Имущественный налоговый вычет пенсионеры могут оформить по особым условиям.

Отправьте пост родителям и близким пожилым людям.

Для всех налогоплательщиков право получить вычет возникает только с того года, когда оформлено право собственности.

Исключение – покупка новостройки, когда вычет можно оформить в год подписания акта приёма-передачи. Но для того, чтобы подать декларацию, права собственности придётся дождаться в любом случае.

У пенсионеров другая ситуация. Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и за 3 предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за 4 года.

Например, Татьяна купила квартиру в 2022 году. Это значит, что она может вернуть весь налог, который удержали в 2022, а также налог за 2021, 2020 и 2019 годы.

Кроме пенсионеров это сделать не может никто (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Какие есть тонкости:

✅ декларации за все годы нужно заполнять в обратном порядке – остаток вычета нужно переносить с более поздних периодов на более ранние. То есть, Татьяна заполнит декларацию сначала за 2022, потом за 2021 год и так далее. И каждый раз будет переносить остаток на ранние годы.

✅ если пенсионер продолжает работать, это ничего не меняет. Он также может получить вычет за три предыдущих года. И за будущие годы тоже, пока будет платить НДФЛ.

✅ переносить остаток вычета на три предшествующих года можно при получении любой пенсии, не только по старости. Например, у получателей пенсии по потере кормильца или инвалидности тоже есть такая возможность.

✅ у предпенсионеров такого права нет.

Общие условия оформления вычетов сохраняются:

▪️ пенсионер должен быть налоговым резидентом.

▪️ жилье должно быть куплено не у близкого родственника.

▪️ у пенсионера есть доходы, облагаемые НДФЛ в каждом году, за который оформляется вычет.

Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

С 2023 года сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам будут оплачивать больничные, отпуска по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.

Но получить больничные и декретные смогут не все исполнители по ГПД. Расскажу подробнее.

Теперь сотрудники на ГПД считаются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Точно также, как и официально трудоустроенные (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г.)

К договорам ГПХ относятся, например:

▫️ договоры на выполнение работ и оказание услуг,

▫️ договор авторского заказа;

▫️ договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства (по которым автор получает выплаты);

▫️ издательский лицензионный договор;

▫️ лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Например, в прошлом году Катя уволилась из банка и устроилась дизайнером детской одежды на фабрику. Ее оформили по договору оказания услуг. По старым правилам, она не могла получать ни больничные, ни декретные пособия, потому что не была застрахована на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 2023 года все изменилось, и ФСС с заказчиком должны будут оплатить ей больничные, если девушка заболеет. Работа по ГПД стала привлекательнее.

А вот для Заказчиков наоборот, ГПД стали менее выгодными. Теперь им придется платить взносы с любых вознаграждений по таким договорам. Но вместо трех разных взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование это будет единый взнос. Размер: 30 % — в рамках единой предельной величины базы; 15,1% - с выплат сверх предельной величины базы.

Что нужно об этом знать:

✅ работник на ГПД может получить выплаты только в том случае, если в предыдущем году страхователь перечислил за него страховые взносы на ОСС, в том числе с вознаграждения за работу по трудовому договору, не менее 4 833,72 руб.

Если бы Катя не работала весь 2022 год по трудовому договору, то в 2023 году пособия ей бы не заплатили.

✅ сотрудники, с которыми в 2022 г. были заключены только ГПД, будут получать больничные с 2024 года.

✅ если на момент наступления страхового случая, человек сотрудничает с несколькими компаниями или ИП, пособие ему назначат по тому работодателю, которого он сам выбрал.

✅ декретные пособия рассчитываются также, как и штатным сотрудникам — исходя из дохода за два календарных года, предшествующих декрету.

Если Катя в 2023 году уйдет в декрет, ей рассчитают пособие по БиР по доходам 2021-2022 года от других работодателей.

❗Исключение составляют самозанятые — им больничные не оплатят ни в каком случае.

Даже если исполнители на НПД сотрудничают с организацией или ИП по гражданско-правовым договорам, с их вознаграждений заказчики ничего не отчисляют. Они сами платят за себя 4-6%, но застрахованными на случай временной нетрудоспособности по прежнему не являются.

