Коллегия Минфина и Минэкономразвития
Сегодня проходила расширенная коллегия Минфина России и Минэкономразвития России. В своем выступлении Министр финансов Антон Силуанов обозначил направления бюджетно-налоговой политики. Суммируем основные направления в налоговой сфере:
🔹приоритеты смещаются от антикризисной повестки к реализации национальных целей развития (технологическое развитие и расширение инфраструктуры, социальная поддержка граждан, развитие новых регионов и безопасность страны);
🔹запланировано расширение периметра налогового мониторинга (НМ), благодаря снижению пороговых требований режимом сможет воспользоваться средний бизнес;
🔹развитие малого бизнеса, пилотный проект по внедрению спецрежима «Автоматизированная система уплаты налога» в 4-х регионах;
🔹повышение эффективности налоговых расходов: планируется завершить процесс формирования индивидуальных методик оценки эффективности льгот, и по итогам применения таких методик планируется уточнение параметров преференциальных налоговых режимов;
🔹повышение привлекательности долгосрочных сбережений граждан, софинансирование вложений со стороны государства и предоставление налогового вычета;
🔹усиление работы мобильных таможенных органов по пресечению незаконного ввоза и вывоза товаров;
🔹увеличение финансовой отдачи от гос. активов, акцент на план по увеличению реализации непрофильных активов;
🔹дальнейшая донастройка работы ЕНС;
🔹и другие направления работы ведомства в бюджетной, финансовой и банковской сферах.
ㅤ
Сегодня проходила расширенная коллегия Минфина России и Минэкономразвития России. В своем выступлении Министр финансов Антон Силуанов обозначил направления бюджетно-налоговой политики. Суммируем основные направления в налоговой сфере:
🔹приоритеты смещаются от антикризисной повестки к реализации национальных целей развития (технологическое развитие и расширение инфраструктуры, социальная поддержка граждан, развитие новых регионов и безопасность страны);
🔹запланировано расширение периметра налогового мониторинга (НМ), благодаря снижению пороговых требований режимом сможет воспользоваться средний бизнес;
🔹развитие малого бизнеса, пилотный проект по внедрению спецрежима «Автоматизированная система уплаты налога» в 4-х регионах;
🔹повышение эффективности налоговых расходов: планируется завершить процесс формирования индивидуальных методик оценки эффективности льгот, и по итогам применения таких методик планируется уточнение параметров преференциальных налоговых режимов;
🔹повышение привлекательности долгосрочных сбережений граждан, софинансирование вложений со стороны государства и предоставление налогового вычета;
🔹усиление работы мобильных таможенных органов по пресечению незаконного ввоза и вывоза товаров;
🔹увеличение финансовой отдачи от гос. активов, акцент на план по увеличению реализации непрофильных активов;
🔹дальнейшая донастройка работы ЕНС;
🔹и другие направления работы ведомства в бюджетной, финансовой и банковской сферах.
ㅤ
Налоговый вычет увеличат. Практические моменты
Госдума приняла в первом чтении поправки, увеличивающие размер некоторых социальных налоговых вычетов по НДФЛ:
🔹налоговый вычет на обучение детей с 50 до 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка,
🔹налоговый вычет на следующие виды расходов: на собственное обучение, на лечение (кроме дорогостоящего) и взносы по договорам ДМС, на дополнительное негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительные взносы на накопительную пенсию, на физкультурно-оздоровительные услуги - с 120 до 150 тысяч рублей
Как работают вычеты?
Вы можете уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход на определенные расходы, перечисленные в Налоговом кодексе. По некоторым из таких расходов установлены предельные значения, которые сейчас предлагают поднять.
Например, если поправки примут, и в 2024 году вы заработаете 1 млн рублей и потратите на полисы ДМС для себя и детей 170 тысяч рублей, то ваш налог составит (1,000,000 – 150,000)*13% = 110,500 руб., что на 19,500 рублей меньше, чем было бы без вычета. Для тех, кто зарабатывает в год 5 млн. 150 тысяч.рублей и более экономия на налоге при применении вычета в размере 150 тысяч рублей составит 22,500 рублей.
Обратите внимание на следующее:
✔️есть два перечня расходов на лечение. В первый попадут практически все виды платного лечения, но он ограничен по сумме. Во второй входят дорогостоящие виды лечения, их можно заявить в полном объеме (в рамках вашего годового дохода).
✔️Лимит в 120,000 рублей (150,000 после поправок) применим сразу к нескольким видам расходов в совокупности (не к каждому по отдельности). Вы сами выбираете, какой расход и в какой сумме заявить. Проще говоря, если вы потратили 100 тысяч рублей на лечение и 100 тысяч рублей на фитнес, вы сможете заявить к вычету только 150 тысяч рублей.
Как заявить вычет?
Проще всего заявить вычет через личный кабинет на сайте ФНС, автоматически сформировав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив сканы подтверждающих документов. Образовавшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты других налогов или вернуть на свой банковский счет. Подробнее здесь.
Какие еще вычеты бывают?
Вычетов достаточно много, они делятся на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Подписчикам нашего канала стоит обратить внимание, что правительство планирует донастроить вычет по суммам, направленным на индивидуальные инвестиционные счета, что по замыслу инициаторов этой законодательной инициативы должно значительно усилить привлекательность данного финансового инструмента.
ㅤ
Госдума приняла в первом чтении поправки, увеличивающие размер некоторых социальных налоговых вычетов по НДФЛ:
🔹налоговый вычет на обучение детей с 50 до 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка,
🔹налоговый вычет на следующие виды расходов: на собственное обучение, на лечение (кроме дорогостоящего) и взносы по договорам ДМС, на дополнительное негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительные взносы на накопительную пенсию, на физкультурно-оздоровительные услуги - с 120 до 150 тысяч рублей
Как работают вычеты?
Вы можете уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход на определенные расходы, перечисленные в Налоговом кодексе. По некоторым из таких расходов установлены предельные значения, которые сейчас предлагают поднять.
Например, если поправки примут, и в 2024 году вы заработаете 1 млн рублей и потратите на полисы ДМС для себя и детей 170 тысяч рублей, то ваш налог составит (1,000,000 – 150,000)*13% = 110,500 руб., что на 19,500 рублей меньше, чем было бы без вычета. Для тех, кто зарабатывает в год 5 млн. 150 тысяч.рублей и более экономия на налоге при применении вычета в размере 150 тысяч рублей составит 22,500 рублей.
Обратите внимание на следующее:
✔️есть два перечня расходов на лечение. В первый попадут практически все виды платного лечения, но он ограничен по сумме. Во второй входят дорогостоящие виды лечения, их можно заявить в полном объеме (в рамках вашего годового дохода).
✔️Лимит в 120,000 рублей (150,000 после поправок) применим сразу к нескольким видам расходов в совокупности (не к каждому по отдельности). Вы сами выбираете, какой расход и в какой сумме заявить. Проще говоря, если вы потратили 100 тысяч рублей на лечение и 100 тысяч рублей на фитнес, вы сможете заявить к вычету только 150 тысяч рублей.
Как заявить вычет?
Проще всего заявить вычет через личный кабинет на сайте ФНС, автоматически сформировав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив сканы подтверждающих документов. Образовавшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты других налогов или вернуть на свой банковский счет. Подробнее здесь.
Какие еще вычеты бывают?
Вычетов достаточно много, они делятся на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Подписчикам нашего канала стоит обратить внимание, что правительство планирует донастроить вычет по суммам, направленным на индивидуальные инвестиционные счета, что по замыслу инициаторов этой законодательной инициативы должно значительно усилить привлекательность данного финансового инструмента.
