​Нестандартный запрос.
Подводим итоги голосования.

🔰 Прежде чем разобрать вариант ответа на запрос, который посчитал для себя правильным директор, давайте рассмотрим вариант «Откажет в представлении документов в связи с ликвидацией контрагента». В данном случае, если нет других оснований не представлять документы, то и нет оснований отказаться от выполнения требования. Ликвидация контрагента не отменяет право налоговых органов осуществлять меры налогового контроля.

🤝 Варианты с подачей документов, так же традиционно, находят у нас понимание. Особенно, если от ответа на требование зависят вычеты у контрагента. Что бы потом в актах не было «поставщик не подтвердил факт поставки…».

Теперь рассмотрим тот вариант, который выбрал директор.

👆Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

👉 Налоговым кодексом не установлены особенности применения термина "сделка" для целей налогообложения, указал Минфин в письме № 03-01-18/25860 от 04.05.2016 г. Поэтому понятие "сделка" используется в НК в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством Российской Федерации.

📙 В соответствии с ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 ГК РФ).

🔖 Налоговый орган в своем требовании не идентифицировал конкретные сделки, а сделал запрос по неопределенному количеству сделок. Под прикрытием истребования документов по конкретной сделке фактически истребуются документы по всем взаимоотношениям с контрагентом, то есть осуществляет мероприятия налогового контроля, которые проводятся в рамках налоговых проверок.

🔥 Следовательно, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ Общество вправе не выполнять требование налогового органа.

А мы напоминаем, что если вы получили требование из налоговой и сомневаетесь стоит ли его исполнять, то всегда можете обратиться к нашим налоговым консультантам через робота - помощника Марусю

​Мусорное дробление.
Круговерть судебных инстанций с уголовным делом.

🏛 Данное дело прошло все инстанции, кассацией возвращено на новое рассмотрение, приостановлено до вынесения приговора директору по ст. 199 УК РФ, а потом такая позиция признана незаконной и дело снова возвращено в первую инстанцию.❗️ И снова прошло и апелляцию и кассацию. Окончательный вердикт на текущий момент – налогоплательщик прав, дробления не было. Когда выносился вердикт одна из компаний, участвовавшая в деле уже была ликвидирована

Суть дела:

👮‍♂️Проверка объединила обороты аффилированных лиц (ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»), применяющих УСН, которые формально разделили обороты с целью остаться в лимитах УСН. Вид деятельности: сбор, обработка, утилизация отходов. Общие доначисления – 57,3 млн. руб. Дело № А12-20691/2018

Аргументы налогового органа:

⛔️ общества выполняли одну и ту же работу
⛔️ совпадение IP-адресов
⛔️ формальный перевод работников из одного ООО в другое с сохранением тех же функциональных обязанностей, при отсутствии набора новых сотрудников в штат
⛔️ идентичность водительского состава обоих ООО

Аргументы налогоплательщика

✅ различные лицензии, не позволяющие выполнять один и те же виды деятельности, различные ОКВЭД
✅ совпадение IP-адресов у ООО не свидетельствует о взаимозависимости, согласованности и подконтрольности сторон, а также не влияет на результат принятия управленческих решений, с учетом того, что в рассматриваемом случае имел место сетевой адрес узла в компьютерной сети, а не адрес конкретного компьютера
✅ в штате ООО «КПВС» (вновь созданный контрагент) в проверяемый период состояло 55 человек, из них только 12 человек перешли из ООО «КОМУС», остальные 43 человека были вновь принятыми работниками. Переход сотрудников был добровольным решением каждого из них на основании личного заявления. Работники, допрошенные налоговым органом, фиктивного исполнения трудовых обязанностей не подтвердили
✅ заработную плату каждый работник получал только в той организации, где он осуществлял свои трудовые обязанности. Все работники, как ООО «КОМУС» так и ООО «КПВС», имели свои рабочие места, самостоятельно выполняли функциональные обязанности.
✅ в путевых листах не отражено ни одного факта, что одним и тем же автомобилем, в одно и тоже время управляли водители ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»
✅ различные юридические адреса
✅ различные вывески
✅ свои средства технической коммуникации для ведения бухгалтерского учета
✅ отсутствует единый документооборот

Выводы суда:

✔️ управление деятельностью ООО «КПВС» и ООО «КОМУС» осуществлялось различными лицами. Доказательств, что кто-либо из учредителей или единоличных исполнительных органов юридических лиц мог влиять на деятельность другого юридического лица, в материалы дела не представлено.
✔️создание ООО «КПВС» не оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности ООО «КОМУС», в том числе на налоги: размер налогов, уплачиваемый ООО «КОМУС» не уменьшился;
✔️ООО «КОМУС» и его должностные лица не являются выгодо-приобретателями в результате создания ООО «КПВС».
✔️ наличие родственных связей отдельных участников ООО «КОМУС» и ООО «КПВС», не свидетельствует об аффилированности обществ, поскольку никто из участников не имел реальной возможности оказывать влияние на условия и экономические результаты деятельности организаций

Выводы из дела:

🔥 Наличие двух лицензий у взаимозависимых лиц, само по себе достаточно мощная деловая цель - как инструмент защиты бизнеса от приостановки деятельности. Однако в настоящем деле этот аргумент не был использован, так как защита сосредоточилась на доказательствах отсутствии подконтрольности и фактической согласованности деятельности.

‼️Если вы дробите бизнес, не важно с какой целью, ваша задача зафиксировать как можно больше элементов самостоятельности.

⚡️‼️Проверку качества вашей схемы лучше поручить профессионалам, которые выявят все риски и дадут советы по их устранению. Предварительная консультация – бесплатна. Связаться можно через робота помощника Марусю

​Дробление. Косвенные признаки.
Продолжение цикла статей

🤷‍♂️ Судя по реакции на сообщения, в которых описана теория налогового дробления, многие недоумевают «А зачем эти все теоретические выкладки?» Но после запроса в фирму с годовым оборотом в 3 млн. рублей, который мы публиковали в нашем канале, у нас нет уверенности, что в скором времени риски быть обвиненным в дроблении не коснутся всех, кто производит платежи на аффилированных лиц.

🙀 Готов ли у вас ответ, почему самостоятельный предприниматель – дедушка, сдавал отчетность с вашего компьютера? Или независимая фирма жены на УСН не имеет своего сайта, да и телефон у вас один на две фирмы. И не придется ли потом по итогам «комиссии по легализации» наскребать деньги, что бы доплатить налоги.

☝️ Если главные и основные признаки это фундамент и несущие стены в доказательстве дробления, то косвенные признаки это кирпичики из которых складывается конструкция доказательств дробления. Косвенные признаки являются проявлением основных признаков и цементируют доказательную базу.

