Выбор НДС

Как мы ранее писали, одним из больших и не вполне ожидавшихся заранее изменений является введение с 1 января 2025 года НДС для налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН). В настоящее время налогоплательщики на УСН не платят НДС. Для использования этого режима освобождения от НДС необходимо, чтобы выручка не превышала 265,8 млн. руб в год (в 2024 году). Планируется, что с нового года ➡️ общее освобождение от НДС смогут применять только те, у кого выручка не превышает 60 млн руб.

Таким образом, для большого количества компаний, которые много последних лет вообще не имели дела с НДС, вводится обязанность по его исчислению, уплате и ведению определенного налогового учета. Это само по себе непростая задача, да еще новые правила предлагают определенные развилки, по которым налогоплательщикам также надо принять решения.

Новые правила предусматривают, что у новых плательщиков НДС есть выбор:
1️⃣платить «упрощенный» НДС без вычетов по ставке 5 (или 7%) или
2️⃣платить классический НДС с исчислением налога с реализации по ставке 20% и правом на вычет входного НДС по расходам.

Ставка 5% «упрощенного» НДС может применяться в случае, если выручка не выше 250 млн рублей в год. Ставку 7% можно выбрать, если выручка от 250 до 450 млн рублей. По сути «упрощенный» НДС по этим ставкам является оборотным налогом с реализации.

Для полного погружения субъектов УСН в вопросы НДС законопроектом также предусмотрена возможность использовать и ставку 0% при экспорте товаров, международной перевозке и т.д.

Самый первостепенный вопрос, который ставят эти изменения перед текущими плательщиками на УСН, заключается в следующем.

📊 Станут ли реализуемые товары и услуги дороже?

Ответ зависит от того, кто покупатель. Если покупатель сам является плательщиком НДС, то выставленный ему НДС не включается в затраты, а подлежит возмещению из бюджета. Таким образом, если покупателями у поставщиков на УСН является крупный бизнес (плательщики НДС), то никакого увеличения стоимости для них фактически не произойдет.

Однако, если покупателями являются, например, физические лица или малый бизнес (не являющийся плательщиком НДС и не предъявляющий входной НДС к вычету), то любое добавление в счете НДС увеличивает затраты для покупателя.

💰На сколько увеличится цена?

Это зависит от того, что выберет налогоплательщик.

🔹Если «упрощенный» НДС без вычетов, то цены увеличатся на величину ставки НДС 5% (7%).

🔹Если налогоплательщик выберет классический метод расчета НДС, то помимо фактора увеличения цены из-за исчисления НДС по ставке 20% надо также учитывать, что у налогоплательщика могут уменьшиться затраты, так как входной НДС по расходам начнет вычитаться. Сумма такого положительного влияния в виде вычетов зависит от типа расходов налогоплательщика.

Типичный пример расходов без входного НДС — это заработная плата сотрудников. Один из типичных примеров расходов с НДС — это приобретение товаров у третьих лиц. В целом, конечно, исчисленный НДС будет выше, чем вычеты, так что увеличение стоимости произойдет.

❓ Что выбирать налогоплательщикам — НДС по 5% или по 20%?

Смотря кто у вас покупатели (в смысле НДС) и какая у вас структура расходов (с НДС или без НДС). Надо считать. Кроме того, если математически выгоднее исчислять по 20% с вычетами, то, конечно, дополнительно надо оценить, готовы плательщики на УСН начать заниматься сбором счетов-фактур при покупках и предоставлением стандартной отчетности по НДС.

Вот такая головоломка для малого бизнеса образовалась. В него верят, что он разберется и справится.

Инвестиционный налоговый вычет – будут ли два лучше одного?

Механизм инвестиционного налогового вычета применяется в РФ уже несколько лет. Он предполагает, что часть расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов можно вычесть непосредственно из региональной части налога на прибыль. В своей идее для налогоплательщиков это, безусловно, довольно привлекательный механизм, так как позволяет уменьшить непосредственно налог на прибыль на сумму инвестиций, а не признавать их в расходах через амортизацию.

