❓По каким ставкам платится IRS
Условно налоговые ставки IRS можно разделить на две основных категории:
1️⃣ прогрессивная шкала налогообложения – ст.68 CIRS, и
2️⃣ специальные налоговые ставки (включая и ставку NHR) – ст.72 CIRS.
Рассмотрим, как рассчитать налог по прогрессивной шкале налогообложения и какие льготы можно при этом использовать.
Таблица IRS и правила расчета IRS изложены в ст.68 CIRS, но для простоты расчета рекомендую пользоваться практической та блицей IRS, адаптированной из указанной в кодексе таблицы (см. первый комментарий).
Практическая таблица IRS по диапазонам налогооблагаемой базы и ставкам налогов полностью совпадает с таблицей из Кодекса, но расчет по ней вести гораздо проще – за счет появления в последнем столбце не еще одного диапазона %% ставок, а технических констант для вычетов (не путать с вычетами, установленными ст.ст. 78А-78G CIRS – о которых расскажем чуть позже).
Размер налога будет зависеть еще и от того, какой порядок подачи декларации вы выбрали – раздельная или совместная
декларация. Совместная декларация выгоднее, когда один из членов семьи зарабатывает гораздо больше другого – это дает ему возможность при подаче совместной декларации платить налог по более низкой ставке (ст.59 CIRS).
✳️ Рассмотрим ситуацию на примере, когда один член семьи заработал 60.000 евро, второй – для наглядности, 0 евро – в случае для раздельной и для совместной подачи декларации.
🅰️ Раздельная (с супругой/гом) декларация – первый член семьи декларирует доход, второй член семьи вправе не подавать декларацию в связи с отсутствием дохода.
Чтобы рассчитать налог, находим сумму в 60.000 евро в соответствующем диапазоне дохода (в строке 8) практической таблицы.
Далее умножаем эту сумму на ставку из столбца Taxa normal и вычитаем фиксированную сумму из столбца Parcela a abater:
60000*45% - 6567,33 = 20432,67 евро – размер налога при раздельной декларации.
🅱️ Годовой доход составил 60.000 евро, но уже совместная декларация.
В случае совместной декларации доход супругов суммируется и делится пополам.
(60.000 + 0)/2 = 30.000 тыс.евро на каждого.
Теперь с каждого из супругов налог берется исходя из дохода по 30.000 евро на человека.
Доход каждого из супругов в 30.000 евро, попадает в строку 6 практической таблицы.
Далее, применяем %% ставку и «технический вычет» из последнего столбца строки 6:
30000*37% - 3299,12 = 7800,88 евро платит каждый из членов семьи при подаче совместной декларации.
Общая сумма налогов двух супругов с того же самого дохода в 60.000 евро составляет уже 15.601,76 евро.
✅ Сравнивая обе суммы налога с одного и того же дохода получаем:
20.423,67 - 15.601,76 = 4.830,91 евро – экономия налога за счет подачи совместной декларации.
🔺 Необходимо также отметить, что при годовом доходе свыше 80.000 евро в год взымается еще и дополнительный налог – «взнос солидарности» (ст.68-A CIRS) по следующим ставкам:
• на сумму от 80.000 до 250.000 евро – дополнительный налог 2,5%;
• на сумму свыше 250.000 евро – 5%.
Для более точного расчета IRS рекомендуется пользоваться утвержденными Financas специальными таблицами IRS, которые позволяют рассчитать значение ставки IRS, непосредственно применяемой к конкретному доходу, с учётом семейного положения, наличия иждивенцев и др. факторов.
ℹ️ Также следует учитывать, что для регионов Азоры и Мадейра применяются более низкие налоговые ставки.
ℹ️ Кроме того, надо не забывать про необлагаемый минимум дохода, который рассчитывается исходя из величины индекса социальной поддержки (IAS).
За 2022-й год это доход меньше €9870.
Олег @Lis_Viseu
Условно налоговые ставки IRS можно разделить на две основных категории:
1️⃣ прогрессивная шкала налогообложения – ст.68 CIRS, и
2️⃣ специальные налоговые ставки (включая и ставку NHR) – ст.72 CIRS.
Рассмотрим, как рассчитать налог по прогрессивной шкале налогообложения и какие льготы можно при этом использовать.
Таблица IRS и правила расчета IRS изложены в ст.68 CIRS, но для простоты расчета рекомендую пользоваться практической та блицей IRS, адаптированной из указанной в кодексе таблицы (см. первый комментарий).
Практическая таблица IRS по диапазонам налогооблагаемой базы и ставкам налогов полностью совпадает с таблицей из Кодекса, но расчет по ней вести гораздо проще – за счет появления в последнем столбце не еще одного диапазона %% ставок, а технических констант для вычетов (не путать с вычетами, установленными ст.ст. 78А-78G CIRS – о которых расскажем чуть позже).
Размер налога будет зависеть еще и от того, какой порядок подачи декларации вы выбрали – раздельная или совместная
декларация. Совместная декларация выгоднее, когда один из членов семьи зарабатывает гораздо больше другого – это дает ему возможность при подаче совместной декларации платить налог по более низкой ставке (ст.59 CIRS).
✳️ Рассмотрим ситуацию на примере, когда один член семьи заработал 60.000 евро, второй – для наглядности, 0 евро – в случае для раздельной и для совместной подачи декларации.
🅰️ Раздельная (с супругой/гом) декларация – первый член семьи декларирует доход, второй член семьи вправе не подавать декларацию в связи с отсутствием дохода.
Чтобы рассчитать налог, находим сумму в 60.000 евро в соответствующем диапазоне дохода (в строке 8) практической таблицы.
Далее умножаем эту сумму на ставку из столбца Taxa normal и вычитаем фиксированную сумму из столбца Parcela a abater:
60000*45% - 6567,33 = 20432,67 евро – размер налога при раздельной декларации.
🅱️ Годовой доход составил 60.000 евро, но уже совместная декларация.
В случае совместной декларации доход супругов суммируется и делится пополам.
(60.000 + 0)/2 = 30.000 тыс.евро на каждого.
Теперь с каждого из супругов налог берется исходя из дохода по 30.000 евро на человека.
Доход каждого из супругов в 30.000 евро, попадает в строку 6 практической таблицы.
Далее, применяем %% ставку и «технический вычет» из последнего столбца строки 6:
30000*37% - 3299,12 = 7800,88 евро платит каждый из членов семьи при подаче совместной декларации.
Общая сумма налогов двух супругов с того же самого дохода в 60.000 евро составляет уже 15.601,76 евро.
✅ Сравнивая обе суммы налога с одного и того же дохода получаем:
20.423,67 - 15.601,76 = 4.830,91 евро – экономия налога за счет подачи совместной декларации.
🔺 Необходимо также отметить, что при годовом доходе свыше 80.000 евро в год взымается еще и дополнительный налог – «взнос солидарности» (ст.68-A CIRS) по следующим ставкам:
• на сумму от 80.000 до 250.000 евро – дополнительный налог 2,5%;
• на сумму свыше 250.000 евро – 5%.
Для более точного расчета IRS рекомендуется пользоваться утвержденными Financas специальными таблицами IRS, которые позволяют рассчитать значение ставки IRS, непосредственно применяемой к конкретному доходу, с учётом семейного положения, наличия иждивенцев и др. факторов.
ℹ️ Также следует учитывать, что для регионов Азоры и Мадейра применяются более низкие налоговые ставки.
ℹ️ Кроме того, надо не забывать про необлагаемый минимум дохода, который рассчитывается исходя из величины индекса социальной поддержки (IAS).
За 2022-й год это доход меньше €9870.
Олег @Lis_Viseu
👍19❤8🔥1
❓Что такое NHR (утратил силу для новых налоговых резидентов с 2024-го года, не попавших под переходный период)
NHR – специальный налоговый режим, которым могут воспользоваться все новые налоговые резиденты Португалии сроком на 10 лет. Условий всего два – стать налоговым резидентом Португалии, и до этого в течении 5 лет не являться налоговым резидентом Португалии.
ℹ️ Подать заявление на статус NHR надо не позднее установленного законом срока – до 31 марта года, следующего за годом получения статуса налогового резидента (ч.10 ст.16 CIRS). После этого статус NHR начинает действовать с момента возникновения налогового резидентства.
Применяется NHR только к подоходному налогу – IRS.
При наличии статуса налогового резидента, если не пропустить установленные законом сроки, получить NHR достаточно несложно – надо либо обратиться в отделение Financas, либо, что еще проще, сделать это самостоятельно – через личный кабинет Portal das Financas.
Как это сделать самостоятельно – на рисунках (см. первый комментарий).
Но понятия «иметь статус NHR» и «иметь возможность применить статус NHR» отличаются.
🔺Наличие этого статуса еще не дает право на автоматическое применение налоговых льгот. Для их получения надо соответствовать определенным критериям, установленным налоговым кодексом CIRS.
Применяется этот статус в основном по двум направлениям:
• для льготной ставки налогообложения в 20% по доходам категории А и В в Португалии при выполнении условий, установленных ч.10 ст. 72 CIRS (соответствие перечню «высокоценных» профессий из Anexo II к CIRS).
• для нулевой ставки налога для доходов категории A, B, E, F и G за пределами Португалии при выполнении условий, установленных частями 4 и 5 ст. 81 CIRS.
Есть ещё ставка NHR в 10% для зарубежных пенсий.
В дальнейшем рассмотрим этот режим более подробно, для различных категорий доходов.
Олег @Lis_Viseu
NHR – специальный налоговый режим, которым могут воспользоваться все новые налоговые резиденты Португалии сроком на 10 лет. Условий всего два – стать налоговым резидентом Португалии, и до этого в течении 5 лет не являться налоговым резидентом Португалии.
ℹ️ Подать заявление на статус NHR надо не позднее установленного законом срока – до 31 марта года, следующего за годом получения статуса налогового резидента (ч.10 ст.16 CIRS). После этого статус NHR начинает действовать с момента возникновения налогового резидентства.
Применяется NHR только к подоходному налогу – IRS.
При наличии статуса налогового резидента, если не пропустить установленные законом сроки, получить NHR достаточно несложно – надо либо обратиться в отделение Financas, либо, что еще проще, сделать это самостоятельно – через личный кабинет Portal das Financas.
Как это сделать самостоятельно – на рисунках (см. первый комментарий).
Но понятия «иметь статус NHR» и «иметь возможность применить статус NHR» отличаются.
🔺Наличие этого статуса еще не дает право на автоматическое применение налоговых льгот. Для их получения надо соответствовать определенным критериям, установленным налоговым кодексом CIRS.
