничего и чем ранее установленные региональные инвестиционные вычеты, которые крайне редко работали на практике. Чтобы полностью компенсировать происшедшее повышение ставки налога на 5%, компании необходимо инвестировать более 150% прибыли. То есть обеспечить ставку 20% на несколько лет смогут только масштабные инвестиционные проекты.

Подробнее в материале Коммерсантъ.

Участвуем в V Форуме по налоговому мониторингу. ⚡️ТеДо — партнер мероприятия.

Директор нашей налоговой практики Алсу Солдатенко и вице-президент по экономике и финансам группы компаний «Рускон» Владимир Коршунов расскажут о совместном проекте ➡️по переходу на налоговый мониторинг и представят комплексный взгляд на процесс: как со стороны консультанта, так и со стороны бизнеса. Подробности в видео ниже. Также можно посмотреть выступление коллег в режиме онлайн в 15:40 ➡️ по ссылке.

Также мы знакомим участников форума с нашими ⚙️ИИ-продуктами для налоговой функции. Приходите на стенд ⭐️ТеДо, чтобы пообщаться с нашей командой.

УСН 2025: новая НДС-реальность. Послесловие

Сегодня налоговые эксперты ТеДо провели вебинар «УСН 2025: новая НДС-реальность». Обсудили масштабные изменения в части налогообложения НДС, которые вступят в силу с 2025 года для индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). На вебинаре рассмотрели, 🔎как будут работать новые правила, а также обсудили отдельные практические аспекты и методологические вопросы, прямо не урегулированные законодательством.

В частности, наши эксперты в области косвенного налогообложения рассмотрели:
🔹вопросы расчета «порогов» дохода для применения специальных ставок (5% / 7%);
🔹порядок исчисления НДС при получении авансов и поставке товаров в счет таких авансов, если оплата и отгрузка приходятся на периоды применения разных налоговых ставок (5% / 7% / 20%);
🔹основные аспекты, влияющие на выбор ставки НДС (5%/7% либо 20%).

Судя по откликам участников, ⚡️вопросы применения НДС новой категорией налогоплательщиков являются актуальными как для продавцов, так для покупателей. Если вам требуется помощь в анализе новых правил или оценке условий договоров с поставщиками, применяющими УСН, наши специалисты будут рады помочь.

Первый лейбористский бюджет Великобритании
 
Продолжаем серию постов о бюджетном процессе в различных странах. Сегодня пост о Великобритании.

🇬🇧 В Великобритании финансовый год не совпадает с календарным и рассчитывается с 1 апреля текущего года по 31 марта следующего года. Сейчас страна находится внутри периода бюджета 2024/2025.
 
Этот бюджет принимался весной 2024 г. в период правления консерваторов. Летом после 14 лет правления их сменили лейбористы с новым концептом — Rebuild Britain. Их предложения по бюджету стали первым примером "приземления" лозунгов на реальные действия. На основе бюджета наблюдатели судили о приверженности лейбористов заявленным обещаниям и финансовой реалистичности этих обещаний.
 
🔎 В целом, финансовая политика лейбористов заключается в увеличении госрасходов, поскольку дальше экономить на инфраструктуре и социальных проектах невозможно. При этом надо улучшать инвестиционный климат ➡️ в результате достигнуть роста ➡️ тогда в перспективе бюджет сбалансируется. В октябре новое правительство представило корректировки налоговой политики.

Согласно проекту бюджета, в течение последующих 5 лет расходы бюджета будут увеличиваться в среднем на 2% ВВП в год. До момента увеличения доходов расходы планируется финансировать увеличением налогов «на богатых» и за счет заимствований. При этом текущий уровень госдолга уже находится на уровне около 100% ВВП, это самый высокий уровень с 1960-х годов.
 
С учетом такой непростой ситуации представление бюджета канцлером казначейства (министром финансов) Великобритании Рейчел Ривз в нижней палате Парламента вызвало 🔎большой интерес у общественности и инвесторов.
 