Сейчас действует региональный ИНВ, то есть уменьшать на инвестиции можно часть налога на прибыль, зачисляемую в бюджет региона. «Рамочные» параметры такого вычета сейчас установлены НК РФ, но чтобы ИНВ заработал в конкретном регионе, регион должен принять соответствующий закон, а также установить условия его применения: категории налогоплательщиков, отрасли, минимальную сумму инвестиций, типы основных средств, долю налога, которая может быть уменьшена, и др. Так как для регионов это выпадающие доходы, не все ввели у себя ИНВ, а там где его приняли, он работает зачастую довольно избирательно.

Давно ведутся дискуссии о необходимости введения федерального налогового вычета, условия которого будут одинаковыми для всех налогоплательщиков вне зависимости от региона. И вот в рамках «обмена» повышенной ставки налога на прибыль 25% на дополнительные преференции для инвесторов появляется федеральный налоговый вычет. При этом региональный вычет будет действовать бессрочно (действие этого механизма должно было закончиться к 2028 году). Федеральный и региональный ИНВ нельзя будет применить к одному и тому же объекту основных средств/ нематериальному активу.

🔎Проект закона предусматривает следующие параметры федерального ИНВ:

✅Вычет будет уменьшать федеральную часть налога до 3% в 2025-2030 (из 8%, которые с 2025 идут в федеральный бюджет).

✅В текущем периоде вычет не сможет превысить половину стоимости основного средства или НМА, по которому он применен. Неиспользованная сумма переносится на следующий период (предельный срок переноса установит Правительство).

⚡️Его сможет применить не только налогоплательщик, осуществивший инвестиции, но и другое лицо в той же группе. Это принципиально новый подход.

✅В отношении расходов, по которым налогоплательщик воспользуется вычетом, нельзя применять амортизационную премию. Если основное средство будет продано (или произойдет другое выбытие за исключением ликвидации) до истечения срока полезного использования, не уплаченную в связи с применением ИНВ сумму налога придется доплатить вместе с пенями.

✅Установлено, кто не сможет применить вычет, например, участники СЗПК, кредитные организации или производящие некоторые виды подакцизных товаров.

💡Таким образом, предлагаемая конструкция вычета выглядит довольно привлекательной. Однако для окончательной оценки нового ИНВ необходимо дождаться соответствующего постановления Правительства, которое определит категории налогоплательщиков, кто сможет воспользоваться вычетом, типы основных средств и НМА, к которым он может быть применен, порядок работы вычета в группе и пр.

Обмен мнениями о налоговых изменениях, или давайте обсудим!

Вчерашнее официальное направление законопроекта правительством в Государственную Думу придало новый импульс обсуждениям вокруг содержания изменений в налоговой системе.

Сегодня на сайте РБК вышли материалы с мнениями представителей крупного бизнеса о предлагаемых изменениях, а также их определенные предложения. С комментариями выступили руководитель Wildberries Татьяна Бакальчук и председатель РСПП Александр Шохин. Оба они также выступали на Экспертном совете в налоговом комитете Государственной Думы две недели назад в самом начале обсуждений этой темы.

Приведем отдельные ремарки и даем ссылку на полный текст. В целом, интересно ознакомиться, какие аспекты налоговых изменений резонируют у различных налогоплательщиков с учетом специфики их деятельности. Помимо этого также интересен вопрос: в какой мере в Государственной Думе, которая будет рассматривать данный законопроект «в приоритетном порядке в течение 30 дней», есть аппетит и готовность вносить изменения в уже подготовленный правительством законопроект на основе уже состоявшихся общественных обсуждений?

А почему бы и не учесть?

Комментарии Wildberries:

🔹Налоги должны соответствовать масштабам бизнеса. Компания уплачивает налогов 78 млрд руб. в год.

🔹Прогрессивная шкала НДС позволит малому бизнесу конкурировать с крупным бизнесом. Видимо, имеется в виду освобождение от НДС для компаний с оборотами менее 60 млн руб., а также ставки НДС 5% (выручка до 250 млн руб.) и 7% (выручка до 450 млн руб.). Мы писали об этом здесь.

🔹Крупные компании создают цифровую инфраструктуру для развития бизнес-среды. Этому должны способствовать налоговые льготы для создания цифровой инфраструктуры. Действующие льготы для IT и цифровых продуктов исключают маркеплейсы и ряд других форм монетизации. Предлагается этот подход изменить.

