Уважаемые читатели!

Приветствуем вас в новом 2023 году. Как и вы, наша команда возвращается к рабочим задачам, и мы постепенно начинаем информировать вас о событиях в области налогообложения.

Давайте обменяемся информацией, как прошли ваши праздники.

Итоги года - голосование подписчиков

Дорогие подписчики,

спасибо всем, кто принял участие в наших декабрьских опросах. Они позволили выявить наиболее острые темы. Подытожим.

В прошедшем 2022 году вы работали над вопросами перевода денег в иностранные структуры, пересчетом курсовых разниц, а также выбирали новые юрисдикции для перевода туда иностранных компаний группы. При этом самыми популярными юрисдикциями оказались ОАЭ, Казахстан и Армения, а четверть подписчиков вообще изучала иные, не отмеченные в вопросе юрисдикции.

В 2022 году вас порадовали временная отмена НДФЛ с процентов по банковским вкладам, отсрочка по уплате страховых взносов и предоставление новых льгот для ИТ бизнеса (эти вопросы отметила треть опрошенных), а также освобождение при прощении долгов по займам (это отметила четверть опрошенных). Больше половины ответивших на опрос в 2022 году будет работать над новым порядком уплаты налогов через единый налоговый счет.

А в трендах международного налогообложения самыми важными были признаны новости о прекращении обмена финансовой информацией с рядом стран, введение корпоративного налога в ОАЭ и установление минимальной ставки налога в ЕС. В то же время интересные новости приходят из Дубаи: после введения корпоративного налога теперь там отменяют 30% налог на алкоголь.

Среди важных ожиданий 2023 года вы выделили возможое высокое налогообложение на уехавших за рубеж сотрудников.

2023 год только начался, но уже появилась информация о возможном повышении нагрузки на компании, добывающие уголь и производящие минеральные удобрения. Вместе с тем, законопроект Минфина во исполнение ОННП планируют представить в Правительство только в июне.

В новом выпуске подкаста «От спора к делу» эксперты ТеДо Раиса Алексахина и Андрей Тамразов обсуждают ключевые административные споры, рассмотренные Верховным и Конституционным судами РФ прошедшей весной и летом, а также анализируют недавние и планируемые поправки в КоАП РФ.

Слушайте «От спора к делу» на Podster.fm —  bit.ly/3FZfXAC
Apple Podcasts — bit.ly/3C6jV9A
Яндекс Музыке — bit.ly/3I3Z8qQ

Опять курсовые

В конце года казалось, что все вопросы вокруг нового порядка признания курсовых разниц разрешены: для банков новые правила сделали добровольными, остальным налогоплательщкам разрешили выбрать, какие отрицательные разницы признавать в 2022 году - реализованные или нереализованные. Еще ранее Минфин и ФНС определились с основными методологическими вопросами. В том числе с тем, как считать по новым правилам - копить положительные разницы и признавать только отрицательные или суммировать и определять результат по итогам всего года. В письме от 7 октября 2022 г. № СД-4-3/13426@ ФНС совместно с Минфином заняли наиболее благоприятную для налогоплательщиков позицию: все разницы рассчитываем как обычно на конец месяца, отрицательные включаем в расходы, положительные «копим».

Но точка оказалась многоточием и после выхода с каникул налогоплательщиков ждал сюрприз - на сайте ФНС опубликована противоположная позиция. Теперь ведомства указывают, что развернутый подход приводит к возникновению искусственного убытка у налогоплательщиков и предлагают суммировать положительные и отрицательные разницы за каждый месяц по одному требованию/обязательству. Если итоговый результат за год отрицательный, он включается в налоговую базу, положительный результат "откладывается" до момента погашения требования/ обязательства.

В принципе, подход экономически логичный. Но такая непоследовательная позиция приводит для налогоплательщиков, следующих разъяснениям, к тому, что по результатам отчетных периодов в 2022 году у них возникла недоплата.

Будут ли налоговые органы начислять пени в таком случае, учитывая что на момент подготовки деклараций за отчетные периоды налогоплательщики следовали опубликованным на тот момент разъяснениям?

Будем следить за ситуацией.

#курсовыеразницы
ㅤ

Курсовые разницы – есть ли выбор? Как получить возврат НДС? В чем сложность единого налогового счета?