Применяется этот статус в основном по двум направлениям:
• для льготной ставки налогообложения в 20% по доходам категории А и В в Португалии при выполнении условий, установленных ч.10 ст. 72 CIRS (соответствие перечню «высокоценных» профессий из Anexo II к CIRS).
• для нулевой ставки налога для доходов категории A, B, E, F и G за пределами Португалии при выполнении условий, установленных частями 4 и 5 ст. 81 CIRS.
Есть ещё ставка NHR в 10% для зарубежных пенсий.
В дальнейшем рассмотрим этот режим более подробно, для различных категорий доходов.
Олег @Lis_Viseu
👍19❤5🔥5🙏2
⚖️ Аренда жилой недвижимости в Португалии на длительный срок.
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 1)
ℹ️ Есть 12 основных моментов, которые вы должны знать, заключая договор аренды квартиры в Португалии.
1. Минимальный срок аренды для постоянного проживания - один год.
В соответствии с действующим законодательством срок действия договоров аренды для постоянного проживания составляет не менее одного года, и при первом продлении они должен быть продлен еще на три года.
2. Страховой депозит и авансовый платеж за аренду.
Залог не может превышать сумму, соответствующую двум арендным платежам, то есть, если арендная плата составляет 850 евро, то залог не может превышать 1700 евро. Арендная плата при заключении договора может взиматься максимум за 2 месяца.
Соответственно максимальная предоплата по договору аренды, не может превышать сумму 4-х арендных платежей (2 арендные платы + 2 залога)
Это говорит закон, но, к сожалению, действительность на сегодняшний день другая.
3. Если отсутствует письменный договор аренды.
Договоры аренды должны быть заключены в письменной форме. Однако, если договор не был составлен письменно, он является действительным при условии, что арендатор не был инициатором отсутствия договора и имеются доказательства того, что он пользовался жильем с согласия арендодателя и выплачивал арендную плату в течение шести месяцев.
4. 20% компенсация за просрочку платежа арендодателю.
В случае просрочки платежа со стороны арендатора компенсация, выплачиваемая арендодателю, составляет 20% от причитающейся суммы. Если при заключении контракта у арендатора были поручители, у арендодателя есть 90 дней после задержки платежа, чтобы уведомить их о недостающих суммах.
5. Уведомление арендодателя заказным письмом о расторжении договора.
Арендодатель может расторгнуть договор в случае, если в течение 12 месяцев более четырех раз была задержка арендной платы более восьми дней. В этом случае он должен в обязательном порядке уведомить арендатора заказным письмом с уведомлением о вручении.
6. Продление договора аренды на три года.
Если срок действия договора на постоянное проживание меньше трех лет, и не были прописаны условия продления, он автоматически продлевается минимум на три года. Если договор более трех лет, то он продлевается на периоды равные продолжительности договора.
Правило обязательного продления может быть нарушено, только в случае если арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
7. Обязанность арендодателя продлить первый договор.
При первом продлении договора арендодатель не может возражать против его продления на три года, за исключением случаев, когда арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
8. Льготы для арендаторов в экстремальных ситуациях.
В случае вынужденной безработицы, постоянной нетрудоспособности или смерти арендатора или лица, с которым он проживал в совместном хозяйстве более одного года, арендатор может расторгнуть досрочно.
⏬ Читайте продолжение в части 2.
Дарья @lawyer_in_portugal
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 1)
ℹ️ Есть 12 основных моментов, которые вы должны знать, заключая договор аренды квартиры в Португалии.
1. Минимальный срок аренды для постоянного проживания - один год.
В соответствии с действующим законодательством срок действия договоров аренды для постоянного проживания составляет не менее одного года, и при первом продлении они должен быть продлен еще на три года.
2. Страховой депозит и авансовый платеж за аренду.
Залог не может превышать сумму, соответствующую двум арендным платежам, то есть, если арендная плата составляет 850 евро, то залог не может превышать 1700 евро. Арендная плата при заключении договора может взиматься максимум за 2 месяца.
Соответственно максимальная предоплата по договору аренды, не может превышать сумму 4-х арендных платежей (2 арендные платы + 2 залога)
Это говорит закон, но, к сожалению, действительность на сегодняшний день другая.
3. Если отсутствует письменный договор аренды.
Договоры аренды должны быть заключены в письменной форме. Однако, если договор не был составлен письменно, он является действительным при условии, что арендатор не был инициатором отсутствия договора и имеются доказательства того, что он пользовался жильем с согласия арендодателя и выплачивал арендную плату в течение шести месяцев.
4. 20% компенсация за просрочку платежа арендодателю.
В случае просрочки платежа со стороны арендатора компенсация, выплачиваемая арендодателю, составляет 20% от причитающейся суммы. Если при заключении контракта у арендатора были поручители, у арендодателя есть 90 дней после задержки платежа, чтобы уведомить их о недостающих суммах.
5. Уведомление арендодателя заказным письмом о расторжении договора.
Арендодатель может расторгнуть договор в случае, если в течение 12 месяцев более четырех раз была задержка арендной платы более восьми дней. В этом случае он должен в обязательном порядке уведомить арендатора заказным письмом с уведомлением о вручении.
6. Продление договора аренды на три года.
Если срок действия договора на постоянное проживание меньше трех лет, и не были прописаны условия продления, он автоматически продлевается минимум на три года. Если договор более трех лет, то он продлевается на периоды равные продолжительности договора.
Правило обязательного продления может быть нарушено, только в случае если арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
7. Обязанность арендодателя продлить первый договор.
При первом продлении договора арендодатель не может возражать против его продления на три года, за исключением случаев, когда арендодатель нуждается в этом жилье для себя или своих детей.
8. Льготы для арендаторов в экстремальных ситуациях.
В случае вынужденной безработицы, постоянной нетрудоспособности или смерти арендатора или лица, с которым он проживал в совместном хозяйстве более одного года, арендатор может расторгнуть досрочно.
⏬ Читайте продолжение в части 2.
Дарья @lawyer_in_portugal
❤6👍5
⚖️ Аренда жилой недвижимости в Португалии на длительный срок.
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 2)
⏫ Продолжение. Начало читайте в части 1.
9. Расторжение договора арендодателем в случае ремонта.
Арендодатель может расторгнуть бессрочный договор аренды в связи с проведением ремонтных работ или потребностью в недвижимости для себя или своих детей. Арендодатель должен обосновать, что ремонт будет серьезным, а не просто косметическим. Это ограничение также распространяется на договоры с ограниченным сроком действия, заключенные в соответствии с Режимом городской аренды (RAU) арендаторами, которые прожили в недвижимости более 20 лет на момент вступления закона в силу (13 февраля 2019 года), в возрасте 65 лет и старше или со степенью инвалидности, равной или превышающей 60%.
10. Право первоочередного выкупа жилья у арендодателя.
Арендатор может воспользоваться правом первоочередного выкупа, если арендодатель хочет продать дом, после двух лет проживания в арендованном жилье.
11. Право аренды.
В аренде жилья не может быть отказано на основании пола, родового или этнического происхождения, языка, территории происхождения, национальности, религии, вероисповедания, политических или идеологических убеждений, пола, сексуальной ориентации, возраста или инвалидности. Объявления об аренде недвижимости или любые другие формы рекламы не могут содержать ограничения, спецификации или указывать на какие-либо предпочтения в отношении арендаторов, основанные на упомянутых характеристиках.
12. Разрешение споров.
Все споры между арендодателем и арендатором решаются в соответствии с Законом nº 13/2019, который регулирует «меры, направленные на исправление ситуации дисбаланса между арендаторами и арендодателями, усиление безопасности и стабильности городской аренды и защиту арендаторов в ситуации особой нестабильности».
⭕️ Сроки расторжения договоров аренды.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендодателя:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 240 дней;
• если cрок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 120 дней.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендатора:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 120 дней;
• если срок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 90 дней.
✅ Документы, которые необходимо проверить перед подписанием договора аренды.
Документы подтверждающие право собственности:
• Caderneta Prédial;
• Certidão Prédial.
Документ, удостоверяющий личность собственника:
• Cartão de cidadão или паспорт в случае, если собственник не является гражданином Португалии.
✅ Документы и данные, которые Вам понадобятся для заключения договора аренды:
• паспорт;
• налоговый номер Португалии (NIF);
• сведения о месте вашего рождения;
• семейный статус;
• адрес.
ℹ️ На свое усмотрение арендодатель может запросить:
• налоговую декларацию за прошлый год;
• рабочий контракт;
• выписку по банковскому счету;
• поручителя;
• наличие сбережений и других гарантий.
Дарья @lawyer_in_portugal
Права и обязанности арендаторов и арендодателей (часть 2)
⏫ Продолжение. Начало читайте в части 1.
9. Расторжение договора арендодателем в случае ремонта.
Арендодатель может расторгнуть бессрочный договор аренды в связи с проведением ремонтных работ или потребностью в недвижимости для себя или своих детей. Арендодатель должен обосновать, что ремонт будет серьезным, а не просто косметическим. Это ограничение также распространяется на договоры с ограниченным сроком действия, заключенные в соответствии с Режимом городской аренды (RAU) арендаторами, которые прожили в недвижимости более 20 лет на момент вступления закона в силу (13 февраля 2019 года), в возрасте 65 лет и старше или со степенью инвалидности, равной или превышающей 60%.
10. Право первоочередного выкупа жилья у арендодателя.
Арендатор может воспользоваться правом первоочередного выкупа, если арендодатель хочет продать дом, после двух лет проживания в арендованном жилье.
11. Право аренды.
В аренде жилья не может быть отказано на основании пола, родового или этнического происхождения, языка, территории происхождения, национальности, религии, вероисповедания, политических или идеологических убеждений, пола, сексуальной ориентации, возраста или инвалидности. Объявления об аренде недвижимости или любые другие формы рекламы не могут содержать ограничения, спецификации или указывать на какие-либо предпочтения в отношении арендаторов, основанные на упомянутых характеристиках.
12. Разрешение споров.
Все споры между арендодателем и арендатором решаются в соответствии с Законом nº 13/2019, который регулирует «меры, направленные на исправление ситуации дисбаланса между арендаторами и арендодателями, усиление безопасности и стабильности городской аренды и защиту арендаторов в ситуации особой нестабильности».
⭕️ Сроки расторжения договоров аренды.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендодателя:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 240 дней;
• если cрок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 120 дней.
Сроки расторжения договора аренды по инициативе арендатора:
• если срок действия договора аренды от 6 лет и более – за 120 дней;
• если срок действия договора аренды от 1 до 6 лет – за 90 дней.