Комментарии РСПП:

🔹Сразу по делу ➡️ предложенную систему ставок НДФЛ надо изменить. Она не способствует развитию человеческого капитала. Нижний порог в 2,4 млн руб. слишком низкий, а верхняя ставка 22% для доходов от 50 млн руб. слишком высокая.

🔹Поддерживают ставку налога на прибыль 25%. Это более правильно, чем налоги с оборота (экспортная пошлина).

🔹Не поддерживают изменение правила налогообложения КИК (мы писали об этом здесь). В результате многие могут перейти с фиксированного платежа на налог с фактической прибыли и налоговые платежи могут уменьшиться.

🔹Ограничения по применению ряда льгот физическими лицами с доходами свыше 50 млн руб. В частности, текущим законопроектом предусмотрена что льгота при реализации ценных бумаг при владении ими более 5 лет не будет применяться такими обеспеченными физическими лицами.

В рамках Петербурского международного экономического форума состоится флагманская сессия по налоговым изменениям с участием ключевых лиц. Там, наверняка, состоится продолжение содержательного обсуждения. Будет вестись прямая трансляция.

В рамках осуществляющегося сейчас обмена мнениями мы открываем комментарии и приглашаем вас поделиться в профессиональной форме вашими мыслями и предложениями. Давайте обсудим! В качестве простой формы обратной связи можно просто выразить эмоции с помощью эмодзи.

Сейчас все внимание приковано к обсуждению налоговой реформы. Но не стоит забывать и о текущих вопросах и рисках. Недавно мы писали о громком деле "Икеа". Наши юристы предлагают обсудить решение суда и поразмышлять, какие последствия оно может иметь для бизнеса.

На вебинаре вы узнаете:
1️⃣обстоятельства дела и почему налоговый орган обратился в суд с подобным иском;
2️⃣практику применения ст. 169 ГК РФ в иных ситуациях;
3️⃣как обезопасить свои сделки от подобных последствий.

Спикеры вебинара — эксперты практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров:
🔹партнер Раиса Алексахина;
🔹 старший юрист Павел Ковалев;
🔹юрист Артем Шаманов.

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/ikea-case-registration?utm_source=tg-txpr-50624

Обсуждение налоговой модернизации на ПМЭФ

Через 10 минут начнется трансляция налоговой сессии ПМЭФ. В ней примут участие представительные спикеры, в том числе:
🔹министр экономического развития Максим Решетников,
🔹министр финансов Антон Силуанов,
🔹председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров,
🔹руководитель ФНС России Даниил Егоров,
🔹президент ТПП Сергей Катырин.
Среди представителей бизнеса, приглашенных к дискуссии, управляющий партнер ТеДо Игорь Лотаков.

Мы будем следить за обсуждением.

Смотреть трансляцию ➡️ https://forumspb.com/programme/business-programme/131443/

Налоговая сессия на Форуме — краткое содержание

Сегодня в рамках ПМЭФ состоялось обсуждение налоговых изменений на ключевой тематической сессии с важнейшими участниками формирования налоговой политики. Запись мероприятия стоит посмотреть. Прошло динамичное обсуждение.

Ниже приводим выдержку ключевой прикладной информации:

🔹Ко второму чтению еще будут изменения в законопроект. Будут дополнения от правительства, которые не успели завершить ранее; в ходе рассмотрения в Государственной Думе также предполагаются изменения к текущей версии законопроекта.

🔹Федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ)

Есть вопрос, должны ли хотя бы ключевые параметры ФИНВ быть включены в Налоговый кодекс. В настоящее время в законопроекте содержится только отсылка к будущему Постановлению Правительства, то есть какой-то конкретики по ожидаемому налогоплательщиками ФИНВ нет.

В отношении ФИНВ проявилось также различие мнений о том, насколько вычет должен быть «широким»: покрывать все инвестиции или какие-то выборочные (приоритетные отрасли или виды расходов и т.д.). Бизнес указывает на целесообразность «универсального» вычета, а от правительства прозвучало, что «придется таргетировать инвестиции и выделять приоритеты». Правительство также пообещало «избежать принципа индивидуализации льгот».

Подчеркнута и важность «активизации» региональных Инвестиционных налоговых вычетов, что будет происходить, но в разрезе приоритетных отраслей.

