Приглашаем коллег-юристов к участию в «Бенчмаркинге юридической функции»!

Бенчмаркинг — ежегодное уникальное исследование ТеДо и правового журнала Legal Insight в рамках конкурса «The Department. Лучшие юридические департаменты России». В рамках бенчмаркинга мы анализируем характеристики, влияющие на эффективность юридических департаментов, такие как:
🔹структура и роль департамента и его руководителя,
🔹стандартизация и автоматизация юридических процессов,
🔹численность и бюджет департамента.

⚡️Все участники исследования бесплатно получают отчет, который позволяет сравнить принятый у вас подход с передовыми практиками на рынке, провести сопоставление с данными международных исследований. Пример того, как выглядят результаты бенчмаркинга — https://xn--r1a.website/tedo_business/2073

Принять участие ➡️ https://tedo.ru/benchmarking-legal?utm_source=tg-txpr-170524

Налогообложение трансграничных сделок: представитель ФНС комментирует сложные вопросы

Вчера в офисе ТеДо в Санкт-Петербурге состоялся налоговый семинар «Налогообложение трансграничных сделок: сложности и новые решения».

Специальным гостем мероприятия стала Анастасия Смотрицкая, Заместитель начальника Управления международного налогообложения ФНС России.

Состоялось активное и содержательное обсуждение актуальных налоговых вопросов, связанных с последними изменениями законодательства и практическими подходами налогоплательщиков.
Обозначим лишь некоторые позиции, по которым представителем ФНС были даны комментарии.

📅 Для целей применения нового налога у источника в отношении внутригрупповых услуг важна дата выплаты дохода. Если услуги были оказаны иностранным взаимозависимым лицом в 2023 году или ранее (подписан акт), а оплата этих услуг произошла в 2024 году, то новый налог у источника будет применяться.

Данная логика о том, что обложение налогом у источника определяется исключительно в момент выплаты, применима и для ситуации, когда услуги оказывались взаимозависимым контрагентом, но на момент выплаты российская компания покинула международную группу и иностранный получатель средств из РФ уже не является взаимозависимым. Однако следует быть готовыми доказать налоговым органам, что реструктуризация не была направлена на получение налоговой выгоды.

🔹 Одним из условий применения некоторых специальных «отсрочек», связанных с приостановкой ДИДН, является то, что договор, по которому осуществляется выплата, заключен до даты приостановки (например, процентный доход, доход от международной перевозки).

ФНС будет считать данное условие выполненным, если до 8 августа заключен так называемый «рамочный» договор, на основании которого осуществлялись хозяйственные операции, но после имели место дополнительные соглашения, изменяющие условия такого договора. Например, валюта, периодичность платежей по договору займа и даже ставка по займу. Однако такие изменения должны быть «жизненными», а не продиктованными намерением получить необоснованную налоговую выгоду.

🔹 Что касается налога у источника, удержанного после 8 августа по платежам, на которые впоследствии были распространены специальные отсрочки, то вернуть данный налог можно. Так как это налог иностранного налогоплательщика и российская компания выступает агентом по его уплате, за возвратом может обратиться только сам иностранный получатель дохода.

🔹Нормы ст. 309 НК РФ о международной перевозке и об аренде являются более специальными по сравнению с новой нормой о налоге у источника на внутригрупповые услуги. Таким образом, к доходам от международной перевозки применятся ставка 10%, а к доходам от аренды 20%, а не 15% (общая ставка по новому налогу у источника на внутригрупповые услуги).

🔹Услуги транспортной экспедиции помимо непосредственно услуги международной перевозки, как правило, включают различные сопутствующие услуги. Если документы от иностранного экспедитора содержат разбивку стоимости таких услуг, то порядок налогообложения каждой предоставленной услуги, в том числе освобождение от налогообложения, определяется индивидуально. Если же такой разбивки нет, то к общей сумме дохода применяются положения о международной перевозке, так как основная услуга, ради которой заключается договор, — международная перевозка. При этом ДИДН для экспедитора применить нельзя.

Налоговая реформа: НДФЛ

Сегодня ночью СМИ опубликовали основные параметры налоговой реформы, которую активно обсуждали в последнее время. Текст законопроекта пока официально не опубликован. Начинаем изучать по информации в СМИ.

Основное изменение по НДФЛ, которое все ожидали, это более дифференцированная прогрессия с увеличением ставок.