ㅤ
Итоги законотворческой недели (17.04.2023-21.04.2023)
🔹17 апреля СМИ сообщили некоторые подробности об обязательном налоговом сборе с дополнительной прибыли бизнеса (windfall tax). Сообщалось, что Минфин предусмотрел в законопроекте «скидку» при досрочной уплате сбора, который формально вступит в силу с 1 января 2024 г. и составит 10%. При уплате сбора досрочно в период октябрь-ноябрь 2023 г. его ставка составит 5%;
🔹17 апреля в Думу внесен законопроект о создании международных компаний (МК) на территории САРов в порядке инкорпорации, которым будут доступны действующие инструменты корпоративного управления, в том числе более гибкие подходы к организации органов управления и выпуску различных категорий акций. Учредителем такой МК может выступить иностранное юрлицо при условии передачи МК активов на не менее чем 800 млн рублей;
🔹17 апреля прошла расширенная коллегия Минфина России и Минэкономразвития России, в выступлении на коллегии Министр финансов Антон Силуанов обозначил основные направления бюджетно-налоговой политики (смещение от антикризисных мер к реализации национальных целей развития, расширение периметра налогового мониторинга, повышение эффективности налоговых расходов, работа над привлекательностью различных механизмов долгосрочных сбережений граждан, донастройка ЕНС и др.);
🔹18 апреля Президент подписал ряд налоговых законов, в том числе закон об освобождении от уголовной ответственности при возмещении ущерба;
🔹19 апреля Дума приняла несколько налоговых законопроектов сразу во втором и третьем чтениях:
· поправки в НК об ограничении дисконта Urals при расчете экспортной пошлины;
· законопроект об увеличении социальных вычетов по НДФЛ, и о повышающем коэффициенте для вычета расходов на высокотехнологичное оборудование;
· законопроект, уточняющий перечень РИД в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль;
· законопроект о подтверждении нулевой ставки НДС при реализации товаров физлицам на территории иностранного государства;
🔹20 апреля в Думу депутатами от КПРФ внесен законопроект о начислении амортизации с восстановительной стоимости основных средств. Также СМИ со ссылкой на Bloomberg сообщили, что покидающие РФ иностранные компании не смогут избежать единоразового сбора, вводимого с 1 января 2024 г.
ㅤ
#итогинедели
ㅤ
🔹17 апреля СМИ сообщили некоторые подробности об обязательном налоговом сборе с дополнительной прибыли бизнеса (windfall tax). Сообщалось, что Минфин предусмотрел в законопроекте «скидку» при досрочной уплате сбора, который формально вступит в силу с 1 января 2024 г. и составит 10%. При уплате сбора досрочно в период октябрь-ноябрь 2023 г. его ставка составит 5%;
🔹17 апреля в Думу внесен законопроект о создании международных компаний (МК) на территории САРов в порядке инкорпорации, которым будут доступны действующие инструменты корпоративного управления, в том числе более гибкие подходы к организации органов управления и выпуску различных категорий акций. Учредителем такой МК может выступить иностранное юрлицо при условии передачи МК активов на не менее чем 800 млн рублей;
🔹17 апреля прошла расширенная коллегия Минфина России и Минэкономразвития России, в выступлении на коллегии Министр финансов Антон Силуанов обозначил основные направления бюджетно-налоговой политики (смещение от антикризисных мер к реализации национальных целей развития, расширение периметра налогового мониторинга, повышение эффективности налоговых расходов, работа над привлекательностью различных механизмов долгосрочных сбережений граждан, донастройка ЕНС и др.);
🔹18 апреля Президент подписал ряд налоговых законов, в том числе закон об освобождении от уголовной ответственности при возмещении ущерба;
🔹19 апреля Дума приняла несколько налоговых законопроектов сразу во втором и третьем чтениях:
· поправки в НК об ограничении дисконта Urals при расчете экспортной пошлины;
· законопроект об увеличении социальных вычетов по НДФЛ, и о повышающем коэффициенте для вычета расходов на высокотехнологичное оборудование;
· законопроект, уточняющий перечень РИД в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль;
· законопроект о подтверждении нулевой ставки НДС при реализации товаров физлицам на территории иностранного государства;
🔹20 апреля в Думу депутатами от КПРФ внесен законопроект о начислении амортизации с восстановительной стоимости основных средств. Также СМИ со ссылкой на Bloomberg сообщили, что покидающие РФ иностранные компании не смогут избежать единоразового сбора, вводимого с 1 января 2024 г.
ㅤ
#итогинедели
ㅤ
Telegram
ВЕДОМОСТИ
Ставка windfall tax при уплате налога в 2023 году составит 5%, а в 2024 году — 10%
Период досрочного платежа по обязательному налоговому сбору с дополнительной прибыли бизнеса за 2021-2022 годы (windfall tax) установлен как октябрь-ноябрь 2023 года, сообщает…
Период досрочного платежа по обязательному налоговому сбору с дополнительной прибыли бизнеса за 2021-2022 годы (windfall tax) установлен как октябрь-ноябрь 2023 года, сообщает…
Спортивный уикенд
На страницах спортивной прессы появились статьи о налоговых правонарушениях.
За неуплату налога суд провинции Севилья в Испании приговорил футболиста Виссама Бен-Йеддера к 6 месяцам тюрьмы и штрафу в сумме 134 тыс. Евро.
По декларации футболиста по налогу на доходы за 2017 г. была проведена налоговая проверка. После начала налоговой проверки футболист подал уточнённую декларацию и указал дополнительный доход. Это однако не освободило его от уголовной ответственности, поскольку суд пришёл к выводу, что в 2017 г. налогоплательщик осознанно скрывал доход по договору о передачи имиджевых прав Адидас. Сумма доходов от Адидас 80 тыс. евро. Кроме того налогоплательщик забыл указать в декларации несколько банковских счетов и проценты по депозитам.
Бен-Йеддер француз, но до 2019 г играл за испанскую Севилью, поэтому нарушения и рассматривает суд в Испании. Бен-Йеддер - очень хороший нападающий и является игроком сборной Франции. В настоящее время он играет за клуб из Монако. По данным французской прессы зарплата футболиста в Монако составляет 650 тыс. евро в МЕСЯЦ. Бен-Йеддер является лучшим бомбардиром клуба в текущем сезоне. (Хоть это никак и не связано с рассматриваемым вопросом, отметим, что вместе с Бен-Йеддером в Монако играет, возможно, самый успешный в настоящее время российский футболист Александр Головин).
В целом по неналоговый вопросам Бен-Йеддер «хороший парень» особенно на фоне различных историй с другими футболистами. Он много лет находится в центре внимания прессы, но про него не было негативных новостей.
Финансовые вопросы, связанные с судебным решением, футболист уже решил, но как же быть с тюремным сроком?
По законодательству Испании совершенное впервые уголовное преступление (не связанное с насилием) не приводит к фактическому лишению свободы, в том случае если присуждённый срок составляет менее 2х лет. Вместо заключения в тюрьму преступник находится на испытательном сроке в течение 2х лет. В течение данного периода нарушитель не должен совершать повторных преступлений. Вероятно, в ближайшие годы Бен-Йеддер постарается не иметь каких-либо доходов в Испании.
Суды в Испании и до этого выносили решения по налоговым преступлениям футболистов. В 2017 г. был признан виновным Лионель Месси, а в 2018 г. Криштиану Роналду. В обоих случаях присуждённый тюремный срок составлял менее 2х лет и не приводил к заключению под стражу.
Напомним, что в России следующая неделя последняя перед сроком представления декларации по налогу на доходы физических лиц (не позднее 2 мая). Своевременно подготовьте декларацию и проверьте полноту содержащихся в ней данных. Воскресенье однако хороший день для того, чтобы заняться любительским спортом для здоровья.
Монако вчера проиграл. Бен-Йеддер играл, но не забил.
ㅤ
На страницах спортивной прессы появились статьи о налоговых правонарушениях.
За неуплату налога суд провинции Севилья в Испании приговорил футболиста Виссама Бен-Йеддера к 6 месяцам тюрьмы и штрафу в сумме 134 тыс. Евро.
По декларации футболиста по налогу на доходы за 2017 г. была проведена налоговая проверка. После начала налоговой проверки футболист подал уточнённую декларацию и указал дополнительный доход. Это однако не освободило его от уголовной ответственности, поскольку суд пришёл к выводу, что в 2017 г. налогоплательщик осознанно скрывал доход по договору о передачи имиджевых прав Адидас. Сумма доходов от Адидас 80 тыс. евро. Кроме того налогоплательщик забыл указать в декларации несколько банковских счетов и проценты по депозитам.
Бен-Йеддер француз, но до 2019 г играл за испанскую Севилью, поэтому нарушения и рассматривает суд в Испании. Бен-Йеддер - очень хороший нападающий и является игроком сборной Франции. В настоящее время он играет за клуб из Монако. По данным французской прессы зарплата футболиста в Монако составляет 650 тыс. евро в МЕСЯЦ. Бен-Йеддер является лучшим бомбардиром клуба в текущем сезоне. (Хоть это никак и не связано с рассматриваемым вопросом, отметим, что вместе с Бен-Йеддером в Монако играет, возможно, самый успешный в настоящее время российский футболист Александр Головин).