🔹Закрытие лазеек

Было замечено, что в текущем законопроекте нет каких-то положений о закрытии налоговых лазеек. А это предполагалось. Прозвучало, что ко второму чтению правительством что-то в этом плане будет доработано. Это, конечно, тема, за которой надо будет следить.

🔹Туристический налог

Ко второму чтению, вероятно, законопроект дополнят главой о туристическом налоге, устанавливаемом муниципалитетами.

🔹Предложенную шкалу ставок НДФЛ, вероятно, менять уже не будут.

🔹Предложенное определение термина «дробление бизнеса», возможно, конкретизируют еще.

🔹Стабильность налоговой системы до 2030 года и принятие налоговых поправок в весеннюю сессию — поддержаны, но точечная донастройка отдельных элементов не исключена.

Отметим, что рассмотрение законопроекта в Государственной Думе в первом чтении запланировано на 20 июня.

Налоги, Тиберий и Форум

В продолжении налоговой сессии выпускаем также отдельный пост со справочной информацией по мотивам итоговой реплики.

Модератор сессии Андрей Макаров обратился к цитате времен Римской империи, рассуждая о принципах построения налоговой системы.
Он вспомнил слова императора Тиберия:

🗣️
Хороший пастух стрижет овец, а не сдирает с них шкуру.

И подчеркнул, что, если руководствоваться этим принципом при принятии и доработке налоговых законов, то все получится.

Краткая информация для понимания контекста той эпохи:

🔹Тиберий возглавил Римскую империю в 14 году н.э.

🔹В свой доимператорский период карьеры Тиберий оставил след на территории ЕАЭС. Римские легионы под командованием Тиберия освободили Армению от власти Парфянского царства, и Армения стала в этот период нейтральным государством.

🔹Император Тиберий стабилизировал римскую экономику, запретив строить памятники и храмы на деньги граждан страны.

🔹Император издал закон о прекращении финансирования игр за государственный счет, а также написал отдельные указы, направленные против роскоши и ростовщичества.

🔹Тиберий правил 23 года. Ему на смену пришел Калигула.

Коротко про амнистию по дроблению

Одна из громких и заранее анонсированных тем в пакете масштабных налоговых изменений – это амнистия по дроблению. Ей посвящена отдельная статья 5 (это не поправки в НК, а именно отдельная статья законопроекта). Что же предложено.

Вообще вопрос дробления был одним из системных вызовов налоговой системы. В связи с большой налоговой привлекательностью режима УСН на практике не обходилось без того, чтобы у недобросовестных налогоплательщиков были практики злонамеренных разделений бизнеса на несколько юридических лиц. Налоговые органы этому противодействовали и формировалась практика проверок и наказаний. В этой связи, однако, и у предпринимателей, не имеющих злых намерений, возникал вопрос, а можно ли объективно отдельный в их понимании бизнес помещать в отдельное юридическое лицо, не посчитают ли, что это злонамеренное дробление для необоснованных налоговых выгод? Со стороны бизнеса был большой запрос на то, чтобы было сформулировано определение, в каких случаях использование отдельного юридического лица является злоупотребелением. ФНС отвечала, что такое определение невозможно и нецелесообразно вводить. Когда злоупотребляют правом, и так видно.

Методологически примечательно, что это определение наконец-то появилось.

«Дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения такими лицами специальных налоговых режимов».

В определении не упоминаются критерии, которые обычно использовали суды в предыдущих спорах. В нем мало конкретики. И налогоплательщикам в отношении прошлых периодов четко не указано, в каких случаях к ним не будет вопросов. А в отношении будущих периодов это все стало менее актуально в связи с тем, что освобождение от НДС фактически отменили и в целом пороги для освобождения от налога на прибыль повысили. Кроме того, как и было обещано, предусмотрели амнистию.

Амнистия

Амнистия по дроблению (которое теперь определено в общем виде) предлагает субъектам предпринимательства такие условия:

❌Тех, кого уже проверили, и решение по проверке уже вступило или вступит в силу до конца этого года, не простят. То есть громкие дела блогеров этого года амнистия не затронет.
✅Под амнистию за 2022-2024 попадут только те, кто исправятся в 2025-2026 и начнут платить налоги с консолидированных доходов.