➡️ Вот некоторые из налоговых нововведений бюджета 2024/2025:
 
🔹Отмена налогового режима «без домицилия» (non-dom) с апреля 2025 г. Он делал страну привлекательной для многих миллионеров, имеющих бизнес за рубежом. Суть в том, что временно проживающие лица «без домициля» (постоянного проживания в Великобритании по праву рождения или по выбору) могут не платить налоги с доходов, полученных за пределами страны, пока эти доходы не будут переведены в Великобританию. «Временное» проживание могло длиться десятилетиями.
 
Отмена режима, вероятно, вызовет некоторый отток иностранцев, однако позволит привлечь £12,7 млрд. к 2030 г. в дополнение к £ 8,5 млрд., которые нерезиденты уже ежегодно уплачивают в виде налогов. Детально о режиме non-dom читайте в посте.
 
🔹Увеличение с апреля 2025 г. ставки социальных взносов для работодателей (NICS) с 13,8% до 15% при одновременном снижении порога, при превышении которого работодатель уплачивает NICS.
 
🔹Повышение стандартных ставок налога на прирост капитала (CGT) с 10% и 20% до 18% и 24% соответственно, а также повышение ставок налога на выбытие бизнес-активов Business Asset Disposal Relief (BADR). С помощью BADR физлица могут снизить стандартную ставку налога на прирост капитала при продаже подпадающих под этот порядок бизнес-активов. С апреля 2025 г. минимальная ставка налога составит не 10%, а 14%, а с апреля 2026 г. — 18%. Кроме того, величина общего пожизненного необлагаемого лимита снижена с £ 10 млн. до £1 млн. Мера принесет бюджету около £ 8.9 млрд к 2030 году.
 
🔹Отмена льготы по НДС с обучения в частных образовательных заведениях, которыми известна страна. С 1 января все их образовательные услуги будут облагаться НДС по стандартной ставке 20%. Отмена льготы принесет около £ 8.5 млрд к 2030 г.
 
🔹Правительство также планирует пересмотр правил борьбы с уклонением от уплаты налогов в оффшорных зонах.
 
❓ Если в течение бюджетного периода фактических доходов будет недостаточно, придется вносить дальнейшие изменения в налоговое законодательство. Министр финансов надеется, что они произойдут не раньше, чем через год.
 
Однако уже через две недели после принятия предложений рыночные ставки по госдолгу увеличились на 0,5%, что приводит к превышению ожидаемых процентных расходов над величиной, заложенной в бюджет. Если тенденция сохранится, ❗️следующие налоговые изменения могут произойти раньше.

Свыше 5️⃣0️⃣0️⃣ компаний уже перешли на налоговый мониторинг. Если ваша компания является участником мониторинга или планирует вступление в данный режим, приглашаем вас поделиться опытом ➡️ принять участие в нашем исследовании «Налоговый мониторинг: взгляд изнутри».

❔Цель исследования — изучить практический опыт компаний, перешедших на режим налогового мониторинга, а именно:
🔹Цели перехода и ожидания от вступления в режим.
🔹Ключевые факторы успешной подготовки к вступлению.
🔹Важные доработки системы, необходимые для эффективной работы в режиме.
🔹Основные преимущества работы в новом формате.
🔹Изменения в процессах налоговой функции.

Результаты исследования позволят:
🔹действующим участникам режима ➡️ сравнить свой опыт работы в налоговом мониторинге с опытом других компаний,
🔹а тем, кто только думает о вступлении, ➡️ лучше понять задачи, с которыми предстоит столкнуться при дальнейшей подготовке и после перехода на новый режим.

➡️ Участвовать в исследовании

#ТеДотека

⭐️Итоги недели (11.11–15.11.2024)
 
🔹Законопроект о федеральном бюджете на 2025-2027 гг. одобрен Думой во втором чтении 14 ноября. Доходы бюджета в 2025 г. 📈увеличатся на примерно 12 % по сравнению с текущим годом.
 