С 2025 года будет 5 порогов. Ставка 15% начнет применяться при превышении годового дохода порога в 2,4 млн рублей в год (200 тыс рублей в месяц), сейчас порог для 15% равен 5 млн рублей в год. Максимальная ставка НДФЛ составит 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год.

Мы суммировали изменения в таблице.

Ожидается, что увеличение ставки принесет бюджету 533 млрд рублей в год.

Что еще изменится по НДФЛ?

Семьи с двумя и более детьми получат налоговый вычет 7 пп из 13% (то есть эффективная ставка НДФЛ для них будет 6%) при условии, что годовой доход на члена семьи не превышает 1,5 прожиточных минимума в регионе. Прожиточный минимум сильно различается в регионах. Для Москвы, например, порог, при котором можно получить вычет, составит примерно 140 тыс рублей в месяц на семью из четырех человек.

Ставки 13%/15% сохранятся для следующих видов доходов, однако прогрессия в виде 15% ставки начнет приментяься с порога 2,4 млн рублей в год:

🔹проценты по депозитам
🔹дивиденды
🔹доходы от продажи недвижимости
🔹доходы от продажи ценных бумаг

Сохранится льгота при продаже ценных бумаг и долей при владении в течение более 5 лет, но только до определенного порога. Так, если годовой доход от продажи превысит 50 млн рублей, то НДФЛ придется заплатить, даже если срок владения бумагами превышал 5 лет.

Все данные приведены по информации в СМИ. По мере рассмотрения законопроекта цифры, наверное, могут измениться.

Налоговая реформа: корпоративные налоги

Кратко обозначим основные изменения для юридических лиц.

🔹Ставка налога на прибыль увеличится на четверть и составит 25%. Ожидается, что данное изменение принесет самые большие поступления в бюджет — 1,6 трлн рублей.

🔹Взамен повышения ставки налога на прибыль отменят курсовые экспортные пошлины.

🔹Нулевую ставку налога на прибыль для ИТ-компаний не станут продлевать, с 2025 года они будут платить 5%.

🔹Будут предоставлены дополнительные льготы для инвестиций — введен федеральный инвестиционный вычет, в повышенном размере (с коэффициентом 2 вместо текущего 1,5) можно будет учитывать расходы на НИОКР и отдельные виды технологического оборудования.

🔹Увеличится нагрузка на добывающие компании. В частности, НДПИ для производителей удобрений увеличится в 2 и более раза (в зависимости от вида удобрений).

🔹Порог для применения УСН будет увеличен с текущих 250 млн до 450 млн. В то же время при превышении порога 60 млн рублей придется платить НДС. Компания сможет выбрать: ставка НДС 20% с возможность применять вычеты, либо ставка 5%/7% (в зависимости от оборота), но без вычетов. Эффект от данных изменений по УСН ожидается в сумме 350 млрд рублей.

ℹ️ Изменения по НДФЛ – КИК
 
Продолжаем рассматривать ключевые изменения налогового законодательства. В части НДФЛ наиболее массовый вопрос – это ставки, которые мы детально рассмотрели. В НДФЛ также много других изменений, и для различных категорий лиц резонируют свои темы в зависимости от того, у кого какие доходы. Рассказываем про большую встряску для налогообложения КИК.
 
Те у кого есть КИК, знают что это такое, а для остальных напоминаем.

🔎КИК – это «контролируемые иностранные компании». Обеспеченным людям для ведения дел и приобретения активов за рубежом зачастую есть смысл учреждать компании за рубежом и потом покупать на зарубежную компанию, а не на себя как на физическое лицо ценные бумаги, апартаменты, водные транспортные средства или что еще необходимо. У таких компаний тоже может за рубежом образовываться прибыль.

🗺 В силу наличия правил КИК в российском законе по НДФЛ прибыль таких компаний облагается в России (то есть с большим упрощением рассматривается как доход российского резидента при наличии определенных характеристик).
 
💰В 2020 году для таких компаний ввели популярный вариант порядка расчета налога в России.

Можно было заплатить «абонемент». Платишь 5 млн руб., и вообще не надо считать прибыль иностранной компании. То есть платить налог как будто прибыль составляет 34 млн рублей (для налоговых периодов с 2021 года).

Введение государством такого порядка было, вероятно, вызвано в какой-то мере сложностями выявления таких компаний и расчета прибыли по операциям за рубежом. Популярность этого режима была особенно высока среди налогоплательщиков в тех случаях, когда фактический доход ожидался выше, чем 34 млн.
 