Как можно внезапно нарушить валютное законодательство, даже если не держал в руках валюту. Расскажу пару примеров.

1️⃣ Алексей взял в армянском банке кредит 170 млн руб., чтобы купить долю в местной компании. Деньги мужчина снял со счета в этом же банке, а потом в положенный срок уведомил свою налоговую инспекцию в России о движении средств по зарубежному счету, а также направил ей паспорт сделки. Налоговая получила все сведения и тут же оштрафовала Алексея на 127 млн руб. (75% от суммы кредита), поскольку операция проходила без участия российского банка (ст. 15.25 КоАП).

Мужчина пытался заменить штраф на предупреждение, поскольку не совершил ничего серьезного. Российские банки ему в кредите отказали, а зачислить армянский кредит на российские счета было невозможно. Но и районный суд, и Мосгорсуд оставили штраф налоговиков в силе (дело № 7-11473/2019).

Помните общее правило: на зарубежные счета резидентам можно зачислять только те деньги, которые прямо поименованы в законе как разрешенные к зачислению.

2️⃣ Две женщины продали свою квартиру за 12 млн руб. гражданину Китая, который приехал в Россию открывать бизнес. Покупателя нашел риелтор, а сделку решили провести через нотариуса, так как квартира была у женщин в долях.

Вскоре женщины получили письмо из налоговой инспекции. Оказалось, что в отношении них возбудили дело об административном правонарушении по ст. 15.25 КоАП РФ — за нарушение валютного законодательства. Продавцы не имела права принимать деньги от гражданина иностранного государства наличными, только через банковский счет (ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Штраф для граждан на тот момент составлял 75-100% от суммы операции. Каждой из продавцов налоговая выставила штраф — 9 млн. руб. (75% стоимости квартиры). Общая сумма штрафа составила 18 млн. руб., то есть на 6 млн. больше суммы, которую получили бывшие владелицы квартиры.

Женщины обжаловали штраф в суде, ссылались на малозначительность правонарушения. А также на то, что ни нотариус, ни риелтор не предупредили о рисках. В итоге суд снизил штраф до 3,2 млн. руб. каждой из женщин (дело № 7-16606/2021 7-16637/2021 Мосгорсуда)

С тех пор суммы штрафов снизились с 75-100% до 20-40% от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ). Но в любом случае это могут быть сотни тысяч и даже миллионы рублей. Будьте внимательны, заключая сделки с иностранными гражданами.

Ответьте, пожалуйста, на такой вопрос. Я гражданин и налоговый резидент РФ, есть банковский счет в ФФ Казахстан. Может ли мне на этот счет перевести евро мама из Литвы, она гражданин Литвы. Или это будет валютное нарушение и с меня потом возьмут штраф?

Если банк находится в ЕАЭС или в стране, с которой есть автообмен информацией, то туда можно зачислять любые средства от нерезидентов

В России хотят сократить школьникам летние каникулы

Эксперты РАНХигС объясняют свое предложение тем, что каникулы у российских школьников и так самые длинные в мире.

Так, в Великобритании, Германии и Дании летом гуляют только полтора месяца, во Франции – два месяца.

Специалисты отмечают, что смертность у детей 5-9 лет летом вырастает на 21%, а у подростков 10-14 лет даже на треть. Постарше – поразумнее, но рост тоже есть (15-19 лет – на 19%).
_______

Как вам такое предложение?
От себя добавлю, что во Франции, например, в течение года гораздо больше свободного времени — каникулы по 2 недели каждые полтора месяца. В России детки очень устают с осень до зимы, как мне кажется. Но отдыхать летом 3 с лишним месяца это действительно перебор.

Как часто американский рынок акций дает положительную доходность? (данные с 1926 по 2021 год)

На горизонте в 1 месяц — в 63,1% случаев
1 год 75,7% случаев
3 года 84,2% случаев
5 лет 88,1% случаев
7 лет 94,9% случаев
10 лет 94,9 случаев
15 лет 99,8% случаев
20 лет 100% случаев

Зачисления и переводы на зарубежные счета: что разрешено

К сожалению, наше валютное законодательство очень легко нарушить и схлопотать штраф до 40% от суммы операции. Поэтому очень важно знать, что можно и что нельзя делать со своими зарубежными счетами.

