Большой налоговый законопроект принят Думой
 
Сегодня Дума большинством голосов приняла во втором чтении большой налоговый законопроект, подготовленный в рамках реализации Основных направлений налоговой политики (ОННП).

🔹Правительство долго работало над реализацией данных направлений налоговой политики. Основные направления были опубликованы Минфином 26 октября 2022 г., а законопроект, подготовленный Правительством, был внесен в Думу 31 мая 2023. В него, конечно, вошли и другие актуальные вопросы, находящиеся за рамками ОННП.

🔹Как это часто бывает, вне зависимости от длительности работы над законопроектом, вносимым в Думу, перед вторым чтением законопроект дополнительно дорабатывается. Механистически оценивая содержание законопроекта, принятого во втором чтении, можно сказать, что на одну треть это новый документ по сравнению с тем, который вносился в Думу и под который была пояснительная записка, финансово-экономическое обоснование и т.д. Для первого чтения вносился документ на 200 страниц. По итогам второго чтения к нему прибавилось еще 100 страниц.

Всего к законопроекту было подано 189 поправок, из них 25 были сняты с рассмотрения, а 148 рекомендованы Комитетом к принятию, 16 -  отклонены.
 
🔹Третье чтение законопроекта запланировано на завтра, 21 июля. Содержательных изменений не ожидается.

🔹Это ключевой налоговый документ данного года. Он объемный и содержит множество сюжетов. Детальных анализ еще предстоит завершить и, новые формулировки, как всегда в налоговой сфере, надо будет примерять к конкретным операциям налогоплательщиков.

В наших следующих постах мы излагаем основные изменения, внесенные в законопроект по сравнению с версией для первого чтения в разрезе отдельных налогов.

Большой налоговый законопроект. Налог на прибыль

Для плательщиков налога на прибыль в основном хорошие новости, в том числе законодатели расширили и продлили льготу по прощению долга. Поправки из первоначальной версии проекта в основном остались. Ниже суммируем изменения, предложенные и принятые во втором чтении.

🔹Прощение долга

Во-первых, льготу при прощении задолженности по кредитам/займа, введенную в прошлом году, для окончательной формулировки которой потребовались три закона, продлили до конца 2023 года (в действующей редакции льгота действовала только в 2022 году). Во-вторых, саму льготу расширили и включили в нее ситуацию прощения долга по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенному после 1 марта 2022 года, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин). Простить долг может как иностранный продавец, так и любое лицо, получившее право требования по такому договору купли-продажи до 31 декабря 2023 года. Предложены соответствующие поправки в статью 251 НК. Налоговый базис таких акций (долей) будет нулевым - см. поправки в статью 268 НК.

🔹Ограничение на перенос убытков

Ограничение об уменьшении на сумму накопленных убытков не более 50% базы текущего года продлевается до 2026 года, а не 2030, как планировалось в первоначальной редакции.

🔹Увеличение первоначальной стоимости НМА

Правило, по которому увеличивается стоимость основных средств при модернизации и пр, распространили и на нематериальные активы. Вероятно, тем самым законодатель разрешил увеличивать учетную стоимость софта при его усовершенствовании.

🔹Добровольное имущественное страхование

Будут признаваться расходы на добровольное имущественное страхование, если такое страхование направлено на компенсацию расходов, убытков или недополученных доходов, учитываемых для целей налогообложения. Дополненная формулировка про недополученные доходы, учитываемые для целей налогообложения, может вызывать вопросы.

🔹Подсанкционные налогоплательщики

Для них действие нулевой ставки при операциях с российскими долями и акциями продлено до конца 2023 года.

🔹Дата пересчета в рубли налога у источника

В соответствии с правками в статью 45 и 310 НК РФ, сумма налога у источника в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу на дату выплаты дохода иностранной организации. В соответствии с текущими положениями, такой пересчет производится на дату уплаты налога в бюджет. С 2023 года при изменении сроков уплаты налога у источника в связи с переходом на ЕНС (до 28 числа следующего месяца) возникали практические сложности с применением курса на дату уплаты налога. Осознав проблему, ФНС предложила временное решение на 2023 год - отсутствие штрафов при поздней подаче отчетных форм.

Интересно, что соответствующие поправки в 45 и 310 статьи вступают в силу ретроспективно с начала 2023 года.

