⭐️Итоги недели (29.07 - 02.08.2024)
 
Государственная Дума и Совет Федерации провели на этой неделе последние пленарные заседания весенней сессии-2024. Осенняя сессия Думы начнется 3 сентября с двух региональных недель, а первое пленарное заседание состоится на неделе с 16 сентября.

1️⃣В последний перед завершением весенней сессии день Совет Федерации одобрил закон о поправках в НК в части реализации Основных направлений налоговой политики (законом снижаются пороги для вступления в налоговый мониторинг, вводятся доп. ограничения для применения ИТ-льгот, продлевается льготный порядок расчета пеней и другие изменения). Читайте о ключевых изменениях, вводимых законом, в наших постах: о принятии законопроекта и продолжение.
  
2️⃣Президент поручил снизить ставку налога на прибыль и страховые взносы для предприятий, осуществляющих деятельность по производству специального технологического оборудования, комплектующих изделий и расходных материалов для радиоэлектронной промышленности.

3️⃣Совет Федерации ратифицировал протокол изменений в Таможенный кодекс ЕАЭС об электронной торговле. В соответствии с протоколом в Таможенном кодексе ЕАЭС появится новая статья для товаров, которые продаются онлайн. Таможенное оформление товаров электронной торговли будет осуществляться оператором электронной торговли. Последний должен обеспечить взаимодействие с интернет-площадками и таможенными органами, а также контроль процессов декларирования товаров.

4️⃣Депутаты парламента Абхазии ратифицировали межправительственное соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения. Документ устанавливает ставку налога у государства-источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10% и ставку налога на процентные доходы – в размере 0%. Соглашение еще предстоит ратифицировать РФ.

Ключевые изменения налоговой системы: НДФЛ, инвестиционные доходы, налогообложение КИК

Уважаемые коллеги!

Приглашаем Вас принять участие в вебинаре, проводимом компанией «Технологии Доверия» совместно с партнером, на котором мы обсудим предстоящие нововведения и изменения законодательства в рамках налогообложения физических лиц.

На вебинаре Вы узнаете:
🔹Статус и значение текущих налоговых изменений;
🔹Ключевые изменения, касающиеся НДФЛ: введение двух прогрессивных шкал, нюансы налогообложения прибыли КИК и инвестиционных доходов;
🔹Важные аспекты, о которых стоит задуматься.

📅 Ждем Вас 7 августа (среда) в 11:00 по московскому времени.

Зарегистрироваться ➡️ по ссылке.

Будем рады Вас видеть!

Итоги деятельности ФНС России за первое полугодие

Вчера прошла ежегодная официальная встреча председателя Правительства РФ М. Мишустина с руководителем ФНС России Д. Егоровым. Тема встречи – подведение итогов деятельности ФНС России за первое полугодие 2024 года.

По итогам встречи были выпущены официальные видео и пресс-релизы. Данная официальная информация, вероятно, не отражает весь спектр вопросов, который обсуждается между Правительством и ФНС в рабочем порядке, но информация представляет для нас интерес.

В материалах по результатам встречи были отражены три основные темы:

1️⃣Результат по сборам

📈 С налоговыми доходами все хорошо:

🔹Общая сумма налогов во все бюджеты увеличилась на 31🧮по сравнению с аналогичным периодом 2023 года.

Как и планировалось на этот год ключевыми факторами роста налоговых доходов стали:

🔹Нефтегазовые доходы, которые выросли на 43🧮.

🔹Доходы от НДС, рост по ним составил 23🧮.

Руководителем ФНС было отмечено, что инфляция является одним из факторов , приводящих к увелечению поступлений НДС.

🔹Кроме того, существенный рост произошел по НДФЛ, который вырос на 34🧮.

Рост объясняется, как ростом заработных плат, так и увеличением поступлений по дивидендам.

2️⃣Развитие сервисных функций ФНС

Данному направлению уделяется много внимания в подобных обсуждениях. Были отмечены различные системы по автоматическому получению стандартных вычетов по НДФЛ.

