Таможенный контроль в условиях санкций
31 мая, менеджер таможенной практики, Вильдан Кутлубаев, выступил на семинаре Московской Торгово-промышленной палаты, на котором рассказал об особенностях таможенного контроля в условиях санкций.
Как бы не изменился ландшафт ВЭД за последний год, вопросы таможенного контроля остаются актуальными как никогда. Перезагрузка таможенной реальности повлияла на значение таможенного контроля для участников ВЭД. Согласно статистике ФТС России в 2022 году на 15% выросла эффективность таможенных проверок после выпуска товаров, а суммы дополнительных перечислений в бюджет по результатам таких проверок выросли на 30% по сравнению с 2021 годом. В свою очередь, общее снижение товарооборота сократило перечисления в бюджет по результатам проверок до выпуска товаров на 65% в денежном выражении.
Такая статистика подтверждает наблюдаемую нами тенденцию на ужесточение таможенного контроля со стороны таможенных органов РФ. Если нашумевшие в 2022 году споры с таможней по вопросам включения роялти в таможенную стоимость ввозимых товаров со временем уйдут в тень, то иные аспекты вопросов определения таможенной стоимости, наверняка, будут объектом внимания таможенных органов. В итоге мы уже сейчас видим, что изменение логистики, закупочных цен и вовлечение посредников при поставке товаров в РФ приводит к изменению характера вопросов со стороны таможенных органов касательно таможенной стоимости: насколько обоснованы цены товаров, все ли расходы по транспортировке включены в таможенную стоимость и прочее. Компетентно подготовленная аргументация своей позиции и документальное подкрепление, хорошо налаженная таможенная функция и проведение внутренних аудитов позволят минимизировать негативные таможенные последствия.
Эксперты таможенной практики ТеДо всегда готовы оказать компаниям комплексную поддержу по минимизации таможенных рисков как при подготовке к возможным проверкам, так и в ходе текущих контрольных мероприятий.
ㅤ
31 мая, менеджер таможенной практики, Вильдан Кутлубаев, выступил на семинаре Московской Торгово-промышленной палаты, на котором рассказал об особенностях таможенного контроля в условиях санкций.
Как бы не изменился ландшафт ВЭД за последний год, вопросы таможенного контроля остаются актуальными как никогда. Перезагрузка таможенной реальности повлияла на значение таможенного контроля для участников ВЭД. Согласно статистике ФТС России в 2022 году на 15% выросла эффективность таможенных проверок после выпуска товаров, а суммы дополнительных перечислений в бюджет по результатам таких проверок выросли на 30% по сравнению с 2021 годом. В свою очередь, общее снижение товарооборота сократило перечисления в бюджет по результатам проверок до выпуска товаров на 65% в денежном выражении.
Такая статистика подтверждает наблюдаемую нами тенденцию на ужесточение таможенного контроля со стороны таможенных органов РФ. Если нашумевшие в 2022 году споры с таможней по вопросам включения роялти в таможенную стоимость ввозимых товаров со временем уйдут в тень, то иные аспекты вопросов определения таможенной стоимости, наверняка, будут объектом внимания таможенных органов. В итоге мы уже сейчас видим, что изменение логистики, закупочных цен и вовлечение посредников при поставке товаров в РФ приводит к изменению характера вопросов со стороны таможенных органов касательно таможенной стоимости: насколько обоснованы цены товаров, все ли расходы по транспортировке включены в таможенную стоимость и прочее. Компетентно подготовленная аргументация своей позиции и документальное подкрепление, хорошо налаженная таможенная функция и проведение внутренних аудитов позволят минимизировать негативные таможенные последствия.
Эксперты таможенной практики ТеДо всегда готовы оказать компаниям комплексную поддержу по минимизации таможенных рисков как при подготовке к возможным проверкам, так и в ходе текущих контрольных мероприятий.
ㅤ
tedo.ru
Налоговое консультирование
Мы предлагаем практические решения в области налогообложения, которые основаны на обширных знаниях и опыте наших консультантов, а также на разработанных нами методологиях. Структура практики учитывает различные аспекты налогообложения и права, позволяя таким…
Итоги законотворческой недели (29.05.2023 - 02.06.2023)
🔹В Думу внесен доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, предусматривающий ряд изменений в НК РФ, включая вопросы налогообложения НДФЛ работающих из-за рубежа; нормы по совершенствовании института ЕНС и др. Обновленная версия законопроекта предусматривает, что с 2024 г. заработная плата сотрудников, даже если они находятся за рубежом более 183 дней, будет облагаться НДФЛ по стандартной ставке 13% / 15%;
🔹Президент подписал ряд налоговых законов, в том числе закон о зачислении первоочередном порядке НДФЛ, в части денежных средств поступивших в качестве ЕНП; закон об освобождении от НДФЛ определенных доходов от продажи недвижимости и др. законы;
🔹Минфин внес на одобрение в Правительство законопроект о введении ИИС-III. С января 2024 г. физлица смогут открыть одновременно не более трёх договоров ИИС-III без ограничения по сумме внесенных на них денежных средств. По новому инструменту инвестору будут доступны налоговые преференции: комбинация льгот ИИС-I и ИИС-II;
🔹Дума приняла во втором и третьем чтениях законопроект, устанавливающий ответственность за непредставление или несвоевременное представление отчета о выбросах парниковых газов;
🔹В СМИ обсуждается вероятность попадания России в черный список FATF. Наши краткие комментарии о возможных последствиях читайте здесь.
#итогинедели
ㅤ
🔹В Думу внесен доработанный законопроект о реализации основных направлений налоговой политики, предусматривающий ряд изменений в НК РФ, включая вопросы налогообложения НДФЛ работающих из-за рубежа; нормы по совершенствовании института ЕНС и др. Обновленная версия законопроекта предусматривает, что с 2024 г. заработная плата сотрудников, даже если они находятся за рубежом более 183 дней, будет облагаться НДФЛ по стандартной ставке 13% / 15%;
🔹Президент подписал ряд налоговых законов, в том числе закон о зачислении первоочередном порядке НДФЛ, в части денежных средств поступивших в качестве ЕНП; закон об освобождении от НДФЛ определенных доходов от продажи недвижимости и др. законы;
🔹Минфин внес на одобрение в Правительство законопроект о введении ИИС-III. С января 2024 г. физлица смогут открыть одновременно не более трёх договоров ИИС-III без ограничения по сумме внесенных на них денежных средств. По новому инструменту инвестору будут доступны налоговые преференции: комбинация льгот ИИС-I и ИИС-II;
🔹Дума приняла во втором и третьем чтениях законопроект, устанавливающий ответственность за непредставление или несвоевременное представление отчета о выбросах парниковых газов;
🔹В СМИ обсуждается вероятность попадания России в черный список FATF. Наши краткие комментарии о возможных последствиях читайте здесь.
#итогинедели
ㅤ
Telegram
ТеДо | TaxPro
Удаленщики – сначала НДФЛ обложат не ГПХ, а сотрудников
В большом налоговом законопроекте много важных вопросов, но у широкой аудитории наибольший интерес вызывает вопрос удержания НДФЛ при выплатах физическим лицам, находящимся за рубежом. И порядок…
В большом налоговом законопроекте много важных вопросов, но у широкой аудитории наибольший интерес вызывает вопрос удержания НДФЛ при выплатах физическим лицам, находящимся за рубежом. И порядок…
Победители «Премии в сфере корпоративного налогообложения – 2022»
Заявки участников изучал экспертный совет, состоящий из представителей деловых кругов, академического сообщества и средств массовой информации. Он определил победителей в трех номинациях.
🏆 «Налоговый проект года»:
— ПАО «Группа Черкизово» за проект «Создание единого центра координации проверок»,
— Банк ВТБ за проект «Автоматизация процесса сбора и анализа страновой отчетности»,
— ПАО «ТМК» за проект «Автоматизация и консолидация бизнес-процессов налоговой функции российской части крупного промышленного холдинга».