🔹Законопроект поправок в Уголовный кодекс, вводящий уголовную ответственность за сбыт подложных счетов–фактур и налоговых деклараций принят Думой.

Предлагается дополнить УК новой статьей, предусматривающей ответственность для организаторов «площадок», для продажи «бумажного НДС», для включения в налоговые вычеты и необоснованного уменьшения суммы налога к уплате в бюджет. За такие деяния предусматривается до 7 лет лишения свободы.
 
🔹М. Мишустин на заседании 11 ноября объявил о решении по величине Федерального Налогового Инвестиционного Вычета на 2025 г., вычет составит 3🧮 от суммы инвестиций.

☀️Более детально о ФИНВ в нашем посте.
 
🔹Думой принят в первом чтении законопроект, устанавливающий на период 📅2025–2027 гг. пониженную ставку по налогу на прибыль 8% для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

☀️Более подробно о льготе читайте наш пост.

🔹Подготовлен проект постановления «Об утверждении Правил классификации средств размещения». 

Документ необходим в рамках введения с 2025 г. туристического налога., поскольку плательщиками налога будут являться те, кто предоставляет услуги по временному размещению, если их недвижимость зарегистрирована в едином реестре классифицируемых средств размещения. 

Событие символической важности

Мы не смогли остаться безучастными к символическому событию, из-за которого можно кратко отвлечься от текущих налоговых событий. Официальный курс доллара США преодолел отметку 📈100 рублей за доллар. Это не в первый раз, такое уже происходило в октябре 2023 года. После этого рубль сильно укрепился. Так может случиться и в этот раз, только это не точно.

В целом роль доллара, конечно, падает, и его доля в расчетах падает и составляет только 18%. Так что круглая цифра обменного курса имеет в основном символическое значение. Для объективности, однако, надо отметить, что за последние 5 месяцев российская валюта ослабилась примерно на 20% не только по отношению к отходящему на задний план доллару, но и к юаню или к дирхаму.

Значительные движения по обменному курсу влияют и на налоговые вопросы.

🔹Налогоплательщики, у которых есть валютные обязательства, возникшие в период более высокого курса, получат убыток в виде отрицательных курсовых разниц.

Отметим, что 📅до 2027 года будет продлен текущий порядок признания курсовых разниц (его действие должно было закончиться в 2024 году): курсовые разницы продолжат признаваться только в момент погашения обязательств. В случае непродления, со следующего года налогоплательщики вернулись бы к признанию разниц ежемесячно.

🔹Курсовые разницы возникнут и в момент покупки валюты по курсу, отличному от курса ЦБ РФ.

🔹Обесценивание рубля окажет влияние на прибыль КИК. Прибыль, определяемая по данным финансовой отчетности КИК, пересчитывается в рубли по среднегодовому курсу иностранной валюты к рублю. Тем самым, если тренд на снижение официального курса продолжится, прибыль КИК увеличится.

🔹В выигрыше могут остаться и нефтяники, чья выручка повышается в связи с падением рубля. Кроме того, снижение официального курса рубля положительно сказывается на налоговые нефтегазовые доходы.

💡Вспоминаются также недавние комментарии министра финансов о снижающемся значении доллара.

С Днем работника налоговых органов!🎉

Сегодня профессиональный праздник у сотрудников
налоговых органов. Поздравляем коллег с праздником и желаем им успехов в их важной и сложной работе, имеющей большое государственное значение!