🔹Учет убытков от реализации некоторых ОС и НМА

Вводится положение, согласно которому нельзя признать убыток от реализации ряда активов, при формировании первоначальной стоимости которых расходы были учтены с коэффициентом 1,5, а именно :
- ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящейся к сфере искусственного интеллекта,
- ОС, включенных в перечень российского высокотехнологичного оборудования (в мае 2023 года Минпромторг подготовил проект данного перечня)
- НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российского ПО, относящиеся к сфере искусственного интеллекта.

Трудно судить, почему законодатель не предложил формулу расчета убытка, учитывающую данную особенность, а запретил его признавать целиком.

🔹Еврооблигации

Замена еврооблигаций на замещающие облигации выводится из-под налогообложения путем включения прямых положений в главы по налогу на прибыль и НДФЛ. Освобождение будет применяться держателями еврооблигаций, получившими их в собственность до 1 марта 2022 года. Стоимость полученных замещающих облигаций будет равна стоимости еврооблигаций, сформированной в налоговом учете налогоплательщика.

Большой налоговый законопроект. НДС и акцизы

По итогам первого чтения законопроекта мы отмечали изменения в порядке регистрации поставщиков электронных услуг для целей уплаты НДС в РФ, а также ряд других изменений. Ниже мы собрали изменения, которые были внесены и приняты в рамках рассмотрения законопроекта во втором чтении.

🔹Передача имущества личными фондами – новая льгота по НДС

Не будут признаваться объектом налогообложения НДС передача личными фондами имущества (имущественных прав) физическим лицам - выгодоприобретателям фонда.

🔹Передача драгоценных камней – уточнение льготы по НДС

Установлена льгота по НДС для передачи специализированными фондами драгоценных камней в пользу обрабатывающих предприятий для обработки. Это изменение представляет собой доработку налоговой системы, которая повышает инвестиционную привлекательность драгоценных камней для физлиц. С 1 октября 2022 г. от НДС освободили продажу алмазов и бриллиантов в пользу физических лиц, теперь льгота будет доступна в цепочке поставок и для обрабатывающих предприятий. Это существенно сократит сумму НДС в расходах на производство драгоценных камней.

🔹Услуги застройщика – уточнение льготы по НДС

Отмена льготы по НДС на услуги застройщиков при строительстве апартаментов. Этот вопрос мы отдельно анализировали, пожалуйста читайте наш пост.

🔹Операции с цифровыми финансовыми активами

Уточняется порядок определения налоговой базы и применения налоговых вычетов по НДС в отношении некоторых операций с гибридными цифровыми правами, удостоверяющих права на получение драгоценных металлов и драгоценных камней.

🔹Вычет НДС при получении бюджетных инвестиций

Уточнены правила учета НДС при получении бюджетных инвестиций на покрытие затрат с НДС. В частности, предусмотрено право на вычет НДС в том случае, если такие бюджетные инвестиции подлежат возврату. НДС нужно будет восстановить, если возврат не состоится.

🔹Возмещение НДС в ускоренном порядке

Право на применение ускоренного возмещения НДС в пределах сумм ранее уплаченных налогов продлевается в отношении периодов до 2025 года включительно. Напомним, что ускоренный возврат НДС заработал в начале 2022 года, и в настоящее время закон предусматривает его использование организациями в отношении налоговых периодов 2022 – 2023 гг. Смысл данного порядка возврата заключается в том, что налогоплательщики без банковской гарантии и не дожидаясь окончания камеральной налоговой проверки декларации могут вернуть сумму НДС в пределах совокупной суммы налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году. Действие данного порядка продлевается еще на 2 года. К слову, за 2022 год налогоплательщики в ускоренном режиме возместили НДС на сумму более 3 трлн рублей НДС.

🔹Акцизы

Повышаются ставки акцизов на ряд подакцизных товаров. Ставки вырастут примерно на 5% относительно ставок, действующих в настоящее время на все подакцизные товары. Также изменяется порядок расчета коэффициента возвратного акциза по винограду.

Большой налоговый законопроект. НДФЛ

Кратко остановимся на ключевых поправках ко второму чтению законопроекта о реализации ОННП в части НДФЛ.

Две первые поправки нацелены на создание дальнейших стимулов по переводу активов из зарубежных юрисдикций в РФ, в частности предлагается:

🔹Возобновить действие освобождения от НДФЛ доходов, получаемых бизнесменами безвозмездно от своих контролируемых иностранных компаний. Такое освобождение применялось в отношении переданного физлицу в 2022 г. имущества и имущественных прав (кроме денег), при условии, что такие активы принадлежали передающей их иностранной организации (структуре) по состоянию на 1 марта 2022 г. Теперь же аналогичную норму предлагается распространить задним числом на весь 2023 г.

