Уточнение после стремительного введения

1 октября 2023 года Правительство РФ временно (до конца 2024 года) обложило экспортными пошлинами практически весь экспорт товаров из России. Новая пошлина, ставка которой привязана к курсу рубля, была введена стремительно и неожиданно для многих, включая, возможно, таможенные органы. Положения нормативного документа о перечне товаров, облагаемых пошлинами, были очень прямолинейными без каких-либо существенных исключений. Достаточно скоро практика начала указывать, что не все практические аспекты были учтены.

Например, представлялось избыточным, что пошлиной облагался даже вывоз «малоценных товаров», стоимость которых меньше 200 евро (документация, образцы продукции и т.п.). Из-за отсутствия таких исключений только в силу необходимости уплачивать пошлину компании были вынуждены проходить все таможенные формальности при экспорте за пределы РФ посылок, корреспонденции, маркетинговых брошюр и т.д. и платить около 1 000 рублей таможенного сбора за оформление таможенной декларации, который мог значительно превышать сумму пошлины.

Помимо «малоценных товаров» под новую пошлину попали товары, вывозимые физическими лицами (да-да, если физическое лицо вывозит товар, попавший под экспортные пошлины, нужно его оформлять по правилам, применимых для юридических лиц).

И вот Правительство РФ внесло изменения в Постановление и начало тонкую настройку пошлины. Так, с 5 января 2024 года из перечня товаров, облагаемых экспортными пошлинами, исключены «малоценные товары». Интересно отметить, что из перечня также изъяли руды и концентраты вольфрамовые. Это уже другая история. Часть экспортеров поднимало вопрос о том, что экспорт товаров не настолько маржинален, чтобы создавать экономическую возможность уплачивать с него экспортную пошлину. Правительство предлагало заинтересованным лицам предоставлять свои расчеты и обоснования. Видимо, в части данных товаров это и произошло.

В данных изменениях реализованы еще не все предлагавшиеся уточнения. Будем продолжать следить за осуществлением тонкой настройки экспортной пошлины.

#таможня

Налоговая отчетность за 2023 год: о чем нужно помнить состоятельным инвесторам

Уважаемые коллеги!

Мы рады пригласить Вас на совместный вебинар компании «Технологии Доверия» и АТОН, посвященный предстоящей налоговой кампании за 2023 год, который пройдет уже во вторник, 23 января в 11:00 (мск)⏰

На вебинаре будут рассмотрены следующие аспекты:

🔵 базовые принципы НДФЛ и правила подачи налоговой декларации за 2023 год
🔵 особенности налогообложения доходов, полученных от российских и иностранных брокеров
🔵 нюансы расчета материальной выгоды, в том числе при открытии ЗПИФ
🔵 особенности налогообложения драгоценных металлов, валюты и криптовалюты
🔵 закон о новом индивидуальном инвестиционном счете ИИС-III
🔵 продолжение освобождения доходов от налогообложения по льготе п. 60.2 ст. 217 НК РФ
🔵 текущая ситуация работы автоматического обмена информацией между странами и практические аспекты работы налоговых органов

Регистрация на вебинар доступна по ссылке. Будем рады всех видеть!

Итоги законотворческой недели (15.01-19.01.2024)

🔹Дума приняла в первом чтении законопроект поправок в порядок назначения проверок по трансфертному ценообразованию. Законопроектом предлагается внести изменение в НК, согласно которому вынесение решения о назначении ТЦО проверки будет приниматься без учета даты получения уведомления (извещения) о контролируемых сделках (в том числе уточненного), т.е. в отношении спец.проверок будет действовать общее правило о глубине проверки 3 года (с некоторыми исключениями);

🔹Разработаны поправки в Приказ ФНС о Порядке заключения соглашений о ценообразовании (СОЦ) для целей налогообложения в отношении внешнеторговых сделок, проект подготовлен в целях приведения в соответствие Порядка нормам НК РФ в части обеспечения возможности реализации с 1 января 2024 г. права обращения с заявлением о заключении СОЦ не только крупнейшим налогоплательщикам;

🔹Правительство внесло в Думу законопроект, уточняющий нормы законодательства о банкротстве юрлиц. Законопроектом предусматривается погашение текущих и реестровых платежей по НДФЛ и страховых взносов в рамках единого тарифа страховых взносов в составе требований кредиторов второй очереди;

🔹Опубликован новый аналитический материал ТеДо «Налоговые доходы федерального бюджета 2024. Разбивка и объяснение». В нем вы найдете не только ответ на вопрос: Кому 2024 год принесет увеличение налогов?, но и целый ряд других вопросов и информации.

#итогинедели

Все налоговые изменения 2024 года в одном вебинаре

После праздников и январского закрытия отчетности за 4-й квартал настало время рассмотреть ключевые вопросы наступившего фискального года!

Приглашаем на вебинар, где мы обсудим ключевые изменения налогового законодательства, которые будут влиять на работу налоговых специалистов и обязательства компаний в 2024 году. Среди тем вебинара:
🔹 бюджетная ситуация в 2024 году,
🔹 новые правила трансфертного ценообразования,
🔹 новый налог у источника на внутригрупповые услуги,
🔹 текущие тренды в таможенных проверках и их влияние на риски по НДС,
🔹 актуальные налоговые вопросы внутрироссийской деятельности,
🔹 налогообложение доходов дистанционных работников,
🔹 обновление черных списков Минфина и ФНС,
🔹 обзор ключевых трендов проведения мероприятий налогового контроля,
🔹 актуальные вопросы валютного контроля.