ФНС настолько успешна и инициативна, что сформировалась тенденция прикреплять к ним всё большее количество функций. В этой связи их порой оценивают исходя из того, что они в ответе за все в налогообложении. ФНС не устанавливает налоговые законы и не определяет общий уровень налоговой нагрузки. Функционал налоговых органов заключается в сборе налогов по тем правилам, которые установлены, в организации налогового администрирования и контроле за соблюдением налогового законодательства. Работа, проводимая налоговыми органами, и те стандарты качества, которые они сами себе устанавливают, вызывают уважение налогоплательщиков. Кроме того налогоплательщики ценят нацеленность налоговых органов на рассмотрение обратной связи, цифровизацию и внимание к вопросам удобства для налогоплательщиков.

Желаем коллегам профессиональных успехов в построении современной и удобной налоговой системы, а также всего наилучшего в общечеловеческом смысле!

Поздравьте сегодня своих визави в налоговых органах. Имейте в виду, что во второй половине дня у них может быть повышенная занятость.

⚡️Налоговая картина. Взгляд сверху

Сегодня вышло традиционное большое интервью руководителя ФНС, приуроченное к профессиональному празднику. Прямая речь от руководителя ФНС, который склонен к открытости, содержательному взаимодействию и аргументированию своей позиции, всегда представляет интерес для налоговых экспертов. Для ознакомления с нюансами взгляда службы на текущую налоговую ситуацию рекомендуем прочитать интервью полностью, что займет примерно 🕒15 минут.

Представляем также отдельные тезисы высказываний руководителя ФНС России Даниила Егорова:

НДФЛ с депозитных доходов

Важный момент для массового налогоплательщика. Для уплаты данного налога установлена модель не налогового агента (банк удерживает налог с физического лица), а самостоятельной уплаты налогоплательщиком. При этом налог рассчитывается налоговой службой и уведомление направляется физическому лицу. От физических лиц ничего не требуется кроме того, чтобы отложить деньги на налог и уплатить по уведомлению, но не все налогоплательщики справились с новым концептом. Не все физические лица, получив сумму процентов по депозиту, включили в личное финансовое планирование необходимость уплаты налога.

Ставка налога на прибыль 25🛍- вопросы переходного периода

Было отмечено, что налоговые органы будут мониторить, нет ли аномалий в признании тех или иных операций в конце 📅2024 года, и анализировать, к какому налоговому результату это привело. При этом было отмечено, что налоговые органы будут рассматривать ситуации не механистически, а с учетом бизнес ситуации. Так или иначе в интервью аудитории было доставлено сообщение о том, что налоговые органы будут рассматривать данные вопросы в своей работе. В интервью даже прозвучала отсылка к старым драматичным историям, когда производителям табачной продукции были доначислены большие суммы акцизов за периоды, предшествующие существенному повышению ставок этого налога.

Обеление отдельных отраслей

У ФНС есть практика проведения «отраслевых проектов». В рамках этого выбираются отрасли, где просматривается недоплата налогов, и осуществляется системное рассмотрение причин, а также обсуждения и совместная работа с участниками отрасли. В настоящее время заканчивается проект по производителям пива. Налоговые поступления от производителей среднего размера выросли примерно 📈на 28%.

Следующие направления «отраслевой» работы будут относится к производителям медицинского спирта, а также продолжится работа с табачной отраслью.

Маркетплейс как помощник ФНС

ФНС работает с маркетплейсами над тем, чтобы последние осуществляли некоторый мониторинг налоговых подходов малого бизнеса, присутствующего на их площадках. Например, в случаях срабатывания индикаторов дробления, поставщик маркетплейса может получать от налоговых органов информацию о мониторинге и предупреждение.
Представляется, что данная работа является примером общей философии ФНС, заключающейся в том, что в перспективе контроль необходимо проводить не на этапе проверки декларации, а в режиме реального времени на этапе совершения и отражения в учете бизнес транзакций.

Контроль за перечислениями физических лиц с карты на карту

В настоящее время руководитель налоговых органов ❌не видит целесообразности в усилении контроля в этой части.

Имущественные и социальные вычеты физических лиц

Процент отказов налоговыми органами составляет 1,3% суммы в деньгах. Основная причина – в личном кабинете прикрепляют не все подтверждающие документы.