В целом по неналоговый вопросам Бен-Йеддер «хороший парень» особенно на фоне различных историй с другими футболистами. Он много лет находится в центре внимания прессы, но про него не было негативных новостей.
Финансовые вопросы, связанные с судебным решением, футболист уже решил, но как же быть с тюремным сроком?
По законодательству Испании совершенное впервые уголовное преступление (не связанное с насилием) не приводит к фактическому лишению свободы, в том случае если присуждённый срок составляет менее 2х лет. Вместо заключения в тюрьму преступник находится на испытательном сроке в течение 2х лет. В течение данного периода нарушитель не должен совершать повторных преступлений. Вероятно, в ближайшие годы Бен-Йеддер постарается не иметь каких-либо доходов в Испании.
Суды в Испании и до этого выносили решения по налоговым преступлениям футболистов. В 2017 г. был признан виновным Лионель Месси, а в 2018 г. Криштиану Роналду. В обоих случаях присуждённый тюремный срок составлял менее 2х лет и не приводил к заключению под стражу.
Напомним, что в России следующая неделя последняя перед сроком представления декларации по налогу на доходы физических лиц (не позднее 2 мая). Своевременно подготовьте декларацию и проверьте полноту содержащихся в ней данных. Воскресенье однако хороший день для того, чтобы заняться любительским спортом для здоровья.
Монако вчера проиграл. Бен-Йеддер играл, но не забил.
ㅤ
Diario AS
Ben Yedder, condenado en Sevilla a seis meses de cárcel
El ex jugador del Sevilla Wissam Ben Yedder es castigado por la Audiencia a seis meses de cárcel y deberá pagar también una multa de 133.798 euros.
Главный налоговый законопроект направлен в Думу
В Госдуму внесен законопроект, вносящий поправки сразу в несколько глав НК РФ. Это тот самый проект Минфина, разработанный в рамках реализации ОННП и впервые представленный публике летом 2022. Отдельные положения проекта вызвали большой резонанс и активно обсуждались на различных площадках, но проект так и не был внесен в Думу в прошлом году.
Правок, связанных с единоразовым сбором, в этом документе нет. Вероятно, скоро появится отдельный законопроект.
В следующих постах мы прокомментируем текущую версию, которую, как ожидается, Дума должна принять в весеннюю сессию 2023. В процессе рассмотрения проекта возможны изменения в формулировки, но, вероятно, не принципиальные. Как обычно мы будем следить за прохождением законопроекта и информировать читателей о вносимых в него изменениях.
ㅤ
В Госдуму внесен законопроект, вносящий поправки сразу в несколько глав НК РФ. Это тот самый проект Минфина, разработанный в рамках реализации ОННП и впервые представленный публике летом 2022. Отдельные положения проекта вызвали большой резонанс и активно обсуждались на различных площадках, но проект так и не был внесен в Думу в прошлом году.
Правок, связанных с единоразовым сбором, в этом документе нет. Вероятно, скоро появится отдельный законопроект.
В следующих постах мы прокомментируем текущую версию, которую, как ожидается, Дума должна принять в весеннюю сессию 2023. В процессе рассмотрения проекта возможны изменения в формулировки, но, вероятно, не принципиальные. Как обычно мы будем следить за прохождением законопроекта и информировать читателей о вносимых в него изменениях.
ㅤ
Главный налоговый законопроект. Налог на прибыль
Основные правки по налогу на прибыль:
🔹 50% лимит на перенос убытков продлевается до 2030 года
🔹 Список принимаемых расходов на имущественное страхование сделают открытым. Учесть можно расходы на любые виды имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности или направлено на покрытие убытков, которые бы принимались в налоговых целях при наступлении страхового случая.
🔹 Для резидентов любых особых экономических зон ставка налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет, составит 2% (сейчас для отдельных зон при соблюдении определенных условий ставка может быть 0%).
🔹 Первоначальная стоимость имущества/имущественного права, полученных безвозмездно, будет определяться в сумме налогооблагаемого дохода, признанного при получении такого имущества.
🔹 Вносятся уточнения в определение постоянного представительства, направленные на пресечение возможных злоупотреблений. Например, разделение бизнес-процессов на фрагменты (в том числе их распределение между разными юридическими лицами) не позволит избежать образования постоянного представительства в РФ.
Основные правки по налогу на прибыль:
🔹 50% лимит на перенос убытков продлевается до 2030 года
🔹 Список принимаемых расходов на имущественное страхование сделают открытым. Учесть можно расходы на любые виды имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности или направлено на покрытие убытков, которые бы принимались в налоговых целях при наступлении страхового случая.
🔹 Для резидентов любых особых экономических зон ставка налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет, составит 2% (сейчас для отдельных зон при соблюдении определенных условий ставка может быть 0%).
🔹 Первоначальная стоимость имущества/имущественного права, полученных безвозмездно, будет определяться в сумме налогооблагаемого дохода, признанного при получении такого имущества.
🔹 Вносятся уточнения в определение постоянного представительства, направленные на пресечение возможных злоупотреблений. Например, разделение бизнес-процессов на фрагменты (в том числе их распределение между разными юридическими лицами) не позволит избежать образования постоянного представительства в РФ.
Главный налоговый законопроект. Налог на добавленную стоимость
Всем тем, кто сейчас доделывает декларацию по НДС за 1 квартал, это сообщение можно не читать, поскольку новость касается законопроекта, вступающего в силу не на днях.
Основные правки по налогу на добавленную стоимость:
🔹 Изменения в части регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в России для целей НДС.
В настоящее время осуществлять постановку на учет требуется иностранным организациям, оказывающим электронные услуги как физическим лицам (B2C), так и юридическим лицам и ИП (B2B).
Законопроектом предусматривается сохранение требования о регистрации только для поставщиков B2C электронных услуг. Данный подход в целом соответствует международной практике.
Регистрация для поставщиков электронных услуг в B2B сегменте была введена в 2019 году и зачастую рассматривалась представителями бизнеса как достаточно обременительное требование. При этом отметим, что с 1 октября 2022 года обязанность по уплате НДС в отношении B2B электронных услуг возлагается на налогового агента. Кроме того, в текущих реалиях количество получаемых российскими лицами услуг существенно сократилось, в связи с чем практический смысл такой регистрации для иностранных поставщиков теряется.
Вносимые изменения, в случае принятия законопроекта, должны стать основанием для дерегистрации иностранных организаций, оказывающих электронные услуги исключительно юридическим лицам и ИП.
🔹 Любопытно отметить, что законопроектом также предусматривается предоставление участникам налогового мониторинга права на осуществление возмещения НДС в обычном, а не в ускоренном порядке. Полагаем, что эта правка вызвана желанием налогоплательщиков, находящихся в мониторинге, проходить налоговую проверку, не опасаясь предусмотренного ускоренным порядком возмещения начисления двойных процентов по ставке ЦБ, в случае выявления по результатам проверки излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм.
🔹 Также отмечаем, что в текущую редакцию законопроекта не попала содержавшаяся в первоначальной редакции поправка касательно применения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки.
При этом споры в отношении применения нулевой ставки перевозчиками / транспортными экспедиторами, привлеченными в качестве субподрядчиков на российском плече перевозки, достаточно распространены, и в ОННП на 2022 год указывалось, что запланировано решение данного вопроса.
Всем тем, кто сейчас доделывает декларацию по НДС за 1 квартал, это сообщение можно не читать, поскольку новость касается законопроекта, вступающего в силу не на днях.
Основные правки по налогу на добавленную стоимость:
🔹 Изменения в части регистрации иностранных поставщиков электронных услуг в России для целей НДС.
В настоящее время осуществлять постановку на учет требуется иностранным организациям, оказывающим электронные услуги как физическим лицам (B2C), так и юридическим лицам и ИП (B2B).
Законопроектом предусматривается сохранение требования о регистрации только для поставщиков B2C электронных услуг. Данный подход в целом соответствует международной практике.
Регистрация для поставщиков электронных услуг в B2B сегменте была введена в 2019 году и зачастую рассматривалась представителями бизнеса как достаточно обременительное требование. При этом отметим, что с 1 октября 2022 года обязанность по уплате НДС в отношении B2B электронных услуг возлагается на налогового агента. Кроме того, в текущих реалиях количество получаемых российскими лицами услуг существенно сократилось, в связи с чем практический смысл такой регистрации для иностранных поставщиков теряется.