✌️ Итак, косвенные признаки мы так же делим на 2 группы. Первая группа это наличие каких-либо общих признаков у нескольких участников схемы. Мы будем последовательно их описывать и давать рекомендации из практики.

🧮 Наличие общей бухгалтерии. Этот признак встречается практически в каждом арбитражном деле о дроблении. Обычно имеются такие доказательства налогового органа: «ведение бухгалтерского учета осуществляют одни и те же физические лица, заработная плата начислялась и выдавалась одними и теми же бухгалтерами в одном арендованном офисе, сдачу отчетности осуществляло одно доверенное лицо»

⛄️ В идеале у каждого участника схемы должен быть собственный бухгалтер, это будет серьезным аргументом в подтверждение независимости компаний. Однако не все имеют финансовую возможность содержать индивидуального бухгалтера. В таком случае давайте рассмотрим несколько подходов, которые позволят избежать данного признака

👨‍👨‍👦‍👦 Если у вас есть в схеме несколько ИП без сотрудников, то логичнее их бухгалтерию передать банковским структурам. К примеру, в Сбербанке за 250 рублей в месяц робот рассчитает вам налоги, подаст отчетность, сформирует платежки. В Тинькофф тариф с УСН доходы, ПСН, ЕНВД – 990 рублей в месяц. В других банках, скорее всего, есть аналогичные услуги.

🤖 Если роботами вашим участникам схемы не обойтись, то можно рассмотреть вариант передачи части бухгалтерии на аутсорсинг. Сейчас это распространенная услуга, возможно даже обойдется дешевле, чем доплата штатному бухгалтеру. Или серьезно этого самого бухгалтера разгрузит. Всегда можно оставить контроль в руках собственной бухгалтерии, передав все процессы во внешнюю.

🧞‍♂️ Если же корпоративная культура или другие причины не позволяют вам пользоваться услугами посторонних работников, тогда нужно создавать собственный аутсорсинг. Бухгалтер или финансовый директор регистрируется как ИП и заключает договор с каждым участником схемы. Сам тем самым становясь этим самым участником.

👩‍🔬 У бухгалтера-ИП должны присутствовать все признаки самостоятельности. Он не должен работать на вашем компьютере, у него должны быть свои затраты по аренде, вы не должны ему объявлять выговор приказом по предприятию. А так же должны вовремя платить все участники схемы. А еще желательно, что бы у него были свои клиенты, то есть не аффилированные с вашей группой.

⚡️ Есть еще проблема, о которой мало кто знает. Если бухгалтер – аутсорсер управляет вашим расчетным счетом, то он должен встать на учет в Росфинмониторинг. По крайней мере, нам приходилось объяснять в Прокуратуре, почему у нас не зарегистрирован там кабинет.

🔥 За вами остается выбор вариантов, что бы вашу группу не объединили по признаку «наличие общей бухгалтерии»

​Платить или не платить.
Вот в чем вопрос.

♻️ История из недавнего … настоящего. Произошла она не с нашими клиентами, но мы периодически консультируем топ-менеджмент компании. В их холдинге была фирма, которая уже пару лет не работала. Но в свое время вела очень активную деятельность. Соответственно и контрагенты у нее были всякие.

⏳Во времена, когда эта активная деятельность велась, запредельные меры должной осмотрительности не требовались. Они конечно принимались, но, большей частью, формальные. И вот в какой-то момент, комиссия по легализации налоговой базы сообщает, что такой-то контрагент имеет поставщиков, которые не сформировали источник уплаты НДС. А сам контрагент начинает в их глазах приобретать признаки транзитной фирмы.

🛂 Соответственно было предложено подать уточненную декларацию, убрать из вычетов сомнительного контрагента и доплатить налоги с пенями в бюджет. Речь шла о восьмизначной цифре. После размышлений, менеджмент принял решение платить.

🤦‍♂️ Я об этом узнал постфактум и на эмоциональный вопрос «ПОЧЕМУ?» были приведены аргументы:

❌ размер рисковых поставок по всем контрагентам был в 4 раза больше, чем выявили по комиссии.
❌ налоговая грозила выездной, а это было неприемлемо
❌ налоговая в частном разговоре заявила, что если они заплатят, то фирме позволят спокойно ликвидироваться

💵 Деньги конечно не наши, а бизнесмена, но каждый раз в подобных случаях становится обидно, что бизнес деньги не сохранил, а мы, которые могли в этом деле помочь, денег не заработали.

🔚 Но это еще не конец истории. В начале месяца узнаем, что ликвидация приостановлена, а налоговая сообщает, что еще один поставщик стал приобретать признаки… и далее по тексту. Короче, было предложено заплатить в бюджет еще такую же сумму как в прошлый раз и тогда ликвидируют, а в противном случае… «сами понимаете».

🆘 Но в этот раз спросили совета, так как платить НУ ОЧЕНЬ не хотелось. Ответ был, может быть, излишне эмоционален, но сводился к следующему:

✅ займите агрессивную позицию нападения, что раз назначают выездную, то и по предыдущей сумме тоже будет подана еще одна уточненка, и отвоевываться будут все суммы
✅ сообщите, что во время выездной будут представлены не только формальные меры должной осмотрительности, но и переписка с руководством, подтверждения наличия у поставщика трудовых ресурсов, складских помещений, оплаченных налогов. Естественно факт поставки товара будет подтвержден, в том числе, фото-доказательствами и многочисленными свидетельскими показаниями.

🔰Пару дней назад руководство данного холдинга позвонило и сообщило, что их фирму ликвидировали. И что нам выражается большая благодарность за то, что мы вселили в них уверенность, и это позволило сохранить приличную сумму. Как я понял, реакция налоговой была «Ой и нечего так орать. Ликвидированы».

❓К чему весь этот рассказ?

🔥 Я точно знаю, что многие подписчики получают требования от налоговой «уточниться, а иначе…». Не торопитесь бежать и платить. Даже если у вас, как вы считаете «все плохо», заплатить всегда успеете. Попробуйте побороться за свои деньги. Даже если ваш поставщик черный-черный 🕵🏿‍♂️, то это еще не приговор. Есть инструменты, которые позволяют доказать, что «Black Lives Matter»✊🏿. Мы на этом специализируемся.

👉 Достаточно будет проконсультироваться у наших налоговых консультантов, что бы понять есть ли возможность избежать финансовых потерь. Не для того вы в свое время экономили на налогах, что бы сейчас безропотно отдать эти деньги.