В последние месяцы, когда шли обсуждения о повышении «налогов для богатых», понимающие люди с заинтересованностью ожидали, будет ли помимо общих ставок НДФЛ изменен и этот режим для КИК.

Авторы изменений по НДФЛ не оставили этот момент без внимания.

➡️Прошлый «абонемент» в 5 млн руб применялся на любое количество КИК одного физического лица.

Текущий законопроект устанавливает плату за «абонемент» за каждое юридическое лицо. Таким образом, налоговые платежи в целом кратно увеличиваются для владельцев нескольких КИК.

Для определенных категорий налогоплательщиков это сейчас самое обсуждаемое изменение по НДФЛ.

✅ Для многих есть смысл перейти обратно на систему уплаты по фактической прибыли, что имеет свои последствия (необходимость ведения определенного учета и т.д.).

Более подробные и специализированные комментарии по широкому кругу вопросов налогообложения физических лиц смотрите в канале ➡️ @tedo_my_taxadvisor

Налоговая модернизация в цифрах

Рассмотрим пакет налоговых изменений с точки зрения государственных финансов. Мобилизация государством финансовых ресурсов ведь была одним из важных драйверов изменений. Для того, чтобы формировать свои приоритеты, налогоплательщикам тоже целесообразно понимать «стоимостные характеристики» изменений. Мы изучили данные правительства об ожидаемых увеличениях налоговых поступлений. Эти индикативные данные полезны для общих оценок.

Как выглядят цифры?

Предполагается, что общая сумма дополнительных бюджетных доходов в 2025 году составит порядка 2,6 трлн рублей. Для контекста отметим, что это примерно 7% от всех фактических налоговых поступлений за 2023 год.

Топ-4 налоговых изменений по размеру планируемого дополнительного дохода в 2025 году выглядит следующим образом:

1️⃣ Увеличение на 5 процентных пунктов ставки по налогу на прибыль с учетом новых вычетов приведет к поступлению в бюджетную систему дополнительно порядка 1,6 трлн руб.
 
2️⃣ Увеличение ставок и изменение порогов по НДФЛ — 533 млрд. руб.
 
3️⃣ Изменения по УСН приведут в целом к дополнительным поступлениям в размере 349 млрд руб. Это состоит из дополнительных доходов по НДС и УСН и выпадающих доходов по налогу на прибыль и на имущество.
 
4️⃣ Введение акцизов на ряд товаров (никотиновое сырье, газ для производства аммиака, некоторые спиртосодержащие лекарства) — дополнительные поступления 92 млрд руб.
 
Эти четыре позиции дают примерно 96% ожидаемого прироста налоговых доходов.  
 
Что говорят эти цифры?

Несмотря на широкие обсуждения ставок НДФЛ, этот пакет изменений скорее про налогообложение юридических лиц. 60% всего итогового прироста доходов — это налог на прибыль. Напомним, что изменениями предусмотрена также отмена экспортной пошлины, которую платили только экспортеры. Теперь эквивалент доходов от экспортной пошлины и еще дополнительные 1,6 трлн руб. будут получены от всех прибыльных юридических лиц. Ставку НДС уже повышали в 2019 году, теперь сформировалась целесообразность подтянуть ставку налога на прибыль ближе к среднемировым уровням.

Общая ставка по налогу на прибыль — это для среднего и крупного бизнеса, но и МСП в связи с изменением параметров режима УСН тоже сделает свой вклад в повышение государственных доходов. С этой категории ожидается дополнительных поступлений в год больше, чем сумма недавнего единоразового налога на сверхприбыль крупнейших компаний.

Насколько существенны изменения в общем «стоимостном измерении» на 2,6 трлн рублей? Это, безусловно, существенно и является вехой для эволюции российской налоговой системы, но по суммам эти изменения не являются беспрецедентными.

В последние годы были точечные изменения для отдельных индустрий, которые были тоже циклопических масштабов. Помните изменения для газовой отрасли на 1 трлн руб. в 2022 году или увеличение поступлений от нефтяной отрасли в 2024 году на 860 млрд руб. в силу всего одного изменения по дисконту на цену нефти? Можно вспомнить и более обыденный вопрос увеличения ставок утилизационного сбора на автомобили и, как результат, увеличение доходов на 307 млрд руб. в год.

