Если вы получите из налоговой протокол комиссии, где с вас потребуют заплатить налоги по сомнительным контрагентам
Anonymous Poll
3%
мы заплатим, чтобы не злить налоговую
26%
попробуем аргументировать самостоятельно, если не получится – заплатим
27%
платить не будем, сами отобьемся
43%
обратимся к профессионалам и попробуем отстоять свою позицию
Опасаетесь ли вы, что у вас могут быть неприятности из-за контрагентов (доначисления налогов)
Anonymous Poll
19%
Нет, мы работаем только с проверенными компаниями
45%
Допускаем, что могут быть доначисления
16%
Точно знаем, что могут быть неприятности, но мы подготовлены
21%
Точно знаем, что могут быть неприятности, но когда они проявятся, тогда начнем что-то предпринимать
Спасибо что ответили на наши вопросы
Если вы читаете это сообщение и не участвовали в опросе, не пожалейте нескольких минут. Опрос выше
Если вы читаете это сообщение и не участвовали в опросе, не пожалейте нескольких минут. Опрос выше
Цепочка однодневок – посредников не приговор.
Если грамотно построена работа первого звена.
📡 Просматривая налоговые новости, связанные с проверками, может создаться впечатления, что налоговые органы побеждают бизнесменов практически всегда, кроме единичных дел. На самом деле это не так, что подтверждает дело ООО «ТК Хайер Рус» № А40-142195/2018. Общие претензии налогового органа чуть менее 200 млн. руб.
Суть дела:
🛡 Налогоплательщик занимался поставкой телевизоров китайской торговой марки в крупные торговые сети М-Видео, Медиа-Маркт и т.п. Собственники и директор – китайцы. После некоторых перипетий, связанных с закрытием производства в Польше, компания нашла нового производителя (сборщика) из Калининграда. Реализация производителем осуществлялась без НДС (льготы в особой экономической зоне). Через цепочку посредников с низкой налоговой нагрузкой товар оказывался у налогоплательщика с входным НДС. Налоговая посчитала данную схему искусственной и убрала всех посредников.
Аргументы налогового органа:
✔️ все посредники являются техническими компаниями, подконтрольными обществу
✔️схема была создана, для того, чтобы общество могло получить право на вычет НДС
✔️в случае заключения прямого договора с производителем "входной" НДС для общества не возникал
✔️общество могло покупать телевизоры напрямую у китайских производителей
✔️непосредственный продавец был создан собственником по предложению налогоплательщика, что говорит о подконтрольности
Аргументы налогоплательщика
✅ Схема работы через посредника выбрана по экономическим причинам:
🔹 производитель работал по 100% предоплате, тогда как собственник налогоплательщика проводил политику заключения договоров с отсрочкой
🔹 производитель требовал заранее согласованное количество покупаемых телевизоров -> сбыт в сетевые магазины был нестабильным – требовались складские остатки -> политика головной компании состояла в фактическом запрете (через штрафы и депримирование) налогоплательщику иметь запас более месячного оборота
🔹 все проблемы решал на свой страх и риск посредник, который платил производителю предоплату, а налогоплательщику отгружал товар с 60-дневной отсрочкой. Так же имел большие складские запасы товара, к которым налогоплательщик не имел отношения
Выводы суда
🟢 телевизоры у российского производителя покупать было более выгодно
🟢 не имеется оснований для вывода о том, что налоговая выгода в виде получения налогового вычета по НДС являлась единственной и самостоятельной деловой целью деятельности налогоплательщика
🟢 непосредственный контрагент общества является реально работающей и независимой от налогоплательщика организацией
🟢 непосредственный поставщик уплатил НДС в бюджет по спорным хозяйственным операциям, сформировав тем самым источник для возмещения НДС в бюджете
🟢 отсутствует движения денежных средств по кругу, с возвращением обратно уплаченных заявителем сумм
🟢 по результатам анализа банковских выписок установлена взаимосвязь между собой и с заводом – изготовителем посредников второго и третьего звеньев, но об отсутствии связи с налогоплательщиком.
🟢 неисполнение налоговых обязательств контрагентами второго и третьего звена, не влияет на право общества получить налоговый вычет и не влечет вывода о необоснованной налоговой выгоде.
🔰Налогоплательщик победил в трех инстанциях. Однако для того, что бы это произошло, директор контрагента смог доказать, что действовал самостоятельно, ответил точно и правильно на десятки вопросов о своем бизнесе, оборотах, где и как познакомился с представителями налогоплательщика и т.п.
Вывод.
🔥Если используете свою техническую компанию для транзитных операций, то она должна полностью соответствовать признакам самостоятельности. И помните, дьявол кроется в мелочах, которые должны быть проработаны и реализованы на практике, а не на бумаге
Если грамотно построена работа первого звена.
📡 Просматривая налоговые новости, связанные с проверками, может создаться впечатления, что налоговые органы побеждают бизнесменов практически всегда, кроме единичных дел. На самом деле это не так, что подтверждает дело ООО «ТК Хайер Рус» № А40-142195/2018. Общие претензии налогового органа чуть менее 200 млн. руб.
Суть дела:
🛡 Налогоплательщик занимался поставкой телевизоров китайской торговой марки в крупные торговые сети М-Видео, Медиа-Маркт и т.п. Собственники и директор – китайцы. После некоторых перипетий, связанных с закрытием производства в Польше, компания нашла нового производителя (сборщика) из Калининграда. Реализация производителем осуществлялась без НДС (льготы в особой экономической зоне). Через цепочку посредников с низкой налоговой нагрузкой товар оказывался у налогоплательщика с входным НДС. Налоговая посчитала данную схему искусственной и убрала всех посредников.
Аргументы налогового органа:
✔️ все посредники являются техническими компаниями, подконтрольными обществу
✔️схема была создана, для того, чтобы общество могло получить право на вычет НДС
✔️в случае заключения прямого договора с производителем "входной" НДС для общества не возникал
✔️общество могло покупать телевизоры напрямую у китайских производителей
✔️непосредственный продавец был создан собственником по предложению налогоплательщика, что говорит о подконтрольности
Аргументы налогоплательщика
✅ Схема работы через посредника выбрана по экономическим причинам:
🔹 производитель работал по 100% предоплате, тогда как собственник налогоплательщика проводил политику заключения договоров с отсрочкой
🔹 производитель требовал заранее согласованное количество покупаемых телевизоров -> сбыт в сетевые магазины был нестабильным – требовались складские остатки -> политика головной компании состояла в фактическом запрете (через штрафы и депримирование) налогоплательщику иметь запас более месячного оборота
🔹 все проблемы решал на свой страх и риск посредник, который платил производителю предоплату, а налогоплательщику отгружал товар с 60-дневной отсрочкой. Так же имел большие складские запасы товара, к которым налогоплательщик не имел отношения
Выводы суда
🟢 телевизоры у российского производителя покупать было более выгодно
🟢 не имеется оснований для вывода о том, что налоговая выгода в виде получения налогового вычета по НДС являлась единственной и самостоятельной деловой целью деятельности налогоплательщика
🟢 непосредственный контрагент общества является реально работающей и независимой от налогоплательщика организацией
🟢 непосредственный поставщик уплатил НДС в бюджет по спорным хозяйственным операциям, сформировав тем самым источник для возмещения НДС в бюджете
🟢 отсутствует движения денежных средств по кругу, с возвращением обратно уплаченных заявителем сумм
🟢 по результатам анализа банковских выписок установлена взаимосвязь между собой и с заводом – изготовителем посредников второго и третьего звеньев, но об отсутствии связи с налогоплательщиком.
🟢 неисполнение налоговых обязательств контрагентами второго и третьего звена, не влияет на право общества получить налоговый вычет и не влечет вывода о необоснованной налоговой выгоде.
🔰Налогоплательщик победил в трех инстанциях. Однако для того, что бы это произошло, директор контрагента смог доказать, что действовал самостоятельно, ответил точно и правильно на десятки вопросов о своем бизнесе, оборотах, где и как познакомился с представителями налогоплательщика и т.п.
Вывод.
🔥Если используете свою техническую компанию для транзитных операций, то она должна полностью соответствовать признакам самостоятельности. И помните, дьявол кроется в мелочах, которые должны быть проработаны и реализованы на практике, а не на бумаге
История одного дробления.
Внимание к мелочам.
👨💻Как вы знаете, одной из специализаций наших налоговых консультантов, является анализ налоговых рисков. Как по работе с фирмами-однодневками, так и по дроблению. Сегодня расскажу о том насколько нужно быть внимательным к, казалось бы, незначительным деталям.
🙋♂️Проверяем компанию на предмет признаков дробления и рисков доначисления. К созданию схемы наш клиент подошел серьезно. Так как аффилированность убрать невозможно, то было принято решение сосредоточиться на самостоятельности структур.
🚀 Во-первых, максимально проработаны деловые цели. Собственники компаний, хоть и являются родственниками, но у каждого свое направление, которое они развивают. В каждой структуре свой менеджмент, который воспринимается работниками как руководитель.
💵 В каждую фирму собственниками были вложены ресурсы, которые необходимы для полноценного самостоятельного функционирования. Расходы по деятельности фирм несутся самостоятельно: канцтовары, хозрасходы, вода и т.п.
📄 На каждую компанию заключен собственный договор аренды, и платежи приходят своевременно. В случае просрочки (зачастую контролируемой, что бы создать антураж) пишется требование погасить данную задолженность. Компании хоть и находятся в одной локации, но и тут есть экономическая обоснованность, так как собственником помещений является один из учредителей и остальным сдает помещения по льготной цене.
🚜 У каждой фирмы собственные кадры, которые воспринимают свое место работы именно в данной организации, а не в абстрактном холдинге. У всех есть свои бухгалтера на первичку, а отчетность на аутсорсе. Компании расходы друг за друга не несут, займы внутри холдинга не гоняют.
🙇♂️ Сложным был вопрос управления финансами. Но и тут наш клиент старался не попасть под признаки дробления. Расчетные счета у организаций открыты в разных банках. В каждой организации создан платежный сервер, у которого, естественно, свой MAC-адрес и сделаны на индивидуальные IP-адреса, которые не пересекаются.
📡 Доверенное лицо, которое занимается финансами, подключается к серверам через VPN-соединение и, фактически, с банками работает с индивидуальной машины.
🛠 То, что я уже описал, лучше, чем у 90% компаний, с которыми нам приходится сталкиваться при проверке дробления. Однако нельзя перепрыгнуть пропасть на 90%, поэтому наш специалист задает вопрос «А на какой номер приходят смс при подписании платежек»? Ответом была тишина…
🧨 Выяснилось, что при создании схемы этим вопросом никто из руководства не озадачился, а работник поступил, как ему было удобнее. Все смс по «самостоятельным» организациям отправлялись на один номер, так что при проверке налоговая может получить доказательство того, что при всех внешних признаках самостоятельности, центр управления финансами был сосредоточен в одном месте.
💣 Вот так одна непродуманная маленькая деталь может обрушить всю выстроенную систему. Потому что, получив доказательство того, что, фактически, вся система – большой обман и фикция, налоговая может начать более скрупулёзно работать и с прочими элементами самостоятельности структур.
🔮 Понятно, что после выявления недостатков в своей системе, наш клиент устранит их. И этим, возможно, сэкономит себе десятки миллионов рублей, которые не сможет доначислить налоговый орган в будущем.
🔥 Мы не налоговая, мы находим недостатки в системе для того, что бы сделать ее прочнее и даем рекомендации исходя из опыта работы в десятках аналогичных проектов. Вложения в собственную налоговую безопасность одно из самых эффективных в вашем бизнесе.
Внимание к мелочам.