✅ Документы, которые необходимо проверить перед подписанием договора аренды.
Документы подтверждающие право собственности:
• Caderneta Prédial;
• Certidão Prédial.
Документ, удостоверяющий личность собственника:
• Cartão de cidadão или паспорт в случае, если собственник не является гражданином Португалии.
✅ Документы и данные, которые Вам понадобятся для заключения договора аренды:
• паспорт;
• налоговый номер Португалии (NIF);
• сведения о месте вашего рождения;
• семейный статус;
• адрес.
ℹ️ На свое усмотрение арендодатель может запросить:
• налоговую декларацию за прошлый год;
• рабочий контракт;
• выписку по банковскому счету;
• поручителя;
• наличие сбережений и других гарантий.
Дарья @lawyer_in_portugal
👍11❤7👌1
❓Как правильно оформить рабочие отношения с няней, помощницей по дому и другими людьми, которые за плату помогают вам в решении домашних дел
Многие наши читатели не раз задавали вопрос – как правильно и по закону оформить взаимоотношения с работниками, помогающими по дому.
Кто-то, наоборот, сам является таким работником, и для него тоже важным будет построение правильных отношений с работодателем и защита своих прав.
Друзья, если вы решили нанимать домашних работников в соответствии с требованиями закона, или сами являетесь таким работником, то этот материал для вас.
1️⃣ Домашним работником считается лицо, которое обеспечивает другому лицу и под его руководством деятельность, направленную на удовлетворение его собственных потребностей или потребностей семьи (приготовление пищи, стирка и уход за одеждой, уборка квартиры и уборка дома, а также уход за детьми или пожилыми людьми, уход за садом или животными или оказание услуг по шитью, координация и контроль этих задач), получая взамен регулярное вознаграждение.
2️⃣ С домашним работником, если это не разовая работа, необходимо заключить трудовой договор.
Договор должен быть подписан как работодателем, так и работником, и у обоих должна быть копия. Заработная плата может быть согласована по часам, по дням, по неделям или по месяцам, при этом должны быть предусмотрены праздничные и рождественские субсидии, соответствующие размеру ежемесячного вознаграждения.
Наличие трудового договора предусмотрено Decreto-Lei n.º 235/92, согласно которому, в том числе, вы в конце контракта, по просьбе работника, должны выдать ему документ, в котором указано, как долго работник был у вас трудоустроен и какая заработная плата была ему выплачена.
3️⃣ Работодатель также должен оформить домашнему работнику страхование от несчастных случаев на производстве, которое покрывает любые несчастные случаи, произошедшие с домашним работником при оказании услуги, в том числе, в пути между домом и местом работы (согласно Lei n.º 98/2009, de 4 de setembro).
4️⃣ До 24 февраля работодателю необходимо предоставить в Finanças декларацию формы Modelo 10 через Portal das Finanças, задекларировав суммы, выплаченные работнику в предыдущем году, а также взносы, уплаченные в Segurança Social.
5️⃣ При приеме на работу домашнего работника и вы и он должны иметь NISS. О начале его работы вы должны сообщить в Segurança Social путем заполнения формы Mod. RV1009-DGSS.
6️⃣ Взносы в Segurança Social – ставка составляет 28,30%, из которых 18,9% уплачивает работодатель, и 9,4% - работник. Порядок уплаты и начисления взносов зависит от способа оплаты (почасовая оплата, либо ежедневная, либо ежемесячная). Более подробно об уплате взносов – здесь (таблица на стр. 5).
Взнос должен быть оплачен между 10 и 20 числом каждого месяца, следующего за отчетным (т.е. относящимся к работе, выполненной в предыдущем месяце). За просрочку платежа начисляются пени. Оплатить можно в отделениях Social Security, через онлайн-банкинг или в банкоматах.
Олег @Lis_Viseu
Многие наши читатели не раз задавали вопрос – как правильно и по закону оформить взаимоотношения с работниками, помогающими по дому.
Кто-то, наоборот, сам является таким работником, и для него тоже важным будет построение правильных отношений с работодателем и защита своих прав.
Друзья, если вы решили нанимать домашних работников в соответствии с требованиями закона, или сами являетесь таким работником, то этот материал для вас.
1️⃣ Домашним работником считается лицо, которое обеспечивает другому лицу и под его руководством деятельность, направленную на удовлетворение его собственных потребностей или потребностей семьи (приготовление пищи, стирка и уход за одеждой, уборка квартиры и уборка дома, а также уход за детьми или пожилыми людьми, уход за садом или животными или оказание услуг по шитью, координация и контроль этих задач), получая взамен регулярное вознаграждение.
2️⃣ С домашним работником, если это не разовая работа, необходимо заключить трудовой договор.
Договор должен быть подписан как работодателем, так и работником, и у обоих должна быть копия. Заработная плата может быть согласована по часам, по дням, по неделям или по месяцам, при этом должны быть предусмотрены праздничные и рождественские субсидии, соответствующие размеру ежемесячного вознаграждения.
Наличие трудового договора предусмотрено Decreto-Lei n.º 235/92, согласно которому, в том числе, вы в конце контракта, по просьбе работника, должны выдать ему документ, в котором указано, как долго работник был у вас трудоустроен и какая заработная плата была ему выплачена.
3️⃣ Работодатель также должен оформить домашнему работнику страхование от несчастных случаев на производстве, которое покрывает любые несчастные случаи, произошедшие с домашним работником при оказании услуги, в том числе, в пути между домом и местом работы (согласно Lei n.º 98/2009, de 4 de setembro).
4️⃣ До 24 февраля работодателю необходимо предоставить в Finanças декларацию формы Modelo 10 через Portal das Finanças, задекларировав суммы, выплаченные работнику в предыдущем году, а также взносы, уплаченные в Segurança Social.
5️⃣ При приеме на работу домашнего работника и вы и он должны иметь NISS. О начале его работы вы должны сообщить в Segurança Social путем заполнения формы Mod. RV1009-DGSS.
6️⃣ Взносы в Segurança Social – ставка составляет 28,30%, из которых 18,9% уплачивает работодатель, и 9,4% - работник. Порядок уплаты и начисления взносов зависит от способа оплаты (почасовая оплата, либо ежедневная, либо ежемесячная). Более подробно об уплате взносов – здесь (таблица на стр. 5).
Взнос должен быть оплачен между 10 и 20 числом каждого месяца, следующего за отчетным (т.е. относящимся к работе, выполненной в предыдущем месяце). За просрочку платежа начисляются пени. Оплатить можно в отделениях Social Security, через онлайн-банкинг или в банкоматах.
Олег @Lis_Viseu
👍15❤2🔥1😱1
⚖️ Изменения в регулировании трудовых отношений
ℹ️ В этом посте мы расскажем о важных изменениях трудового законодательства, вступающих в силу с 1 мая 2023-го года.
Ключевые поправки к Трудовому кодексу Португалии следующие:
1. Размер компенсации за расторжение трудовых договоров удваивается.
2. Отпуск по уходу за ребенком для отца увеличится с нынешних 20 до 28 дней.
3. Отпуск в связи со смертью супруга увеличивается с нынешних пяти дней до 20.
4. Компенсация за расторжение временных трудовых договоров увеличивается с 18 до 24 дней в году.
5. Работники цифровых платформ считаются работниками, имеющими равные права с любыми иными работниками и должны будут иметь трудовой контракт.
6. Размер компенсации за расторжение срочных контрактов увеличится с нынешних 18 дней до 24 дней базовой заработной платы и надбавок за выслугу лет за каждый полный год работы. Также увеличивается компенсация за расторжение бессрочных контрактов до 24 дней в году и надбавка за выслугу лет.
7. Увеличивается размер коллективной компенсации при коллективном увольнении.
8. Компаниям будет запрещаться прибегать к внешнему найму в течение одного года после коллективного увольнения или в связи с прекращением работы.
9. В 2023 году на добровольной основе будет разработан пилотный проект четырехдневной рабочей недели.
10. Теперь у работников появляется возможность получить больничный онлайн, через службу SNS 24, то есть без посещения больницы или поликлиники (запрашиваться до двух раз в год на срок не более трех дней).
11. Временные трудовые контракты, смогут продлеваться максимум четыре раза. После четырех лет компании будут обязаны интегрировать работников в свой штат на постоянной основе, т.е. они обязаны предложить этим работникам постоянный трудовой договор.
12. Испытательный срок для молодых людей, ищущих первую работу, и для длительно безработных, составляющий в настоящее время 180 дней, должен быть сокращен (исключен).
13. Увеличится стоимость часа сверхурочной работы.
14. Профессиональные стажировки будут оплачиваться минимум в размере 80% от национальной минимальной заработной платы (760 евро в 2023 году), а гранты на стажировку IEFP для выпускников увеличены до 960 евро.
15. Работодатели, не декларирующие работников в системе социально обеспечения в течение 6 месяцев после начала действия контракта, будут нести уголовную ответственность.
Дарья @lawyer_in_portugal
ℹ️ В этом посте мы расскажем о важных изменениях трудового законодательства, вступающих в силу с 1 мая 2023-го года.
Ключевые поправки к Трудовому кодексу Португалии следующие:
1. Размер компенсации за расторжение трудовых договоров удваивается.
2. Отпуск по уходу за ребенком для отца увеличится с нынешних 20 до 28 дней.
3. Отпуск в связи со смертью супруга увеличивается с нынешних пяти дней до 20.
4. Компенсация за расторжение временных трудовых договоров увеличивается с 18 до 24 дней в году.
5. Работники цифровых платформ считаются работниками, имеющими равные права с любыми иными работниками и должны будут иметь трудовой контракт.
6. Размер компенсации за расторжение срочных контрактов увеличится с нынешних 18 дней до 24 дней базовой заработной платы и надбавок за выслугу лет за каждый полный год работы. Также увеличивается компенсация за расторжение бессрочных контрактов до 24 дней в году и надбавка за выслугу лет.
7. Увеличивается размер коллективной компенсации при коллективном увольнении.
8. Компаниям будет запрещаться прибегать к внешнему найму в течение одного года после коллективного увольнения или в связи с прекращением работы.
9. В 2023 году на добровольной основе будет разработан пилотный проект четырехдневной рабочей недели.
10. Теперь у работников появляется возможность получить больничный онлайн, через службу SNS 24, то есть без посещения больницы или поликлиники (запрашиваться до двух раз в год на срок не более трех дней).
11. Временные трудовые контракты, смогут продлеваться максимум четыре раза. После четырех лет компании будут обязаны интегрировать работников в свой штат на постоянной основе, т.е. они обязаны предложить этим работникам постоянный трудовой договор.