🔹Ввести новую льготу в виде освобождения от НДФЛ доходов физлиц в виде прощенных долгов. Льгота будет применяться в случае, когда вместо передачи активов от КИК безвозмездно, физлицо приобретает акции (доли) в российских активах у нерезидентов, а последние прощают долг по таким сделкам. Освобождение будет действовать до 31 декабря 2023 г. При чем льгота будет также применяться, если право требования будет продавцом передано другому иностранному лицу, а последнее примет решение простить долг.

🔹Законопроектом также предлагается освободить от налогообложения НДФЛ операции по обмену (замещению) еврооблигаций на облигации российских организаций. При дальнейшей реализации замещающих облигаций предложено учитывать понесенные расходы на приобретение еврооблигаций.

Итоги законотворческой недели (17.07.2023 – 21.07.2023)
 
🔹Дума приняла во втором и третьем чтениях большой налоговый законопроект о реализации отдельных положений Основных направлений налоговой политики. Более детально читайте здесь. 
 
🔹Дума также приняла во втором и третьем чтениях законопроект о сверхприбыли крупных компаний и законопроект-сателлит. Теперь законопроекты должны быть одобрены Советом Федерации и подписаны Президентом;
 
🔹18 июля Министерство финансов разместило на своем сайте информационное сообщение о получении ноты Королевства Дании, официально уведомляющее РФ о денонсации Конвенции об избежании двойного налогообложения. В связи с этим данная Конвенция прекратит свое действие с 1 января 2024 г.;

🔹18 июля опубликовано Постановление Конституционного суда РФ.  КС признал не соответствующей Конституции норму НК, предусматривающую во всех случаях исчисление двухлетнего срока проверки контролируемых сделок по уточненным уведомлениям с момента подачи повторного уведомления;

🔹21 июля Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 100 б.п., до 8,50% годовых.

#итогинедели
ㅤ

Большой налоговый законопроект принят в третьем чтении

В части налогов сегодня закончилась весна, и у законодателей через несколько дней начинаются летние каникулы. В последние дни весенней сессии Государственная Дума приняла в третьем чтении основные налоговые изменения, находившееся в повестке в последний год. Мы комментировали этот документ на каждой стадии его рассмотрения законодателями. На следующей неделе мы выпустим детальный обзор, а сейчас напомним о ключевых поправках, которые содержатся в принятом документе.

🔹Cамой обсуждаемой правкой стали нововведения для лиц, работающих на российских работодателей удаленно из-за границы. С 2024 года им придется платить налог, но по ставке 13/15% вне зависимости от статуса - резидент/нерезидент. С 2025 года также будет облагаться доход уехавших лиц по договору ГПХ при выполнении ряда условий.

🔹До конца 2023 года продлили льготу для тех, кому прощают долги. При этом в саму льготу включили ситуацию прощения долга по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенному с иностранным лицом.

🔹Введен ряд поправок, связанных с деофшоризацией. Для физических лиц продлили некоторые льготы и ввели новые, стимулирующие перевод на себя активов.

🔹Вполне ожидаемым стало продление ограничения в 50% на перенос налоговых убытков. Его пока продлили до 2026 года, далее законодатель будет действовать по ситуации.

🔹Право на применение ускоренного возмещения НДС в пределах сумм ранее уплаченных налогов продлевается в отношении периодов до 2025 года включительно.

🔹Установлены правила налогообложения личных фондов, что должно повысить популярность данного инструмента.

Утвержден перечень оборудования, расходы на которое можно умножить на 1,5

Правительство РФ утвердило перечень отечественного высокотехнологичного оборудования, расходы на покупку или создание которого можно признать для целей налога на прибыль с коэффициентом 1,5.

🔹Хронология событий

📅 21 февраля 2023 года в послании к Федеральному Собранию Президент предложил распространить супервычет по расходам на приобретение отечественных IT-решений и продукции с использованием искусственного интеллекта на покупку российского высокотехнологичного оборудования в целом.

📅 В апреле 2023 года внесена поправка в п. 1 статьи 257 НК РФ, позволяющая применить повышающий коэффициент.

📅 20 июля 2023 года Правительство утвердило соответствующий перечень оборудования.