🏆 «Налоговый руководитель года»:
Ваганова Ольга Александровна, ПАО «Северсталь».
🏆 Спецноминация «За вклад в улучшение налогового климата в РФ и развитие эффективного взаимодействия между государством и бизнесом в сфере налогообложения»:
Коломенский Павел Игоревич, ЦКР.
Поздравляем коллег с заслуженным признанием!
Имена победителей озвучили президент РСПП Александр Шохин и руководитель налоговой практики ТеДо Екатерина Рябова.
Заявки участников изучал экспертный совет, состоящий из представителей деловых кругов, академического сообщества и средств массовой информации. Он определил победителей в трех номинациях.
🏆 «Налоговый проект года»:
— ПАО «Группа Черкизово» за проект «Создание единого центра координации проверок»,
— Банк ВТБ за проект «Автоматизация процесса сбора и анализа страновой отчетности»,
— ПАО «ТМК» за проект «Автоматизация и консолидация бизнес-процессов налоговой функции российской части крупного промышленного холдинга».
🏆 «Налоговый руководитель года»:
Ваганова Ольга Александровна, ПАО «Северсталь».
🏆 Спецноминация «За вклад в улучшение налогового климата в РФ и развитие эффективного взаимодействия между государством и бизнесом в сфере налогообложения»:
Коломенский Павел Игоревич, ЦКР.
Поздравляем коллег с заслуженным признанием!
Имена победителей озвучили президент РСПП Александр Шохин и руководитель налоговой практики ТеДо Екатерина Рябова.
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Кто получит льготы в ОАЭ?
В последнее время ОАЭ стали популярной юрисдикцией для российского бизнеса, это было обусловлено в том числе отсутствием корпоративного налога до июня этого года. Тем не менее, как мы писали ранее, с 1 июня в ОАЭ начал применяться корпоративный налог.
Однако в тот же день, 1 июня, кабинет министров ОАЭ выпустил два важных разъяснения, определяющих, какие резиденты свободных зон смогут остаться на льготном режиме (к ним не будет применяться корпоративный налог). Данные решения комментируют наши эксперты Анна Модянова и Ольга Потемкина.
В последнее время ОАЭ стали популярной юрисдикцией для российского бизнеса, это было обусловлено в том числе отсутствием корпоративного налога до июня этого года. Тем не менее, как мы писали ранее, с 1 июня в ОАЭ начал применяться корпоративный налог.
Однако в тот же день, 1 июня, кабинет министров ОАЭ выпустил два важных разъяснения, определяющих, какие резиденты свободных зон смогут остаться на льготном режиме (к ним не будет применяться корпоративный налог). Данные решения комментируют наши эксперты Анна Модянова и Ольга Потемкина.
ДИДН с Оманом подписан
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;
🔹10% - на доходы в виде роялти.
Также предусмотрено освобождение от налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов для госструктур, госкомпаний и других форм государственных инвестиций.
Таким образом, хотя данное соглашение предусматривает более высокие ставки по сравнению с заключаемыми ранее соглашениями (например, ДИДН с Кипром, Люксембургом и Нидерландами до пересмотра / денонсации предоставляли ставки 5/0/0 соответственно), тем не менее, текст соглашения с Оманом довольно стандартный и соответствует базовым принципам Модельной Конвенции ОЭСР.
Ожидается, что соглашение должно вступить в силу с 1 января 2024 года.
За последнее время Оман стал одной из популярных юрисдикций для российского бизнеса. Это объясняется «дружественностью», наличием льготных условий налогообложения прибыли, отсутствием на текущий момент персонального налогообложения, а также страховых взносов для сотрудников, не являющихся гражданами Омана.
Есть и свои сложности, в том числе связанные с политикой «оманизации» (Omanisation requirements), а также с включением Омана в «черный» список ФНС, что ограничивает возможность применения некоторых освобождений по КИК в соответствии с НК РФ и влечет необходимость предоставления аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.
ㅤ
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;
🔹10% - на доходы в виде роялти.
Также предусмотрено освобождение от налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов для госструктур, госкомпаний и других форм государственных инвестиций.
Таким образом, хотя данное соглашение предусматривает более высокие ставки по сравнению с заключаемыми ранее соглашениями (например, ДИДН с Кипром, Люксембургом и Нидерландами до пересмотра / денонсации предоставляли ставки 5/0/0 соответственно), тем не менее, текст соглашения с Оманом довольно стандартный и соответствует базовым принципам Модельной Конвенции ОЭСР.
Ожидается, что соглашение должно вступить в силу с 1 января 2024 года.
За последнее время Оман стал одной из популярных юрисдикций для российского бизнеса. Это объясняется «дружественностью», наличием льготных условий налогообложения прибыли, отсутствием на текущий момент персонального налогообложения, а также страховых взносов для сотрудников, не являющихся гражданами Омана.
Есть и свои сложности, в том числе связанные с политикой «оманизации» (Omanisation requirements), а также с включением Омана в «черный» список ФНС, что ограничивает возможность применения некоторых освобождений по КИК в соответствии с НК РФ и влечет необходимость предоставления аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.
ㅤ
Льгот по НДФЛ станет меньше?
В СМИ сообщают о предложении Минфина сузить периметр ценных бумаг, при продаже которых можно не платить налог с положительного результата. Обсудим, кого это коснется.
🔹Как сейчас работает льгота?
По действующему законодательству (подп. 1 п. 1 статья 219.1. НК) инвестор может воспользоваться налоговым вычетом (=не облагать НДФЛ соответствующую сумму дохода) в размере положительного результата от продажи ценных бумаг, обращающихся на российских биржах, а также паев ПИФов, управляемых российскими компаниями, если он владел такими бумагами более трех лет.
Обратите внимание:
- не имеет значения, кто эмитент (российский или иностранный)
- не имеет значения, как именно продана бумага (на бирже или нет)
- предельный размер вычета равен количеству лет владения бумагами, умноженному на 3 млн. рублей.
- для физических лиц - инвесторов предусмотрены и другие льготы, в т.ч. по п. 17.2 статьи 217 НК (но там срок владения должен превышать пять лет и требования к льготируемым бумагам не во всем совпадают).
🔹Что предлагают с 1.1.2024 г. ?
Предлагают ограничить периметр льготируемых ценных бумаг только бумагами, эмитенты которых зарегистрированы в России или ЕАЭС. Критерий владения более 3-х лет и листинга на российских биржах остается.
Также обращаем внимание, что с 2024 года предлагается внедрить такой инструмент как ИИС-3 (индивидуальный инвестиционный счет третьего типа). По нему будет возможна комбинация налоговых льгот "на входе" и "на выходе". Инициатива пока в разработке, уже есть текст поправок в закон о рынке ценных бумаг. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа.
🔹Каков масштаб инициативы?
Ценных бумаг иностранных эмитентов, которые не будут льготироваться, относительно немного. Так, например, список бумаг, допущенных к торгам на Московской бирже, состоит из почти четырех тысяч строк. Из них меньше сотни – иностранные (кстати, многие – с «русскими корнями»). Вероятно, новость отразится на их котировках.
Обратите внимание, что иностранные ценные бумаги, торгующиеся только на иностранных биржах, и сейчас не льготируются по подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК.
В СМИ сообщают о предложении Минфина сузить периметр ценных бумаг, при продаже которых можно не платить налог с положительного результата. Обсудим, кого это коснется.
🔹Как сейчас работает льгота?
По действующему законодательству (подп. 1 п. 1 статья 219.1. НК) инвестор может воспользоваться налоговым вычетом (=не облагать НДФЛ соответствующую сумму дохода) в размере положительного результата от продажи ценных бумаг, обращающихся на российских биржах, а также паев ПИФов, управляемых российскими компаниями, если он владел такими бумагами более трех лет.