👨💻Как вы знаете, одной из специализаций наших налоговых консультантов, является анализ налоговых рисков. Как по работе с фирмами-однодневками, так и по дроблению. Сегодня расскажу о том насколько нужно быть внимательным к, казалось бы, незначительным деталям.
🙋♂️Проверяем компанию на предмет признаков дробления и рисков доначисления. К созданию схемы наш клиент подошел серьезно. Так как аффилированность убрать невозможно, то было принято решение сосредоточиться на самостоятельности структур.
🚀 Во-первых, максимально проработаны деловые цели. Собственники компаний, хоть и являются родственниками, но у каждого свое направление, которое они развивают. В каждой структуре свой менеджмент, который воспринимается работниками как руководитель.
💵 В каждую фирму собственниками были вложены ресурсы, которые необходимы для полноценного самостоятельного функционирования. Расходы по деятельности фирм несутся самостоятельно: канцтовары, хозрасходы, вода и т.п.
📄 На каждую компанию заключен собственный договор аренды, и платежи приходят своевременно. В случае просрочки (зачастую контролируемой, что бы создать антураж) пишется требование погасить данную задолженность. Компании хоть и находятся в одной локации, но и тут есть экономическая обоснованность, так как собственником помещений является один из учредителей и остальным сдает помещения по льготной цене.
🚜 У каждой фирмы собственные кадры, которые воспринимают свое место работы именно в данной организации, а не в абстрактном холдинге. У всех есть свои бухгалтера на первичку, а отчетность на аутсорсе. Компании расходы друг за друга не несут, займы внутри холдинга не гоняют.
🙇♂️ Сложным был вопрос управления финансами. Но и тут наш клиент старался не попасть под признаки дробления. Расчетные счета у организаций открыты в разных банках. В каждой организации создан платежный сервер, у которого, естественно, свой MAC-адрес и сделаны на индивидуальные IP-адреса, которые не пересекаются.
📡 Доверенное лицо, которое занимается финансами, подключается к серверам через VPN-соединение и, фактически, с банками работает с индивидуальной машины.
🛠 То, что я уже описал, лучше, чем у 90% компаний, с которыми нам приходится сталкиваться при проверке дробления. Однако нельзя перепрыгнуть пропасть на 90%, поэтому наш специалист задает вопрос «А на какой номер приходят смс при подписании платежек»? Ответом была тишина…
🧨 Выяснилось, что при создании схемы этим вопросом никто из руководства не озадачился, а работник поступил, как ему было удобнее. Все смс по «самостоятельным» организациям отправлялись на один номер, так что при проверке налоговая может получить доказательство того, что при всех внешних признаках самостоятельности, центр управления финансами был сосредоточен в одном месте.
💣 Вот так одна непродуманная маленькая деталь может обрушить всю выстроенную систему. Потому что, получив доказательство того, что, фактически, вся система – большой обман и фикция, налоговая может начать более скрупулёзно работать и с прочими элементами самостоятельности структур.
🔮 Понятно, что после выявления недостатков в своей системе, наш клиент устранит их. И этим, возможно, сэкономит себе десятки миллионов рублей, которые не сможет доначислить налоговый орган в будущем.
🔥 Мы не налоговая, мы находим недостатки в системе для того, что бы сделать ее прочнее и даем рекомендации исходя из опыта работы в десятках аналогичных проектов. Вложения в собственную налоговую безопасность одно из самых эффективных в вашем бизнесе.
Отвечаем на вопрос подписчика.
Продажа автомобиля.
✌️Сегодня нам дважды пришел один и тот же вопрос от подписчика. Второй раз, видимо, потому, что, мы ему не ответили. К сожалению это произошло по техническим причинам. Так как вопрос задан через робота-помощника, нам, почему-то не видно кому надо ответить – ник не кликабельный. А подписчиков с таким именем множество. С такой ситуацией столкнулись впервые, обычно стараемся хоть коротко, но отвечать всем. Поэтому было принято решение ответить публично, так как ситуация не единичная.
Вопрос:
Добрый день!
На организацию куплен автомобиль примерно 1700 т.р.,
Сейчас авто 3.5 года, три года он списывался по бух учёту.
Могу я его продать за любую сумму (примерно 100 т.р.)? И нужны какие документы от независимой оценки и т.п. или достаточно протокола собрания учредителей?
Mikhail (#IDХХХХХХХ)
Ответ.
👉Начнем с того, что в вопросе недостаточно подробностей, таких как:
❓Является ли покупатель аффилированным лицом по отношению к организации
❓На какой системе налогообложения организация
❓Обороты и риск выездной налоговой проверки
😎 Так как данной информации нет, то будем додумывать. По цене 100 тысяч, автомобиль с рыночной ценой минимум в 1,5 млн. посторонним не продается. Если будет проверка, то мимо факта такой реализации ни один инспектор мимо не пройдет. В таком случае лучше, конечно, иметь на руках акт оценки. Но судя по арбитражной практике, даже при наличии данного акта возможны проблемы, если налоговые органы привлекут своего эксперта.
🌓 Спрогнозировать развитие событий, относительно поведения инспекторов по отношению к данной сделке в данный момент невозможно. Оно может завесить от множества факторов: плана по вашей проверке, наличия более доступных в доказательствах нарушений, политики партии по отношению к налогоплательщикам в тот момент времени, грамотности и внимательности инспектора, а возможно даже от наличия Венеры в 11-м доме.
🔥 В любом случае, продажа автомобиля взаимозависимому лицу, без оценки, по цене многократно отличающейся от рыночной, несет в себе максимальные риски.
🪐 Если же проверки точно не будет (небольшие обороты), то продавайте, кто ж вам может помешать? Ниже адаптированное к автомобилю начало авторской статьи (не моей) почему вам это можно сделать. Статья была опубликована в одном из специализированных журналов и доступна в К+
📙 В соответствии со статьей 421 ГК РФ юридические лица свободны при заключении договора. При этом нормы ГК РФ не регулируют вопрос размера цены или ее соответствия рыночному уровню. В связи с этим стоимость автомобиля определяется сторонами договора.
📄Как указано в постановлении ВАС РФ от 26.02.2008 N 11542/07, хозяйствующие субъекты самостоятельно, по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности. В полномочия налоговиков входит лишь контроль над соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства, а не вменение им доходов исходя из собственного видения способов достижения экономического результата с меньшими затратами.
☝️По общему правилу налоговые последствия совершенных налогоплательщиком операций определяются из условий заключенных им сделок. Исчислять же налоги из рыночных цен вместо цен, согласованных сторонами сделки, допускается только в случаях, установленных законом.
👀 Из положений пунктов 1, 2 и 4 статьи 105.3 НК РФ следует, что взаимозависимость участников сделки, повлиявшая на размер доходов, расходов или прибыли, учитываемых ими в целях налогообложения, является основанием для определения налоговой базы исходя из рыночных цен, если такая сделка признается контролируемой в соответствии со статьей 105.14 НК РФ.
🖕При этом в силу прямого запрета, установленного пунктом 1 статьи 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, не может быть предметом выездных и камеральных проверок. На основании пункта 4 статьи 105.3 НК РФ контроль может проводить ФНС России (ее центральный аппарат) посредством проведения мероприятий налогового контроля в порядке, установленном главой 14.5 НК РФ.
Статья целиком
Продажа автомобиля.
✌️Сегодня нам дважды пришел один и тот же вопрос от подписчика. Второй раз, видимо, потому, что, мы ему не ответили. К сожалению это произошло по техническим причинам. Так как вопрос задан через робота-помощника, нам, почему-то не видно кому надо ответить – ник не кликабельный. А подписчиков с таким именем множество. С такой ситуацией столкнулись впервые, обычно стараемся хоть коротко, но отвечать всем. Поэтому было принято решение ответить публично, так как ситуация не единичная.
Вопрос:
Добрый день!
На организацию куплен автомобиль примерно 1700 т.р.,
Сейчас авто 3.5 года, три года он списывался по бух учёту.
Могу я его продать за любую сумму (примерно 100 т.р.)? И нужны какие документы от независимой оценки и т.п. или достаточно протокола собрания учредителей?
Mikhail (#IDХХХХХХХ)
Ответ.
👉Начнем с того, что в вопросе недостаточно подробностей, таких как:
❓Является ли покупатель аффилированным лицом по отношению к организации
❓На какой системе налогообложения организация
❓Обороты и риск выездной налоговой проверки
😎 Так как данной информации нет, то будем додумывать. По цене 100 тысяч, автомобиль с рыночной ценой минимум в 1,5 млн. посторонним не продается. Если будет проверка, то мимо факта такой реализации ни один инспектор мимо не пройдет. В таком случае лучше, конечно, иметь на руках акт оценки. Но судя по арбитражной практике, даже при наличии данного акта возможны проблемы, если налоговые органы привлекут своего эксперта.
🌓 Спрогнозировать развитие событий, относительно поведения инспекторов по отношению к данной сделке в данный момент невозможно. Оно может завесить от множества факторов: плана по вашей проверке, наличия более доступных в доказательствах нарушений, политики партии по отношению к налогоплательщикам в тот момент времени, грамотности и внимательности инспектора, а возможно даже от наличия Венеры в 11-м доме.
🔥 В любом случае, продажа автомобиля взаимозависимому лицу, без оценки, по цене многократно отличающейся от рыночной, несет в себе максимальные риски.
🪐 Если же проверки точно не будет (небольшие обороты), то продавайте, кто ж вам может помешать? Ниже адаптированное к автомобилю начало авторской статьи (не моей) почему вам это можно сделать. Статья была опубликована в одном из специализированных журналов и доступна в К+
📙 В соответствии со статьей 421 ГК РФ юридические лица свободны при заключении договора. При этом нормы ГК РФ не регулируют вопрос размера цены или ее соответствия рыночному уровню. В связи с этим стоимость автомобиля определяется сторонами договора.
📄Как указано в постановлении ВАС РФ от 26.02.2008 N 11542/07, хозяйствующие субъекты самостоятельно, по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности. В полномочия налоговиков входит лишь контроль над соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства, а не вменение им доходов исходя из собственного видения способов достижения экономического результата с меньшими затратами.
☝️По общему правилу налоговые последствия совершенных налогоплательщиком операций определяются из условий заключенных им сделок. Исчислять же налоги из рыночных цен вместо цен, согласованных сторонами сделки, допускается только в случаях, установленных законом.
👀 Из положений пунктов 1, 2 и 4 статьи 105.3 НК РФ следует, что взаимозависимость участников сделки, повлиявшая на размер доходов, расходов или прибыли, учитываемых ими в целях налогообложения, является основанием для определения налоговой базы исходя из рыночных цен, если такая сделка признается контролируемой в соответствии со статьей 105.14 НК РФ.
🖕При этом в силу прямого запрета, установленного пунктом 1 статьи 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, не может быть предметом выездных и камеральных проверок. На основании пункта 4 статьи 105.3 НК РФ контроль может проводить ФНС России (ее центральный аппарат) посредством проведения мероприятий налогового контроля в порядке, установленном главой 14.5 НК РФ.
Статья целиком
Клининг в фокусе внимания.
Операция чистый бизнес.
🐶 Говорят, что черного кобеля не отмоешь добела. Это утверждение относится даже к тем компаниям, которые сами чистят и моют. Данный бизнес, наряду с транспортными перевозками, всегда был наиболее интегрирован с обналом.
🧼Практически все государственные структуры к началу 2010 годов поувольняли уборщиц и перешли на аутсорсинг клининговых услуг. Борьба в тендерах шла за каждую копейку. И не надо забывать про волшебное заклинание «откатинг», которое присутствовало, как поговаривают злые языки, практически при каждом выигранном контракте.