🔹Что в перечне

В перечне в основном перечислено узкоотраслевое оборудование, которое используется предприятиями промышленности - различные станки, турбины, электропечи и проч.

Есть и оборудование для предприятий, производящих потребительские товары (холодильные камеры для предприятий пищевой промышленности), промышленные роботы для предприятий торговли и общественного питания. Также есть лифты, аккумуляторы, пожарная сигнализвация и проч.

🔹О чем подумать

✅Применить льготу вы сможете только по новому оборудованию, ретроспективного действия нет. Так, согласно федеральному закону №159-ФЗ от 28.04.2023, которым введена льгота, она применяется к правоотношениям по определению первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень.

✅Если оборудование не отвечает критериям амортизируемого имущества (например, списывается на расходы сразу, т.к. стоит менее 100 тыс. рублей), льготу применить нельзя

✅Норма НК РФ не содержит специальных положений о порядке определения происхождения оборудования для целей применения льготы. Вместе в тем существуют критерии подтверждения производства промышленной продукции на территории РФ, они перечислены в Постановлении Правительства РФ от 17 июля 2015 г. N 719. А Минпромторг ведет соответствующий Реестр.

✅Перечень ссылается на различные классификаторы и часто уточняет технические характеристики объекта. Поэтому во избежание налоговых рисков потребуется тесное взаимодействие бухгалтеров и технических специалистов компании.

Фанера над Бордо

Сегодня опубликовали Постановление Правительства РФ о повышении ставок ввозных таможенных пошлин и ряде других мер в отношении товаров из недружественных стран. В прессе преимущественно отмечают, что в список товаров, которые теперь будут ввозиться с повышенной пошлиной, попало вино, происходящее из "недружественных" стран, поскольку эта позиция относится к товарам народного потребления.

Ставка таможенной пошлины по вину повышается с 10-12,5% до 20%, но не менее 1,5 долл. США за литр.

📈 Если предположить, что ввозная цена на вино составляет 60% от розничной и все повышение таможенной пошлины (до ставки 20%) напрямую закладывается в цену при продаже товаров, то повышение розничных цен составит 5,4%.

Адвалорная ставка 20% будет применяться по более дорогим винам. По более дешевым винам (стоимостью в рознице, вероятно, менее 1 000 руб.) будет применяться специфическая ставка 1,125 долл. США в бутылке, и таким образом, по дешевым винам фактическая доля пошлины будет более 20%.

➡️ Повышенная ставка таможенной пошлины не коснется вин, происходящих из "дружественных" стран, например, из Сербии, Аргентины, ЮАР и Чили. По армянскому вину вообще нет никаких пошлин в силу того, что Армения в ЕАЭС.

Новая ставка таможенной пошлины будет применяться при ввозе импортного вина из "недружественных" стран с 1 августа 2023 года по 31 декабря 2023 года, но действие данных ставок может быть продлено.

На цены импортных товаров и так уже повлияло (или повлияет в скором будущем по мере исчерпания складских запасов) ослабление рубля, которое с начала лета составило 12%. На этом фоне доля увеличения розничной цены, связанная с увеличением ставки ввозной таможенной пошлины, может являться не основной.

❕ Помимо вина в список товаров, в отношении которых будет применяться повышенная ставка ввозной таможенной пошлины, попали попали еще ряд товаров. Отметим, что по этим товарам повышение пошлины гораздо более драматичное.

✅ глицерин (с 5% до 35%),
✅ фанера и аналогичная древесина (с 9-12% до 50%),
✅ некоторые детали строительные из пластмасс (с 6,5% до 35%).

Таким образом, по "недружественной" фанере нанесён более сильный удар, чем по "недружественному" вину.

Кроме того, устанавливается запрет на ввоз некоторых видов готовой и консервированной рыбы, икры, ракообразных, моллюсков, происходящих из "недружественных" стран.

Как устроена система установления ставок ввозных таможенных пошлин. По общему правилу ставки таможенных пошлин устанавливаются Единым таможенным тарифом, который применяется одновременно во всех 5 странах участниках ЕАЭС. При этом допускается, что отдельные страны могут устанавливать свои ставки ввозных таможенных пошлин, которые будут действовать только при ввозе товаров в эти страны.

В последнее время Россия все чаще пользуется этим положением. Как раз в декабре 2022 года было принято Постановление Правительства РФ, которым вводились повышенные ставки в отношении отдельных товаров, страной происхождения которых являются "недружественные" страны.