Обратите внимание:
- не имеет значения, кто эмитент (российский или иностранный)
- не имеет значения, как именно продана бумага (на бирже или нет)
- предельный размер вычета равен количеству лет владения бумагами, умноженному на 3 млн. рублей.
- для физических лиц - инвесторов предусмотрены и другие льготы, в т.ч. по п. 17.2 статьи 217 НК (но там срок владения должен превышать пять лет и требования к льготируемым бумагам не во всем совпадают).
🔹Что предлагают с 1.1.2024 г. ?
Предлагают ограничить периметр льготируемых ценных бумаг только бумагами, эмитенты которых зарегистрированы в России или ЕАЭС. Критерий владения более 3-х лет и листинга на российских биржах остается.
Также обращаем внимание, что с 2024 года предлагается внедрить такой инструмент как ИИС-3 (индивидуальный инвестиционный счет третьего типа). По нему будет возможна комбинация налоговых льгот "на входе" и "на выходе". Инициатива пока в разработке, уже есть текст поправок в закон о рынке ценных бумаг. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа.
🔹Каков масштаб инициативы?
Ценных бумаг иностранных эмитентов, которые не будут льготироваться, относительно немного. Так, например, список бумаг, допущенных к торгам на Московской бирже, состоит из почти четырех тысяч строк. Из них меньше сотни – иностранные (кстати, многие – с «русскими корнями»). Вероятно, новость отразится на их котировках.
Обратите внимание, что иностранные ценные бумаги, торгующиеся только на иностранных биржах, и сейчас не льготируются по подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК.
Оман - что это за страна
Хотя в последнее время новости из международной повестки пестрят вопросами о приостановлениях и денонсациях ДИДН, тем не менее появляются и новости о сотрудничестве с Россией. Одна такая благоприятная новость появилась вчера - Россия и Оман подписали налоговое соглашение. В этой связи мы решили подробнее рассказать, что же это за страна.
Оман - государство на Аравийском полуострове. Площадь Омана превышает площадь Кипра более, чем в 30 раз (более 300 тыс. км2), а население - в 5 раз (более 5 млн человек). Как и у других государств Аравийского полуострова, экономика Омана базируется на добыче нефти и газа, однако стремится к диверсификации. Страна также осуществляет инвестиции богатств и накопленных резервов по всему миру, в связи с чем, у них имеется интерес к регулированию вопросов взаимных инвестиций.
За рамками обычных для данных стран характеристик про Оман можно отметить, что он известен произрастанием деревьев босвеллия. В Омане с ранних веков нашей эры есть традиция производства ладана из смолы босвеллии. В больших объемах ладан поставлялся для различных религиозных обрядов. Многовековые традиции работы с ароматами привели к тому, что несколько десятилетий назад правящая в стране семья запустила проект по производству и международной дистрибуции духов. Эти духи являются одними из самых дорогих в мире. Кроме того, исходя из взглядов правящей семьи на сохранение природных и традиционных форм обитания в Омане в отличии от соседних стран нет небоскребов. Большинство построек в столице не выше пяти этажей.
ВВП Омана на душу населения составляет почти 34 тыс. долларов, а индекс человеческого развития оценивается как очень высокий.
В Маскат (столицу Омана) из Москвы есть прямые рейсы. Ориентировочная стоимость в одну сторону при бронировании заранее около 28 тыс. рублей (с пересадкой в Абу-Даби может быть дешевле).
Желаем всем новых перспектив сотрудничества, удачных инвестиций и налоговой нагрузки, не превышающей справедливый уровень!
ㅤ
Хотя в последнее время новости из международной повестки пестрят вопросами о приостановлениях и денонсациях ДИДН, тем не менее появляются и новости о сотрудничестве с Россией. Одна такая благоприятная новость появилась вчера - Россия и Оман подписали налоговое соглашение. В этой связи мы решили подробнее рассказать, что же это за страна.
Оман - государство на Аравийском полуострове. Площадь Омана превышает площадь Кипра более, чем в 30 раз (более 300 тыс. км2), а население - в 5 раз (более 5 млн человек). Как и у других государств Аравийского полуострова, экономика Омана базируется на добыче нефти и газа, однако стремится к диверсификации. Страна также осуществляет инвестиции богатств и накопленных резервов по всему миру, в связи с чем, у них имеется интерес к регулированию вопросов взаимных инвестиций.
За рамками обычных для данных стран характеристик про Оман можно отметить, что он известен произрастанием деревьев босвеллия. В Омане с ранних веков нашей эры есть традиция производства ладана из смолы босвеллии. В больших объемах ладан поставлялся для различных религиозных обрядов. Многовековые традиции работы с ароматами привели к тому, что несколько десятилетий назад правящая в стране семья запустила проект по производству и международной дистрибуции духов. Эти духи являются одними из самых дорогих в мире. Кроме того, исходя из взглядов правящей семьи на сохранение природных и традиционных форм обитания в Омане в отличии от соседних стран нет небоскребов. Большинство построек в столице не выше пяти этажей.
ВВП Омана на душу населения составляет почти 34 тыс. долларов, а индекс человеческого развития оценивается как очень высокий.
В Маскат (столицу Омана) из Москвы есть прямые рейсы. Ориентировочная стоимость в одну сторону при бронировании заранее около 28 тыс. рублей (с пересадкой в Абу-Даби может быть дешевле).
Желаем всем новых перспектив сотрудничества, удачных инвестиций и налоговой нагрузки, не превышающей справедливый уровень!
ㅤ
Telegram
ТеДо | TaxPro
ДИДН с Оманом подписан
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;…
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;…
Итоги законотворческой недели (05.06.2023-09.06.2023)
🔹Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. Документом устанавливается общая ставка налога у источника на дивиденды - 15%, и пониженная ставка 10% на доходы в виде дивидендов компаний, владеющих не менее чем 20% долей участия в капитале компании, выплачивающей указанные дивиденды, в течение года. Для процентных доходов и роялти налог у источника составит 10%, законопроектом предусмотрено освобождение от налога у источника на дивиденды и проценты для госструктур и госкомпаний;
🔹Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект Минфина о налоге на сверхприбыль прошлых лет. По сообщениям СМИ в финальной версии законопроекта от налога освобождены компании, пользующиеся режимом единого сельскохозяйственного налога. Скорректированный текст законопроекта пока не обнародован;
🔹СМИ рассказали о предложении Минфина установить владельцам индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3), которые можно будет открыть после 1 января 2024 г., максимальный налоговый вычет с доходов на сумму до 30 млн рублей. По общему правилу такой налоговый вычет будет действовать, только если человек, заключивший договор, продержит средства на счете в течение 10 лет; Соответствующий законопроект внесен Минфином на одобрение Правительства;
🔹В Думу внесен законопроект поправок в Бюджетный кодекс РФ, затрагивающих, в том числе, вопрос зачисления в полном объеме в федеральный бюджет доходов от налога на сверхприбыль прошлых лет.
#итогинедели
ㅤ
🔹Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. Документом устанавливается общая ставка налога у источника на дивиденды - 15%, и пониженная ставка 10% на доходы в виде дивидендов компаний, владеющих не менее чем 20% долей участия в капитале компании, выплачивающей указанные дивиденды, в течение года. Для процентных доходов и роялти налог у источника составит 10%, законопроектом предусмотрено освобождение от налога у источника на дивиденды и проценты для госструктур и госкомпаний;
🔹Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект Минфина о налоге на сверхприбыль прошлых лет. По сообщениям СМИ в финальной версии законопроекта от налога освобождены компании, пользующиеся режимом единого сельскохозяйственного налога. Скорректированный текст законопроекта пока не обнародован;
🔹СМИ рассказали о предложении Минфина установить владельцам индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3), которые можно будет открыть после 1 января 2024 г., максимальный налоговый вычет с доходов на сумму до 30 млн рублей. По общему правилу такой налоговый вычет будет действовать, только если человек, заключивший договор, продержит средства на счете в течение 10 лет; Соответствующий законопроект внесен Минфином на одобрение Правительства;
🔹В Думу внесен законопроект поправок в Бюджетный кодекс РФ, затрагивающих, в том числе, вопрос зачисления в полном объеме в федеральный бюджет доходов от налога на сверхприбыль прошлых лет.