‼️Внимание, текст и правила сложные! Возможно, вам придется перечитывать их несколько раз. Однако, если у вас есть хотя бы один счет за границей, то я настоятельно рекомендую вам ознакомиться с этими правилами и сохранить пост.

✅Главное правило валютного регулирования в России: запрещено всё, что напрямую не разрешено. Например, резидентам нельзя совершать валютные операции друг с другом, кроме некоторых исключений, указанных в законе. Валютные операции это любые операции с иностранной валютой и/или с использованием иностранных счетов. Также это операции с нерезидентами.

✅Второе правило: валютными резидентами РФ являются все, кто имеет российское гражданство либо ВНЖ. Проживая длительно за границей вы НЕ становитесь валютным нерезидентом (как могло бы показаться по аналогии с налоговым законодательством, где утрачивается статус резидента после длительного пребывания за рубежом).

🏝️Однако, если вы большую часть года живете за границей, то можете не соблюдать некоторые ограничения. Вам не нужно подавать уведомления об открытии/закрытии счетов и отчитываться о движении денег и активов по ним. Также вы можете зачислять на свои зарубежные счета в любых странах любые средства как от нерезидентов, так и от таких же как вы резидентов, проживающих большую часть года за пределами РФ. Однако если вы вернетесь в Россию и проведете в ней бОльшую часть года, вам нужно будет закрыть пробелы и уведомить налоговую обо всех счетах, которые вы открыли, пока находились за границей.

В целом, есть две категории зачислений на зарубежные счета:

1️⃣ Зачисление на зарубежные счета резидентов, которые бОльшую часть года живут в РФ
2️⃣ Зачисление на зарубежные счета резидентов, которые бОльшую часть года живут за пределами РФ.

Первым можно зачислять на свои зарубежные счета:

🔸деньги со своих российских банковских счетов, но не более 1 млн. долларов в месяц.

🔸деньги с других своих зарубежных счетов

🔸проценты на остаток

🔸минимальный взнос, который нужен для открытия счета

🔸наличные

🔸налоги, которые возвращает иностранное государство

🔸деньги, полученные путем конвертации одной валюты в другую

🔸иностранную валюту от других резидентов, перечисленную из российского банка (не из зарубежного!), но не более 5 тыс. долларов в день через один банк

🔸рубли с российского или зарубежного счета другого резидента

🔸иностранную валюту с российского или зарубежного счета супруга/супруги или близкого родственника-резидента

🔸иностранную валюту и зарубежные ценные бумаги, полученные в качестве наследства или по завещанию или в качестве выгодоприобретателя наследственного фонда

🔸иностранную валюту и зарубежные ценные бумаги, полученные в дар от супруга и близких родственников

🔸Заработную плату в иностранной валюте по трудовому договору, который предполагает исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ

🔴Нельзя зачислять на зарубежный счет иностранную валюту, связанную с перечислением денег, полученных в виде дивидендов по акциям российских компаний и при распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

От нерезидентов на свои зарубежные счета можно зачислить:

🔹Заработную плату и другие выплаты по трудовому договору

🔹Деньги по решениям иностранных судов (за исключением решений международного арбитража)

🔹Пенсии

🔹Стипендии

🔹Алименты и иные выплаты социального характера

🔹Страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов, кроме выплат от страховщиков-нерезидентов, которые имеют право осуществлять страховую деятельность на территории России

🔹Возврат ранее уплаченных денег

🔹Доход от реализации драг.металлов, учитываемых на зарубежном банковском счете, выплачиваемый в силу требований законодательства иностранного государства.

🟢 Если банк находится в ЕАЭС или автоматически обменивается с Россией финансовой информацией, то на зарубежные банковские счета можно зачислять любые деньги от нерезидентов.

🟢Вы также можете делать переводы денег и ценных бумаг между своими зарубежными счетами.

🟢Можете переводить деньги и ценные бумаги с российского счета на зарубежный счет (и наоборот)

🔴Во всем остальном, будьте внимательны и осторожны!

🟢Если вы большую часть года живете за рубежом, то на свои зарубежные счета можете зачислять любые деньги от нерезидентов, а также совершать валютные операции с такими же резидентами, которые тоже проживают за пределами РФ большую часть года. Также, если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то можете принимать на свои зарубежные счета иностранную валюту, полученную в качестве оплаты за товары, работы, услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности от резидентов с их российских счетов.

Как получить в наследство пенсионные накопления умершего человека.

Накопительная часть пенсии — это прибавка к пенсионным выплатам по старости. Она формировалась на специальном лицевом счете с 2002 по 2014 год. Работодатели отчисляли в накопительную часть 6% всех взносов. Это не баллы, а реальные деньги.

С 2014 года по 2024 год эта часть пенсии заморожена. И этот мораторий постоянно продляют, так что сказать когда она снова будет пополняться нельзя. Но эти деньги могут получить правопреемники умершего человека (Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 №710 и №711).

👉 Любой человек вправе заранее определить наследников своих пенсионных накоплений. Для этого надо подать заявление в СФР или в НПФ, если пенсионные накопления формируются в нем. В заявлении нужно указать ФИО правопреемников и в каких долях будут распределяться между ними накопления.

Если такого заявления человек не оставил, то правопреемниками считаются родственники:

▫️в первую очередь дети, в том числе усыновленные, супруг и родители
▫️во вторую очередь братья, сестры, дедушки и внуки.

Средства пенсионных накоплений могут быть выплачены правопреемникам, если гражданин умер:

✅ до назначения пенсии;

✅ после назначения ему срочной пенсионной выплаты. В этом случае правопреемники получат невыплаченный остаток накопительной части пенсии;

✅ после того как была назначена, но еще не выплачена единовременная выплата средств пенсионных накоплений.

❗Если гражданину уже назначили выплату накопительной пенсии бессрочно, в случае его смерти наследники ничего не получат.

Чтобы получить пенсионные накопления умершего, нужно в течение 6 месяцев со дня его смерти обратиться в СФР или НПФ, смотря где находятся накопления. Если срок пропустили, его можно попробовать восстановить в судебном порядке.

Сумму пенсионных накоплений умершего можно узнать, если есть доступ к его личному кабинету на сайте СФР или госуслугах.

У вас есть зарубежный брокерский счет? Подайте отчет о движении средств и активов!

Если у вас есть зарубежный брокерский счет, то скорее всего вам нужно отчитаться в налоговую о движении денег и активов на нем (даже если движения как такового не было).

1. Не нужно отчитываться о движении денег и финансовых активов по зарубежным банковским/брокерским счетам, если:

• банк/брокер находится в ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Кыргызстан) или в стране, которая участвует в автообмене с РФ, и если

• общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не более 600 000 рублей или

• остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей, если в течение года зачисления денег на счет не было.

По каждому счету обороты и остатки считаются отдельно

‼️Подавать отчет о движении денежных средств и активов по Interactive Brokers нужно независимо от суммы оборотов, поскольку автообмена информацией между Россией и США нет. 

2. Также отчет можно не подавать, если вы в течение календарного года провели в РФ менее 183 дней.

Завтра на встрече Антиклуба я дам подробную инструкцию о том, как заполнить и подать этот отчет. Присоединяйтесь!

⚡️Под санкции ЕС попали Альфа-Банк, Тинькофф Банк и Росбанк.

Мы подготовились к любым возможным событиям и разработали инфраструктурное решение, которое позволит в течение одной-трех недель бесшовно для клиентов перевести активы в новую неподсанкционную компанию. Все привычные инвестиционные инструменты и сервисы будут в полном объеме доступны в приложении Тинькофф Инвестиций.

Обязательно вернемся с комментариями, как только полностью изучим текст решения Еврокомиссии. Следите за нашими новостями в официальных каналах Тинькофф Инвестиций.

Уоррен Баффет написал письмо инвесторам

В рассылке этой недели я рассказала вам историю одного из самых успешных и загадочных хедж-фондов в мире — Medallion Fund.

Фонд был основан в 1988 году математиком Джимом Саймонсом и с момента основания по 2021 год получил 62% прибыли в годовом исчислении (gross) и 37% прибыли в годовом исчислении (net).