🦻Слышали мы про фирмы, которые обслуживали составом до 10 человек, УВД + Прокуратуру + налоговые целого города-миллионника. Вот, к примеру, часть «письма Путину», которое написала одна из сотрудниц:
Управление деятельностью фирм производилось собственником ХХХ, который, нанимал номинальных генеральных директоров, не допуская их до финансов фирм. По его указанию трудоустройство уборщиц производилось выборочно. Был выиграны тендеры на заключение контракта в 2014 и 2015 году с прокуратурой города Нижнего Новгорода и с другими гос. Службами. Уборщиц (чаще всего пенсионерок), которые убирали по этому контракту, редко трудоустроили и деньги задерживали, а при увольнении не заплатили вовсе.
🧞♂️ Естественно на объектах убирались «субподрядчики», главным достоинством которых было то, что они работали с НДС, а недостатком, что у них штат состоял только из директора. Но кого и когда останавливали данные мелочи?
🚓 В 2018 году за отрасль взялись всерьез. Говорят, что сам Егоров, тогда еще в ранге замруководителя ФНС, возглавил крестовый поход против «грязного клининга». Вот что писали интернет издания в 2018 году: До конца 2018 года все клининговые компании должны встать на путь обеления бизнеса, в противном случае их ждет неминуемый крах. Именно такой посыл сформировал для аудитории сферы клининга зам. руководителя ФНС Даниил Егоров на июльском Форуме фасилити-отрасли.
🤷♂️ Почему я стал вспоминать дела «Времен Очаковских и покоренья Крыма»? Потому, что в короткий промежуток времени, проблемы возникли у подписчиков из сферы клининга аж из 4 различных регионов. Проблемы разные, но все связаны с налоговым контролем и пристальным вниманием к деятельности.
📃 Показательным стало уведомление из налоговой, что один из налогоплательщиков должен сообщить, когда он вступит в СРО (конкретное) и будет платить зарплату (и налоги) исходя из придуманных кем-то нормативов.
В принципе, вы сами можете прочитать это в уведомлении. Предложение о вступлении составлено в виде «Хочешь вступая, а хочешь попробуй не вступи».
🔥 Кстати, годовой взнос в эту, совершенно бесполезную, с моей точки зрения, организацию, составляет минимум 50 000 рублей, это не считая вступительного взноса. А соблюдать условия, указанные в Уведомлении, можно без всякого СРО. Но тогда кто-то лишится приличного дохода, а это недопустимо.
❓Как вы считаете, насколько законно требование сообщить о сроках вступления в СРО?
Операция чистый бизнес.
🐶 Говорят, что черного кобеля не отмоешь добела. Это утверждение относится даже к тем компаниям, которые сами чистят и моют. Данный бизнес, наряду с транспортными перевозками, всегда был наиболее интегрирован с обналом.
🧼Практически все государственные структуры к началу 2010 годов поувольняли уборщиц и перешли на аутсорсинг клининговых услуг. Борьба в тендерах шла за каждую копейку. И не надо забывать про волшебное заклинание «откатинг», которое присутствовало, как поговаривают злые языки, практически при каждом выигранном контракте.
🦻Слышали мы про фирмы, которые обслуживали составом до 10 человек, УВД + Прокуратуру + налоговые целого города-миллионника. Вот, к примеру, часть «письма Путину», которое написала одна из сотрудниц:
Управление деятельностью фирм производилось собственником ХХХ, который, нанимал номинальных генеральных директоров, не допуская их до финансов фирм. По его указанию трудоустройство уборщиц производилось выборочно. Был выиграны тендеры на заключение контракта в 2014 и 2015 году с прокуратурой города Нижнего Новгорода и с другими гос. Службами. Уборщиц (чаще всего пенсионерок), которые убирали по этому контракту, редко трудоустроили и деньги задерживали, а при увольнении не заплатили вовсе.
🧞♂️ Естественно на объектах убирались «субподрядчики», главным достоинством которых было то, что они работали с НДС, а недостатком, что у них штат состоял только из директора. Но кого и когда останавливали данные мелочи?
🚓 В 2018 году за отрасль взялись всерьез. Говорят, что сам Егоров, тогда еще в ранге замруководителя ФНС, возглавил крестовый поход против «грязного клининга». Вот что писали интернет издания в 2018 году: До конца 2018 года все клининговые компании должны встать на путь обеления бизнеса, в противном случае их ждет неминуемый крах. Именно такой посыл сформировал для аудитории сферы клининга зам. руководителя ФНС Даниил Егоров на июльском Форуме фасилити-отрасли.
🤷♂️ Почему я стал вспоминать дела «Времен Очаковских и покоренья Крыма»? Потому, что в короткий промежуток времени, проблемы возникли у подписчиков из сферы клининга аж из 4 различных регионов. Проблемы разные, но все связаны с налоговым контролем и пристальным вниманием к деятельности.
📃 Показательным стало уведомление из налоговой, что один из налогоплательщиков должен сообщить, когда он вступит в СРО (конкретное) и будет платить зарплату (и налоги) исходя из придуманных кем-то нормативов.
В принципе, вы сами можете прочитать это в уведомлении. Предложение о вступлении составлено в виде «Хочешь вступая, а хочешь попробуй не вступи».
🔥 Кстати, годовой взнос в эту, совершенно бесполезную, с моей точки зрения, организацию, составляет минимум 50 000 рублей, это не считая вступительного взноса. А соблюдать условия, указанные в Уведомлении, можно без всякого СРО. Но тогда кто-то лишится приличного дохода, а это недопустимо.
❓Как вы считаете, насколько законно требование сообщить о сроках вступления в СРО?
Нестандартный запрос.
Пост выходного дня.
📃 Запрос, который публикуем сегодня, отличается от стандартного, с которыми приходится постоянно сталкиваться нашим подписчикам. Хотя внешне все как обычно: запрос вне рамок, поручение. Подписчик сам сразу предложил варианты ответа на этот запрос.
🔖 Стандартный вопрос, который мы задаем подписчикам: «Насколько вы хотите не подвести контрагента». В данном случае директор даже уверенно не помнил кто это такие, так как поставка была в 2017 году. А так как вид деятельности организации на тот момент не облагался НДС, то вопрос был точно не в вычетах. Директор получил подтверждение своих предположений по ответу налоговой, а мы свежий материал для канала.
⚖️ Но, профессиональный интерес и привычка делать все по заранее прописанной процедуре, заставили проверить фирму, указанную в требовании через программу проверки контрагентов. Каково же было удивление, когда выяснилось, что данное юрлицо уже год как ликвидировано.
🧛♂️ Каковы причины запроса вне рамок проверки? 🧟♂️Инспекторы некроманты решили возродить данную компанию и провести выездную проверку? 🧞Эксгумация в связи с проверкой третьих лиц, не указанных в поручении? Остается только гадать.
🥁 Мы же традиционно предлагаем поучаствовать в голосовании и ответить на вопрос, как руководитель этой компании отреагирует на этот запрос.
Подсказка 1: он поступит в соответствии с законом. А завтра мы выложим примерный ответ на данный запрос.
Подсказка 2: слова в тексте, которые выделены синим имеют ссылки на документы. Достаточно на них нажать и этот документ загрузится.
Отличительная особенность опроса: правильный ответ только один.
Пост выходного дня.
📃 Запрос, который публикуем сегодня, отличается от стандартного, с которыми приходится постоянно сталкиваться нашим подписчикам. Хотя внешне все как обычно: запрос вне рамок, поручение. Подписчик сам сразу предложил варианты ответа на этот запрос.
🔖 Стандартный вопрос, который мы задаем подписчикам: «Насколько вы хотите не подвести контрагента». В данном случае директор даже уверенно не помнил кто это такие, так как поставка была в 2017 году. А так как вид деятельности организации на тот момент не облагался НДС, то вопрос был точно не в вычетах. Директор получил подтверждение своих предположений по ответу налоговой, а мы свежий материал для канала.
⚖️ Но, профессиональный интерес и привычка делать все по заранее прописанной процедуре, заставили проверить фирму, указанную в требовании через программу проверки контрагентов. Каково же было удивление, когда выяснилось, что данное юрлицо уже год как ликвидировано.
🧛♂️ Каковы причины запроса вне рамок проверки? 🧟♂️Инспекторы некроманты решили возродить данную компанию и провести выездную проверку? 🧞Эксгумация в связи с проверкой третьих лиц, не указанных в поручении? Остается только гадать.
🥁 Мы же традиционно предлагаем поучаствовать в голосовании и ответить на вопрос, как руководитель этой компании отреагирует на этот запрос.
Подсказка 1: он поступит в соответствии с законом. А завтра мы выложим примерный ответ на данный запрос.
Подсказка 2: слова в тексте, которые выделены синим имеют ссылки на документы. Достаточно на них нажать и этот документ загрузится.
Отличительная особенность опроса: правильный ответ только один.
Как ответит директор на требование о предоставлении документов по ликвидированном контрагенту?
Anonymous Quiz
21%
Представит документы. Требование оформлено верно (требование, поручение, меры налогового контроля)
11%
Представит все документы кроме счетов, так как счет не документ для целей налогообложения
36%
Откажет, так как не идентифицированы конкретные сделки, по которым истребованы документы
33%
Откажет в представлении документов в связи с ликвидацией контрагента
Нестандартный запрос.
Подводим итоги голосования.
🔰 Прежде чем разобрать вариант ответа на запрос, который посчитал для себя правильным директор, давайте рассмотрим вариант «Откажет в представлении документов в связи с ликвидацией контрагента». В данном случае, если нет других оснований не представлять документы, то и нет оснований отказаться от выполнения требования. Ликвидация контрагента не отменяет право налоговых органов осуществлять меры налогового контроля.
🤝 Варианты с подачей документов, так же традиционно, находят у нас понимание. Особенно, если от ответа на требование зависят вычеты у контрагента. Что бы потом в актах не было «поставщик не подтвердил факт поставки…».
Теперь рассмотрим тот вариант, который выбрал директор.
👆Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
👉 Налоговым кодексом не установлены особенности применения термина "сделка" для целей налогообложения, указал Минфин в письме № 03-01-18/25860 от 04.05.2016 г. Поэтому понятие "сделка" используется в НК в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством Российской Федерации.
📙 В соответствии с ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 ГК РФ).
🔖 Налоговый орган в своем требовании не идентифицировал конкретные сделки, а сделал запрос по неопределенному количеству сделок. Под прикрытием истребования документов по конкретной сделке фактически истребуются документы по всем взаимоотношениям с контрагентом, то есть осуществляет мероприятия налогового контроля, которые проводятся в рамках налоговых проверок.
🔥 Следовательно, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ Общество вправе не выполнять требование налогового органа.
А мы напоминаем, что если вы получили требование из налоговой и сомневаетесь стоит ли его исполнять, то всегда можете обратиться к нашим налоговым консультантам через робота - помощника Марусю
Подводим итоги голосования.
🔰 Прежде чем разобрать вариант ответа на запрос, который посчитал для себя правильным директор, давайте рассмотрим вариант «Откажет в представлении документов в связи с ликвидацией контрагента». В данном случае, если нет других оснований не представлять документы, то и нет оснований отказаться от выполнения требования. Ликвидация контрагента не отменяет право налоговых органов осуществлять меры налогового контроля.
🤝 Варианты с подачей документов, так же традиционно, находят у нас понимание. Особенно, если от ответа на требование зависят вычеты у контрагента. Что бы потом в актах не было «поставщик не подтвердил факт поставки…».
Теперь рассмотрим тот вариант, который выбрал директор.
👆Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
👉 Налоговым кодексом не установлены особенности применения термина "сделка" для целей налогообложения, указал Минфин в письме № 03-01-18/25860 от 04.05.2016 г. Поэтому понятие "сделка" используется в НК в значении, в котором указанное понятие применяется гражданским законодательством Российской Федерации.
📙 В соответствии с ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (статья 153 ГК РФ).
🔖 Налоговый орган в своем требовании не идентифицировал конкретные сделки, а сделал запрос по неопределенному количеству сделок. Под прикрытием истребования документов по конкретной сделке фактически истребуются документы по всем взаимоотношениям с контрагентом, то есть осуществляет мероприятия налогового контроля, которые проводятся в рамках налоговых проверок.
🔥 Следовательно, в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ Общество вправе не выполнять требование налогового органа.
А мы напоминаем, что если вы получили требование из налоговой и сомневаетесь стоит ли его исполнять, то всегда можете обратиться к нашим налоговым консультантам через робота - помощника Марусю
Мусорное дробление.
Круговерть судебных инстанций с уголовным делом.
🏛 Данное дело прошло все инстанции, кассацией возвращено на новое рассмотрение, приостановлено до вынесения приговора директору по ст. 199 УК РФ, а потом такая позиция признана незаконной и дело снова возвращено в первую инстанцию.❗️ И снова прошло и апелляцию и кассацию. Окончательный вердикт на текущий момент – налогоплательщик прав, дробления не было. Когда выносился вердикт одна из компаний, участвовавшая в деле уже была ликвидирована
Суть дела:
👮♂️Проверка объединила обороты аффилированных лиц (ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»), применяющих УСН, которые формально разделили обороты с целью остаться в лимитах УСН. Вид деятельности: сбор, обработка, утилизация отходов. Общие доначисления – 57,3 млн. руб. Дело № А12-20691/2018
Аргументы налогового органа:
⛔️ общества выполняли одну и ту же работу
⛔️ совпадение IP-адресов
⛔️ формальный перевод работников из одного ООО в другое с сохранением тех же функциональных обязанностей, при отсутствии набора новых сотрудников в штат
⛔️ идентичность водительского состава обоих ООО
Аргументы налогоплательщика
✅ различные лицензии, не позволяющие выполнять один и те же виды деятельности, различные ОКВЭД
✅ совпадение IP-адресов у ООО не свидетельствует о взаимозависимости, согласованности и подконтрольности сторон, а также не влияет на результат принятия управленческих решений, с учетом того, что в рассматриваемом случае имел место сетевой адрес узла в компьютерной сети, а не адрес конкретного компьютера
✅ в штате ООО «КПВС» (вновь созданный контрагент) в проверяемый период состояло 55 человек, из них только 12 человек перешли из ООО «КОМУС», остальные 43 человека были вновь принятыми работниками. Переход сотрудников был добровольным решением каждого из них на основании личного заявления. Работники, допрошенные налоговым органом, фиктивного исполнения трудовых обязанностей не подтвердили
✅ заработную плату каждый работник получал только в той организации, где он осуществлял свои трудовые обязанности. Все работники, как ООО «КОМУС» так и ООО «КПВС», имели свои рабочие места, самостоятельно выполняли функциональные обязанности.
✅ в путевых листах не отражено ни одного факта, что одним и тем же автомобилем, в одно и тоже время управляли водители ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»
✅ различные юридические адреса
✅ различные вывески
✅ свои средства технической коммуникации для ведения бухгалтерского учета
✅ отсутствует единый документооборот
Выводы суда:
✔️ управление деятельностью ООО «КПВС» и ООО «КОМУС» осуществлялось различными лицами. Доказательств, что кто-либо из учредителей или единоличных исполнительных органов юридических лиц мог влиять на деятельность другого юридического лица, в материалы дела не представлено.
✔️создание ООО «КПВС» не оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности ООО «КОМУС», в том числе на налоги: размер налогов, уплачиваемый ООО «КОМУС» не уменьшился;
✔️ООО «КОМУС» и его должностные лица не являются выгодо-приобретателями в результате создания ООО «КПВС».
✔️ наличие родственных связей отдельных участников ООО «КОМУС» и ООО «КПВС», не свидетельствует об аффилированности обществ, поскольку никто из участников не имел реальной возможности оказывать влияние на условия и экономические результаты деятельности организаций
Выводы из дела:
🔥 Наличие двух лицензий у взаимозависимых лиц, само по себе достаточно мощная деловая цель - как инструмент защиты бизнеса от приостановки деятельности. Однако в настоящем деле этот аргумент не был использован, так как защита сосредоточилась на доказательствах отсутствии подконтрольности и фактической согласованности деятельности.
‼️Если вы дробите бизнес, не важно с какой целью, ваша задача зафиксировать как можно больше элементов самостоятельности.
⚡️‼️Проверку качества вашей схемы лучше поручить профессионалам, которые выявят все риски и дадут советы по их устранению. Предварительная консультация – бесплатна. Связаться можно через робота помощника Марусю
Круговерть судебных инстанций с уголовным делом.
🏛 Данное дело прошло все инстанции, кассацией возвращено на новое рассмотрение, приостановлено до вынесения приговора директору по ст. 199 УК РФ, а потом такая позиция признана незаконной и дело снова возвращено в первую инстанцию.❗️ И снова прошло и апелляцию и кассацию. Окончательный вердикт на текущий момент – налогоплательщик прав, дробления не было. Когда выносился вердикт одна из компаний, участвовавшая в деле уже была ликвидирована
Суть дела:
👮♂️Проверка объединила обороты аффилированных лиц (ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»), применяющих УСН, которые формально разделили обороты с целью остаться в лимитах УСН. Вид деятельности: сбор, обработка, утилизация отходов. Общие доначисления – 57,3 млн. руб. Дело № А12-20691/2018
Аргументы налогового органа:
⛔️ общества выполняли одну и ту же работу
⛔️ совпадение IP-адресов
⛔️ формальный перевод работников из одного ООО в другое с сохранением тех же функциональных обязанностей, при отсутствии набора новых сотрудников в штат
⛔️ идентичность водительского состава обоих ООО
Аргументы налогоплательщика
✅ различные лицензии, не позволяющие выполнять один и те же виды деятельности, различные ОКВЭД
✅ совпадение IP-адресов у ООО не свидетельствует о взаимозависимости, согласованности и подконтрольности сторон, а также не влияет на результат принятия управленческих решений, с учетом того, что в рассматриваемом случае имел место сетевой адрес узла в компьютерной сети, а не адрес конкретного компьютера
✅ в штате ООО «КПВС» (вновь созданный контрагент) в проверяемый период состояло 55 человек, из них только 12 человек перешли из ООО «КОМУС», остальные 43 человека были вновь принятыми работниками. Переход сотрудников был добровольным решением каждого из них на основании личного заявления. Работники, допрошенные налоговым органом, фиктивного исполнения трудовых обязанностей не подтвердили
✅ заработную плату каждый работник получал только в той организации, где он осуществлял свои трудовые обязанности. Все работники, как ООО «КОМУС» так и ООО «КПВС», имели свои рабочие места, самостоятельно выполняли функциональные обязанности.
✅ в путевых листах не отражено ни одного факта, что одним и тем же автомобилем, в одно и тоже время управляли водители ООО «КОМУС» и ООО «КПВС»
✅ различные юридические адреса
✅ различные вывески
✅ свои средства технической коммуникации для ведения бухгалтерского учета
✅ отсутствует единый документооборот
Выводы суда:
✔️ управление деятельностью ООО «КПВС» и ООО «КОМУС» осуществлялось различными лицами. Доказательств, что кто-либо из учредителей или единоличных исполнительных органов юридических лиц мог влиять на деятельность другого юридического лица, в материалы дела не представлено.
✔️создание ООО «КПВС» не оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности ООО «КОМУС», в том числе на налоги: размер налогов, уплачиваемый ООО «КОМУС» не уменьшился;
✔️ООО «КОМУС» и его должностные лица не являются выгодо-приобретателями в результате создания ООО «КПВС».
✔️ наличие родственных связей отдельных участников ООО «КОМУС» и ООО «КПВС», не свидетельствует об аффилированности обществ, поскольку никто из участников не имел реальной возможности оказывать влияние на условия и экономические результаты деятельности организаций
Выводы из дела:
🔥 Наличие двух лицензий у взаимозависимых лиц, само по себе достаточно мощная деловая цель - как инструмент защиты бизнеса от приостановки деятельности. Однако в настоящем деле этот аргумент не был использован, так как защита сосредоточилась на доказательствах отсутствии подконтрольности и фактической согласованности деятельности.
‼️Если вы дробите бизнес, не важно с какой целью, ваша задача зафиксировать как можно больше элементов самостоятельности.
⚡️‼️Проверку качества вашей схемы лучше поручить профессионалам, которые выявят все риски и дадут советы по их устранению. Предварительная консультация – бесплатна. Связаться можно через робота помощника Марусю
Дробление. Косвенные признаки.
Продолжение цикла статей
🤷♂️ Судя по реакции на сообщения, в которых описана теория налогового дробления, многие недоумевают «А зачем эти все теоретические выкладки?» Но после запроса в фирму с годовым оборотом в 3 млн. рублей, который мы публиковали в нашем канале, у нас нет уверенности, что в скором времени риски быть обвиненным в дроблении не коснутся всех, кто производит платежи на аффилированных лиц.
🙀 Готов ли у вас ответ, почему самостоятельный предприниматель – дедушка, сдавал отчетность с вашего компьютера? Или независимая фирма жены на УСН не имеет своего сайта, да и телефон у вас один на две фирмы. И не придется ли потом по итогам «комиссии по легализации» наскребать деньги, что бы доплатить налоги.
☝️ Если главные и основные признаки это фундамент и несущие стены в доказательстве дробления, то косвенные признаки это кирпичики из которых складывается конструкция доказательств дробления. Косвенные признаки являются проявлением основных признаков и цементируют доказательную базу.
✌️ Итак, косвенные признаки мы так же делим на 2 группы. Первая группа это наличие каких-либо общих признаков у нескольких участников схемы. Мы будем последовательно их описывать и давать рекомендации из практики.
🧮 Наличие общей бухгалтерии. Этот признак встречается практически в каждом арбитражном деле о дроблении. Обычно имеются такие доказательства налогового органа: «ведение бухгалтерского учета осуществляют одни и те же физические лица, заработная плата начислялась и выдавалась одними и теми же бухгалтерами в одном арендованном офисе, сдачу отчетности осуществляло одно доверенное лицо»
⛄️ В идеале у каждого участника схемы должен быть собственный бухгалтер, это будет серьезным аргументом в подтверждение независимости компаний. Однако не все имеют финансовую возможность содержать индивидуального бухгалтера. В таком случае давайте рассмотрим несколько подходов, которые позволят избежать данного признака
👨👨👦👦 Если у вас есть в схеме несколько ИП без сотрудников, то логичнее их бухгалтерию передать банковским структурам. К примеру, в Сбербанке за 250 рублей в месяц робот рассчитает вам налоги, подаст отчетность, сформирует платежки. В Тинькофф тариф с УСН доходы, ПСН, ЕНВД – 990 рублей в месяц. В других банках, скорее всего, есть аналогичные услуги.
🤖 Если роботами вашим участникам схемы не обойтись, то можно рассмотреть вариант передачи части бухгалтерии на аутсорсинг. Сейчас это распространенная услуга, возможно даже обойдется дешевле, чем доплата штатному бухгалтеру. Или серьезно этого самого бухгалтера разгрузит. Всегда можно оставить контроль в руках собственной бухгалтерии, передав все процессы во внешнюю.
🧞♂️ Если же корпоративная культура или другие причины не позволяют вам пользоваться услугами посторонних работников, тогда нужно создавать собственный аутсорсинг. Бухгалтер или финансовый директор регистрируется как ИП и заключает договор с каждым участником схемы. Сам тем самым становясь этим самым участником.
👩🔬 У бухгалтера-ИП должны присутствовать все признаки самостоятельности. Он не должен работать на вашем компьютере, у него должны быть свои затраты по аренде, вы не должны ему объявлять выговор приказом по предприятию. А так же должны вовремя платить все участники схемы. А еще желательно, что бы у него были свои клиенты, то есть не аффилированные с вашей группой.
⚡️ Есть еще проблема, о которой мало кто знает. Если бухгалтер – аутсорсер управляет вашим расчетным счетом, то он должен встать на учет в Росфинмониторинг. По крайней мере, нам приходилось объяснять в Прокуратуре, почему у нас не зарегистрирован там кабинет.
🔥 За вами остается выбор вариантов, что бы вашу группу не объединили по признаку «наличие общей бухгалтерии»
Продолжение цикла статей
🤷♂️ Судя по реакции на сообщения, в которых описана теория налогового дробления, многие недоумевают «А зачем эти все теоретические выкладки?» Но после запроса в фирму с годовым оборотом в 3 млн. рублей, который мы публиковали в нашем канале, у нас нет уверенности, что в скором времени риски быть обвиненным в дроблении не коснутся всех, кто производит платежи на аффилированных лиц.
🙀 Готов ли у вас ответ, почему самостоятельный предприниматель – дедушка, сдавал отчетность с вашего компьютера? Или независимая фирма жены на УСН не имеет своего сайта, да и телефон у вас один на две фирмы. И не придется ли потом по итогам «комиссии по легализации» наскребать деньги, что бы доплатить налоги.
☝️ Если главные и основные признаки это фундамент и несущие стены в доказательстве дробления, то косвенные признаки это кирпичики из которых складывается конструкция доказательств дробления. Косвенные признаки являются проявлением основных признаков и цементируют доказательную базу.
✌️ Итак, косвенные признаки мы так же делим на 2 группы. Первая группа это наличие каких-либо общих признаков у нескольких участников схемы. Мы будем последовательно их описывать и давать рекомендации из практики.
🧮 Наличие общей бухгалтерии. Этот признак встречается практически в каждом арбитражном деле о дроблении. Обычно имеются такие доказательства налогового органа: «ведение бухгалтерского учета осуществляют одни и те же физические лица, заработная плата начислялась и выдавалась одними и теми же бухгалтерами в одном арендованном офисе, сдачу отчетности осуществляло одно доверенное лицо»
⛄️ В идеале у каждого участника схемы должен быть собственный бухгалтер, это будет серьезным аргументом в подтверждение независимости компаний. Однако не все имеют финансовую возможность содержать индивидуального бухгалтера. В таком случае давайте рассмотрим несколько подходов, которые позволят избежать данного признака
👨👨👦👦 Если у вас есть в схеме несколько ИП без сотрудников, то логичнее их бухгалтерию передать банковским структурам. К примеру, в Сбербанке за 250 рублей в месяц робот рассчитает вам налоги, подаст отчетность, сформирует платежки. В Тинькофф тариф с УСН доходы, ПСН, ЕНВД – 990 рублей в месяц. В других банках, скорее всего, есть аналогичные услуги.
🤖 Если роботами вашим участникам схемы не обойтись, то можно рассмотреть вариант передачи части бухгалтерии на аутсорсинг. Сейчас это распространенная услуга, возможно даже обойдется дешевле, чем доплата штатному бухгалтеру. Или серьезно этого самого бухгалтера разгрузит. Всегда можно оставить контроль в руках собственной бухгалтерии, передав все процессы во внешнюю.
🧞♂️ Если же корпоративная культура или другие причины не позволяют вам пользоваться услугами посторонних работников, тогда нужно создавать собственный аутсорсинг. Бухгалтер или финансовый директор регистрируется как ИП и заключает договор с каждым участником схемы. Сам тем самым становясь этим самым участником.
👩🔬 У бухгалтера-ИП должны присутствовать все признаки самостоятельности. Он не должен работать на вашем компьютере, у него должны быть свои затраты по аренде, вы не должны ему объявлять выговор приказом по предприятию. А так же должны вовремя платить все участники схемы. А еще желательно, что бы у него были свои клиенты, то есть не аффилированные с вашей группой.
⚡️ Есть еще проблема, о которой мало кто знает. Если бухгалтер – аутсорсер управляет вашим расчетным счетом, то он должен встать на учет в Росфинмониторинг. По крайней мере, нам приходилось объяснять в Прокуратуре, почему у нас не зарегистрирован там кабинет.
🔥 За вами остается выбор вариантов, что бы вашу группу не объединили по признаку «наличие общей бухгалтерии»
Платить или не платить.
Вот в чем вопрос.
♻️ История из недавнего … настоящего. Произошла она не с нашими клиентами, но мы периодически консультируем топ-менеджмент компании. В их холдинге была фирма, которая уже пару лет не работала. Но в свое время вела очень активную деятельность. Соответственно и контрагенты у нее были всякие.
⏳Во времена, когда эта активная деятельность велась, запредельные меры должной осмотрительности не требовались. Они конечно принимались, но, большей частью, формальные. И вот в какой-то момент, комиссия по легализации налоговой базы сообщает, что такой-то контрагент имеет поставщиков, которые не сформировали источник уплаты НДС. А сам контрагент начинает в их глазах приобретать признаки транзитной фирмы.
🛂 Соответственно было предложено подать уточненную декларацию, убрать из вычетов сомнительного контрагента и доплатить налоги с пенями в бюджет. Речь шла о восьмизначной цифре. После размышлений, менеджмент принял решение платить.
🤦♂️ Я об этом узнал постфактум и на эмоциональный вопрос «ПОЧЕМУ?» были приведены аргументы:
❌ размер рисковых поставок по всем контрагентам был в 4 раза больше, чем выявили по комиссии.
❌ налоговая грозила выездной, а это было неприемлемо
❌ налоговая в частном разговоре заявила, что если они заплатят, то фирме позволят спокойно ликвидироваться
💵 Деньги конечно не наши, а бизнесмена, но каждый раз в подобных случаях становится обидно, что бизнес деньги не сохранил, а мы, которые могли в этом деле помочь, денег не заработали.
🔚 Но это еще не конец истории. В начале месяца узнаем, что ликвидация приостановлена, а налоговая сообщает, что еще один поставщик стал приобретать признаки… и далее по тексту. Короче, было предложено заплатить в бюджет еще такую же сумму как в прошлый раз и тогда ликвидируют, а в противном случае… «сами понимаете».
🆘 Но в этот раз спросили совета, так как платить НУ ОЧЕНЬ не хотелось. Ответ был, может быть, излишне эмоционален, но сводился к следующему:
✅ займите агрессивную позицию нападения, что раз назначают выездную, то и по предыдущей сумме тоже будет подана еще одна уточненка, и отвоевываться будут все суммы
✅ сообщите, что во время выездной будут представлены не только формальные меры должной осмотрительности, но и переписка с руководством, подтверждения наличия у поставщика трудовых ресурсов, складских помещений, оплаченных налогов. Естественно факт поставки товара будет подтвержден, в том числе, фото-доказательствами и многочисленными свидетельскими показаниями.
🔰Пару дней назад руководство данного холдинга позвонило и сообщило, что их фирму ликвидировали. И что нам выражается большая благодарность за то, что мы вселили в них уверенность, и это позволило сохранить приличную сумму. Как я понял, реакция налоговой была «Ой и нечего так орать. Ликвидированы».
❓К чему весь этот рассказ?
🔥 Я точно знаю, что многие подписчики получают требования от налоговой «уточниться, а иначе…». Не торопитесь бежать и платить. Даже если у вас, как вы считаете «все плохо», заплатить всегда успеете. Попробуйте побороться за свои деньги. Даже если ваш поставщик черный-черный 🕵🏿♂️, то это еще не приговор. Есть инструменты, которые позволяют доказать, что «Black Lives Matter»✊🏿. Мы на этом специализируемся.
👉 Достаточно будет проконсультироваться у наших налоговых консультантов, что бы понять есть ли возможность избежать финансовых потерь. Не для того вы в свое время экономили на налогах, что бы сейчас безропотно отдать эти деньги.
Пишите нашему роботу помощнику Марусе и мы обязательно вам ответим
Вот в чем вопрос.
♻️ История из недавнего … настоящего. Произошла она не с нашими клиентами, но мы периодически консультируем топ-менеджмент компании. В их холдинге была фирма, которая уже пару лет не работала. Но в свое время вела очень активную деятельность. Соответственно и контрагенты у нее были всякие.
⏳Во времена, когда эта активная деятельность велась, запредельные меры должной осмотрительности не требовались. Они конечно принимались, но, большей частью, формальные. И вот в какой-то момент, комиссия по легализации налоговой базы сообщает, что такой-то контрагент имеет поставщиков, которые не сформировали источник уплаты НДС. А сам контрагент начинает в их глазах приобретать признаки транзитной фирмы.
🛂 Соответственно было предложено подать уточненную декларацию, убрать из вычетов сомнительного контрагента и доплатить налоги с пенями в бюджет. Речь шла о восьмизначной цифре. После размышлений, менеджмент принял решение платить.
🤦♂️ Я об этом узнал постфактум и на эмоциональный вопрос «ПОЧЕМУ?» были приведены аргументы:
❌ размер рисковых поставок по всем контрагентам был в 4 раза больше, чем выявили по комиссии.
❌ налоговая грозила выездной, а это было неприемлемо
❌ налоговая в частном разговоре заявила, что если они заплатят, то фирме позволят спокойно ликвидироваться
💵 Деньги конечно не наши, а бизнесмена, но каждый раз в подобных случаях становится обидно, что бизнес деньги не сохранил, а мы, которые могли в этом деле помочь, денег не заработали.
🔚 Но это еще не конец истории. В начале месяца узнаем, что ликвидация приостановлена, а налоговая сообщает, что еще один поставщик стал приобретать признаки… и далее по тексту. Короче, было предложено заплатить в бюджет еще такую же сумму как в прошлый раз и тогда ликвидируют, а в противном случае… «сами понимаете».
🆘 Но в этот раз спросили совета, так как платить НУ ОЧЕНЬ не хотелось. Ответ был, может быть, излишне эмоционален, но сводился к следующему:
✅ займите агрессивную позицию нападения, что раз назначают выездную, то и по предыдущей сумме тоже будет подана еще одна уточненка, и отвоевываться будут все суммы
✅ сообщите, что во время выездной будут представлены не только формальные меры должной осмотрительности, но и переписка с руководством, подтверждения наличия у поставщика трудовых ресурсов, складских помещений, оплаченных налогов. Естественно факт поставки товара будет подтвержден, в том числе, фото-доказательствами и многочисленными свидетельскими показаниями.
🔰Пару дней назад руководство данного холдинга позвонило и сообщило, что их фирму ликвидировали. И что нам выражается большая благодарность за то, что мы вселили в них уверенность, и это позволило сохранить приличную сумму. Как я понял, реакция налоговой была «Ой и нечего так орать. Ликвидированы».
❓К чему весь этот рассказ?
🔥 Я точно знаю, что многие подписчики получают требования от налоговой «уточниться, а иначе…». Не торопитесь бежать и платить. Даже если у вас, как вы считаете «все плохо», заплатить всегда успеете. Попробуйте побороться за свои деньги. Даже если ваш поставщик черный-черный 🕵🏿♂️, то это еще не приговор. Есть инструменты, которые позволяют доказать, что «Black Lives Matter»✊🏿. Мы на этом специализируемся.
👉 Достаточно будет проконсультироваться у наших налоговых консультантов, что бы понять есть ли возможность избежать финансовых потерь. Не для того вы в свое время экономили на налогах, что бы сейчас безропотно отдать эти деньги.
