💥 Как ИП учитывать фиксированные взносы
Теперь ИП на УСН «доходы» и на патенте могут снизить налоги на взносы за себя, которые еще не заплатили (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Смотрите, как по-новому снижать налоги на взносы ИП.
⚡УСН доходы. Аванс за 9 месяцев вы вправе уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год и допвзносы за 2022 год. Включить в вычет взносы можно, даже если их еще не перечислили (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. Но взносы считаются подлежащими уплате в 2023 году, и вы вправе включить их в вычет уже сейчас.
Документы. По взносам ИП документы не нужны. Заявления на зачет не требуются. Уведомления на взносы ИП и раньше вы не подавали.
⚡Патент. ИП на патенте вправе снизить налоги на фиксированные взносы и допвзносы без уплаты (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Учесть можно взносы, подлежащие уплате в календарном году, когда действует патент. Стоимость патента можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год, допвзносы за 2022 и 2023 годы. Уменьшить налог можно сразу, до того как ИП заплатит взносы за себя.
Документы. Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до окончания срока. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
⚡УСН доходы-расходы. Взносы ИП можете включить в расходы только после уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). На учет расходов изменения не повлияли.
Документы. Не позднее 25 октября подайте уведомление по авансу за 9 месяцев, если перечисляете взносы единым платежом (п. 9 ст. 58 НК). Если перечисляете взносы отдельной платежкой со статусом 02, уведомления необязательны. На фиксированные и дополнительные взносы безопаснее отправить в ИФНС заявление на зачет, независимо от того, каким способом платите взносы, чтобы взносы зарезервировались и не остались висеть в сальдо.
Теперь ИП на УСН «доходы» и на патенте могут снизить налоги на взносы за себя, которые еще не заплатили (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Смотрите, как по-новому снижать налоги на взносы ИП.
⚡УСН доходы. Аванс за 9 месяцев вы вправе уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год и допвзносы за 2022 год. Включить в вычет взносы можно, даже если их еще не перечислили (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. Но взносы считаются подлежащими уплате в 2023 году, и вы вправе включить их в вычет уже сейчас.
Документы. По взносам ИП документы не нужны. Заявления на зачет не требуются. Уведомления на взносы ИП и раньше вы не подавали.
⚡Патент. ИП на патенте вправе снизить налоги на фиксированные взносы и допвзносы без уплаты (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Учесть можно взносы, подлежащие уплате в календарном году, когда действует патент. Стоимость патента можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год, допвзносы за 2022 и 2023 годы. Уменьшить налог можно сразу, до того как ИП заплатит взносы за себя.
Документы. Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до окончания срока. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
⚡УСН доходы-расходы. Взносы ИП можете включить в расходы только после уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). На учет расходов изменения не повлияли.
Документы. Не позднее 25 октября подайте уведомление по авансу за 9 месяцев, если перечисляете взносы единым платежом (п. 9 ст. 58 НК). Если перечисляете взносы отдельной платежкой со статусом 02, уведомления необязательны. На фиксированные и дополнительные взносы безопаснее отправить в ИФНС заявление на зачет, независимо от того, каким способом платите взносы, чтобы взносы зарезервировались и не остались висеть в сальдо.
🚘 Закрыл ИП и продаю автомобиль: какой налог платить?
После закрытия своего статуса бывший ИП уже платит налог с проданных автомобилей как физлицо, то есть НДФЛ (письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-11-11/19664). Но если автомобиль у вас в собственности больше трех лет, то есть возможность применить освобождение и не платить НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228, подп. 17.1 ст. 217 НК). Если автомобиль находился в собственности физлица три года и более, доходы от его продажи не подлежат обложению НДФЛ, причем даже в том случае, когда он использовался в предпринимательской деятельности. Это подтверждают судьи (Кассационное определение ВС от 24.05.2023 № 39-КАД23-2-К1).