💡В интервью затрагивается еще много тем: Pillar 2, майнинг, вычет иностранных налогов, еще раз про ЕНС, почему физические лица на платят налог в личном кабинете, а распечатывают платежку и идут в банк и т.д.

💡Сегодня Госдумой был принят в третьем чтении законопроект о федеральном бюджете на 2025 год. В этом документе содержатся плановые показатели по налоговым доходам бюджета.

В этой связи предлагаем обменяться предположениями о том, как вырастет налоговая нагрузка.

Правильный ответ и дополнительные комментарии мы сообщим в последующем посте.

⌛Налоговые платежи 2025. Первые оценки

Сегодня Дума приняла в третьем чтении законопроект о федеральном бюджете 📅на 2025 год. Для нас основной интерес представляют заложенные в бюджет оценки налоговых поступлений. Стоимостным отражением изменений налогового законодательства, которые мы все так активно обсуждали летом, являются данные об ожидаемых доходах бюджета от налоговых и таможенных платежей. Доходы бюджета – это налоговая нагрузка на экономику и сумма, которую заплатят налогоплательщики.

Расчеты и показатели, содержащиеся в материалах бюджетного пакета, позволяют с финансового ракурса судить о том, насколько существенные изменения произойдут в размере и структуре налоговых платежей. Эти данные дают налогоплательщику общее представление о том, чего ожидать в следующем году.

📣Наша аналитическая группа провела исследование материалов законопроекта, а также провела дополнительный анализ. В результате мы сформировали аналитические материалы, которые содержат полную картину и разбивку ожидаемых налоговых платежей следующего года.

Начинаем делиться материалами нашего исследования.

Как изменится налоговая нагрузка?

Доходы федерального бюджета от налоговых и таможенных платежей 📈увеличатся на 14% по сравнению с 2024 годам (факт + оценка до конца года).

Какая общая сумма налогов и таможенных платежей поступит в федеральный бюджет?

💰Общая сумма данных фискальных платежей запланирована на уровне 35 трлн руб. Это примерно 87% от всех доходов федерального бюджета.

Достаточно ли этих доходов?

Бюджет на 2025 год предусматривает дефицит в размере 1,17 трлн руб. Это составляет примерно 0,5🧮ВВП. В прошлые годы бюджет зачастую верстался с профицитом, но показатель дефицита в 0,5% является крайне низким по общемировым стандартам и является свидетельством крайне здорового состояния государственных финансов.

Сумма каких налогов увеличится в наибольшей степени?

Смотря, как посмотреть. Поступления по налогу на прибыль запланированы к 📈увеличению на 2 трлн руб (ставка ведь повысилась до 25%). При этом доходы от НДС также повышаются. Если сложить НДС с внутренней реализации и таможенный НДС, то прирост составляет 2,22 трлн руб (1 274 млрд + 946 млрд).

💡Больше деталей и пояснений в наших последующих публикациях.

📈Повышение налога на зарплаты в ИТ отрасли и радиоэлектронике

Вслед за повышением с 2025 года налога на прибыль до 5% для ИТ-компаний и 8% для радиоэлектронщиков (законопроект) будут повышены страховые взносы с зарплат их сотрудников.

Кого затронет повышение?

Напомним, что компании этих отраслей платят в четыре раза меньше остальных (7,6%) с зарплат до достижения общего порога. Как только годовая зарплата превышает данный порог, страховые взносы не платятся. Льготы останутся, но станут меньше: ставка составит 7,6% со всей заработной платы.

Порог на 2025 год - 2 млн 759 тыс. рублей. Это соответствует зарплате около 230 тыс. рублей в месяц. По оценкам экспертов средняя зарплата в московских ИТ-компаниях составляет около 200 тыс. рублей. Таким образом, повышение коснется далеко не всех, но многих.