Пишите нашему роботу помощнику Марусе и мы обязательно вам ответим
Некачественные прокладки.
Беда для здоровья компании
🙋♂️ Бытуем мнение, если все налоговые риски переложить на фирмы-прокладки, а потом их законно ликвидировать, то можно избежать проблем. Так ли это, узнаем из представленного дела.
Суть дела.
🏢 Компанию из Санкт-Петербурга, занимающуюся поставкой сырья и оборудования, налоговая инспекция обвинила в уклонении от уплаты налогов на сумму 1,8 млрд. рублей. Сомнительными были объявлены 15 поставщиков, основная масса которых на момент проверки была ликвидирована. Дело № А56-5476/2019.
Аргументы налогового органа
⛔️ у подавляющего большинства поставщиков, налогоплательщик занимал долю в поставках более90%
⛔️ входящий НДС у налогоплательщика на 93% сформирован от поставщиков, у которых он являлся единственным или основным покупателем
⛔️ директора сомнительных поставщиков дали показания, что регистрировали юридические лица за вознаграждение и в деятельности компаний не участвовали
⛔️ у спорных поставщиков отсутствуют все ресурсы, при том, что данные контрагенты указаны как организации, поставляющие узкоспециализированный импортный товар (присадки для нефтепродуктов, реагенты) в значительных объемах
⛔️ вычеты у спорных поставщиков составляли 100%, налоги платились в минимальных объемах
⛔️ денежные средства, перечисляемые на сомнительных поставщиков транзитились по разным основаниям платежа или обналичивались, в том числе через собственников фирм-импортеров. Которые в свою очередь были быстро ликвидированы
⛔️ юридическую проверку спорных поставщиков для налогоплательщика осуществлял юрист, который имел отношение к регистрационным и прочим действиям части сомнительных контрагентов, в том числе «импортеров»
⛔️ договоры с поставщиками составлены по одной форме, хотя заключались в разное время в течение трех лет, что невозможно при независимости данных компаний. Данный признак присущ формальному документообороту
⛔️ по документам налогоплательщик хранил на своем арендованном складе, расположенном на 3 этаже, химическую продукцию в танк-контейнерах объемом 20 тон. Доступ на этот этаж осуществляется лифтом грузоподъемностью 5 тонн. 🤷♂️
⛔️ согласно транспортным накладным, товар со складов временного хранения прямиком направлялся покупателям – нефтеперерабатывающим заводам, что исключает участие в сделках сомнительных контрагентов
⛔️ часть покупателей предоставили копии дистрибьютерских соглашений, где единственным продавцом химии импортных марок на территории России является налогоплательщик. В то время как документы на покупку оформлены от сомнительных поставщиков.
⛔️ причину, почему при наличии прямых дистрибьютерских контрактов большая часть импортируемой продукции закупалась у поставщиков, имеющих признаки фирм-однодневок, выяснить у руководства не удалось. Директор и главбух отказались от дачи показаний по 51 статье Конституции РФ. По этой же причине не удалось узнать, какие меры должной осмотрительности проявлял налогоплательщик
Аргументы налогоплательщика были несущественны на фоне доказательств налогового органа
Выводы суда
⚖️ Решение налогового органа о пересчете расходной части исходя из таможенной стоимости товара, и не включение в расчет наценки контролируемых посредников, является верным. Это подтвердили все три инстанции и Верховный Суд РФ.
Выводы из дела
🔰 Проверенный период относится к 2013-2015 годам, когда должная осмотрительность и доказательства реальности сделок не носили всеобъемлющего характера. Реалии текущего момента при работе с фирмами однодневками, диктуют запредельный уровень проработки деталей знакомства, переговоров, поставки, хранения, отгрузки и проявленной при всем этом должной осмотрительности.
🔥 Учитывая уровень доказательств этого, дела готовы ли сегодня к проверке в современных реалиях?
🔥 Или вам нужно провести анализ налоговых рисков минимум по 20-30 пунктам и помочь сформировать доказательства вашей налоговой добросовестности?
Беда для здоровья компании
🙋♂️ Бытуем мнение, если все налоговые риски переложить на фирмы-прокладки, а потом их законно ликвидировать, то можно избежать проблем. Так ли это, узнаем из представленного дела.
Суть дела.
🏢 Компанию из Санкт-Петербурга, занимающуюся поставкой сырья и оборудования, налоговая инспекция обвинила в уклонении от уплаты налогов на сумму 1,8 млрд. рублей. Сомнительными были объявлены 15 поставщиков, основная масса которых на момент проверки была ликвидирована. Дело № А56-5476/2019.
Аргументы налогового органа
⛔️ у подавляющего большинства поставщиков, налогоплательщик занимал долю в поставках более90%
⛔️ входящий НДС у налогоплательщика на 93% сформирован от поставщиков, у которых он являлся единственным или основным покупателем
⛔️ директора сомнительных поставщиков дали показания, что регистрировали юридические лица за вознаграждение и в деятельности компаний не участвовали
⛔️ у спорных поставщиков отсутствуют все ресурсы, при том, что данные контрагенты указаны как организации, поставляющие узкоспециализированный импортный товар (присадки для нефтепродуктов, реагенты) в значительных объемах
⛔️ вычеты у спорных поставщиков составляли 100%, налоги платились в минимальных объемах
⛔️ денежные средства, перечисляемые на сомнительных поставщиков транзитились по разным основаниям платежа или обналичивались, в том числе через собственников фирм-импортеров. Которые в свою очередь были быстро ликвидированы
⛔️ юридическую проверку спорных поставщиков для налогоплательщика осуществлял юрист, который имел отношение к регистрационным и прочим действиям части сомнительных контрагентов, в том числе «импортеров»
⛔️ договоры с поставщиками составлены по одной форме, хотя заключались в разное время в течение трех лет, что невозможно при независимости данных компаний. Данный признак присущ формальному документообороту
⛔️ по документам налогоплательщик хранил на своем арендованном складе, расположенном на 3 этаже, химическую продукцию в танк-контейнерах объемом 20 тон. Доступ на этот этаж осуществляется лифтом грузоподъемностью 5 тонн. 🤷♂️
⛔️ согласно транспортным накладным, товар со складов временного хранения прямиком направлялся покупателям – нефтеперерабатывающим заводам, что исключает участие в сделках сомнительных контрагентов
⛔️ часть покупателей предоставили копии дистрибьютерских соглашений, где единственным продавцом химии импортных марок на территории России является налогоплательщик. В то время как документы на покупку оформлены от сомнительных поставщиков.
⛔️ причину, почему при наличии прямых дистрибьютерских контрактов большая часть импортируемой продукции закупалась у поставщиков, имеющих признаки фирм-однодневок, выяснить у руководства не удалось. Директор и главбух отказались от дачи показаний по 51 статье Конституции РФ. По этой же причине не удалось узнать, какие меры должной осмотрительности проявлял налогоплательщик
Аргументы налогоплательщика были несущественны на фоне доказательств налогового органа
Выводы суда
⚖️ Решение налогового органа о пересчете расходной части исходя из таможенной стоимости товара, и не включение в расчет наценки контролируемых посредников, является верным. Это подтвердили все три инстанции и Верховный Суд РФ.
Выводы из дела
🔰 Проверенный период относится к 2013-2015 годам, когда должная осмотрительность и доказательства реальности сделок не носили всеобъемлющего характера. Реалии текущего момента при работе с фирмами однодневками, диктуют запредельный уровень проработки деталей знакомства, переговоров, поставки, хранения, отгрузки и проявленной при всем этом должной осмотрительности.
🔥 Учитывая уровень доказательств этого, дела готовы ли сегодня к проверке в современных реалиях?
🔥 Или вам нужно провести анализ налоговых рисков минимум по 20-30 пунктам и помочь сформировать доказательства вашей налоговой добросовестности?
Вызов в налоговую.
Не хочется, а надо.
🙋♂️ Несколько дней назад подписчик прислал уведомление из налоговой инспекции, с просьбой пояснить насколько оно законно. По этому требованию и так невозможно было идентифицировать юридическое лицо, так еще после нашего ответа вся переписка была зачищена. Пришлось взять первое попавшееся подобное требование из интернета.
Ответ подписчику:
🐾 Вызов на комиссию при убытках законен и является стандартной практикой.
Вариантов, обычно два.
✅ Уточниться и показать прибыль 10 рублей, перенеся расходы на будущие периоды
✅ Идти на комиссию, вот рекомендации:
⚜️ В первую очередь рекомендуем подготовить свои пояснения и ответы на вопросы, которые от вас хочет получить инспекция. Вы можете также взять с собой копии документов, которые подтверждают ваши слова.
🏇Продумайте, кто будет вас представлять на комиссии. Лучше направить специалиста, который хорошо знаком с ситуацией и может грамотно ее объяснить, к примеру, главный бухгалтер, юрист.
Рекомендуем прийти на комиссию в назначенное время, даже если основания для вызова вам кажутся недостаточными. Дата и время (либо период времени и приемные часы) должны быть указаны в уведомлении.
🤺 В целом действуйте так же, как при получении уведомления о вызове по другим причинам.
🏹 Если вы пропустите комиссию не по уважительным причинам, то вам грозит административная ответственность.
🙈 Помимо этого, вас могут вызывать на комиссию повторно, а также назначить предпроверочный анализ и включить в план выездных проверок (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@).
Если вы не можете прийти на комиссию по уважительным причинам, попросите перенести дату, инспекция обычно идет на встречу.
➕ Дополнительно к ответу хочется пояснить, что если вы показываете убыток, то это практически всегда вызов на комиссию. Не хотите ходить на комиссии – не показывайте убытков. Отнесите «излишние расходы» в расходы будущих периодов.
🔰 Просто не пойти – не вариант, оштрафуют, как и написали в требовании. А вот приостановление операций по счетам это прямо откровенная страшилка. Нет у налогового органа такого права.
Причины, по которой вам могут приостановить операции по счетам, оговорены в ст. 76 НК РФ:
❌ для исполнения решения о взыскании в пределах сумм, которые указаны в данном решении
❌ в случае неподачи декларации, через 10 дней после наступления срока
❌ в случае, если не отослали квитанцию о получении требования по ТКС или не обеспечили прием этого требования, через 10 дней после наступления срока.
🔥 Если вы испытываете затруднения с формулированием причин по которым сформировался убыток (бухгалтер затупил - не причина), то всегда можете обратиться за помощью к нашим налоговым консультантам через робота помощника Марусю
Не хочется, а надо.
🙋♂️ Несколько дней назад подписчик прислал уведомление из налоговой инспекции, с просьбой пояснить насколько оно законно. По этому требованию и так невозможно было идентифицировать юридическое лицо, так еще после нашего ответа вся переписка была зачищена. Пришлось взять первое попавшееся подобное требование из интернета.
Ответ подписчику:
🐾 Вызов на комиссию при убытках законен и является стандартной практикой.
Вариантов, обычно два.
✅ Уточниться и показать прибыль 10 рублей, перенеся расходы на будущие периоды
✅ Идти на комиссию, вот рекомендации:
⚜️ В первую очередь рекомендуем подготовить свои пояснения и ответы на вопросы, которые от вас хочет получить инспекция. Вы можете также взять с собой копии документов, которые подтверждают ваши слова.
🏇Продумайте, кто будет вас представлять на комиссии. Лучше направить специалиста, который хорошо знаком с ситуацией и может грамотно ее объяснить, к примеру, главный бухгалтер, юрист.
Рекомендуем прийти на комиссию в назначенное время, даже если основания для вызова вам кажутся недостаточными. Дата и время (либо период времени и приемные часы) должны быть указаны в уведомлении.
🤺 В целом действуйте так же, как при получении уведомления о вызове по другим причинам.