Вносимые изменения, в случае принятия законопроекта, должны стать основанием для дерегистрации иностранных организаций, оказывающих электронные услуги исключительно юридическим лицам и ИП.
🔹 Любопытно отметить, что законопроектом также предусматривается предоставление участникам налогового мониторинга права на осуществление возмещения НДС в обычном, а не в ускоренном порядке. Полагаем, что эта правка вызвана желанием налогоплательщиков, находящихся в мониторинге, проходить налоговую проверку, не опасаясь предусмотренного ускоренным порядком возмещения начисления двойных процентов по ставке ЦБ, в случае выявления по результатам проверки излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм.
🔹 Также отмечаем, что в текущую редакцию законопроекта не попала содержавшаяся в первоначальной редакции поправка касательно применения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки.
При этом споры в отношении применения нулевой ставки перевозчиками / транспортными экспедиторами, привлеченными в качестве субподрядчиков на российском плече перевозки, достаточно распространены, и в ОННП на 2022 год указывалось, что запланировано решение данного вопроса.
Главный налоговый законопроект. НДФЛ
Пожалуй, главным вопросом проекта Минфина, вызвавшим самый большой резонанс, был вопрос обложения НДФЛ удаленщиков, работающих из-за границы.
В конце 2022 года последовал ряд заявлений от представителей Минфина о том, что было бы справедливо таких сотрудников облагать по резидентской ставке 13%(15%), а не 30% (стандартная ставка НДФЛ для нерезидентов). Уже в 2023 в прессе появилась информация, что, вероятно, эти поправки не будут внесены.
Сегодня утром после опубликования текста, внесенного в Думу, в прессе появился ряд комментариев, что Минфин не сдержал свое слово и удаленщики-нерезиденты все-таки будут платить НДФЛ 30%.
Минфин выступил с опровержением, пояснив, что правки распространяются только на удаленщиков, выполняющих работы/ оказывающих услуги по договорам ГПХ "в российском сегменте интернета". Согласимся, что именно об этом и говорят формулировки законопроекта.
Таким образом, для сотрудников, работающих по трудовым договорам, ничего не меняется; фрилансеры-нерезиденты, оказывающие услуги через российский интернет, будут платить НДФЛ 30%.
Казалось бы, все встало на свои места. Но комментарий Минфина о том, что законопроект еще дорабатывается Правительством, оставляет многоточие..... Нам остается только наблюдать за прохождением законопроекта в трех чтениях.
Прочие поправки по НДФЛ:
🔹Дистанционщики
Для них вводится освобождение от НДФЛ суммы возмещения их ежедневных расходов в сумме 35 рублей или в сумме документально подтвержденных расходов. Эту же сумму можно учесть в расходах для целей налога на прибыль и не облагать страховыми взносами.
🔹Дивиденды по иностранным акциям
Уточнены положения статьи 214 НК. Среди прочего появилось указание на то, что российский налог удерживает брокер (доверительный управляющий) или депозитарий, если дивиденды сначала поступают на его счет.
🔹Купонный доход
Если ценная бумага приобретена в период между купонными выплатами, новый владелец должен будет уплачивать налог только с той части купонного дохода, который приходится на дни после ее приобретения. Мы писали о существующей неопределенности, теперь она будет частично решена.
🔹Автоматическое предоставление социального вычета на обучение и лечение
Если получившая оплату организация направит соответствующие сведения в ФНС, то ФНС сама разместит их в личном кабинете гражданина, и ему не потребуется повторно подтверждать право на вычет над обучение, лечение, на приобретение полиса ДМС, на негосударственное пенсионное страхование и на физкультурно-оздоровительные услуги (вносятся соответствующие поправки в статью 219 НК РФ).
Пожалуй, главным вопросом проекта Минфина, вызвавшим самый большой резонанс, был вопрос обложения НДФЛ удаленщиков, работающих из-за границы.
В конце 2022 года последовал ряд заявлений от представителей Минфина о том, что было бы справедливо таких сотрудников облагать по резидентской ставке 13%(15%), а не 30% (стандартная ставка НДФЛ для нерезидентов). Уже в 2023 в прессе появилась информация, что, вероятно, эти поправки не будут внесены.
Сегодня утром после опубликования текста, внесенного в Думу, в прессе появился ряд комментариев, что Минфин не сдержал свое слово и удаленщики-нерезиденты все-таки будут платить НДФЛ 30%.
Минфин выступил с опровержением, пояснив, что правки распространяются только на удаленщиков, выполняющих работы/ оказывающих услуги по договорам ГПХ "в российском сегменте интернета". Согласимся, что именно об этом и говорят формулировки законопроекта.
Таким образом, для сотрудников, работающих по трудовым договорам, ничего не меняется; фрилансеры-нерезиденты, оказывающие услуги через российский интернет, будут платить НДФЛ 30%.
Казалось бы, все встало на свои места. Но комментарий Минфина о том, что законопроект еще дорабатывается Правительством, оставляет многоточие..... Нам остается только наблюдать за прохождением законопроекта в трех чтениях.
Прочие поправки по НДФЛ:
🔹Дистанционщики
Для них вводится освобождение от НДФЛ суммы возмещения их ежедневных расходов в сумме 35 рублей или в сумме документально подтвержденных расходов. Эту же сумму можно учесть в расходах для целей налога на прибыль и не облагать страховыми взносами.
🔹Дивиденды по иностранным акциям
Уточнены положения статьи 214 НК. Среди прочего появилось указание на то, что российский налог удерживает брокер (доверительный управляющий) или депозитарий, если дивиденды сначала поступают на его счет.
🔹Купонный доход
Если ценная бумага приобретена в период между купонными выплатами, новый владелец должен будет уплачивать налог только с той части купонного дохода, который приходится на дни после ее приобретения. Мы писали о существующей неопределенности, теперь она будет частично решена.
🔹Автоматическое предоставление социального вычета на обучение и лечение
Если получившая оплату организация направит соответствующие сведения в ФНС, то ФНС сама разместит их в личном кабинете гражданина, и ему не потребуется повторно подтверждать право на вычет над обучение, лечение, на приобретение полиса ДМС, на негосударственное пенсионное страхование и на физкультурно-оздоровительные услуги (вносятся соответствующие поправки в статью 219 НК РФ).
Telegram
ТеДо | TaxPro
Налог на дистанционщиков, работающих за границей
По сообщениям СМИ законопроект Минфина, нацеленный, в частности, на обложение доходов дистанционщиков, работающих из-за границы на российских работодателей, получил положительное заключение независимой антикоррупционной…
По сообщениям СМИ законопроект Минфина, нацеленный, в частности, на обложение доходов дистанционщиков, работающих из-за границы на российских работодателей, получил положительное заключение независимой антикоррупционной…
Главный налоговый законопроект (продолжение)
Продолжаем комментировать масштабный законопроект, внесенный вчера в Госудуму и уже отозванный кабинетом министров для уточнения поправок по НДФЛ с фрилансеров.
Поправки по налоговому администрированию, как мы понимаем, не претерпят существенных изменений, поэтому предлагаем обсудить их текст.
🔹Учет налогоплательщиков
ФНС России будет определять особенности учета крупнейших налогоплательщиков (в том числе устанавливать критерии отнесения лиц к этой категории)
🔹Споры
✔️ Обратиться в суд с имущественным требованием можно будет только после обжалования соответствующего решения (бездействия) инспекции в вышестоящий налоговый орган. Сейчас налогоплательщики могут воспользоваться возможностью возврата налогов в порядке имущественного иска без оспаривания соответствующих решений налоговиков. Если правки будут приняты, такая опция исчезнет.
✔️Вышестоящим налоговым органам по результатам рассмотрения жалоб дается возможность отменить решение инспекции и назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Что это означает на практике: продление проверки как минимум на месяц, «работа над ошибками» со стороны инспекции (включая сбор дополнительных доказательств), и далее повторение стандартных этапов, завершающих проверку (акт, возражения, решение), а потом опять обжалование в вышестоящий орган. В целом эти дополнительные шаги, без которых нельзя напрямую обратиться в суд, могут занять до полугода или даже больше. При этом неизвестно, примет ли инспекция то же решение или переоценит свои доводы. Процесс пошагово представлен здесь (см. слайд №6)
🔹Налоговые агенты
Установлена ответственность налогового агента за непредставление налоговому органу налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Штраф составит 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
🔹Налоговый мониторинг:
✔️У налоговых органов появится право проводить допросы и осмотры в ходе налогового мониторинга. Сейчас возможен только запрос документов и привлечение экспертов (специалистов) при необходимости.