Кроме того, Д. Егоров достаточно подробно доложил о результатах эксперимента по реализации комплексной услуги «Старт бизнеса онлайн».

Не уверены, что многие сталкивались с данным сервисом, расскажем подробнее:

💡Система включает электронную регистрацию бизнеса, автоматический выбор налогового режима, дистанционное получение ЭП и открытие счета в банке через ФНС России. Все это происходит за один день.

📅ФНС России планирует «промышленное внедрение» услуги к сентябрю этого года.

3️⃣Подготовка к администрированию нового законодательства, вступающего в силу с 1 января 2025 года.

В данной части у ФНС два основных направления работы:

🔹Серьезное обновление информационных систем и сервисов для налогоплательщиков.

🔹Проведение совместной работы с разработчиками распространенных учетных систем. Для корпоративного сектора готовится информационная кампания по изменениям в налоговое законодательство.

В этой связи мы со своей стороны также ставим ссылку на материалы нашей информационной кампании. Читайте более подробно о ключевых изменениях в нашем налоговом обзоре или в обобщающем посте.

К алкоголю еще немного романтики 💐

С 10 августа Правительство повышает ввозные таможенные пошлины на ряд товаров. Повышение обозначено как временное и действует до 31 декабря 2024.

📈Значительным можно назвать повышение минимальной пошлины за крепкий алкоголь с 1,5 до 3 евро за 1 литр 100% спирта и на срезанные цветы с 5% до 20% таможенной стоимости.

💰Если для примера взять бутылку коньяка 0,5 л, то в следующем году в ней будет не 30, а 60 рублей ввозной пошлины (0,5 л * 3 евро * 93 руб за евро * 40% крепость).

Кроме того, в очередной раз ⬆️повысят пошлины на вино из недружественных стран, но повышение нельзя назвать критичным (с 20% таможенной стоимости но не менее 1,5 $ — > до 25% но не менее 2 $). Напомним, что ставка по дружественным странам вдвое ниже и составляет 12,5%.

💡Стоит отметить, что повышение пошлин на товары из недружественных стран происходит регулярно, последнее было принято Постановлением Правительства №984 от 19.07.2024 (установленные им ставки действуют до конца 2024 года). В списке вино, сладости, моющие и косметические средства и многое другое. Смотрите наш предыдущий пост.

Несмотря на то, что мера предпринята только в отношении продукции из недружественных стран, фактически каждый импортер товаров, попавший в список, почувствует изменения на себе. Чтобы в отношении товаров из дружественных стран не применялись повышенные пошлины, импортеру нужно будет доказать это, что приведет к дополнительным издержкам для импортеров.

📣Предпринимаемые российским правительством шаги вполне ожидаемы. Важно, чтобы они не сказались на качестве отечественных товаров, которые получат конкурентное преимущество, и на конфетно-букетном настроении в преддверии начала учебного года.

⭐️Итоги недели (05.08–09.08.2024)
 
🔵Вчера Президент подписал большой закон о реализации Основных направлений налоговой политики (ОННП). Закон предусматривает ряд поправок в НК (в том числе снижение порогов для вступления в НМ; продление «льготного» порядка расчета пеней; введение дополнительных ограничений для применения ИТ–льгот), более подробно о ключевых изменениях читайте в наших постах.
 
🔵Завершился законотворческий этап масштабной модернизации российской налоговой системы за последние 20 лет, читайте авторское мнение об этом в статье главного редактора нашего канала Владимира Константинова«Самая крупная налоговая реформа за 20 лет: что прячется за деталями».
 
🔵Правительство утвердило временное повышение таможенных пошлин на ввоз ряд товаров из недружественных государств. Повышенные пошлины будут действовать до конца 2024 г.
 