#итогинедели
ㅤ
Telegram
ТеДо | TaxPro
ДИДН с Оманом подписан
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;…
Россия и Оман подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно сообщению Минфина России, установлены следующие ставки налога у источника:
🔹10% / 15% - на доходы в виде дивидендов;
🔹10% - на доходы в виде процентов;…
Хорошая идея на выходные
В телеграм канале Минфина вышла примечательная новость. Лучшим документальным проектом 2022 года в рамках Национальной премии интернет-контента признан фильм «История финансов России».
Аналитическая группа нашего канала последовала рекомендациям Минфина и посмотрела данный фильм. Фильм построен как коллаж из интервью с первыми лицами страны от экономики и финансов, а также содержит исторические факты и данные. Преимуществом также является тот факт, что примечательные спикеры смогли выделить время на интервью, и в целом по теме фильма имеется богатый материал. В фильме содержатся диалоги с Силуановым, Егоровым, Кудриным, Грефом и т.д.
Первые две мини-серии будут интересны любителям истории. Третья серия напомнит вам о вызовах 90-х и о том, как удалось с ними справиться. А в четвертой участники съемки обсуждают вызовы 2022 года и перспективы дальнейшего развития страны. В целом по ходу фильма авторы делятся некоторыми интересными деталями «внутренней кухни» работы финансовой системы.
Просмотр фильма – одна из идей времяпрепровождения в длинные выходные после активностей на свежем воздухе.
Желаем всем приятных выходных!
В телеграм канале Минфина вышла примечательная новость. Лучшим документальным проектом 2022 года в рамках Национальной премии интернет-контента признан фильм «История финансов России».
Аналитическая группа нашего канала последовала рекомендациям Минфина и посмотрела данный фильм. Фильм построен как коллаж из интервью с первыми лицами страны от экономики и финансов, а также содержит исторические факты и данные. Преимуществом также является тот факт, что примечательные спикеры смогли выделить время на интервью, и в целом по теме фильма имеется богатый материал. В фильме содержатся диалоги с Силуановым, Егоровым, Кудриным, Грефом и т.д.
Первые две мини-серии будут интересны любителям истории. Третья серия напомнит вам о вызовах 90-х и о том, как удалось с ними справиться. А в четвертой участники съемки обсуждают вызовы 2022 года и перспективы дальнейшего развития страны. В целом по ходу фильма авторы делятся некоторыми интересными деталями «внутренней кухни» работы финансовой системы.
Просмотр фильма – одна из идей времяпрепровождения в длинные выходные после активностей на свежем воздухе.
Желаем всем приятных выходных!
Вот и надуло
Вчера вечером в публичное поле вернулась тема налога на сверхприбыль. Правительство официально внесло в Думу законопроект О налоге на сверхприбыль прошлых лет, который также в дискуссиях называли windfall tax, или налог чрезвычайного характера, или единовременный сбор. Внесение законопроекта в Думу означает начало стадии развязки одной из самых примечательных налоговых инициатив. Поскольку авторы и аудитория канала ценят и тонко чувствуют драматургию налоговой политики, то мы выпускаем два поста на эту тему: один с некоторой рефлексией по процессу и феномену нового налога (в двух частях) и второй прикладной, по основным характеристикам налога и деталям порядка уплаты. Законопроект для нас настолько интересен, что мы выяснили, какое максимальное количество знаков в одном посте (и превысили его).
#windfalltax #налогнасверхприбыль
Вчера вечером в публичное поле вернулась тема налога на сверхприбыль. Правительство официально внесло в Думу законопроект О налоге на сверхприбыль прошлых лет, который также в дискуссиях называли windfall tax, или налог чрезвычайного характера, или единовременный сбор. Внесение законопроекта в Думу означает начало стадии развязки одной из самых примечательных налоговых инициатив. Поскольку авторы и аудитория канала ценят и тонко чувствуют драматургию налоговой политики, то мы выпускаем два поста на эту тему: один с некоторой рефлексией по процессу и феномену нового налога (в двух частях) и второй прикладной, по основным характеристикам налога и деталям порядка уплаты. Законопроект для нас настолько интересен, что мы выяснили, какое максимальное количество знаков в одном посте (и превысили его).
#windfalltax #налогнасверхприбыль
Налог на сверхприбыль. Рефлексия. Часть 1
История введения этого налога надолго останется в памяти налоговых экспертов, эта тема длительное время была в центре внимания СМИ и общественности. Уровень внимания широкой аудитории (не тех, кого этот налог непосредственно затрагивает), возможно, был даже непропорционален цене вопроса. С самого начала фигурировала цифра дополнительных доходов бюджета в 300 млрд руб. Когда в октябре 2022 г. ввели дополнительный НДПИ на газовую отрасль в 1 трлн руб., обсуждений, кажется, было несколько меньше. Да и повышение НДФЛ до 15%, которое принесло дополнительно около 100 млрд руб в год, уже стерлось в общественном сознании.
Вероятно, повлияло, что все ждали какого-то повышения налогов на фоне поступавшей в начале 2023 г информации о существенном снижении налоговых доходов бюджета. Когда были озвучены первые идеи о введении нового платежа, эта тема была быстро подхвачена общественностью. Дополнительный интерес, конечно, вызывали также технические и юридические детали предложения.
В начале было предложено, чтобы платеж был добровольным. После того, как за несколько месяцев до этого «принцип добровольности» был внесен в законодательство в отношении курсовых разниц (налогоплательщикам предоставлялась возможность добровольно не уменьшать прибыль на курсовые разницы), возникли вопросы, не станет ли «добровольность» расчета и уплаты налогов какой-то новой чертой налогообложения. Эта тема была в повестке несколько недель, но все таки сменилась концептом «обязательного платежа». Бизнес все-таки пояснил, что необязательное расходование средств сложно объяснить акционерам тем более публичных компаний.
Далее была развилка, будет ли это самостоятельный платеж или методологически проще увеличить ставку налога на прибыль. Здесь однако было справедливо подмечено, что с финансовой точки зрения это был вопрос «кто уплатит новый налог»:
🔹 все (и большие, и маленькие), у кого есть прибыль или
🔹 только те, у кого по итогам 2022 г. образовалась самая большая прибыль.
Правительство пошло по пути самостоятельного платежа для самых больших «выгодоприобретателей» непредсказуемых событий и рыночной конъюнктуры 2022 года. Для объективности надо отметить, что в принципе введение налога на сверхдоходы практиковалось в большом количестве стран. В нашем обзоре основных трендов 2022 г. мы отмечали это как одну из новых международных практик налоговой политики в наше время высокой волатильности рынка.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
ㅤ
История введения этого налога надолго останется в памяти налоговых экспертов, эта тема длительное время была в центре внимания СМИ и общественности. Уровень внимания широкой аудитории (не тех, кого этот налог непосредственно затрагивает), возможно, был даже непропорционален цене вопроса. С самого начала фигурировала цифра дополнительных доходов бюджета в 300 млрд руб. Когда в октябре 2022 г. ввели дополнительный НДПИ на газовую отрасль в 1 трлн руб., обсуждений, кажется, было несколько меньше. Да и повышение НДФЛ до 15%, которое принесло дополнительно около 100 млрд руб в год, уже стерлось в общественном сознании.
Вероятно, повлияло, что все ждали какого-то повышения налогов на фоне поступавшей в начале 2023 г информации о существенном снижении налоговых доходов бюджета. Когда были озвучены первые идеи о введении нового платежа, эта тема была быстро подхвачена общественностью. Дополнительный интерес, конечно, вызывали также технические и юридические детали предложения.