🏹 Если вы пропустите комиссию не по уважительным причинам, то вам грозит административная ответственность.
🙈 Помимо этого, вас могут вызывать на комиссию повторно, а также назначить предпроверочный анализ и включить в план выездных проверок (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@).
Если вы не можете прийти на комиссию по уважительным причинам, попросите перенести дату, инспекция обычно идет на встречу.
➕ Дополнительно к ответу хочется пояснить, что если вы показываете убыток, то это практически всегда вызов на комиссию. Не хотите ходить на комиссии – не показывайте убытков. Отнесите «излишние расходы» в расходы будущих периодов.
🔰 Просто не пойти – не вариант, оштрафуют, как и написали в требовании. А вот приостановление операций по счетам это прямо откровенная страшилка. Нет у налогового органа такого права.
Причины, по которой вам могут приостановить операции по счетам, оговорены в ст. 76 НК РФ:
❌ для исполнения решения о взыскании в пределах сумм, которые указаны в данном решении
❌ в случае неподачи декларации, через 10 дней после наступления срока
❌ в случае, если не отослали квитанцию о получении требования по ТКС или не обеспечили прием этого требования, через 10 дней после наступления срока.
🔥 Если вы испытываете затруднения с формулированием причин по которым сформировался убыток (бухгалтер затупил - не причина), то всегда можете обратиться за помощью к нашим налоговым консультантам через робота помощника Марусю
Давать или не давать?
Пост выходного дня.
📅 В первом полугодии 2020 года наш налоговый консультант сопровождал прохождение предпроверочного анализа одной компании. Одновременно шла процедура ликвидации нескольких контрагентов этой компании (об этом будет пост в ближайшее время). Учитывая эти факторы, была жесткая установка предоставлять как можно меньше документации и пользоваться любым недочетом в составлении требований.
🪓 Но не всегда это получалось. После нескольких обоснованных отказов представлять документы, сотрудники налоговой инспекции стали внимательнее относится к заполнению запросов. На текущий момент мы уже знаем, прав был наш налоговый консультант, давая какой-либо ответ, или налогоплательщику пришлось заплатить штраф за непредставленные документы
📑 К сообщению мы прикрепляем все листы требования, которое получил налогоплательщик. А так же голосовалку, где можно будет выбрать только один ответ.
🔥Правильный ответ и обоснование нашей позиции опубликуем завтра.
🎡 Хороших вам выходных
Пост выходного дня.
📅 В первом полугодии 2020 года наш налоговый консультант сопровождал прохождение предпроверочного анализа одной компании. Одновременно шла процедура ликвидации нескольких контрагентов этой компании (об этом будет пост в ближайшее время). Учитывая эти факторы, была жесткая установка предоставлять как можно меньше документации и пользоваться любым недочетом в составлении требований.
🪓 Но не всегда это получалось. После нескольких обоснованных отказов представлять документы, сотрудники налоговой инспекции стали внимательнее относится к заполнению запросов. На текущий момент мы уже знаем, прав был наш налоговый консультант, давая какой-либо ответ, или налогоплательщику пришлось заплатить штраф за непредставленные документы
📑 К сообщению мы прикрепляем все листы требования, которое получил налогоплательщик. А так же голосовалку, где можно будет выбрать только один ответ.
🔥Правильный ответ и обоснование нашей позиции опубликуем завтра.
🎡 Хороших вам выходных
Какая правильная позиция в отношении данного требования и какой итог действий налогового консультанта?
Только один правильный ответ
Только один правильный ответ
Anonymous Poll
17%
Требование незаконно, так как прошел срок камеральной проверки. Документы не подаем
21%
Требование законно, зацепиться не за что. Документы вынуждены подать.
16%
Требование законно, но вы за что-нибудь зацепитесь. Документы не подадите и получите штраф.
35%
Нет поручения от ИФНС, которая имеет право проверять указанную в требовании фирму. Доки не подаем
11%
Требование незаконно, так как подписано неуполномоченным лицом. Документы не подаем
Подводим итоги голосования.
🥇Больше всех ответов набрал тот ответ, который мы считаем правильным. В нашем чате развернулось активное обсуждение относительно требования. Как говориться, «два юриста – три мнения». Но, как было заявлено вчера, мы уже знаем, каков был ответ, и какая была реакция налогового органа.
📑 Документы нашим налоговым консультантом отправлены не были. Основание послужило то, что в качестве проверяемого лица («касающиеся деятельности») был указан контрагент «Триумф». Значит, к требованию должно быть приложено поручение…
Выдержка из ответа на требование.
На основании п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).
К требованию должна прилагаться копия поручения об истребовании документов (информации) (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).
В силу положений п. 4 ст. 93.1 НК РФ к требованию № должно быть приложено поручение об истребовании документов (информации), полученное от ИФНС России по Канавинскому району г. Н. Новгорода. Между тем Общество необходимое поручение об истребовании документов (информации) не получило.
Повторного требования налоговая инспекция не направила, санкции по отношению к налогоплательщику не применила.
❗️ Кстати, коллеги из чата, в должностные обязанности которых входило выставление данных требований, подсказали, как можно предоставлять запрошенную информацию. На примере данного требования…
А пояснительные записки - так это вообще лакомая тема для травли инспекции.
Чьими силами осуществлялась разгрузка? - Силами людей.
По каким адресам? - по самым разным.
Деловая переписка - не обязательна к хранению, но возможно где-то глубоко хранится
Причина отсутствие оплаты? – отсутствие денег
🔥От себя добавлю, что, что мы не призываем троллить по поводу и без повода налоговые органы, там тоже работают люди. Но если очень не хочется отвечать на вопросы налоговой, то можно ответить формально.
🔥 Если вы сомневаетесь, как ответить на требование, то всегда можно написать нашему роботу помощнику Марусе и это сообщение попадет налоговому консультанту.
🥇Больше всех ответов набрал тот ответ, который мы считаем правильным. В нашем чате развернулось активное обсуждение относительно требования. Как говориться, «два юриста – три мнения». Но, как было заявлено вчера, мы уже знаем, каков был ответ, и какая была реакция налогового органа.
📑 Документы нашим налоговым консультантом отправлены не были. Основание послужило то, что в качестве проверяемого лица («касающиеся деятельности») был указан контрагент «Триумф». Значит, к требованию должно быть приложено поручение…
Выдержка из ответа на требование.
На основании п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).
К требованию должна прилагаться копия поручения об истребовании документов (информации) (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).
В силу положений п. 4 ст. 93.1 НК РФ к требованию № должно быть приложено поручение об истребовании документов (информации), полученное от ИФНС России по Канавинскому району г. Н. Новгорода. Между тем Общество необходимое поручение об истребовании документов (информации) не получило.
Повторного требования налоговая инспекция не направила, санкции по отношению к налогоплательщику не применила.
❗️ Кстати, коллеги из чата, в должностные обязанности которых входило выставление данных требований, подсказали, как можно предоставлять запрошенную информацию. На примере данного требования…
А пояснительные записки - так это вообще лакомая тема для травли инспекции.
Чьими силами осуществлялась разгрузка? - Силами людей.
По каким адресам? - по самым разным.
Деловая переписка - не обязательна к хранению, но возможно где-то глубоко хранится
Причина отсутствие оплаты? – отсутствие денег
🔥От себя добавлю, что, что мы не призываем троллить по поводу и без повода налоговые органы, там тоже работают люди. Но если очень не хочется отвечать на вопросы налоговой, то можно ответить формально.
🔥 Если вы сомневаетесь, как ответить на требование, то всегда можно написать нашему роботу помощнику Марусе и это сообщение попадет налоговому консультанту.
Стройка. НДС. Субподрядчик.
Эта музыка будет вечной…
🏗 В период 2013-2015 годов практически все строительные организации использовали схему с субподрядчиками. Не важно, сколько у них работало людей, какая была техника, основную массу работ по документам выполняли субчики. Потому что «потери» по начисленному НДС, если не привлекать «субчиков» составляли до 50%.
📓Дело «Монолит-строй» из Самары № А55-29331/2018, финальную точку в котором поставил 30.07.2020 г. Верховный суд, интересно рядом доказательств, которые учат нас тому, что мелочей в оптимизации налогов, не бывает.
Суть дела.
🛂 Налоговая инспекция при проверке 2013-2015 годов, посчитала, что привлекаемые налогоплательщиком субподрядчики на самом деле не выполняли работы, а создавали фиктивный документооборот. Налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду и ему за это начислили 80 млн. недоимки, штрафов, пени.
Аргументы налогового органа
✖️контрагенты созданы без цели осуществления хозяйственной деятельности
✖️руководителями, учредителями являются лица, фактически не имеющие отношения к деятельности данных юридических лиц
✖️указанные общества отсутствуют по адресам, не имеют имущества и трудовые ресурсы, движение денежных средств носит транзитный характер
✖️ суммы, проходящие через расчетные счета сомнительных контрагентов, несопоставимы с оборотами, заявленными в бухгалтерской и налоговой отчетностях
✖️❗️Акты КС-2, выставленные однодневками в адрес налогоплательщика (и им же в адрес Заказчика) созданы в одинаковой программе «Estimate 1.8». Лицензия на данную программу есть у аффилированного лица, и отсутствовала у спорных контрагентов
✖️❗️техническая экспертиза изъятых у налогоплательщика документов установила, что документы от однодневок, и документы «Монолит-строй», выставленные в адрес Заказчика, выполнены с использованием одного принтера
✖️ почерковедческой экспертизой установлено, что подписи в представленных документах выполнены не руководителями данных организаций, а неустановленными лицами
✖️ общество не представило журналы пропуска на строительные объекты, где должны быть представлены сотрудники подрядчиков
✖️ у налогоплательщика было достаточно штата, что бы самостоятельно выполнить работы. Анализ рабочего времени показал, что квалифицированный персонал налогоплательщика простаивал в то время когда использовались подрядчики
Аргументы налогоплательщика
✅ на момент заключения договорных отношений, налогоплательщиком были запрошены документы, подтверждающие правоспособность юридических лиц
✅ легитимность исполнительного органа данных организаций
✅ факт регистрации юридического лица налоговыми органами подтверждает реальность контрагента
✅ при заключении с контрагентами договоров банковского счета банки производят идентификацию клиента, что подтверждает реальность контрагента
✅ к показаниям свидетелей, что они являлись номинальными собственниками необходимо подходить критически
Выводы судов
⛔️обстоятельства, установленные в ходе мероприятий налогового контроля, свидетельствуют о невозможности совершения спорными контрагентами заявленных хозяйственных операций.
⛔️для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость заявителем учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
Вывод из данного дела
🔥Если вы проводите агрессивную политику оптимизации налогообложения, которая выражается в работе с фирмами однодневками, то необходимо учитывать все мелочи, которые могут стать доказательством отсутствия у вас добросовестности в налоговых отношениях.
🔥Если вы знаете, что часть ваших контрагентов являются сомнительными компаниями, вам необходимо провести анализ налоговых рисков. На основании полученных результатов сформировать все доказательства реальности сделок и проявление мер должной осмотрительности. Как показывает практика, постфактум такие мероприятия провести будет очень затруднительно
Эта музыка будет вечной…
🏗 В период 2013-2015 годов практически все строительные организации использовали схему с субподрядчиками. Не важно, сколько у них работало людей, какая была техника, основную массу работ по документам выполняли субчики. Потому что «потери» по начисленному НДС, если не привлекать «субчиков» составляли до 50%.
📓Дело «Монолит-строй» из Самары № А55-29331/2018, финальную точку в котором поставил 30.07.2020 г. Верховный суд, интересно рядом доказательств, которые учат нас тому, что мелочей в оптимизации налогов, не бывает.