12. Испытательный срок для молодых людей, ищущих первую работу, и для длительно безработных, составляющий в настоящее время 180 дней, должен быть сокращен (исключен).
13. Увеличится стоимость часа сверхурочной работы.
14. Профессиональные стажировки будут оплачиваться минимум в размере 80% от национальной минимальной заработной платы (760 евро в 2023 году), а гранты на стажировку IEFP для выпускников увеличены до 960 евро.
15. Работодатели, не декларирующие работников в системе социально обеспечения в течение 6 месяцев после начала действия контракта, будут нести уголовную ответственность.
Дарья @lawyer_in_portugal
👍8❤2
🧮 В 2022 году налоговая нагрузка в Португалии составила 36,4% ВВП
Об этом свидетельствуют данные опубликованные в отчёте INE — Instituto Nacional de Estatística.
Столь существенное увеличение доли налогов в бюджете в сравнении с предыдущим годом (35,1%) было обусловлено ростом номинальных доходов населения, обеспечившее рост поступлений, в основном, за счёт IRS, на 24,1%, а также налог на прибыль предприятий IRC, сборы которого выросли на 59,6%.
Этому способствовало постпандемийное восстановление экономики страны.
Максим @itvoodoo
Об этом свидетельствуют данные опубликованные в отчёте INE — Instituto Nacional de Estatística.
Столь существенное увеличение доли налогов в бюджете в сравнении с предыдущим годом (35,1%) было обусловлено ростом номинальных доходов населения, обеспечившее рост поступлений, в основном, за счёт IRS, на 24,1%, а также налог на прибыль предприятий IRC, сборы которого выросли на 59,6%.
Этому способствовало постпандемийное восстановление экономики страны.
Максим @itvoodoo
👍8
❓Отвечая на вопросы о налогообложении российских самозанятых и ИП, мы подготовили материалы
о налогообложении СЗ/ИП в России, после утраты ими статуса налогового резидента РФ при проживании за рубежом
🔸 ИП-нерезиденты на упрощенке
Минфин РФ в письме от 21.05.2010 №03-11-11/147 информирует, что УСН может применяться ИП вне зависимости от длительности его пребывания в РФ.
Обоснование – ст. 346.12 НК РФ, в которой приводится перечень плательщиков, которые перейти на УСН не вправе. Этот перечень является исчерпывающим, пункта об ИП-нерезидентах в нем нет. Аналогичные выводы Минфин делает и в письме от 28.01.2013 №03-11-11/35.
При этом ИП-нерезиденты должны соответствовать критериям применения УСН (по штату сотрудников, пределу доходов и др.).
Утрата права на УСН происходит в общеустановленном порядке, как и сдача налоговой декларации.
🔸 ИП на патентной системе налогообложения
Патент применяется ИП-нерезидентами в том же порядке: Минфин в письме от 25.11.2013 №03-11-12/50675 поясняет, что ограничений по применению ПСН статус нерезидента на ИП не возлагает.
Аналогичная ситуация и в отношении других режимов – ИП вправе их применять независимо от наличия статуса налогового резидента.
🔸 ИП-нерезиденты на ОСНО
ИП на общей налоговой системе являются плательщиками НДФЛ. Принципиальное отличие нерезидентов в этом случае – уплата подоходного налога ими производится только с тех доходов, которые получены от источников в РФ.
В случае получения дохода от источника вне России, НДФЛ нерезидентом не уплачивается (ст. 209 НК РФ).
В большинстве случаев ИП налоговый нерезидент обязан применять повышенную до 30% ставку НДФЛ.
Кроме того, ИП-нерезидент на ОСНО не вправе использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ.
🔸 Имущественные налоги уплачиваются ИП-нерезидентами по тем же правилам, что и для налоговых резидентов РФ.
🔸 Страховые взносы за себя и взносы за работников ИП-нерезидент так же обязан выплачивать в порядке, установленном ст. 419 НК РФ.
🔸 Самозанятый из России - налоговый нерезидент может работать в таком статусе в любой стране мира и платить в РФ налог на профессиональный доход (НПД) при условии, что в течение года у него был хотя бы один российский заказчик.
Олег @Lis_Viseu
о налогообложении СЗ/ИП в России, после утраты ими статуса налогового резидента РФ при проживании за рубежом
🔸 ИП-нерезиденты на упрощенке
Минфин РФ в письме от 21.05.2010 №03-11-11/147 информирует, что УСН может применяться ИП вне зависимости от длительности его пребывания в РФ.
Обоснование – ст. 346.12 НК РФ, в которой приводится перечень плательщиков, которые перейти на УСН не вправе. Этот перечень является исчерпывающим, пункта об ИП-нерезидентах в нем нет. Аналогичные выводы Минфин делает и в письме от 28.01.2013 №03-11-11/35.
При этом ИП-нерезиденты должны соответствовать критериям применения УСН (по штату сотрудников, пределу доходов и др.).
Утрата права на УСН происходит в общеустановленном порядке, как и сдача налоговой декларации.
🔸 ИП на патентной системе налогообложения
Патент применяется ИП-нерезидентами в том же порядке: Минфин в письме от 25.11.2013 №03-11-12/50675 поясняет, что ограничений по применению ПСН статус нерезидента на ИП не возлагает.
Аналогичная ситуация и в отношении других режимов – ИП вправе их применять независимо от наличия статуса налогового резидента.
🔸 ИП-нерезиденты на ОСНО
ИП на общей налоговой системе являются плательщиками НДФЛ. Принципиальное отличие нерезидентов в этом случае – уплата подоходного налога ими производится только с тех доходов, которые получены от источников в РФ.
В случае получения дохода от источника вне России, НДФЛ нерезидентом не уплачивается (ст. 209 НК РФ).
В большинстве случаев ИП налоговый нерезидент обязан применять повышенную до 30% ставку НДФЛ.
Кроме того, ИП-нерезидент на ОСНО не вправе использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ.
🔸 Имущественные налоги уплачиваются ИП-нерезидентами по тем же правилам, что и для налоговых резидентов РФ.
🔸 Страховые взносы за себя и взносы за работников ИП-нерезидент так же обязан выплачивать в порядке, установленном ст. 419 НК РФ.
🔸 Самозанятый из России - налоговый нерезидент может работать в таком статусе в любой стране мира и платить в РФ налог на профессиональный доход (НПД) при условии, что в течение года у него был хотя бы один российский заказчик.
Олег @Lis_Viseu
👍21❤5🔥2
❓Как платить налоги в РФ, если вы работаете на российскую компанию и уже живете в Португалии
(актуально до 31.12.2023)
Если вы уехали из РФ и продолжаете работать по трудовому договору на российскую компанию, то налогообложение вашей заработной платы в России напрямую зависит от наличия/отсутствия у вас статуса налогового резидента РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, определяется по итогам календарного года.
🔸 Если вы уже не признаетесь налоговым резидентом РФ.
Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами РФ, перечислены в статье 208 НК РФ.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
В этой связи, если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами России (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ).
И здесь необходимо отметить – если вы приняли решение осуществлять вашу трудовую деятельность из-за рубежа (по отношению к РФ), то отразить ваше рабочее место за рубежом в трудовом договоре ваш работодатель и вы обязаны в силу требований статьи 57 Трудового кодекса РФ, согласно которой указание места работы является одним из обязательных условий трудового договора, а также в силу иных требований закона.
Понятие рабочего места определено в ст.209 ТК РФ, порядок регулирования трудовых отношений при дистанционной работе определен в ст.312.1 ТК РФ.
В письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1 указано, что «трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте работы, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором».
Таким образом, доходы от источников за пределами России, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не являются в России объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Указанные доходы подлежат налогообложению в иностранном государстве (в нашем случае, в Португалии) в соответствии с законодательством данного государства (т.е. в соответствии с CIRS Португалии).
🔸Если вы еще налоговый резидент РФ.
В случае, если работник российской организации по итогам года все еще остается налоговым резидентом РФ, то применяются уже другие правила – они установлены статьей 228 НК РФ.
В соответствии с этими правилами, физическое лицо - налоговый резидент РФ, получающее доходы от источников за пределами России, исчисление НДФЛ (ставка 13% - ст. 224 НК РФ), его декларирование (форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года ст. 228, 229 НК РФ) и уплату производит самостоятельно по завершении налогового периода, т.е. по итогам истекшего календарного года.
ℹ️ Пост подготовлен на основании положений Налогового кодекса РФ, Трудового кодекса РФ и разъяснения ФНС РФ от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@.
Олег @Lis_Viseu
(актуально до 31.12.2023)
Если вы уехали из РФ и продолжаете работать по трудовому договору на российскую компанию, то налогообложение вашей заработной платы в России напрямую зависит от наличия/отсутствия у вас статуса налогового резидента РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, определяется по итогам календарного года.
🔸 Если вы уже не признаетесь налоговым резидентом РФ.
Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами РФ, перечислены в статье 208 НК РФ.
Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
В этой связи, если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору относится к доходам от источников за пределами России (подпункт 6 пункта 3 статьи 208 НК РФ).
И здесь необходимо отметить – если вы приняли решение осуществлять вашу трудовую деятельность из-за рубежа (по отношению к РФ), то отразить ваше рабочее место за рубежом в трудовом договоре ваш работодатель и вы обязаны в силу требований статьи 57 Трудового кодекса РФ, согласно которой указание места работы является одним из обязательных условий трудового договора, а также в силу иных требований закона.
Понятие рабочего места определено в ст.209 ТК РФ, порядок регулирования трудовых отношений при дистанционной работе определен в ст.312.1 ТК РФ.
В письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1 указано, что «трудовой договор о дистанционной работе должен содержать сведения о месте работы, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором».
Таким образом, доходы от источников за пределами России, полученные работником, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не являются в России объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Указанные доходы подлежат налогообложению в иностранном государстве (в нашем случае, в Португалии) в соответствии с законодательством данного государства (т.е. в соответствии с CIRS Португалии).
🔸Если вы еще налоговый резидент РФ.
В случае, если работник российской организации по итогам года все еще остается налоговым резидентом РФ, то применяются уже другие правила – они установлены статьей 228 НК РФ.
В соответствии с этими правилами, физическое лицо - налоговый резидент РФ, получающее доходы от источников за пределами России, исчисление НДФЛ (ставка 13% - ст. 224 НК РФ), его декларирование (форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года ст. 228, 229 НК РФ) и уплату производит самостоятельно по завершении налогового периода, т.е. по итогам истекшего календарного года.
ℹ️ Пост подготовлен на основании положений Налогового кодекса РФ, Трудового кодекса РФ и разъяснения ФНС РФ от 15 июля 2021 г. N БС-4-11/9947@.