Как это будет работать?

Если по результатам проверки за 2022-2024 (решение по которой не вступило в силу на 1 января 2025 или которая будет открыта только в 2025) выявлено дробление и доначислены налоги, то такое решение будет "заморожено". Дальше налоговые органы будут наблюдать за поведением налогоплательщика, и если он исправится и начнет платить налоги без дробления, то задолженность за 2022-2024 будет списана. Предусмотрен сценарий и для тех, кто обелится только после объявления решения о начале проверки за 2025-2026: таким налогоплательщикам придется доплатить налоги за 2024, чтобы им простили недоплату за 2022-2023.

Возможные сценарии описаны в таблице ⬆️ Также законопроект предусматривает случаи частичного "обеления", открытия новых компаний взамен уличенных в дроблении за прошлые периоды.

➡️Таким образом, в любом случае могут возникать разные мнения, какие обстоятельства должны приводить к выводу о дроблении, но негативных последствий может не возникать, если в 2025 году внесены изменения в бизнес практику и налоговая с этим согласилась. Получается, что субъектам предпринимательства будет о чем подумать после принятия закона. Желательно еще не попасть под проверку в текущем году, а то амнистия не будет применяться. Получается такая остросюжетная игра на стратегию. Насколько в этом плане проще, когда есть только одно юридическое лицо.

Налоговая реформа: налоги на роскошь

Продолжаем изучать законопроект о налоговой реформе. Не обойдет стороной налоговая модернизация и имущественные налоги как для организаций, так и для физических лиц. Увеличатся налоги на дорогое имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Дорогим считается имущество с кадастровой стоимостью более 3️⃣0️⃣0️⃣ млн рублей. Это не новая категория и для отдельных целей в НК уже используется данный порог. Максимальная ставка, которую смогут установить регионы/ муниципалитеты для такого имущества, увеличится с 2% до 2️⃣,5️⃣🧮по налогу на имущество и до 1️⃣,5️⃣🧮 по земельному налогу. Таким образом, можно сказать, что больше дифференцируется налог на роскошь. Имущественные налоги зачисляются в бюджет субъектов/ муниципальных образований, поэтому такое увеличение поддержит регионыльные/местные бюджеты.

Увеличивается и госпошлина на регистрацию прав на дорогое имущество.

Налог на имущество организаций

Сейчас нет отдельной ставки налога для дорогого имущества (за исключением имущества личных фондов). Общая максимальная ставка составляет - 2%. Для дорогого имущества она увеличится до 2,5%.

Налог на имущество физических лиц

Для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей (кстати, данная сумма не индексировалась с 2015 года) сейчас предусмотрена максимальная ставка 2%, с 2025 года она увеличится до 2,5%. На него не распространяются пониженные ставки для жилой недвижимости и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для пенсионеров).

Земельный налог

Сейчас ставки дифференцированы только в зависимости от категории земельного участка. Например, пониженные ставки 0,3% установлены для участков с жилой недвижимостью, а также предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства. Теперь в отношении таких участков, если они стоят более 300 млн рублей, налог придется заплатить по общей ставке 1,5%.

Ждет ли нас активное дробление земельных участков?

Гос пошлина

Сейчас гос пошлина за регистрацию прав на объекты недвижимости является фиксированной. Теперь для дорогостоящего имущества гос пошлина будет установлена как процент от кадастровой стоимости. Здесь критерий дорогостоящего имущества ниже, чем для налогов.

Для физ лиц:

2 000 руб ➡️0,01%, если кадастровая стоимость больше 20 млн рублей

Для юр лиц:

22 000 руб ➡️0,1%, если кадастровая стоимость больше 22 млн рублей

Итоги недели (3.06-7.06.2024)
 
1️⃣ 3 июня Минфин внес в Думу законопроект с масштабными изменениями налоговой системы. О содержании ключевых изменений читайте в наших постах.
➡️Собираем ссылки здесь, подборка пополняется

2️⃣ 6 июня в рамках ПМЭФ на сессии «Совершенствование налоговой системы: справедливость, сбалансированность, стабильность» состоялось обсуждение предлагаемых налоговых изменений. По итогам обсуждений представляется, что ключевые параметры налоговой системы не будут модифицироваться в ходе рассмотрения законопроекта. При этом, однако, отдельные вопросы еще будут уточняться в процессе рассмотрения документа в Думе. Первое чтение запланировано на 20 июня.
➡️Подробнее об обсуждении на ПМЭФ 
  
3️⃣ Глава ФНС Д. Егоров дал интервью СМИ. Глава налоговой службы отметил, что высокий уровень цифровизации ФНС позволит выявить возможные попытки уклонения от налогообложения.
 
