Углеродный след НДС
Госдума 20 февраля приняла в третьем чтении законопроект об отмене НДС на услуги оператора реестра углеродных единиц. В пояснительной записке указано, что мера позволит снизить издержки компаний, реализующих климатические проекты, и поддержать развитие рынка углеродных единиц.
С содержанием льготы по НДС в целом все понятно. У большинства ознакомившихся с законопроектом возникает другой вопрос: а что, у нас есть углеродное регулирование и кто-то учитывает углеродные единицы? Ответ заключается в том, что учет ведется, но он касается только ограниченного эксперимента на Сахалине и тех, кто реализует климатические проекты. За полтора года существования реестра углеродных единиц сумма НДС с услуг оператора составила 328 тыс. рублей. Через замочную скважину нематериальной новой льготы по НДС рассмотрим в целом ситуацию с углеродным регулированием в России.
❓ Какие варианты регулирования рассматривают в России?
На данный момент дорабатывается методика оценки выбросов парниковых газов (с возможностью проверить декларируемые бизнесом цифры), а также обсуждается периметр компаний, попадающих под регулирование, прежде всего, требования по отчетности. Ожидается, что в 2025 году подотчетных компаний будет около 20 тысяч.
Следующий шаг — определение механизма платы. Обсуждаются варианты начиная с самого простого — налога — до создания системы торговли квотами на выбросы парниковых газов, в котором условно «грязным» предприятиям придется платить условно «чистым», тем самым компенсируя их затраты на климатические проекты.
Продолжение в следующем посте⬇️
Госдума 20 февраля приняла в третьем чтении законопроект об отмене НДС на услуги оператора реестра углеродных единиц. В пояснительной записке указано, что мера позволит снизить издержки компаний, реализующих климатические проекты, и поддержать развитие рынка углеродных единиц.
С содержанием льготы по НДС в целом все понятно. У большинства ознакомившихся с законопроектом возникает другой вопрос: а что, у нас есть углеродное регулирование и кто-то учитывает углеродные единицы? Ответ заключается в том, что учет ведется, но он касается только ограниченного эксперимента на Сахалине и тех, кто реализует климатические проекты. За полтора года существования реестра углеродных единиц сумма НДС с услуг оператора составила 328 тыс. рублей. Через замочную скважину нематериальной новой льготы по НДС рассмотрим в целом ситуацию с углеродным регулированием в России.
❓ Какие варианты регулирования рассматривают в России?
На данный момент дорабатывается методика оценки выбросов парниковых газов (с возможностью проверить декларируемые бизнесом цифры), а также обсуждается периметр компаний, попадающих под регулирование, прежде всего, требования по отчетности. Ожидается, что в 2025 году подотчетных компаний будет около 20 тысяч.
Следующий шаг — определение механизма платы. Обсуждаются варианты начиная с самого простого — налога — до создания системы торговли квотами на выбросы парниковых газов, в котором условно «грязным» предприятиям придется платить условно «чистым», тем самым компенсируя их затраты на климатические проекты.
Продолжение в следующем посте
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Начало в предыдущем посте.
❓ Когда в РФ введут регулирование?
Профильными ведомствами обсуждается введение платы с 2028 года. Бизнес просит не торопиться. Банк России предупреждает о рисках, финансовой неустойчивости затронутых компаний и сокращении их инвестиционного потенциала, и, как следствие, рисках банковского сектора, кредитующего этот бизнес.
В настоящий момент в качестве эксперимента на Сахалине определены 35 компаний, которым уже предоставляются ежегодные индивидуальные квоты на выбросы CO2. Те, кто смог снизить выбросы и не дошел до обозначенной границы, могут продать неиспользованные углеродные единицы тем, кто превысил планку выбросов (с рядом существенных оговорок это можно назвать российским аналогом EU ETS).
В рамках такой системы регулирования осуществление проектов, направленных на снижение выбросов, может себя окупить. Перечень уже осуществляемых в России климатических проектов здесь, на сегодняшний день их 18. Оператором реестра, в который занесены проекты, является АО «Контур», как раз его услуги могут быть освобождены от НДС. Среди проектов, например, повышение эффективности при производстве олефинов на предприятии «СИБУРа», проект «Русала» по авиационной охране лесного участка от пожаров, проект «Газпрома» по предотвращению утечек метана при ремонте газопроводов.
❓ Когда российские производители почувствуют эффект европейского регулирования?
Впрочем, сроки ввода платы за выбросы в России могут быть пересмотрены на более ранние (2026 год), чтобы привязать их к СВАМ — трансграничному углеродному регулированию ЕС.
В Европе с 1 октября 2023 года введены требования по отчетности, а с 2026 года будет взиматься плата за ввоз определенных товаров: продуктов черной металлургии, алюминия, ряда удобрений, цемента, электроэнергии и водорода (перечень продуктов может быть пересмотрен по итогам отчетного периода). Вне зависимости от развития регулирования в России, уже с 2026 года импортеры российских товаров начнут осуществлять платежи в рамках европейских требований.
Плата подразумевает покупку специальных сертификатов. Чем «грязнее» товар, тем больше сертификатов нужно купить. Максимальная нагрузка — на наиболее «грязных», но относительно «дешевых» товарах, и введенная плата съест значительную часть выручки импортера таких товаров в ЕС. Стоимость сертификата на выбросы будет зависеть от текущих котировок EU ETS, которые на данный момент составляют около €57.
Важно отметить, что каким бы ни стало углеродное регулирование в РФ, даже если за основу будут взяты европейские механизмы, нет никаких гарантий, что российскую плату дадут зачесть против европейской.
Если вы хотите узнать больше о затронутых вопросах, оценить влияние климатической повестки на ваш бизнес, позвоните экспертам и подпишитесь на нашу рассылку ESG digest.
#ESG
❓ Когда в РФ введут регулирование?