Олег @Lis_Viseu
👍14❤3😡1
❓Какие из налогов, уплаченных в России, пока еще можно зачесть в Португалии
ℹ️ Перечень таких налогов регулируется Соглашением об устранении двойного налогообложения между Португалией и РФ (Конвенцией от 29 мая 2000 года).
Статьей 2 этой Конвенции определены виды налогов, попадающих под действие Соглашения. С российской стороны таких налогов всего два – это налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, а также подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).
В статье 2 еще говорится о том, что Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Но какие еще дополнительно из налогов могут попадать под действие Конвенции – определяют уже «компетентные органы», которые указаны в ст.3 Конвенции.
Применительно к России – это Министерство финансов РФ, применительно к Португалии – Министр финансов и Генеральный директор по налогообложению Португалии.
Для понимания, попадает ли ваш доход в РФ под действие Конвенции, стоит руководствоваться не только перечнем налогов из ст.2 Конвенции, но и разъяснениями Минфина РФ, который, к сожалению, исключил возможность применения Конвенции к ряду категорий доходов от предпринимательской деятельности.
В Конвенции установлены специальные правила, которые применяются для устранения двойного налогообложения для определенных категорий доходов. Эти правила относятся к:
• доходам от недвижимого имущества;
• прибыли от предпринимательской деятельности;
• дивидендам;
• доходам от процентов и роялти;
• доходу от прироста стоимости капитала;
• доходам от независимых и зависимых личных услуг;
• доходам артистов и спортсменов;
• пенсиям,
А также и к ряду других доходов.
Статьей 23 Конвенции также установлены общие правила устранения двойного налогообложения.
В частности, в Португальской Республике учет налогов, уплаченных в России, следующий:
• если резидент Португалии получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогами в РФ, Португалия разрешает произвести вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной подоходному налогу, уплаченному в РФ. Однако такой вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до получения вычета, относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в Российской Федерации;
• если в соответствии с любым положением Конвенции доход, полученный резидентом Португалии, освобождается от налога в РФ, Португалия при этом может при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого резидента принять во внимание освобожденную часть дохода (т.е. обложить ее налогом).
✔️И тут отличные возможности предоставляет режим NHR, наличие которого позволяет уплачивать нулевую ставку налога в Португалии с тех доходов в РФ, налог на которые попадает под действие Конвенции. И это даже в том случае, если вы попадаете под полное освобождение от этого налога в России.
✔️Но как долго продлится возможность применять режим NHR для доходов из России, да и вообще применять эту Конвенцию – неизвестно.
15 марта 2023 года Минфин РФ и МИД РФ выступили с предложением приостановить действие всех Соглашений об устранении двойного налогообложения с «недружественными» странами, в число которых попала и наша дружелюбная Португалия.
Олег @Lis_Viseu
ℹ️ Перечень таких налогов регулируется Соглашением об устранении двойного налогообложения между Португалией и РФ (Конвенцией от 29 мая 2000 года).
Статьей 2 этой Конвенции определены виды налогов, попадающих под действие Соглашения. С российской стороны таких налогов всего два – это налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, а также подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).
В статье 2 еще говорится о том, что Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов. Но какие еще дополнительно из налогов могут попадать под действие Конвенции – определяют уже «компетентные органы», которые указаны в ст.3 Конвенции.
Применительно к России – это Министерство финансов РФ, применительно к Португалии – Министр финансов и Генеральный директор по налогообложению Португалии.
Для понимания, попадает ли ваш доход в РФ под действие Конвенции, стоит руководствоваться не только перечнем налогов из ст.2 Конвенции, но и разъяснениями Минфина РФ, который, к сожалению, исключил возможность применения Конвенции к ряду категорий доходов от предпринимательской деятельности.
В Конвенции установлены специальные правила, которые применяются для устранения двойного налогообложения для определенных категорий доходов. Эти правила относятся к:
• доходам от недвижимого имущества;
• прибыли от предпринимательской деятельности;
• дивидендам;
• доходам от процентов и роялти;
• доходу от прироста стоимости капитала;
• доходам от независимых и зависимых личных услуг;
• доходам артистов и спортсменов;
• пенсиям,
А также и к ряду других доходов.
Статьей 23 Конвенции также установлены общие правила устранения двойного налогообложения.
В частности, в Португальской Республике учет налогов, уплаченных в России, следующий:
• если резидент Португалии получает доход, который в соответствии с положениями Конвенции может облагаться налогами в РФ, Португалия разрешает произвести вычет из налога на доход этого резидента суммы, равной подоходному налогу, уплаченному в РФ. Однако такой вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до получения вычета, относящуюся к доходу, который может облагаться налогом в Российской Федерации;
• если в соответствии с любым положением Конвенции доход, полученный резидентом Португалии, освобождается от налога в РФ, Португалия при этом может при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода такого резидента принять во внимание освобожденную часть дохода (т.е. обложить ее налогом).
✔️И тут отличные возможности предоставляет режим NHR, наличие которого позволяет уплачивать нулевую ставку налога в Португалии с тех доходов в РФ, налог на которые попадает под действие Конвенции. И это даже в том случае, если вы попадаете под полное освобождение от этого налога в России.
✔️Но как долго продлится возможность применять режим NHR для доходов из России, да и вообще применять эту Конвенцию – неизвестно.
15 марта 2023 года Минфин РФ и МИД РФ выступили с предложением приостановить действие всех Соглашений об устранении двойного налогообложения с «недружественными» странами, в число которых попала и наша дружелюбная Португалия.
Олег @Lis_Viseu
👍13❤4🔥1
❓Как перевести деньги из России в Португалию, часть 1
Эта проблема является одной из важнейших из тех, что приходится решать всем переезжающим. Кто-то продолжает получать доходы в России, кто-то продал движимое или недвижимое имущество.
Как с наименьшими трудностями получить свои деньги в Португалии 🇵🇹?
Существует три группы способов перевести ваши средства:
• банковский перевод;
• операции с наличными включая банковские карты;
• нестандартные способы переводов.
Вкратце остановимся на каждом из них.
1️⃣ Банковский перевод
Это традиционный и самый надёжный с юридической точки зрения способ перевести ваши средства в Португалию.
Наиболее простым является прямой банковский перевод из российского банка в банк португальский по системе SWIFT.
К сожалению, по причинам санкций и ужесточения требования зарубежных корреспондентов, большая часть российских банков не производит платежи в ЕВРО в пользу корреспонденов в ЕС. Однако, ряд банков сохраняют эту возможность.
🔸 В первую очередь, это розничные "дочки" зарубежных банков:
•Райффайзен банк;
• Ситибанк;
• Европа-кредит банк;
• Банк Интеза;
• Юникредит банк;
• ОТП-банк.
🔸 Кроме того, сохраняется возможность отправки переводов из ряда частных коммерческих банков, среди них:
• Авангард;
• Банк Морской;
• Энерготрансбанк.
🔸 Ещё одним вариантом представляется использование транзитных зарубежных банков в "дружественных" странах, таких как Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Турция и ряд других. Впрочем, оставим его пока за скобками.
🔺Во всех случаях в настоящее время существуют ограничения связанные с минимальными суммами отправляемых переводов и высокими трифами на сам перевод. Также следует учитывать сопутствующие потери на конвертации валюты из рублей в ЕВРО.
Кроме того, несколько банков из первой группы прекратил открывать счета новым клиентам в рамках своей подготовки к уходу с российского рынка.
⏬ Читайте продолжение во второй части.
Максим @itvoodoo
Эта проблема является одной из важнейших из тех, что приходится решать всем переезжающим. Кто-то продолжает получать доходы в России, кто-то продал движимое или недвижимое имущество.
Как с наименьшими трудностями получить свои деньги в Португалии 🇵🇹?
Существует три группы способов перевести ваши средства:
• банковский перевод;
• операции с наличными включая банковские карты;
• нестандартные способы переводов.
Вкратце остановимся на каждом из них.
1️⃣ Банковский перевод
Это традиционный и самый надёжный с юридической точки зрения способ перевести ваши средства в Португалию.
Наиболее простым является прямой банковский перевод из российского банка в банк португальский по системе SWIFT.
К сожалению, по причинам санкций и ужесточения требования зарубежных корреспондентов, большая часть российских банков не производит платежи в ЕВРО в пользу корреспонденов в ЕС. Однако, ряд банков сохраняют эту возможность.
🔸 В первую очередь, это розничные "дочки" зарубежных банков:
•
• Ситибанк;
• Европа-кредит банк;
• Банк Интеза;
• Юникредит банк;
• ОТП-банк.
🔸 Кроме того, сохраняется возможность отправки переводов из ряда частных коммерческих банков, среди них:
• Авангард;
• Банк Морской;
• Энерготрансбанк.
🔸 Ещё одним вариантом представляется использование транзитных зарубежных банков в "дружественных" странах, таких как Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Турция и ряд других. Впрочем, оставим его пока за скобками.
🔺Во всех случаях в настоящее время существуют ограничения связанные с минимальными суммами отправляемых переводов и высокими трифами на сам перевод. Также следует учитывать сопутствующие потери на конвертации валюты из рублей в ЕВРО.
Кроме того, несколько банков из первой группы прекратил открывать счета новым клиентам в рамках своей подготовки к уходу с российского рынка.
⏬ Читайте продолжение во второй части.
Максим @itvoodoo
👍14❤4
❓Как перевести деньги из России в Португалию, часть 2
⏫ Продолжение, начало читайте в первой части.
2️⃣ Операции с наличными
🔸 Прямой вывоз наличных из России.
С 2 марта 2022 года размер вывозимых сумм наличными из страны ограничен суммой эквивалентной в 10 тыс. долл. США на человека.
По-прежнему без ограничений из страны можно вывозить российские рубли, однако, этот способ не рекомендован ввиду практической невозможности обменять российскую валюту на ЕВРО в Португалии по сколь-нибудь адекватному курсу.
🔸 Помимо, собственно, наличных, к ним обычно относятся и операции с банковскими картами.
Ряд российский банков предоставляют возможность получения банковской карты китайской платёжной системы Unionpay, используя которую у вас появляется возможность снятия наличных в банкоматах в Португалии.
В настоящее время карты, которые работают за пределами РФ, эмитируют:
• Россельхозбанк;
•Солидарность (с 21.07.2023);
• Газпромбанк;
•Русский стандарт (с 3.11.2023);
• банк ВБРР;
•Почта-банк (дата уточняется);
• Примсоцбанк.