В этот раз охват лиц, которых затронуло изменение налогов, максимально широкий, поэтому и резонанс громче. Спору нет. 2,6 трлн руб. — гигантская сумма. Особенно для тех, кто будет участвовать в ее уплате. Для широкого круга налогоплательщиков налоговая нагрузка существенно изменилась, и причем в этот раз в явном виде.

Изменения по налогу на прибыль

Продолжаем анализировать масштабные поправки в НК РФ.

Законодатели планируют поднять ставку, но вместе с тем расширить меры поддержки для инвесторов и тех, кто занимается высокотехнологичными разработками и производствами.

Ставка налога на прибыль:2️⃣5️⃣🧮

🔹 Стандартная ставка налога на прибыль будет повышена с 20% до 25%, все повышение «забирает» федеральный бюджет, то есть пропорция станет не 3%/17%, а 8%/17% (до 2030 года, далее – 7%/18%).

🔹 Увеличится до 25% и ставка налога у источника по тем доходам иностранных организаций, для которых не установлена специальная ставка. То есть для доходов от международной перевозки останется ставка налога у источника 10%, а по внутригрупповым услугам и дивидендам 15%.

🔹 Ставка для ИТ компаний с 2025 года повысится с 0 до 5% (ранее обсуждалось либо продление нулевой ставки, либо повышение ее до 3%). Пониженная ставка 5% будет действовать до 2027 года. Соответствующий налог также пойдет в федеральный бюджет. У айтишников останутся пониженные страховые взносы.

🔹Как и обещали, неизменными остались ставки налога для инвесторов, использующих спец режимы:

✅резидентов ОЭЗ – у них федеральная часть налога по-прежнему будет 2%;
✅участников РИП и СЭЗ, резидентов ТОР, участников СПИК (если сторона контракта – РФ) - у них федеральная часть налога по-прежнему будет 0%.

🔹 Также сохранилась нулевая ставка для организаций, осуществляющие образовательную, медицинскую деятельность, сельскохозяйственных товаропроизводителей.

🔹Несколько неожиданным по фоне повышения ставки для ИТ-компаний выглядит сохранение ставки 3% для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

В следующем посте рассмотрим расширение мер поддержки для инвесторов.
ㅤ

Что налоговая модернизация несет ИТ-компаниям?

Долгое время сохранялась неопределенность для ИТ-компаний в отношении ставки налога на прибыль после окончания действия льготы в виде 0% на 2022-2024 гг. Рынок терялся в догадках — а будет ли сохранена льгота в целом? Обсуждались разные варианты: сохранение ставки 0%, возврат к 3%, которые были в 2021 г., установление лимитов по выручке. Теперь появилась ясность.

Комментирует Ольга Потемкина, директор практики корпоративного налогообложения ТеДо⚡️

❌ Отмена 0% по налогу на прибыль

В 2025—2027 годах налоговая ставка устанавливается в размере 5️⃣🧮. ИТ-компаниям необходимо оценить эффект от такого повышения. При этом важно тщательно подходить к определению налогооблагаемой базы и рассмотреть, какие еще стимулирующие возможности и льготы предлагаются НК РФ и могут быть использованы ИТ-компаниями.

🔎 Подход к документированию расходов

Важный практический момент — необходимо налаживать более тщательный учет и документирование расходов. В период применения ставки 0% этому могло не уделяться должное внимание.

💰 Расходы на ПО, связанное с ИИ, можно будет учесть в двойном размере

Вместе с увеличением коэффициента для учета расходов по НИОКР был увеличен коэффициент для программного обеспечения. Расходы по лицензионным и сублицензионным соглашениям на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ и БД и относящееся к сфере искусственного интеллекта, с 2025 г. можно будет учитывать в размере фактических затрат с применением коэффициента 2 (вместо текущего 1,5). Необходимо проанализировать возможность применения данной преференции.

Выбор НДС

Как мы ранее писали, одним из больших и не вполне ожидавшихся заранее изменений является введение с 1 января 2025 года НДС для налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН). В настоящее время налогоплательщики на УСН не платят НДС. Для использования этого режима освобождения от НДС необходимо, чтобы выручка не превышала 265,8 млн. руб в год (в 2024 году). Планируется, что с нового года ➡️ общее освобождение от НДС смогут применять только те, у кого выручка не превышает 60 млн руб.