✔️Уточнены полномочия ФНС России по определению формы некоторых документов, например, запроса о предоставлении мотивированного мнения. Запрос о предоставлении мотивированного мнения теперь можно будет отозвать. Это право может быть полезно в ситуации, когда ожидаемое мнение может не совпадать с мнением налогоплательщика. В то же время больше прав будет и у налоговых органов: в НК РФ будет закреплено право налоговых органов не рассматривать запрос, если он не соответствует установленным требованиям.
Продолжаем комментировать масштабный законопроект, внесенный вчера в Госудуму и уже отозванный кабинетом министров для уточнения поправок по НДФЛ с фрилансеров.
Поправки по налоговому администрированию, как мы понимаем, не претерпят существенных изменений, поэтому предлагаем обсудить их текст.
🔹Учет налогоплательщиков
ФНС России будет определять особенности учета крупнейших налогоплательщиков (в том числе устанавливать критерии отнесения лиц к этой категории)
🔹Споры
✔️ Обратиться в суд с имущественным требованием можно будет только после обжалования соответствующего решения (бездействия) инспекции в вышестоящий налоговый орган. Сейчас налогоплательщики могут воспользоваться возможностью возврата налогов в порядке имущественного иска без оспаривания соответствующих решений налоговиков. Если правки будут приняты, такая опция исчезнет.
✔️Вышестоящим налоговым органам по результатам рассмотрения жалоб дается возможность отменить решение инспекции и назначить дополнительные мероприятия налогового контроля. Что это означает на практике: продление проверки как минимум на месяц, «работа над ошибками» со стороны инспекции (включая сбор дополнительных доказательств), и далее повторение стандартных этапов, завершающих проверку (акт, возражения, решение), а потом опять обжалование в вышестоящий орган. В целом эти дополнительные шаги, без которых нельзя напрямую обратиться в суд, могут занять до полугода или даже больше. При этом неизвестно, примет ли инспекция то же решение или переоценит свои доводы. Процесс пошагово представлен здесь (см. слайд №6)
🔹Налоговые агенты
Установлена ответственность налогового агента за непредставление налоговому органу налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Штраф составит 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
🔹Налоговый мониторинг:
✔️У налоговых органов появится право проводить допросы и осмотры в ходе налогового мониторинга. Сейчас возможен только запрос документов и привлечение экспертов (специалистов) при необходимости.
✔️Уточнены полномочия ФНС России по определению формы некоторых документов, например, запроса о предоставлении мотивированного мнения. Запрос о предоставлении мотивированного мнения теперь можно будет отозвать. Это право может быть полезно в ситуации, когда ожидаемое мнение может не совпадать с мнением налогоплательщика. В то же время больше прав будет и у налоговых органов: в НК РФ будет закреплено право налоговых органов не рассматривать запрос, если он не соответствует установленным требованиям.
Как Вы думаете, что законодатели поправят в отозванном законопроекте в части поправок по НДФЛ с удаленщиков?
Anonymous Poll
17%
снизят ставку до 13%/15%
13%
распространят на весь интернет, не только российскую часть
25%
распространят на все услуги фрилансеров, не только через интернет
44%
распространят на лиц, работающих по трудовым договорам
11%
другое
Прекращение ДИДН с Данией
Не может жизнь по нашей воле течь. Мы, может статься, лучшего хотим, но ход событий не предвосхитим.
Шекспир. "Гамлет"
Отвлечемся от изменений в налоговом законодательства России. Тема приостановки / разрыва ДИДН с недружественными странами в последнее время все чаще мелькает в новостной повестке. Сегодня новости приходят из Дании – в датский парламент внесен законопроект о приостановке ДИДН с Россией с 1 января 2024 года. Причиной такого решения называется невозможность выполнения мер, связанных с внесением России в «черный список» ЕС, при наличии действующего ДИДН.
Несмотря на то, что Дания для российского бизнеса не является юрисдикцией №1, тем не менее надо отметить, что денонсация ДИДН с Данией лишит бизнес определенных льгот при выплате доходов между Данией и Россией (последствия будут аналогичны приостановлению соглашения с Латвией).
Интересна тенденция – несмотря на то, что Россия ранее заявляла о намерении приостановить ДИДН с недружественными государствами, тем не менее подобные меры пока являются инициативой иностранных государств (приостановка ДИДН с Латвией, законопроект о денонсации ДИДН с Данией, прекращение обмена информацией по ДИДН рядом государств).
Чтобы ДИДН был прекращен с 1 января 2024 года, Дания должна уведомить Россию о прекращении не позднее 30 июня этого года. Мы будем следить за развитием событий.
Не может жизнь по нашей воле течь. Мы, может статься, лучшего хотим, но ход событий не предвосхитим.
Шекспир. "Гамлет"
Отвлечемся от изменений в налоговом законодательства России. Тема приостановки / разрыва ДИДН с недружественными странами в последнее время все чаще мелькает в новостной повестке. Сегодня новости приходят из Дании – в датский парламент внесен законопроект о приостановке ДИДН с Россией с 1 января 2024 года. Причиной такого решения называется невозможность выполнения мер, связанных с внесением России в «черный список» ЕС, при наличии действующего ДИДН.
Несмотря на то, что Дания для российского бизнеса не является юрисдикцией №1, тем не менее надо отметить, что денонсация ДИДН с Данией лишит бизнес определенных льгот при выплате доходов между Данией и Россией (последствия будут аналогичны приостановлению соглашения с Латвией).
Интересна тенденция – несмотря на то, что Россия ранее заявляла о намерении приостановить ДИДН с недружественными государствами, тем не менее подобные меры пока являются инициативой иностранных государств (приостановка ДИДН с Латвией, законопроект о денонсации ДИДН с Данией, прекращение обмена информацией по ДИДН рядом государств).
Чтобы ДИДН был прекращен с 1 января 2024 года, Дания должна уведомить Россию о прекращении не позднее 30 июня этого года. Мы будем следить за развитием событий.
Folketinget
*
Бенчмаркинг юридической функции — 2023
Успейте принять участие в ежегодном исследовании «Бенчмаркинг юридической функции — 2023». Исследование проводится нашими экспертами совместно с журналом Legal Insight девятый год подряд.
В рамках данного исследования эксперты ТеДо анализируют ключевые характеристики, влияющие на эффективность юридических департаментов: структура и роль департамента и его руководителя, стандартизация и автоматизация юридических процессов, численность и бюджет юридического департамента.
Чтобы принять участие в исследовании, зарегистрируйтесь по ссылке.
Мы пришлем вам анкету с вопросами, которую нужно заполнить до 30 апреля. Каждому участнику исследования будет бесплатно предоставлен итоговый отчет.
Подробнее о Бенчмаркинге по ссылке.
Успейте принять участие в ежегодном исследовании «Бенчмаркинг юридической функции — 2023». Исследование проводится нашими экспертами совместно с журналом Legal Insight девятый год подряд.
В рамках данного исследования эксперты ТеДо анализируют ключевые характеристики, влияющие на эффективность юридических департаментов: структура и роль департамента и его руководителя, стандартизация и автоматизация юридических процессов, численность и бюджет юридического департамента.
Чтобы принять участие в исследовании, зарегистрируйтесь по ссылке.
Мы пришлем вам анкету с вопросами, которую нужно заполнить до 30 апреля. Каждому участнику исследования будет бесплатно предоставлен итоговый отчет.
Подробнее о Бенчмаркинге по ссылке.
Главный налоговый законопроект (продолжение)
Поправки по международным налогам:
🔹KИK
Предлагаемые изменения позволяют освободить нераспределенную прибыль КИК от налогообложения по правилам ст. 25.15 НК РФ, если
- такая КИК является ИСБОЮЛ - формой осуществления коллективных инвестиций согласно личному закону (что, вероятно, покрывает наиболее распространенную форму таких структур - LPA, limited partnership agreement, по сути - командитное товарищество),
- прибыль такой КИК освобождается от налогообложения по личному закону (при этом не уточнена форма такого освобождения – само освобождение, нулевая ставка или прозрачность структуры для налоговых целей)
- при этом контролирующее лицо платит налог при получении распределенной прибыли.