Пишите нашему роботу помощнику Марусе и мы обязательно вам ответим

​Некачественные прокладки.
Беда для здоровья компании

🙋‍♂️ Бытуем мнение, если все налоговые риски переложить на фирмы-прокладки, а потом их законно ликвидировать, то можно избежать проблем. Так ли это, узнаем из представленного дела.

Суть дела.

🏢 Компанию из Санкт-Петербурга, занимающуюся поставкой сырья и оборудования, налоговая инспекция обвинила в уклонении от уплаты налогов на сумму 1,8 млрд. рублей. Сомнительными были объявлены 15 поставщиков, основная масса которых на момент проверки была ликвидирована. Дело № А56-5476/2019.

Аргументы налогового органа

⛔️ у подавляющего большинства поставщиков, налогоплательщик занимал долю в поставках более90%
⛔️ входящий НДС у налогоплательщика на 93% сформирован от поставщиков, у которых он являлся единственным или основным покупателем
⛔️ директора сомнительных поставщиков дали показания, что регистрировали юридические лица за вознаграждение и в деятельности компаний не участвовали
⛔️ у спорных поставщиков отсутствуют все ресурсы, при том, что данные контрагенты указаны как организации, поставляющие узкоспециализированный импортный товар (присадки для нефтепродуктов, реагенты) в значительных объемах
⛔️ вычеты у спорных поставщиков составляли 100%, налоги платились в минимальных объемах
⛔️ денежные средства, перечисляемые на сомнительных поставщиков транзитились по разным основаниям платежа или обналичивались, в том числе через собственников фирм-импортеров. Которые в свою очередь были быстро ликвидированы
⛔️ юридическую проверку спорных поставщиков для налогоплательщика осуществлял юрист, который имел отношение к регистрационным и прочим действиям части сомнительных контрагентов, в том числе «импортеров»
⛔️ договоры с поставщиками составлены по одной форме, хотя заключались в разное время в течение трех лет, что невозможно при независимости данных компаний. Данный признак присущ формальному документообороту
⛔️ по документам налогоплательщик хранил на своем арендованном складе, расположенном на 3 этаже, химическую продукцию в танк-контейнерах объемом 20 тон. Доступ на этот этаж осуществляется лифтом грузоподъемностью 5 тонн. 🤷‍♂️
⛔️ согласно транспортным накладным, товар со складов временного хранения прямиком направлялся покупателям – нефтеперерабатывающим заводам, что исключает участие в сделках сомнительных контрагентов
⛔️ часть покупателей предоставили копии дистрибьютерских соглашений, где единственным продавцом химии импортных марок на территории России является налогоплательщик. В то время как документы на покупку оформлены от сомнительных поставщиков.
⛔️ причину, почему при наличии прямых дистрибьютерских контрактов большая часть импортируемой продукции закупалась у поставщиков, имеющих признаки фирм-однодневок, выяснить у руководства не удалось. Директор и главбух отказались от дачи показаний по 51 статье Конституции РФ. По этой же причине не удалось узнать, какие меры должной осмотрительности проявлял налогоплательщик

Аргументы налогоплательщика были несущественны на фоне доказательств налогового органа

Выводы суда

⚖️ Решение налогового органа о пересчете расходной части исходя из таможенной стоимости товара, и не включение в расчет наценки контролируемых посредников, является верным. Это подтвердили все три инстанции и Верховный Суд РФ.

Выводы из дела

🔰 Проверенный период относится к 2013-2015 годам, когда должная осмотрительность и доказательства реальности сделок не носили всеобъемлющего характера. Реалии текущего момента при работе с фирмами однодневками, диктуют запредельный уровень проработки деталей знакомства, переговоров, поставки, хранения, отгрузки и проявленной при всем этом должной осмотрительности.

🔥 Учитывая уровень доказательств этого, дела готовы ли сегодня к проверке в современных реалиях?
🔥 Или вам нужно провести анализ налоговых рисков минимум по 20-30 пунктам и помочь сформировать доказательства вашей налоговой добросовестности?

​Вызов в налоговую.
Не хочется, а надо.

🙋‍♂️ Несколько дней назад подписчик прислал уведомление из налоговой инспекции, с просьбой пояснить насколько оно законно. По этому требованию и так невозможно было идентифицировать юридическое лицо, так еще после нашего ответа вся переписка была зачищена. Пришлось взять первое попавшееся подобное требование из интернета.

Ответ подписчику:

🐾 Вызов на комиссию при убытках законен и является стандартной практикой.

Вариантов, обычно два.
✅ Уточниться и показать прибыль 10 рублей, перенеся расходы на будущие периоды
✅ Идти на комиссию, вот рекомендации:

⚜️ В первую очередь рекомендуем подготовить свои пояснения и ответы на вопросы, которые от вас хочет получить инспекция. Вы можете также взять с собой копии документов, которые подтверждают ваши слова.

🏇Продумайте, кто будет вас представлять на комиссии. Лучше направить специалиста, который хорошо знаком с ситуацией и может грамотно ее объяснить, к примеру, главный бухгалтер, юрист.
Рекомендуем прийти на комиссию в назначенное время, даже если основания для вызова вам кажутся недостаточными. Дата и время (либо период времени и приемные часы) должны быть указаны в уведомлении.

🤺 В целом действуйте так же, как при получении уведомления о вызове по другим причинам.

🏹 Если вы пропустите комиссию не по уважительным причинам, то вам грозит административная ответственность.

🙈 Помимо этого, вас могут вызывать на комиссию повторно, а также назначить предпроверочный анализ и включить в план выездных проверок (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@).
Если вы не можете прийти на комиссию по уважительным причинам, попросите перенести дату, инспекция обычно идет на встречу.

➕ Дополнительно к ответу хочется пояснить, что если вы показываете убыток, то это практически всегда вызов на комиссию. Не хотите ходить на комиссии – не показывайте убытков. Отнесите «излишние расходы» в расходы будущих периодов.

🔰 Просто не пойти – не вариант, оштрафуют, как и написали в требовании. А вот приостановление операций по счетам это прямо откровенная страшилка. Нет у налогового органа такого права.

Причины, по которой вам могут приостановить операции по счетам, оговорены в ст. 76 НК РФ:

❌ для исполнения решения о взыскании в пределах сумм, которые указаны в данном решении
❌ в случае неподачи декларации, через 10 дней после наступления срока
❌ в случае, если не отослали квитанцию о получении требования по ТКС или не обеспечили прием этого требования, через 10 дней после наступления срока.

🔥 Если вы испытываете затруднения с формулированием причин по которым сформировался убыток (бухгалтер затупил - не причина), то всегда можете обратиться за помощью к нашим налоговым консультантам через робота помощника Марусю

​Подводим итоги голосования.