Таким образом, для большого количества компаний, которые много последних лет вообще не имели дела с НДС, вводится обязанность по его исчислению, уплате и ведению определенного налогового учета. Это само по себе непростая задача, да еще новые правила предлагают определенные развилки, по которым налогоплательщикам также надо принять решения.

Новые правила предусматривают, что у новых плательщиков НДС есть выбор:
1️⃣платить «упрощенный» НДС без вычетов по ставке 5 (или 7%) или
2️⃣платить классический НДС с исчислением налога с реализации по ставке 20% и правом на вычет входного НДС по расходам.

Ставка 5% «упрощенного» НДС может применяться в случае, если выручка не выше 250 млн рублей в год. Ставку 7% можно выбрать, если выручка от 250 до 450 млн рублей. По сути «упрощенный» НДС по этим ставкам является оборотным налогом с реализации.

Для полного погружения субъектов УСН в вопросы НДС законопроектом также предусмотрена возможность использовать и ставку 0% при экспорте товаров, международной перевозке и т.д.

Самый первостепенный вопрос, который ставят эти изменения перед текущими плательщиками на УСН, заключается в следующем.

📊 Станут ли реализуемые товары и услуги дороже?

Ответ зависит от того, кто покупатель. Если покупатель сам является плательщиком НДС, то выставленный ему НДС не включается в затраты, а подлежит возмещению из бюджета. Таким образом, если покупателями у поставщиков на УСН является крупный бизнес (плательщики НДС), то никакого увеличения стоимости для них фактически не произойдет.

Однако, если покупателями являются, например, физические лица или малый бизнес (не являющийся плательщиком НДС и не предъявляющий входной НДС к вычету), то любое добавление в счете НДС увеличивает затраты для покупателя.

💰На сколько увеличится цена?

Это зависит от того, что выберет налогоплательщик.

🔹Если «упрощенный» НДС без вычетов, то цены увеличатся на величину ставки НДС 5% (7%).

🔹Если налогоплательщик выберет классический метод расчета НДС, то помимо фактора увеличения цены из-за исчисления НДС по ставке 20% надо также учитывать, что у налогоплательщика могут уменьшиться затраты, так как входной НДС по расходам начнет вычитаться. Сумма такого положительного влияния в виде вычетов зависит от типа расходов налогоплательщика.

Типичный пример расходов без входного НДС — это заработная плата сотрудников. Один из типичных примеров расходов с НДС — это приобретение товаров у третьих лиц. В целом, конечно, исчисленный НДС будет выше, чем вычеты, так что увеличение стоимости произойдет.

❓ Что выбирать налогоплательщикам — НДС по 5% или по 20%?

Смотря кто у вас покупатели (в смысле НДС) и какая у вас структура расходов (с НДС или без НДС). Надо считать. Кроме того, если математически выгоднее исчислять по 20% с вычетами, то, конечно, дополнительно надо оценить, готовы плательщики на УСН начать заниматься сбором счетов-фактур при покупках и предоставлением стандартной отчетности по НДС.

Вот такая головоломка для малого бизнеса образовалась. В него верят, что он разберется и справится.

Инвестиционный налоговый вычет – будут ли два лучше одного?

Механизм инвестиционного налогового вычета применяется в РФ уже несколько лет. Он предполагает, что часть расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов можно вычесть непосредственно из региональной части налога на прибыль. В своей идее для налогоплательщиков это, безусловно, довольно привлекательный механизм, так как позволяет уменьшить непосредственно налог на прибыль на сумму инвестиций, а не признавать их в расходах через амортизацию.

Сейчас действует региональный ИНВ, то есть уменьшать на инвестиции можно часть налога на прибыль, зачисляемую в бюджет региона. «Рамочные» параметры такого вычета сейчас установлены НК РФ, но чтобы ИНВ заработал в конкретном регионе, регион должен принять соответствующий закон, а также установить условия его применения: категории налогоплательщиков, отрасли, минимальную сумму инвестиций, типы основных средств, долю налога, которая может быть уменьшена, и др. Так как для регионов это выпадающие доходы, не все ввели у себя ИНВ, а там где его приняли, он работает зачастую довольно избирательно.