Профильными ведомствами обсуждается введение платы с 2028 года. Бизнес просит не торопиться. Банк России предупреждает о рисках, финансовой неустойчивости затронутых компаний и сокращении их инвестиционного потенциала, и, как следствие, рисках банковского сектора, кредитующего этот бизнес.
В настоящий момент в качестве эксперимента на Сахалине определены 35 компаний, которым уже предоставляются ежегодные индивидуальные квоты на выбросы CO2. Те, кто смог снизить выбросы и не дошел до обозначенной границы, могут продать неиспользованные углеродные единицы тем, кто превысил планку выбросов (с рядом существенных оговорок это можно назвать российским аналогом EU ETS).
В рамках такой системы регулирования осуществление проектов, направленных на снижение выбросов, может себя окупить. Перечень уже осуществляемых в России климатических проектов здесь, на сегодняшний день их 18. Оператором реестра, в который занесены проекты, является АО «Контур», как раз его услуги могут быть освобождены от НДС. Среди проектов, например, повышение эффективности при производстве олефинов на предприятии «СИБУРа», проект «Русала» по авиационной охране лесного участка от пожаров, проект «Газпрома» по предотвращению утечек метана при ремонте газопроводов.
❓ Когда российские производители почувствуют эффект европейского регулирования?
Впрочем, сроки ввода платы за выбросы в России могут быть пересмотрены на более ранние (2026 год), чтобы привязать их к СВАМ — трансграничному углеродному регулированию ЕС.
В Европе с 1 октября 2023 года введены требования по отчетности, а с 2026 года будет взиматься плата за ввоз определенных товаров: продуктов черной металлургии, алюминия, ряда удобрений, цемента, электроэнергии и водорода (перечень продуктов может быть пересмотрен по итогам отчетного периода). Вне зависимости от развития регулирования в России, уже с 2026 года импортеры российских товаров начнут осуществлять платежи в рамках европейских требований.
Плата подразумевает покупку специальных сертификатов. Чем «грязнее» товар, тем больше сертификатов нужно купить. Максимальная нагрузка — на наиболее «грязных», но относительно «дешевых» товарах, и введенная плата съест значительную часть выручки импортера таких товаров в ЕС. Стоимость сертификата на выбросы будет зависеть от текущих котировок EU ETS, которые на данный момент составляют около €57.
Важно отметить, что каким бы ни стало углеродное регулирование в РФ, даже если за основу будут взяты европейские механизмы, нет никаких гарантий, что российскую плату дадут зачесть против европейской.
Если вы хотите узнать больше о затронутых вопросах, оценить влияние климатической повестки на ваш бизнес, позвоните экспертам и подпишитесь на нашу рассылку ESG digest.
#ESG
Как ФНС рекомендует разделять имущество на движимое и недвижимое?
В течение месяца ФНС дважды направила нижестоящим налоговым органам обзоры судебной практики по этому вопросу.
Споры ведутся не первый год, единообразная правоприменительная практика так и не сформировалась. Новые обзоры также не ставят точку, а лишь демонстрируют, что если у налогоплательщика есть похожие объекты, рано или поздно он окажется в суде.
Цена вопроса велика: для крупного бизнеса – 2,2% балансовой стоимости спорного, как правило дорогого, оборудования, «привязанного» к земле или зданиям. Для региональных бюджетов – 11% всех их налоговых поступлений.
Маловероятно, что в обозримом будущем вопрос будет урегулирован на уровне НК, а критериев ГК о прочной связи с землей и ущербом от перенесения, как оказалось, недостаточно. Универсальные правила сформулировать и правда сложно, тест на наличие фундамента не всегда применим. Мы помним конкретные попытки законодателей и многочисленные обсуждения с бизнесом. Помним, что бизнес соглашался и вовсе отказаться от льготы с одновременным пересмотром налоговой нагрузки – стабильность важнее. Но такой сценарий не был поддержан, и риски остались.
Итак, в обзоре от 7 февраля ФНС приводит сентябрьское определение ВС по спору инспекторов с самарским налогоплательщиком по квалификации объектов линий электропередачи, включая турбины, трансформаторы и трансформаторные подстанции. Суды согласились с инспекцией, что выделение из состава ГЭС спорных объектов является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом (сооружением).
Чуть ранее 29 января ФНС направила налоговым органам ссылки на 13 определений ВС по налоговым спорам касательно объектов электроэнергетики за 2021-2023 годы (без комментариев по каждому из них, по крайней мере в публичной версии письма). Большинство приведенных ФНС споров завершились в пользу инспекций (дела РусГидро, Приморской ГЭС, ФСК Россети и др.).
Вместе с тем, есть и свежие положительные для налогоплательщиков кейсы по вопросу квалификации имущества. 31 января ФАС Московского округа поддержал ПАО «Энел Россия» в споре о квалификации 42 объектов, включая дымососы, системы трубопроводов подпиточной и сетевой воды, трубопроводы наружного кислородоснабжения, системы транспотировки золы и проч. Суд, в частности, принял аргументы налогоплательщика о том, что спорные объекты могут быть демонтированы, перенесены на новое место и смонтированы там с сохранением функциональных качеств.
Нам остается следить за развитием судебной практики и анализировать каждый конкретный объект. Есть единичные положительные кейсы, но нужно оценивать их прочную связь сземлей реалиями иных налогоплательщиков, фундамент аргументов и ущерб при переносе выводов на иные ситуации.
#налогнаимущество #движимоенедвижимое
В течение месяца ФНС дважды направила нижестоящим налоговым органам обзоры судебной практики по этому вопросу.
Споры ведутся не первый год, единообразная правоприменительная практика так и не сформировалась. Новые обзоры также не ставят точку, а лишь демонстрируют, что если у налогоплательщика есть похожие объекты, рано или поздно он окажется в суде.
Цена вопроса велика: для крупного бизнеса – 2,2% балансовой стоимости спорного, как правило дорогого, оборудования, «привязанного» к земле или зданиям. Для региональных бюджетов – 11% всех их налоговых поступлений.