Обязанность подать уведомление о КИК, где предусмотрено заявление этого освобождения, при этом сохраняется.
Такое освобождение должно решить проблему КИК для российских инвесторов, использующих определенные типы зарубежных фондовых структур для совместного инвестирования. К семейным трастам и фондам это освобождение, скорее всего, будет неприменимо.
🔹Взаимосогласительная процедура
Законопроект вносит изменения в главу 20.3 «Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения» Кодекса, которые направлены на дальнейшее совершенствование порядка проведения взаимосогласительных процедур, в частности:
- добавляется указание, что порядок проведения взаимосогласительной процедуры устанавливается Минфином в соответствии с положениями международных договоров (согласно текущей редакции, порядок определяется международным договором);
- конкретизируется порядок предоставления в Минфин сведений и документов для проведения взаимосогласительной процедуры.
Поправки по международным налогам:
🔹KИK
Предлагаемые изменения позволяют освободить нераспределенную прибыль КИК от налогообложения по правилам ст. 25.15 НК РФ, если
- такая КИК является ИСБОЮЛ - формой осуществления коллективных инвестиций согласно личному закону (что, вероятно, покрывает наиболее распространенную форму таких структур - LPA, limited partnership agreement, по сути - командитное товарищество),
- прибыль такой КИК освобождается от налогообложения по личному закону (при этом не уточнена форма такого освобождения – само освобождение, нулевая ставка или прозрачность структуры для налоговых целей)
- при этом контролирующее лицо платит налог при получении распределенной прибыли.
Обязанность подать уведомление о КИК, где предусмотрено заявление этого освобождения, при этом сохраняется.
Такое освобождение должно решить проблему КИК для российских инвесторов, использующих определенные типы зарубежных фондовых структур для совместного инвестирования. К семейным трастам и фондам это освобождение, скорее всего, будет неприменимо.
🔹Взаимосогласительная процедура
Законопроект вносит изменения в главу 20.3 «Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения» Кодекса, которые направлены на дальнейшее совершенствование порядка проведения взаимосогласительных процедур, в частности:
- добавляется указание, что порядок проведения взаимосогласительной процедуры устанавливается Минфином в соответствии с положениями международных договоров (согласно текущей редакции, порядок определяется международным договором);
- конкретизируется порядок предоставления в Минфин сведений и документов для проведения взаимосогласительной процедуры.
Лесной налог
В это пятничное утро мы решили разбавить серьезный информационный поток и рассказать о любопытной налоговой инициативе. В СМИ сообщают, что в комитете по экологии Госдумы предлагают ввести НДФЛ для сборщиков грибов, ягод и трав, если их годовой доход составил больше 2,4 млн рублей.
И правда, по НК РФ доходы от продажи гражданами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов освобождены от НДФЛ. Давайте посчитаем, сколько нужно будет собрать, чтобы не платить 13%.
Если сезон сбора таких лесных грибов составляет примерно 2 месяца, средняя цена около 500 р за 1 кг, то в месяц такой грибник должен будет собрать и продать 2,400 кг (2,400,000/2/500), а это 80 кг грибов в день. Интересно, не будет ли возникать риска обвинений в дроблении, если ходить за грибами всей семьей?
А что еще «необычного» не облагается?
Всего в списке необлагаемых доходов 217 статьи НК РФ почти сотня пунктов, среди них:
• доходы от продажи мяса диких животных в случае спортивной охоты
• доходы от продажи макулатуры
• доходы от передачи кладов государству
• выигрыши в казино и лотереях в сумме до 4,000 р. в год
Как бы не развивалась данная инициатива, в любом случае она лишний раз демонстрирует, что материала для донастройки налоговой системы еще очень много.
ㅤ
В это пятничное утро мы решили разбавить серьезный информационный поток и рассказать о любопытной налоговой инициативе. В СМИ сообщают, что в комитете по экологии Госдумы предлагают ввести НДФЛ для сборщиков грибов, ягод и трав, если их годовой доход составил больше 2,4 млн рублей.
И правда, по НК РФ доходы от продажи гражданами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов освобождены от НДФЛ. Давайте посчитаем, сколько нужно будет собрать, чтобы не платить 13%.
Если сезон сбора таких лесных грибов составляет примерно 2 месяца, средняя цена около 500 р за 1 кг, то в месяц такой грибник должен будет собрать и продать 2,400 кг (2,400,000/2/500), а это 80 кг грибов в день. Интересно, не будет ли возникать риска обвинений в дроблении, если ходить за грибами всей семьей?
А что еще «необычного» не облагается?
Всего в списке необлагаемых доходов 217 статьи НК РФ почти сотня пунктов, среди них:
• доходы от продажи мяса диких животных в случае спортивной охоты
• доходы от продажи макулатуры
• доходы от передачи кладов государству
• выигрыши в казино и лотереях в сумме до 4,000 р. в год
Как бы не развивалась данная инициатива, в любом случае она лишний раз демонстрирует, что материала для донастройки налоговой системы еще очень много.
ㅤ
Российская газета
Подоходный налог предложили ввести для успешных сборщиков грибов, ягод и трав - Российская газета
Ввести НДФЛ для сборщиков грибов, ягод и трав, если их годовой доход составил больше 2,4 млн рублей, предлагают в Госдуме. Законопроект направлен председателю правительства РФ (копия документа есть в распоряжении "Российской газеты").
Как предлагают стимулировать обновление основных фондов
Налоговое стимулирование инвестиций в обновление производственных фондов - тема сама по себе не новая. Сейчас НК содержит такие механизмы как амортизационная премия (более быстрое списание в расходы капитальных вложений ), инвестиционный налоговый вычет (вычет капитальных вложений не из налогооблагаемой прибыли, а прямо из налога), различные инвестиционные режимы. Все эти механизмы работают "по принципу пряника" – инвестируя в покупку и обновление основных средств, налогоплательщик получает те или иные налоговые льготы.
На днях в Думу был внесен законопроект, направленный на достижение той же цели, только с помощью "кнута". Не будем оценивать вероятность принятия такого закона, проинформируем читателей о его содержании.
🔹Почему, по мнению авторов, нужно что-то менять
В пояснительной записке к документу авторы отмечают, что износ основных фондов достигает до 70% в некоторых отраслях. При этом бизнес предпочитает вкладывать деньги не в их обновление, а в фондовые рынки. Это может привести к усугублению и без того сложной экономической ситуации.
🔹Что они предложили (очень коротко)
✔️Переоценить основные фонды до рынка и далее амортизировать восстановительную стоимость
✔️Признавать для налога амортизацию только в той сумме, которая направлена на модернизацию и обновление основных фондов
✔️В случае нецелевого использования амортизационных отчислений взимать с налогоплательщика налог на прибыль не 20%, а 30%
✔️Для тех, кто мало обновляет основные фонды, повышать налоги
Будем следить, получат ли какие-то из идей поддержку.
Налоговое стимулирование инвестиций в обновление производственных фондов - тема сама по себе не новая. Сейчас НК содержит такие механизмы как амортизационная премия (более быстрое списание в расходы капитальных вложений ), инвестиционный налоговый вычет (вычет капитальных вложений не из налогооблагаемой прибыли, а прямо из налога), различные инвестиционные режимы. Все эти механизмы работают "по принципу пряника" – инвестируя в покупку и обновление основных средств, налогоплательщик получает те или иные налоговые льготы.
На днях в Думу был внесен законопроект, направленный на достижение той же цели, только с помощью "кнута". Не будем оценивать вероятность принятия такого закона, проинформируем читателей о его содержании.
🔹Почему, по мнению авторов, нужно что-то менять
В пояснительной записке к документу авторы отмечают, что износ основных фондов достигает до 70% в некоторых отраслях. При этом бизнес предпочитает вкладывать деньги не в их обновление, а в фондовые рынки. Это может привести к усугублению и без того сложной экономической ситуации.
🔹Что они предложили (очень коротко)
✔️Переоценить основные фонды до рынка и далее амортизировать восстановительную стоимость
✔️Признавать для налога амортизацию только в той сумме, которая направлена на модернизацию и обновление основных фондов
✔️В случае нецелевого использования амортизационных отчислений взимать с налогоплательщика налог на прибыль не 20%, а 30%
✔️Для тех, кто мало обновляет основные фонды, повышать налоги
Будем следить, получат ли какие-то из идей поддержку.