В начале было предложено, чтобы платеж был добровольным. После того, как за несколько месяцев до этого «принцип добровольности» был внесен в законодательство в отношении курсовых разниц (налогоплательщикам предоставлялась возможность добровольно не уменьшать прибыль на курсовые разницы), возникли вопросы, не станет ли «добровольность» расчета и уплаты налогов какой-то новой чертой налогообложения. Эта тема была в повестке несколько недель, но все таки сменилась концептом «обязательного платежа». Бизнес все-таки пояснил, что необязательное расходование средств сложно объяснить акционерам тем более публичных компаний.
Далее была развилка, будет ли это самостоятельный платеж или методологически проще увеличить ставку налога на прибыль. Здесь однако было справедливо подмечено, что с финансовой точки зрения это был вопрос «кто уплатит новый налог»:
🔹 все (и большие, и маленькие), у кого есть прибыль или
🔹 только те, у кого по итогам 2022 г. образовалась самая большая прибыль.
Правительство пошло по пути самостоятельного платежа для самых больших «выгодоприобретателей» непредсказуемых событий и рыночной конъюнктуры 2022 года. Для объективности надо отметить, что в принципе введение налога на сверхдоходы практиковалось в большом количестве стран. В нашем обзоре основных трендов 2022 г. мы отмечали это как одну из новых международных практик налоговой политики в наше время высокой волатильности рынка.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
ㅤ
Telegram
ТеДо | TaxPro
В 2022 году мы следили за общей налоговой повесткой и рассказывали Вам о ключевых темах:
🔹Такие новости, как обложение Netflix налогом в Италии, не дают нам забывать о том, что работа над Pillar 1 продолжается;
🔹Установление 15% корпоративного налога в…
🔹Такие новости, как обложение Netflix налогом в Италии, не дают нам забывать о том, что работа над Pillar 1 продолжается;
🔹Установление 15% корпоративного налога в…
Налог на сверхприбыль. Рефлексия. Часть 2
Еще одним примечательным техническим моментом при рассмотрении нового налога был вопрос, нет ли в предложении обратной силы действия закона, что не предполагается для налоговых отношений. Обычно налоги вводятся на будущие операции. В данном случае налоговой базой является прибыль 2021 – 2022 г. Кроме того, новые налоги вводятся и уплачиваются со следующего налогового периода (года), а государство рассчитывает получить платежи уже в этом году. Нашлось элегантное решение в стиле уплаты административных штрафов за нарушение правил дорожного движения - сделать так, чтобы налогоплательщики сами захотели перечислить деньги в 2023 в силу того, что им предоставляется скидка 50% в случае ранней уплаты. Такие не использовавшиеся ранее в налоговом законодательстве подходы, вероятно, могут быть предметом глубоких и интересных академических исследований.
В СМИ была информация, что у Минюста были какие-то оговорки в отношении юридической техники, но они были урегулированы до завершения работы над законопроектом.
После того как была сформулирована общая логика нового налога, интерес представляли различные детали, которые имели важное значение для компаний, которым предстояло уплачивать данный налог. Какие индустрии исключить из периметра данного налога? Учитывать ли размер инвестиций, осуществленных налогоплательщиком в России (реализовать тот, подход, который неоднократно озвучивался Правительством в отношении налога на прибыль)? У участников обсуждений с Правительством, вероятно, были также и другие предложения. В целом высказывания в ходе обсуждения данного налога обогатили новостную повестку некоторыми хлесткими фразами, которые потом были долго на слуху.
Основная часть разработки законопроекта, вероятно, завершена. Если остались какие-то вопросы, то они будут разрешены при рассмотрении законопроекта Думой. После этого процесс перейдет из стадии обсуждения налоговой политики в стадию налогового администрирования, и компании будут уплачивать налоги, установленные налоговым законодательством. Количество плательщиков нового налога будет относительно небольшим, но они относятся к лидерам российской экономики.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
Еще одним примечательным техническим моментом при рассмотрении нового налога был вопрос, нет ли в предложении обратной силы действия закона, что не предполагается для налоговых отношений. Обычно налоги вводятся на будущие операции. В данном случае налоговой базой является прибыль 2021 – 2022 г. Кроме того, новые налоги вводятся и уплачиваются со следующего налогового периода (года), а государство рассчитывает получить платежи уже в этом году. Нашлось элегантное решение в стиле уплаты административных штрафов за нарушение правил дорожного движения - сделать так, чтобы налогоплательщики сами захотели перечислить деньги в 2023 в силу того, что им предоставляется скидка 50% в случае ранней уплаты. Такие не использовавшиеся ранее в налоговом законодательстве подходы, вероятно, могут быть предметом глубоких и интересных академических исследований.
В СМИ была информация, что у Минюста были какие-то оговорки в отношении юридической техники, но они были урегулированы до завершения работы над законопроектом.
После того как была сформулирована общая логика нового налога, интерес представляли различные детали, которые имели важное значение для компаний, которым предстояло уплачивать данный налог. Какие индустрии исключить из периметра данного налога? Учитывать ли размер инвестиций, осуществленных налогоплательщиком в России (реализовать тот, подход, который неоднократно озвучивался Правительством в отношении налога на прибыль)? У участников обсуждений с Правительством, вероятно, были также и другие предложения. В целом высказывания в ходе обсуждения данного налога обогатили новостную повестку некоторыми хлесткими фразами, которые потом были долго на слуху.
Основная часть разработки законопроекта, вероятно, завершена. Если остались какие-то вопросы, то они будут разрешены при рассмотрении законопроекта Думой. После этого процесс перейдет из стадии обсуждения налоговой политики в стадию налогового администрирования, и компании будут уплачивать налоги, установленные налоговым законодательством. Количество плательщиков нового налога будет относительно небольшим, но они относятся к лидерам российской экономики.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
Налог на сверх прибыль. Детали
В принципе непосредственно параметры налога уже давно были озвучены на различных площадках и не стали сюрпризом.
Параметры налога определяются ФЗ О налоге на сверхприбыль. Также подготовлен ФЗ с изменениями в НК РФ, которые допускают установление налогов разового характера и в принципе вводят их в периметр регулирования НК РФ.
🔹Кто платит
Российские организации и постоянные представительства иностранных организаций, если их средняя арифметическая прибыль за 2021-2022 превышает 1 млрд рублей.
🔹Исключения
✔️Малые и средние предприятия
✔️Организации, созданные/ПП, начавшие деятельность в РФ после 1 января 2021 года. То есть молодые успешные компании (созданные, например в 2020 или 2019), вышедшие на оборот больше миллиарда сразу после запуска, тоже заплатят налог, причем вся прибыль 2021-2022 будет считаться конъюнктурной
✔️Некоторые предприятия нефтегазовой отрасли, а также добывающие уголь
✔️Участники КГН, если в 2022 в нее входили некоторые из перечисленных в предыдущем пункте
✔️Плательщики ЕСХН с 2018 года.
🔹Налоговая база
Разница среднеарифметических прибылей за 2021-2022 и 2018-2019. Если сверхприбыли нет (разница нулевая или отрицательная), то налог не платится.
Под прибылью понимается сумма налоговых баз с некоторыми исключениями (например, в части прибыли КИК, дивидендного дохода). Также в базу не попадет прибыль от реализации инвестиционного проекта, являющегося предметом СПИК или СЗПК.
❗️При расчете прибыли учитываются убытки прошлых лет, "съедающие" до 50% прибыли текущего года. Но убыток текущего года не уменьшит результат, так как при получении убытка налоговая база считается равной нулю. То есть, например, даже при сумме убытка в 2022 году, превышающем прибыль 2021, в расчетах будет участвовать прибыль 2021 года в полной сумме.
В пользу налогоплательщика или против него сработает такая особенность зависит от конкретных цифр и периода получения убытка.