Маловероятно, что в обозримом будущем вопрос будет урегулирован на уровне НК, а критериев ГК о прочной связи с землей и ущербом от перенесения, как оказалось, недостаточно. Универсальные правила сформулировать и правда сложно, тест на наличие фундамента не всегда применим. Мы помним конкретные попытки законодателей и многочисленные обсуждения с бизнесом. Помним, что бизнес соглашался и вовсе отказаться от льготы с одновременным пересмотром налоговой нагрузки – стабильность важнее. Но такой сценарий не был поддержан, и риски остались.
Итак, в обзоре от 7 февраля ФНС приводит сентябрьское определение ВС по спору инспекторов с самарским налогоплательщиком по квалификации объектов линий электропередачи, включая турбины, трансформаторы и трансформаторные подстанции. Суды согласились с инспекцией, что выделение из состава ГЭС спорных объектов является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом (сооружением).
Чуть ранее 29 января ФНС направила налоговым органам ссылки на 13 определений ВС по налоговым спорам касательно объектов электроэнергетики за 2021-2023 годы (без комментариев по каждому из них, по крайней мере в публичной версии письма). Большинство приведенных ФНС споров завершились в пользу инспекций (дела РусГидро, Приморской ГЭС, ФСК Россети и др.).
Вместе с тем, есть и свежие положительные для налогоплательщиков кейсы по вопросу квалификации имущества. 31 января ФАС Московского округа поддержал ПАО «Энел Россия» в споре о квалификации 42 объектов, включая дымососы, системы трубопроводов подпиточной и сетевой воды, трубопроводы наружного кислородоснабжения, системы транспотировки золы и проч. Суд, в частности, принял аргументы налогоплательщика о том, что спорные объекты могут быть демонтированы, перенесены на новое место и смонтированы там с сохранением функциональных качеств.
Нам остается следить за развитием судебной практики и анализировать каждый конкретный объект. Есть единичные положительные кейсы, но нужно оценивать их прочную связь с
#налогнаимущество #движимоенедвижимое
Новый порядок назначения ТЦО проверок
Вчера Совет Федерации одобрил законопроект, изменяющий глубину проверок контролируемых сделок (ТЦО проверки). Проект был внесен в Думу еще осенью. В соответствии с законопроектом, к ТЦО проверкам будут применяться только общие правила - могут быть проверены 3 года, предшествующие году назначения проверки (с некоторыми исключениями). Специальное положение о двухлетнем сроке с момента подачи уведомления по контролируемым сделкам отменено.
История вопроса
🔹 Норма о том, что проверка по ТЦО может быть назначена в течение 2-х лет с момента подачи уведомления, давно вызывала у налогоплательщиков вопросы. Ведь при подаче уточненного уведомления двухлетний срок начинал течь заново (по мнению налоговых органов, даже если уточнены незначительные сведения). На практике многие предпочитали не уточняться, чтобы избежать такой ситации.
🔹 В 2023 году Конституционный суд (КС) рассмотрел жалобу налогоплательщика по вопросу исчисления двухлетнего срока назначения ТЦО проверки при подаче уточненного уведомления. Суд признал положения абзаца 1 пункта 2 статьи 105.17 Налогового кодекса (Кодекса) неконституционными и предложил законодателям внести соответствующие изменения в НК РФ.
🔹 В своем Постановлении КС указал на ситуации, когда назначение ТЦО проверки в течение 2-х лет после подачи уточненного уведомления обоснованно, в частности, если:
1 . сведения о сделке впервые указаны только в уточненном уведомлении, поскольку тогда очевидна новизна для налогового органа такой информации; либо
2. в первоначальном уведомлении были приведены сведения о сделке, но в уточненном уведомлении представлены новые сведения об этой же сделке или содержится информация об иных сделках, которые являются значимыми для назначения проверки.
➡️ Законодатель не стал формулировать критерии в НК РФ, какие исправления в уведомлении должны влиять на исчисление двухлетнего срока: привязку к подаче уведомления по ТЦО для назначения проверок исключили полностью.
С одной стороны, новые правила приводят к тому, что срок для открытия ТЦО проверки во всех случаях увеличивается на 7 месяцев. С другой - налогоплательщики получили определенность в данном аспекте, а это тоже немало.
📅 Закон вступает в силу через месяц после его подписания президентом и опубликования (что, вероятно, произойдет довольно скоро).❓ Возникает вопрос, к проверкам каких сделок будут применяться новые правила - только к осуществленным с момента вступления закона в силу или ко всем в трехлетнем периметре. Последний вариант означает, что ТЦО проверка в отношении сделок 2021 года может быть открыта до конца 2024 года. В соответствии со старыми правилами 2021 год стал бы закрыт для ТЦО проверки после 20 мая 2024 года. Является ли это ухудшением положения налогоплательщиков? Будем ждать разъяснений.
Новое рассмотрение спора налогоплательщика
После постановления КС, судебные решения в отношении налогоплательщика, инициировавшего признание нормы НК РФ неконституционной, подлежали пересмотру. 24 января состоялось повторное рассмотрение дела налогоплательщика в первой инстанции. Из полного текста решения арбитражного суда следует, что суд подтвердил законность решения о назначении ТЦО проверки за пределами 2х летнего срока после подачи первоначального уведомления. Основанием для такого вывода суда явился факт отражения в уточненном уведомлении дополнительной контролируемой сделки. Указывается, что дополнительная сделка охватывала пересекающийся объем услуг с ранее заявленной контролируемой сделкой, соответственно полноценный анализ изначально заявленной контролируемой сделки осуществлялся налоговыми органами в совокупности с вновь заявленной дополнительной сделкой.
Вчера Совет Федерации одобрил законопроект, изменяющий глубину проверок контролируемых сделок (ТЦО проверки). Проект был внесен в Думу еще осенью. В соответствии с законопроектом, к ТЦО проверкам будут применяться только общие правила - могут быть проверены 3 года, предшествующие году назначения проверки (с некоторыми исключениями). Специальное положение о двухлетнем сроке с момента подачи уведомления по контролируемым сделкам отменено.
