Сколько стоит проверка?
ФНС подвела итоги проверочных мероприятий за 2023 год. Предлагаем их проанализировать.
Выездные налоговые проверки
⬇️ В 2023 году было проведено (завершено) почти в 2 раза меньше выездных проверок по сравнению с 2022 годом:
4,96 тыс проверок vs 9,4 тыс проверок
📉 Соответственно, и общая сумма доначислений уменьшилась (без учета штрафов и пени):
-31%: 301,4 млрд рублей vs 435,7 млрд рублей.
При этом в бюджет фактически поступил 141 млрд рублей.
📈 Однако "средний чек" одной проверки вырос на 31% по сравнению с 2022:
60,8 млн рублей vs 46,4 млн рублей.
При этом крупнейшие налогоплательщики в отдельных отраслях доплачивают гораздо больше:
Нефтегаз – 1,87 млрд рублей
Производство машин, оборудования, техники – 728 млн рублей
Торговля, металлургия, химия, электроэнергетика (с долей иностранного участия более 50%) – 269 млн рублей.
Предпроверочный анализ
По результатам аналитической работы в 2023 году в бюджет поступило 218 млрд рублей. То есть цифра сопоставима с доначислениями по результатам выездных проверок. А если сравнивать по фактическому поступлению денег в бюджет, то предпроверочный анализ пополнил бюджет на сумму в 1,5 раза больше по сравнению с выездными проверками. В 2022 году контрольно-аналитическая работа принесла бюджету 189 млрд рублей.
Цифры вполне ожидаемы и соответствуют тому, что мы видели за 6 месяцев 2023 и в предыдущие несколько лет: тренд на сокращение количества проверок, риск-ориентированные подходы, усиление аналитической работы налоговых органов и рост добровольных доначислений в рамках предпроверочных мероприятий мы наблюдаем на протяжении нескольких последних лет.
Штрафы и пени
За 2023 год начислено штрафов 7,9 млрд рублей, собрано 4,6 млрд. рублей. В общей сумме налоговых поступлений это незначительные суммы, сопоставимые с водным налогом или, например, с налогом на прибыль организаций по прибыли их КИК.
Пеней за тот же период было начислено 304 млрд рублей, при этом собрано 61 млрд рублей. Иными словами, бюджет «кормят» пени, и если бы они целиком собирались, то догнали бы весь собранный налог на сверхприбыль. Для налогоплательщиков важно, что после двухлетних послаблений в 2024 году вновь действует стандартная формула расчета пеней - 1/150 ставки ЦБ начиная с 31 дня просрочки. Проще говоря, за 2024 год набежит примерно 37%.
ㅤ
#налоговоеадминистрирование #проверочныемероприятия
ФНС подвела итоги проверочных мероприятий за 2023 год. Предлагаем их проанализировать.
Выездные налоговые проверки
4,96 тыс проверок vs 9,4 тыс проверок
-31%: 301,4 млрд рублей vs 435,7 млрд рублей.
При этом в бюджет фактически поступил 141 млрд рублей.
60,8 млн рублей vs 46,4 млн рублей.
При этом крупнейшие налогоплательщики в отдельных отраслях доплачивают гораздо больше:
Нефтегаз – 1,87 млрд рублей
Производство машин, оборудования, техники – 728 млн рублей
Торговля, металлургия, химия, электроэнергетика (с долей иностранного участия более 50%) – 269 млн рублей.
Предпроверочный анализ
По результатам аналитической работы в 2023 году в бюджет поступило 218 млрд рублей. То есть цифра сопоставима с доначислениями по результатам выездных проверок. А если сравнивать по фактическому поступлению денег в бюджет, то предпроверочный анализ пополнил бюджет на сумму в 1,5 раза больше по сравнению с выездными проверками. В 2022 году контрольно-аналитическая работа принесла бюджету 189 млрд рублей.
Цифры вполне ожидаемы и соответствуют тому, что мы видели за 6 месяцев 2023 и в предыдущие несколько лет: тренд на сокращение количества проверок, риск-ориентированные подходы, усиление аналитической работы налоговых органов и рост добровольных доначислений в рамках предпроверочных мероприятий мы наблюдаем на протяжении нескольких последних лет.
Штрафы и пени
За 2023 год начислено штрафов 7,9 млрд рублей, собрано 4,6 млрд. рублей. В общей сумме налоговых поступлений это незначительные суммы, сопоставимые с водным налогом или, например, с налогом на прибыль организаций по прибыли их КИК.
Пеней за тот же период было начислено 304 млрд рублей, при этом собрано 61 млрд рублей. Иными словами, бюджет «кормят» пени, и если бы они целиком собирались, то догнали бы весь собранный налог на сверхприбыль. Для налогоплательщиков важно, что после двухлетних послаблений в 2024 году вновь действует стандартная формула расчета пеней - 1/150 ставки ЦБ начиная с 31 дня просрочки. Проще говоря, за 2024 год набежит примерно 37%.
ㅤ
#налоговоеадминистрирование #проверочныемероприятия
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Действие отдельных специальных положений прекращено с 2024 года
На недавнем форуме РСПП была поднята тема величины пеней, которые могут быть начислены налогоплательщику при просрочке налоговых платежей.
Президент РСПП А. Шохин предложил ограничить сумму…
На недавнем форуме РСПП была поднята тема величины пеней, которые могут быть начислены налогоплательщику при просрочке налоговых платежей.
Президент РСПП А. Шохин предложил ограничить сумму…
Марафон желаний за 1,5 миллиарда рублей
Помимо «высоких» налоговых вопросов, связанных с бенефициарными собственниками, приостановкой ДИДН, вторичной корректировкой по ТЦО и тд, есть и другая реальность, в которой живет российский бизнес. Одна из таких тем — это дробление бизнеса.
В течение прошлого года ФНС активно работала с блогерами. Несколько дел быстро завершились доплатами недоимки. Развязка по делу Елены Блиновской еще впереди. На днях Арбитражный суд Москвы отклонил иск Елены Блиновской к ФНС по снижению недоимки, которая составляет 1,4 млрд рублей — 900 млн рублей недоплата налога, 226 млн штраф плюс пени. Елена сейчас находится в СИЗО, помимо неуплаты налогов ее обвиняют в легализации денежных средств; возбуждено уголовное дело.
В публичном доступе текста решения пока нет, но мы попробуем собрать пазл из отдельных фрагментов, о которых пишут в СМИ, и посмотреть на него глазами налогового эксперта.
🔹 В основе претензий лежит необоснованное дробление бизнеса на 18 компаний и 3 ИП, использовавших упрощенную систему налогообложения. При этом режиме вместо уплаты 20% с прибыли можно платить от 1% до 6% с доходов или до 15% с прибыли в зависимости от регионального законодательства. Компании были зарегистрированы в 8 регионах РФ, в том числе субъектах с наименьшими ставками, например, в Чечне и Мурманской области. Также налогоплательщики на режиме УСН не платят НДС.
Проверяющие объединили доходы всех компаний и пересчитали налоги по общей системе — налог на прибыль 20%, НДС с выручки 20%.
🔹 При расчете обязательств по правилам общей системы налогообложения блогер просила учесть некоторые расходы — жилье в Ялте, билеты в Дубай, отель на Бали. Но суд не принял данные расходы.
🔹 Также блогер пыталась уменьшить сумму доначислений по НДС на 277 млн рублей.