4️⃣ На ПМЭФ бизнес говорил и о влиянии на деловую активность денежно-кредитной политики властей, в частности — ключевой ставки. 7 июня Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 16% годовых.
⠀

Познакомим неспециалистов с изяществом налогов

Мы с вами понимаем значимость и красоту налоговых вопросов. Команда ТеДо приглашает в летний образовательный проект, который позволит показать и другим налоги с захватывающего ракурса.

Это необычный способ заменить «Монополию» на дружеском вечере. Вместо кубика и фишек предлагаем интересные лекции и практические кейсы.

⬇️Участников ждет:

• Насыщенная программа лекций: роль налогов в государстве, НДС, М&А и многое другое.
• Сообщество единомышленников.
• Интерактивные задания: не только теория, но и практические задачи, которые помогут закрепить полученные знания.
• Сертификат о прохождении программы и призы от ТеДо.
• Бонус-трек HR-land. Это практические семинары по управлению персоналом, которые познакомят с современными техниками и стратегиями работы в области HR.

📅Даты проведения: с 1 июля по 1 августа 2024 г.
Формат: полностью онлайн
Узнать больше и зарегистрироваться: https://tedo.ru/tax-a-land-2024?utm_source=tedo&utm_medium=taxpro&utm_campaign=organic

Что еще говорили на ПМЭФ про налоги?

Мы рассказывали о содержании тематической налоговой сессии на форуме. В данном посте мы собрали, что еще говорили про налоги на ПМЭФ.

✅Министр финансов А. Силуанов прокомментировал, что предложенные правительством ставки и пороги доходов ко второму чтению меняться не будут. При этом он допустил поправки по другим точечным аспектам.

Говоря про возможные дальнейшие изменения, министр финансов подтвердил, что базово до 2030 года налоговая система меняться не будет. Но точечные настройки всегда имеют место быть.

Так устроена жизнь - ничего не стоит на месте.

✅Заместитель министра финансов А. Сазанов пояснил логику изменений по УСН. Минфин при разработке новых правил ставил 2 задачи: 1️⃣Индексировать пороги и позволить малым предприятиям масштабировать свой бизнес, все еще применяя УСН и не переходя на общий режим 2️⃣Системно бороться с проблемой дробления.

В результате порог по выручке для примненеия УСН будет поднят до 450 млн рублей, при этом при достижении порога 60 млн компания становится плательщиком НДС.

✅В своем интервью глава ФНС Даниил Егоров заверил, что современные цифровые решения и аналитика ФНС не позволят уйти в тень тем, кто решит это сделать после внедрения новых правил НДС для УСН. Эти же цифровые решения будут далее использованы для удобства граждан - с 2025 года заработает бездекларационная система получения социальных вычетов (лечение, фитнес и пр). Такая проактивная модель, когда все необходимые данные для вычетов ФНС собирает самостоятельно, сейчас работает для имущественного вычета и вычета по ИИС.

✅В выступлении на пленарной сессии президент пообещал зафиксировать ставку налога на прибыль 5% для ИТ-компаний до 2030 года включительно. Напомним, что нулевая ставка для ИТ-компаний истекает в этом году, ее не планируют продлевать, в соответствии с законопроектом ставка составит 5% на 2025-2027. Видимо, дату поправят ко второму чтению.

В то же время глава Минцифры Максут Шадаев предложил ввести еще один критерий для применения льгот - участие в обучении студентов профильных ВУЗов. Также, по словам министра, сейчас обсуждается возможность включения в периметр нового федерального инвестиционного вычета проектов по внедрению решений, связанных с искусственным интеллектом.

✅Максим Решетников, глава Министерства экономического развития, подчеркнул, что ФИНВ будет доступен не всему бизнесу, его предоставят только приоритетным отраслям.

✅Илья Торосов озвучил инициативу разрешить переезд в САР молодым компаниям - созданным после 1 марта 2022.

✅Герман Греф предостерег, что поправки по НДФЛ могут привести к значительной волатильности фондового рынка в этом году. Напомним, что сейчас действует правило по НДФЛ, которое освобождает от налога доход от продажи ценных бумаг, если инвестор владел ими более 5 лет. Законопроект предполагает, что освобождение будет применяться только в пределах порога 50 млн рублей в год. В результате можно ожидать, что крупные инвесторы будут продавать такие бумаги в 2024 году, чтобы получить необлагаемую прибыль.

🗺Приглашаем на вебинар о комплексном развитии территорий

Мы рассмотрим законодательные тренды, юридические риски, практические сложности и опыт регионов. Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо, Минстроя России, Банка ДОМ.РФ, ГБУ «Мосстройинформ», ЕРЗ.РФ.

📅17 июня
🕒с 10:00 до 12:30

Узнать больше и зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/integrated-territory-development-webinar?utm_source=tg-txpr-130624

⭐️ Итоги недели (10.06-14.06.2024)

▶️ 10 июня в Совете Федерации и Общественной палате состоялись нулевые чтения предлагаемых Минфином масштабных поправок в Налоговый кодекс. Бизнес-сообщество продолжает изучать предложенный законопроект, более детально с ключевыми из обсуждаемых изменений вы можете ознакомиться в серии наших ➡️ постов.

⚠️ В ходе выступления в Общественной палате замминистра финансов А. Сазанов указал, что предложенный Минфином механизм амнистии за дробление бизнеса распространяется только на нарушения в рамках налоговых правоотношений, не затрагивая уголовные или административные дела. Читайте о параметрах предлагаемой амнистии за дробление в нашем посте.

💬 В СМИ и на различных площадках высказываются мнения о предложенные поправках по НДПИ. Поднимается вопрос о том, соразмерен ли уровень повышения НДПИ рентабельности соответствующей деятельности.

✔️ Президент подписал закон о ратификации соглашения о свободной торговле между ЕАЭС и Ираном.

Предполагается, что предстоящая неделя будет довольно 😨насыщенной. На 📅20 июня запланировано первое чтение в Думе законопроекта с поправками в НК.

🖥 Встреча сообщества налоговых экспертов

Мы с вами становимся свидетелями и участниками крупнейших изменений в сфере налогов. Приглашаем обсудить их в кругу коллег⬇️

20 июня в сердце столицы состоится бизнес-завтрак🍸 сообщества налоговых экспертов. Такие встречи — наша совместная инициатива с РСПП; она возникла на базе Премии в сфере корпоративного налогообложения.

⭐️Программа встречи:
🔹Победители «Премии в сфере корпоративного налогообложения» — 2023 расскажут о своих проектах в области развития налоговой функции.

🔹Мы с вами начнем 🎓обмен мнениями касательно обсуждаемой модернизации налоговой системы, содержания поступившего в Государственную Думу законопроекта и влияния изменений на бизнес. Попробуем выявить 🔎приоритетные для налогоплательщиков темы.

Модератором данной секции выступит главный редактор канала @TedoTaxPro — налоговый партнер ТеДо Владимир Константинов.

Будем рады встрече! Приходите в непринужденной обстановке обсудить налоги.

📅20 июня
🕙10:00–12:00. Сбор гостей в 09:30

✅Участие по предварительной регистрации.
Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/tax-experts-meeting-2024-registration

Комитет Государственной Думы одобрил поправки в Налоговый кодекс к первому чтению
 
В понедельник прошло заседание Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы. В рамках заседания фракции поддержали принятие законопроекта в первом чтении, но анонсировали подачу поправок ко второму.
 
На заседании выступил министр финансов А. Силуанов. Министр остановился на некоторых из предлагаемых изменений, а также ответил на предложения и вопросы представителей фракций.
 
Суммируем основные комментарии А. Силуанова:
 
🔹Федеральный ИНВ будет работать по аналогии с региональным ИНВ. Правительство определит перечень приоритетных отраслей и размеры вычета, исходя из объема инвестиций. ИНВ может составить от 10% до 50% от суммы инвестиций.
 