На эти и другие актуальные вопросы по теме российского налогообложения ответят эксперты ТеДо. 17 января ТеДо проведет бесплатный вебинар «Новое в российском налогообложении (2022–2023)».

На встрече обсудим вопросы, которые возникают при закрытии 2022 года и планировании деятельности в 2023 году, а также наши эксперты предоставят обзор актуальных и типичных методологических налоговых вопросов.

В вебинаре примут участие:
🔷 Владимир Константинов, партнер, услуги в области косвенного налогообложения и таможенного регулирования;
🔷 Наталия Угарова, директор, налоговая практика;
🔷 Ирина Попова, директор, отдел косвенного налогообложения;
🔷 Ирина Цыганкова, директор, отдел косвенного налогообложения.

Зарегистрироваться на мероприятие можно до 16 января включительно по ссылке.

*Мероприятие предназначено для участников, деятельность которых не связана с оказанием консультационных услуг по налоговым вопросам.

НДС, цены и народный контроль

Интересная история про НДС. Произошла не в России, но многое нам знакомо и понятно.

В связи с инфляцией социалистическое Правительство Испании инициировало в конце 2022 г. отмену ставки НДС 4% на базовые продовольственные товары (хлеб, мука, молочные продукты, яйца, овощи, бобовые и зерновые), а также понижение ставки НДС с 10% до 5% по пасте и растительному маслу. Кроме того была введена мера поддержки для граждан, находящихся в уязвимом положении (доход менее 27 000 евро на семью), в виде предоставления чека в размере 200 Евро, который можно потратить на продукты питания. Премьер-министр заявлял, что объём помощи населению (выпадающие доходы для государства), согласно расчетам Министерства финансов, составят примерно 661 млн евро.

Практика понижения ставки НДС в последние годы для поддержки населения стала достаточно распространенной в различных странах. Но в этот раз в Испании есть примечательные особенности.

В законе напрямую был адресован вопрос о взаимосвязи ставки НДС и фактического снижения цен. В законе содержалась интересная норма о том, что «потребитель должен получить выгоду от снижения ставки НДС».

Данное изменение было ярко преподнесено общественности. В этой связи обыватели, неискушённые в нюансах налогообложения, ожидали заметить «приятные отличия» в ценах при посещении супермаркетов в новом году. Зачастую, однако ожидания не оправдывались, и граждане начали обращаться в национальную комиссию по конкуренции.

Национальная комиссия по рынкам и конкуренции (СNMC) провела проверку крупнейших сетей, таких как Carrefour, Alcampo, Dia и пр., и выявила, что некоторые супермаркеты фактически не изменили свои цены на ряд продуктов питания, а некоторые категории даже подорожали. Сети оправдывают это тем, что у них было мало времени для исполнения закона, который был принят 27 декабря. Представляется, что 3 дня, и правда, малореальный срок для внесения изменений в системы, да еще и перед Новым годом. Налогоплательщикам теперь приходится отрабатывать этот вопрос и путем внесения изменений в свои учетные системы, и давать пояснения общественности через PR службы по налоговым вопросам, вызвавшим социальный резонанс.

Любопытно также, что снижение НДС временная мера, но установлено определенное условие. С 1 мая налогоплательщикам надо будет вернуться к ставкам НДС 10% и 4%, если по данным официальных источников базовая инфляция за март составит менее 5,5%. Данные по инфляции за март публикуются в апреле. Интересно, сколько дней для подготовки будет у налогоплательщиков в апреле.

https://www.youtube.com/watch?v=Uk1KlQoz-Sw

Уважаемые коллеги!

Сегодня мы проводим вебинар «Новое в российском налогообложении (2022–2023)» с 10:00 до 12:00.

В течение вебинара мы по сложившейся традиции проведем голосование по темам, которые будут обсуждаться на вебинаре. Просим принять в нем участие, нам важно ваше мнение!

Давос - что будет интересно налоговому эксперту

В Давосе открылся ежегодный экономический форум, на котором обсуждаются наиболее острые глобальные вопросы, такие как изменение климата, последствия пандемии, борьба с бедностью и др. Налоги, как и раньше, не выделены в отдельный блок обсуждаемых вопросов, но мы внимательно следим за их упоминанием и расскажем вам о самых важных идеях, если они прозвучат.