💡 Таким образом, ввозные ставки на рассматриваемые товары в России будут выше, чем в других странах ЕАЭС. Переток вина в РФ из ЕАЭС вряд ли будет значительным, поскольку для реализации этого товара в России требуется российская акцизная марка на бутылке, а дифференциал ставок ввозных таможенных пошлин не такой существенный.

Для участников рынка, вероятно, появятся новые аспекты таможенного контроля. При ввозе вин, глицерина, фанеры и других товаров из перечня необходимо будет подтверждать, в какой стране ввозимые товары произведены, чтобы применить верную ставку пошлины.
ㅤ

Подать уточненное уведомление и не попасть под проверку 
 
На прошлой неделе Конституционный суд РФ принял постановление, признав не соответствующей Конституции одну из норм НК (Кодекс) о контроле цен для целей налогообложения. Речь идет о норме, содержащейся в абзаце 1 п. 2 статьи 105.17 Кодекса, регламентирующей период, в течение которого налоговые органы правомочны вынести решение о проведении специальной проверки цен по контролируемым сделкам (трансфертным ценам). По общему правилу период для вынесения такого решения составляет 2 года с даты подачи уведомления о контролируемых сделках, при подаче уточненного уведомления этот период начинает исчисляться заново.
 
Детали
 
🔹Налогоплательщик в мае 2018 г. подал уведомление о 111 контролируемых сделках за 2017 г., а в ноябре 2018 скорректировал информацию о номерах договоров по 68 сделкам, подав уточненное уведомление. 29 декабря 2020 г. налоговые органы вынесли решение о назначении проверки одной из контролируемых сделок, по которой в уточненном уведомлении были незначительные исправления (договор «№ 0», заменили на договор «№ б/н»);
 
🔹Поскольку налогоплательщик никакой существенной информации не поменял, он посчитал, что оснований у налоговых органов изменять течение срока для назначения проверки нет, а срок для назначения проверки уже истек (с учетом ковидных продлений);  
 
🔹Однако Инспекция назначила проверку в отношении указанной сделки, исчислив 2-летний срок именно с момента подачи уточненного уведомления;
 
🔹Заявитель в жалобе просил КС проверить конституционность вышеуказанной нормы Кодекса. Примечательно, что до жалобы в КС две первые инстанции арбитражных судов позицию налогоплательщика не поддержали, а Верховный Суд отказался передавать дело на рассмотрение Судебной коллегии ВС;  
 
🔹КС постановил прекратить практику, когда в первоначальном уведомлении были приведены все существенные сведения о сделке, и налоговый орган не обосновал, что «новые содержащиеся в уточненном уведомлении сведения об этой или иных сделках являются значимыми» для целей принятия решения о проверке;
 
🔹КС признал норму неконституционной, предписав законодателям внести поправки в Кодекс.
 
Такая ситуация всегда является большой проблемой для налогоплательщиков, которые самостоятельно выявляют неточности в поданных уведомлениях о контролируемых сделках, но из-за действующей нормы Кодекса принимают решение не подавать уточненное уведомление.
 
Ранее суды уже признавали необоснованным начисление штрафа за недостоверность несущественных сведений в уведомлении о контролируемых сделках. Еще в 2017 г. Президиум ВС РФ в обзоре судебной практики, обобщая дела по применению норм Кодекса о контроле цен для целей налогообложения, указывал, что недостоверное заполнение отдельных реквизитов уведомления не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, если допущенные ошибки не препятствуют идентификации контролируемой сделки.
 
Теперь КС постановил признать абзац 1 пункта 2 статьи 105.17 Кодекса не соответствующим Конституции, в той мере, когда ФНС, исчисляя сроки назначения проверки с момента подачи уточненного уведомления, не доказала значимость скорректированной в уточненном уведомлении информации для принятия решения о проверке. До внесения соответствующих поправок в Кодекс, налоговым органам предписано руководствоваться вышеуказанным Постановлением КС.
 
Следим за информацией.

#ТЦО
ㅤ

Весенняя сессия 2023 Государственной Думы. Налоговые итоги

На этой неделе состоялось последнее в весеннюю сессию пленарное заседание Государственной Думы. С 30 июля Дума уходит на каникулы до начала сентября.

Подводя налоговые итоги весенней сессии-2023 Думы, напомним о принятых важных налоговых законопроектах.