🔹Предлагаемый льготный режим налогообложения для МСП из обрабатывающей отрасли расширять на МСП в других отраслях либо на все предприятия обрабатывающей отрасли (а не только МСП) ведомство пока не планирует, т.к. цель - поддержка  именно производственных МСП в обрабатывающей отрасли и отрасли, необходимые для поддержания технологического суверенитета страны.
 
🔹А. Силуанов выступил «за» точечную поддержку отдельных секторов обрабатывающих отраслей, т.к. такой подход не позволит создавать лазейки для ухода от налогов. Введение каких-либо инвестиционных налоговых вычетов для других отраслей экономики Минфин пока не рассматривает.
 
🔹По введению НДС для налогоплательщиков на УСН. Было отмечено, что 97% налогоплательщиков на УСН имеют доходы менее 60 млн рублей, поэтому введение НДС большинство налогоплательщиков на УСН не затронет. Про введение НДС для налогоплательщиков на УСН с доходом свыше 60 млн рублей мы детально рассказывали в нашем посте.
 
🔹В части НДПИ по углю. А. Силуанов отметил, что сейчас в Правительстве обсуждаются пороги цен, сверх которых предлагается через НДПИ изымать часть рентных доходов, получаемых из-за высоких благоприятных мировых цен на уголь. Было отмечено, что такое изъятие составит не более 10%. Сама действующая базовая система налогообложения НДПИ меняться не будет.
 
🔹О возможных выпадающих доходах региональных бюджетов. Было отмечено, что такие ситуации будут решены через механизм межбюджетных трансфертов, а также за счет списания казначейских кредитов.
 
Ко второму чтению Минфин планирует: 
 
🔹Совместную работу по доработке предложенных поправок ко второму чтению законопроекта.
 
🔹Рассмотрение пороговых значений цен для расчета НДПИ, как по коксующемуся, так и энергетическому углю.
 
 🔹Доработку положений по туристическому налогу.
 
Законопроект планируется к рассмотрению Государственной Думой в первом чтении в этот четверг, 20 июня.

Какие будут поправки ко второму чтению
 
Завтра в Думе состоится рассмотрение в первом чтении законопроекта по налоговой реформе. Сомнений в том, что проект будет поддержан, нет. При этом уже неоднократно заявлялось, что ко второму чтению в законопроект будут внесены отдельные поправки. Комитет по бюджету и налогам подготовил заключение по законопроекту, которое содержит предложения ко второму чтению:
 
🔹Более четко прописать параметры и условия амнистии за дробление бизнеса, оценить целесообразность внесения отдельных положений в НК РФ, связанных с планируемой амнистией;

🔹Уточнить порядок применения НДС налогоплательщиками на УСН, четко прописать право покупателя на вычет НДС, выставленного налогоплательщиком на УСН по ставке 5%/7%;
 
🔹Определить порядок учета "северных" надбавок для применения прогрессивной шкалы по НДФЛ. Вчера президент поручил исключить подобные надбавки из расчета доходов для целей применения прогрессивной шкалы;

🔹Предусмотреть применение федеральной части ставки налога на прибыль 5% для ИТ-компаний до 2030 года, как это было обещано президентом на ПМЭФ. Также будет рассматриваться величина региональной части налога для ИТ-компаний, в соответствии с текущей версией законопроекта региональная часть составляет 0%. Пока не ясно, идет ли речь об увеличении общей ставки за счет добавления региональной доли или о перераспределении общих 5% между федеральным и региональными бюджетами;

🔹По акцизу на медицинский спирт будет уточнен порядок подтверждения освобождения от уплаты акцизов при реализации подакцизных лекарственных препаратов и лекарственных средств;

🔹Будут уточнены ставки налога и пороговые значения цен на коксующийся и энергетические угли, при превышении которых устанавливается дополнительный НДПИ при их добыче;

🔹Планируется установить дополнительные стимулирующие меры в отношении новых проектов (участков недр) при производстве аммиака, добыче твердых полезных ископаемых;

🔹Вероятно, ко второму чтению в НК появится новый местный налог - туристический.

С учетом предыдущего опыта, ко второму чтению могут быть внесены и другие существенные поправки.