История вопроса
1 . сведения о сделке впервые указаны только в уточненном уведомлении, поскольку тогда очевидна новизна для налогового органа такой информации; либо
2. в первоначальном уведомлении были приведены сведения о сделке, но в уточненном уведомлении представлены новые сведения об этой же сделке или содержится информация об иных сделках, которые являются значимыми для назначения проверки.
С одной стороны, новые правила приводят к тому, что срок для открытия ТЦО проверки во всех случаях увеличивается на 7 месяцев. С другой - налогоплательщики получили определенность в данном аспекте, а это тоже немало.
Новое рассмотрение спора налогоплательщика
После постановления КС, судебные решения в отношении налогоплательщика, инициировавшего признание нормы НК РФ неконституционной, подлежали пересмотру. 24 января состоялось повторное рассмотрение дела налогоплательщика в первой инстанции. Из полного текста решения арбитражного суда следует, что суд подтвердил законность решения о назначении ТЦО проверки за пределами 2х летнего срока после подачи первоначального уведомления. Основанием для такого вывода суда явился факт отражения в уточненном уведомлении дополнительной контролируемой сделки. Указывается, что дополнительная сделка охватывала пересекающийся объем услуг с ранее заявленной контролируемой сделкой, соответственно полноценный анализ изначально заявленной контролируемой сделки осуществлялся налоговыми органами в совокупности с вновь заявленной дополнительной сделкой.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ТеДо | TaxPro
Срок проверок по трансфертному ценообразованию
В конце прошлой недели в Думу был внесен Правительством еще один законопроект, касающийся норм по трансфертному ценообразованию.
Этот проект, в отличие от предыдущего, не стал неожиданностью для налогоплательщиков…
В конце прошлой недели в Думу был внесен Правительством еще один законопроект, касающийся норм по трансфертному ценообразованию.
Этот проект, в отличие от предыдущего, не стал неожиданностью для налогоплательщиков…
Если ваша компания рассматривает возможность заключения СЗПК — Соглашения о защите и поощрении капиталовложений — приглашаем на вебинар с экспертами ТеДо и ВЭБ.РФ.
Сейчас СЗПК — основной инструмент господдержки инвестиционных проектов. Он позволяет защитить проекты от изменений законодательства и возместить затраты бизнеса на создание инфраструктуры.
На вебинаре вы узнаете:
🔹 В каких отраслях наиболее востребованы СЗПК и для кого актуальны.
🔹 Каковы основные требования к заявке.
🔹 Как компаниям, заключившим СЗПК, подготовиться к переходу на налоговый мониторинг.
Спикеры:
🔹 Представители Агентского блока ВЭБ.РФ — управляющий директор Майя Волкова и руководитель направления сопровождения заключения СЗПК Геворг Гевондян.
🔹 Команда ТеДо — партнер и руководитель налоговой практики Екатерина Рябова, директор юридической практики ГЧП Анна Батуева, директор налоговой практики Алсу Солдатенко и директор практики инфраструктурного и проектного финансирования Артём Володькин.
📅 29 февраля, 11:00–13:00.
Участие бесплатное, онлайн.
Зарегистрироваться➡️ https://event.tedo.ru/protection-promotion-investments-registration?utm_source=tg-txpr-220224
Сейчас СЗПК — основной инструмент господдержки инвестиционных проектов. Он позволяет защитить проекты от изменений законодательства и возместить затраты бизнеса на создание инфраструктуры.
На вебинаре вы узнаете:
Спикеры:
Участие бесплатное, онлайн.
Зарегистрироваться
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Налоговая сессия на форуме "Опоры России"
На этой неделе проходил форум "Опоры России" - организации малого и среднего предпринимательства. Вчера в рамках форума состоялась сессия "Совершенствование налогового законодательства в сфере предпринимательства". В сессии принял участие в том числе заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин.
Мы подготовили для читателей обзор вопросов, вокруг которых развернулась основная дискуссия. "Опора России" является ключевой площадкой для формирования и донесения вопросов, актуальных именно сегменту малого и среднего бизнеса. Участники согласились с высоким уровнем цифровизации налоговой службы и удобством уплаты налогов, основной проблемой остается отсутствие четких правил и предсказуемости и, как следствие, неопределенность во многих аспектах налогообложения - как расчета налоговой нагрузки, так и налогового администрирования:
✅ Непредсказуемое повышение уровня налогообложения, в том числе за счет роста кадастровой стоимости на 75%-100% в некоторых регионах, является основной проблемой малого и среднего бизнеса.
✅ Еще одно пожелание, которое бизнес озвучивает довольно давно - закрепить на уровне НК РФ критерии дробления бизнеса, так как в отсутствие таковых честный бизнес, который ориентируется в первую очередь на коммерческие факторы при структурировании, оказывается под риском. Кроме того, еще раз была озвучена идея переходных правил для бизнеса, который уже не может претендовать на упрощенные режимы налогообложения, но на общей системе налогообложения не выдержит конкуренции с крупными предприятиями. Иначе бизнес не имеет стимула расти и развиваться. Такие переходные правила в определенной степени решат и проблему дробления.
Дмитрий Сатин прокомментировал, что существующей правоприменительной практики и разъяснений ФНС достаточно для понимания критериев дробления, их кодификация излишня. Также он посоветовал бизнесу обращаться к экспертам и бизнес-ассоциациям за консультациями в случае сомнений.
✅ Прозвучало и предложение закрепить в НК РФ правила для предпроверочного анализа - сроки, регламетировать допустимые процедуры и запросы. Такие мероприятия требуют значительного времени для администрирования.
✅ Значительным элементом нагрузки на бизнес являются неналоговые платежи, сбор которых составляет 3-4 трлн рублей в год. Однако они не систематизированы, не регламентированы, поэтому их невозможно прогнозировать. Такие платежи не учитываются в составе налоговой нагрузки на бизнес, однако являются значительными для малого и среднего бизнеса.