После закрытия своего статуса бывший ИП уже платит налог с проданных автомобилей как физлицо, то есть НДФЛ (письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-11-11/19664). Но если автомобиль у вас в собственности больше трех лет, то есть возможность применить освобождение и не платить НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 228, подп. 17.1 ст. 217 НК). Если автомобиль находился в собственности физлица три года и более, доходы от его продажи не подлежат обложению НДФЛ, причем даже в том случае, когда он использовался в предпринимательской деятельности. Это подтверждают судьи (Кассационное определение ВС от 24.05.2023 № 39-КАД23-2-К1).
🗨 Как учесть взносы 1% при совмещении патента и УСН без работников
Если работников нет, то ИП вправе сам определять, какой налог уменьшить на личные взносы (письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19212). Для расчета базы по 1%-м взносам нужно к доходам от деятельности на УСН прибавить потенциально возможный доход по патенту и от получившейся суммы отнять 300 000 руб.
Расчет базы по взносам отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому ИП, НК не предусмотрен. Если предприниматель совмещает два режима, то для расчета дополнительных взносов доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК).
Если работников нет, то ИП вправе сам определять, какой налог уменьшить на личные взносы (письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19212). Для расчета базы по 1%-м взносам нужно к доходам от деятельности на УСН прибавить потенциально возможный доход по патенту и от получившейся суммы отнять 300 000 руб.
Расчет базы по взносам отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому ИП, НК не предусмотрен. Если предприниматель совмещает два режима, то для расчета дополнительных взносов доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК).
🤱 Работающие мамы смогут получать детские пособия
С 1 января 2024 года лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получают ежемесячное пособие, смогут и дальше получать пособие в той же сумме, если:
- выйдут из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день;
- во время отпуска выйдут на работу на неполный день, при этом количество сокращенных часов не имеет значения;
- останутся в отпуске по уходу у одного работодателя, а выйдут на работу на полный день к другому работодателю.
Сейчас работающие женщины вправе получать пособия, только если работают на дому или неполный день (ст. 256 ТК РФ, ч. 2 ст. 13 Закона № 81-ФЗ, ч. 2 ст. 11.1 Закона № 255-ФЗ). На практике фонды признают выплату пособия незаконной, если работнице сократили рабочий день от 15 минут до 2 часов. Пособие полагается только тем, кто сократит рабочий день на 2 часа и больше. Суды встают на сторону фондов (определение Верховного Суда от от 21.06.2021 № 309-ЭС21-8825). С 2024 года работающие мамы смогут получать пособие на детей до 1,5 лет независимо от количества рабочих часов. Поправки предусматривают проекты
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139338
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139341
С 1 января 2024 года лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получают ежемесячное пособие, смогут и дальше получать пособие в той же сумме, если:
- выйдут из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день;
- во время отпуска выйдут на работу на неполный день, при этом количество сокращенных часов не имеет значения;
- останутся в отпуске по уходу у одного работодателя, а выйдут на работу на полный день к другому работодателю.
Сейчас работающие женщины вправе получать пособия, только если работают на дому или неполный день (ст. 256 ТК РФ, ч. 2 ст. 13 Закона № 81-ФЗ, ч. 2 ст. 11.1 Закона № 255-ФЗ). На практике фонды признают выплату пособия незаконной, если работнице сократили рабочий день от 15 минут до 2 часов. Пособие полагается только тем, кто сократит рабочий день на 2 часа и больше. Суды встают на сторону фондов (определение Верховного Суда от от 21.06.2021 № 309-ЭС21-8825). С 2024 года работающие мамы смогут получать пособие на детей до 1,5 лет независимо от количества рабочих часов. Поправки предусматривают проекты
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139338
https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=139341
✅ С 2024 года налоги надо будет платить только единой платежкой со статусом 01 и КБК ЕНП
С 1 января налоговики перестанут принимать платежки со статусом 02. Будет только один способ уплаты налогов и взносов — через единый налоговый платеж.
Для всех налогов в единых платежках надо будет указывать статус 01 и один КБК – 18201061201010000510. Текст в назначении платежа писать не обязательно, можно оставить поле пустым, а можно указать, что это ЕНП или конкретный налог, который входит в этот платеж.
Кроме того, придется подавать уведомления по налогам и взносам. Чиновники отказались от идеи продлевать отдельные платежки на 2024 год (информация ФНС от 05.12.2023).
