РОССИЯ ОГРАНИЧИТ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДЛЯ БИЗНЕСА
Получить международные налоговые льготы станет еще сложнее, пишут на https://www.rbc.ru.
Компании, у которых есть льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, обяжут объяснять экономический смысл операций. Новый механизм борьбы с уходом от налогов заработает с 2020 года.
Федеральная налоговая служба получит новые возможности для оспаривания применения льготных налоговых ставок. Госдума приняла законопроект о ратификации Конвенции против злоупотреблений соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Компании используют соглашения для вывода прибыли из-под налогов. Например, регистрируя компанию на Кипре и выплачивая налог с дивидендов и проценты по займам со ставками 5 и 0% вместо 15 и 20% в России.
Изменения обернутся проблемами для бизнеса. Теперь у налоговых органов будет больше оснований для оспаривания сделок.
Конвенция MLI появилась в 2016 году в рамках международного плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли. Тогда был принят закон о контролируемых иностранных компаниях и стартовал автоматический обмен налоговой информацией.
ФНС автоматически узнает о счетах и зарубежных активах россиян.
Право на налоговую льготу придется доказать
Придется пройти некоторые проверки:
▪️Тест на основную цель
ФНС потребует доказать деловую цель сделки при перечислении денег иностранной компании. Сделки, цель которых — получить льготу, не будут одобрены.
▪️Нужно быть квалифицированным лицом:
➖физическим лицом;
➖государственной структурой;
➖пенсионным фондом;
➖страховой компанией;
➖компанией с акциями, торгующимися на бирже;
➖некоммерческой организацией.
Право на льготы имеют юрлица, если более 50% их капитала контролируют «квалифицированные лица» или 75% капитала контролируют бенефициары, имеющие право на такие же льготы.
▪️Вести активный бизнес
Получить льготы не смогут холдинговые компании, юрлица, предоставляющие информационно-консультационные услуги, групповое финансирование и управление инвестициями, за исключением банков, страховых компаний или дилеров ценных бумаг.
Снизить налоговую нагрузку через дивиденды станет сложнее
Воспользоваться пониженной ставкой налога по дивидендам смогут только те, кто владеет акциями или долями минимум год. Но применять положения об ограничении льгот будет небольшое число стран, часть из которых являются экзотическими. Популярные у российского бизнеса юрисдикции — Кипр, Люксембург, Гонконг, Сингапур и Великобритания — не приняли аналогичное положение конвенции.
Еще одно изменение — налог с доходов от продажи акций или долей, стоимость которых более чем на 50% определена недвижимостью, нужно заплатить в стране нахождения этой недвижимости.
▪️Конвенция также обязывает создавать постоянное представительство компании, если зависимый агент не только подписывает договоры от имени компании, но и играет существенную роль в их заключении.
▪️Закроется лазейка для строителей
Конвенция запрещает дробление строительных договоров для избежания применения критерия по времени.
Есть льготный период 6–18 месяцев, в течение которого строительной иностранной компании не нужно создавать постоянное представительство и платить налог на прибыль. Для ухода от налогов компании могут делить договоры и манипулировать сроками. Согласно MLI, сроки по связанным договорам суммируются в общее время работы на стройплощадке.
Что должны предпринять компании
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года. Компании в иностранной юрисдикции должны всесторонне оценить влияние MLI на бизнес. Из результатов оценки, подготовить дополнительные документальные обоснования вовлечения в структуру иностранных компаний. В случае риска отказа в применении льгот, провести реструктуризацию.
Для решения споров компании смогут обратиться в Минфин и сделать согласования. Но есть подводные камни, такие, как налоговые проверки за десять предыдущих лет и доначисление налогов.
#международныйбизнес #налогообложение #экономика
Получить международные налоговые льготы станет еще сложнее, пишут на https://www.rbc.ru.
Компании, у которых есть льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, обяжут объяснять экономический смысл операций. Новый механизм борьбы с уходом от налогов заработает с 2020 года.
Федеральная налоговая служба получит новые возможности для оспаривания применения льготных налоговых ставок. Госдума приняла законопроект о ратификации Конвенции против злоупотреблений соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Компании используют соглашения для вывода прибыли из-под налогов. Например, регистрируя компанию на Кипре и выплачивая налог с дивидендов и проценты по займам со ставками 5 и 0% вместо 15 и 20% в России.
Изменения обернутся проблемами для бизнеса. Теперь у налоговых органов будет больше оснований для оспаривания сделок.
Конвенция MLI появилась в 2016 году в рамках международного плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли. Тогда был принят закон о контролируемых иностранных компаниях и стартовал автоматический обмен налоговой информацией.
ФНС автоматически узнает о счетах и зарубежных активах россиян.
Право на налоговую льготу придется доказать
Придется пройти некоторые проверки:
▪️Тест на основную цель
ФНС потребует доказать деловую цель сделки при перечислении денег иностранной компании. Сделки, цель которых — получить льготу, не будут одобрены.
▪️Нужно быть квалифицированным лицом:
➖физическим лицом;
➖государственной структурой;
➖пенсионным фондом;
➖страховой компанией;
➖компанией с акциями, торгующимися на бирже;
➖некоммерческой организацией.
Право на льготы имеют юрлица, если более 50% их капитала контролируют «квалифицированные лица» или 75% капитала контролируют бенефициары, имеющие право на такие же льготы.
▪️Вести активный бизнес
Получить льготы не смогут холдинговые компании, юрлица, предоставляющие информационно-консультационные услуги, групповое финансирование и управление инвестициями, за исключением банков, страховых компаний или дилеров ценных бумаг.
Снизить налоговую нагрузку через дивиденды станет сложнее
Воспользоваться пониженной ставкой налога по дивидендам смогут только те, кто владеет акциями или долями минимум год. Но применять положения об ограничении льгот будет небольшое число стран, часть из которых являются экзотическими. Популярные у российского бизнеса юрисдикции — Кипр, Люксембург, Гонконг, Сингапур и Великобритания — не приняли аналогичное положение конвенции.
Еще одно изменение — налог с доходов от продажи акций или долей, стоимость которых более чем на 50% определена недвижимостью, нужно заплатить в стране нахождения этой недвижимости.
▪️Конвенция также обязывает создавать постоянное представительство компании, если зависимый агент не только подписывает договоры от имени компании, но и играет существенную роль в их заключении.
▪️Закроется лазейка для строителей
Конвенция запрещает дробление строительных договоров для избежания применения критерия по времени.
Есть льготный период 6–18 месяцев, в течение которого строительной иностранной компании не нужно создавать постоянное представительство и платить налог на прибыль. Для ухода от налогов компании могут делить договоры и манипулировать сроками. Согласно MLI, сроки по связанным договорам суммируются в общее время работы на стройплощадке.
Что должны предпринять компании
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года. Компании в иностранной юрисдикции должны всесторонне оценить влияние MLI на бизнес. Из результатов оценки, подготовить дополнительные документальные обоснования вовлечения в структуру иностранных компаний. В случае риска отказа в применении льгот, провести реструктуризацию.
Для решения споров компании смогут обратиться в Минфин и сделать согласования. Но есть подводные камни, такие, как налоговые проверки за десять предыдущих лет и доначисление налогов.
#международныйбизнес #налогообложение #экономика