Ключевыми законопроектами весенней сессии по налогам, безусловно, стали:

🔹 большой налоговый законопроект по реализации Основных направлений налоговой политики, и

🔹 законопроект о налоге на сверхприбыль.

Также в трех чтениях были приняты:

🔹Законопроект о смягчении ответственности за налоговые преступления. Теперь, если суммы недоимки, штрафов и пеней уплачены, уголовное дело не будет возбуждаться; уменьшился до 6 лет срок давности привлечения к ответственности по отдельным налоговым преступлениям; максимальный срок лишения свободы за совершение налоговых преступлений в особо крупном размере снижен с 7 до 5 лет.

🔹 Законопроект об особенностях обложения НДС при онлайн торговле товарами из РФ за рубеж.

🔹 Законопроект об 1) увеличении размера некоторых социальных налоговых вычетов по НДФЛ, 2) введении повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение высокотехнологичного оборудования, несколько дней назад было опубликовано соответствующее Постановление Правительства.

🔹Законопроект, предусматривающий первоочередность зачисления НДЛФ в бюджеты субъектов РФ в рамках института единого налогового платежа. Поправка была довольно резонансной, и принималась Думой и Советом Федерации оперативно (за 18 дней), поскольку была необходима для обеспечения стабильности поступления доходов в региональные и местные бюджеты.

🔹Законопроект, направленный на повышение налоговой нагрузки за счет корректировки порядка определения цены нефти Urals, бензина и дизеля при исчислении налогов, а также на предоставление адресных налоговых льгот для отдельных нефтегазоконденсатных месторождений.

🔹Законопроекты о приостановке и о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Правительством Латвийской Республики.

Ряд законопроектов Дума рассмотрела лишь в первом чтении, вероятно, осенью законодатели к ним вернутся:

✅законопроект, вводящий особую статью в УК РФ с ответственностью за сбыт и представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур (так называемый «бумажный» НДС);

✅законопроект, направленный на дальнейшее повышение привлекательности САР.

Вероятно, осенью состоится ратификация подписанного в июне ДИДН с Оманом.

Также налогоплательщики ждут законодательных инициатив, направленных на смягчение последствий расширения "черного списка" Минфина. Возможно, разрешится интрига с приостановкой "недружественных" ДИДН.

Депутаты интенсивно поработали в весеннюю сессию. Теперь налогоплательщикам и налоговым экспертам есть что почитать во время парламентских каникул. Тем не менее, надеемся, что читатели канала также найдут время для летнего отдыха в период до начала осенней сессии в сентябре.
ㅤ

Итоги законотворческой недели (24.07.2023 – 28.07.2023)
 
🔹Сегодня Совет Федерации одобрил закон о разовом налоге на сверхприбыль крупных компаний, а также большой налоговый закон о реализации Основных направлений налоговой политики;
 
🔹Президент подписал закон о ратификации протокола о поправках в Договор о Евразийском экономическом союзе.  Изменения касаются  определения порядка взимания косвенных налогов при оказании электронных услуг. Протокол подписан в Бишкеке 9 декабря 2022 г. главами государств - участников ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия);

 🔹В Думу внесен законопроект, закладывающий основы функционирования российских «Блумбергов» (информационных агентств). Документом устанавливаются основные требования к деятельности российских информационных агентств, занимающихся определением и распространением финансовых индикаторов (необходимых в том числе и для целей налогообложения);
 
🔹В конце недели СМИ сообщили, что Президент РСПП Александр Шохин направил письмо на имя Вице-Премьера Андрея Белоусова, где указал на ряд недостатков, оставшихся после принятия законопроекта о налоге на сверхприбыль.  Озвучен ряд предложений, в том числе предлагается не взимать налог с институтов развития (специализированные гос.организации, деятельность которых направлена на стимулирование социально-экономического развития), а также рассмотреть некоторые уточнения в формулы расчета налога.

#итогинедели
ㅤ

С 1 августа новый утильсбор

С сегодняшнего дня увеличивается утилизационный сбор на импортные автомобили. Соответствующее постановление Правительства было опубликовано 7 июля. Это еще одна история в череде недавних налоговых изменений, которые давят на цены товаров. Мы писали о новом акцизе на сахаросодержащие напитки с 1 июля и о повышении пошлин на вино с 1 августа.