С 1 января налоговики перестанут принимать платежки со статусом 02. Будет только один способ уплаты налогов и взносов — через единый налоговый платеж.
Для всех налогов в единых платежках надо будет указывать статус 01 и один КБК – 18201061201010000510. Текст в назначении платежа писать не обязательно, можно оставить поле пустым, а можно указать, что это ЕНП или конкретный налог, который входит в этот платеж.
Кроме того, придется подавать уведомления по налогам и взносам. Чиновники отказались от идеи продлевать отдельные платежки на 2024 год (информация ФНС от 05.12.2023).
💥 Изменения по УСН с 2024 года
1. Лимиты доходов
Лимиты доходов по УСН в 2024 году вырастут из-за нового коэффициента-дефлятора и составят:
✔199,35 млн рублей – для обычных ставок;
✔265,8 млн рублей – для повышенных ставок;
✔149,51 млн рублей – для перехода на УСН с 01.01.2024.
❗Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730
2. Декларация по УСН
За 2023 год сдавайте декларацию по УСН по новой форме. В новом бланке обновили штрихкоды, сроки в разделах 1.1 и 1.2 поменяли на 28-е число.
❗Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036
3. Книга учета по УСН
С 2024 года заполняйте книгу учета по новой форме. В новой книге теперь нет раздела 4, в котором вы отражали взносы, уменьшающие налог. Другие поправки – книгу утверждает не Минфин, а ФНС, а из титульника убрали единицу измерения и адрес компании или ИП.
❗Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816
4. Налог при переезде
При переезде в другой регион платите налог по УСН по ставке нового региона. Ранее действовали аналогичные правила, но по разъяснениям Минфина (письмо от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).
❗П. 2 ст. 346.21 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
1. Лимиты доходов
Лимиты доходов по УСН в 2024 году вырастут из-за нового коэффициента-дефлятора и составят:
✔199,35 млн рублей – для обычных ставок;
✔265,8 млн рублей – для повышенных ставок;
✔149,51 млн рублей – для перехода на УСН с 01.01.2024.
❗Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730
2. Декларация по УСН
За 2023 год сдавайте декларацию по УСН по новой форме. В новом бланке обновили штрихкоды, сроки в разделах 1.1 и 1.2 поменяли на 28-е число.
❗Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036
3. Книга учета по УСН
С 2024 года заполняйте книгу учета по новой форме. В новой книге теперь нет раздела 4, в котором вы отражали взносы, уменьшающие налог. Другие поправки – книгу утверждает не Минфин, а ФНС, а из титульника убрали единицу измерения и адрес компании или ИП.
❗Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816
4. Налог при переезде
При переезде в другой регион платите налог по УСН по ставке нового региона. Ранее действовали аналогичные правила, но по разъяснениям Минфина (письмо от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).
❗П. 2 ст. 346.21 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
9 января – срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год
Вместе с тем в личных кабинетах ИП сумма взносов еще числится в предстоящих платежах. Списание денег в бюджет налоговики так и не отразили. Налоговики предупреждают, что из-за праздников, часть платежей еще не переданы банками в информационные системы. Платежи обещают отразить до 12 января по мере поступления информации.
А как у вас? Инспекторы уже списали фиксированные взносы в ЛК?
👍 - списали
👎 - не списали
Вместе с тем в личных кабинетах ИП сумма взносов еще числится в предстоящих платежах. Списание денег в бюджет налоговики так и не отразили. Налоговики предупреждают, что из-за праздников, часть платежей еще не переданы банками в информационные системы. Платежи обещают отразить до 12 января по мере поступления информации.
А как у вас? Инспекторы уже списали фиксированные взносы в ЛК?
👍 - списали
👎 - не списали
Сегодня в 16: 00 МИФНС № 47 проводит вебинар по 6-НДФЛ, посмотреть можно по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/7747-16-01-24
Вебинары ФНС.pdf
500.7 KB
⚡⚡⚡ Список всех вебинаров на 1 квартал 2024 года со ссылками для подключения
⚠ Проверьте, сколько фиксированных взносов списали в ЛК
Если вы открыли ИП или прекратили деятельность в 2023 году, то фиксированные взносы в ЛК вам должны были начислить только за период работы.