🥇Больше всех ответов набрал тот ответ, который мы считаем правильным. В нашем чате развернулось активное обсуждение относительно требования. Как говориться, «два юриста – три мнения». Но, как было заявлено вчера, мы уже знаем, каков был ответ, и какая была реакция налогового органа.

📑 Документы нашим налоговым консультантом отправлены не были. Основание послужило то, что в качестве проверяемого лица («касающиеся деятельности») был указан контрагент «Триумф». Значит, к требованию должно быть приложено поручение…

Выдержка из ответа на требование.

На основании п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

К требованию должна прилагаться копия поручения об истребовании документов (информации) (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).

В силу положений п. 4 ст. 93.1 НК РФ к требованию № должно быть приложено поручение об истребовании документов (информации), полученное от ИФНС России по Канавинскому району г. Н. Новгорода. Между тем Общество необходимое поручение об истребовании документов (информации) не получило.

Повторного требования налоговая инспекция не направила, санкции по отношению к налогоплательщику не применила.

❗️ Кстати, коллеги из чата, в должностные обязанности которых входило выставление данных требований, подсказали, как можно предоставлять запрошенную информацию. На примере данного требования…

А пояснительные записки - так это вообще лакомая тема для травли инспекции.

Чьими силами осуществлялась разгрузка? - Силами людей.

По каким адресам? - по самым разным.

Деловая переписка - не обязательна к хранению, но возможно где-то глубоко хранится

Причина отсутствие оплаты? – отсутствие денег

🔥От себя добавлю, что, что мы не призываем троллить по поводу и без повода налоговые органы, там тоже работают люди. Но если очень не хочется отвечать на вопросы налоговой, то можно ответить формально.

🔥 Если вы сомневаетесь, как ответить на требование, то всегда можно написать нашему роботу помощнику Марусе и это сообщение попадет налоговому консультанту.

​Стройка. НДС. Субподрядчик.
Эта музыка будет вечной…

🏗 В период 2013-2015 годов практически все строительные организации использовали схему с субподрядчиками. Не важно, сколько у них работало людей, какая была техника, основную массу работ по документам выполняли субчики. Потому что «потери» по начисленному НДС, если не привлекать «субчиков» составляли до 50%.

📓Дело «Монолит-строй» из Самары № А55-29331/2018, финальную точку в котором поставил 30.07.2020 г. Верховный суд, интересно рядом доказательств, которые учат нас тому, что мелочей в оптимизации налогов, не бывает.

Суть дела.

🛂 Налоговая инспекция при проверке 2013-2015 годов, посчитала, что привлекаемые налогоплательщиком субподрядчики на самом деле не выполняли работы, а создавали фиктивный документооборот. Налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду и ему за это начислили 80 млн. недоимки, штрафов, пени.

Аргументы налогового органа

✖️контрагенты созданы без цели осуществления хозяйственной деятельности
✖️руководителями, учредителями являются лица, фактически не имеющие отношения к деятельности данных юридических лиц
✖️указанные общества отсутствуют по адресам, не имеют имущества и трудовые ресурсы, движение денежных средств носит транзитный характер
✖️ суммы, проходящие через расчетные счета сомнительных контрагентов, несопоставимы с оборотами, заявленными в бухгалтерской и налоговой отчетностях
✖️❗️Акты КС-2, выставленные однодневками в адрес налогоплательщика (и им же в адрес Заказчика) созданы в одинаковой программе «Estimate 1.8». Лицензия на данную программу есть у аффилированного лица, и отсутствовала у спорных контрагентов
✖️❗️техническая экспертиза изъятых у налогоплательщика документов установила, что документы от однодневок, и документы «Монолит-строй», выставленные в адрес Заказчика, выполнены с использованием одного принтера
✖️ почерковедческой экспертизой установлено, что подписи в представленных документах выполнены не руководителями данных организаций, а неустановленными лицами
✖️ общество не представило журналы пропуска на строительные объекты, где должны быть представлены сотрудники подрядчиков
✖️ у налогоплательщика было достаточно штата, что бы самостоятельно выполнить работы. Анализ рабочего времени показал, что квалифицированный персонал налогоплательщика простаивал в то время когда использовались подрядчики


Аргументы налогоплательщика

✅ на момент заключения договорных отношений, налогоплательщиком были запрошены документы, подтверждающие правоспособность юридических лиц
✅ легитимность исполнительного органа данных организаций
✅ факт регистрации юридического лица налоговыми органами подтверждает реальность контрагента
✅ при заключении с контрагентами договоров банковского счета банки производят идентификацию клиента, что подтверждает реальность контрагента
✅ к показаниям свидетелей, что они являлись номинальными собственниками необходимо подходить критически

Выводы судов

⛔️обстоятельства, установленные в ходе мероприятий налогового контроля, свидетельствуют о невозможности совершения спорными контрагентами заявленных хозяйственных операций.
⛔️для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость заявителем учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.

Вывод из данного дела

🔥Если вы проводите агрессивную политику оптимизации налогообложения, которая выражается в работе с фирмами однодневками, то необходимо учитывать все мелочи, которые могут стать доказательством отсутствия у вас добросовестности в налоговых отношениях.

🔥Если вы знаете, что часть ваших контрагентов являются сомнительными компаниями, вам необходимо провести анализ налоговых рисков. На основании полученных результатов сформировать все доказательства реальности сделок и проявление мер должной осмотрительности. Как показывает практика, постфактум такие мероприятия провести будет очень затруднительно

​Угнать НДС.
Что это такое и как с этим бороться.

🌐В настоящее время распространение получило такое явление как угон вычетов. Мы в нашей практике еще не сталкивались с этим, кроме случая, когда обнаружили, что клиент сделал две продажи в Чечню, которых он не делал. Однако в нашем чате собрались профессионалы с богатейшим опытом. Вот рассказ из практики (лежит в открытом доступе, публикую без согласия автора, орфография подправлена):

🍵 Сидим такие, чай с молоком попиваем! Тут приходит запрос на одну организацию для «особых» отношений. Мол, дайте-ка документы по взаимоотношениям с одной ижевской конторой. Мы ни сном ни духом ни о каком Ижевске (нет в принципе в курсе что такой город есть, Калашников там все дела) но отношений нет. Да и контора в отлёжке два квартала. Звоним в ИФНС, а инспектор мило «Ах, да мы Вас потеряли. Пусть директор явиться ещё 20 требований получит. И да, у Вас там НДС недоплачено 890 тыщ будьте любезны не затягиваете, а чтоб торопились вот вам блокировочка на р/с». Милая такая попалась инспектор по работе с НП.