Давно ведутся дискуссии о необходимости введения федерального налогового вычета, условия которого будут одинаковыми для всех налогоплательщиков вне зависимости от региона. И вот в рамках «обмена» повышенной ставки налога на прибыль 25% на дополнительные преференции для инвесторов появляется федеральный налоговый вычет. При этом региональный вычет будет действовать бессрочно (действие этого механизма должно было закончиться к 2028 году). Федеральный и региональный ИНВ нельзя будет применить к одному и тому же объекту основных средств/ нематериальному активу.

🔎Проект закона предусматривает следующие параметры федерального ИНВ:

✅Вычет будет уменьшать федеральную часть налога до 3% в 2025-2030 (из 8%, которые с 2025 идут в федеральный бюджет).

✅В текущем периоде вычет не сможет превысить половину стоимости основного средства или НМА, по которому он применен. Неиспользованная сумма переносится на следующий период (предельный срок переноса установит Правительство).

⚡️Его сможет применить не только налогоплательщик, осуществивший инвестиции, но и другое лицо в той же группе. Это принципиально новый подход.

✅В отношении расходов, по которым налогоплательщик воспользуется вычетом, нельзя применять амортизационную премию. Если основное средство будет продано (или произойдет другое выбытие за исключением ликвидации) до истечения срока полезного использования, не уплаченную в связи с применением ИНВ сумму налога придется доплатить вместе с пенями.

✅Установлено, кто не сможет применить вычет, например, участники СЗПК, кредитные организации или производящие некоторые виды подакцизных товаров.

💡Таким образом, предлагаемая конструкция вычета выглядит довольно привлекательной. Однако для окончательной оценки нового ИНВ необходимо дождаться соответствующего постановления Правительства, которое определит категории налогоплательщиков, кто сможет воспользоваться вычетом, типы основных средств и НМА, к которым он может быть применен, порядок работы вычета в группе и пр.

Обмен мнениями о налоговых изменениях, или давайте обсудим!

Вчерашнее официальное направление законопроекта правительством в Государственную Думу придало новый импульс обсуждениям вокруг содержания изменений в налоговой системе.

Сегодня на сайте РБК вышли материалы с мнениями представителей крупного бизнеса о предлагаемых изменениях, а также их определенные предложения. С комментариями выступили руководитель Wildberries Татьяна Бакальчук и председатель РСПП Александр Шохин. Оба они также выступали на Экспертном совете в налоговом комитете Государственной Думы две недели назад в самом начале обсуждений этой темы.

Приведем отдельные ремарки и даем ссылку на полный текст. В целом, интересно ознакомиться, какие аспекты налоговых изменений резонируют у различных налогоплательщиков с учетом специфики их деятельности. Помимо этого также интересен вопрос: в какой мере в Государственной Думе, которая будет рассматривать данный законопроект «в приоритетном порядке в течение 30 дней», есть аппетит и готовность вносить изменения в уже подготовленный правительством законопроект на основе уже состоявшихся общественных обсуждений?

А почему бы и не учесть?

Комментарии Wildberries:

🔹Налоги должны соответствовать масштабам бизнеса. Компания уплачивает налогов 78 млрд руб. в год.

🔹Прогрессивная шкала НДС позволит малому бизнесу конкурировать с крупным бизнесом. Видимо, имеется в виду освобождение от НДС для компаний с оборотами менее 60 млн руб., а также ставки НДС 5% (выручка до 250 млн руб.) и 7% (выручка до 450 млн руб.). Мы писали об этом здесь.

🔹Крупные компании создают цифровую инфраструктуру для развития бизнес-среды. Этому должны способствовать налоговые льготы для создания цифровой инфраструктуры. Действующие льготы для IT и цифровых продуктов исключают маркеплейсы и ряд других форм монетизации. Предлагается этот подход изменить.

Комментарии РСПП:

🔹Сразу по делу ➡️ предложенную систему ставок НДФЛ надо изменить. Она не способствует развитию человеческого капитала. Нижний порог в 2,4 млн руб. слишком низкий, а верхняя ставка 22% для доходов от 50 млн руб. слишком высокая.

🔹Поддерживают ставку налога на прибыль 25%. Это более правильно, чем налоги с оборота (экспортная пошлина).

🔹Не поддерживают изменение правила налогообложения КИК (мы писали об этом здесь). В результате многие могут перейти с фиксированного платежа на налог с фактической прибыли и налоговые платежи могут уменьшиться.

🔹Ограничения по применению ряда льгот физическими лицами с доходами свыше 50 млн руб. В частности, текущим законопроектом предусмотрена что льгота при реализации ценных бумаг при владении ими более 5 лет не будет применяться такими обеспеченными физическими лицами.