⁉ Многие ИП жалуются, что с них списали полную сумму фиксированных взносов за весь год - 45 842 руб., хотя сумма должна быть меньше.
Посмотрите, какие операции у вас в личном кабинете.
Самостоятельно рассчитать взносы можно в сервисе ФНС.
Если вы открыли ИП или прекратили деятельность в 2023 году, то фиксированные взносы в ЛК вам должны были начислить только за период работы.
⁉ Многие ИП жалуются, что с них списали полную сумму фиксированных взносов за весь год - 45 842 руб., хотя сумма должна быть меньше.
Посмотрите, какие операции у вас в личном кабинете.
Самостоятельно рассчитать взносы можно в сервисе ФНС.
Налоги Бухгалтерия ЕНС и ЕНП
Сегодня в 16: 00 МИФНС № 47 проводит вебинар по 6-НДФЛ, посмотреть можно по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/7747-16-01-24
Сумма перечисленного налога должна быть в справке о доходах за 2023 год. Этого поля не будет только в справке за 2024 год.
ФНС разместила новые коды периодов для уведомлений по НДФЛ в 2024 году (информация на nalog.gov.ru от 16.01.2024).
❄ Какие уведомления сдать к 25 января в ИФНС
С 1 января 2024 года налоги и взносы в ИФНС компании и ИП обязаны перечислять только единым платежом. А чтобы налоговики правильно разнесли платежи, нужно подавать ЕНП-уведомления (п. 9 ст. 58 НК).
❗В январе вам нужно отправить в ИФНС:
✔ Уведомление по НДФЛ работников
Не позднее 25 января сдайте уведомление по НДФЛ работников, если делали им выплаты и удерживали НДФЛ за период с 1 по 22 января.
❗В январе вам не надо сдавать:
✖ Уведомление по НДФЛ, если в периоде с 1 по 22 января вы не удерживали НДФЛ. Уведомление с нулем не нужно.
✖ Уведомление по страховым взносам за работников, так как не позднее 25 января вы сдаете РСВ и сумму взносов налоговики узнают из расчета.
✖Уведомление по фиксированным и дополнительным взносам ИП, поскольку по взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности - уведомление вообще не сдают.
С 1 января 2024 года налоги и взносы в ИФНС компании и ИП обязаны перечислять только единым платежом. А чтобы налоговики правильно разнесли платежи, нужно подавать ЕНП-уведомления (п. 9 ст. 58 НК).
❗В январе вам нужно отправить в ИФНС:
✔ Уведомление по НДФЛ работников
Не позднее 25 января сдайте уведомление по НДФЛ работников, если делали им выплаты и удерживали НДФЛ за период с 1 по 22 января.
❗В январе вам не надо сдавать:
✖ Уведомление по НДФЛ, если в периоде с 1 по 22 января вы не удерживали НДФЛ. Уведомление с нулем не нужно.
✖ Уведомление по страховым взносам за работников, так как не позднее 25 января вы сдаете РСВ и сумму взносов налоговики узнают из расчета.
✖Уведомление по фиксированным и дополнительным взносам ИП, поскольку по взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности - уведомление вообще не сдают.
🔉Увеличили страховые взносы для всех работодателей
В 2024 году страховые взносы вырастут у всех работодателей. С 1 января ввели новый МРОТ и увеличили предельную базу по взносам.
Новый МРОТ
С 1 января МРОТ составляет 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548‑ФЗ). Из-за роста МРОТ вырастет нагрузка на компании и ИП из реестра МСП. Такие компании и ИП станут платить больше взносов по обычному тарифу. Поскольку пониженный тариф вы применяете только к выплатам сверх МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК).
Новая предельная база
Нагрузка вырастет из-за новой предельной базы. С 2024 года предельная база выросла с 1,917 млн до 2,225 млн руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). При общем тарифе вы применяете ставку 30 процентов к выплатам в пределах единой базы и 15,1 процента — свыше нее.
В 2024 году страховые взносы вырастут у всех работодателей. С 1 января ввели новый МРОТ и увеличили предельную базу по взносам.