ㅤ
На этой неделе проходил форум "Опоры России" - организации малого и среднего предпринимательства. Вчера в рамках форума состоялась сессия "Совершенствование налогового законодательства в сфере предпринимательства". В сессии принял участие в том числе заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин.
Мы подготовили для читателей обзор вопросов, вокруг которых развернулась основная дискуссия. "Опора России" является ключевой площадкой для формирования и донесения вопросов, актуальных именно сегменту малого и среднего бизнеса. Участники согласились с высоким уровнем цифровизации налоговой службы и удобством уплаты налогов, основной проблемой остается отсутствие четких правил и предсказуемости и, как следствие, неопределенность во многих аспектах налогообложения - как расчета налоговой нагрузки, так и налогового администрирования:
Дмитрий Сатин прокомментировал, что существующей правоприменительной практики и разъяснений ФНС достаточно для понимания критериев дробления, их кодификация излишня. Также он посоветовал бизнесу обращаться к экспертам и бизнес-ассоциациям за консультациями в случае сомнений.
ㅤ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
opora.ru
Совершенствование налогового законодательства для бизнеса обсудили на Форуме «ОПОРЫ РОССИИ»
На полях мероприятия состоялась итоговая стратегическая сессия по совершенствованию налогового законодательства в сфере предпринимательства, которая завершила деловую программу Совета регионов «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации «НП «ОПОРА». Представители исполн...
Послание Президента Федеральному собранию. Налоговые аспекты
Сегодня состоялось послание Президента Федеральному Собранию. Мы слушали послание Президента и излагаем, какие налоговые вопросы были затронуты.
⚡️Представляется, что есть две важных новости:
🔹Налоговую систему в этом году в целом ждут изменения принципиального характера
🔹Есть ряд стимулирующих и социальных налоговых инициатив.
В первую очередь представляет интерес, какие будут параметры «модернизации» налоговой системы. Данной теме было посвящено примерно две минуты выступления.
Без сомнения заявленные направления изменения налоговой системы будут конкретизированы и доработаны до стадии законов в 2024 году. Поскольку тема масштабная, и в данном случае важно каждое слово, для удобства читателей приводим ниже стенограмму выступления в данной части.
(продолжение в следующем посте)
ㅤ
Сегодня состоялось послание Президента Федеральному Собранию. Мы слушали послание Президента и излагаем, какие налоговые вопросы были затронуты.
⚡️Представляется, что есть две важных новости:
🔹Налоговую систему в этом году в целом ждут изменения принципиального характера
🔹Есть ряд стимулирующих и социальных налоговых инициатив.
В первую очередь представляет интерес, какие будут параметры «модернизации» налоговой системы. Данной теме было посвящено примерно две минуты выступления.
Без сомнения заявленные направления изменения налоговой системы будут конкретизированы и доработаны до стадии законов в 2024 году. Поскольку тема масштабная, и в данном случае важно каждое слово, для удобства читателей приводим ниже стенограмму выступления в данной части.
(продолжение в следующем посте)
ㅤ
Президент России
Послание Президента Федеральному Собранию
Владимир Путин обратился с Посланием к Федеральному Собранию. Церемония оглашения прошла в Москве, в Гостином дворе.
Послание Президента. «Модернизация» налоговой системы. Стенограмма.
…о налоговой системе. Безусловно, она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, а также для реализации региональных программ, призвана сокращать неравенство, причём не только в обществе, но и в социально экономическом развитии субъектов Федерации; учитывать уровень доходов граждан и компаний.
Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.
И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счёт вычетов, о которых сегодня уже сказал. Стимулировать бизнес, который вкладывает средства в развитие, в реализацию инфраструктурных, социальных проектов. При этом нужно, безусловно, закрыть всяческие лазейки, которые используются некоторыми компаниями для ухода от налогов или занижения своих налоговых платежей.
Я прошу Государственную Думу, Правительство в ближайшее время представить на этот счёт конкретный комплекс предложений. И в дальнейшем, уже с учётом принятых изменений, предлагаю зафиксировать основные налоговые параметры до 2030 года и обеспечить тем самым стабильные и предсказуемые условия для реализации любых, в том числе долгосрочных, инвестиционных проектов.
…о налоговой системе. Безусловно, она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, а также для реализации региональных программ, призвана сокращать неравенство, причём не только в обществе, но и в социально экономическом развитии субъектов Федерации; учитывать уровень доходов граждан и компаний.
Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.
И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счёт вычетов, о которых сегодня уже сказал. Стимулировать бизнес, который вкладывает средства в развитие, в реализацию инфраструктурных, социальных проектов. При этом нужно, безусловно, закрыть всяческие лазейки, которые используются некоторыми компаниями для ухода от налогов или занижения своих налоговых платежей.
Я прошу Государственную Думу, Правительство в ближайшее время представить на этот счёт конкретный комплекс предложений. И в дальнейшем, уже с учётом принятых изменений, предлагаю зафиксировать основные налоговые параметры до 2030 года и обеспечить тем самым стабильные и предсказуемые условия для реализации любых, в том числе долгосрочных, инвестиционных проектов.
Послание Президента. Стимулирующие и социальные инициативы
Важное для корпоративных налогоплательщиков
🔹Президент предложил ввести супервычет по расходам на приобретение отечественного оборудования и НИОКР с коэффициентом 2 и пояснил, что если компания, например, потратит на эти цели 10 млн. рублей, то поставит в расходы для целей налога на прибыль 20 млн. рублей. Сейчас НК РФ предусмотрен аналогичный вычет с коэффициентом 1,5.
🔹Президент предложил ввести налоговую амнистию для компаний, вынужденных использовать дробление бизнеса для уменьшения фискальной нагрузки. Он подчеркнул, что речь идет «о полном освобождении от пересчета налогов за предыдущие периоды и штрафов». При этом обязательным условием будет то, что бизнес должен полностью «обелиться» и начать платить налоги. Будем следить, как будет сформулирован механизм реализации такой амнистии.