Марафоны проходили он-лайн, и их покупали в том числе подписчики вне РФ. В соответствии с НК РФ, консалтинговые услуги облагаются НДС «по покупателю». Соответственно, так как покупатели находились за пределами РФ, российского НДС в этой части, по мнению блогера, быть не должно. Как пишут СМИ, суд не согласился с таким подходом, считая марафон товаром.
🔹 Смягчающие обстоятельства (четверо детей, ипотека и проч.) для снижения штрафа также не были приняты во внимание судом.
Дело, несомненно, резонансное, информация пока довольно обрывочная, ждем текст решения суда, чтобы проанализировать аргументы сторон. СМИ сообщают, что Елена готова пойти на мировое соглашение.
В заключении отметим, что проблема дробления и обсуждается не первый год. ФНС не готова устанавливать четкие критерии нарушения. Президент пообещал амнистию, и бизнес уже обсуждает возможные ее параметры. Трудно судить, попадут ли под нее предприниматели, которые будут находится в процессе спора с налоговыми на момент объявления амнистии.
ㅤ
Помимо «высоких» налоговых вопросов, связанных с бенефициарными собственниками, приостановкой ДИДН, вторичной корректировкой по ТЦО и тд, есть и другая реальность, в которой живет российский бизнес. Одна из таких тем — это дробление бизнеса.
В течение прошлого года ФНС активно работала с блогерами. Несколько дел быстро завершились доплатами недоимки. Развязка по делу Елены Блиновской еще впереди. На днях Арбитражный суд Москвы отклонил иск Елены Блиновской к ФНС по снижению недоимки, которая составляет 1,4 млрд рублей — 900 млн рублей недоплата налога, 226 млн штраф плюс пени. Елена сейчас находится в СИЗО, помимо неуплаты налогов ее обвиняют в легализации денежных средств; возбуждено уголовное дело.
В публичном доступе текста решения пока нет, но мы попробуем собрать пазл из отдельных фрагментов, о которых пишут в СМИ, и посмотреть на него глазами налогового эксперта.
Проверяющие объединили доходы всех компаний и пересчитали налоги по общей системе — налог на прибыль 20%, НДС с выручки 20%.
Марафоны проходили он-лайн, и их покупали в том числе подписчики вне РФ. В соответствии с НК РФ, консалтинговые услуги облагаются НДС «по покупателю». Соответственно, так как покупатели находились за пределами РФ, российского НДС в этой части, по мнению блогера, быть не должно. Как пишут СМИ, суд не согласился с таким подходом, считая марафон товаром.
Дело, несомненно, резонансное, информация пока довольно обрывочная, ждем текст решения суда, чтобы проанализировать аргументы сторон. СМИ сообщают, что Елена готова пойти на мировое соглашение.
В заключении отметим, что проблема дробления и обсуждается не первый год. ФНС не готова устанавливать четкие критерии нарушения. Президент пообещал амнистию, и бизнес уже обсуждает возможные ее параметры. Трудно судить, попадут ли под нее предприниматели, которые будут находится в процессе спора с налоговыми на момент объявления амнистии.
ㅤ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Коммерсантъ
Дробление без разоблачения
Предприниматели и чиновники присматриваются к будущей налоговой амнистии
Итоги налоговой недели (01.04-05.04.2024)
🔹Опубликован перечень поручений Президента по реализации Послания Федеральному собранию. Поручения в части модернизации налоговой системы и ряд других поправок в действующее налоговое законодательство должны быть исполнены в срок до 31 июля 2024 года;
🔹Комитет Думы по бюджету и налогам одобрил поправку в НК о повышении НДПИ на золото с 1 июня до конца 2024 года. Предложено установить налог в фиксированном размере 78 млн рублей с одной тонны золота;
🔹В среду Премьер-министр Михаил Мишустин выступил с ежегодным отчетом о работе Правительства за 2023 год перед Государственной Думой, а также ответил на вопросы депутатов. Отчет Правительства длился около пяти часов. Каких-то существенных деталей о том, как будут реализованы поручения Президента по модернизации фискальной системы в докладе не прозвучало;
🔹ФНС опубликовала на своем сайте отчет с итогами проверочных мероприятий за 2023 год. Наш краткий анализ опубликованных цифр показал, что сумма доначислений, как и количество проверок снизились, тогда как «средний чек» по одной налоговой проверке вырос;
🔹Совет федерации поддержал закон с поправками в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ в части увеличения порогов значительного, крупного и особо крупного размеров ущерба для целей квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Закон ожидает подписи Президента.
🔹Опубликован перечень поручений Президента по реализации Послания Федеральному собранию. Поручения в части модернизации налоговой системы и ряд других поправок в действующее налоговое законодательство должны быть исполнены в срок до 31 июля 2024 года;
🔹Комитет Думы по бюджету и налогам одобрил поправку в НК о повышении НДПИ на золото с 1 июня до конца 2024 года. Предложено установить налог в фиксированном размере 78 млн рублей с одной тонны золота;
🔹В среду Премьер-министр Михаил Мишустин выступил с ежегодным отчетом о работе Правительства за 2023 год перед Государственной Думой, а также ответил на вопросы депутатов. Отчет Правительства длился около пяти часов. Каких-то существенных деталей о том, как будут реализованы поручения Президента по модернизации фискальной системы в докладе не прозвучало;
🔹ФНС опубликовала на своем сайте отчет с итогами проверочных мероприятий за 2023 год. Наш краткий анализ опубликованных цифр показал, что сумма доначислений, как и количество проверок снизились, тогда как «средний чек» по одной налоговой проверке вырос;
🔹Совет федерации поддержал закон с поправками в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ в части увеличения порогов значительного, крупного и особо крупного размеров ущерба для целей квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Закон ожидает подписи Президента.
Telegram
ТеДо | TaxPro
Модернизация налоговой системы — стали известны сроки
Ключевая интрига нынешнего сезона налоговых изменений связана с вопросом, как будет выглядеть «модернизация» налоговой системы. Налогоплательщики ждут информации о том, что конкретно изменится. Кажется…
Ключевая интрига нынешнего сезона налоговых изменений связана с вопросом, как будет выглядеть «модернизация» налоговой системы. Налогоплательщики ждут информации о том, что конкретно изменится. Кажется…
Обсудим особенности сделок M&A в 2024 году
Приглашаем собственников бизнеса и топ-менеджеров принять участие в нашей бесплатной конференции!
Среди тем:
🔹 M&A в условиях турбулентности на российском рынке: особенности процесса сделки на стороне продавца и покупателя.
🔹 Особенности оценки бизнеса и организации расчетов в текущих условиях.
🔹 Предпродажная подготовка бизнеса и особенности комплексной проверки (дью-дилидженс).
🔹 Структурирование сделки с налоговой и юридической точки зрения.
🔹 Договорная обвязка сделки и согласования с регулятором.
🔹 Механизм закрытия и вопросы интеграции новой компании в действующую структуру.
Полную программу мероприятия можно посмотреть по ссылке (откроется pdf-документ).
📅 Встречаемся 9 апреля в 10:00 по адресу Москва, Бизнес-центр «Арена», Ленинградский проспект, д. 36, стр. 41.
Зарегистрироваться➡️ https://event.tedo.ru/features-ma-2024-event?utm_source=tg-txpr
Приглашаем собственников бизнеса и топ-менеджеров принять участие в нашей бесплатной конференции!
Среди тем:
Полную программу мероприятия можно посмотреть по ссылке (откроется pdf-документ).
Зарегистрироваться
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Данные о налоговых доходах за 1 кв. 2024 г.: полет нормальный
Минфин опубликовал краткую информацию о доходах и расходах федерального бюджета за первый квартал 2024 года.
Такие данные вызывают интерес, поскольку дают представление о финансовой ситуации у государства, которая в свою очередь задает общий фон для контрольной налоговой деятельности и для рассмотрения последующих изменений налогового законодательства.
Кроме того, 2024 год является особым с точки зрения формирования налоговых доходов. Государство планировало существенно повысить налоговые доходы без увеличения базовых ставок налога. Мы подробно рассматривали планы по «улучшению администрирования» («мобилизационного задания») и точечных изменениях законодательства, которые должны привести к увеличению доходов (в основном дополнительные доходы от нефтегазового сектора).
Что мы видим из кратких данных за первый квартал?
📈 Налоговые доходы растут.
Минфин предоставил данные в сравнении с 1 кварталом прошлого года:
⬆️ +33% Все налоговые поступления во все бюджеты.
⬆️ +54% Доходы федерального бюджета.
⬆️ +79% Нефтегазовые доходы бюджета.
Нефтегазовые доходы — важный элемент федерального бюджета и фактор роста доходов. Сам Минфин отмечает, что динамика роста в значительной мере объясняется эффектом низкой базы. Первый квартал прошлого года был провальным для российского экспорта. Кроме того, в первом квартале этого года налогоплательщиками была осуществлена значительная единоразовая выплата по НДПИ исходя из новых правил, которые не существовали в прошлом году.
Ключевое значение, безусловно, имеет также цена нефти на международных рынках. Сейчас ценовая конъюнктура привлекательная и есть прогнозы, что цены могут еще вырасти.
Важный фактор также — насколько с учетом имеющихся ограничений российским экспортерам удается продать по ценам близким к среденерыночным (дисконт по цене российского URALS относительного международной марки нефти BRENT). Пока дисконт присутствует, но в ожидаемом диапазоне. Как мы отмечали в нашем исследовании, всем налогоплательщикам есть смысл следить за общим уровнем цен на нефть для того, чтобы в целом понимать ситуацию с государственными финансами.
⬆️ + 43% Ненефтегазовые доходые бюджета.
⬆️ +25% Поступления НДС.
Еще раз возникает вопрос, какой у нас рост уровня цен, если налог, который рассчитывается от цен, вырос на такую величину.
🔎 Итоги
1️⃣ Сальдо доходов и расходов федерального бюджета составляет дефицит в 0,6 трлн руб. Это величина составляет около трети общей суммы запланированного дефицита по итогам года в размере 1,6 трлн руб.
2️⃣ В целом Минфин в своем сообщении проецировал позитив. В сообщении присутствуют «превысили плановый уровень», «устойчивая база для дальнейшего опережающего роста доходов», «устойчивость бюджетной системы».
3️⃣ Пока в бюджет поступают доходы как запланировано и даже лучше. Это хорошо. Надеемся, что рассмотрение в ближайшем будущем нового уровня ставок НДФЛ будет происходить в атмосфере того, что с доходами у бюджета и так всё нормально.
#бюджет
Минфин опубликовал краткую информацию о доходах и расходах федерального бюджета за первый квартал 2024 года.
Такие данные вызывают интерес, поскольку дают представление о финансовой ситуации у государства, которая в свою очередь задает общий фон для контрольной налоговой деятельности и для рассмотрения последующих изменений налогового законодательства.
Кроме того, 2024 год является особым с точки зрения формирования налоговых доходов. Государство планировало существенно повысить налоговые доходы без увеличения базовых ставок налога. Мы подробно рассматривали планы по «улучшению администрирования» («мобилизационного задания») и точечных изменениях законодательства, которые должны привести к увеличению доходов (в основном дополнительные доходы от нефтегазового сектора).
Что мы видим из кратких данных за первый квартал?
Минфин предоставил данные в сравнении с 1 кварталом прошлого года:
Нефтегазовые доходы — важный элемент федерального бюджета и фактор роста доходов. Сам Минфин отмечает, что динамика роста в значительной мере объясняется эффектом низкой базы. Первый квартал прошлого года был провальным для российского экспорта. Кроме того, в первом квартале этого года налогоплательщиками была осуществлена значительная единоразовая выплата по НДПИ исходя из новых правил, которые не существовали в прошлом году.
Ключевое значение, безусловно, имеет также цена нефти на международных рынках. Сейчас ценовая конъюнктура привлекательная и есть прогнозы, что цены могут еще вырасти.
Важный фактор также — насколько с учетом имеющихся ограничений российским экспортерам удается продать по ценам близким к среденерыночным (дисконт по цене российского URALS относительного международной марки нефти BRENT). Пока дисконт присутствует, но в ожидаемом диапазоне. Как мы отмечали в нашем исследовании, всем налогоплательщикам есть смысл следить за общим уровнем цен на нефть для того, чтобы в целом понимать ситуацию с государственными финансами.
Еще раз возникает вопрос, какой у нас рост уровня цен, если налог, который рассчитывается от цен, вырос на такую величину.
#бюджет
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
minfin.gov.ru
Предварительная оценка исполнения федерального бюджета в 1 квартале 2024 года
НДС при международной транспортировке — важные изменения
Такое нередко случается, но каждый раз неожиданно. Сообщаем об изменениях по НДС, которые содержатся в том законопроекте, в котором их не ожидали увидеть.
В Думе рассматривался законопроект о введении электронных реестров для подтверждения нулевой ставки налогоплательщиками, вовлеченными в международную транспортировку на железнодорожном транспорте, а также по упрощению подтверждения нулевой ставки при перевозке на иных видах транспорта. Переход на обязательные реестры и упрощение подтверждения нулевой ставки планомерно готовились ФНС, под это был сформирован законопроект, и он был принят в первом чтении 13 марта 2024 года.
За два рабочих дня до второго чтения была размещена дополненная версия текста законопроекта, и в его содержание была включена новая большая тема — не подтверждение, а само применение нулевой ставки перевозчиками и транспортно-экспедиторскими компаниями, участвующими в перевозке экспортных и импортных грузов. По новым формулировкам услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги по перемещению товаров между пунктами, находящимися в России, будут облагаться по ставке 20% даже в том случае, когда это часть международной транспортировки. Законопроект приняли во втором и третьем чтении.
Для контекста отметим, что это скорее хорошие изменения. Вопросы применения нулевой ставки всеми участниками цепочки транспортировки на практике в последние годы вызывали сложности. Бизнес многократно просил урегулировать ситуацию, и многим представляется, что уж лучше иметь четкие указания, что те, кто перевозит на участке «по России», применяют ставку 20%, но эти 20% однозначно вычитаются у покупателя. В настоящее время лица, которые перевозят только на участке по России, зачастую не до конца уверены в своем праве применять нулевую ставку или не хотят иметь хлопоты по ее подтверждению. В силу этого они выставляют счета с НДС 20%, а у покупателей вычет такого НДС оспаривают в тех случаях, когда, по мнению проверяющих, поставщиком должен был выставляться счет без НДС.Оспаривания происходят несмотря на то, что поставщик уплачивает НДС в бюджет😔
Есть надежда, что споры по вычету НДС с транспортных услуг уйдут в прошлое. Возникновение новых вопросов, вытекающих из новых правил, зависит от четкости новых формулировок и того, как будет складываться практика. Ключевые критерии применения ставки 20%, которые заложены в новые формулировки, заключаются в том, что
🔹 лицо не должно быть указано в качестве перевозчика / экспедитора в документах, подтверждающих вывоз или ввоз товаров из РФ (в РФ), и
🔹 такое лицо перевозит / организует перевозку только внутри РФ.
В таком случае применяется ставка 20%, а не 0%.
При первом ознакомлении с нормами представляется, что существенной неопределенности не должно возникать, но требуется еще детальный анализ.
В целом нельзя не отметить, что оперативный мониторинг изменений законодательства — увлекательный процесс. Подобно археологу, можно в неожиданном месте столкнуться с интересными открытиями.
#НДС #международнаяперевозка
Такое нередко случается, но каждый раз неожиданно. Сообщаем об изменениях по НДС, которые содержатся в том законопроекте, в котором их не ожидали увидеть.
В Думе рассматривался законопроект о введении электронных реестров для подтверждения нулевой ставки налогоплательщиками, вовлеченными в международную транспортировку на железнодорожном транспорте, а также по упрощению подтверждения нулевой ставки при перевозке на иных видах транспорта. Переход на обязательные реестры и упрощение подтверждения нулевой ставки планомерно готовились ФНС, под это был сформирован законопроект, и он был принят в первом чтении 13 марта 2024 года.
За два рабочих дня до второго чтения была размещена дополненная версия текста законопроекта, и в его содержание была включена новая большая тема — не подтверждение, а само применение нулевой ставки перевозчиками и транспортно-экспедиторскими компаниями, участвующими в перевозке экспортных и импортных грузов. По новым формулировкам услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги по перемещению товаров между пунктами, находящимися в России, будут облагаться по ставке 20% даже в том случае, когда это часть международной транспортировки. Законопроект приняли во втором и третьем чтении.
Для контекста отметим, что это скорее хорошие изменения. Вопросы применения нулевой ставки всеми участниками цепочки транспортировки на практике в последние годы вызывали сложности. Бизнес многократно просил урегулировать ситуацию, и многим представляется, что уж лучше иметь четкие указания, что те, кто перевозит на участке «по России», применяют ставку 20%, но эти 20% однозначно вычитаются у покупателя. В настоящее время лица, которые перевозят только на участке по России, зачастую не до конца уверены в своем праве применять нулевую ставку или не хотят иметь хлопоты по ее подтверждению. В силу этого они выставляют счета с НДС 20%, а у покупателей вычет такого НДС оспаривают в тех случаях, когда, по мнению проверяющих, поставщиком должен был выставляться счет без НДС.
Есть надежда, что споры по вычету НДС с транспортных услуг уйдут в прошлое. Возникновение новых вопросов, вытекающих из новых правил, зависит от четкости новых формулировок и того, как будет складываться практика. Ключевые критерии применения ставки 20%, которые заложены в новые формулировки, заключаются в том, что
🔹 лицо не должно быть указано в качестве перевозчика / экспедитора в документах, подтверждающих вывоз или ввоз товаров из РФ (в РФ), и
🔹 такое лицо перевозит / организует перевозку только внутри РФ.
В таком случае применяется ставка 20%, а не 0%.
При первом ознакомлении с нормами представляется, что существенной неопределенности не должно возникать, но требуется еще детальный анализ.
В целом нельзя не отметить, что оперативный мониторинг изменений законодательства — увлекательный процесс. Подобно археологу, можно в неожиданном месте столкнуться с интересными открытиями.
#НДС #международнаяперевозка
❤2
Юридические и налоговые аспекты управления персоналом
Приглашаем на бесплатный вебинар, на котором вы узнаете:
🔹 Как менялись HR-показатели в 2023 году (по данным исследования ТеДо «Квартальные метрики») и какова сейчас ситуация на рынке.
🔹 Что нового в трудовом законодательстве / судебной практике и как это повлияет на регулирование трудовых отношений.
🔹 О чем важно знать работодателям иностранных граждан в 2024 году.
🔹 Как пересекаются вопросы обработки персональных данных и управления персоналом.
🔹 Как должен облагаться доход дистанционных сотрудников от работы по найму в 2024 году.
Вебинар актуален для руководителей компаний, практикующих юристов, HR-специалистов.
📅 18 апреля, 10:00–11:30
Зарегистрироваться➡️ https://event.tedo.ru/legal-tax-aspects-hrm-registration?utm_source=tg-txpr-120424
Приглашаем на бесплатный вебинар, на котором вы узнаете:
Вебинар актуален для руководителей компаний, практикующих юристов, HR-специалистов.
Зарегистрироваться
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Мысли о перечне
➡️ Минпромторг опубликовал новый перечень люксовых автомобилей, по которым уплачивается транспортный налог с увеличивающим коэффициентом 3.
❓ Что в этом списке для нас? Там больше 500 моделей стоимостью дороже 10 и 15 млн руб. Этот список и раньше-то имел примерно такую функцию как глянцевый журнал про автомобили — в смысле можно было почитать «какие есть хорошие». Но в принципе теоретически те машины можно было пойти к официальному дилеру и купить.
Теперь люксовые марки ушли, цены еще повысились из-за курса, утилизационного сбора и сложностей логистики, так что документ можно почитать для воспоминаний об «исторических» марках автомобилей. Если кому-то по текущим расценкам под заказ все-таки привезут, то в перечне никто не забыт. Транспортный налог будет уплачиваться в тройном размере.
🧮 Напомним, что транспортный налог устанавливается законами субъектов РФ. Ставка устанавливается за 1 лошадиную силу и может отличаться в зависимости от мощности двигателя.
Для иллюстрации самостоятельности регионов в вопросе ставок отметим, что за автомобиль с мощностью двигателя свыше 200 л.с.:
Дагестан — 50 руб за 1 л.с.
ХМАО — 60 руб. за 1.л.
Москва — 65 руб. за 1 л.c.
Санкт-Петербург — 75 руб. за 1 л.с.
У моделей из перечня Минпромторга мощность двигателя обычно еще выше. За люксовый автомобиль с мощностью двигателя, например, 300 л.с., придется платить более 100 тыс. руб. в год в любом регионе.
🔎 Как всегда в налогах отражаются текущие экономические тенденции. В перечне этого года появились «китайцы». Минпромторг по достоинству оценил характеристики отдельных моделей Hongqi, M-Hero, Byd, Zeekr. Что касается российского автопрома, то перечень дополнен моделью Aurus Komendant с гибридным двигателем стоимостью от 15 млн руб.
Вообще мы исторически более широко представлены в космосе. Поздравляем всех с днем космонавтики! 🚀
На этой неделе с космодрома Восточный осуществлен успешный запуск новой ракеты-носителя «Ангара-А5»: https://www.youtube.com/live/BLWrsJGiZsE?si=xKZPxER1GDg9JmPG
#транспортныйналог
➡️ Минпромторг опубликовал новый перечень люксовых автомобилей, по которым уплачивается транспортный налог с увеличивающим коэффициентом 3.
❓ Что в этом списке для нас? Там больше 500 моделей стоимостью дороже 10 и 15 млн руб. Этот список и раньше-то имел примерно такую функцию как глянцевый журнал про автомобили — в смысле можно было почитать «какие есть хорошие». Но в принципе теоретически те машины можно было пойти к официальному дилеру и купить.
Теперь люксовые марки ушли, цены еще повысились из-за курса, утилизационного сбора и сложностей логистики, так что документ можно почитать для воспоминаний об «исторических» марках автомобилей. Если кому-то по текущим расценкам под заказ все-таки привезут, то в перечне никто не забыт. Транспортный налог будет уплачиваться в тройном размере.
🧮 Напомним, что транспортный налог устанавливается законами субъектов РФ. Ставка устанавливается за 1 лошадиную силу и может отличаться в зависимости от мощности двигателя.
Для иллюстрации самостоятельности регионов в вопросе ставок отметим, что за автомобиль с мощностью двигателя свыше 200 л.с.:
Дагестан — 50 руб за 1 л.с.
ХМАО — 60 руб. за 1.л.
Москва — 65 руб. за 1 л.c.
Санкт-Петербург — 75 руб. за 1 л.с.
У моделей из перечня Минпромторга мощность двигателя обычно еще выше. За люксовый автомобиль с мощностью двигателя, например, 300 л.с., придется платить более 100 тыс. руб. в год в любом регионе.
🔎 Как всегда в налогах отражаются текущие экономические тенденции. В перечне этого года появились «китайцы». Минпромторг по достоинству оценил характеристики отдельных моделей Hongqi, M-Hero, Byd, Zeekr. Что касается российского автопрома, то перечень дополнен моделью Aurus Komendant с гибридным двигателем стоимостью от 15 млн руб.
Вообще мы исторически более широко представлены в космосе. Поздравляем всех с днем космонавтики! 🚀
На этой неделе с космодрома Восточный осуществлен успешный запуск новой ракеты-носителя «Ангара-А5»: https://www.youtube.com/live/BLWrsJGiZsE?si=xKZPxER1GDg9JmPG
#транспортныйналог
YouTube
Трансляция пуска ракеты-носителя «Ангара-А5»
11 апреля в 12:00 мск с площадки 1А космодрома Восточный проведен первый пуск ракеты-носителя «Ангара-А5» с разгонным блоком «Орион» и испытательной полезной нагрузкой.
Этим пуском начались летно-конструкторские испытания космического ракетного комплекса…
Этим пуском начались летно-конструкторские испытания космического ракетного комплекса…
❤1
Итоги законотворческой недели (08.04-12.04.2024)
➡️ Минфин опубликовал на своем сайте предварительную оценку исполнения федерального бюджета за 1 квартал 2024 г. По предварительным данным, дефицит бюджета за вышеуказанный период составляет 0,6 трлн руб.
➡️ Глава Минфина А. Силуанов в интервью Интерфаксу рассказал, что дефицит бюджета РФ в 2024 году ожидается в пределах 1,4-1,5 трлн руб. А. Силуанов не комментировал параметры предстоящей реформы шкалы НДФЛ, сказав лишь, что работа в этом направлении идет. Комментарии о состоянии гос. финансов, бюджетном правиле, авансировании расходов госбюджета и др. читайте в интервью.
➡️ Дума приняла сразу во втором и третьем чтениях законопроект о введении электронных реестров для подтверждения нулевой ставки НДС для определенных налогоплательщиков. Ко второму чтению законопроекта документ был дополнен положениями о применении ставки 20% НДС перевозчиками и транспортно-экспедиторскими компаниями. Смотрите анализ данных изменений в нашем посте.
➡️ В Думу внесен законопроект поправок в НК в части предоставления инвестиционного налогового вычета для венчурных и (или) прямых инвестиций в инновационные проекты и (или) деятельность через договоры инвестиционного товарищества (ДИТ). Документ в целом поддержан Правительством.
➡️ Председатель Центрального банка России выступила в Думе с отчетом о работе ведомства за 2023 г. В ходе ответов на вопросы Э. Набиуллина поддержала идею об освобождении от налогов процентов по депозитам свыше 3 лет. В конце недели СМИ сообщили, что Минфин данную идею не поддерживает.
➡️ Глава комитета Думы по финансовому рынку А. Аксаков сообщил, что в Думе обсуждается вопрос об освобождении от налогов доходов в виде дивидендов на акции, приобретенные в момент первичного размещения, либо в первый месяц после размещения.
➡️ Президент подписал Указ, уточняющий порядок использования средств и ценных бумаг, учитываемых на счете типа «С», а также денежных средств, учитываемых на счете типа «И». Уточнено, что на вышеуказанные средства и имущество не может быть обращено взыскание, наложен арест и не может быть заявлено требование о взыскании обязательных платежей и т.д., если судебные акты и акты иных органов вынесены после 3 января 2024 г.
➡️ СМИ пишут об инициативе, обсуждаемой в Правительстве, заменить туристический сбор на налог. Такой законопроект Правительство планирует внести в Думу уже в весеннюю сессию, предложив передать администрирование таких доходов от отелей, гостевых домов и т. д. в ФНС.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Данные о налоговых доходах за 1 кв. 2024 г.: полет нормальный
Минфин опубликовал краткую информацию о доходах и расходах федерального бюджета за первый квартал 2024 года.
Такие данные вызывают интерес, поскольку дают представление о финансовой ситуации…
Минфин опубликовал краткую информацию о доходах и расходах федерального бюджета за первый квартал 2024 года.
Такие данные вызывают интерес, поскольку дают представление о финансовой ситуации…
Хотите отдыхать на российских курортах? Уплачивайте туристический налог
На прошлой неделе появилась новость о том, что в России хотят ввести новый налог - туристический налог. Он должен заменить курортный сбор, который сейчас уплачивается в некоторых регионах РФ, участвующих в эксперименте.
Ожидается, что соответствующий законопроект может быть внесен в Госдуму уже этой весной.
Предлагаем вниманию читателей анализ текущей ситуации с взиманием курортного сбора, обзор планируемых параметров нового налога, а также обзор международного опыта.
Что сейчас: курортный сбор
С 2018 года в России проходит эксперимент по взиманию курортного сбора. В настоящее время в нем принимают участие:
🔹 ряд городов Краснодарского края, например, Анапа, где размер курортного сбора составляет 30 рублей в сутки, Сочи - 50 рублей в сутки;
🔹 Алтайский край (Белокуриха) - 50 рублей в сутки;
🔹 Ставропольский край (Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск и Железноводск ) - 100 рублей в сутки.
С 1 апреля 2024 года в список участников включен Санкт- Петербург (курортный сбор - 100 рублей в сутки).
Плату взимает оператор курортного сбора - организация или ИП, которые оказывают услуги по размещению.
💰 По информации ТАСС всего в 2018-2022 годах в Ставропольском крае курортный сбор принес в бюджет 1,2 млрд рублей , в Краснодарском крае - 1,1 млрд рублей , в Алтайском крае - на 165 млн рублей.
Что планируется:
Ключевые участники дискуссии о концепции туристического налога, в частности, что считать его налоговой базой – Минфин и Минэкономразвития.
Как сообщают СМИ, сейчас рассматриваются следующие варианты налоговой базы:
1️⃣ Основной вариант: налогообложение стоимости размещения. Планируется ставка в размере 3% от цены проживания, при этом покупатель будет видеть эту наценку при бронировании и оплате гостиницы;
2️⃣ Использование в качестве налоговой базы площади коллективных средств размещения (КСР), то есть отелей, гостиниц, хостелов, гостевых домов и других подобных организаций.
В отличие от курортного сбора планируется, что налог будет распространяться на все регионы, но регион сможет отказаться от его введения у себя. Собранные средства планируется направлять на развитие туристической инфраструктуры.
Как это реализовано за рубежом?
Стоит заметить , что текущий курортный сбор по мировым меркам у нас невысокий, в пересчете на евро - в среднем 0,5 евро. Например, в Хорватии придется заплатить около 1,33 евро, в японском Киото - от 1,7 до 8,5 евро.
На Бали туристический налог взимается в размере порядка 10 долларов, в Дубае - от 3 до 15 долларов (при этом, если в номере несколько комнат, налог нужно платить за каждую из них).
Самый высокий туристический налог в Европе действует в Амстердаме и составляет 12,5% от стоимости номера в отеле.
Будем следить за дальнейшим ходом событий и окончательными параметрами налога. Желаем вам приятных путешествий!
ㅤ
#курортныйсбор #туристическийналог
На прошлой неделе появилась новость о том, что в России хотят ввести новый налог - туристический налог. Он должен заменить курортный сбор, который сейчас уплачивается в некоторых регионах РФ, участвующих в эксперименте.
Ожидается, что соответствующий законопроект может быть внесен в Госдуму уже этой весной.
Предлагаем вниманию читателей анализ текущей ситуации с взиманием курортного сбора, обзор планируемых параметров нового налога, а также обзор международного опыта.
Что сейчас: курортный сбор
С 2018 года в России проходит эксперимент по взиманию курортного сбора. В настоящее время в нем принимают участие:
С 1 апреля 2024 года в список участников включен Санкт- Петербург (курортный сбор - 100 рублей в сутки).
Плату взимает оператор курортного сбора - организация или ИП, которые оказывают услуги по размещению.
Что планируется:
Ключевые участники дискуссии о концепции туристического налога, в частности, что считать его налоговой базой – Минфин и Минэкономразвития.
Как сообщают СМИ, сейчас рассматриваются следующие варианты налоговой базы:
В отличие от курортного сбора планируется, что налог будет распространяться на все регионы, но регион сможет отказаться от его введения у себя. Собранные средства планируется направлять на развитие туристической инфраструктуры.
Как это реализовано за рубежом?
Стоит заметить , что текущий курортный сбор по мировым меркам у нас невысокий, в пересчете на евро - в среднем 0,5 евро. Например, в Хорватии придется заплатить около 1,33 евро, в японском Киото - от 1,7 до 8,5 евро.
На Бали туристический налог взимается в размере порядка 10 долларов, в Дубае - от 3 до 15 долларов (при этом, если в номере несколько комнат, налог нужно платить за каждую из них).
Самый высокий туристический налог в Европе действует в Амстердаме и составляет 12,5% от стоимости номера в отеле.
Будем следить за дальнейшим ходом событий и окончательными параметрами налога. Желаем вам приятных путешествий!
ㅤ
#курортныйсбор #туристическийналог
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Ведомости
Власти собираются заменить курортный сбор туристическим налогом
Законопроект о его распространении на всю страну и передаче в ФНС внесут весной
Вероятно, осознав неизбежность доплаты налогов и штрафов в принципе, блогер пыталась уменьшить хотя бы их сумму. Она указала на то, что проверяющие не доказали умысел, ошибочно включили некоторые компании в периметр схемы по дроблению, неверно рассчитали недоимку по НДС, не учли некоторые хозяйственные операции при реконструкции ситуации, не учли смягчающие обстоятельства.
Нам показались интересными следующие обстоятельства.
В тексте упомянуты расходы на авиабилеты в Дубай, проживание в гостинице на Бали, расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, на организацию различных мероприятий с питанием и даже на покупку личных вещей. Каждый расход исчислялся миллионами рублей.
Суд первой инстанции полностью отказал блогеру в удовлетворении выдвинутых требований. Сумма недоимки более 1 млрд рублей не снизилась ни на рубль.
У блогера еще есть возможность подать апелляцию. Напомним, что в настоящее время она находится в СИЗО в связи с возбуждением уголовного дела по статье о легализации доходов.
В целом схема дробления не выглядит уникальной, а подход суда укладывается в текущие тренды. В данном случае выделяются размер сумм и уровень медийности налогоплательщика.
Эта история напоминает налогоплательщикам, что налоговые обязательства требуют определенного внимания, компетенций и ответственного отношения. Цена ошибки может быть высока.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Представляем ключевые цитаты из решения суда по делу Елены Блиновской, чтобы показать, как выглядела логика доказывания факта дробления бизнеса на деятельность отдельных налогоплательщиков с целью использования режима УСН.
Продолжение в посте
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Решение суда по делу Блиновской опубликовано
Весной 2023 года стало известно о налоговых проблемах блогера Блиновской. Они широко освещались в прессе и обсуждались в предпринимательской среде. В силу узнаваемости блогера (у нее до сих пор более 5 млн подписчиков в одной из социальных сетей) ситуация также стала обсуждаемой в широких кругах.
Экспертам в налоговых вопросах обычно недостаточно информации в СМИ, чтобы сформировать свое мнение. Они работают с официальными документами по налоговому спору. На днях в публичном доступе как раз появилось решение арбитражного суда Москвы (первая инстанция). Мы не делали полного анализа решения суда, но ознакомились с текстом. Он занимает 44 страницы, в нем много имен, специфических обстоятельств и сюжетов.
🔎 Налоговые органы доначислили блогеру
НДФЛ — 175 млн рублей
НДС — 733 млн рублей
Штрафы — 227 млн рублей.
🧮 Итого ➡️ 1,1 млрд рублей
Рассказываем:
1️⃣ Как налоговые органы доказали наличие схемы дробления ➡️ https://xn--r1a.website/TedoTaxPro/1542
2️⃣ Как блогер пыталась (безуспешно) уменьшить сумму доначислений ➡️ https://xn--r1a.website/TedoTaxPro/1541
Весной 2023 года стало известно о налоговых проблемах блогера Блиновской. Они широко освещались в прессе и обсуждались в предпринимательской среде. В силу узнаваемости блогера (у нее до сих пор более 5 млн подписчиков в одной из социальных сетей) ситуация также стала обсуждаемой в широких кругах.
Экспертам в налоговых вопросах обычно недостаточно информации в СМИ, чтобы сформировать свое мнение. Они работают с официальными документами по налоговому спору. На днях в публичном доступе как раз появилось решение арбитражного суда Москвы (первая инстанция). Мы не делали полного анализа решения суда, но ознакомились с текстом. Он занимает 44 страницы, в нем много имен, специфических обстоятельств и сюжетов.
НДФЛ — 175 млн рублей
НДС — 733 млн рублей
Штрафы — 227 млн рублей.
Рассказываем:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Краткие комментарии по этому вопросу в нашем посте.
Подробный анализ закона содержится в нашем информационном бюллетене (по ссылке откроется pdf-документ).
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Донастройка игристого
В наших постах мы отмечали принятый налоговый законопроект, вносящий поправки в отдельные нормы НК о налогообложении акцизами и НДПИ. Этот законопроект был подписан Президентом 22 апреля. Мы отмечали, что в рамках данных изменений НДПИ по золоту повышается. Логика этого изменения понятна. Ожидается, что мера принесет в бюджет до конца года 15 млрд рублей на фоне роста цены золота. Также была информация о том, что введенная ранее экспортная пошлина на золото не давала ожидаемого дохода.
Любопытно, что этим же законопроектом изменяются также акцизы на игристые вина и крепленые вина. По ноябрьским изменениям акцизы на все вина должны были повыситься в три раза с 1 мая. В силу нынешних изменений для игристого вина акцизы поднимут не в три, а два с половиной раза. Получается скидка на бутылку 18 рублей относительно того, что должно было быть с 1 мая.
Также изменяют порядок расчета акциза (размер ставки и базу) на крепленые вина. С чем связана такая тонкая настройка по игристому и изменение методологии по портвейнам (и прочим крепленым) достоверно неизвестно. Эти изменения были внесены перед вторым чтением, и о них нет комментариев в пояснительной записке к законопроекту.
В наших постах мы отмечали принятый налоговый законопроект, вносящий поправки в отдельные нормы НК о налогообложении акцизами и НДПИ. Этот законопроект был подписан Президентом 22 апреля. Мы отмечали, что в рамках данных изменений НДПИ по золоту повышается. Логика этого изменения понятна. Ожидается, что мера принесет в бюджет до конца года 15 млрд рублей на фоне роста цены золота. Также была информация о том, что введенная ранее экспортная пошлина на золото не давала ожидаемого дохода.
Любопытно, что этим же законопроектом изменяются также акцизы на игристые вина и крепленые вина. По ноябрьским изменениям акцизы на все вина должны были повыситься в три раза с 1 мая. В силу нынешних изменений для игристого вина акцизы поднимут не в три, а два с половиной раза. Получается скидка на бутылку 18 рублей относительно того, что должно было быть с 1 мая.
Также изменяют порядок расчета акциза (размер ставки и базу) на крепленые вина. С чем связана такая тонкая настройка по игристому и изменение методологии по портвейнам (и прочим крепленым) достоверно неизвестно. Эти изменения были внесены перед вторым чтением, и о них нет комментариев в пояснительной записке к законопроекту.
sozd.duma.gov.ru
№512729-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Съезд РСПП. Налоги.
Сегодня проходит 33-й съезд РСПП. Главная тема мероприятия – ключевые направления сотрудничества власти и бизнеса.
От этого мероприятия бизнес ждал, что появятся очертания планируемой модернизации налоговой системы, о которой в своем послании объявил президент 29 февраля 2024. Такие ожидания подкреплялись тем, что в съезде приняли участие президент, министр финансов, руководитель ФНС. Кроме того, в поручениях президента, оформленных по результатам послания, были установлены сроки принятия соответствующих законодательных инициатив – июль 2024, то есть времени для модернизации налоговой системы и обеспечения ее предсказуемости остается совсем немного.
Однако конкретные параметры реформы озвучены не были. Возможно, они будут обсуждаться на съезде за закрытыми дверями.
Президент в своем выступлении подчеркнул:
Министр финансов А. Силуанов подтвердил, что работа по определению основных параметров модернизации налоговой системы идет. Минфин планирует обсудить конкретные предложения по модернизации налоговой системы с бизнес сообществом и Думой в середине мая. Принятие законопроектов планируется до конца весенней сессии 2024, то есть до 15 июля.
Глава Минфина перечислил принципы, заложенные Минфином в реформу налоговой системы, в том числе:
🔹 стабильность и предсказуемость системы налогообложения до 2030 года;
🔹 перераспределение налогового бремени в сторону тех, у которых более высокие личные или корпоративные доходы;
🔹 формирование равных условий ведения хозяйственной деятельности за счет борьбы с «лазейками» для ухода от налогов;
🔹 сбалансированность бюджета, в том числе для решения вопроса дороговизны денег для бизнеса;
🔹 создание дополнительных налоговых стимулов для инвестирования в приоритетные отрасли, определяемые Правительством.
Сегодня проходит 33-й съезд РСПП. Главная тема мероприятия – ключевые направления сотрудничества власти и бизнеса.
От этого мероприятия бизнес ждал, что появятся очертания планируемой модернизации налоговой системы, о которой в своем послании объявил президент 29 февраля 2024. Такие ожидания подкреплялись тем, что в съезде приняли участие президент, министр финансов, руководитель ФНС. Кроме того, в поручениях президента, оформленных по результатам послания, были установлены сроки принятия соответствующих законодательных инициатив – июль 2024, то есть времени для модернизации налоговой системы и обеспечения ее предсказуемости остается совсем немного.
Однако конкретные параметры реформы озвучены не были. Возможно, они будут обсуждаться на съезде за закрытыми дверями.
Президент в своем выступлении подчеркнул:
🎙
Модернизация фискальной системы должна обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки, при этом стимулировать бизнес, который развивается, инвестирует, в том числе в инфраструктурные, социальные, кадровые проекты. Словом, надо обеспечить стабильные и предсказуемые условия для надежной, уверенной работы бизнеса.
Министр финансов А. Силуанов подтвердил, что работа по определению основных параметров модернизации налоговой системы идет. Минфин планирует обсудить конкретные предложения по модернизации налоговой системы с бизнес сообществом и Думой в середине мая. Принятие законопроектов планируется до конца весенней сессии 2024, то есть до 15 июля.
Глава Минфина перечислил принципы, заложенные Минфином в реформу налоговой системы, в том числе:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Послание Президента. «Модернизация» налоговой системы. Стенограмма.
…о налоговой системе. Безусловно, она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, а также для реализации региональных программ, призвана сокращать неравенство…
…о налоговой системе. Безусловно, она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, а также для реализации региональных программ, призвана сокращать неравенство…
Съезд РСПП. Налоговая реформа: Что предлагает бизнес?
В проекте Резолюции съезда перечислен ряд реформ, предлагаемых бизнесом власти в фискальной сфере. Резюмируем основное:
1️⃣ Обеспечение приоритета системных решений:
• Отказ от введения разовых налогов;
• Отмена 50% ограничения на перенос накопленных убытков;
• Обеспечение стабильности фискальной системы на ближайшие 5-7 лет.
2️⃣ Донастройка налогового законодательства по «чувствительным» для бизнеса вопросам:
• Ограничение предельной ставки пени за просрочку по уплате налогов на уровне 15% (более детально в нашем посте);
• Формирование понятного и устойчивого набора ключей для квалификации имущества в качестве движимого и недвижимого для целей налогообложения;
• Корректировка принятых правил ТЦО;
• Пересмотр параметров экспортных пошлин с учетом экономического положения отраслей;
• Сохранение льготной ставки по налогу на прибыль для ИТ-компаний (при этом ранее была информация о том, что круг ИТ компаний, которые смогут продолжать пользоваться льготами, сузится).
3️⃣ Донастройка отдельных налоговых льгот:
• Минимизация негативных последствий из-за включения недружественных стран в список офшоров;
• Донастройка норм НК о применении коэффициента 1.5 для расходов на разработку ПО в сфере искусственного интеллекта;
• Усовершенствование норм о повышенном коэффициенте амортизации в отношении ряда НМА и амортизируемых основных средств.
4️⃣ Дальнейшее стимулирования инвестиционной активности:
• Введение федерального инвестиционного налогового вычета и возможности дифференцировать ставку налога на прибыль в зависимости от инвестиционной активности компаний;
• Продление на 10 лет действия общего механизма инвестиционного налогового вычета и РИП, расширение стабилизационных оговорок в рамках СЗПК; донастройка специальных налоговых режимов.
5️⃣ Создание стимулов для "обеления" бизнеса, в том числе:
• Проведение «пилотной» дифференциации условий УСН по видам деятельности;
• Использование лучших практик предыдущих амнистий;
• Актуализация критериев для применения УСН с их ежегодной индексацией;
• Предоставить малым предприятиям переходный период с правом становиться плательщиками НДС на добровольной основе.
6️⃣ Налоговое стимулирование высокотехнологичных и креативных индустрий:
• Введение нулевой ставки НДС на сделки со всем видами объектов интеллектуальной собственности;
• Предоставление увеличенного вычета по затратам на приобретение исключительных прав у российских правообладателей для налога на прибыль;
• Освобождение от НДС услуг доступа к ПО для ЭВМ и баз данных.
Будем отслеживать, какие предложения реализуются в законопроектах. Очевидно, всех нас ждет напряженный период после майских праздников.
В проекте Резолюции съезда перечислен ряд реформ, предлагаемых бизнесом власти в фискальной сфере. Резюмируем основное:
• Отказ от введения разовых налогов;
• Отмена 50% ограничения на перенос накопленных убытков;
• Обеспечение стабильности фискальной системы на ближайшие 5-7 лет.
• Ограничение предельной ставки пени за просрочку по уплате налогов на уровне 15% (более детально в нашем посте);
• Формирование понятного и устойчивого набора ключей для квалификации имущества в качестве движимого и недвижимого для целей налогообложения;
• Корректировка принятых правил ТЦО;
• Пересмотр параметров экспортных пошлин с учетом экономического положения отраслей;
• Сохранение льготной ставки по налогу на прибыль для ИТ-компаний (при этом ранее была информация о том, что круг ИТ компаний, которые смогут продолжать пользоваться льготами, сузится).
• Минимизация негативных последствий из-за включения недружественных стран в список офшоров;
• Донастройка норм НК о применении коэффициента 1.5 для расходов на разработку ПО в сфере искусственного интеллекта;
• Усовершенствование норм о повышенном коэффициенте амортизации в отношении ряда НМА и амортизируемых основных средств.
• Введение федерального инвестиционного налогового вычета и возможности дифференцировать ставку налога на прибыль в зависимости от инвестиционной активности компаний;
• Продление на 10 лет действия общего механизма инвестиционного налогового вычета и РИП, расширение стабилизационных оговорок в рамках СЗПК; донастройка специальных налоговых режимов.
• Проведение «пилотной» дифференциации условий УСН по видам деятельности;
• Использование лучших практик предыдущих амнистий;
• Актуализация критериев для применения УСН с их ежегодной индексацией;
• Предоставить малым предприятиям переходный период с правом становиться плательщиками НДС на добровольной основе.
• Введение нулевой ставки НДС на сделки со всем видами объектов интеллектуальной собственности;
• Предоставление увеличенного вычета по затратам на приобретение исключительных прав у российских правообладателей для налога на прибыль;
• Освобождение от НДС услуг доступа к ПО для ЭВМ и баз данных.
Будем отслеживать, какие предложения реализуются в законопроектах. Очевидно, всех нас ждет напряженный период после майских праздников.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Сколько стоит проверка?
ФНС подвела итоги проверочных мероприятий за 2023 год. Предлагаем их проанализировать.
Выездные налоговые проверки
⬇️В 2023 году было проведено (завершено) почти в 2 раза меньше выездных проверок по сравнению с 2022 годом:
4…
ФНС подвела итоги проверочных мероприятий за 2023 год. Предлагаем их проанализировать.
Выездные налоговые проверки
⬇️В 2023 году было проведено (завершено) почти в 2 раза меньше выездных проверок по сравнению с 2022 годом:
4…
Съезд РСПП. Выступление руководителя ФНС России.
В своем выступлении Д.В. Егоров подвел итоги работы ФНС России. Основные тезисы выступления:
🔹 введение ЕНС: поначалу было непросто, но реформа принесла свои результаты - количество ошибок в платежах сократилось кратно. Сейчас служба работает над визуализацией данных в личных кабинетах - скоро налогоплательщики увидят удобные информативные дэшборды.
🔹 сократилось количество истребуемых документов при аналитической работе инспекций: в 2022 году на 25%, в 2023 году на 16%.
🔹 количество жалоб на решения по выездным налоговым проверкам в 2023 году также уменьшилось на 30%. То есть по данным ФНС все в большем количестве случаев налогоплательщики соглашаются с результатами проверки, проведенной территориальными налоговыми органами, и не обжалуют их решения в ФНС.
🔹 количество компаний на налоговом мониторинге в 2024 году увеличилось на 24%. Эти налогоплательщики (573 компании) обеспечивают 37% налоговых поступлений в федеральный бюджет и 21% в региональные. В качестве преимуществ участия в налоговом мониторинге глава ФНС назвал отсутствие налоговых проверок, а также возможность получить мотивированное мнение, обязательное для исполнения налоговыми органами.
🔹 каждый квартал налогоплательщикам возвращается из бюджета 1 трлн рублей в качестве возмещения НДС. Причем 84% от этой суммы - в течение 1 месяца. Цель ФНС - далее сокращать сроки возмещения.
🔹 существенное сокращение возможностей обмена налоговой информацией со многими иностранными юрисдикциями привело к необходимости ужесточить требования к данным, предоставляемым налогоплательщиками в рамках документаций по ТЦО. В то же время глава ФНС подчеркнул, что служба сохранит конструктивный подход к диалогу по вопросу цен с налогоплательщиками. Он напомнил, что за 10 лет было инициировано всего 80 ТЦО проверок, то есть в большинстве случаев на этапе переговоров удается урегулировать все вопросы. Эта тенденция должна продолжиться, по его мнению.
🔹 сейчас ФНС совместно с РСПП работает над проектом амнистии за дробление бизнеса. Параметры планируется раскрыть в мае 2024.
В своем выступлении Д.В. Егоров подвел итоги работы ФНС России. Основные тезисы выступления:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Forwarded from Новости от@личного консультанта
Приближаются майские праздники и окончание декларационной кампании физических лиц за 2023 год, в этом году срок подачи налоговой отчетности истекает 2 мая.
Ваши личные налоговые консультанты напоминают, что не позднее 2 мая необходимо подать в налоговые органы:
🔹 налоговые декларации за 2023 год;
🔹 уведомления КИК за 2023 год (в отношении прибыли за 2022 финансовый год компании), вместе с финансовой отчетностью (где необходимо, с аудитом). Применительно к КИК, в отношении которых используется режим уплаты налога в размере 5 млн рублей с фиксированной прибыли, подается только уведомление о КИК.
Основания для подачи налоговой декларации возникают в разных случаях, наиболее распространёнными из которых являются:
➡️ доходы от иностранных источников (для российских налоговых резидентов), например, если Вы открыли счет и банковскую карту, то даже небольшие проценты, начисленные по счету, создают для Вас обязательства по подаче налоговой декларации;
➡️ для владельцев инвестиционных портфелей налогооблагаемым событием является получение дивидендов, купонов и осуществление операций с ценными бумагами через иностранных брокеров и т.д.
➡️ доходы в российском периметре, с которых российских налог не был удержан налоговыми агентами: выплаты по Указу 665, дивиденды по акциям иностранных эмитентов, в отношении которых российские брокеры не являются налоговыми агентами;
➡️ получение льготы по безналоговой передаче активов от иностранных компаний (ст. 217 п 60.2), льгота работает в заявительном порядке и предполагает обязательную подачу декларации;
➡️ продажа недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения (в общем случае 5 лет, а в отдельных случаях – 3 года);
➡️ продажа долей в ООО или ценных бумаг;
➡️ превышение порога прибыли КИК в 10 млн рублей.
Для налоговых нерезидентов есть некоторые особенности налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока.
Желаем Вам хорошего отдыха в предстоящие праздники, а Ваши личные консультанты🤓 до 2 мая включительно работают круглосуточно🕒 и всегда на связи👩🏫🧑🏫!
Ваши личные налоговые консультанты напоминают, что не позднее 2 мая необходимо подать в налоговые органы:
Основания для подачи налоговой декларации возникают в разных случаях, наиболее распространёнными из которых являются:
Для налоговых нерезидентов есть некоторые особенности налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока.
Желаем Вам хорошего отдыха в предстоящие праздники, а Ваши личные консультанты🤓 до 2 мая включительно работают круглосуточно
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM