❓Как перевести деньги из России в Португалию, часть 1

Эта проблема является одной из важнейших из тех, что приходится решать всем переезжающим. Кто-то продолжает получать доходы в России, кто-то продал движимое или недвижимое имущество.
Как с наименьшими трудностями получить свои деньги в Португалии 🇵🇹?

Существует три группы способов перевести ваши средства:
• банковский перевод;
• операции с наличными включая банковские карты;
• нестандартные способы переводов.

Вкратце остановимся на каждом из них.

1️⃣ Банковский перевод
Это традиционный и самый надёжный с юридической точки зрения способ перевести ваши средства в Португалию.
Наиболее простым является прямой банковский перевод из российского банка в банк португальский по системе SWIFT.

К сожалению, по причинам санкций и ужесточения требования зарубежных корреспондентов, большая часть российских банков не производит платежи в ЕВРО в пользу корреспонденов в ЕС. Однако, ряд банков сохраняют эту возможность.

🔸 В первую очередь, это розничные "дочки" зарубежных банков:
• Райффайзен банк;
• Ситибанк;
• Европа-кредит банк;
• Банк Интеза;
• Юникредит банк;
• ОТП-банк.

🔸 Кроме того, сохраняется возможность отправки переводов из ряда частных коммерческих банков, среди них:
• Авангард;
• Банк Морской;
• Энерготрансбанк.

🔸 Ещё одним вариантом представляется использование транзитных зарубежных банков в "дружественных" странах, таких как Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Турция и ряд других. Впрочем, оставим его пока за скобками.

🔺Во всех случаях в настоящее время существуют ограничения связанные с минимальными суммами отправляемых переводов и высокими трифами на сам перевод. Также следует учитывать сопутствующие потери на конвертации валюты из рублей в ЕВРО.
Кроме того, несколько банков из первой группы прекратил открывать счета новым клиентам в рамках своей подготовки к уходу с российского рынка.

⏬ Читайте продолжение во второй части.

Максим @itvoodoo

❓Как перевести деньги из России в Португалию, часть 2

⏫ Продолжение, начало читайте в первой части.

2️⃣ Операции с наличными

🔸 Прямой вывоз наличных из России.
С 2 марта 2022 года размер вывозимых сумм наличными из страны ограничен суммой эквивалентной в 10 тыс. долл. США на человека.
По-прежнему без ограничений из страны можно вывозить российские рубли, однако, этот способ не рекомендован ввиду практической невозможности обменять российскую валюту на ЕВРО в Португалии по сколь-нибудь адекватному курсу.

🔸 Помимо, собственно, наличных, к ним обычно относятся и операции с банковскими картами.
Ряд российский банков предоставляют возможность получения банковской карты китайской платёжной системы Unionpay, используя которую у вас появляется возможность снятия наличных в банкоматах в Португалии.
В настоящее время карты, которые работают за пределами РФ, эмитируют:
• Россельхозбанк;
• Солидарность (с 21.07.2023);
• Газпромбанк;
• Русский стандарт (с 3.11.2023);
• банк ВБРР;
• Почта-банк (дата уточняется);
• Примсоцбанк.

💶 Снимать деньги с карты Unionpay в настоящее время вы можете в банкоматах национальной системы Multibanco, в которую входя все банки Португалии, с лимитом в 200 ЕВРО за операцию, а также в банкоматах сети ATMExpress с лимитом в 500 ЕВРО за операцию.

🔹Использование систем быстрых переводов, таких как WesternUnion и MoneyGram, равно как и переводов с карты на карту, для транзакций из России в Португалию в настоящее время невозможно.

3️⃣ Нестандартные способы переводов
К ним относятся, в первую очередь, переводы через криптовалюту, эскроу - посредников и хавала.

🔸Наиболее популярной является криптовалюта, которую можно перевести, например, через криптобиржи или сервисы криптокошельков.
Все эти способы связаны с массой ограничений как юридического, так и технического характеров, поэтому описывать их даже вкратце здесь не представляется возможным.

🔺Кроме того, банковские учреждения крайне настороженно относятся к поступлениям средств из источников, связанных с криптовалютами. Такие поступления могут привести запуску процедуры проверки происхождения средств, блокировке и даже закрытию вашего счёта в португальском банке.

🔸Эскроу или услуги гаранта.
Обычно таковым выступает компания-посредник, которая сводит желающих, в данном случае, отправить деньги из России в Португалию и в обратном направлении, и обеспечивает выполнение сторонами своих обязательств за комиссионное вознаграждение.

🔺Этот способ также, как и криптовалютные переводы, не лишён юридических и технических проблем, однако, обычно, имеет более низкие транзакционые издержки.

🔸Хавала.
Суть её состоит в том, что передав наличные средства участнику системы в одной стране, вы можете получить их в той же или иной валюте в другой стране, разумеется, уплатив комиссионное вознаграждение.

🔺Хавала является самым проблематичным с легальной точки зрения способом перевода, а также, вероятно, и самым дорогим.

Максим @itvoodoo

🏦 Открытие банковских счетов в Португалии по состоянию на май 2023 года

Все мы помним, что с начала 2022 года открытие банковских счетов в Португалии для обладателей паспортов РФ и РБ значительно усложнилось. Самым трудным периодом был период с марта по май 2022 года, когда счета в банках вообще перестали открывать.
Тогда это вызвало достаточно большой резонанс, и живущие в Португалии соотечественники, а также португальские юристы организовали ряд обращений в португальские государственные инстанции, включая Banco de Portugal.
По результатам таких обращений Banco de Portugal в мае 2022 года издал разъяснение, в котором говорилось о недопустимости дискриминации граждан РФ и РБ по национальному признаку при открытии счетов.
После этого ситуация изменилась, открытие счетов в Португалии для граждан РФ и РБ перестало быть невозможным.

✔️ Рассмотрим ситуацию с открытием счета на примере банка Caixa Geral Depósitos.
Этот банк при наличии всех необходимых документов достаточно активно открывает счета гражданам РФ и РБ (но только в личном присутствии).

✔️ Также есть неплохой шанс открыть счет и в Novobanco.

Конечно, есть кейсы открытия счетов и в других банках, но это скорее исключение из правил.

Открытие счета – это всегда рандом и лотерея:
• каждое отделение может запросить у Вас свой пакет документов;
• где-то могут просто отказать сразу даже в принятии документов;
• где-то могут запросить действующий ВНЖ.

Но надо не отчаиваться, а помнить, что всегда можно найти другое отделение Caixa, в котором у вас обязательно примут документы и отправят их на комплаенс.

Процесс открытия банковского счета в Caixa Geral Depósitos состоит из 2 этапов:
🅰️ подача документов для проверки на комплаенс. Анализ может занять от 2-х дней до 1,5 месяцев;
🅱️ подписание документов об открытии счета после одобрения вашей заявки комплаенсом банка.

Если брать общую практику за последнее время, счета одобряют в среднем за пару недель. Бывает за несколько дней (редко), также бывает за месяц (достаточно часто).

Итак, список документов, который мы рекомендуем предоставить при открытии банковского счета, чтобы не получить отказ.
1️⃣ Паспорт.
2️⃣ Если есть - ВНЖ другой страны.
3️⃣ NIF.
4️⃣ ИНН РФ/РБ/страны ВНЖ (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
5️⃣ Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
6️⃣ Подтверждение места жительства в Португалии (договор аренды). Раньше обязательно требовали справку из Junta de Freguesia, сейчас наоборот требуют именно договор аренды, справку не просят.
7️⃣ Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.) Если оригинал, не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
8️⃣ Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
9️⃣ Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
🔟 Если есть - Manifestação de Interesse, запись в SEF, или виза типа D.

❗️ВНИМАНИЕ: чтобы облегчить процедуру комплаенса и избежать длительных выяснений и переписок с банками, ваш адрес в NIF, страна налоговой декларации и выписка движений банковского счета должны совпадать!

Условный пример.
У вас есть ВНЖ Турции и счет в Турции. Есть ИНН и налоговая декларация от ИП в Грузии. При получении NIF, вы, как подтверждение места жительства, указали РФ (т.е. ваш налоговый адрес указан в РФ). Увидев такие документы, комплаенс уйдет в долгий (а может и бесконечный) и задумчивый анализ.
Поэтому в данном случае следует отталкиваться от адреса в NIF. Если у вас указано налоговое резидентство РФ, соответственно, налоговая декларация тоже должна быть из РФ и движения по счету в РФ.
Турецкий счет можно показать дополнительно.

Олег @Lis_Viseu

🏦 Открытие банковских счетов в Португалии по состоянию на май 2023 года (окончание)

Тем, кто, только начинает делать NIF, позаботьтесь заранее, чтобы в нем был адрес той страны, из которой Вы будете предоставлять банку основной пакет документов.
Чем проще вы подготовите документы, для подачи в банк, тем быстрее вам одобрят открытие счета.
Требования по пакету документов могут отличаться в зависимости от отделения. Но в целом с вышеуказанным пакетом документов, открыть счет будет не сложно.

Олег @Lis_Viseu

❓Что делать, если доверенность, оформленную в Консульстве РФ в Лиссабоне, не хотят принимать на территории России.

Разъяснение МИД РФ.

Олег @Lis_Viseu

Полезные мобильные приложения
от Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)

✔️ IRS 2022
Приложение IRS 2022 можно использовать для получения информации по поданной декларации IRS (можно увидеть саму декларацию в PDF-формате, а также информацию о ее статусе, примененных вычетах и начисленных налогах).

✔️ E-fatura
Приложение E-fatura используется для управления расходами, по которым вы можете получить налоговые вычеты.
Вы можете просмотреть все свои расходы, классифицировать их в зависимости от категорий, и увидеть размеры своих налоговых вычетов по каждой из этих категорий.
Также вы также можете зарегистрировать свои неучтенные счета-фактуры, просто считав напечатанный на них QR-код.

✔️ Sit. Fiscal - Pagamentos
Приложение позволяет отследить налоговые начисления, по которым наступил срок оплаты, в том числе и просроченные платежи.
Также приложение позволяет оплачивать эти налоги через MB WAY и подтверждать осуществление оплаты.

✔️ Agregado Familiar
Приложение позволяет изменять и проверять состояние персональных данных, относящихся к составу домохозяйства и к иной дополнительной информации, касающейся налогоплательщиков.
Приложение, к сожалению, часто работает нестабильно.

✔️ ATGO - Gestão de Atividade
ATGO - приложение, которое предоставляет СЗ/ИП возможность осуществлять и регулировать документооборот, связанный с профессиональной деятельностью.
ATGO позволяет выставлять и аннулировать faturas, faturas-recibo и recibos, создавать шаблоны для документов, классифицировать/переклассифицировать расходы, а также выполнять иные необходимые задачи, связанные с предпринимательской деятельностью.

✔️ Segurança Social (приложение от Ministério do Trabalho, Solidariedade e Segurança Social)
Приложение позволяет получить быстрый доступ ко всей информации, связанной с социальным обеспечением:
- узнать размеры начисленных взносов и реквизиты подлежащих уплате начислений;
- узнать размер и дату выплаты причитающихся пособий (пособие по болезни, безработице или уходу за ребенком);
- получить информацию о пенсионных начислениях;
- подать заявление на получение/продление Европейской карты медицинского страхования;
- решить иные вопросы, связанные с Segurança Social.

✔️ Fatura Sorte
Это приложение позволяет вам ознакомиться со всей информацией, касающейся бесплатной лотереи Fatura da Sorte, организуемой Налоговой службой Португалии, где в розыгрыше приза участвуют купоны, начисленные вам на основании ваших чеков, идентифицированных с вашим NIF.
Приложение показывает дату и призы следующего конкурса, а также результаты уже состоявшихся конкурсов.
В 2023-м году розыгрыши временно приостановлены, но по утверждениям Налоговой службы, в ближайшее время будут возобновлены.

Олег @Lis_Viseu

Как правильно отражать в декларации IRS доход, если он получен в другой валюте (не в евро)?

Ситуация, при которой подлежащий налогообложению зарубежный доход получен не в евро, а в другой валюте, среди релокантов встречается достаточно часто. И так же часто встречается вопрос – как и по какому курсу надо производить перерасчет в евро?
Налоговое законодательство Португалии четко определяет этот порядок.
✔️ Так, часть 1 статьи 23 CIRS определяет, что размер доходов, полученных в валюте, которая не является законным платежным средством в Португалии, определяется по официальному (португальскому!) обменному курсу соответствующей валюты в соответствии со следующими правилами:
«a) В случае дохода, переводимого за границу, применяется курс продажи валюты на дату фактического перевода или удержания налога;
b) В случае дохода, полученного из-за границы, применяется курс на дату выплаты дохода или предоставления его в распоряжение налогоплательщика в Португалии;
c) В случае дохода, полученного и выплаченного за рубежом, который не переведен в Португалию до конца года, применяется курс на дату, когда он был выплачен или предоставлен в распоряжение налогоплательщика;
d) В случае расходов применяется правило, изложенное в пункте a).»
✔️ При этом, если невозможно определить какую-либо из дат, указанных в ч.1 ст.23 CIRS, то применяется обменный курс на 31 декабря года, к которому относятся доходы или расходы - ч.2 ст.23 CIRS.
✔️ Если же обменный курс на даты, указанные в ч.1 ст.23 CIRS отсутствует, то применяется последний известный обменный курс, предшествующий этим датам - ч.3 ст.23 CIRS.
В этой связи, именно на основании этой нормы, при подаче декларации IRS за 2022-й год и декларировании доходов в рублях РФ и применяется последний официально установленный в марте 2022 года Banco de Portugal курс рубля к евро в соотношении 117,201 руб. за 1 евро (курс заморожен в связи с введением в марте 2022 года санкций ЕЦБ в отношении ЦБ РФ).
Рассмотрим условный пример.
Некий, ныне португальский синьор И. продал квартиру в РФ в декабре 2022 года за 15 миллионов рублей. Покупал он ее в марте 2012 года за 5 миллионов рублей, т.е. в три раза дешевле.
Статус NHR он оформить забыл, сроки оформления пропустил и переживает, что будет платить налог. Или представим, что CОИДН между Португалией и РФ приостановлен, и режим NHR применить больше нельзя (такой вариант вполне вероятен с 2023-го года).
Образовался ли у него прирост капитала (доход категории G), который, в случае отсутствия возможности использовать NHR, подлежит налогообложению?
Разберем подробно.
В декларации IRS доход от продажи квартиры в другой стране отражается в Anexo J, раздел Categoria G.
В графе «Realizacao» указываем месяц и год продажи квартиры (декабрь 2022 года) и считаем доходы исходя из курса рубля к евро по правилам п. «b» ч.1 и ч.3 ст.23 CIRS, т.е. по последнему известному официальному курсу обмена рубля к евро.
Как мы уже говорили, официальный португальский курс рубля к евро не менялся с марта 2022 года и составляет, в т.ч. и на декабрь 2022 года – 117,201 руб./1 евро.
Тогда:
15.000.000/117,201 = 127.985,26 евро – доходы от продажи квартиры.
Далее, в графе «Aquisicao» указываем месяц и год первоначальной покупки квартиры (март 2012 года) и считаем расходы по правилам п.п. «b» и «d» ч.1 ст.23 CIRS исходя из курса рубля к евро на момент покупки.
Согласно сведений официального сайта Banco de Portugal, на март 2012 года курс составлял 38,7804 руб./1 евро.
Тогда:
5.000.000/38,7804 = 128.931,11 евро – расходы при покупке квартиры.
Доход категории G определяется по формуле «доходы минус расходы», причем в евро.
Таким образом мы видим, что от продажи квартиры, которую некий синьор И. продал в рублях в 3 раза дороже чем купил, он получил в евро не доход, а убытки в размере 945,85 евро. Поэтому налог ему платить не придется, даже при отсутствии возможности использовать режим NHR.

Олег @Lis_Viseu

Как правильно отражать в декларации доход, если он получен в другой валюте - ч.2
(подарки, пожертвования, наследство, полученные в валюте, отличной от евро)

Похожим образом на основании правил ст.10 CIS (Кодекса о Гербовом сборе) пересчитываются выраженные в иной валюте и подлежащие декларированию денежные поступления (наследство, подарки, пожертвования и т.д.), которые не относятся к категории доходов, установленных ст.1 CIRS.
При таких поступлениях для расчетов также используется официальный курс Banco de Portugal – либо на дату поступления средств, либо на 1-й рабочий день месяца, когда поступили средства.
Необходимо учитывать, что такие поступления облагаются Гербовым сбором на основании CIS, а не подоходным налогом на основании CIRS.
В ряде случаев от уплаты Гербового сбора получатели наследства, подарков и пожертвований освобождены. Также предусмотрен иной порядок декларирования этих средств.

Если тема налогообложения наследства, подарков и пожертвований актуальна и интересна, пишите в комментариях, мы подробнее расскажем об этом несколько позже.

Олег @Lis_Viseu

ℹ️ Муниципальный налог на недвижимость - IMI

Многие из вас уже получили письма из налоговой, в которых содержится информация о сумме налога и референция для оплаты.

❗️Оплатить налог IMI за 2022 год нужно до 31 мая 2023 года.

🔹Как правильно прочитать квитанцию?

• Зеленым цветом отмечена сумма и реферальная ссылка для частичной оплаты налога.
• Красным цветом отмечена сумма и референция для оплаты полной суммы налога за год.
• Синим цветом отмечен ваш налоговый номер (NIF), который нужно будет указать при оплате.

В банке нужно выбрать опцию "pagar", затем "estado e setor publico".

Наши друзья и партнеры:
Galina Roganova, канал Домашняя Португалия

❗️С 1 июля 2023 года в РФ вступает в силу новый Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Этот перечень утвержден приказом Министерства финансов РФ от 15.06.2023 № 86н и включает в себя практически все страны ЕС, включая Португальскую республику (п.44 Перечня).
На основании этого приказа можно сделать вывод не только о фактическом, но и юридически закрепленном прекращении взаимообмена финансовой информацией между Португалией и РФ.
Что такое взаимообмен финансовой информацией - хорошо изложено в этой статье.

Олег @Lis_Viseu

🚘 Транспортные налоги в Португалии (ISV и IUC)

Основных транспортных налогов в Португалии всего два – это Imposto Sobre Veiculos или ISV (регулируется Codigo ISV) и Imposto Único de Circulação или IUC (регулируется Codigo IUC).

✔️ Налог ISV – уплачивается, как правило, только один раз, когда транспортное средство получает португальский номерной знак:
• сразу после регистрации авто и получения португальских номерных знаков, то есть, когда автомобиль новый и продается первому владельцу. В этом случае в автосалонах ISV сразу включается в стоимость автомобиля;
• при «растаможке» ТС, когда его привозят из-за рубежа и оформляют по национальному стандарту с португальским номерным знаком;
• после любого преобразования, которое изменяет характеристики транспортного средства, что подразумевает более высокие ставки налогов или появление дополнительных налоговых обязательств.
▪️При покупке в Португалии подержанного автомобиля налог ISV не взимается, уплачивается только гербовый сбор (IS).
Когда автомобиль в Португалии получает номерной знак, он получает его на всю его автомобильную жизнь, а это означает, что один автомобиль (VIN) = один номерной знак практически навсегда. В Португалии нет транзитных, временных или личных номерных знаков, и, как правило, вы уже не сможете изменить номерной знак вашего автомобиля.
▪️ISV рассчитывается в соответствии с таблицами, публикуемыми ежегодно для автомобилей, и таблицей, используемой для мотоциклов и др. транспортных средств. Для обычных легковых автомобилей налог ISV рассчитываются с учетом объема двигателя (см3) и выделения им СО2 (г/см).
Для простоты расчета ISV можно воспользоваться налоговым симулятором.
▪️Льготы по налогу ISV
Одной из льгот по ISV, стимулирующей покупки полностью электрических автомобилей, является полное освобождение электромобилей от ISV. Также есть и другие условия для полного или частичного освобождения от ISV, предусмотренные Capítulo VI Codigo ISV.

✔️ Imposto Único de Circulação (IUC) – ежегодный транспортный налог.
▪️Объектами налогообложения являются транспортные средства категорий A - G, состоящие на учете и зарегистрированные в Португалии (ст.2 CIUC).
▪️Плательщиками транспортного налога IUC являются физические и юридические лица, владельцы транспортных средств, на чье имя зарегистрированы транспортные средства, а также иные лица в случаях, предусмотренных законом (ст.3 CIUC).
▪️Сроки и период оплаты IUC.
Транспортный налог рассчитывается и уплачивается раз в год. Оплату нужно сделать в месяц первой регистрации транспорта. Так например, если автомобиль поставлен на учет в IMT в октябре, то и налог уплачивается ежегодно с 1 по 31 октября (ст.17 CIUC).
Размер налога IUC зависит от трех факторов – год и месяц выпуска; объем двигателя; выброс СО.
Ставки налога для транспортных средств категорий A - G определены в ст.ст.9 - 15 CIUC и меняются ежегодно.
Для предварительного расчета налога также можно воспользоваться симулятором.
▪️Льготы по уплате налога IUC.
Перечень ТС и перечень лиц, пользующихся льготой по полному или частичному освобождению от IUC, определен в ст.5 CIUC (например: электромобили; ТС с низким уровнем выбросов CO; ТС, принадлежащие некоторым категориям инвалидов и т.д.). Порядок предоставления льготы и ее максимальный размер определены в этой же статье.
▪️Ответственность за неуплату IUC предусмотрена ст.22 CIUC. Так, в соответствии с ч.1 этой статьи за неуплату IUC транспортное средство может быть арестовано или задержано до уплаты соответствующего налога.

❗️В настоящее время у полиции больше нет законных оснований требовать от водителя при проверке документов каких-либо доказательств уплаты IUC (ранее такое право полиции было предоставлено).
❗️Тем не менее, Finanças вправе выдавать предписание о задержании любого автомобиля, по которому просрочены платежи по IUC.

Олег @Lis_Viseu

Немного о Recibos verdes для Trabalhadores independentes (самозанятых).

Recibos verdes называют не только самих самозанятых, но и документы, оформляемые ими при оказании услуг. Собственно, именно от цвета бумажных квитанций, которые ранее оформляли самозанятые, и пошло их название.

✔️ Recibos verdes делят на fatura, recibo и fatura-recibo. Разберем, в чем между ними разница.
▪️Fatura - документ, выставляемый клиенту, содержащий информацию о работе/услуге, и определяющий согласованную стоимость работы/услуги. Выписывается до оплаты работы/услуги.
Fatura содержит следующие основные данные:
- Дата, на которую выписывается Fatura;
- Номер Fatura (автоматически предоставляется системой);
- Наименование и NIF поставщика услуг;
- Имя или фирменное наименование, адрес и NIF заказчика;
- Описание работы/услуги или передачи товара (в случае ИП);
- Стоимость услуги;
- IVA (НДС),
и некоторые другие данные.
▪️Recibo - документ, выдаваемый в момент получения оплаты в сумме, указанной в Fatura.
Recibo содержит следующую информацию:
- Дата оплаты;
- Название, адрес и NIF поставщика услуг;
- Имя, адрес и NIF клиента;
- Описание выполненной работы/услуги или передачи товара (для ИП);
- Описание итоговой суммы: сборы, НДС и конечная стоимость.
▪️Fatura-recibo – документ, который выписывается в случае, если дата выписки счета совпадает с днем оплаты, т.е. совмещает в себе сразу и Fatura, и Recibo.
❗️Но если даты выставления Fatura и получения оплаты не совпадают, то необходимо вначале выписать Fatura, а потом, при получении оплаты – Recibo.

✔️ Что такое Аto isolado.
▪️Аto isolado заполняется в случае, если вы не зарегистрированы в статусе СЗ/ИП, но выполнили какую-то разовую работу или оказали услугу на сумму, не превышающую 25000 евро.
▪️Можно ли оформлять более одного Аto isolado в год?
Требования закона противоречивы.
Так, согласно пункта «а» части 1 статьи 2 CIVA Аto isolado относится к разовой коммерческой операции, подразумевая, что в год можно оформить только один акт.
Вместе с тем, пункт 3 статьи 3 CIRS говорит о возможности оформления нескольких Аto isolado при условии, что они не являются результатом предсказуемой или повторяющейся практики, т.е. результатом оказания услуги или продажи товара (для ИП) одному и тому же лицу.
Таким образом, нет единого мнения о том, можно ли издавать более одного Аto isolado в год. Как обычно, окончательное решение будет за отделением Finanças, рассматривающим вашу декларацию IRS.
▪️Доход, полученный в результате Аto isolado, подлежит декларированию и налогообложению IRS (за исключением случаев, предусмотренных п."b" ч.2 ст.58 CIRS).
Также такой доход подлежит налогообложению IVA (до конца месяца, следующего за операцией) – стандартная ставка 23%. Вместе с тем, Codigo do IVA предусмотрен ряд случаев, когда IVA не уплачивается, или уплачивается по промежуточной или пониженной ставке.

✔️ Пара часто встречающихся вопросов.
❓ Можно ли выставлять Fatura в долларах США или в иной, отличной от евро, валюте?
Ответ: Да, можно, при условии, что при этом в Fatura указан эквивалент в евро.

❓Если заказчик не хочет называть свой NIF, что указывать в Fatura? Можно ли указать 999999990?
Ответ: В этом случае место для NIF должно быть заполнено прочерком или содержать выражение выражение «consumidor final».
NIF 999999990 используется для целей SAF-T(PT).

Олег @Lis_Viseu

⚡Одобрены налоговые изменения в рамках программы Mais Habitação

В ходе парламентских заседаний 6 и 7 июля 2023-го года одобрены правительственные поправки в законодательство, связанное с жилой недвижимостью.

✅ Среди важнейших изменений:

• Снижение максимальной ставки IRS на доходы от аренды имущества с 28% до 25% (ч.1 ст.72 CIRS).
• Увеличение до 30 € фиксированного вычета по налогу на муниципальное имущество (IMI) при наличии одного иждивенца, до 70 € при наличии двух иждивенцев и до 149 € при наличии трех и более иждивенцев. В настоящее время эти вычеты составляют 20, 40 и 70 € соответственно.
• Отмена налога на передачу муниципального имущества (IMT) при покупке участков для строительства доступного жилья.

✴️ Кроме того, введен ряд мер, связанных с ограничением возможностей для арендодателей увеличивать цены на аренду жилья, а также льготы по налогам IRS и IRC для собственников, выводящих своих жилые объекты (alojamento local - AL) из кратосрочной аренды, с заключением долгосрочных контрактов.
При этом вводится экстренный 15%-ный налог на доходы от объектов, остающихся в краткосрочной аренде.

ℹ️ Позже ожидаются решения и по остальным предложениям, внесённым правительством в рамках программы Mais Habitação.

Максим @itvoodoo

❗️В России готовится новый порядок уведомления о наличии гражданства/ВНЖ другой страны

Министерство иностранных дел России опубликовало 12 июля 2023 года на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов проект приказа (ID проекта 01/02/07-23/00139978) "Об утверждении порядка подачи уведомления о приобретении гражданства (подданства) иностранного государства либо получения вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства, и уведомления об утрате гражданства (подданства) иностранного государства либо вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства" (ссылки на российские гос.порталы открываются через VPN).
В соответствии с этим проектом приказа (после его вступления в силу) граждане РФ, находящиеся за пределами РФ и получившие гражданство или ВНЖ другой страны, вправе будут в течение 60 дней сообщить об этом в соответствующее Посольство/Консульство РФ.
▪️Так, из проекта приказа следует, что указанное уведомление «может быть подано в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ не позднее чем в течение 60-ти календарных дней со дня приобретения гражданином РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо получения им вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства».
▪️Предполагаемый порядок не предусматривает дистанционного информирования Консульства, а регламентирует личную явку.
▪️В настоящий момент о наличии гражданства или ВНЖ другой страны россияне обязаны пока уведомлять только МВД РФ, и то только в том случае, если они приезжают в Россию.
На это сейчас дается 60 дней с момента пересечения границы.
В случае невыполнения требования о таком уведомлении в порядке, установленном законодательством, россиян ждет уголовная ответственность по ст.330.2 УК РФ (неисполнение обязанности по подаче уведомления) или административная ответственность по ст. 19.8.3 КоАП РФ (нарушение порядка уведомления).
▪️Предполагается, что новый порядок уведомлений через дипломатические представительства или консульские учреждения МИД РФ вступит в силу с 26 октября 2023 года.
▪️Также с 26 октября 2023 года в РФ вступает в силу новый федеральный закон № 138-ФЗ "О гражданстве РФ", статья 11 которого уже регулирует подачу таких уведомлений не только через органы МВД, но и через дипломатические представительства или консульские учреждения МИД РФ.
❗️UPD Появились первые официальные разъяснения российских консульских учреждений.
Подача уведомлений через консульские учреждения является не обязанностью, а правом подать такое уведомление.
Ответственность не предусмотрена.

Олег @Lis_Viseu

Что делать, если у вас шумные соседи

Громкая музыка у соседей, ремонтные работы в выходные дни, ночные вечеринки или работа баров и ресторанов иногда могут слегка мешать спокойному отдыху ночью или в выходные дни.
❓Как поступить в такой ситуации?
Первый и самый правильный путь – поговорить с соседями и попросить их вести себя потише. В 90% случаев перед вами извинятся и конфликт будет исчерпан.
Но что делать, если соседи относятся к оставшимся 10%?
Decreto-Lei n.º 9/2007 Regulamento Geral do Ruído (Общий закон о шуме), устанавливающий, в какое время и кому можно шуметь, а также устанавливающий ответственность за такие нарушения, поможет вам в этом.
Regulamento Geral do Ruído применяется к постоянным или временным мероприятиям, сопровождаемым повышенным шумом. Он включает "источники шума, способные вызвать раздражение", такие, как:
🔸 Строительство и реконструкция зданий;
🔸 Общестроительные работы;
🔸 Работа промышленных, торговых и сервисных предприятий;
🔸 Оборудование, используемое вне помещений;
🔸 Транспортная инфраструктура и транспортные средства;
🔸 Шоу, развлечения, спортивные мероприятия, ярмарки и рынки;
🔸 Системы звуковой сигнализации;
🔸 Соседский шум.
❗️Однако существуют ситуации, когда некоторые из этих действий, носящие временный характер, могут быть допустимы в силу необходимости производственных и иных процессов. В этом случае Городской совет в "исключительных и должным образом обоснованных случаях" выдает специальную лицензию на шум.
При этом такие временные шумные мероприятия, как спортивные соревнования, шоу или вечеринки, не могут проводиться вблизи школ (в часы работы), больниц и других подобных учреждений. Они также запрещены вблизи жилых домов, по субботам, воскресеньям и праздничным дням, а также в будние дни с 20.00 до 8.00.

▪️Работы внутри зданий
Если шум возникает в результате проведения работ внутри вашего дома или здания, предназначенного для торговли или оказания услуг, то для проведения таких работ существуют определенные часы и дни - с 8 утра до 8 вечера и только в рабочие дни. Для их проведения не требуется специального разрешения на шум, однако лицо, ответственное за проведение работ, должно вывесить в доступном для жителей месте уведомление с указанием предполагаемой продолжительности работ.
Если условия выполнения работ не будут соответствовать Regulamento Geral do Ruído, то вы можете обратиться в полицию и та должна потребовать прекращения этих работ. В отношении нарушителя составляется протокол, который направляется в соответствующую мэрию для возбуждения дела об административном правонарушении.
▪️Кафе и рестораны
Если шум исходит от какого-либо заведения (например, кафе или бара), то кроме штрафов могут быть приняты такие меры, как приостановка деятельности, профилактическое закрытие заведения или изъятие оборудования на определенный срок.
▪️Транспортная инфраструктура
Шум от транспортной инфраструктуры, в т.ч. шум от аэропортов и самолетов также регулируется этим законом. Но чтобы доказать, что уровень шума превышает допустимый, и ваши права нарушены, вам вначале необходимо добиться проведения акустических измерений в порядке, установленном статьями 13 и 32-34 Regulamento Geral do Ruído.
▪️Соседи по дому
Каких правил надо придерживаться, чтобы жить с соседями по дому мирно?
Ст. 24 Regulamento Geral do Ruído гласит, что существуют часы, когда «соседский шум» может быть допустим – это с 7.00 до 23.00.
Если шум возникает в период с 23.00 до 7.00, полиция может приказать нарушителю немедленно прекратить его. Если шум производится в период с 7.00 до 23.00, власти могут установить срок, в течение которого шум должен быть прекращен.
❗️Таким образом, и вы, и ваши соседи должны:
- не шуметь с 11 вечера до 7 утра. В период с 7 до 23 часов шум хотя и разрешен, но не должен доставлять неудобства соседям;
- производить ремонтные работы в квартире только в рабочие дни и с 8 утра до 8 вечера;
- если вы живете в многоквартирном доме, то надо уведомить администрацию кондоминиума и вывесить объявление с информацией о днях, когда проводятся работы, и периодах наибольшего уровня шума.

Что делать, если у вас шумные соседи (ч.2)

❓Что делать, если разговор с соседями не помог?
- Если вы живете в многоквартирном доме, вы можете сообщить о ситуации в администрацию кондоминиума, чтобы та приняла к нарушителю меры, которые могут включать беседу с вашим соседом.
Если ответственность в вашем доме предусмотрена «Положением о кондоминиуме», то к нему могут быть применены и санкции.
- Если жалобы поступают от нескольких жильцов, и несоблюдение правил продолжается, администрация кондоминиума вправе обратиться в компетентные органы с официальным заявлением.
- Но вы и сами можете обратиться в органы полиции.
PSP, муниципальная полиция и GNR обладают достаточными законными полномочиями для принятия мер и восстановления спокойствия, а также полномочиями по привлечению шумных соседей к ответственности.
Штраф за подобные действия составляет от 200 до 2000 евро.

Олег @Lis_Viseu

Законопроект об НДФЛ в 13-15% для официальных "удаленщиков" и фрилансеров прошел II чтение

Госдума приняла во втором чтении правительственный законопроект о взимании НДФЛ по стандартным ставкам в 13-15% с заработков тех россиян, кто в силу переезда за границу утратил отечественное налоговое резидентство, но остается штатным "дистанционным" сотрудником, и ряда фрилансеров, работающих на российских заказчиков.
Новые правила должны начать действовать для первых с 2024 года и с 2025 года для вторых.
Согласно проекту (№369931-8), с 1 января 2024 года российские компании-работодатели будут взимать НДФЛ по базовой ставке в 13-15% с вознаграждений своих штатных "дистанционных" сотрудников даже после утраты ими налогового резидентства РФ (в случае нахождения вне России более 183 дней в году).
Аналогичные ставки должны начать применяться, но с 2025 года, и в отношении гонораров фрилансеров за работы и услуги, выполненные с использованием доменных имен и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне, размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем, указано в проекте.
Налог будет взиматься, если выполнено хотя бы одно из условий: получатель является налоговым резидентом РФ, либо ему перечисляют вознаграждение на счет в российском банке, или выплата исходит от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных структур в РФ.
ИА "Интерфакс"

Олег @Lis_Viseu

🧑‍💻 Как самостоятельно зарегистрировать СЗ/ИП в Португалии, часть I

Процедура регистрации СЗ/ИП в Португалии весьма проста и может быть за несколько минут проделана самостоятельно.
Для этого нужно лишь три условия:
• быть налоговым резидентом Португалии;
• иметь доступ к личному кабинету на сайте налоговой службы;
• иметь банковский счёт в любой стране ЕС.

✴️ Если вы ещё не стали налоговым резидентом страны, то вы можете открыть ИП с представителем.

✳️ Прежде чем вы начнёте процесс регистрации вам нужно определиться с вашими вводными.

1️⃣ Будете ли вы работать в форме самозанятого предоставляя только услуги лично, либо (также) заниматься и продажами. В первом случае вы можете зарегистрироваться в форме Trabalhador Independente (TI), в втором же Empresário em Nome Individual (ENI). Помимо форм деятельности, эти режимы функционирования ИП отличаются режимами налогообложения.

2️⃣ Сами виды деятельности классифицированы в двух справочниках:
• Приложению I к ст.151 CIRS со списком профессий;
• классификатор видов экономической деятельности CAE.
Перед началом вам нужно будет найти наиболее подходящие под вашу деятельность коды в одном (или сразу обоих) из них.

3️⃣ Определиться с предполагаемой годовой выручкой от вашей деятельности. От этого зависят два момента.
• Возможность использования упрощённого режима бухгалтерского учёта. В случае, если прогнозируемый годовой оборот превысит 200 тыс. € вам потребуется сертифицированный бухгалтер для ведения организованного учёта.
• Возможность получить льготу по уплате налога на добавленную стоимость IVA согласно ст.53 CIVA.

✅ Теперь, когда вы полностью подготовились, можно начать непосредственно сам процесс регистрации ИП.
Читайте о нём во второй части ⏬

Максим @itvoodoo

🧑‍💻 Как самостоятельно зарегистрировать СЗ/ИП в Португалии, часть II

Продолжение. Начало читайте в первой части ⏫

Итак, вы готовы зарегистрировать ваше СЗ/ИП в Португалии.

▶️ Для этого необходимо войти в ваш личный кабинет на сайте налоговой службы.
• Нажмите кнопку "Iniciar Sessão" в верхнем правом углу на странице и введите ваш NIF и пароль для входа.
• Перейдите по этой ссылке для доступа к разделу управления СЗ/ИП.
• Нажмите на баннер "Submeter declarações" для запуска процесса регистрации ИП.

✳️ В результате вы попадёте в простой мастер регистрации СЗ/ИП, где пройдя через несколько этапов и ответя на ряд вопросов о вашей деятельности вы сможете начать вашу деятельность.

💡 В левой части окна мастера будут отображаться уже выбранные вами характеристики СЗ/ИП и вы всегда до завершения процесса можете к ним вернуться для редактирования.
Если вы уверены что на данном этапе всё в порядке, здесь и далее продолжите нажатием кнопки "Avançar".

1️⃣ Início
• Предварительно вас попросят ещё раз проверить и, при необходимости, уточнить ваш адрес и контактные данные.
• Как много вы предполагаете проводить операций ("Quantas faturas/faturas-recibo prevê emitir no decorrer da sua atividade?") — только одну ("Apenas uma") или несколько.
• Если выбрана едичная операция, то система уточнит ("Este ato é ocasional, ou pretende desenvolver esta atividade de forma continuada?"), будет ли это разовая операция ("Ato ocasional") или регулярная деятельность ("Atividade continuada").

2️⃣ Caracterização
• Имеете ли вы регистрацию в статусе Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada - EIRL ("Está registado no Instituto de Registo e Notariado (IRN) como Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada (EIRL)?") — да или нет.
• Дата, когда вы начнёте или уже начали вашу деятельность ("Qual a data em que iniciou ou vai iniciar o exercício da sua atividade?").

3️⃣ Atividade
• Выберите основной и, если необходимо, дополнительные виды деятельности вашего СЗ/ИП используя выбранные коды видов деятельности или профессий ("Que atividade(s) vai exercer?").
В случае если вы выбрали код CIRS 1519 "Outros prestadores de serviços" вам будет предложено конкретизировать вид деятельности для корректного налогообложения.
• Уточните предполагаемый объём выручки с момента начала деятельности до конца текущего года ("Qual o volume de negócios que estima realizar entre a data de início de atividade e 31 de dezembro desse ano (vendas + prestações de serviços)?"). Это будет использовано для определения вашего режима IVA.
• Планируете ли вы получать субсидии ("Prevê receber subsídios destinados à exploração?") — да или нет.
• Будете ли вы работать с клиентами из других стран ("Prevê realizar operações com clientes ou fornecedores de outros países?").
Если это будут не только португальские клиенты, то далее нужно будет выбрать только ли из ЕС они будут, и / или из других стран ("Prevê que estas sejam de/para países dentro ou fora da União Europeia?") - оба варианта ("Ambos"), только внутри ЕС ("Dentro"), только за его пределами ("Fora"). Далее надо будет указать о видах предполагаемых сделок ("Quais os tipos de operações que vai realizar?").
• Выберите место где вы будете работать ("Onde vai exercer a sua atividade?") — на дому ("Domicílio fiscal") или в специально предназначенном для работы месте ("Estabelecimento").
• Введите реквизиты банковского счёта ("Qual é o IBAN que pretende utilizar no âmbito da sua atividade?") который вы будете использовать для деятельности.
• Если вы подпадаете под уплату IVA вам будет предложено сменить периодичность подачи отчётов с квартальной ("trimestral") на ежемесячную ("mensal").

4️⃣ Validação
5️⃣ Obrigações
На последних двух этапах вам будет предложено ещё раз проверить условия открытия вами СЗ/ИП и ознакомиться с обязательствами, которые это на вас налагает.
Кроме того, при необходимости, вы сможете назначить бухгалтера для ведения учёта.

✅ По итогам, вы сможете скачать декларацию о начале деятельности СЗ/ИП.

Максим @itvoodoo

🌱 Компенсации на покупку "зелёных" транспортных средств

Приятно, что иногда государство 🇵🇹 готово не только получать от вас налоги, но и компенсировать ваши затраты.

Одним из таких случаев является возможность получить компенсацию на приобретение т.н. "зелёных" транспортных средств и некоторые связанные с этим расходы. В их числе:
• легковые электромобили, по которым можно получить возврат в размере до 4000 €;
• грузовые электромобили с возвратом до 6000 €;
• электрические грузовые велосипеды (1500 € макс.);
• обычные грузовые велосипеды (1000 € макс);
• городские электрические велосипеды (500 € макс.);
• электрические мотоциклы, мопеды, квадрициклы и прочие устройства персональной мобильности (500 € макс.);
• обычные городские велосипеды (100 € макс.);
• зарядные устройства для электромобилей (800 € макс.).

✳️ Распределением компенсаций занимается Fundo Ambiental (Экологический фонд) Португалии.

▶️ Зарегистрировавшись на его сайте у вас появится возможность подать соответствующую заявку введя ваши персональные данные, информацию о категории по которой вы хотите получить компенсацию затрат и ответив на пару вопросов.
Для этого выберите в меню "Apoios 2023" > "Mitigação às Alterações Climáticas" > "Incentivo pela Introdução no Consumo de Veículos de Emissões Nulas (VEN 2023)".
Заполнение анкеты доступно по ссылкам ниже в зависимости от типа, которые описаны на странице.
Там же по ссылкам вы можете увидеть количество уже поданных и обработанных заявок, а также наличие доступных средств для выплаты компенсаций в текущем году.

ℹ️ Подача заявок на компенсацию в текущем году возможна только для покупок этого же года.

Максим @itvoodoo

В продолжение темы NHR для доходов из РФ по трудовым договорам

Совет Федерации одобрил поправки о налогообложении доходов дистанционных сотрудников за рубежом, закон подписан президентом РФ.

✅ Совет Федерации принял законопроект, вносящий ряд изменений в НК РФ. Так, вознаграждения и иные выплаты, полученные за выполнение трудовых обязанностей работником российской организации дистанционно из-за рубежа, независимо от его налогового статуса будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Если будет превышен порог в 5 млн рублей, то по ставке 15%.

📌 Это связано с тем, что теперь данные доходы относятся к доходам от источников в РФ.

👥 Поправки также касаются и работников, заключивших договор с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ.

🔴 При этом изменения не распространяются на договоры, заключенные гражданами с обособленными подразделениями российских организаций, зарегистрированными за пределами России.
(по сообщению ФНС России)

❗️Эти изменения после вступления в силу с 1 января 2024-го года позволят применять освобождение от IRS (NHR) в Португалии для доходов категории А, получаемых в РФ.

▪️Но, как обычно, с оговорками:
- если сохранится СОИДН между Португалией и РФ, и
- если деятельность по трудовому договору не попадает под санкционные ограничения (но это уже другая история).

❗️UPD - президент РФ 31.07.2023 подписал закон о внесении изменений в НК РФ, где говорится о введении единой ставки НДФЛ в 13-15% для сотрудников, удаленно работающих на российские организации как в РФ, так и за пределами РФ.
Закон теперь окончательно принят, и вступит в силу с 1 января 2024-го года.

Олег @Lis_Viseu