🔹Также президент упомянул о необходимости предусмотреть плавное повышение налоговой нагрузки при переходе компаний малого и среднего бизнеса с УСН (упрощенной системы налогообложения) на общий режим. Логика заключается в том, что сглаживание роста налоговой нагрузки является более экономически обоснованным и понизит мотивацию для того, чтобы прибегать к дроблению.
Важное для физических лиц
👨👩👧👧Президент предложил увеличить в два раза налоговые вычеты на детей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, предложено повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Интересно, что недавно похожий законопроект был отклонен Правительством по причине значительных выпадающих доходов регионов. Вероятно, после послания прохождение законопроекта все-таки состоится.
🏋🏻♂️Было также предложено предоставлять налоговые вычеты всем, кто регулярно на плановой основе проходит диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО.
💰Среди озвученных мер было и введение вычета в размере 400 тыс. рублей в год на средства, перечисленные на индивидуальные инвестиционные счета. Соответствующий законопроект принят в первом чтении в ноябре 2023 года.
Готовимся к активной весенней сессии Государственной думы.
Важное для корпоративных налогоплательщиков
🔹Президент предложил ввести супервычет по расходам на приобретение отечественного оборудования и НИОКР с коэффициентом 2 и пояснил, что если компания, например, потратит на эти цели 10 млн. рублей, то поставит в расходы для целей налога на прибыль 20 млн. рублей. Сейчас НК РФ предусмотрен аналогичный вычет с коэффициентом 1,5.
🔹Президент предложил ввести налоговую амнистию для компаний, вынужденных использовать дробление бизнеса для уменьшения фискальной нагрузки. Он подчеркнул, что речь идет «о полном освобождении от пересчета налогов за предыдущие периоды и штрафов». При этом обязательным условием будет то, что бизнес должен полностью «обелиться» и начать платить налоги. Будем следить, как будет сформулирован механизм реализации такой амнистии.
🔹Также президент упомянул о необходимости предусмотреть плавное повышение налоговой нагрузки при переходе компаний малого и среднего бизнеса с УСН (упрощенной системы налогообложения) на общий режим. Логика заключается в том, что сглаживание роста налоговой нагрузки является более экономически обоснованным и понизит мотивацию для того, чтобы прибегать к дроблению.
Важное для физических лиц
👨👩👧👧Президент предложил увеличить в два раза налоговые вычеты на детей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, предложено повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Интересно, что недавно похожий законопроект был отклонен Правительством по причине значительных выпадающих доходов регионов. Вероятно, после послания прохождение законопроекта все-таки состоится.
🏋🏻♂️Было также предложено предоставлять налоговые вычеты всем, кто регулярно на плановой основе проходит диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО.
💰Среди озвученных мер было и введение вычета в размере 400 тыс. рублей в год на средства, перечисленные на индивидуальные инвестиционные счета. Соответствующий законопроект принят в первом чтении в ноябре 2023 года.
Готовимся к активной весенней сессии Государственной думы.
sozd.duma.gov.ru
№545228-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
Опрос
29 февраля оказалось нерядовой датой для налоговой системы. Сегодня мы узнали, что ее ждут серьезные изменения. В послании Президента Федеральному собранию есть указание на то, что налогообложение будет иметь прогрессивный характер, то есть по мере роста доходов будет повышаться налоговая нагрузка. Подобным образом устроены налоговые системы в большом количестве стран. Однако в России в последние десятилетия были единые (не прогрессивные) ставки базовых налогов и по международным меркам они не являлись высокими (отвлекаясь от повышения ставки НДФЛ с 13 до 15% при доходах свыше 5 млн рублей, представляется, что сейчас нас ждет более существенная дифференцация).
29 февраля оказалось нерядовой датой для налоговой системы. Сегодня мы узнали, что ее ждут серьезные изменения. В послании Президента Федеральному собранию есть указание на то, что налогообложение будет иметь прогрессивный характер, то есть по мере роста доходов будет повышаться налоговая нагрузка. Подобным образом устроены налоговые системы в большом количестве стран. Однако в России в последние десятилетия были единые (не прогрессивные) ставки базовых налогов и по международным меркам они не являлись высокими (отвлекаясь от повышения ставки НДФЛ с 13 до 15% при доходах свыше 5 млн рублей, представляется, что сейчас нас ждет более существенная дифференцация).
В конце большого дня предлагаем обменяться мнениями о возможных направлениях изменения ставок
Anonymous Poll
20%
повысят ставки НДФЛ
39%
повысят ставки налога на прибыль и НДФЛ
18%
повысят ставки налога на прибыль, НДФЛ, НДС
31%
повысят ставки и увеличат вычеты, но не соразмерно
Уважаемые читатели,
Продолжаем размышлять, как может выглядеть новая налоговая система, где налоговое бремя распределяется "с учетом дохода граждан". Вчера большинство предположили, что повысят в первую очередь ставки налога на прибыль и НДФЛ. Сегодня предлагаем представить, каким может быть это увеличение.
Продолжаем размышлять, как может выглядеть новая налоговая система, где налоговое бремя распределяется "с учетом дохода граждан". Вчера большинство предположили, что повысят в первую очередь ставки налога на прибыль и НДФЛ. Сегодня предлагаем представить, каким может быть это увеличение.
Как вы думаете, в 2025 году какая будет ставка НДФЛ для дохода, например, в 8 млн рублей в год?