Что еще усложнят?

По информации в СМИ, обсуждаются планы по введению нового критерия аккредитации для крупных ИТ-компаний (с оборотом более 1 млрд рублей) – поддержка профильных ВУЗов, а именно:
👨‍🎓преподавание в ВУЗах
👨‍💻организация стажировок для студентов
💻техническое оснащение ВУЗов

🎙Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

Для многих ИТ-компаний льгота по страховым взносам была даже более привлекательной, чем льгота по налогу на прибыль. Безусловно, ставка останется гораздо ниже по сравнению со стандартной, но все же увеличение почувствуют практически все ИТ-компании.

Что касается требования о поддержке ВУЗов, то и сейчас некоторые крупные ИТ-компании довольно активно сотрудничают с ВУЗами. Многие имеют собственные образовательные проекты. Поэтому для выводов о том, станет ли данный критерий дополнительным обременением для ИТ-компаний, необходимо дождаться конкретных параметров новых правил аккредитации.

Специальная уголовная ответственность для «бумажного» НДС

Во вчерашнем интервью руководитель ФНС упомянул тему «бумажного» НДС. Накопленные суммы незаконного возмещения НДС могут составлять десятки миллиардов рублей. В этой связи остановимся еще раз на этой теме.

12 ноября Государственная Дума 📝приняла в третьем чтении законопроект, которым вводится уголовная ответственность для организаторов оборота «бумажного» НДС. Не вдаваясь в детали, оборот «бумажного» НДС представляет из себя составление подложных счетов-фактур, которые реализуются налогоплательщикам на так называемых «площадках». Впоследствии, покупатели таких счетов–фактур недобросовестно увеличивают свои налоговые вычеты на суммы данных подложных документов.

Напомним, что процесс рассмотрения данного законопроекта был достаточно долгим — первое чтение состоялось еще в апреле 2023 года. В тот момент у экспертного сообщества было достаточно много 🔎вопросов к формулировкам законопроекта, в частности, высказывались опасения касательно возможности расширительного применения новой нормы и распространения ее на добросовестных налогоплательщиков (подробнее можно прочитать в нашем посте). Кроме того, многие эксперты отмечали необходимость разграничения новой нормы с имеющимися статьями об уклонении от уплаты налогов, что по сути и было сделано в версии законопроекта, принятого в третьем чтении.

Так, ответственность за уклонение от уплаты налогов, в том числе в результате неправомерного вычета НДС, установлена в статье 199 УК РФ. Максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет (год назад максимальный срок за налоговые преступления снизили ⬇️с 7 до 5 лет). В случаях, когда вычеты не только уменьшают сумму НДС к уплате, но и приводят к возмещению НДС из бюджета, на практике применяют статью 159 УК РФ «Мошенничество». По этой статье максимальный срок заключения может быть 10 лет (на практике обычно применяется срок 2 — 3 года). А вот для организаторов оборота «бумажного» НДС прямой нормы в УК РФ не было. Их можно было привлечь к ответственности только за соучастие в мошенничестве или уклонении от уплаты налогов.

Новая статья 173.3 УК РФ предусматривает ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем. 🤔Интересно, что новая норма для организаторов будет более строгая, чем для их «клиентов». Так, крупный и особо крупный размер для применения новой статьи 173.3 УК РФ в несколько раз ниже, чем для статьи 199 УК РФ, а наказание (срок лишения свободы) выше. То есть деятельность организаторов считается для государства и общества более опасной, чем действия по возмещению бумажного НДС.

В целом можно констатировать, что длительный этап разработки законодательства, направленного на борьбу со схемами с применением «бумажного» НДС, подходит к логическому завершению. На следующем этапе будем следить за формированием правоприменительной практики.