Итоги законодательной недели (24.04.2023 – 28.04.2023)
🔹24 апреля в Думу внесен масштабный налоговый законопроект поправок по ряду положений НК, в том числе: продлевающий 50% лимит на перенос убытков до 2030 г.; уточняющий определение постоянного представительства; предлагающий изменения в части регистрации иностранных поставщиков электронных услуг для целей НДС, и главное – затрагивающий вопрос об обложении НДФЛ дистанционных работников, осуществляющих свой функционал из-за границы; 25 апреля законопроект был отозван Правительством в связи с «внесением ряда технических уточнений»;
🔹24 апреля Минэкомразвитие подготовило законопроект поправок в НК о надостройке инвестиционного налогового вычета (ИНВ) по налогу на прибыль. Документ закрепляет базовые параметры ИНВ на федеральном уровне, делает механизм более фокусным, применение ИНВ будет возможно лишь в отношении определенных технологичных проектов;
🔹24 апреля стало известно, что Дания планирует приостановку Договора об избежании двойного налогообложения с Россией с 1 января 2023 г, соответствующий законопроект внесен в Парламент страны;
🔹25 апреля Президент подписал Указ о временном управлении, предусматривающий введение временного управления в отношении движимого и недвижимого имущества, итп, принадлежащих лицам недружественных иностранных государств. В текущей версии Указа в перечень включены три юр. лица;
🔹26 апреля Совет Федерации одобрил закон, расширяющий возможности субъектов РФ устанавливать льготы по налогу на прибыль за счет права снижать региональную часть налога для результатов интеллектуальной деятельности. Также Совет Федерации одобрил ряд налоговых законов, в т.ч. об отдельных вопросах регулирования в нефтяной отрасли; о порядке подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на территории иностранного государства, и другие;
🔹27 апреля замминистра финансов Алексей Моисеев сообщил журналистам, что лимит на покупку валюты при выходе иностранцев из активов в России будет единым для всех;
🔹28 апреля министр финансов Антон Силуанов, выступая перед журналистами, прокомментировал отдельные параметры проектируемого единоразового взноса. Было отмечено, что сбор построен с соблюдением налогового законодательства, устанавливающего, что «в течение года нельзя вводить ухудшающие для налогоплательщиков меры». Поэтому, «сам сбор [составляет] 10% с уплатой в 2024 году» с опций «внести обеспечительный платеж в размере 5% в этом году, что зачтется в качестве налога и вычета из налога в следующем…».
ㅤ
#итогинедели
ㅤ
🔹24 апреля в Думу внесен масштабный налоговый законопроект поправок по ряду положений НК, в том числе: продлевающий 50% лимит на перенос убытков до 2030 г.; уточняющий определение постоянного представительства; предлагающий изменения в части регистрации иностранных поставщиков электронных услуг для целей НДС, и главное – затрагивающий вопрос об обложении НДФЛ дистанционных работников, осуществляющих свой функционал из-за границы; 25 апреля законопроект был отозван Правительством в связи с «внесением ряда технических уточнений»;
🔹24 апреля Минэкомразвитие подготовило законопроект поправок в НК о надостройке инвестиционного налогового вычета (ИНВ) по налогу на прибыль. Документ закрепляет базовые параметры ИНВ на федеральном уровне, делает механизм более фокусным, применение ИНВ будет возможно лишь в отношении определенных технологичных проектов;
🔹24 апреля стало известно, что Дания планирует приостановку Договора об избежании двойного налогообложения с Россией с 1 января 2023 г, соответствующий законопроект внесен в Парламент страны;
🔹25 апреля Президент подписал Указ о временном управлении, предусматривающий введение временного управления в отношении движимого и недвижимого имущества, итп, принадлежащих лицам недружественных иностранных государств. В текущей версии Указа в перечень включены три юр. лица;
🔹26 апреля Совет Федерации одобрил закон, расширяющий возможности субъектов РФ устанавливать льготы по налогу на прибыль за счет права снижать региональную часть налога для результатов интеллектуальной деятельности. Также Совет Федерации одобрил ряд налоговых законов, в т.ч. об отдельных вопросах регулирования в нефтяной отрасли; о порядке подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на территории иностранного государства, и другие;
🔹27 апреля замминистра финансов Алексей Моисеев сообщил журналистам, что лимит на покупку валюты при выходе иностранцев из активов в России будет единым для всех;
🔹28 апреля министр финансов Антон Силуанов, выступая перед журналистами, прокомментировал отдельные параметры проектируемого единоразового взноса. Было отмечено, что сбор построен с соблюдением налогового законодательства, устанавливающего, что «в течение года нельзя вводить ухудшающие для налогоплательщиков меры». Поэтому, «сам сбор [составляет] 10% с уплатой в 2024 году» с опций «внести обеспечительный платеж в размере 5% в этом году, что зачтется в качестве налога и вычета из налога в следующем…».
ㅤ
#итогинедели
ㅤ
Telegram
ТеДо | TaxPro
Главный налоговый законопроект направлен в Думу
В Госдуму внесен законопроект, вносящий поправки сразу в несколько глав НК РФ. Это тот самый проект Минфина, разработанный в рамках реализации ОННП и впервые представленный публике летом 2022. Отдельные положения…
В Госдуму внесен законопроект, вносящий поправки сразу в несколько глав НК РФ. Это тот самый проект Минфина, разработанный в рамках реализации ОННП и впервые представленный публике летом 2022. Отдельные положения…
Как обеспечить налоговую безопасность и устойчивое развитие организации?
17 мая состоится VII практическая конференция «Налоговая среда 2023. Аспекты финансовой устойчивости». ТеДо — партнер мероприятия!
Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики ТеДо по урегулированию споров с государственными органами, выступит модератором открытого диалога с ФНС России по теме «Международный обмен налоговой информацией. Внутригрупповые услуги после отделения (продажи) от групп».
Кроме того, в рамках конференции эксперты обсудят новый порядок уплаты налогов с помощью ЕНП и ЕНС на примере кейсов, международные расчеты в условиях ограничительных мер, экспортные санкции, построение цепочек поставок, логистику параллельного импорта и другие актуальные вопросы.
На конференции выступят более 24 экспертов, это представители Минфина, ФНС, практики из бизнеса, юристы. Организаторы подготовили два персонализированных трека, отличных по контенту: для руководителей и для экспертов.
Заявку можно подать по ссылке.
17 мая состоится VII практическая конференция «Налоговая среда 2023. Аспекты финансовой устойчивости». ТеДо — партнер мероприятия!
Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики ТеДо по урегулированию споров с государственными органами, выступит модератором открытого диалога с ФНС России по теме «Международный обмен налоговой информацией. Внутригрупповые услуги после отделения (продажи) от групп».
Кроме того, в рамках конференции эксперты обсудят новый порядок уплаты налогов с помощью ЕНП и ЕНС на примере кейсов, международные расчеты в условиях ограничительных мер, экспортные санкции, построение цепочек поставок, логистику параллельного импорта и другие актуальные вопросы.
На конференции выступят более 24 экспертов, это представители Минфина, ФНС, практики из бизнеса, юристы. Организаторы подготовили два персонализированных трека, отличных по контенту: для руководителей и для экспертов.
Заявку можно подать по ссылке.
16-17 мая состоится 30-й юбилейный российский фармацевтический форум им. Семашко. ТеДо – партнер мероприятия.
Анна Рувинская, директор практики по оказанию услуг компаниям фармацевтической и медико-биологической отрасли, ТеДо, выступит с докладом «Изменение структуры владения российским бизнесом – какие шаги предпринимают международные компании».
Форум состоится при поддержке ФБУ «Государственный институт лекарственных средств и надлежащих практик» Минпромторга России. В мероприятии примут участие руководители ведущих международных и российских фармацевтических компаний и другие эксперты отрасли.
Узнать подробнее и оставить заявку на участие можно по ссылке.
⚡ Для подписчиков нашего канала действуют особые условия. По промокоду TedoTaxPro вы получите скидку 10% на участие в форуме.
Анна Рувинская, директор практики по оказанию услуг компаниям фармацевтической и медико-биологической отрасли, ТеДо, выступит с докладом «Изменение структуры владения российским бизнесом – какие шаги предпринимают международные компании».