Чтобы представить масштаб, скажем, что 1 доллар, инвестированный в Medallion Fund с 1988 по 2021 год, вырос бы почти до 42 000 долларов США (net), в то время как 1 доллар, инвестированный в S&P 500, вырос бы только до 40 долларов США за тот же период времени.

Даже инвестиции в размере 1 доллара в Berkshire Hathaway Уоррена Баффета за это время выросли бы только до 152 долларов.

Читали историю фонда?

Если вы не подписаны на наши письма по понедельникам, то это можно сделать по ссылке:

https://school.myfivesteps.ru/email

Санкции и ограничения: отвечаем на частые вопросы

• Будут ли доступны рублевые бумаги, торгующиеся на Мосбирже?
Да. Торговля бумагами с расчетами в рублях на Мосбирже (в том числе TCSG, AGRO, CIAN, ETLN, FIVE, FIXP, GEMC, GLTR, HMSG, MDMG, OKEY, OZON, POLY, VEON-RX, VKCO, YNDX, HHRU, QIWI, SFTL) проходит в стандартном режиме.

• Что будет с моими иностранными ценными бумагами в связи с блокирующими санкциями ЕС? Каких бумаг это коснется? Я смогу дальше торговать?
Мы разработали решения на различные варианты развития событий, в том числе и для такого. Мы переносим иностранные ценные бумаги, торгующиеся на СПБ Бирже на неподсанкционную кампанию. Во избежание риска блокировки, а также чтобы осуществить все необходимые действия для переноса, мы временно приостанавливаем торговлю иностранными ценными бумагами. В течение 1-3 недель мы планируем запустить торги.

• СПБ Биржа приостановит обслуживание Тинькофф Банка в связи с блокирующими санкциями?
Так как СПБ Биржа взаимодействует с европейскими учетными институтами, с целью защиты клиентских активов от потенциальных рисков, участие Тинькофф в торгах было приостановлено.

• Куда вы переводите активы? Это сторонний брокер?
Мы переводим активы в новый неподсанкционный депозитарий. Торги иностранными ценными бумагами, а также весь функционал будет доступен, как и ранее, в мобильном приложении. Мы проработали эти решения и договоренности еще несколько месяцев назад, поэтому процесс переноса торговли не должен занять более 1-3 недель.

• Будут ли заблокированы бумаги, как это было в мае 2022 года?
Нет, ценные бумаги не будут заблокированы. Блокировка в мае 2022 года не была вызвана введением санкций в отношении брокеров.

• Что будет с моими маржинальными позициями?
Маржинальная торговля иностранными ценными бумагами будет временно приостановлена, иностранные ценные бумаги убраны из перечня ликвидных бумаг — пожалуйста, следите за маржинальными показателями, при необходимости пополните счет, чтобы избежать маржин-колла. По рублевым бумагам, торгующимся на Мосбирже, ничего не меняется, бумаги останутся в перечне ликвидных инструментов и будут учитываться при расчете маржинальных показателей.

• Что с Гонконгом, акции торгуются без изменений?
Доступ к ценным бумагам, торгующимся на Гонконгской бирже, предоставляется СПБ Биржей, поэтому также будет временно ограничен.

• Что будет с ИИС? А если там есть долларовые акции? Что будет с возможностью получить вычеты с закрытием ИИС?
Обслуживание ИИС осуществляется в штатном режиме, налоговый вычет сохраняется. Мы работаем над тем, чтобы торговля иностранными бумагами была возобновлена в кратчайшие сроки.

• Что с налогами?
Вводимые меры не окажут никакого влияния на налоговый учет и вычеты.

• Что будет с торговлей евро?
Выводы в евро будут доступны. Торги евро с 27.02.2023 будут приостановлены. Евро исключены из перечня ликвидных инструментов.

• Что с остальной валютой?
Санкции не влияют на торги, а также заводы/выводы долларов и других валют. Весь функционал доступен в полном объеме.

Ответы на эти и другие вопросы продолжим дополнять по ссылке.

Интересно, что китайские акции, позиционировавшиеся как бумаги «без инфраструктурных рисков» тоже оказываются в списке активов, по которым приостановлены торги. Надеюсь, временно.

Продолжу настаивать, что внутри российского контура инвестировать в иностранные активы нельзя. Вообще никак.