Anonymous Poll
29%
15%
34%
18%
26%
20%
8%
25%
2%
27%
Итоги законотворческой недели (26.02-01.03.2024)
🔹29 февраля Президент выступил с посланием Федеральному собранию, в своем выступлении Президент России представил концептуальный взгляд на реформирование налоговой системы, а также озвучил ряд стимулирующих и социальных налоговых инициатив. Читайте более подробно об этом в наших постах;
🔹Президент подписал ряд налоговых федеральных законов, в том числе закон, освобождающий от НДС услуги по проведению операций в реестре углеродных единиц и закон, изменяющий сроки назначения ТЦО проверок;
🔹На форуме «ОПОРЫ РОССИИ» «Совершенствование налогового законодательства в сфере предпринимательства» состоялась дискуссия об актуальных вопросах налогообложения для МСП. В дискуссии принял участие заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Основные моменты дискуссии в нашем посте по ссылке выше;
🔹В Думу внесен законопроект о взимании НДС в стране назначения при реализации товаров через электронные площадки. Документом предусматривается, что местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через эл. торговые площадки будет признаваться территория РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом, находится на территории РФ;
🔹Правительство предложило повысить на 25% порог ущерба по налоговым преступлениям (ряд статей УК РФ). Инициатива включена в поправки ко второму чтению в законопроект о внесении изменений в УК, одобренный правкомиссией по законопроектной деятельности;
🔹СМИ сообщили об обсуждении властями полной отмены порога беспошлинного ввоза покупок из-за рубежа, с обложением товаров из-за границы пошлиной в размере 5%.
🔹29 февраля Президент выступил с посланием Федеральному собранию, в своем выступлении Президент России представил концептуальный взгляд на реформирование налоговой системы, а также озвучил ряд стимулирующих и социальных налоговых инициатив. Читайте более подробно об этом в наших постах;
🔹Президент подписал ряд налоговых федеральных законов, в том числе закон, освобождающий от НДС услуги по проведению операций в реестре углеродных единиц и закон, изменяющий сроки назначения ТЦО проверок;
🔹На форуме «ОПОРЫ РОССИИ» «Совершенствование налогового законодательства в сфере предпринимательства» состоялась дискуссия об актуальных вопросах налогообложения для МСП. В дискуссии принял участие заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Основные моменты дискуссии в нашем посте по ссылке выше;
🔹В Думу внесен законопроект о взимании НДС в стране назначения при реализации товаров через электронные площадки. Документом предусматривается, что местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через эл. торговые площадки будет признаваться территория РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом, находится на территории РФ;
🔹Правительство предложило повысить на 25% порог ущерба по налоговым преступлениям (ряд статей УК РФ). Инициатива включена в поправки ко второму чтению в законопроект о внесении изменений в УК, одобренный правкомиссией по законопроектной деятельности;
🔹СМИ сообщили об обсуждении властями полной отмены порога беспошлинного ввоза покупок из-за рубежа, с обложением товаров из-за границы пошлиной в размере 5%.
Президент России
Послание Президента Федеральному Собранию
Владимир Путин обратился с Посланием к Федеральному Собранию. Церемония оглашения прошла в Москве, в Гостином дворе.
Пусть каждый день приносит приятные эмоции и яркие впечатления, а настроение будет солнечным! Желаем вам любви и добра!
Команда ТеДо
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Правила аккредитации ИТ-компаний уточнят
Правительство подготовило проект Постановления, уточняющего правила аккредитации ИТ-компаний. Документ находится на общественном обсуждении.
Принципиальное изменение коснется российских дочек иностранных структур:
➡️ Аккредитацию не должны получать компании под контролем иностранцев. Для этого в проекте к критериям для получения аккредитации добавлен пункт: «… владение, управление либо контроль организацией прямо или косвенно в отношении более 50 % общего количества голосов… осуществляются российскими юридическими и (или) физическими лицами». Уточнено, что этот критерий не проверяется у ПАО. Вместе с тем, Минцифры оставляет за собой право отказать в аккредитации ПАО, если она подконтрольна иностранным лицам (пункт 17 проекта Постановления).
В соответствии с проектом, это изменение вступит в силу с августа 2025.
Также предусмотрен ряд менее масштабных для большинства игроков изменений:
🔹 расширяется список стартапов с минимальными показателями выручки, которым не нужно проходить тест на долю профильной выручки
🔹 понятие «доходы» заменяется на термин «выручка»
🔹 уточняется процедура подтверждения аккредитации (например, проверка критерия по уровню заработной платы по данным за два квартала вместо пяти) и внеочередных проверок.
Что это значит для налогов? Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ТеДо:
🎙 Налоговые льготы (ставка 0% по налогу на прибыль и 7,6% по страховым взносам) предоставляются только аккредитованным ИТ-компаниям. Таким образом, те кто утратит право на аккредитацию, не смогут пользоваться и налоговыми льготами.
При этом расширение списка стартапов, которое произойдет за счет включения стартапов из реестра технологических, не приведет к увеличению количества использующих налоговые льготы, т.к. тест НК РФ на долю профильной выручки существенно строже, чем для аккредитации.
В целом, вариативность ИТ-компаний, использующих льготы, сокращается.
Также стоит отметить, что на сегодняшний день льгота по налогу на прибыль предусмотрена только до конца 2024 года и дальнейшая ее судьба пока не определена.
Правительство подготовило проект Постановления, уточняющего правила аккредитации ИТ-компаний. Документ находится на общественном обсуждении.
Принципиальное изменение коснется российских дочек иностранных структур:
В соответствии с проектом, это изменение вступит в силу с августа 2025.
Также предусмотрен ряд менее масштабных для большинства игроков изменений:
Что это значит для налогов? Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ТеДо:
При этом расширение списка стартапов, которое произойдет за счет включения стартапов из реестра технологических, не приведет к увеличению количества использующих налоговые льготы, т.к. тест НК РФ на долю профильной выручки существенно строже, чем для аккредитации.
В целом, вариативность ИТ-компаний, использующих льготы, сокращается.
Также стоит отметить, что на сегодняшний день льгота по налогу на прибыль предусмотрена только до конца 2024 года и дальнейшая ее судьба пока не определена.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
ЭЗОтерика
Новая аббревиатура на страже интересов российских акционеров.