🛍Налог на прибыль 40%

В последние дни основным поставщиком налоговых новостей стал законопроект, который изначально содержал технические поправки в части акциза на табак. Ко второму чтению в него подготовлены поправки, которые вносят различные содержательные правки и, в том числе, изменения в налогообложение нефтегазовой отрасли. Данные правки существенные для тех налогоплательщиков, которые подпадают по его действие. Изменения затрагивают «высшую лигу» российских налогоплательщиков, поэтому основные обсуждения осуществлялись, вероятно, в индивидуальном порядке.

1️⃣Увеличение ставки налога на прибыль до 40%:

🔹для тех, кто применяет режим нового морского месторождения на Каспии (эта правка затрагивает Лукойл). Отметим, что меньше месяца назад было одобрено увеличение ставки до 34%, а не 40%.

🔹для организаций, которые осуществляют транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов. (это изменение для Транснефти). Ставка устанавливается на период 2025-2030 гг.

Этот кейс, по-видимому, указывает на то, что Минфин не прекращает мониторинг экономических показателей для того, чтобы анализировать, какие объекты или деятельность еще могут принять дополнительную налоговую нагрузку. Газовой отрасли в предыдущем законопроекте уменьшили НДПИ на 600 млрд руб., но при этом в другой отрасли выявлены новые возможности.

📉Вчера на бирже цена акций Транснефти снизилась на 10%.

2️⃣Новый порядок расчета цены нефти сорта Urals

Напомним, что котировка Urals определяется с целью расчета НДПИ на нефть. Поправка связана с переориентацией рынка экспорта нефти: сегодня российская нефть в основном поступает в Индию 🇮🇳 и Китай 🇨🇳. «По-старинке» в законодательстве по НДПИ для ценовых индикаторов использовались нормативная стоимость транспортировки в Роттердам и средиземноморские порты. Фактически в эти порты поставок практически нет, и в этой связи методология определения нормативной цены была изменена с отсылкой к российским портам: Приморск, Новороссийск, Козьмино. Методологическое изменение, отражающие изменившиеся реалии международной торговли.

3️⃣Начиная с 1 января 2028 года на 10 лет устанавливается ставка 0% по НДПИ в отношении трудноизвлекаемых запасов газа и газового конденсата, который будет добываться из ачимовских, юрских продуктивных отложений полуострова Ямал. Льгота будет применяться исключительно в отношении того газа, который пойдет на сжижение.

Кроме того, законопроект предусматривает определенные изменения в механизме демпфера. Уточнение порядка получения нефтяными компаниями обратного акциза в зависимости от хода модернизации нефтепереработки и прочих факторов. Также продлеваются сроки инвестсоглашений на модернизацию НПЗ.

📅Второе чтение законопроекта предварительно состоится 26 ноября. Эти значимые изменения, вероятно, будут стараться принять до декабря, чтобы они могли вступить в силу с 1 января.

⭐️Итоги недели (18.11-22.11.2024)
 
🔹Дума приняла в третьем чтении законопроект о федеральном бюджете на 2025-2027 годы. 
☀️Об ожидаемых налоговых поступлениях в бюджет, которые в 2025 г. увеличатся на 14% по сравнению с 2024 г., и других аналитических выводах читайте наш пост.
 
🔹Неожиданно для широкой публики на этой неделе были представлены очередные поправки в НК РФ. В четверг Комитет Думы по бюджету и налогам одобрил целый ряд принципиальных налоговых изменений, подготовленных Минфином, включая:

✅пакет поправок по налогообложению нефтяной отрасли, см. наш пост.
 
✅уменьшение льготы по страховым взносам для ИТ-отрасли и радиоэлектронной промышленности: с 2025 г. ставка страховых взносов 7,6% будет применяться ко всей величине заработной платы работников, см. наш пост.          📅Второе чтение законопроекта запланировано на 26 ноября.
 
🔹Комитет по бюджету и налогам одобрил разработанные Минфином принципы налогообложения майнинговой деятельности. Так, доход физических и юридических лиц будет будет определяться в момент получения криптовалюты, а также в момент ее последующей продажи. 📅Второе чтение законопроекта запланировано на 26 ноября.
 