💶 Снимать деньги с карты Unionpay в настоящее время вы можете в банкоматах национальной системы Multibanco, в которую входя все банки Португалии, с лимитом в 200 ЕВРО за операцию, а также в банкоматах сети ATMExpress с лимитом в 500 ЕВРО за операцию.
🔹Использование систем быстрых переводов, таких как WesternUnion и MoneyGram, равно как и переводов с карты на карту, для транзакций из России в Португалию в настоящее время невозможно.
3️⃣ Нестандартные способы переводов
К ним относятся, в первую очередь, переводы через криптовалюту, эскроу - посредников и хавала.
🔸Наиболее популярной является криптовалюта, которую можно перевести, например, через криптобиржи или сервисы криптокошельков.
Все эти способы связаны с массой ограничений как юридического, так и технического характеров, поэтому описывать их даже вкратце здесь не представляется возможным.
🔺Кроме того, банковские учреждения крайне настороженно относятся к поступлениям средств из источников, связанных с криптовалютами. Такие поступления могут привести запуску процедуры проверки происхождения средств, блокировке и даже закрытию вашего счёта в португальском банке.
🔸Эскроу или услуги гаранта.
Обычно таковым выступает компания-посредник, которая сводит желающих, в данном случае, отправить деньги из России в Португалию и в обратном направлении, и обеспечивает выполнение сторонами своих обязательств за комиссионное вознаграждение.
🔺Этот способ также, как и криптовалютные переводы, не лишён юридических и технических проблем, однако, обычно, имеет более низкие транзакционые издержки.
🔸Хавала.
Суть её состоит в том, что передав наличные средства участнику системы в одной стране, вы можете получить их в той же или иной валюте в другой стране, разумеется, уплатив комиссионное вознаграждение.
🔺Хавала является самым проблематичным с легальной точки зрения способом перевода, а также, вероятно, и самым дорогим.
Максим @itvoodoo
⏫ Продолжение, начало читайте в первой части.
2️⃣ Операции с наличными
🔸 Прямой вывоз наличных из России.
С 2 марта 2022 года размер вывозимых сумм наличными из страны ограничен суммой эквивалентной в 10 тыс. долл. США на человека.
По-прежнему без ограничений из страны можно вывозить российские рубли, однако, этот способ не рекомендован ввиду практической невозможности обменять российскую валюту на ЕВРО в Португалии по сколь-нибудь адекватному курсу.
🔸 Помимо, собственно, наличных, к ним обычно относятся и операции с банковскими картами.
Ряд российский банков предоставляют возможность получения банковской карты китайской платёжной системы Unionpay, используя которую у вас появляется возможность снятия наличных в банкоматах в Португалии.
В настоящее время карты, которые работают за пределами РФ, эмитируют:
• Россельхозбанк;
•
• Газпромбанк;
•
• банк ВБРР;
•
• Примсоцбанк.
💶 Снимать деньги с карты Unionpay в настоящее время вы можете в банкоматах национальной системы Multibanco, в которую входя все банки Португалии, с лимитом в 200 ЕВРО за операцию, а также в банкоматах сети ATMExpress с лимитом в 500 ЕВРО за операцию.
🔹Использование систем быстрых переводов, таких как WesternUnion и MoneyGram, равно как и переводов с карты на карту, для транзакций из России в Португалию в настоящее время невозможно.
3️⃣ Нестандартные способы переводов
К ним относятся, в первую очередь, переводы через криптовалюту, эскроу - посредников и хавала.
🔸Наиболее популярной является криптовалюта, которую можно перевести, например, через криптобиржи или сервисы криптокошельков.
Все эти способы связаны с массой ограничений как юридического, так и технического характеров, поэтому описывать их даже вкратце здесь не представляется возможным.
🔺Кроме того, банковские учреждения крайне настороженно относятся к поступлениям средств из источников, связанных с криптовалютами. Такие поступления могут привести запуску процедуры проверки происхождения средств, блокировке и даже закрытию вашего счёта в португальском банке.
🔸Эскроу или услуги гаранта.
Обычно таковым выступает компания-посредник, которая сводит желающих, в данном случае, отправить деньги из России в Португалию и в обратном направлении, и обеспечивает выполнение сторонами своих обязательств за комиссионное вознаграждение.
🔺Этот способ также, как и криптовалютные переводы, не лишён юридических и технических проблем, однако, обычно, имеет более низкие транзакционые издержки.
🔸Хавала.
Суть её состоит в том, что передав наличные средства участнику системы в одной стране, вы можете получить их в той же или иной валюте в другой стране, разумеется, уплатив комиссионное вознаграждение.
🔺Хавала является самым проблематичным с легальной точки зрения способом перевода, а также, вероятно, и самым дорогим.
Максим @itvoodoo
👍7❤5🔥4
🏦 Открытие банковских счетов в Португалии по состоянию на май 2023 года
Все мы помним, что с начала 2022 года открытие банковских счетов в Португалии для обладателей паспортов РФ и РБ значительно усложнилось. Самым трудным периодом был период с марта по май 2022 года, когда счета в банках вообще перестали открывать.
Тогда это вызвало достаточно большой резонанс, и живущие в Португалии соотечественники, а также португальские юристы организовали ряд обращений в португальские государственные инстанции, включая Banco de Portugal.
По результатам таких обращений Banco de Portugal в мае 2022 года издал разъяснение, в котором говорилось о недопустимости дискриминации граждан РФ и РБ по национальному признаку при открытии счетов.
После этого ситуация изменилась, открытие счетов в Португалии для граждан РФ и РБ перестало быть невозможным.
✔️ Рассмотрим ситуацию с открытием счета на примере банка Caixa Geral Depósitos.
Этот банк при наличии всех необходимых документов достаточно активно открывает счета гражданам РФ и РБ (но только в личном присутствии).
✔️ Также есть неплохой шанс открыть счет и в Novobanco.
Конечно, есть кейсы открытия счетов и в других банках, но это скорее исключение из правил.
Открытие счета – это всегда рандом и лотерея:
• каждое отделение может запросить у Вас свой пакет документов;
• где-то могут просто отказать сразу даже в принятии документов;
• где-то могут запросить действующий ВНЖ.
Но надо не отчаиваться, а помнить, что всегда можно найти другое отделение Caixa, в котором у вас обязательно примут документы и отправят их на комплаенс.
Процесс открытия банковского счета в Caixa Geral Depósitos состоит из 2 этапов:
🅰️ подача документов для проверки на комплаенс. Анализ может занять от 2-х дней до 1,5 месяцев;
🅱️ подписание документов об открытии счета после одобрения вашей заявки комплаенсом банка.
Если брать общую практику за последнее время, счета одобряют в среднем за пару недель. Бывает за несколько дней (редко), также бывает за месяц (достаточно часто).
Итак, список документов, который мы рекомендуем предоставить при открытии банковского счета, чтобы не получить отказ.
1️⃣ Паспорт.
2️⃣ Если есть - ВНЖ другой страны.
3️⃣ NIF.
4️⃣ ИНН РФ/РБ/страны ВНЖ (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
5️⃣ Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
6️⃣ Подтверждение места жительства в Португалии (договор аренды). Раньше обязательно требовали справку из Junta de Freguesia, сейчас наоборот требуют именно договор аренды, справку не просят.
7️⃣ Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.) Если оригинал, не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
8️⃣ Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
9️⃣ Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
🔟 Если есть - Manifestação de Interesse, запись в SEF, или виза типа D.
❗️ВНИМАНИЕ: чтобы облегчить процедуру комплаенса и избежать длительных выяснений и переписок с банками, ваш адрес в NIF, страна налоговой декларации и выписка движений банковского счета должны совпадать!
Условный пример.
У вас есть ВНЖ Турции и счет в Турции. Есть ИНН и налоговая декларация от ИП в Грузии. При получении NIF, вы, как подтверждение места жительства, указали РФ (т.е. ваш налоговый адрес указан в РФ). Увидев такие документы, комплаенс уйдет в долгий (а может и бесконечный) и задумчивый анализ.
Поэтому в данном случае следует отталкиваться от адреса в NIF. Если у вас указано налоговое резидентство РФ, соответственно, налоговая декларация тоже должна быть из РФ и движения по счету в РФ.
Турецкий счет можно показать дополнительно.
Олег @Lis_Viseu
Все мы помним, что с начала 2022 года открытие банковских счетов в Португалии для обладателей паспортов РФ и РБ значительно усложнилось. Самым трудным периодом был период с марта по май 2022 года, когда счета в банках вообще перестали открывать.
Тогда это вызвало достаточно большой резонанс, и живущие в Португалии соотечественники, а также португальские юристы организовали ряд обращений в португальские государственные инстанции, включая Banco de Portugal.
По результатам таких обращений Banco de Portugal в мае 2022 года издал разъяснение, в котором говорилось о недопустимости дискриминации граждан РФ и РБ по национальному признаку при открытии счетов.
После этого ситуация изменилась, открытие счетов в Португалии для граждан РФ и РБ перестало быть невозможным.
✔️ Рассмотрим ситуацию с открытием счета на примере банка Caixa Geral Depósitos.
Этот банк при наличии всех необходимых документов достаточно активно открывает счета гражданам РФ и РБ (но только в личном присутствии).
✔️ Также есть неплохой шанс открыть счет и в Novobanco.
Конечно, есть кейсы открытия счетов и в других банках, но это скорее исключение из правил.
Открытие счета – это всегда рандом и лотерея:
• каждое отделение может запросить у Вас свой пакет документов;
• где-то могут просто отказать сразу даже в принятии документов;
• где-то могут запросить действующий ВНЖ.
Но надо не отчаиваться, а помнить, что всегда можно найти другое отделение Caixa, в котором у вас обязательно примут документы и отправят их на комплаенс.
Процесс открытия банковского счета в Caixa Geral Depósitos состоит из 2 этапов:
🅰️ подача документов для проверки на комплаенс. Анализ может занять от 2-х дней до 1,5 месяцев;
🅱️ подписание документов об открытии счета после одобрения вашей заявки комплаенсом банка.
Если брать общую практику за последнее время, счета одобряют в среднем за пару недель. Бывает за несколько дней (редко), также бывает за месяц (достаточно часто).
Итак, список документов, который мы рекомендуем предоставить при открытии банковского счета, чтобы не получить отказ.
1️⃣ Паспорт.
2️⃣ Если есть - ВНЖ другой страны.
3️⃣ NIF.
4️⃣ ИНН РФ/РБ/страны ВНЖ (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
5️⃣ Последняя налоговая декларация из страны ВНЖ или гражданства (перевод на португальский или английский, заверение не обязательно).