🔵Минфин готовит поправки в Налоговый кодекс о льготах для работодателей при подключении сотрудников к программе долгосрочных сбережений. В частности планируется распространить ряд льгот, действующих сейчас в рамках корпоративных пенсионных программ, на программы долгосрочных сбережений.
 
🔵Минпромторг ведет работу с Минфином по вопросу продления льготы по налогу на прибыль для компаний радиоэлектронной промышленности. С 2022 г. такие компании уплачивают налог на прибыль по ставке 3%, льгота перестает действовать с 2025 г.
 
🔵Правительство установило новые базовые ставки экологического сбора на 2025 - 2027 годы для 52 товарных групп. Для каждой товарной группы установлен коэффициент, учитывающий сложность извлечения отходов от использования товаров для дальнейшей утилизации, наличие технологической возможности их утилизации, востребованность вторичного сырья. Предусматривается повышение ставок на 15% в 2025 г. по отношению к 2024 г., в 2026 г. на 8% по отношению к 2025 г., в 2027 на 4% по отношению к 2026 г.
 
🔵На этой неделе состоялась ежегодная встреча руководителя Правительства М.Мишустина с главой ФНС России Д. Егоровым, где подведены итоги работы ФНС за первое полугодие 2024 г. Более детально о вопросах, затронутых в ходе встречи в нашем посте.
 

День физкультурника🥇

Особое внимание на прошедшей встрече с председателем Правительства РФ руководитель ФНС России Д. Егоров уделил и новому стандартному налоговому вычету по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. В настоящее время служба готовится к внедрению администрирования данного вычета. Будет проведена информационная кампания.

Параметры вычета

🔹Вычет составит 18 тыс.руб, таким образом экономия на вычете – 2 340 руб.

🔹Для получения необходимо сдать нормативы ГТО (либо подтвердить знак отличия) и пройти диспансеризацию.

Нормативы ГТО

Нормативы включают в себя испытания на выносливость, силу, гибкость и тесты на выбор. Они отличаются в зависимости от возраста и пола.

К примеру, для возрастной категории 30-34 лет установлены следующие минимальные нормативы:

1️⃣Для мужчин:

🔹Бег на 60 м – 12,3 с.

🔹Отжимания – 15 раз.

2️⃣Для женщин:

🔹Бег на 60 м – 13,1 с.

🔹Отжимания – 5 раз.

Желаем всем находить время для занятий физической культурой и хорошего самочувствия!
Поздравляем с Днем физкультурника!

🌟Итоги недели (12.08-16.08.2024)
 
Завершающая неделя не была столь насыщенной на события в сфере налогообложения, как предыдущие, но выделим ряд новостей:

1️⃣М. Мишустин подписал распоряжение, расширяющее перечень современных технологий для заключения специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Перечень пополнился еще 47 позициями, в том числе такими, как: производство комплексов для ультразвуковой диагностики, медицинских томографов, лазерных газоанализаторов, компонентов передовых подшипников, аммиачной селитры и др.

2️⃣Глава ТПП РФ С. Катырин предложил урегулировать вопрос учета расходов на не полностью самортизированные возвращаемые объекты концессионного имущества в рамках реализации проектов ГЧП и концессионных соглашений. Предложено либо предоставить право признания в расходах остаточной налоговой стоимости таких объектов, либо ввести норму, приравнивающую срок полезного использования для созданных или реконструированных объектов концессии к сроку концессии.

3️⃣Министерство финансов подготовило проект постановления, уточняющий, как будет рассчитываться среднемесячный доход вкладчиков для софинансирования государством программы долгосрочных сбережений (ПДС) и как будет происходить перевод стимулирующих выплат на счета участников программы со стороны государства. Размер среднемесячного дохода гражданина определяет величину софинансирования со стороны государства. Документ находится на общественном обсуждении до 28 августа.

🌟Итоги недели (19.08-23.08.2024)

1️⃣Глава Минцифры сообщил, что в сентябре в Думу внесут законопроект о сборах с бизнеса за использование иностранного ПО. Он указал, что меры не затронут малый и средний бизнес, а также бюджетные организации. О разработке законопроекта о принудительном лицензировании иностранного ПО СМИ ранее уже сообщали.
 