Форум состоится при поддержке ФБУ «Государственный институт лекарственных средств и надлежащих практик» Минпромторга России. В мероприятии примут участие руководители ведущих международных и российских фармацевтических компаний и другие эксперты отрасли.
Узнать подробнее и оставить заявку на участие можно по ссылке.
⚡ Для подписчиков нашего канала действуют особые условия. По промокоду TedoTaxPro вы получите скидку 10% на участие в форуме.
Иркутскэнергосбыт и США
В проекте бюджета США на 2024 год заложен новый налог DAME (Digital Asset Mining Energy excise tax). В 2024 году он составит 10% от стоимости потребляемой энергии, в 2025 году 20%, а с 2026 года составит 30% (см. стр. 71 пояснений к бюджету). В администрации Президента CША объясняют введение налога ущербом окружающей среде, излишней нагрузкой на электросети и проч.
Ученые подсчитали, что количество электроэнергии, используемой для майнинга криптовалюты в США в 2022 году, было аналогично тому, что используется всеми домашними компьютерами или используется для освещения в жилых помещениях.
Стоимостное выражение объема потребляемой майнерами электроэнергии будет как раз налоговой базой для нового налога. Предполагается, что в течение 10 лет удастся собрать 3,5 млрд долларов США, и майнеры начнут оплачивать свою справедливую долю расходов, возлагаемых на местные сообщества и окружающую среду. Администрирование налога предполагает, что лица, использующие компьютерные мощности для майнинга, должны вести учёт и представлять отчётность по объёму потребляемой электроэнергии, её типу и стоимости.
В России пока нет регулирования майнинга как вида деятельности (соответствующий законопроект только внесен в Госдуму), но Иркутскэнерго уже давно работало над тем, чтобы майнеры уплачивали справедливую цену за использование электроэнергии. Отметим, что многие майнеры ведут деятельность именно в Иркутской области.
«Иркутскэнергосбыт» несколько лет успешно судится с майнерами по поводу использования ими электроэнергии по тарифам для сельского населения (а это менее 1 рубля за 1 квт, что в четыре с половиной раза меньше тарифов для бизнеса). Сумма дополнительно взысканных средств исчисляется миллионами рублей.
Подоплёка споров заключается в том, что, например, стоимость 1 квт для городского населения в Иркутской области составляет 1,42 рубля, для сельского населения - 0,994 рубля, а для малого бизнеса и ИП - 4,4 рублей. Для сравнения, в Москве малый бизнес платит по тарифу 6,7 рублей за квт, в Санкт-Петербурге 7,8 рублей, а в некоторых регионах тариф превышает 10 рублей.
Майнинг объективно связан с большим потреблением энергии. Так или иначе различные страны будут менять различные сферы регулирования для того, чтобы майнинг нёс справедливые затраты на осуществление своей деятельности.
ㅤ
В проекте бюджета США на 2024 год заложен новый налог DAME (Digital Asset Mining Energy excise tax). В 2024 году он составит 10% от стоимости потребляемой энергии, в 2025 году 20%, а с 2026 года составит 30% (см. стр. 71 пояснений к бюджету). В администрации Президента CША объясняют введение налога ущербом окружающей среде, излишней нагрузкой на электросети и проч.
Ученые подсчитали, что количество электроэнергии, используемой для майнинга криптовалюты в США в 2022 году, было аналогично тому, что используется всеми домашними компьютерами или используется для освещения в жилых помещениях.
Стоимостное выражение объема потребляемой майнерами электроэнергии будет как раз налоговой базой для нового налога. Предполагается, что в течение 10 лет удастся собрать 3,5 млрд долларов США, и майнеры начнут оплачивать свою справедливую долю расходов, возлагаемых на местные сообщества и окружающую среду. Администрирование налога предполагает, что лица, использующие компьютерные мощности для майнинга, должны вести учёт и представлять отчётность по объёму потребляемой электроэнергии, её типу и стоимости.
В России пока нет регулирования майнинга как вида деятельности (соответствующий законопроект только внесен в Госдуму), но Иркутскэнерго уже давно работало над тем, чтобы майнеры уплачивали справедливую цену за использование электроэнергии. Отметим, что многие майнеры ведут деятельность именно в Иркутской области.
«Иркутскэнергосбыт» несколько лет успешно судится с майнерами по поводу использования ими электроэнергии по тарифам для сельского населения (а это менее 1 рубля за 1 квт, что в четыре с половиной раза меньше тарифов для бизнеса). Сумма дополнительно взысканных средств исчисляется миллионами рублей.
Подоплёка споров заключается в том, что, например, стоимость 1 квт для городского населения в Иркутской области составляет 1,42 рубля, для сельского населения - 0,994 рубля, а для малого бизнеса и ИП - 4,4 рублей. Для сравнения, в Москве малый бизнес платит по тарифу 6,7 рублей за квт, в Санкт-Петербурге 7,8 рублей, а в некоторых регионах тариф превышает 10 рублей.
Майнинг объективно связан с большим потреблением энергии. Так или иначе различные страны будут менять различные сферы регулирования для того, чтобы майнинг нёс справедливые затраты на осуществление своей деятельности.
ㅤ
The White House
The DAME Tax: Making Cryptominers Pay for Costs They Impose on Others
While crypto assets are virtual, the energy costs tied to their production are substantial and very real. The DAME tax aims to address this issue...
❤1
Итоги законодательной недели (02.05.2023 – 05.05.2023)
🔹02 мая СМИ сообщили, что Силуанов поддержал выделение НДФЛ из единого налогового платежа (ЕНП) для решения вопроса кассового разрыва в бюджетах субъектов;
🔹03 мая в СМИ появилась информация о предложении ФНС внести поправки в законодательство для ускорения передачи материалов налоговых проверок следствию, в случае наличия рисков вывода активов налогоплательщиками;
🔹03 мая Минфин обнародовал выписку из протокола заседания правкомиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Теперь правкомиссия будет обязывать вносить добровольный платеж в бюджет в размере 20% от номинала бумаг или суммы сделки при выдаче разрешений по сделкам с российскими ценными бумагами, приобретенными после 1 марта 2022 г. у лиц из недружественных государств и зачисленными на счет в российском депозитарии;
🔹04 мая Минфин утвердил параметры разового сбора со сверхприбыли бизнеса (windfall tax), соответствующий законопроект направлен в Минэкономразвитие, др. ведомства и бизнес ассоциации для согласования до 10 мая;
🔹04 мая стало известно, что Минфин предлагает внести изменения в налогообложение нефтяных компаний. Предлагается в два раза снизить дельту между экспортной и внутренней ценой на бензин и дизельное топливо в расчете демпфера на период с 1 июля 2023 г. по 30 июня 2024 г., данное предложение будет еще обсуждаться в Правительстве.
#итогинедели
ㅤ
🔹02 мая СМИ сообщили, что Силуанов поддержал выделение НДФЛ из единого налогового платежа (ЕНП) для решения вопроса кассового разрыва в бюджетах субъектов;
🔹03 мая в СМИ появилась информация о предложении ФНС внести поправки в законодательство для ускорения передачи материалов налоговых проверок следствию, в случае наличия рисков вывода активов налогоплательщиками;
🔹03 мая Минфин обнародовал выписку из протокола заседания правкомиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Теперь правкомиссия будет обязывать вносить добровольный платеж в бюджет в размере 20% от номинала бумаг или суммы сделки при выдаче разрешений по сделкам с российскими ценными бумагами, приобретенными после 1 марта 2022 г. у лиц из недружественных государств и зачисленными на счет в российском депозитарии;
🔹04 мая Минфин утвердил параметры разового сбора со сверхприбыли бизнеса (windfall tax), соответствующий законопроект направлен в Минэкономразвитие, др. ведомства и бизнес ассоциации для согласования до 10 мая;
🔹04 мая стало известно, что Минфин предлагает внести изменения в налогообложение нефтяных компаний. Предлагается в два раза снизить дельту между экспортной и внутренней ценой на бензин и дизельное топливо в расчете демпфера на период с 1 июля 2023 г. по 30 июня 2024 г., данное предложение будет еще обсуждаться в Правительстве.
#итогинедели
ㅤ
РБК
Силуанов поддержал выделение НДФЛ из единого налогового платежа
Платежи по НДФЛ защитят от перераспределения в уплату других налогов на едином налоговом счете, сообщил Минфин. Это поможет решить проблему кассового разрыва в бюджетах регионов из-за ЕНС. Поправки