🩺 Утром бухгалтер после такого налога на приём к кардиологу, босс в агонию, я с директором в ИФНС. Приезжаем получаем все ... ВСЕ 24 запроса о предоставлении документов!!! Начинаю ходить по кабинетам жаловаться, угрожать, где нужно плакать!!! В результате узнаю, что полтора месяца назад, сдана уточнённая декларация с новыми контр агентами и на нас тупо повешен НДС в размере 1,2 млн.
200 своих мы уплотнили, осталось мордвинам помочь!!! Снова встаю на колени, молю, хрупкие девичьи сердца дают трещину, и я узнаю что сдано с ткс полученного в сбис! Мы в силу ретроградности обсуживаемся исключительно в контуре!

🤼‍♂️ Я тут же в представительство СБИС в нашем регионе со скандалом мошенники! Всех этапом!!! А там примилейшее создание, начальник регионального отделения и говорит « что вы кричите, вот кофе выпейте, тортик скушаете у нас тут праздник» я говорю «что наш НДС отмечаете» но успокаиваюсь, даёт результат кофе. В ходе нормального диалога выясняю, что эцп за нашего директора получил «наш директор» во Владивостоке! И с него сдали уточнённую. Оформляем бумаги, отзываем эцп. Пишем жалобу в ИФНС. Сдаём новую уточнённую. Как то так.

🪓 С целью отыскания паразитов и мелкой порчи имущества соседскими детишками (страсть как любят граффити) пишу в ИФНС что вот такая ситуация, мол похитители НДС и всё такое, дайте сведения с какого IP адреса была сдана уточнёнка и дайте НАШУ книгу продаж -покупок (с вражескими контр агентами естественно). Прохожу круг по ИФНС отдел по работе с НП, выездники, к безопаснику заглянул на жизнь посетовал, к заму зашёл, все сочувствуют, ай ай ай какие негодяи говорят!!! Оставляю запрос! Говорят 10 дней, всё будет с печатями гербовыми, красота!!! Уточнёнку принимают, ограничения с р/с снимают, всё супер! Я доволен, бушка тоже на давление перестаёт жаловаться.... а потом получаем ответ из ИФНС.

💋Уважаемый налогоплательщик, данный инцидент с Вашим НДС произошёл по причине системного сбоя в компьютерах нашей ИФНС. Не злитесь на нас и не серчайте!!! А будете бровки хмурить вот вам запрос в рамках камералочки - вы же уточнёнку сдали!! Люблю целую ваша ИФНС.

👨‍💻 Суть проблемы заключается в том, что ваши вычеты даже по добросовестным контрагентам могут убрать, если он подастся на ликвидацию. Говорят, это активно отслеживается. А теперь попробуйте вспомнить подробности сделок прошедших 2-3 года назад с учетом, что налоговая будет активно требовать с вас убрать сомнительные вычеты. Если же по более-менее существенным поставкам у вас будет краткая (или подробная) справка, содержащая подробности сделки, то шансы отстоять ваши вычеты повысятся. Кроме того у вас за пару лет могут смениться бухгалтер, менеджер, кладовщик, которые знали подробности сделок и на вопросы налоговой инспекции некому будет ответить.

🔥 И надеемся, что вам никогда не пригодятся эти данные. Но лучше пусть они будут, если даже не потребуются, чем их не будет в случае необходимости

​Недостоверность адреса.
Глазами налогового инспектора.

👮‍♂️ Причины проверки юридических адресов, допускаемые налоговиками недостатки и способы их исправления в материале действующего сотрудника ИФНС:


👨‍💻 Анализируя судебную практику по необоснованной налоговой выгоде, зачастую бросаются в глаза аргументы налогового органа про «отсутствие контрагента по адресу государственной регистрации», либо о том, что «в ходе проведения мероприятий налогового контроля установлена недостоверность сведений в отношении контрагентов проверяемых лиц».

👨‍✈️ Автор этого поста неоднократно привлекался для участия в осмотрах адресов на предмет недостоверности, и решил поведать о некоторых тонкостях, которые используют налоговики для «чернения» адресов «белых» контрагентов, а также самого налогоплательщика. Немного о том, почему это происходит.

⚖️ Юридически, на основании п. 4.2 ст. 9 Федерального Закона от 08.08.2001 №129-ФЗ, налоговикам дано право осуществлять проверки достоверности сведений в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности. В теории, всё просто: территориальные налоговые органы осуществляют выборочную проверку сведений из ЕГРЮЛ, проводят мероприятия с целью подтверждения/опровержения указанных сведений, выявляют однодневки и стирают черные пятна с белоснежных просторов российской экономики

🙇‍♂️ По факту всё сложнее. Всё дело в том, что при анализе показателей эффективности деятельности ИФНС по субъектам РФ учитывается т.н. показатель «чистоты среды» (хотя юридически данный термин никак не определен). Если коротко, показатель формируется из суммы всех выявленных налоговых разрывов на территории налогового органа в перерасчете на количество зарегистрированных юридических лиц и ИП.

🙊 В том случае, если этот показатель низок (что по мнению налоговиков свидетельствует о том, что на их территории каждая вторая организация – однодневка) организуются массовые рейды, в массовом порядке составляют протоколы об отсутствии организаций по адресу государственной регистрации, с последующим занулением налоговых деклараций у тех организаций, кто не пошёл жаловаться. Таким образом, по мнению фискальных органов, среда «очищается».

⚡️ Завтра, в продолжении материала, действующий сотрудник налоговых органов расскажет о недостатках, которые допускаются налоговыми инспекторами при проверке юридических адресов и рекомендации как поступать в каждом из случаев.

‼️ Если подписчики проголосуют, дополнительно опубликуем риски признания юридического адреса недействительным

​Недостоверность адреса глазами налогового инспектора.
Продолжение.

О причинах мы узнали, теперь я расскажу, какие недостатки при этом чаще всего допускают.

✔️ Недостаток №1 – проведение осмотра не выходя из «дома». Обычно такое происходит в случае указанном выше, либо потому что до организации в рамках «рейда» не смогли дозвониться/арендодатель не смог вспомнить, есть у него в здании такая организация, или нет (например, такое обычно происходит при взаимодействии с отделами аренды бизнес-центров).

✅ Решить возникшую проблему обычно можно даже без направления жалобы – достаточно позвонить в Инспекцию и мягко наехать, обычно инспекторы просят прийти с документами руководителя/представителя организации, после чего в их присутствии составляется повторный протокол осмотра помещения.

✔️ Недостаток №2 – когда осмотр был, но в качестве понятых вписаны лица, имеющие отношение к налоговому органу (инспекторы из других отделов, водители, уборщицы, бухгалтерия Инспекции). Должности указанных «понятых» при этом не указываются.