⛔️ Расчет не предусматривает анализа факторов роста прибыли - инфляции, выхода проектов на полную мощность и пр.
💱 В таких обстоятельствах вопрос порядка учета курсовых разниц в 2022 году может заиграть новыми красками.
🔹 Ставка и срок уплаты
10%. Специальная декларация должна быть подана до 25 января 2024, и налог уплачен до 28 января.
При этом предусмотрен специальный механизм вычета, который позволяет эффективно снизить ставку в 2 раза (то есть до 5%), если уплатить налог с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года. Согласимся, конструкция с вычетом не самая очевидная. Плательщики налога чувствовали бы себя более уверенно, если бы ставка 5% напрямую была поименована в законе.
Налог не является вычитаемым для целей налога на прибыль, платится в федеральный бюджет.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
В принципе непосредственно параметры налога уже давно были озвучены на различных площадках и не стали сюрпризом.
Параметры налога определяются ФЗ О налоге на сверхприбыль. Также подготовлен ФЗ с изменениями в НК РФ, которые допускают установление налогов разового характера и в принципе вводят их в периметр регулирования НК РФ.
🔹Кто платит
Российские организации и постоянные представительства иностранных организаций, если их средняя арифметическая прибыль за 2021-2022 превышает 1 млрд рублей.
🔹Исключения
✔️Малые и средние предприятия
✔️Организации, созданные/ПП, начавшие деятельность в РФ после 1 января 2021 года. То есть молодые успешные компании (созданные, например в 2020 или 2019), вышедшие на оборот больше миллиарда сразу после запуска, тоже заплатят налог, причем вся прибыль 2021-2022 будет считаться конъюнктурной
✔️Некоторые предприятия нефтегазовой отрасли, а также добывающие уголь
✔️Участники КГН, если в 2022 в нее входили некоторые из перечисленных в предыдущем пункте
✔️Плательщики ЕСХН с 2018 года.
🔹Налоговая база
Разница среднеарифметических прибылей за 2021-2022 и 2018-2019. Если сверхприбыли нет (разница нулевая или отрицательная), то налог не платится.
Под прибылью понимается сумма налоговых баз с некоторыми исключениями (например, в части прибыли КИК, дивидендного дохода). Также в базу не попадет прибыль от реализации инвестиционного проекта, являющегося предметом СПИК или СЗПК.
❗️При расчете прибыли учитываются убытки прошлых лет, "съедающие" до 50% прибыли текущего года. Но убыток текущего года не уменьшит результат, так как при получении убытка налоговая база считается равной нулю. То есть, например, даже при сумме убытка в 2022 году, превышающем прибыль 2021, в расчетах будет участвовать прибыль 2021 года в полной сумме.
В пользу налогоплательщика или против него сработает такая особенность зависит от конкретных цифр и периода получения убытка.
⛔️ Расчет не предусматривает анализа факторов роста прибыли - инфляции, выхода проектов на полную мощность и пр.
💱 В таких обстоятельствах вопрос порядка учета курсовых разниц в 2022 году может заиграть новыми красками.
🔹 Ставка и срок уплаты
10%. Специальная декларация должна быть подана до 25 января 2024, и налог уплачен до 28 января.
При этом предусмотрен специальный механизм вычета, который позволяет эффективно снизить ставку в 2 раза (то есть до 5%), если уплатить налог с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года. Согласимся, конструкция с вычетом не самая очевидная. Плательщики налога чувствовали бы себя более уверенно, если бы ставка 5% напрямую была поименована в законе.
Налог не является вычитаемым для целей налога на прибыль, платится в федеральный бюджет.
#windfalltax #налогнасверхприбыль
Реестр российского ПО станет короче?
Минцифры предложило включать в реестр российского ПО только те программы, которые совместимы как минимум с двумя российскими операционными системами. Новые требования распространят и на то ПО, которое уже включено в реестр. На его доработку дадут время (вероятно, 2-3 года). По разным оценкам менее половины включенного в реестр ПО (а это около 17 тысяч наименований) отвечает новым требованиям.
Сейчас формального требования о совместимости с отечественными о.с. нет. Нужно указать ее наличие (если совместимость имеет место) при регистрации ПО в реестре. Но исходя из практики совместимость учитывается при принятии решения о включении ПО в реестр.
Также отметим, что не все ПО вообще требует совместимости с какой либо о.с. Вероятно, этот нюанс будет учтен при введении новых требований.
🔹Как включение ПО в реестр отражается на налогах?
Льгот, «завязанных» на такой софт, достаточно много, например:
✔️Предоставление прав на его использование не облагается НДС (п. 26 статьи 149 НК)
✔️При формировании стоимости НМА или признании прочих расходов по такому софту, относящегося к сфере искусственного интеллекта, можно использовать коэффициент 1,5 (п. 3 статьи 257 НК, пп 26 п 1 статьи 264 НК)
✔️Соответствующие НМА можно быстро амортизировать с коэффициентом 3, если налогоплательщик сам не установил срок в два года (п. 2 статьи 259.3 НК)
✔️Расходы на такой софт можно включать в инвестиционный налоговый вычет (статья 286.1 НК)
✔️Кроме того, ИТ компании при расчете 70% доли своей профильной выручки учитывают доходы от оказания ряда услуг с использованием такого софта. Напомним, что аккредитованные ИТ компании при выполнении установленных критериев применяют нулевую ставку налога на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов.
🔹На какие российские ОС ориентироваться?
Согласно опросам из 50 отечественных о.с. приоритетными называют Astra Linux (ГК «Астра»), ОС «Альт» («БазАльт СПО») и «Ред ОС» («Ред Софт»). Вероятно, разработчикам российского софта целесообразно ориентироваться именно на них. Возможно, в один прекрасный день они составят конкуренцию Windows, MacOS, Linux, iOS и Android, и Минцифры будет тестировать совместимость с двумя из них (или схожими).
🔹Какие параллели можно провести?
В целом идея поддержать отечественных разработчиков укладывается в общий тренд импортозамещения. Вместе с тем, эксперты отмечают некоторое ужесточение требований, дающих право на те или иные льготы в сфере ИТ. Так, например, недавно были изменены правила аккредитации ИТ компаний, и по информации Минцифры лишь 60% из тех, кто должен подтвердить аккредитацию этим летом, подали соответствующее заявление. Будем надеяться, что предпринимаемые шаги пойдут на пользу отечественной ИТ индустрии.
Минцифры предложило включать в реестр российского ПО только те программы, которые совместимы как минимум с двумя российскими операционными системами. Новые требования распространят и на то ПО, которое уже включено в реестр. На его доработку дадут время (вероятно, 2-3 года). По разным оценкам менее половины включенного в реестр ПО (а это около 17 тысяч наименований) отвечает новым требованиям.
Сейчас формального требования о совместимости с отечественными о.с. нет. Нужно указать ее наличие (если совместимость имеет место) при регистрации ПО в реестре. Но исходя из практики совместимость учитывается при принятии решения о включении ПО в реестр.
Также отметим, что не все ПО вообще требует совместимости с какой либо о.с. Вероятно, этот нюанс будет учтен при введении новых требований.
🔹Как включение ПО в реестр отражается на налогах?
Льгот, «завязанных» на такой софт, достаточно много, например:
✔️Предоставление прав на его использование не облагается НДС (п. 26 статьи 149 НК)
✔️При формировании стоимости НМА или признании прочих расходов по такому софту, относящегося к сфере искусственного интеллекта, можно использовать коэффициент 1,5 (п. 3 статьи 257 НК, пп 26 п 1 статьи 264 НК)
✔️Соответствующие НМА можно быстро амортизировать с коэффициентом 3, если налогоплательщик сам не установил срок в два года (п. 2 статьи 259.3 НК)
✔️Расходы на такой софт можно включать в инвестиционный налоговый вычет (статья 286.1 НК)
✔️Кроме того, ИТ компании при расчете 70% доли своей профильной выручки учитывают доходы от оказания ряда услуг с использованием такого софта. Напомним, что аккредитованные ИТ компании при выполнении установленных критериев применяют нулевую ставку налога на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов.