Некоторые СМИ (The Guardian, The Washington Post) уже обсуждают отчет благотворительной организации Oxfam, приуроченный к открытию форума. Организация призывает к борьбе с усилением глобального неравенства. По ее данным почти две трети нового богатства, накопленного с начала пандемии, досталась 1% самых богатых. Приводятся интересные данные об эффективной ставке налогообложения доходов богатейших людей Земли (это около 3% против налога в 40%, уплачиваемого обычными предпринимателями).

Обратимся к первоисточнику, вот несколько наблюдений, которыми делятся авторы исследования:

1. Имеет место общая тенденция к снижению налогов для богатых
2. На каждый собранный в виде налогов доллар приходится только четыре цента от налогов на богатство
3. Две трети стран не имеют какой-либо формы налога на наследство, в них проживает половина миллиардеров мира
4. За последние сорок лет верхние ставки налога на доходы стали ниже и менее прогрессивными
5. Только в трех странах налог на доход от прироста капитала больше, чем налог на зарплату

Дискуссия о том, нужно ли повышать налоги на условно богатых, и кого можно считать богатыми, ведется давно. У каждой страны есть свои причины установить тот или иной режим налогообложения своих граждан и налоговых резидентов. В целом характер указанного исследования и сделанные выводы находятся в русле дискуссий на форуме, в том числе касающихся проблемы неравенства.

Продолжаем следить за обсуждением экономических и налоговых тем в Давосе

Налоговые льготы для ИТ-компаний: кому доступны и как получить

В 2022 году расширился перечень льгот для ИТ-компаний, а также изменились условия применения этих льгот. «Россия 24» подготовила инструкцию, которая поможет разобраться.

Для получения льгот есть два условия. Первое касается выручки, второе — аккредитации в Минцифры. Но для получения аккредитации также нужно предоставить данные о выручке. Директор налоговой практики ТеДо Василий Голованов объяснил, как разобраться с выручкой для получения льгот и для аккредитации.

Смотреть видеоинструкцию: https://smotrim.ru/video/2547973

Дробление бизнеса: актуальные вопросы в правоприменительной практике

Приглашаем на бесплатный вебинар, посвященный дроблению бизнеса. В ходе вебинара эксперты ТеДо расскажут о последней судебной практике, связанной с претензиями налоговых органов в адрес групп компаний. Вы узнаете:
🔹 Какими критериями руководствуются налоговые органы при предъявлении претензий о дроблении бизнеса.

🔹 На какие вопросы нужно ответить себе при принятии решения о разделении бизнеса на несколько компаний и как защититься от претензий налоговых органов.

🔹 Познакомитесь с трендами и тенденциями правоприменительной практики по вопросу дробления бизнеса.

Спикеры мероприятия — эксперты практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров:
— партнер Раиса Алексахина,
— юрист Алина Бондарева.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Приглашаем на бесплатный вебинар «Крипта в делах о банкротстве: как складывается практика при отсутствии детального правового регулирования?»

Для целей банкротства криптовалюта была признана имуществом, а значит, может являться одним из источников пополнения конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.

На вебинаре остановимся на текущем регулировании криптовалюты и майнинга в целом. Также эксперты ТеДо поделятся актуальными примерами работы с криптовалютой в делах о банкротстве: от поиска и включения в конкурсную массу до оспаривания сделок и реализации криптовалюты в делах о банкротстве.

Спикеры мероприятия:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ,
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики банкротства,
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики банкротства.

Вебинар состоится 2 февраля, с 11:00 до 12:00.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Поймай меня, если сможешь

Ответом налоговых органов герою Леонардо Ди Каприо спустя 20 лет будет «Сможем. Поймаем».

ФНС опубликовала письмо, согласованное со следственным комитетом и МВД, в котором собрала свои лучшие практики, позволяющие эффективно бороться со схемами уклонения от налогообложения.

В своем письме ФНС обобщила информацию по 45 налогоплательщикам. Конечно, то что приведенные методики касаются ситуаций, по которым были возбуждены уголовные дела, делает данный обзор очень специфичным. Однако по нашему опыту, похожие мероприятия (когда допустимы законодательством) часто проводятся при проведении большинства проверок, некоторые из них уже стали привычными. Поэтому считаем, что и нашим читателям будет интересно ознакомиться с выводами налоговых органов.