🔹Руководитель ФНС дал большое интервью РБК, приуроченное ко Дню работника налоговых органов. Д. Егоров затронул целый ряд вопросов, в т.ч.: НДФЛ с депозитов, новые нормы УК об ответственности для организаторов схем с «бумажным НДС», функционал ФНС по выявлению случаев уклонения уплаты налогов, налогообложение майнинга, работу с маркетплейсами, вычет зарубежных налогов, Pillar 2.

☀️Ключевые тезисы интервью в нашем посте.
 
🔹Президент поручил Правительству совместно с Думой обеспечить внесение изменений в законодательство, предусматривающих продление до 31 декабря 2030 г. включительно применения нулевой ставки по НДС при реализации услуг по предоставлению мест в гостиницах и иных средствах размещения.

☀️Приглашаем на вебинар «Введение глобального минимального налога (Pillar 2)»

Уважаемые коллеги!

В рамках вебинара мы рассмотрим актуальные для международных групп практические аспекты правил Pillar 2, которые следует учесть уже за 2024 отчетный период, а также погрузимся в отдельные сложные методологические вопросы применения данных правил с учетом опыта наших налоговых экспертов по данной теме.

На вебинаре мы поделимся нашим опытом, практическими примерами и осветим, в частности, следующие аспекты Pillar 2:

1️⃣Основные компоненты и механизм действия правил Pillar 2, включая специфику применения правил к компаниям с определенным видом деятельности (холдинговые, добычные, транспортные и пр.), правила квазиконсолидации (deemed consolidation test) и вопросы в части сиротских (orphan) компаний международных групп и пр.

2️⃣Статус имплементации правил Pillar 2 в мире и России, включая временный механизм признания правил отдельных стран в качестве квалифицированных (transitional qualification mechanism), сценарии влияния Pillar 2 на российскую часть бизнеса, обзор принятого законодательства Швейцарии (DMTT) по Pillar 2 и пр.

3️⃣Практические особенности применения упрощенных освобождений на переходный период (Transitional CbCR Safe Harbour) и иных освобождений, включая вопросы признания странового отчета в качестве квалифицированного (Qualified CbC Report), осуществления отдельных корректировок и пр.

4️⃣Отчетность по Pillar 2, включая новые требования к регистрации и отчетности в отдельных странах, обзор штрафных санкций за непредставление декларации (GloBE Information Return, GIR), основания для освобождения от ответственности (Transitional Penalty Relief) и пр.

5️⃣Требования к раскрытию информацию в части Pillar 2 в финансовой отчетности (изменения в МСФО (IAS) 12), примеры раскрытий и пр.

💡Наш вебинар будет актуален как для налоговых специалистов международных групп, так и для специалистов по бухгалтерскому учету, кто вовлечен в работу по составлению консолидированной финансовой отчетности, отчетности иностранных компаний международной группы по международным стандартам (МСФО).

📅Ждем Вас 5 декабря 2024 года в 11:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️по ссылке.

Приглашаем к участию в исследовании о налоговом мониторинге! Полезно будет и тем, кто только готовится к вступлению в режим, и тем, кто уже в нем, поскольку цель исследования — изучить:
🔹ожидания компаний от вступления в режим,
🔹ключевые факторы успешной подготовки к вступлению,
🔹доработки системы, необходимые для эффективной работы в режиме,
🔹изменения в процессах налоговой функции,
🔹основные преимущества работы в новом режиме.

⚡️Участники исследования получат отчет с аналитической информацией, содержащий агрегированные итоги исследования. Отчет поможет получить «взгляд изнутри», лучше подготовиться к процессу вступления и тому, что ожидает после перехода.

Участвовать ➡️ https://info.tedo.ru/surveys/index.php/376611?lang=ru