🔹На какие российские ОС ориентироваться?
Согласно опросам из 50 отечественных о.с. приоритетными называют Astra Linux (ГК «Астра»), ОС «Альт» («БазАльт СПО») и «Ред ОС» («Ред Софт»). Вероятно, разработчикам российского софта целесообразно ориентироваться именно на них. Возможно, в один прекрасный день они составят конкуренцию Windows, MacOS, Linux, iOS и Android, и Минцифры будет тестировать совместимость с двумя из них (или схожими).
🔹Какие параллели можно провести?
В целом идея поддержать отечественных разработчиков укладывается в общий тренд импортозамещения. Вместе с тем, эксперты отмечают некоторое ужесточение требований, дающих право на те или иные льготы в сфере ИТ. Так, например, недавно были изменены правила аккредитации ИТ компаний, и по информации Минцифры лишь 60% из тех, кто должен подтвердить аккредитацию этим летом, подали соответствующее заявление. Будем надеяться, что предпринимаемые шаги пойдут на пользу отечественной ИТ индустрии.
ПМЭФ’23
Сегодня начал свою работу Петербургский международный экономический форум (ПМЭФ), одно из традиционных событий в экономической жизни страны. В этом году форум проходит с 14 по 17 июня 2023 г.
Не всегда все самые главные налоговые события происходят именно на данном форуме. В прошлом году на форуме, например, не анонсировалось внесение изменений по НДФЛ для удаленщиков или введение налога на сверхприбыль. Но тем не менее организаторы форума стараются наполнить его значимым содержанием.
Мы будем следить за комментариями по налогам от руководителей ключевых ведомств, возможно, будут подниматься интересные темы.
Сегодня начал свою работу Петербургский международный экономический форум (ПМЭФ), одно из традиционных событий в экономической жизни страны. В этом году форум проходит с 14 по 17 июня 2023 г.
Не всегда все самые главные налоговые события происходят именно на данном форуме. В прошлом году на форуме, например, не анонсировалось внесение изменений по НДФЛ для удаленщиков или введение налога на сверхприбыль. Но тем не менее организаторы форума стараются наполнить его значимым содержанием.
Мы будем следить за комментариями по налогам от руководителей ключевых ведомств, возможно, будут подниматься интересные темы.
ПМЭФ’ 23. День 1.
Сегодня в рамках ПМЭФ состоялась сессия с участием статс-секретаря -замминистра финансов Алексея Сазанова и руководителя ФНС Даниила Егорова на тему «Налоговое законодательство: мифы и реальность». В рамках этой сессии рассматривались в основном вопросы релевантные для МСП. В анонсе к этой сессии говорилось о том, что «предпринимателей беспокоит принимаемое количество изменений, новации, меняющиеся правила игры и многое другое». Риторической задачей, поставленной для данной сессии, было развеять некоторые мифы о Минфине и ФНС. Нам не представляется, что в ходе сессии по налогообложению прозвучало что-то принципиально новое, но тем не менее представляем краткие тезисы дискуссии, затрагивающей в основном темы близкие для налогоплательщиков - МСП.
В ходе выступления Алексей Сазанов прокомментировал:
🔹 На основе анализа больших данных Алексей Сазанов продемонстрировал, как Минфин стремится найти баланс интересов между бюджетом и бизнесом. В качестве примера сбалансированного подхода ведомства был взят вопрос о переходном периоде при смене УСН на ОСН. Замминистра раскрыл логику, почему в одних обстоятельствах ведомство готово обсуждать переходный период (например, когда есть потенциал для обеления зарплат и занятости), а в других – нет.
Руководитель ФНС остановился на целом ряде моментов, в том числе:
🔹 Необходимости продолжать принимать решения в налоговой сфере на основе анализа больших данных;
🔹 Положительном эффекте от введения режима самозанятых (СЗ), развенчав миф о том, что для СЗ поднимут ставку налога; также
🔹 Даниил Егоров указал на существующую сегодня более высокую налоговую нагрузку для бизнеса на «труд» (работников) по сравнению с основными средствами;
🔹 Обозначил цель ФНС в инициативе по ЭДО - достичь экономии на издержках для бизнеса;
🔹 Выездные налоговые проверки. Руководитель ФНС озвучил задачу работы Службы - дальнейшее снижение административного давления на бизнес. А именно, упомянута задача, стоящая перед Службой - «мягкими инструментами достигать нужных результатов» (т.е. заменять вызовы в налоговую инспекцию уведомлениями бизнеса; снизить количество запрашиваемой в ходе пред-проверочного анализ информации);
🔹 Также Даниил Егоров указал, что поскольку Служба фокусируется на своих издержках, лишь 0,01% от общего числа МСП проверяются.
В завершении сессии выступил исполнительный директор «ОПОРА РОССИИ» Андрей Шубин.
Продолжим информировать вас завтра о других сессиях в рамках ПМЭФ’23. Предполагается, что будут обсуждаться темы, которые релевантны для более крупных налогоплательщиков.
ㅤ
Сегодня в рамках ПМЭФ состоялась сессия с участием статс-секретаря -замминистра финансов Алексея Сазанова и руководителя ФНС Даниила Егорова на тему «Налоговое законодательство: мифы и реальность». В рамках этой сессии рассматривались в основном вопросы релевантные для МСП. В анонсе к этой сессии говорилось о том, что «предпринимателей беспокоит принимаемое количество изменений, новации, меняющиеся правила игры и многое другое». Риторической задачей, поставленной для данной сессии, было развеять некоторые мифы о Минфине и ФНС. Нам не представляется, что в ходе сессии по налогообложению прозвучало что-то принципиально новое, но тем не менее представляем краткие тезисы дискуссии, затрагивающей в основном темы близкие для налогоплательщиков - МСП.
В ходе выступления Алексей Сазанов прокомментировал:
Руководитель ФНС остановился на целом ряде моментов, в том числе:
В завершении сессии выступил исполнительный директор «ОПОРА РОССИИ» Андрей Шубин.
Продолжим информировать вас завтра о других сессиях в рамках ПМЭФ’23. Предполагается, что будут обсуждаться темы, которые релевантны для более крупных налогоплательщиков.
ㅤ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Росконгресс
Налоговое законодательство: мифы и реальность
Налоговое законодательство: мифы и реальность - Трансляция. Фонд Росконгресс – социально ориентированный нефинансовый институт развития, крупнейший организатор общероссийских, международных, конгрессных, выставочных, деловых, общественных, молодежных, спортивных…
ПМЭФ’23 День 2.
Сегодня в рамках работы ПМЭФ состоялась сессия с участием министра финансов Антона Силуанова, министра экономического развития Максима Решетникова на тему «Бюджетная-налоговая политика как инструмент обеспечения финансовой стабильности и социально-экономического развития регионов в новых условиях». Сессию модерировал председатель комитета ГосДумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Дискуссия строилась большей частью вокруг экономических вопросов стабильности региональных бюджетов; инструментов для стимулирования инвестиционной активности. Прямо скажем, хоть сколько-нибудь прикладные налоговые вопросы не затрагивались. Тем не менее излагаем отдельные комментарии по налогам для полноты нашего информационного покрытия.