Итак, среди самых эффективных при формировании доказательственной базы при поиске бенефициаров бизнеса называются:

✔️допросы, в том числе бывших сотрудников
✔️осмотры территорий, помещений, документов и предметов проверяемого лица или его контрагентов, участников сделок, в тч ноубуков и иных электронных носителей информации
✔️проведение экспертизы документов
✔️выемка документов, в том числе электронной переписки
✔️контроль и запись переговоров.

Например, по мнению налоговых органов, о взаимозависимости лиц может свидетельствовать их общий IP-адрес. А доказательство того, что кто-то является бенефициаром бизнеса может строиться, в том числе, на основании переписки в мессенджерах. Психолого-лингвистическая судебная экспертиза поможет доказать директивный характер переписки.

Так же вспоминается дело, где была проведена выемка ежедневника финансового директора, содержащего описание плана налоговой оптимизации.

Зарубежным проверяющим тоже нельзя отказать в креативе. Например, доказывая, что певица Шакира проживала в Испании более полугода и являлась там налоговым резидентом, они представили факты посещения Шакирой парикмахерских и салонов красоты в Барселоне.

#налоговоеадминистрирование
ㅤ

Что важно знать работодателю в 2023 году?

2 февраля состоится круглый стол «Актуальные вопросы налогообложения и найма персонала», который пройдет в онлайн-режиме. Эксперты ТеДо обсудят следующие темы:

— Налогообложение трансграничных дистанционных работников: как сейчас и как будет.
—  Обязанность физических лиц – дистанционных работников по подаче налоговой декларации по НДФЛ.
— Неожиданные последствия программ долгосрочного вознаграждения и автоматический обмен информацией. Рассмотрение реального примера клиента или учимся на чужих ошибках.
—  Изменения законодательства в отношении налогов с заработной платы.
—  Интересная судебная практика по спорам с дистанционными работниками.
—  Требования миграционного законодательства РФ для российских и иностранных работников, осуществляющих трудовую деятельность дистанционно (за рубежом).
—  Что еще важно знать работодателю в 2023 году. Предупрежден – значит вооружен.

На мероприятии выступят:
🔹 Карина Худенко, партнер, отдел налогообложения физических лиц и консультаций по вопросам управления персоналом;
🔹 Евгений Сивушков, директор, отдел налогообложения физических лиц;
🔹 Григорий Харитонов, директор, отдел налогообложения физических лиц;
🔹 Елизавета Михалкина, директор, отдел налогообложения физических лиц;
🔹 Елена Морякова, директор, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
🔹 Алексей Дингин, старший юрист, руководитель практики трудового права;
🔹 Мария Степанова, старший менеджер, практика по миграционному праву;
🔹 Ксения Дали, менеджер, практика по миграционному праву.

Мероприятие актуально для HR-специалистов, налоговых специалистов и бухгалтеров. Зарегистрироваться можно по ссылке до 1 февраля включительно.

Приглашаем вас принять участие в исследовании корпоративных пенсионных программ на российском рынке!

🔹 Чем интересно исследование?
Мы проводим его с 2011 года с периодичностью в 2-3 года. Изучаем индикаторы динамики развития пенсионных программ и анализируем факторы, влияющие на внедрение и условия программ. В периметр исследования включены все основные элементы корпоративных пенсий, а также элементы программ долгосрочного вознаграждения и льготы.

🔹 Почему стоит участвовать?
По итогам исследования вы получите отчет, включающий полные агрегированные данные, а также аналитическую записку.

Вы внесете важный вклад в качество исследования и получение объективных и репрезентативных данных о состоянии рынка.

🔹 Как принять участие?
До 3 февраля заполнить анкету по ссылке ниже. Это займет не более 30 минут. Участие бесплатное.

Участвовать в исследовании можно по ссылке.

Уважаемые читатели!

Многие активно работали над выбором юрисдикций для переезда бизнеса в прошлом году. Тема не теряет своей актуальности и в 2023. Некоторые законодательные инициативы (хотя не будем преждевременно их переоценивать) могут стать еще одним поводом, чтобы задуматься о переезде.

Предлагаем принять участие в опросе, какие юрисдикции являются наиболее популярными для переезда у Вашего бизнеса.