Все, что касается автомобилей, в принципе, всегда обсуждается больше, чем по другим товарам. А утилизационный сбор всегда был резонансным платежом, который имел важное значение для автомобильной отрасли. Наряду с субсидиями автопрому и другими механизмами он являлся инструментом регулирования рынка, оказывал влияние на цены автомобилей и финансовые результаты участников рынка. Кроме того, существовала стратегия по развитию производства автомобилей и компонентов.

За последний год автомобильный рынок изменился так, как никакой другой рынок потребительских товаров в России: смена брендов у большинства дилеров, доминирование российских и китайских автомобилей, потребители запоминают названия новых моделей (а вы тоже, когда едете, всматриваетесь в машины в потоке и пытаетесь разобраться, кто это?). Часть цепочек поставок привычных брендов осуществляется в формате «ввоза на физических лиц», что возвращает рынок к практикам, которые помнят старожилы. В эту новую эпоху выходит Постановление о новых параметрах инструмента (утилизационного сбора), который использовался и был в прошлом частью сложного механизма воздействия на рынок.

❔Какой вектор рынку дают новые ставки

🔹 Ставки увеличиваются в 1,7 – 3,7 раз. Можно ожидать, что такое увеличение будет переложено на потребителей. Данный фактор на ряду с девальвацией рубля приведет к очередному значительному росту цен. При переложении расходов на покупателя в цену прибавится сумма утильсбора, а также НДС.

🔹 Как увеличатся ставки. Для автомобиля объемом двигателя:

⚡️ до 2 литров - на 122 тыс. руб. (с 178 до 300 тыс. руб.)
руб.;

⚡️ от 2 до 3 литров - на 563 тыс. руб. (с 281 до 844 тыс. руб.);

⚡️более 3 литров - сбор вырастет на 525 тыс. руб. (с 445 до 970 тыс. руб.).

🔹 Отметим, что утильсбор повышается не для всех случаев. В отношении авто, собранных в РФ, утильсбор по-прежнему составит 3,4 тыс рублей.

Эту же сумму заплатят те, кто ввозит авто из-за рубежа, но при соблюдении следующих условий:

🔹 объем двигателя до 3 литров,

🔹 физ. лицо ввозит не более 1 автомобиля в год,

🔹 автомобиль не продается в течение 1 года.

➡️ То есть новые ставки не ставят барьеров и не снижают мотивацию для поездок физ. лиц на зарубежные рынки за не слишком роскошным «железным конем» для личного пользования.

Обстоятельная аналитика автомобильного рынка содержится в обзоре ТеДо.

С налоговиков особый спрос

🇨🇦 В Канаде в поле общественного внимание попала история с использованием сотрудниками налоговой службы «ковидных» пособий.

🏆 Пособие Canada Emergency Response Benefit (CERB) было введено в Канаде в качестве временного пособия для граждан, которые потеряли работу из-за пандемии или месячный доход которых не превышал 1 000 канадских долл. (USD 750) в месяц. Программа действовала с марта по сентябрь 2020 года и ежемесячное пособие составляло 2 000 канадских долл. (USD 1 500) на человека. Выплаты осуществлялись в оперативном порядке. Граждане самостоятельно заполняли на сайте данные о своем доходе и могли получить деньги буквально в течение 2х минут. Почти 8,5 млн. канадцев подали заявки. Среди получателей пособий были и сотрудники налоговой службы.

🔎 Контроль правомерности получения пособий осуществляется в формате пост-контроля. В процессе контроля налоговая служба имеет свою роль. Именно у нее есть данные о имевших место доходах. Налоговая служба проверила доходы и тех получателей, которые являются сотрудниками налоговой службы. Налоговая служба страны выявила случаи необоснованного получения своими сотрудниками пособий CERB. 20 человек уже были уволены и 600 находятся под проверкой службы (это примерно 1% всех сотрудников). В службе отмечают, что увольнения связаны в первую очередь с утратой доверия к сотрудникам, что является одним из важнейших критериев приема на работу в налоговую службу.

👨‍🎓 В целом генеральный аудитор Канады отмечал, что 4,6 млрд канадских долл. (USD 3,4 млрд) пособий были выплачены людям, не имевшим права на получение пособия. После проверок деньги придется вернуть тем, кто не имел право на пособия или можно самостоятельно это сделать. Публичные истории с проверками чиновников стимулируют получателей пособий к самоконтролю и самостоятельному исправлению ошибок. Налоговика даже если уволить, это к повышению доходов бюджета приводит.
ㅤ