2️⃣ФНС подготовила проект приказа с обновленной формой уведомления о контролируемых сделках, форматом ее представления и порядком заполнения. Теперь в уведомлении потребуется раскрывать цепочку создания добавленной стоимости по контролируемым сделкам с отдельными сырьевыми товарами, предложены и другие изменения. Проект приказа находится на общественном обсуждении до начала сентября.
 
3️⃣ФНС подготовила проект приказа с изменениями в формы счета-фактуры и универсальных передаточных актов. Будет обновлено Приложение №1 «Форматы счета-фактуры, универсального передаточного  документа…».
Проект находится на стадии общественного обсуждения до 30 августа.
 
4️⃣До 31 декабря включительно приостановлено действие вывозных таможенных пошлин с привязкой к курсу рубля для ряда товаров целлюлозно-бумажной отрасли, классифицируемых кодами 4801 00 000 0, 4805 19 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС.
 

Уведомление о контролируемых сделках: предложены изменения

На прошлой неделе на федеральном портале НПА был размещен для общественного обсуждения проект обновленной формы уведомления о контролируемых сделках (Уведомление).

В форму предложены изменения, направленные на отражение в Уведомлении более детальных сведений о контролируемых сделках.

1️⃣Во-первых, предлагается сделать обязательными несколько полей, которые в настоящее время необязательны для заполнения:

🔹поле с примененным налогоплательщиком методом ТЦО (п. 4.5 раздела 1А) и

🔹поле с источником информации, используемой налогоплательщиком (п. 4.6 раздела 1А).

Для корректного заполнения этих полей потребуется провести подготовительную работу, чтобы иметь четкое понимание подходов к подготовке ТЦО-документации, подтверждающей рыночность цен в контролируемых сделках, уже к моменту заполнения Уведомления.

2️⃣Во-вторых, в форму предложено добавить новые поля:

🔹«Уникальный номер контракта / кредитного договора» (номер, под которым договор зарегистрирован в валютном контроле банка) (п 2. Раздела 1А).

🔹«Сумма базы для расчета роялти в рублях» (п. 3.12. Раздела 1А).

🔹«Код пункта поставки, места перехода права собственности по классификатору ОКТМО (заполняется только для товара)» (п. 3.6 раздела 1Б).

Включение этой дополнительной информации потребует доработки программ заполнения Уведомления (если процесс автоматизироован) и сбора дополнительных данных.

3️⃣В-третьих, для сделок с сырьевыми товарами (нефть, нефтепродукты, металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и камни) с взаимозависимым лицом нерезидентом вводятся новые разделы:

🔹1В «Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров».

🔹1Г «Сведения о сопутствующих услугах к сделке из Раздела 1Б».

🔹4 «Сведения о конечном покупателе и (или) происхождении товара (сведения о цепочке создания стоимости)».

📣Комментирует Елена Лясковская, директор налоговой практики «ТеДо»:

Изменения в форму уведомления не носят сугубо технический характер. Из их содержания можно сделать вывод, что налоговые органы хотят получать из уведомления больше информации о контролируемых сделках, в том числе и ту информацию, которую ранее обязательно было раскрывать только в ТЦО-документации. Соответственно для заполнения уведомлений за 2024 год налогоплательщикам потребуется провести больше подготовительной работы. Под особым вниманием, как было и раньше, сделки с сырьевыми товарами.

Для тех налогоплательщиков, которые используют различные инструменты автоматизации при заполнении уведомлений, потребуется произвести доработку (обновление) данных инструментов, или рассмотреть варианты приобретения готовых программных продуктов на рынке.

⚡️С момента введения уведомлений мы помогаем нашим клиентам с их заполнением. Будем рады оказать такую поддержку и с новой формой уведомления.