6️⃣ Подтверждение места жительства в Португалии (договор аренды). Раньше обязательно требовали справку из Junta de Freguesia, сейчас наоборот требуют именно договор аренды, справку не просят.
7️⃣ Подтверждение места работы (рабочий контракт, справка с места работы, открытая фирма в Португалии, открытое СЗ/ИП в Португалии и т.д.) Если оригинал, не на английском, то нужен перевод на английский или португальский.
8️⃣ Движение средств по банковскому счету за последние 3 месяца (со счета в стране гражданства или ВНЖ).
9️⃣ Подтверждение о получении доходов от трудового договора или индивидуальной деятельности за последние 3-6 месяцев.
🔟 Если есть - Manifestação de Interesse, запись в SEF, или виза типа D.
❗️ВНИМАНИЕ: чтобы облегчить процедуру комплаенса и избежать длительных выяснений и переписок с банками, ваш адрес в NIF, страна налоговой декларации и выписка движений банковского счета должны совпадать!
Условный пример.
У вас есть ВНЖ Турции и счет в Турции. Есть ИНН и налоговая декларация от ИП в Грузии. При получении NIF, вы, как подтверждение места жительства, указали РФ (т.е. ваш налоговый адрес указан в РФ). Увидев такие документы, комплаенс уйдет в долгий (а может и бесконечный) и задумчивый анализ.
Поэтому в данном случае следует отталкиваться от адреса в NIF. Если у вас указано налоговое резидентство РФ, соответственно, налоговая декларация тоже должна быть из РФ и движения по счету в РФ.
Турецкий счет можно показать дополнительно.
Олег @Lis_Viseu
👍21❤5❤🔥2
🏦 Открытие банковских счетов в Португалии по состоянию на май 2023 года (окончание)
Тем, кто, только начинает делать NIF, позаботьтесь заранее, чтобы в нем был адрес той страны, из которой Вы будете предоставлять банку основной пакет документов.
Чем проще вы подготовите документы, для подачи в банк, тем быстрее вам одобрят открытие счета.
Требования по пакету документов могут отличаться в зависимости от отделения. Но в целом с вышеуказанным пакетом документов, открыть счет будет не сложно.
Олег @Lis_Viseu
Тем, кто, только начинает делать NIF, позаботьтесь заранее, чтобы в нем был адрес той страны, из которой Вы будете предоставлять банку основной пакет документов.
Чем проще вы подготовите документы, для подачи в банк, тем быстрее вам одобрят открытие счета.
Требования по пакету документов могут отличаться в зависимости от отделения. Но в целом с вышеуказанным пакетом документов, открыть счет будет не сложно.
Олег @Lis_Viseu
👍14❤1🔥1
❓Что делать, если доверенность, оформленную в Консульстве РФ в Лиссабоне, не хотят принимать на территории России.
Разъяснение МИД РФ.
Олег @Lis_Viseu
Разъяснение МИД РФ.
Олег @Lis_Viseu
Telegram
Консульский департамент МИД России
💡Напоминаем о некоторых особенностях оформления доверенностей в консульских учреждениях.
📨 В Консульский департамент поступают обращения с просьбой разъяснить обоснованность периодически имеющих место отказов в принятии на территории России доверенностей…
📨 В Консульский департамент поступают обращения с просьбой разъяснить обоснованность периодически имеющих место отказов в принятии на территории России доверенностей…
👍14🔥1🙉1
Полезные мобильные приложения
от Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)
✔️ IRS 2022
Приложение IRS 2022 можно использовать для получения информации по поданной декларации IRS (можно увидеть саму декларацию в PDF-формате, а также информацию о ее статусе, примененных вычетах и начисленных налогах).
✔️ E-fatura
Приложение E-fatura используется для управления расходами, по которым вы можете получить налоговые вычеты.
Вы можете просмотреть все свои расходы, классифицировать их в зависимости от категорий, и увидеть размеры своих налоговых вычетов по каждой из этих категорий.
Также вы также можете зарегистрировать свои неучтенные счета-фактуры, просто считав напечатанный на них QR-код.
✔️ Sit. Fiscal - Pagamentos
Приложение позволяет отследить налоговые начисления, по которым наступил срок оплаты, в том числе и просроченные платежи.
Также приложение позволяет оплачивать эти налоги через MB WAY и подтверждать осуществление оплаты.
✔️ Agregado Familiar
Приложение позволяет изменять и проверять состояние персональных данных, относящихся к составу домохозяйства и к иной дополнительной информации, касающейся налогоплательщиков.
Приложение, к сожалению, часто работает нестабильно.
✔️ ATGO - Gestão de Atividade
ATGO - приложение, которое предоставляет СЗ/ИП возможность осуществлять и регулировать документооборот, связанный с профессиональной деятельностью.
ATGO позволяет выставлять и аннулировать faturas, faturas-recibo и recibos, создавать шаблоны для документов, классифицировать/переклассифицировать расходы, а также выполнять иные необходимые задачи, связанные с предпринимательской деятельностью.
✔️ Segurança Social (приложение от Ministério do Trabalho, Solidariedade e Segurança Social)
Приложение позволяет получить быстрый доступ ко всей информации, связанной с социальным обеспечением:
- узнать размеры начисленных взносов и реквизиты подлежащих уплате начислений;
- узнать размер и дату выплаты причитающихся пособий (пособие по болезни, безработице или уходу за ребенком);
- получить информацию о пенсионных начислениях;
- подать заявление на получение/продление Европейской карты медицинского страхования;
- решить иные вопросы, связанные с Segurança Social.
✔️ Fatura Sorte
Это приложение позволяет вам ознакомиться со всей информацией, касающейся бесплатной лотереи Fatura da Sorte, организуемой Налоговой службой Португалии, где в розыгрыше приза участвуют купоны, начисленные вам на основании ваших чеков, идентифицированных с вашим NIF.
Приложение показывает дату и призы следующего конкурса, а также результаты уже состоявшихся конкурсов.
В 2023-м году розыгрыши временно приостановлены, но по утверждениям Налоговой службы, в ближайшее время будут возобновлены.
Олег @Lis_Viseu
от Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)
✔️ IRS 2022
Приложение IRS 2022 можно использовать для получения информации по поданной декларации IRS (можно увидеть саму декларацию в PDF-формате, а также информацию о ее статусе, примененных вычетах и начисленных налогах).
✔️ E-fatura
Приложение E-fatura используется для управления расходами, по которым вы можете получить налоговые вычеты.
Вы можете просмотреть все свои расходы, классифицировать их в зависимости от категорий, и увидеть размеры своих налоговых вычетов по каждой из этих категорий.
Также вы также можете зарегистрировать свои неучтенные счета-фактуры, просто считав напечатанный на них QR-код.
✔️ Sit. Fiscal - Pagamentos
Приложение позволяет отследить налоговые начисления, по которым наступил срок оплаты, в том числе и просроченные платежи.
Также приложение позволяет оплачивать эти налоги через MB WAY и подтверждать осуществление оплаты.
✔️ Agregado Familiar
Приложение позволяет изменять и проверять состояние персональных данных, относящихся к составу домохозяйства и к иной дополнительной информации, касающейся налогоплательщиков.
Приложение, к сожалению, часто работает нестабильно.
✔️ ATGO - Gestão de Atividade
ATGO - приложение, которое предоставляет СЗ/ИП возможность осуществлять и регулировать документооборот, связанный с профессиональной деятельностью.
ATGO позволяет выставлять и аннулировать faturas, faturas-recibo и recibos, создавать шаблоны для документов, классифицировать/переклассифицировать расходы, а также выполнять иные необходимые задачи, связанные с предпринимательской деятельностью.
✔️ Segurança Social (приложение от Ministério do Trabalho, Solidariedade e Segurança Social)
Приложение позволяет получить быстрый доступ ко всей информации, связанной с социальным обеспечением:
- узнать размеры начисленных взносов и реквизиты подлежащих уплате начислений;
- узнать размер и дату выплаты причитающихся пособий (пособие по болезни, безработице или уходу за ребенком);
- получить информацию о пенсионных начислениях;
- подать заявление на получение/продление Европейской карты медицинского страхования;
- решить иные вопросы, связанные с Segurança Social.
✔️ Fatura Sorte
Это приложение позволяет вам ознакомиться со всей информацией, касающейся бесплатной лотереи Fatura da Sorte, организуемой Налоговой службой Португалии, где в розыгрыше приза участвуют купоны, начисленные вам на основании ваших чеков, идентифицированных с вашим NIF.
Приложение показывает дату и призы следующего конкурса, а также результаты уже состоявшихся конкурсов.
В 2023-м году розыгрыши временно приостановлены, но по утверждениям Налоговой службы, в ближайшее время будут возобновлены.
Олег @Lis_Viseu
🔥18👍10⚡1
Как правильно отражать в декларации IRS доход, если он получен в другой валюте (не в евро)?
Ситуация, при которой подлежащий налогообложению зарубежный доход получен не в евро, а в другой валюте, среди релокантов встречается достаточно часто. И так же часто встречается вопрос – как и по какому курсу надо производить перерасчет в евро?
Налоговое законодательство Португалии четко определяет этот порядок.
✔️ Так, часть 1 статьи 23 CIRS определяет, что размер доходов, полученных в валюте, которая не является законным платежным средством в Португалии, определяется по официальному (португальскому!) обменному курсу соответствующей валюты в соответствии со следующими правилами:
«a) В случае дохода, переводимого за границу, применяется курс продажи валюты на дату фактического перевода или удержания налога;
b) В случае дохода, полученного из-за границы, применяется курс на дату выплаты дохода или предоставления его в распоряжение налогоплательщика в Португалии;
c) В случае дохода, полученного и выплаченного за рубежом, который не переведен в Португалию до конца года, применяется курс на дату, когда он был выплачен или предоставлен в распоряжение налогоплательщика;
d) В случае расходов применяется правило, изложенное в пункте a).»
✔️ При этом, если невозможно определить какую-либо из дат, указанных в ч.1 ст.23 CIRS, то применяется обменный курс на 31 декабря года, к которому относятся доходы или расходы - ч.2 ст.23 CIRS.
✔️ Если же обменный курс на даты, указанные в ч.1 ст.23 CIRS отсутствует, то применяется последний известный обменный курс, предшествующий этим датам - ч.3 ст.23 CIRS.
В этой связи, именно на основании этой нормы, при подаче декларации IRS за 2022-й год и декларировании доходов в рублях РФ и применяется последний официально установленный в марте 2022 года Banco de Portugal курс рубля к евро в соотношении 117,201 руб. за 1 евро (курс заморожен в связи с введением в марте 2022 года санкций ЕЦБ в отношении ЦБ РФ).