Антон Силуанов об оценке финансового состояния регионов:
🔹 Планы по доходам регионов перевыполняются, доходная база регионов устойчивая, доходы [в виде по налога на] прибыль регионов-доноров лучше, чем в предшествующий год; отмечены проблемы с НДФЛ в начале года после внедрения ЕНС: но все нормализовалось;
🔹 Расходы регионов на инвестиции составляют 10% от региональных бюджетов;
🔹 Сохраняется профицит бюджета большинства регионов, но есть и проблемные регионы;
Максим Решетников о проблемах регионов в новых условиях:
🔹 Анонсирована системная работа по уточнению приоритетов региональной политики, в том числе анализ существующих инструментов: СЭЗ, ТОСЭРы и др., Минэк планирует анализ, позволяющий понять какие инвестиционные инструменты развивать, а что необходимо переориентировать;
🔹 Существуют риски возврата инвестиционных бюджетных кредитов, в 42 регионах сейчас была бы проблема с возвратом средств; эти риски регионов Минэк будет мониторить; также Минэк мониторит выполнение параметров заявленных регионами инвестиционных проектов.
Далее планируются сессии, которые в бОльшей степени посвящены именно налогам.
Сегодня в рамках работы ПМЭФ состоялась сессия с участием министра финансов Антона Силуанова, министра экономического развития Максима Решетникова на тему «Бюджетная-налоговая политика как инструмент обеспечения финансовой стабильности и социально-экономического развития регионов в новых условиях». Сессию модерировал председатель комитета ГосДумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Дискуссия строилась большей частью вокруг экономических вопросов стабильности региональных бюджетов; инструментов для стимулирования инвестиционной активности. Прямо скажем, хоть сколько-нибудь прикладные налоговые вопросы не затрагивались. Тем не менее излагаем отдельные комментарии по налогам для полноты нашего информационного покрытия.
Антон Силуанов об оценке финансового состояния регионов:
Максим Решетников о проблемах регионов в новых условиях:
Далее планируются сессии, которые в бОльшей степени посвящены именно налогам.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
ПМЭФ 2023. День 2. Что важно налоговым экспертам
Продолжаем рассказывать о важных вопросах, обсуждаемых на ПМЭФ 2023. Тема налогов звучала во многих сессиях, но именно ей была посвящена специальная сессия «Донастройка налоговой системы через обратную связь» , на которой представители власти и законодатели в очередной раз продемонстрировали готовность к конструктивному диалогу с бизнесом.
Состав спикеров говорит сам за себя. Среди выступающих были:
от Минфина - А.Сазанов
от ФНС - Д.Егоров,
от СФ - А Шендерюк-Жидков
от бизнеса - Б.Титов (защита прав предпринимателей), Тадзио Шиллинг (АЕБ) и др.
🔹 Для подписчиков нашего канала мы выделили наиболее острые вопросы, которые сегодня обсудили участники дискуссии:
✅ А.Сазанов указал, что в условиях бюджетного дефицита налоговая политика является производной бюджетной политики. Если дефицит будет финансироваться за счет налогов, то налоговых изменений не избежать. Сейчас это зона неопределенности.
✅ Он также подтвердил, что принципиальное решение по приостановке ДИДН еще обсуждается и будет приниматься на уровне руководства страны. Минфин готов обсуждать точечные поправки в НК РФ в этой связи.
✅ По словам Д.Егорова в части налогообложения труда законодатели и фискальные органы ищут способы повысить доходы бюджета не через повышение ставок, а через расширение базы, в том числе рассчитывают на обеление экономики (например, есть яркий положительный эффект по ресторанному бизнесу). Он также подтвердил, что по самозанятым нет планов поменять основные параметры режима
✅ Повышение порогов для УСН по мнению власти должно обсуждаться в увязке с ограничениями по дроблению бизнеса (в качестве фактора, указывающего на искусственное дробление, Д.Егоров предложил критерий аффилированности мелких компаний под одним центром)
✅ Льготы для ИТ отрасли себя полностью оправдали, и сейчас целесообразно обсуждать их продление (от себя напомним, что согласно действующей редакции НК нулевая ставка налога на прибыль применяется по 2024 год включительно)
✅ В части повышения налоговой нагрузки на сырьевой бизнес представители власти констатируют, что мы уже подошли к максимальным планкам и существенных поправок больше не планируется
✅ Продолжится тренд к переходу на электронные документы и автоматическому расчету налогов силами ФНС
🔹 Какие просьбы озвучил бизнес
✅ Продлить период безналогового прощения долгов
✅ Не поднимать налоги на «удаленщиков»
✅ Не приостанавливать действие договоров об избежании двойного налогообложения или по крайней мере предусмотреть некоторые компенсирующие поправки в домашнем законодательстве
✅ Строже соблюдать административные процедуры, прекратить практику превышения сроков проверок, не проверять контрагентов «до седьмого колена» и проч.
Итак, какие выводы можно сделать на основе услышанного:
🔹 Конкретных планов по принципиальному изменению налоговой нагрузки сейчас нет, но все будет зависеть от дальнейшей экономической ситуации.
🔹 Процедуры взаимодействия потребитель-бизнес-государство уходят в он-лайн формат.
🔹 Льготные режимы (самозанятые, ИТ, общепит и проч.) себя полностью оправдали, их сужения не будет, власти готовы обсуждать расширение льгот при соблюдении баланса интересов.
Продолжаем рассказывать о важных вопросах, обсуждаемых на ПМЭФ 2023. Тема налогов звучала во многих сессиях, но именно ей была посвящена специальная сессия «Донастройка налоговой системы через обратную связь» , на которой представители власти и законодатели в очередной раз продемонстрировали готовность к конструктивному диалогу с бизнесом.
Состав спикеров говорит сам за себя. Среди выступающих были:
от Минфина - А.Сазанов
от ФНС - Д.Егоров,
от СФ - А Шендерюк-Жидков
от бизнеса - Б.Титов (защита прав предпринимателей), Тадзио Шиллинг (АЕБ) и др.
Итак, какие выводы можно сделать на основе услышанного:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Кто чернее?
Сегодня появилась новость о включении с 1 июля недружественных государств в "черный" список Минфина России. Таким образом, данный список увеличился более, чем в 2 раза.
Напомним, в отношении резидентов стран из "черного" списка будут недоступны следующие льготы:
🔹 0% по дивидендам, полученным от компаний в государствах из списка (сейчас такая ставка применима при владении более года свыше 50% капитала компании);
🔹 0% на прирост капитала при продаже акций/ долей после 5 лет владения;
🔹 Освобождение для прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК, находящихся в государствах из перечня;
🔹 Сделки с компаниями (в т. ч. невзаимозависимыми) в государствах из перечня будут приравниваться к контролируемым для целей ТЦО, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 120 млн рублей (подробнее – в следующем посте).
В какой-то степени такое решение стало ответом на включение РФ в черный список ЕС. При этом для многих оно стало неожиданностью - если сроки и условия приостановки ДИДН (о которых много говорят в последнее время) пока остаются неясными, то приказ о расширении черного списка вступает в силу через 2 недели. Это еще один повод задуматься над изменением структуры своего бизнеса для тех, кто этого еще не сделал.
ㅤ
Сегодня появилась новость о включении с 1 июля недружественных государств в "черный" список Минфина России. Таким образом, данный список увеличился более, чем в 2 раза.
Напомним, в отношении резидентов стран из "черного" списка будут недоступны следующие льготы:
В какой-то степени такое решение стало ответом на включение РФ в черный список ЕС. При этом для многих оно стало неожиданностью - если сроки и условия приостановки ДИДН (о которых много говорят в последнее время) пока остаются неясными, то приказ о расширении черного списка вступает в силу через 2 недели. Это еще один повод задуматься над изменением структуры своего бизнеса для тех, кто этого еще не сделал.
ㅤ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.consultant.ru
ПЕРЕЧЕНЬ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ, СОВЕРШАЮЩИХ В ОТНОШЕНИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РОССИЙСКИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ФИЗИЧЕСКИХ…
ПЕРЕЧЕНЬ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ, СОВЕРШАЮЩИХ В ОТНОШЕНИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РОССИЙСКИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НЕДРУЖЕСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ Список изменяющих документов (в ред. распоряжений Правительства РФ от 23.07.2022 N...