Новый МРОТ
С 1 января МРОТ составляет 19 242 руб. (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548‑ФЗ). Из-за роста МРОТ вырастет нагрузка на компании и ИП из реестра МСП. Такие компании и ИП станут платить больше взносов по обычному тарифу. Поскольку пониженный тариф вы применяете только к выплатам сверх МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК).
Новая предельная база
Нагрузка вырастет из-за новой предельной базы. С 2024 года предельная база выросла с 1,917 млн до 2,225 млн руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). При общем тарифе вы применяете ставку 30 процентов к выплатам в пределах единой базы и 15,1 процента — свыше нее.
🔥🔥🔥 ФНС дала разъяснение для справок к 6-НДФЛ
В справках к форме 6-НДФЛ за 2023 год можно не заполнять поле с перечисленным НДФЛ. Это разъяснила ФНС (письмо от 16.01.2024 № БС-4-11/308). С 1 января 2023 года изменились правила, и теперь работодатели представляют сведения только об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК).
❌ Однако не все инспекторы на местах учитывают разъяснение и все равно просят проставлять перечисленный налог вручную. В противном случае грозятся завернуть отчет. Поэтому рекомендую узнать ситуацию в вашей инспекции.
В справках к форме 6-НДФЛ за 2023 год можно не заполнять поле с перечисленным НДФЛ. Это разъяснила ФНС (письмо от 16.01.2024 № БС-4-11/308). С 1 января 2023 года изменились правила, и теперь работодатели представляют сведения только об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК).
❌ Однако не все инспекторы на местах учитывают разъяснение и все равно просят проставлять перечисленный налог вручную. В противном случае грозятся завернуть отчет. Поэтому рекомендую узнать ситуацию в вашей инспекции.
Вы будете заполнять строку с перечисленным налогом в справке к 6-НДФЛ?
Anonymous Poll
25%
Нет
41%
Да
34%
Как программа поставит, так и сделаю
Коды и сроки для уведомлений.xlsx
22.6 KB
📌 Таблица с кодами для уведомлений на 2024 год
Бухгалтеры и ИП при заполнении уведомлений часто ошибаются в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Об этом сообщило УФНС по Удмуртской Республике. В помощь бизнесу налоговики разработали таблицу с кодами и сроками для уведомлений.
Если допустили ошибку в коде, то сдайте корректировку - повторите данные ошибочной строки, а в сумме укажите ноль, а верные данные приведите в новой строке.
Если ошиблись в сумме, то уведомление сдайте с теми же реквизитами с верной суммой.
Бухгалтеры и ИП при заполнении уведомлений часто ошибаются в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Об этом сообщило УФНС по Удмуртской Республике. В помощь бизнесу налоговики разработали таблицу с кодами и сроками для уведомлений.
Если допустили ошибку в коде, то сдайте корректировку - повторите данные ошибочной строки, а в сумме укажите ноль, а верные данные приведите в новой строке.
Если ошиблись в сумме, то уведомление сдайте с теми же реквизитами с верной суммой.
⚡ Как уменьшать патент на взносы ИП в 2024 году
Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до срока уплаты. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
Выгоднее всего подать уведомление до того, как наступит срок платежа по патенту. В таком случае вы сразу уменьшите патент на взносы и заплатите разницу. Сумму к уплате налога с учетом уменьшения на страховые взносы вы увидите в личном кабинете налогоплательщика ИП.
А как у вас с учетом взносов?
👍 - на взносы уменьшили патент
👎 - взносы не учли
Чтобы снизить налог на взносы ИП, подайте в ИФНС уведомление на уменьшение стоимости патента (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218). Уведомление подайте в любое время, но лучше за 20 рабочих дней до срока уплаты. Именно столько времени инспекторы рассматривают документ (п. 1.1 ст. 346.51 НК).
Выгоднее всего подать уведомление до того, как наступит срок платежа по патенту. В таком случае вы сразу уменьшите патент на взносы и заплатите разницу. Сумму к уплате налога с учетом уменьшения на страховые взносы вы увидите в личном кабинете налогоплательщика ИП.
А как у вас с учетом взносов?
👍 - на взносы уменьшили патент
👎 - взносы не учли