Рассмотрим условный пример.
Некий, ныне португальский синьор И. продал квартиру в РФ в декабре 2022 года за 15 миллионов рублей. Покупал он ее в марте 2012 года за 5 миллионов рублей, т.е. в три раза дешевле.
Статус NHR он оформить забыл, сроки оформления пропустил и переживает, что будет платить налог. Или представим, что CОИДН между Португалией и РФ приостановлен, и режим NHR применить больше нельзя (такой вариант вполне вероятен с 2023-го года).
Образовался ли у него прирост капитала (доход категории G), который, в случае отсутствия возможности использовать NHR, подлежит налогообложению?
Разберем подробно.
В декларации IRS доход от продажи квартиры в другой стране отражается в Anexo J, раздел Categoria G.
В графе «Realizacao» указываем месяц и год продажи квартиры (декабрь 2022 года) и считаем доходы исходя из курса рубля к евро по правилам п. «b» ч.1 и ч.3 ст.23 CIRS, т.е. по последнему известному официальному курсу обмена рубля к евро.
Как мы уже говорили, официальный португальский курс рубля к евро не менялся с марта 2022 года и составляет, в т.ч. и на декабрь 2022 года – 117,201 руб./1 евро.
Тогда:
15.000.000/117,201 = 127.985,26 евро – доходы от продажи квартиры.
Далее, в графе «Aquisicao» указываем месяц и год первоначальной покупки квартиры (март 2012 года) и считаем расходы по правилам п.п. «b» и «d» ч.1 ст.23 CIRS исходя из курса рубля к евро на момент покупки.
Согласно сведений официального сайта Banco de Portugal, на март 2012 года курс составлял 38,7804 руб./1 евро.
Тогда:
5.000.000/38,7804 = 128.931,11 евро – расходы при покупке квартиры.
Доход категории G определяется по формуле «доходы минус расходы», причем в евро.
Таким образом мы видим, что от продажи квартиры, которую некий синьор И. продал в рублях в 3 раза дороже чем купил, он получил в евро не доход, а убытки в размере 945,85 евро. Поэтому налог ему платить не придется, даже при отсутствии возможности использовать режим NHR.
Олег @Lis_Viseu
Ситуация, при которой подлежащий налогообложению зарубежный доход получен не в евро, а в другой валюте, среди релокантов встречается достаточно часто. И так же часто встречается вопрос – как и по какому курсу надо производить перерасчет в евро?
Налоговое законодательство Португалии четко определяет этот порядок.
✔️ Так, часть 1 статьи 23 CIRS определяет, что размер доходов, полученных в валюте, которая не является законным платежным средством в Португалии, определяется по официальному (португальскому!) обменному курсу соответствующей валюты в соответствии со следующими правилами:
«a) В случае дохода, переводимого за границу, применяется курс продажи валюты на дату фактического перевода или удержания налога;
b) В случае дохода, полученного из-за границы, применяется курс на дату выплаты дохода или предоставления его в распоряжение налогоплательщика в Португалии;
c) В случае дохода, полученного и выплаченного за рубежом, который не переведен в Португалию до конца года, применяется курс на дату, когда он был выплачен или предоставлен в распоряжение налогоплательщика;
d) В случае расходов применяется правило, изложенное в пункте a).»
✔️ При этом, если невозможно определить какую-либо из дат, указанных в ч.1 ст.23 CIRS, то применяется обменный курс на 31 декабря года, к которому относятся доходы или расходы - ч.2 ст.23 CIRS.
✔️ Если же обменный курс на даты, указанные в ч.1 ст.23 CIRS отсутствует, то применяется последний известный обменный курс, предшествующий этим датам - ч.3 ст.23 CIRS.
В этой связи, именно на основании этой нормы, при подаче декларации IRS за 2022-й год и декларировании доходов в рублях РФ и применяется последний официально установленный в марте 2022 года Banco de Portugal курс рубля к евро в соотношении 117,201 руб. за 1 евро (курс заморожен в связи с введением в марте 2022 года санкций ЕЦБ в отношении ЦБ РФ).
Рассмотрим условный пример.
Некий, ныне португальский синьор И. продал квартиру в РФ в декабре 2022 года за 15 миллионов рублей. Покупал он ее в марте 2012 года за 5 миллионов рублей, т.е. в три раза дешевле.
Статус NHR он оформить забыл, сроки оформления пропустил и переживает, что будет платить налог. Или представим, что CОИДН между Португалией и РФ приостановлен, и режим NHR применить больше нельзя (такой вариант вполне вероятен с 2023-го года).
Образовался ли у него прирост капитала (доход категории G), который, в случае отсутствия возможности использовать NHR, подлежит налогообложению?
Разберем подробно.
В декларации IRS доход от продажи квартиры в другой стране отражается в Anexo J, раздел Categoria G.
В графе «Realizacao» указываем месяц и год продажи квартиры (декабрь 2022 года) и считаем доходы исходя из курса рубля к евро по правилам п. «b» ч.1 и ч.3 ст.23 CIRS, т.е. по последнему известному официальному курсу обмена рубля к евро.
Как мы уже говорили, официальный португальский курс рубля к евро не менялся с марта 2022 года и составляет, в т.ч. и на декабрь 2022 года – 117,201 руб./1 евро.
Тогда:
15.000.000/117,201 = 127.985,26 евро – доходы от продажи квартиры.
Далее, в графе «Aquisicao» указываем месяц и год первоначальной покупки квартиры (март 2012 года) и считаем расходы по правилам п.п. «b» и «d» ч.1 ст.23 CIRS исходя из курса рубля к евро на момент покупки.
Согласно сведений официального сайта Banco de Portugal, на март 2012 года курс составлял 38,7804 руб./1 евро.
Тогда:
5.000.000/38,7804 = 128.931,11 евро – расходы при покупке квартиры.
Доход категории G определяется по формуле «доходы минус расходы», причем в евро.
Таким образом мы видим, что от продажи квартиры, которую некий синьор И. продал в рублях в 3 раза дороже чем купил, он получил в евро не доход, а убытки в размере 945,85 евро. Поэтому налог ему платить не придется, даже при отсутствии возможности использовать режим NHR.
Олег @Lis_Viseu
👍26❤5🔥3🙏3
Как правильно отражать в декларации доход, если он получен в другой валюте - ч.2
(подарки, пожертвования, наследство, полученные в валюте, отличной от евро)
Похожим образом на основании правил ст.10 CIS (Кодекса о Гербовом сборе) пересчитываются выраженные в иной валюте и подлежащие декларированию денежные поступления (наследство, подарки, пожертвования и т.д.), которые не относятся к категории доходов, установленных ст.1 CIRS.
При таких поступлениях для расчетов также используется официальный курс Banco de Portugal – либо на дату поступления средств, либо на 1-й рабочий день месяца, когда поступили средства.
Необходимо учитывать, что такие поступления облагаются Гербовым сбором на основании CIS, а не подоходным налогом на основании CIRS.
В ряде случаев от уплаты Гербового сбора получатели наследства, подарков и пожертвований освобождены. Также предусмотрен иной порядок декларирования этих средств.
Если тема налогообложения наследства, подарков и пожертвований актуальна и интересна, пишите в комментариях, мы подробнее расскажем об этом несколько позже.
Олег @Lis_Viseu
(подарки, пожертвования, наследство, полученные в валюте, отличной от евро)
Похожим образом на основании правил ст.10 CIS (Кодекса о Гербовом сборе) пересчитываются выраженные в иной валюте и подлежащие декларированию денежные поступления (наследство, подарки, пожертвования и т.д.), которые не относятся к категории доходов, установленных ст.1 CIRS.
При таких поступлениях для расчетов также используется официальный курс Banco de Portugal – либо на дату поступления средств, либо на 1-й рабочий день месяца, когда поступили средства.
Необходимо учитывать, что такие поступления облагаются Гербовым сбором на основании CIS, а не подоходным налогом на основании CIRS.
В ряде случаев от уплаты Гербового сбора получатели наследства, подарков и пожертвований освобождены. Также предусмотрен иной порядок декларирования этих средств.
Если тема налогообложения наследства, подарков и пожертвований актуальна и интересна, пишите в комментариях, мы подробнее расскажем об этом несколько позже.
Олег @Lis_Viseu
👍23❤1🔥1
ℹ️ Муниципальный налог на недвижимость - IMI
Многие из вас уже получили письма из налоговой, в которых содержится информация о сумме налога и референция для оплаты.
❗️Оплатить налог IMI за 2022 год нужно до 31 мая 2023 года.
🔹Как правильно прочитать квитанцию?
• Зеленым цветом отмечена сумма и реферальная ссылка для частичной оплаты налога.
• Красным цветом отмечена сумма и референция для оплаты полной суммы налога за год.
• Синим цветом отмечен ваш налоговый номер (NIF), который нужно будет указать при оплате.
В банке нужно выбрать опцию "pagar", затем "estado e setor publico".
Наши друзья и партнеры:
Galina Roganova, канал Домашняя Португалия
Многие из вас уже получили письма из налоговой, в которых содержится информация о сумме налога и референция для оплаты.
❗️Оплатить налог IMI за 2022 год нужно до 31 мая 2023 года.
🔹Как правильно прочитать квитанцию?
• Зеленым цветом отмечена сумма и реферальная ссылка для частичной оплаты налога.
• Красным цветом отмечена сумма и референция для оплаты полной суммы налога за год.
• Синим цветом отмечен ваш налоговый номер (NIF), который нужно будет указать при оплате.
В банке нужно выбрать опцию "pagar", затем "estado e setor publico".
Наши друзья и партнеры:
Galina Roganova, канал Домашняя Португалия
👍11
❗️С 1 июля 2023 года в РФ вступает в силу новый Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Этот перечень утвержден приказом Министерства финансов РФ от 15.06.2023 № 86н и включает в себя практически все страны ЕС, включая Португальскую республику (п.44 Перечня).
На основании этого приказа можно сделать вывод не только о фактическом, но и юридически закрепленном прекращении взаимообмена финансовой информацией между Португалией и РФ.
Что такое взаимообмен финансовой информацией - хорошо изложено в этой статье.
Олег @Lis_Viseu
Этот перечень утвержден приказом Министерства финансов РФ от 15.06.2023 № 86н и включает в себя практически все страны ЕС, включая Португальскую республику (п.44 Перечня).
На основании этого приказа можно сделать вывод не только о фактическом, но и юридически закрепленном прекращении взаимообмена финансовой информацией между Португалией и РФ.
Что такое взаимообмен финансовой информацией - хорошо изложено в этой статье.
Олег @Lis_Viseu
🔥9👍8❤1