Суть дела.
🛂 Налоговая инспекция при проверке 2013-2015 годов, посчитала, что привлекаемые налогоплательщиком субподрядчики на самом деле не выполняли работы, а создавали фиктивный документооборот. Налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду и ему за это начислили 80 млн. недоимки, штрафов, пени.
Аргументы налогового органа
✖️контрагенты созданы без цели осуществления хозяйственной деятельности
✖️руководителями, учредителями являются лица, фактически не имеющие отношения к деятельности данных юридических лиц
✖️указанные общества отсутствуют по адресам, не имеют имущества и трудовые ресурсы, движение денежных средств носит транзитный характер
✖️ суммы, проходящие через расчетные счета сомнительных контрагентов, несопоставимы с оборотами, заявленными в бухгалтерской и налоговой отчетностях
✖️❗️Акты КС-2, выставленные однодневками в адрес налогоплательщика (и им же в адрес Заказчика) созданы в одинаковой программе «Estimate 1.8». Лицензия на данную программу есть у аффилированного лица, и отсутствовала у спорных контрагентов
✖️❗️техническая экспертиза изъятых у налогоплательщика документов установила, что документы от однодневок, и документы «Монолит-строй», выставленные в адрес Заказчика, выполнены с использованием одного принтера
✖️ почерковедческой экспертизой установлено, что подписи в представленных документах выполнены не руководителями данных организаций, а неустановленными лицами
✖️ общество не представило журналы пропуска на строительные объекты, где должны быть представлены сотрудники подрядчиков
✖️ у налогоплательщика было достаточно штата, что бы самостоятельно выполнить работы. Анализ рабочего времени показал, что квалифицированный персонал налогоплательщика простаивал в то время когда использовались подрядчики
Аргументы налогоплательщика
✅ на момент заключения договорных отношений, налогоплательщиком были запрошены документы, подтверждающие правоспособность юридических лиц
✅ легитимность исполнительного органа данных организаций
✅ факт регистрации юридического лица налоговыми органами подтверждает реальность контрагента
✅ при заключении с контрагентами договоров банковского счета банки производят идентификацию клиента, что подтверждает реальность контрагента
✅ к показаниям свидетелей, что они являлись номинальными собственниками необходимо подходить критически
Выводы судов
⛔️обстоятельства, установленные в ходе мероприятий налогового контроля, свидетельствуют о невозможности совершения спорными контрагентами заявленных хозяйственных операций.
⛔️для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость заявителем учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
Вывод из данного дела
🔥Если вы проводите агрессивную политику оптимизации налогообложения, которая выражается в работе с фирмами однодневками, то необходимо учитывать все мелочи, которые могут стать доказательством отсутствия у вас добросовестности в налоговых отношениях.
🔥Если вы знаете, что часть ваших контрагентов являются сомнительными компаниями, вам необходимо провести анализ налоговых рисков. На основании полученных результатов сформировать все доказательства реальности сделок и проявление мер должной осмотрительности. Как показывает практика, постфактум такие мероприятия провести будет очень затруднительно
Угнать НДС.
Что это такое и как с этим бороться.
🌐В настоящее время распространение получило такое явление как угон вычетов. Мы в нашей практике еще не сталкивались с этим, кроме случая, когда обнаружили, что клиент сделал две продажи в Чечню, которых он не делал. Однако в нашем чате собрались профессионалы с богатейшим опытом. Вот рассказ из практики (лежит в открытом доступе, публикую без согласия автора, орфография подправлена):
🍵 Сидим такие, чай с молоком попиваем! Тут приходит запрос на одну организацию для «особых» отношений. Мол, дайте-ка документы по взаимоотношениям с одной ижевской конторой. Мы ни сном ни духом ни о каком Ижевске (нет в принципе в курсе что такой город есть, Калашников там все дела) но отношений нет. Да и контора в отлёжке два квартала. Звоним в ИФНС, а инспектор мило «Ах, да мы Вас потеряли. Пусть директор явиться ещё 20 требований получит. И да, у Вас там НДС недоплачено 890 тыщ будьте любезны не затягиваете, а чтоб торопились вот вам блокировочка на р/с». Милая такая попалась инспектор по работе с НП.
🩺 Утром бухгалтер после такого налога на приём к кардиологу, босс в агонию, я с директором в ИФНС. Приезжаем получаем все ... ВСЕ 24 запроса о предоставлении документов!!! Начинаю ходить по кабинетам жаловаться, угрожать, где нужно плакать!!! В результате узнаю, что полтора месяца назад, сдана уточнённая декларация с новыми контр агентами и на нас тупо повешен НДС в размере 1,2 млн.
200 своих мы уплотнили, осталось мордвинам помочь!!! Снова встаю на колени, молю, хрупкие девичьи сердца дают трещину, и я узнаю что сдано с ткс полученного в сбис! Мы в силу ретроградности обсуживаемся исключительно в контуре!
🤼♂️ Я тут же в представительство СБИС в нашем регионе со скандалом мошенники! Всех этапом!!! А там примилейшее создание, начальник регионального отделения и говорит « что вы кричите, вот кофе выпейте, тортик скушаете у нас тут праздник» я говорю «что наш НДС отмечаете» но успокаиваюсь, даёт результат кофе. В ходе нормального диалога выясняю, что эцп за нашего директора получил «наш директор» во Владивостоке! И с него сдали уточнённую. Оформляем бумаги, отзываем эцп. Пишем жалобу в ИФНС. Сдаём новую уточнённую. Как то так.
🪓 С целью отыскания паразитов и мелкой порчи имущества соседскими детишками (страсть как любят граффити) пишу в ИФНС что вот такая ситуация, мол похитители НДС и всё такое, дайте сведения с какого IP адреса была сдана уточнёнка и дайте НАШУ книгу продаж -покупок (с вражескими контр агентами естественно). Прохожу круг по ИФНС отдел по работе с НП, выездники, к безопаснику заглянул на жизнь посетовал, к заму зашёл, все сочувствуют, ай ай ай какие негодяи говорят!!! Оставляю запрос! Говорят 10 дней, всё будет с печатями гербовыми, красота!!! Уточнёнку принимают, ограничения с р/с снимают, всё супер! Я доволен, бушка тоже на давление перестаёт жаловаться.... а потом получаем ответ из ИФНС.
💋Уважаемый налогоплательщик, данный инцидент с Вашим НДС произошёл по причине системного сбоя в компьютерах нашей ИФНС. Не злитесь на нас и не серчайте!!! А будете бровки хмурить вот вам запрос в рамках камералочки - вы же уточнёнку сдали!! Люблю целую ваша ИФНС.
👨💻 Суть проблемы заключается в том, что ваши вычеты даже по добросовестным контрагентам могут убрать, если он подастся на ликвидацию. Говорят, это активно отслеживается. А теперь попробуйте вспомнить подробности сделок прошедших 2-3 года назад с учетом, что налоговая будет активно требовать с вас убрать сомнительные вычеты. Если же по более-менее существенным поставкам у вас будет краткая (или подробная) справка, содержащая подробности сделки, то шансы отстоять ваши вычеты повысятся. Кроме того у вас за пару лет могут смениться бухгалтер, менеджер, кладовщик, которые знали подробности сделок и на вопросы налоговой инспекции некому будет ответить.
🔥 И надеемся, что вам никогда не пригодятся эти данные. Но лучше пусть они будут, если даже не потребуются, чем их не будет в случае необходимости
Что это такое и как с этим бороться.
🌐В настоящее время распространение получило такое явление как угон вычетов. Мы в нашей практике еще не сталкивались с этим, кроме случая, когда обнаружили, что клиент сделал две продажи в Чечню, которых он не делал. Однако в нашем чате собрались профессионалы с богатейшим опытом. Вот рассказ из практики (лежит в открытом доступе, публикую без согласия автора, орфография подправлена):
🍵 Сидим такие, чай с молоком попиваем! Тут приходит запрос на одну организацию для «особых» отношений. Мол, дайте-ка документы по взаимоотношениям с одной ижевской конторой. Мы ни сном ни духом ни о каком Ижевске (нет в принципе в курсе что такой город есть, Калашников там все дела) но отношений нет. Да и контора в отлёжке два квартала. Звоним в ИФНС, а инспектор мило «Ах, да мы Вас потеряли. Пусть директор явиться ещё 20 требований получит. И да, у Вас там НДС недоплачено 890 тыщ будьте любезны не затягиваете, а чтоб торопились вот вам блокировочка на р/с». Милая такая попалась инспектор по работе с НП.
🩺 Утром бухгалтер после такого налога на приём к кардиологу, босс в агонию, я с директором в ИФНС. Приезжаем получаем все ... ВСЕ 24 запроса о предоставлении документов!!! Начинаю ходить по кабинетам жаловаться, угрожать, где нужно плакать!!! В результате узнаю, что полтора месяца назад, сдана уточнённая декларация с новыми контр агентами и на нас тупо повешен НДС в размере 1,2 млн.
200 своих мы уплотнили, осталось мордвинам помочь!!! Снова встаю на колени, молю, хрупкие девичьи сердца дают трещину, и я узнаю что сдано с ткс полученного в сбис! Мы в силу ретроградности обсуживаемся исключительно в контуре!
🤼♂️ Я тут же в представительство СБИС в нашем регионе со скандалом мошенники! Всех этапом!!! А там примилейшее создание, начальник регионального отделения и говорит « что вы кричите, вот кофе выпейте, тортик скушаете у нас тут праздник» я говорю «что наш НДС отмечаете» но успокаиваюсь, даёт результат кофе. В ходе нормального диалога выясняю, что эцп за нашего директора получил «наш директор» во Владивостоке! И с него сдали уточнённую. Оформляем бумаги, отзываем эцп. Пишем жалобу в ИФНС. Сдаём новую уточнённую. Как то так.
🪓 С целью отыскания паразитов и мелкой порчи имущества соседскими детишками (страсть как любят граффити) пишу в ИФНС что вот такая ситуация, мол похитители НДС и всё такое, дайте сведения с какого IP адреса была сдана уточнёнка и дайте НАШУ книгу продаж -покупок (с вражескими контр агентами естественно). Прохожу круг по ИФНС отдел по работе с НП, выездники, к безопаснику заглянул на жизнь посетовал, к заму зашёл, все сочувствуют, ай ай ай какие негодяи говорят!!! Оставляю запрос! Говорят 10 дней, всё будет с печатями гербовыми, красота!!! Уточнёнку принимают, ограничения с р/с снимают, всё супер! Я доволен, бушка тоже на давление перестаёт жаловаться.... а потом получаем ответ из ИФНС.
💋Уважаемый налогоплательщик, данный инцидент с Вашим НДС произошёл по причине системного сбоя в компьютерах нашей ИФНС. Не злитесь на нас и не серчайте!!! А будете бровки хмурить вот вам запрос в рамках камералочки - вы же уточнёнку сдали!! Люблю целую ваша ИФНС.
👨💻 Суть проблемы заключается в том, что ваши вычеты даже по добросовестным контрагентам могут убрать, если он подастся на ликвидацию. Говорят, это активно отслеживается. А теперь попробуйте вспомнить подробности сделок прошедших 2-3 года назад с учетом, что налоговая будет активно требовать с вас убрать сомнительные вычеты. Если же по более-менее существенным поставкам у вас будет краткая (или подробная) справка, содержащая подробности сделки, то шансы отстоять ваши вычеты повысятся. Кроме того у вас за пару лет могут смениться бухгалтер, менеджер, кладовщик, которые знали подробности сделок и на вопросы налоговой инспекции некому будет ответить.
🔥 И надеемся, что вам никогда не пригодятся эти данные. Но лучше пусть они будут, если даже не потребуются, чем их не будет в случае необходимости