✅ Это обстоятельство само по себе является основанием для признания протокола осмотра недействительным, так как понятыми не могут быть лица, заинтересованными в исходе проводимых мероприятий.

✔️ Недостаток №3 – инспектор не нашёл вход в нужное помещение (актуально, когда много организаций находится в жилом доме с административными помещениями) и в протоколе осмотра коротко указывает что организация по адресу не находится.

✅ Элементарно решается указанием в жалобе на то, что инспектором не были осмотрены все помещения по указанному адресу и не получена информация от собственника помещения (однако указанные доводы не сработают при проведении видеозаписи).
При этом, налоговики никак не могут опровергнуть нахождение организации по адресу в том случае, если имеются вывески организации (вывеской может быть даже лист формата А4 с указанием названия и реквизитов организации) однако в момент проведения осмотра офис/помещение организации были закрыты.

🔥 В общем и целом – это наиболее типичные ошибки, которые допускают должностные лица налоговых органов при проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ.

👍 Канал благодарит автора за взгляд "с той стороны".

🙋‍♂️ Ограничение по размеру не позволило нам опубликовать его статью одним сообщением, а "резать" авторский текст не позволила совесть ✌️ Нами планировалось к данному сообщению добавить список проблем, к которым приводит недействительный юридический адрес. Но увидев количество заинтересованных в этом вопросе подписчиков, было решено не просто перечислить проблемы, но и кратко описать связанный с ними личный опыт.

👉 Так что завтра опубликуем полноценный пост "Забить на адрес. Это вряд ли."

​Забить на адрес.
Это вряд ли.

📬 К юридическому адресу небольшие фирмы всегда относились творчески. То есть, он был, конечно, нужен для регистрации, но находиться именно там, мало кому приходило в голову. Помню в 2007 году регистрировали пару фирм, так адрес выбирали по яндекс.картам. Просто выбирался район, в котором хотелось зарегистрироваться, пальцем тыкали в карту, этот адрес становился в качестве юридического. Со второго раза ткнул в адрес налоговой. Хорошо, что перед походом к юристам, решили посмотреть по карте, что же за административное здание в качестве адреса выбрали.

👉 Был случай, купили фирму, с готовым адресом. Так с ей произошла незадача… Один из покупателей оказался собственником этого помещения, немного поскандалил в телефон, мы «переехали» в соседний дом.

🙀 Это все дела минувших дней, сейчас юридический адрес осматривают, обнюхивают, и, кажется, пробуют на зуб, на предмет недостоверности. И при каждом удобном случае вносят в ЕГРЮЛ запись об этой самой недостоверности. Какие же риски существуют при недостоверном адресе?

🥇 Первый, и как я считаю, основной это проблемы с банком. Сейчас существует множество программных комплексов, которые при появлении сведений о недостоверности адреса присылают сообщение заинтересованному лицу. В зависимости от банка и от его лояльности, вам дадут какой-то срок на исправление ситуации. Обычно это месяц. А потом приостановят дистанционное обслуживание.

🏌️‍♂️ А могут и сразу рубануть сплеча. Особенно если они этот самый адрес когда-то идентифицировали при открытии расчетного счета, а потом вы с него куда-то делись. Банки такого сейчас не любят. Но, в любом случае, закрывать глаза на запись о недостоверности сведений банк не будет.

🥈 Вторым рисковым моментом может быть отношение к вам ваших покупателей. Мы много пишем о должной осмотрительности, а отсутствие контрагента по юридическому адресу это один из признаков того, что вычеты по НДС от вашей компании могут опорочить. Так что при наличии такой записи в ЕГРЮЛ, вероятность заключения новых договоров существенно снижается. Да и действующие контрагенты могут решить не продолжать с вами сотрудничество.

🥉 Третьим негативным моментом может быть банальный штраф. Одно время для пополнения бюджета проводились рейды по составлению протоколов об отсутствии по юридическому адресу. Текущий штраф 5 000 – 10 000 рублей. Я за последние 5 лет два раза попадал на такие штрафы. Были варианты отсудиться, но как обычно срочные дела перевешивали эту небольшую сумму. Однако начиная с 2015 года, при повторном нарушении можно получить дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет. Части 4 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ

🏆 Риск № 4. Вашу организацию исключат из списка действующих, то есть принудительно ликвидируют.
Вот какая реакция последовала на нашу публикацию вчера: «Спасибо, актуально. Мы столкнулись с этой проблемой, когда работающую организацию исключили из ЕГРЮЛ. И.к. пром зона и просто литеру адреса не нашли, а протокол составили на другой объект»
Так что если вы вовремя не отследите изменения в вашем ЕГРЮЛ, то можете потерять юридическое лицо

🏅Пятый рисковый момент, если вы директор или более чем на 50% собственник фирмы с недостоверным адресом. Вам не дадут совершать регистрационные действия. Прямой запрет содержится в законодательстве, для государства вы являетесь гражданином, проявившим недобросовестность.

🔥 Подводя итоги, можно однозначно сказать, что в настоящее время игры с юридическими адресами могут негативно сказаться на разных аспектах вашей деятельности. Поэтому лучше не допускать появление данных о недостоверности вашего адреса. Их нужно вовремя отслеживать и принимать меры к минимизации последствий

Выплата дивидендов имуществом.
А что, так можно?

📆 Совсем недавно мы публиковали материал, где обсуждался вопрос о продаже автомобиля собственнику по очень привлекательной цене. А буквально на этой неделе подписчик задал вопрос, может ли он автомобиль, который стоит на балансе передать самому себе в качестве дивидендов.

🚗 У них в фирме образовалась нераспределенная прибыль за несколько лет. А так же был получен в собственность компании автомобиль, по которому выплатили лизинговые платежи. Продавать самому себе автомобиль было нецелесообразно, так как возникал НДС и налог на прибыль. А вот получить в качестве дивидендов очень хотелось. Но были сомнения относительно налогов.

А вы как считаете?

👉 Завтра мы опубликуем выдержки из нашей консультации с примером из самой свежей практики

🔥 В качестве ответа на вопрос можно выбирать несколько вариантов

​Выплата дивидендов имуществом.
Итоги.

🙋‍♂️ Половина проголосовавших подписчиков посчитала, что выплатить дивиденда автомобилем реально, нужно только заплатить НДФЛ. Ответ правильный, но не все так однозначно. Есть позиция государственных органов, которые считают, что с данной суммы необходимо заплатить НДС.

👮‍♀️ Согласно официальной позиции Минфина России и ФНС России выплата дивидендов в виде имущества является объектом налогообложения по НДС, поскольку право собственности на это имущество, ранее принадлежавшее организации, переходит к ее участникам.

Документы государственных органов:

Письмо Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294

⛔️ Финансовое ведомство на основании п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ разъяснило: при выплате дивидендов недвижимым имуществом право собственности на него переходит к участнику общества. Передача обществом такого имущества в счет выплаты учредителям дивидендов признается объектом НДС.

Письмо Минфина России от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596

⛔️ Минфин России разъяснил, что исходя из положений п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ передача обществом имущества в счет выплаты учредителям дивидендов является объектом налогообложения по НДС.
Также Минфин России указал, что на основании п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база в этом случае определяется на день передачи имущества учредителям.

Письмо ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@

⛔️ Налоговая служба на основании положений ст. ст. 39 и 146 НК РФ разъяснила, что при выплате дивидендов недвижимым имуществом право собственности на него переходит к участнику общества. Таким образом, передача недвижимого имущества в виде дивидендов учредителям общества является объектом налогообложения по НДС.


🔰 Но кроме государственных органов есть позиция налогоплательщиков, поддержанная судами:

☝️ Передача обществом своему участнику имущества (в том числе недвижимого) в счет выплаты дивидендов не облагается НДС

✅ Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.02.2015 N Ф02-6656/2014 по делу N А58-341/14
Суд отклонил довод инспекции о том, что передача обществом акционеру недвижимого имущества в качестве выплаты дивидендов является реализацией товара и образует объект налогообложения по НДС.

✅ Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2011 N Ф09-1246/11-С2 по делу N А07-14871/2010

🔥 Самая свежая арбитражная практика – 3 инстанции, датирована 03.07.2020 г. Дело № А82-13935/2019. Все три инстанции сделали заключение, что:

"налоговым органом в ходе проверки необоснованно сделан вывод о том, что при выплате участникам Общества дивидендов в натуральной форме путем передачи имущества возникает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость, поскольку передача имущества в таком случае не признается реализацией, облагаемой налогом на добавленную стоимость, при выплате дивидендов в натуральной форме не образуется иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Полагает, что позиция инспекции о безвозмездной передаче имущества и, как следствие, возникновении объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость не основана на законе, передача имущества в виде дивидендов не является безвозмездной с учетом того, что в случае распределения чистой прибыли общества воли самого юридического лица на безвозмездную передачу имущества не возникает, общество действует в рамках обязательства по передаче имущества во исполнение решения участников"

🔥 Позиция авторов канала

Выдача дивидендов имуществом, в общем-то, является спорной ситуацией, но с хорошими перспективами получить положительное решение в споре с налоговым органом.

​Телепорт для строителей.
Суды не верят.

🏗 Очередное дело строителей, нанявших субподрядчиков. Отличительной чертой данного спора является сильная доказательная база налогоплательщика, но еще более убедительные аргументы у налогового органа.

Суть дела.

🛂 Налоговые органы Ямало-Ненецкого АО проверили выездную проверку у строительной компании «МонолитСтрой» (на этой неделе без дефиса), опротестовали работы от трех субподрядчик и начислили в общей сложности 169 млн. рублей недоимки, штрафов и пени. Дело № А81-2444/2019

Аргументы налогового органа.

⛔️ работы проводились на производственных объектах с особым пропускным режимом. Через пропускную систему ни один работник субподрядчиков не проходил
⛔️ подрядчик имеет право нанимать субподрядчиков только по согласованию за полтора месяца до начала работ, с оформлением акта-допуска, в противном случае запрет на наем субподрядчиков Согласования не было.
⛔️ физические лица, обозначенные как исполнители от имени спорных контрагентов, являются работниками налогоплательщика
⛔️ подписи на документах принадлежат неустановленным лицам
⛔️ физическое лицо, указанное в ТТМ как водитель, перевозивший спорные грузы, по ранее предоставленным документам работал в тот момент в другом месте
⛔️ у спорных контрагентов отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической и предпринимательской деятельности;
⛔️ организации не имеют в штате персонала, не располагают собственными материально-техническими ресурсами;
⛔️ движение денежных средств по расчетным счетам контрагентов носит транзитный характер (обналичены физическими лицами);
⛔️ по месту регистрации не находятся, что подтверждается протоколами осмотра
⛔️ доказательства, подтверждающие привлечение для выполнения работ иных лиц, а также приобретение у третьих лиц ТМЦ и услуг строительной техники, сомнительными контрагентами не представлены
⛔️ налогоплательщик имел собственный штат (свыше 300 человек) для выполнения спорных работ самостоятельно
⛔️ руководители спорных контрагентов работали по графику наемными сторожем и завхозом, а в свободное от основной работы время заключали многомиллионные контракты на строительные подряды в собственных компаниях

Аргументы налогоплательщика

✅ обвинительный уклон и избирательный характер проведенной проверки;
✅ незаконность получения Инспекцией банковских выписок и выемки оригиналов документов для проведения почерковедческой экспертизы;
✅ нарушение методики проведения почерковедческого исследования;
✅ экономическая целесообразность заключения договоров со спорными контрагентами;
✅ руководители спорных контрагентов подтвердили реальное ведение хозяйственной деятельности и выполнение работ для ООО «Монолитстрой»

Выводы суда:

👩‍🎓 Принимая во внимание представленную инспекцией совокупность обстоятельств, суд исходит из того, что спорные контрагенты не выполняли заявленные работы, не поставляли спорные товары. Так же это свидетельствует о создании между Обществом и сомнительными контрагентами формального документооборота при фактически выполнении спорного объема строительных работ силами самого налогоплательщиками, в том числе и при привлечении для выполнения подрядных работ иностранных физических лиц.

⚫️ Данная позиция нашла отражение во всех четырех инстанциях, включая Верховный Суд.

Мнение авторов канала.

🔥 При наличии пропускного режима на объекте Заказчика, представить достоверные факты выполнения работ силами субподрядчика практически невозможно. Если только субподрядчик был реальным.

🔥В настоящий момент, если используются сомнительные контрагенты, то необходимо подготавливать целый сценарий взаимодействия компаний и в дальнейшем строго придерживаться его. Только тогда у налогоплательщика появляется шанс сохранить вычеты

​История не сданной декларации.
Бороться нельзя сдаваться.

☀️ История, которую хочу рассказать произошла в середине нулевых годов, когда я трудился главным бухгалтером промышленного предприятия. К тому моменту стаж работы в производстве был чуть более полугода, хотя общий был уже более десяти лет. Многого на заводе просто не знал. Производство было химическим, и для лабораторных исследований закупался этиловый спирт.

🥃 В тот момент для меня что этиловый, что изопропиловый, что бутиловый – все одно. Я сражался с 18-м ПБУ, а материалами занималась бухгалтер предпенсионного возраста. Когда она наконец-то ушла на пенсию, её работу распределили между прочими сотрудниками, какие-то папочки, оставшиеся после неё, были заброшены в мой шкаф и все продолжили заниматься своими бухгалтерскими делами.

🌒 В один не очень прекрасный день, через пару недель после окончания очередного квартала, мне приходит приглашение из налоговой инспекции, прибыть в кабинет такой-то. Там на меня составляется протокол об административном правонарушении, которое заключается в том, что мною не была подана декларация по обороту этилового спирта. Оказывается, что до 10 числа после каждого квартала необходимо было подать эту самую декларацию.

😢 Кроме составления протокола, меня ткнули носом в статью, по которой должно быть назначено наказание, сообщили о месте и времени рассмотрения дела заместителем начальника ИНФНС и отпустили устранять нарушение. Оказалось, что в одной из папочек, переданных мне бухгалтером по материалам, содержится подшивка этих деклараций. Так как подача декларации по спирту регулировалась не Налоговым Кодексом, то до момента составления протокола я даже не подозревал, что такая обязанность существует.

😡 Еще более грустно и тревожно мне стало, когда я увидел санкцию по данной статье КОАП: от 300 до 400 МРОТ. Этот штраф в 30-40 тысяч рублей был примерно равен трем моим окладам, а виноватых кроме меня действительно никого не было. Все остальные дела отошли на второй план, а я искал выход из сложившейся ситуации. Незадолго до описываемых событий я получил диплом юриста, и где-то в подсознании всплыла лекция по административному праву, где преподаватель вскользь упомянул, что при незначительности нарушения имеется возможность избежать ответственности и ограничиться устным замечанием.

🙇‍♂️ За несколько дней перед рассмотрением моего (на самом деле завода) дела, я перечитал с десяток дел, где описывались подобные нарушения. Оптимизма они не добавляли, но хотя бы проработал аргументы. Они сводились к тому, что сумма штрафа превышала в десятки (точную цифру уже не помню) раз учетную стоимость спирта, что никто не пострадал, злого умысла действия не носили. Что наш объем спирта не составляет даже какой-то цифры после запятой в отчетности района.

🙋‍♂️ Это сейчас я бы взял фразу из Пленума ВС РФ, что малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

🤷‍♂️ А в тот момент формулировки придумывал сам и составил на двух листах ходатайство. 👮‍♂️ В кабинете замначальника инспекции на вопрос «есть ли у меня ходатайства», я протянул листки. После пары минут чтения он вынес вердикт – устное замечание.

💥 Для меня та история с ходатайством была на уровне чуда, но как я потом понял, опытный юрист мог бы посоветовать выход из этой ситуации без всяческого напряжения мозговой деятельности.

🔥 Если вы считаете, что у вас безнадежная ситуация с проверкой, контрагентами, непроявленной должной осмотрительностью и т.п., то может оказаться, что это уже давно прожитый опыт налогового консультанта, у которого есть готовое решение на вашу проблему. Надо просто написать Марусе

​Ликвидация.
Приказано зачиститься.

🎥 Эта история произошла совсем недавно. У одной компании посыпалась Схема. Она была простенькая, но со вкусом. Под материнской компанией, которая должна быть вне подозрений как английская королева, работали прокладки. С разной степенью аффилированности и самостоятельности. По задумке под ними должны были находиться серые лавки, а уже дальше – как получится.

💸 В силу определенных причин, связанных с жадностью исполнителей, у «мамы» и прокладок начались проблемы – они неожиданно ощутили на себе пристальное внимание разных «органов». Сначала экспертный анализ, а потом и пробив показал, что те, кто должен быть серым, на самом деле неприлично черные, а под ними вообще какие-то убитые лавки.

💣 И если за год до описываемых событий, СУР рисовала маму зеленой, а прокладки разными оттенками желтого, то к моменту подключения нашего налогового консультанта, зеленого цвета нигде в дереве не было. Бенефициар принял решение зачищаться: пять прокладок на ликвидацию. Сопровождение этого процесса легло на нас. Ниже краткая история от нашего налогового консультанта, стилистика, в основном, сохранена.

Алгоритм закрытия.

⚛️ Сама процедура ликвидации регламентирована. Шли в наглую, без «доплат», просто подав заявления. Единственно были проведены подготовительные работы. Годовой баланс сдавался с минимальными остатками. Свернули дебиторку, кредиторку, товарные запасы. Молились, что бы туда ни кто не успел залезть. Уволили сотрудников и всю деятельность прекратили за пять месяцев до подачи заявления о ликвидации.

Проблемы, с которыми столкнулись. Действия, которые производили.

🛂 ИФНС (разные районы одной области), не обращали внимания на свернутый в наглую годовой баланс. Стали анализировать сомнительных контрагентов за три последних года. Посыпались требования (вне рамок).

📑 На требования, где содержалась хоть малейшая ошибка, отвечали письмами «О неправомерности по ст. 21 НК РФ». Сроки выжидали максимальные, и квитанции и ответы отправляли в последний день, ограничивая временной маневр налоговой. Налоговики учились на своих ошибках и наших ответах. Присылали еще требования более грамотно оформленные, время шло. И оно было за нас.

📝 На законные требования представляли документы и информацию. На вопросы с кем проводились переговоры, звучали вымышленные имена и номера телефонов, которые давно не действуют и были оформлены на «лыжников».

📓В целом по каждой организации было около 15-20 требований. Были вызовы на опросы. Всегда выходил налоговый консультант, так как менеджмент фирм был поменян и представлял из себя технических сотрудников. Были угрозы со стороны налоговиков о назначении выездной, о больших доначислениях и т.д. Но налоговый консультант, всегда стоял на том, что сделка была, за контрагентов 2,3 и т.д звена общество не отвечает. У нас все чисто.

Драматические подробности: ликвидация висела на волоске, пот катился по лбу от осознания, что потери сравнимы с бюджетом Зимбабве.

🧨 Ситуация усугублялось тем что у «мамы» начался предпроверочный анализ. Все пять организаций были аффилированными между собой и с заказчиком. На попытки налоговиков раскрутить налогового консультанта предмет взаимозависимости и подконтрольности, получили отпор. Аффилированы – не значит подконтрольны.

⬇️

🔥Как не старался, не получилось всю историю изложить в одном сообщении. А вырезать подробности - рука не поднялась. Не так часто встречаются такие масштабные события. Как говорил Акелла: "славная была охота". Поэтому продолжение завтра.

А вам приходилось сталкиваться с чистой ликвидацией?