В рамках Петербурского международного экономического форума состоится флагманская сессия по налоговым изменениям с участием ключевых лиц. Там, наверняка, состоится продолжение содержательного обсуждения. Будет вестись прямая трансляция.

В рамках осуществляющегося сейчас обмена мнениями мы открываем комментарии и приглашаем вас поделиться в профессиональной форме вашими мыслями и предложениями. Давайте обсудим! В качестве простой формы обратной связи можно просто выразить эмоции с помощью эмодзи.

Сейчас все внимание приковано к обсуждению налоговой реформы. Но не стоит забывать и о текущих вопросах и рисках. Недавно мы писали о громком деле "Икеа". Наши юристы предлагают обсудить решение суда и поразмышлять, какие последствия оно может иметь для бизнеса.

На вебинаре вы узнаете:
1️⃣обстоятельства дела и почему налоговый орган обратился в суд с подобным иском;
2️⃣практику применения ст. 169 ГК РФ в иных ситуациях;
3️⃣как обезопасить свои сделки от подобных последствий.

Спикеры вебинара — эксперты практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров:
🔹партнер Раиса Алексахина;
🔹 старший юрист Павел Ковалев;
🔹юрист Артем Шаманов.

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/ikea-case-registration?utm_source=tg-txpr-50624

Обсуждение налоговой модернизации на ПМЭФ

Через 10 минут начнется трансляция налоговой сессии ПМЭФ. В ней примут участие представительные спикеры, в том числе:
🔹министр экономического развития Максим Решетников,
🔹министр финансов Антон Силуанов,
🔹председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров,
🔹руководитель ФНС России Даниил Егоров,
🔹президент ТПП Сергей Катырин.
Среди представителей бизнеса, приглашенных к дискуссии, управляющий партнер ТеДо Игорь Лотаков.

Мы будем следить за обсуждением.

Смотреть трансляцию ➡️ https://forumspb.com/programme/business-programme/131443/

Налоговая сессия на Форуме — краткое содержание

Сегодня в рамках ПМЭФ состоялось обсуждение налоговых изменений на ключевой тематической сессии с важнейшими участниками формирования налоговой политики. Запись мероприятия стоит посмотреть. Прошло динамичное обсуждение.

Ниже приводим выдержку ключевой прикладной информации:

🔹Ко второму чтению еще будут изменения в законопроект. Будут дополнения от правительства, которые не успели завершить ранее; в ходе рассмотрения в Государственной Думе также предполагаются изменения к текущей версии законопроекта.

🔹Федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ)

Есть вопрос, должны ли хотя бы ключевые параметры ФИНВ быть включены в Налоговый кодекс. В настоящее время в законопроекте содержится только отсылка к будущему Постановлению Правительства, то есть какой-то конкретики по ожидаемому налогоплательщиками ФИНВ нет.

В отношении ФИНВ проявилось также различие мнений о том, насколько вычет должен быть «широким»: покрывать все инвестиции или какие-то выборочные (приоритетные отрасли или виды расходов и т.д.). Бизнес указывает на целесообразность «универсального» вычета, а от правительства прозвучало, что «придется таргетировать инвестиции и выделять приоритеты». Правительство также пообещало «избежать принципа индивидуализации льгот».

Подчеркнута и важность «активизации» региональных Инвестиционных налоговых вычетов, что будет происходить, но в разрезе приоритетных отраслей.

🔹Закрытие лазеек

Было замечено, что в текущем законопроекте нет каких-то положений о закрытии налоговых лазеек. А это предполагалось. Прозвучало, что ко второму чтению правительством что-то в этом плане будет доработано. Это, конечно, тема, за которой надо будет следить.

🔹Туристический налог

Ко второму чтению, вероятно, законопроект дополнят главой о туристическом налоге, устанавливаемом муниципалитетами.

🔹Предложенную шкалу ставок НДФЛ, вероятно, менять уже не будут.

🔹Предложенное определение термина «дробление бизнеса», возможно, конкретизируют еще.

🔹Стабильность налоговой системы до 2030 года и принятие налоговых поправок в весеннюю сессию — поддержаны, но точечная донастройка отдельных элементов не исключена.

Отметим, что рассмотрение законопроекта в Государственной Думе в первом чтении запланировано на 20 июня.