🕒 30 января, 9:30–12:30
Вебинар актуален для руководителей, бухгалтеров и налоговых специалистов компаний.

Зарегистрироваться ➡️ https://event.tedo.ru/changes-latest-trends-tax-2024-registration?utm_source=tg-txpr-240124

C днем студента!

Поздравляем всех подписчиков канала с днем студента и желаем, чтобы полученное вами и вашими детьми образование открывало вам массу возможностей и было залогом вашего успеха и дальнейшего профессионального роста. Отрадно, что в России образование ценится и поощряется, в том числе путем предоставления социальных налоговых вычетов. ФНС недавно напомнила о повышении предельных сумм с 2024 года (150 тыс руб на свое обучение и 110 тыс руб на обучение ребенка).

Надеемся, они будут повышаться регулярно и однажды приблизятся к средней стоимости годового обучения в ведущих российских ВУЗах, а пока посмотрим, востребована ли эта льгота у налоговых экспертов

Итоги законотворческой недели (22.01 - 26.01.2024)

🔹На своем сайте Минфин разместил информацию о вступлении в силу Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 08.06.2023. Соглашение применяется с 1 января 2024 г.;

🔹СМИ сообщили детали о ходе переговоров России с ОАЭ по пересмотру налогового соглашения. Сообщается, что ОАЭ настаивает, чтобы условия были не хуже, чем в договорах России с Катаром и Саудовской Аравией;

🔹Статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов рассказал СМИ об инициировании переговоров с Катаром и Саудовской Аравией о пересмотре условий налоговых соглашений в части ставок налога у источника по формуле 10-10-10 (10-% налог у источника при выплате доходов в виде дивидендов, процентов и роялти);

🔹Дума приняла во втором и третьем чтениях законопроект, устанавливающий налоговые послабления при выводе активов из заблокированных паевых инвестиционных фондов. Ко второму чтению законопроект был дополнен поправками, позволяющими держателям еврооблигаций при их замещении сохранить право на инвестиционный налоговый вычет;

🔹Законопроект c поправками в НК, освобождающими от НДС услуги операторов углеродных единиц и единиц выполнения квоты в соответствии с законодательством об ограничении выбросов парниковых газов, рекомендован Комитетом по бюджету и налогам к принятию Думой в первом чтении. Рассмотрение документа Думой запланировано на 01 февраля;

🔹Дума приняла в первом чтении законопроект с поправками в НК в связи с отменой акцизных марок; документом вводится термин «учетно- контрольная специальная марка» для средств идентификации, наносимых на упаковку табачной и подакцизной никотинсодержащей продукции.

#итогинедели

Коллеги, приглашаем в налоговую практику ТеДо

Уважаемые подписчики, канал, который вы читаете, ведут практикующие налоговые консультанты ТеДо. Если вы любите налоги так же, как и мы, хотите решать интересные задачи в команде увлеченных профессионалов, добро пожаловать!

В налоговой практике ТеДо множество направлений, и сейчас мы находимся в поиске опытных специалистов. С актуальными вакансиями можно ознакомится на сайте ➡️ https://jobs.friend.work/tedo?specializationId=2

Будем рады откликам и рекомендациям от вас. Пишите Ольге на olga.ivantsova@tedo.ru

Восток - дело тонкое

Одной из центральных тем повестки по международному налогообложению в последние годы является пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) как с дружественными, так и с недружественными государствами. А учитывая рост присутсвия российского бизнеса в ОАЭ, одним из главным СИДН, пересмотра которого ожидают российские налогоплательщики, является СИДН Россия-ОАЭ (в настоящий момент данный СИДН не применяется к доходам, получаемым частными лицами и негосударственными компаниями). Заключение нового СИДН важно не только для избежания двойного налогообложения, но и для исключения ОАЭ из "черного" списка оффшоров (что, в свою очередь, позволит применять некоторые налоговые льготы).

В сентябре 2023 года были сообщения, что переговоры по новому СИДН практически завершены.

Тем не менее, на прошлой неделе в СМИ появилось сообщение, что переговоры по новому СИДН затягиваются. Причина - ОАЭ важно, чтобы условия СИДН не были менее выгодными по сравнению с другими ближневосточными странами (в частности, с Катаром (ставки 5-5-0) и Саудовской Аравией (ставки 5-5-10).

На следующий день Россия предложила Катару и Саудовской Аравии также пересмотреть соглашения. Также Минфин сообщил, что СИДН с Малайзией «осталось только подписать». По словам замминистра финансов Алексея Сазанова, стандартное предложение России по пересмотру СИДН включает ставки 10-10-10 (именно по этой формуле выдвинуты предложения Катару и Саудовской Аравии, по этой же схеме заключен СИДН с Оманом).

Учитывая тренд на пересмотр СИДН с дружественными странами, а также ориентацию российского бизнеса «на восток», можно ожидать, что СИДН с ОАЭ, Саудовской Аравией и Катаром будут все же пересмотрены. Мы будем следить за развитием событий.

#СИДН