1 марта Правительство впервые утвердило перечень экономически значимых организаций (ЭЗО). В него вошли 6 компаний:
— «АБ Холдинг» (Альфа-банк);
— ООО «ЮНС-Холдинг» (Альфастрахование);
— ООО «Корпоративный центр ИКС 5» (группа X5 — Перекресток, Пятерочка и др.);
— ООО «Городской супермаркет» («Азбука вкуса»);
— АО «Акрон Групп» (производство минеральных удобрений);
— угледобывающая компания «Разрез Аршановский».
Перечень далее может быть расширен.
Кто такие ЭЗО
В августе 2023 года был принят закон об ЭЗО. Из-за санкций работа российских компаний с холдингами в «недружественных» странах могла быть затруднена, также нарушались права российских бенефициаров, которые, например, не могли получить дивиденды из недружественных юрисдикций. В соответствии со ст. 1 Закона, его цель — преодолеть возможные ограничения и нарушения прав российских заинтересованных лиц.
ЭЗО могут быть признаны организации, удовлетворяющие ряду критериев — финансовых (это довольно крупные компании), принадлежности к отдельным (критическим) отраслям экономики, а также косвенная доля российских бенефициаров в которых составляет более 50% (менее в некоторых случаях). Владельцем ЭЗО является холдинг, расположенный в «недружественной» стране.
Перечень ЭЗО устанавливается Правительством РФ (с учетом предложений отраслевых министерств).
Что означает статус ЭЗО
Корпоративные права «недружественного» иностранного холдинга ЭЗО могут быть приостановлены, если он совершал действия/ бездействия, затрудняющие работу российской компании или ограничивающие права бенефициаров. Приостановка прав означает, в том числе, невозможность голосовать на собраниях акционеров, распоряжаться долями/акциями в ЭЗО, а также получать дивиденды.
При этом российские бенефициары обязаны вступить в прямое владение акциями ЭЗО в доле, соответствующей их косвенному участию. Акции, которые не распределены (акции иностранных бенефициаров, которые не вступили в прямое владение), переходят в собственность самого ЭЗО.
В отношении таких нераспределенных акций холдинг может претендовать на получение рыночной компенсации от ЭЗО (которая, вероятно, будет выплачена на счет С) или на обратное получение акций после окончания действия приостановки прав. Сейчас закон предполагает, что приостановка действует не далее конца 2024 года. Ожидаемо, этот срок может быть продлен.
Обратиться в Арбитражный суд Московской области для реализации вышеуказанных мер могут отраслевые министерства, генеральный директор ЭЗО, другие акционеры или бенефициары.
Особенности налогообложения
В декабре 2023 были приняты поправки в НК РФ, устанавливающие особенности операций с акциями/долями ЭЗО:
🔹 Получение в прямое владение акций ЭЗО не образует налогооблагаемый доход для физических и юридических лиц.
🔹 В качестве расходов на приобретение акций в ЭЗО учитываются расходы на приобретение участия в иностранном холдинге.
🔹 Срок владения иностранным холдингом ЭЗО учитывается при расчете 5-го срока для применения бенефициарами льготы при продаже акций.
#ЭЗО
Новая аббревиатура на страже интересов российских акционеров.
1 марта Правительство впервые утвердило перечень экономически значимых организаций (ЭЗО). В него вошли 6 компаний:
— «АБ Холдинг» (Альфа-банк);
— ООО «ЮНС-Холдинг» (Альфастрахование);
— ООО «Корпоративный центр ИКС 5» (группа X5 — Перекресток, Пятерочка и др.);
— ООО «Городской супермаркет» («Азбука вкуса»);
— АО «Акрон Групп» (производство минеральных удобрений);
— угледобывающая компания «Разрез Аршановский».
Перечень далее может быть расширен.
Кто такие ЭЗО
В августе 2023 года был принят закон об ЭЗО. Из-за санкций работа российских компаний с холдингами в «недружественных» странах могла быть затруднена, также нарушались права российских бенефициаров, которые, например, не могли получить дивиденды из недружественных юрисдикций. В соответствии со ст. 1 Закона, его цель — преодолеть возможные ограничения и нарушения прав российских заинтересованных лиц.
ЭЗО могут быть признаны организации, удовлетворяющие ряду критериев — финансовых (это довольно крупные компании), принадлежности к отдельным (критическим) отраслям экономики, а также косвенная доля российских бенефициаров в которых составляет более 50% (менее в некоторых случаях). Владельцем ЭЗО является холдинг, расположенный в «недружественной» стране.
Перечень ЭЗО устанавливается Правительством РФ (с учетом предложений отраслевых министерств).
Что означает статус ЭЗО
Корпоративные права «недружественного» иностранного холдинга ЭЗО могут быть приостановлены, если он совершал действия/ бездействия, затрудняющие работу российской компании или ограничивающие права бенефициаров. Приостановка прав означает, в том числе, невозможность голосовать на собраниях акционеров, распоряжаться долями/акциями в ЭЗО, а также получать дивиденды.
При этом российские бенефициары обязаны вступить в прямое владение акциями ЭЗО в доле, соответствующей их косвенному участию. Акции, которые не распределены (акции иностранных бенефициаров, которые не вступили в прямое владение), переходят в собственность самого ЭЗО.
В отношении таких нераспределенных акций холдинг может претендовать на получение рыночной компенсации от ЭЗО (которая, вероятно, будет выплачена на счет С) или на обратное получение акций после окончания действия приостановки прав. Сейчас закон предполагает, что приостановка действует не далее конца 2024 года. Ожидаемо, этот срок может быть продлен.
Обратиться в Арбитражный суд Московской области для реализации вышеуказанных мер могут отраслевые министерства, генеральный директор ЭЗО, другие акционеры или бенефициары.
Особенности налогообложения
В декабре 2023 были приняты поправки в НК РФ, устанавливающие особенности операций с акциями/долями ЭЗО:
#ЭЗО
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM