Небольшое интервью заместителя руководителя ФНС России Даниила Егорова о преимуществах онлайн-касс
goo.gl/XOQqzK

#ФЗ54 #54ФЗ #ККТ #интервью #Егоров #ФНС #онлайнкассы
⚠️ Подпишитесь на свежие новости тут 👇👇👇https://telegram.me/joinchat/COF3Jz5fTed3QvT-c1WxvQ

Источник - @ofd24

⚡️⚡️⚡️Друзья, а у нас эксклюзивный материал!🔥

Большое интервью Андрея Бударина - руководителя управления оперативного контроля ФНС России.
Материал в 2 частях, которое он дал в преддверии 1 июля 2017 года.

Сейчас выкладываем первую часть, в которой А.Бударин рассказывает о преимуществах нового порядка, форматах фискальных документов, административной ответственности, что делать если не успели купить онлайн кассу и многом другом.

#фз54 #54фз #ФНС #ККТ #ОнлайнКассы #интервью #бударин #часть1
@ofd24 (https://tttttt.me/ofd24)

⚡️⚡️⚡️Выкладываем вторую часть интервью, в котором Андрей Бударин отвечает на самые горячие вопросы!🔥🔥🔥

Читаем и репостим)

#фз54 #54фз #ФНС #ККТ #ОнлайнКассы #интервью #бударин #часть2
@ofd24 (https://tttttt.me/ofd24)

Про готовящиеся поправки в 54-ФЗ, реквизиты фискальных документов и реальные кейсы правильного применения 54-ФЗ в интервью Главкниге представителя Управления оперативного контроля ФНС России Юлии Куковской.

Интервью вынесли отдельно: http://telegra.ph/Intervyu-YUA-Kukovskoj-02-19

#54фз #фз54 #фнс #куковская #интервью #кейсы
@ofd24

ККТ-проверки: быть или не быть

Вопросы о причинах назначения кассовых проверок и периодичности их проведения не перестают волновать компании и ИП. Кроме того, обновленный Закон о ККТ наделил налоговиков новыми полномочиями в части кассовых проверок. Так, теперь к их компетенции относится проведение контрольной закупки.

Обо всем этом в очередном интервью Главкниге представителя Управления оперативного контроля ФНС России Юлии Куковской

— Юлия Александровна, в обновленном Законе № 54-ФЗ появились новые формы кассовых проверок. Поясните, пожалуйста, вкратце, что они из себя представляют.
— Контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ происходит в следующих формах: мониторинг, удаленная проверка, наблюдение, контрольная закупка, проверка полноты учета выручки.

Мониторинг — это проведение контроля за расчетами через онлайн-ККТ с помощью автоматизированной информационной системы налоговых органов, анализ поступающих фискальных данных.

Удаленная проверка — это проверка применения ККТ, полноты учета выручки в организациях (у ИП), проверка деятельности операторов фискальных данных по месту нахождения налоговых органов на основе имеющейся информации, а также запрос необходимых пояснений, справок, сведений и документов.

Наблюдение — визуальный контроль проверяющих за применением ККТ при продаже товаров (оказании услуг, проведении работ) покупателям (клиентам) с привлечением свидетелей, понятых.

Контрольная закупка проводится для проверки оформления и/или выдачи (направления) кассовых чеков, БСО и иных документов, подтверждающих оплату. Закупку проводят путем приобретения товаров (работ, услуг), их оплаты, совершения платежей (получения выплат) с использованием наличных и/или электронных денег.

— Получается, что проверка полноты учета выручки — это только удаленная проверка?
— Не обязательно. Полнота учета выручки может проверяться и по месту нахождения организации (ИП), и удаленно — по месту нахождения налоговых органов (на основании имеющихся документов, сведений, информации, данных).

Продолжение интервью по ссылке: http://telegra.ph/KKT-proverki-byt-ili-ne-byt-04-02

#54фз #фз54 #фнс #куковская #интервью #кейсы
@ofd24
https://tttttt.me/ofd24

Новая волна: советы от ФНС начинающим применять онлайн-кассы с 1 июля 2018

560 тысяч юридических лиц и ИП в России уже сейчас применяют онлайн-ККТ, ежедневно по каналам связи в налоговую службу поступает 120 млн электронных чеков. Для еще одной «волны» налогоплательщиков обязанность применять онлайн-кассы наступит 1 июля 2018 года.

На решение вопросов по подключению для них осталось не так много времени. Как выбрать кассовый аппарат и фискальный накопитель, как получить налоговый вычет на их приобретение и как зарегистрировать ККТ, БУХ.1С рассказал Андрей Бударин, начальник Управления оперативного контроля ФНС России.

ЧАСТЬ 1

Андрей Владимирович, как предпринимателю выбрать, какую именно онлайн-кассу приобрести?

На сегодняшний день в России насчитывается 42 производителя контрольно-кассовой техники. В реестр ФНС включены 128 моделей ККТ общей численностью более 4 млн аппаратов.

В этот реестр выпущенные с завода аппараты попадают после прохождения исследования в экспертной организации (таковых 8).

На учет в налоговых органах поставлено 1,7 млн экземпляров ККТ, а это значит, что потребителям, для которых обязанность применять онлайн-кассы наступает в этом и следующем годах, есть из чего выбирать.

Стоит учитывать свои потребности и специфику работы. Большая часть выпускаемых аппаратов универсальна, то есть выдает одновременно и бумажные, и электронные чеки. Но некоторые модели не включают в себя принтер. Они предназначены только для электронной отправки чеков (например, в интернет-магазине).

Маркировка таких моделей, как правило, заканчивается на букву С. Есть специализированные устройства для вендинговых автоматов (название заканчивается на А).

А по какому принципу выбирать фискальные накопители?

Фискальный накопитель (ФН) – устройство размером со спичечный коробок, ключевой элемент онлайн-кассы. В него записываются все сведения об оформленных электронных чеках. Это одновременно и архив, и страховка для налогоплательщика при нестабильной связи: если с интернет-соединением что-то случилось, новые чеки будут записываться в накопитель, а затем, при восстановлении соединения, все разом будут переданы в налоговую службу.

В России насчитывается 7 производителей фискальных накопителей. В реестре – 3,01 млн экземпляров ФН пятнадцати моделей.

Разные модели фискальных накопителей рассчитаны на разный срок действия – 13, 15 или 36 месяцев. Но в любом случае после замены ФН налогоплательщик обязан хранить его в течение 5 лет, чтобы в случае отсутствия информации у налоговиков можно было доказать, что вы ее передавали.

Так что общая рекомендация – относиться к устройству со всей серьезностью. Кстати, ваша касса может быть в «облаке», но ФН все равно будет реальным, только находиться будет не у вас. После окончания срока действия его все равно придется получить у организации, которая предоставляет облачный сервис, и хранить у себя.

Чем меньше срок действия, тем ФН дешевле, но надо учитывать один аспект.

Предельное количество записей в любом накопителе (отражено в техпаспорте) в среднем составляет около 250 тысяч, независимо от срока его службы.

Поэтому если ваш бизнес подразумевает выдачу большого количества чеков, логично покупать ФН с малыми сроками действия. В противном случае ФН «переполнится» еще до того, как срок закончится.

Как известно, сегодня есть три формата фискальных документов - 1.0 1.05 и 1.1. Чем выше версия, тем больше объем передаваемой информации. Разные модели ФН поддерживают разные форматы.

Чем сложнее ваши продажи, тем более продвинутый формат вам нужен. Может вам достаточно всегда 1.05? А если есть авансы, кредиты, подарочные карты, то нужен уже 1.1. Версия формата 1.0, напомню, прекращает действовать с 1 января 2019 года.

Только надо учитывать – а ваша учетная система или ваш кассир готов работать с последним форматом?

Для стандартных розничных продаж, при этом, очень мало что меняется. Основные изменения будут в том случае, если вы работаете с авансами или по агентской схеме.

(Источник - buh.ru)

#бударин #фнс #онлайнккт #интервью
@ofd24

ЧАСТЬ 2

Есть ли разница между тем или иным оператором фискальных данных (ОФД)?

В нашей стране работают 18 ОФД.
Цена на услуги у всех примерно одинаковая, а вот сервис разный.
Самые «продвинутые» не только передают ваши чеки, но и предоставляют анализ данных по продажам, работе ваших кассиров, состоянии рынка в интересующем вас сегменте.

Как правильно зарегистрировать онлайн-ККТ?

Можно сделать это по старинке – отнести заявление на бумаге в ИФНС.
Но 93-94% пользователей поступают иначе и регистрируют кассу через интернет, в личном кабинете ККТ на сайте налоговой службы. Процесс занимает около 15 минут.
Сейчас также есть возможность регистрации кассы через ОФД, но при этом времени нужно несколько больше, на сам процесс регистрации требуется около 30 минут.
Там же, в личном кабинете, можно перерегистрировать кассу, если сменились параметры ее работы (например, адрес установки). И, соответственно, снять аппарат с регистрации.
В перспективе в кабинете появится информация об обнаруженных ФНС нарушениях в работе кассы. Пока что такие извещения выдаются на бумаге.

Напомните, пожалуйста, о налоговом вычете для ИП на приобретение кассы.

В конце прошлого года в НК РФ были внесены поправки, в соответствии с которыми индивидуальные предприниматели, приобретающие онлайн-ККТ, получили право уменьшить сумму налога на 18 000 рублей за каждый приобретенный аппарат.

Только помните, что для получения вычета ККТ нужно зарегистрировать не позднее установленного в законе срока (1 июля 2018 или 2019 года).

Можно ли заявить вычет на покупку онлайн-ККТ, если ИП в своей деятельности совмещает УСН и ЕНВД? И если да, то должна ли при этом ККТ использоваться только на ЕНВД?

Вычет можно заявить по ЕНВД, если расходы по приобретению ККТ не были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения (УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
А использовать аппарат можно в деятельности по ЕНВД и УСН.

Должно ли подотчетное лицо применять ККТ, если приобретает товары для организации за наличные средства? Если да, то получается, что продавец тоже должен пробить чек. Какой смысл задваивать одну и ту же операцию?

Идентификация покупателя как юридического лица происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени юрлица. Также важным фактором взаимодействия юридических лиц является договор.

Если данные условия соблюдены, то получается, что фактически встретились два юридических лица, совершающих один расчет, который оформляется одним чеком, сформированным на одной кассе.

В случае расчета с подотчетным лицом, не уполномоченным на представление интересов юридического лица соответствующей доверенностью, следует применять ККТ также, как и с обычным покупателем.

В законопроекте №344048-7, который вносит поправки в закон № 54-ФЗ и сейчас рассматривается Госдумой, есть инициатива – в чек вставить реквизиты второй стороны, если вторая сторона – ЮЛ или ИП.

Это уточнение позволит (в описанном примере с юридическими лицами) оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон.

(Источник - buh.ru)

#бударин #фнс #онлайнккт #интервью
@ofd24

ЧАСТЬ 3

Предпринимателям на ПСН, которые занимаются розничной торговлей и не имеют наемных сотрудников, можно не применять ККТ до июля 2019. Значит ли это, что у ИП не должно быть сотрудников именно на ПСН в рознице, но они могут быть на другом режиме?

В законе отсрочка дана для ИП, не имеющих наемных работников, неважно, на каком режиме. Если у вас сегодня есть наемные работники, для вас срок наступает 1 июля 2018 года.

Предприниматель торгует в розницу. Есть стационарные точки, но бывают и выезды по городам и поселкам (например, по Домам культуры). Смена места торговли - раз в 2-3 дня. Можно ли использовать ККТ как выездную и указать адрес преимущественного места хранения? Или нужно каждый раз перегистрировать при смене места продажи?

Можно зарегистрировать как выездную. Тем более что число перерегистраций кассы в фискальном накопителе ограничено.

Но тут возникает вопрос указания в чеке сведений о месте расчета. Вот его придется периодически менять.

Крупная буровая компания. Операции с ККТ бывают очень редко. Можно ли на всю компанию с филиалами в разных регионах приобрести один аппарат?

Можно. Если в момент расчета место расчета будет отражаться правильно – то есть аппарат будет присутствовать именно в этом месте.
Если же касса будет стоять только в центральном офисе, то нет (за исключением расчетов в сети Интернет).

Будет ли онлайн-касса применяться при безналичных операциях?

Да, как при оплатах банковской картой, так и в случае, когда физлицо приходит в офис банка с наличными и поручает произвести какую-то оплату в адрес продавца. Это тот самый законопроект №344048-7.

Сейчас чеки можно не выписывать, если платеж производился через кассу банка (не по карте), но для этого надо быть точно уверенными именно в таком способе оплаты со стороны покупателя и быть готовыми доказать это налоговикам. Так что лучше подстраховываться.

Если у организации есть агентский договор с банком, который собирает деньги от покупателей в течение дня, а на следующий день переводит их одной суммой с приложением реестра, то в какой момент организация должна оформлять чеки?

В тот момент, когда узнала (или должна была узнать) о совершенном расчете из выписки по банку.
(Источник - buh.ru)

#бударин #фнс #онлайнккт #интервью
@ofd24

Когда нужна онлайн-касса. На вопросы отвечает специалист управления оперативного контроля ФНС России Юлия Куковская

ЧАСТЬ 1

— Юлия Александровна, помогите, пожалуйста, нашим читателям разобраться с применением онлайн-касс. К примеру, фирма открыла банкетный зал. Банкеты предполагается проводить примерно 10 раз в месяц. При этом компания предоставляет услуги по доставке еды и, соответственно, у нее есть переносная касса. Может ли компания эту кассу использовать в новом банкетном зале или же ей надо покупать стационарную ККТ, привязанную к конкретному месту?

— Да, фирма может использовать переносную кассу в банкетном зале. Ведь кассу, зарегистрированную для развозной или разносной торговли, можно использовать в любом месте расчета. Важно только, чтобы в кассовом чеке был указан фактический адрес проведения расчета. Также следует отметить, что если налогоплательщик при совмещении различных сфер деятельности применяет разные системы налогообложения, то в кассовом чеке надо указать ту систему налогообложения, которая характерна (применяется) для соответствующей операции.

— У компании есть один интернет-магазин, и она собирается открыть еще несколько точек онлайн-продаж. Можно ли ей использовать один кассовый аппарат на нескольких сайтах?

— Можно. При этом пользователю необходимо перерегистрировать ККТ и подать в налоговый орган соответствующее заявление с указанием всех сайтов интернет-магазинов в графе 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники».

— Допустим, компания продает товары в розничном магазине. Может ли она на той же самой кассе проводить расчеты наличными или банковской картой через терминал с юрлицами и ИП? Есть ли ограничение до 100 000 руб. по таким расчетам?

— Да, одну и ту же кассу можно использовать и при розничной торговле, и при расчетах между юридическими лицами и (или) ИП. Законом № 54-ФЗ и Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ограничений по расчетам, превышающим 100 000 руб., не установлено.
Вместе с тем на основании Указания Банка России предельный размер расчетов наличными между организациями (предпринимателями) в рамках одного договора не должен превышать 100 000 руб.
За сверхлимитные расчеты налоговый орган может оштрафовать:
- организацию — на сумму от 40 000 до 50 000 руб.;
- руководителя/ИП — на сумму от 4000 до 5000 руб. (ГЛАВНАЯ КНИГА)

#фнс #уок #интервью #куковская
@ofd24

ЧАСТЬ 2 (продолжение)

— А вот такая ситуация. ИП-резидент занимается разработкой программного обеспечения и онлайн-консультациями. Обязан ли он применять ККТ при оказании услуг физлицам-нерезидентам, если эти услуги оплачиваются в валюте? Имеет ли значение способ оплаты? Возможные варианты:
• прямой банковский перевод в валюте от физлица-нерезидента;
• с другой иностранной организацией заключен договор по приему платежей с банковских карт, выплаты происходят за вычетом комиссии;
• покупатель платит деньги иностранной бирже фрилансеров различными способами, а она, в свою очередь, отправляет валюту за вычетом комиссии.
Если чек нужен, то его ведь надо выбивать в рублях? А по какому курсу? Как определить момент расчета (когда ИП открыл почту и увидел уведомление или когда деньги пришли на расчетный счет)? Правильно мы понимаем, что такие чеки понадобятся с 01.07.2018?

— Да, при расчете ИП должен применить ККТ в случае получения оплаты за услуги напрямую от физлица-нерезидента. Если деньги в безналичном порядке поступают от юрлица, то ККТ не используется.

При этом гражданское законодательство предусматривает, что расчеты на территории РФ производятся в рублях. Если стоимость услуг установлена в иностранной валюте, то эквивалентная ей сумма в рублях определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Момент оплаты продавец всегда воспринимает однозначно: именно сведения о совершении транзакции служат для него основанием для передачи товаров, работ или услуг. При этом покупателю поступает информация о списании с его карты (блокировке на его карте) денежных средств за товары, работы, услуги. Соответственно, в этом случае момент оплаты — это момент поступления продавцу сообщения об успешной транзакции, то есть момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
В случае банковского перевода от физлица-нерезидента ИП должен применять ККТ с 01.07.2018.

— Определение момента расчета волнует и продавцов товаров, если покупатель оплатил их посредством платежного поручения через банк. Ведь им с июля 2018 г. тоже придется пробивать чеки. Исходя из разъяснений Минфина при таких расчетах применять ККТ следует с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. То есть банк, в который обратился покупатель, должен уведомить продавца об оплате?
А если у компании (ИП) нет договорных отношений с этим банком, то она не сможет получить уведомление. Может ли продавец в этом случае определить момент расчета самостоятельно, например при поступлении выписки?

— При безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара либо момента начала выполнения работы или оказания услуги. Замечу, что соответствующие поправки внесены в Госдуму.

— Компании (ИП) на расчетный счет поступил ошибочно перечисленный платеж от физлица. В этом случае ни при получении, ни при возврате денег ККТ применять не надо, так?

— По общим правилам о приходе лишних денег надо сообщить в обслуживающий банк в определенные сроки. В случае сообщения в банк об ошибочном перечислении платежа и его возврате применять ККТ не требуется. Если возражения в банк не поступили, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными, а значит, в таком случае применение ККТ является обязательным (ГЛАВНАЯ КНИГА).

#фнс #уок #интервью #куковская
@ofd24

ЧАСТЬ 3 (конец)

— А как быть в такой ситуации. Компания по ошибке повторно перечислила поставщику деньги на расчетный счет (оплатила дважды одну и ту же услугу). Однако поставщик спустя какое-то время вернул часть этой суммы наличными. Нужно ли в таком случае использовать кассу? Ведь эти деньги не являются оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

— Как и в предыдущей ситуации, поставщик должен был в течение 10 дней сообщить в банк об ошибочно полученных деньгах. Если он этого не сделал, то тем самым фактически подтвердил совершенные операции и остаток средств на счете. Поэтому при возврате наличными денежных средств следует применить ККТ и выдать кассовый чек. Учитывая изложенное, в подобных ситуациях рекомендую проводить возврат денежных средств через банк путем перечисления на расчетный счет в целях неприменения ККТ, поскольку расчеты между юрлицами и (или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления освобождаются от применения ККТ.

— Наши читатели, которые обязаны начать использовать онлайн-ККТ с 1 июля 2018 г., волнуются, что могут не успеть вовремя это сделать. Будут ли их штрафовать? Ведь в июле 2017 г. был дефицит онлайн-касс и под санкции не попали те компании (ИП), которые остались без нового оборудования по независящим от них причинам.

— В настоящее время на рынке представлено достаточное количество моделей и экземпляров ККТ. Дефицита ККТ или фискальных накопителей в будущем тоже не ожидается. Поэтому дополнительных отсрочек по применению онлайн-ККТ также не планируется.
При нарушении законодательства РФ о применении ККТ налоговые органы будут привлекать к административной ответственности (ГЛАВНАЯ КНИГА).

#фнс #уок #интервью #куковская
@ofd24

Когда нужны чеки и как правильно их выбивать

С 1 июля 2018 года еще больше налогоплательщиков обязаны применять онлайн-кассу.
Кроме этого c 3 июля начали действовать поправки в законе о ККТ.

Интервью с Алексеем Батариным, начальником организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС.

Раньше чек коррекции выбивали при поломке ККТ. Верно ли, что сейчас чеком коррекции исправляют любые ошибки?

— Да, верно.
С 3 июля любые ошибки в чеке исправляют чеком коррекции абз. 2 п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Но, чтобы верно применить правило, нужно выяснить, по какому формату касса печатает фискальные документы.

Сейчас компании вправе выбирать из трех версий формата — 1.0, 1.05 или 1.1. С 1 января 2019 года версия 1.0 не действует п. 2 приложения 1 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. При этом исправлять любые ошибки чеком коррекции получится, только если фискальный накопитель работает по формату 1.1.

ФНС учла, что сейчас многие используют формат 1.0, а после 1 января 2019 года у компаний еще не закончатся сроки действия накопителей 1.05. Для них разрешили исправлять ошибки не чеком коррекции, а обычными чеками письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Например, если неверно провели расчет с признаком «приход», то нужно выбить идентичный ошибочному чек с признаком «возврат прихода». После этого оформите правильный фискальный документ.

В чеке коррекции нужно прописывать сведения о неверном расчете, который исправляете. В корректировке запишите дату неверного расчета таблицы 30, 31 приложения 2 к приказу № ММВ-7-20/229@.

Если выяснили, что не провели расчет по кассе, тоже нужен чек коррекции? Есть ли особенности для разных форматов в этом случае?

— Да, используйте чек коррекции.

Можно самостоятельно исправить нарушение, когда компания не применяла кассу. Создать чек коррекции можно в любом из форматов. Этот документ требовался до поправок в форматах фискального документа, нужен и сейчас.

Компания заплатила «физику», который оказал разовые услуги по доставке товаров. Пробивать чек на выплату денег?

— Нет, чек не пробивайте.
Компания обязана оформить чек, если оказывает услугу клиенту п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Но в вашей ситуации компания — заказчик, а не исполнитель. Поэтому при выплате вознаграждения не применяйте кассу. Это правило распространяется на любые выплаты «физикам», когда оплачиваете их работы или услуги по договору гражданско-правового характера.

Безопаснее выбить чек на «приход» от «физиков» в банковской выписке

Чек не потребуется и в случаях, когда компания компенсирует «физику» расходы на материалы, которые он приобрел для заказа?

— Да, верно. Но безопаснее, если в договоре вы запишете стоимость работ общей суммой. Разбивать ее на составляющие лучше в спецификации к контракту: отдельно сумма вознаграждения и отдельно компенсация материалов. Даже если посчитать, что компания приобрела у подрядчика материалы, пробивать чек ей все равно не требуется. В этом случае продавец — «физик», но он не обязан применять кассу п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Как же тогда сделки, когда компания принимает у «физиков» металлолом. Касса нужна?

— Да, нужна. В этом случае компания оказывает услугу по скупке металлолома, а «физик» ее покупает. Следовательно, при выплате денег за принятый металлолом пробивайте чек с признаком «расход» письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

(Учет. Налоги. Право)

#батарин #фнс #уок #ккт #интервью
@ofd24

Цена кассовой ошибки. Интервью Евгении Ильчук - Управление оперативного контроля ФНС России

(Часть 1)

Если вы не успели сознаться в кассовой ошибке и налоговики сами ее обнаружили, вам грозит штраф. А если таких ошибок несколько, то каково будет количество штрафов?

— Евгения Вячеславовна, ФНС в своем Письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 сообщила, что в случае выявления налоговым органом непереданной информации о расчетах пользователь ККТ может быть привлечен к ответственности по каждому выявленному факту.
Подскажите, пожалуйста, что подразумевается под таким выявлением? Если инспектор во время контрольной закупки приобретет в разных отделах магазина (в каждом отделе — своя ККТ) два разных товара и ему не выдадут ни одного чека, сколько будет вынесено постановлений: одно или два?

— Неприменение ККТ может быть выявлено либо по жалобе (как от покупателя, так и от ведомства), либо посредством проведения контрольной закупки налоговым инспектором. При этом компания (ИП) будет оштрафована за каждый невыданный чек вне зависимости от того, каким образом это нарушение обнаружено.

В рассматриваемой ситуации работниками магазина допущено два самостоятельных (хотя и одинаковых) правонарушения. По каждому факту правонарушения, а значит, за каждый невыданный чек, информация о котором есть у налогового органа, будет вынесено отдельное постановление.

Напомню, что за денежные расчеты «мимо кассы» штраф составит:
- для организации — от 75 до 100% от суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП/должностного лица — от 25 до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.

— А правильно ли мы понимаем, что за ошибки в пробитых кассовых чеках ответственность предусмотрена по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ? К примеру, если в чеках ККТ неправильно было указано название компании (скажем, ООО «Трейд» вместо ООО «Трейд Маркет»), то ей грозит штраф до 10 000 руб.?

— Да, если ошибки допущены в обязательных реквизитах кассового чека, как в приведенном примере, то это нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники, за которое предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа:
- для юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.,
- для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.

Это значит, что при первом выявлении нарушения компания может обойтись предупреждением или минимальным штрафом — в зависимости от того, насколько тяжкой, по мнению налогового органа, окажется провинность и относится ли компания к субъектам малого и среднего бизнеса.

Ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП и вовсе можно избежать, если организация (ИП) добровольно до вынесения постановления по делу об административном правонарушении устранит допущенное нарушение и письменно известит об этом налоговый орган.

— А если компания не сразу заметила ошибку и таких неправильных чеков набралось, скажем, более 200 штук, размер штрафа фиксированный за все ошибочные чеки? Или штраф на организацию будет наложен столько раз, сколько у нее неправильных чеков?

— Если это нарушение выявлено на одной кассе единовременно, то есть все ошибочные чеки разом, то размер штрафа фиксированный и не зависит от количества неверных чеков.

— Если чеки с одинаковой ошибкой будут выявлены несколько раз, например два раза с интервалом в пару дней, то это уже будет рассматриваться как два разных нарушения, то есть инспекция составит два протокола и вынесет два постановления о штрафе — каждое на сумму от 5000 до 10 000 руб.?

— Конечно. Если налоговый орган зафиксирует, что после первой проверки нарушение устранено не было, компанию привлекут к ответственности повторно. Предупреждением в таком случае она уже не отделается.

Отмечу также, что с введением нового порядка применения ККТ налоговым органам стал доступен и удаленный контроль посредством автоматизированной проверки. В первую очередь под пристальным вниманием системы контроля будут те компании, которые допускают нарушения систематически (ГлавКнига).

#ильчук #уок #фнс #интервью
@ofd24

Цена кассовой ошибки. Интервью Евгении Ильчук - Управление оперативного контроля ФНС России

(Часть 2)

— Если во время проверки инспектор обнаружит чеки с разными ошибками, например в одном неправильно указан ИНН, а в другом — ошибка в ставке НДС, то это два самостоятельных нарушения или одно?

— Технически маловероятно, что одному покупателю компания пробьет чек с неправильным ИНН, а следующему за ним — с ошибкой в ставке НДС. Большинство реквизитов определены кассовым программным обеспечением и не редактируются вручную. Однако чисто теоретически в этом случае — два самостоятельных нарушения, и ответственность будет предусмотрена по каждой такой ошибке.

— А если в один день в двух магазинах, принадлежащих одной компании, но расположенных по разным адресам, будут выявлены одинаковые кассовые нарушения, сколько штрафов в таком случае грозит компании?

— В таком случае проводятся две самостоятельные проверки, поскольку торговые точки расположены по разным адресам, и, соответственно, будет два поручения на проверку. Поэтому, даже если проверяющие обнаружат одинаковые нарушения, их отразят в отдельных актах проверки. А значит, штрафов будет столько, сколько выявленных кассовых нарушений.

— А как обстоят дела со штрафом в ситуации, когда в одном магазине несколько кассовых аппаратов и каждый пробивает неверные чеки с одинаковой ошибкой? Сколько будет вынесено постановлений при единовременном обнаружении?

— Сколько актов составит налоговый инспектор, столько постановлений и будет вынесено. У него есть все основания составить акт по каждой кассе, печатающей чеки с нарушением.

— Бывают такие ошибки в чеке, за которые наказание может грозить по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — как за неприменение ККТ. Например, при отсутствии в чеке сведений о реализованном товаре (допустим, об одном товаре при реализации нескольких товаров). Или если неверно указана сумма, полученная от покупателя. Например, кассир пробил 300 руб. вместо 3000 руб. В результате в кассе неучтенная выручка. Эти же нарушения подпадают и под ч. 4 ст. 14.5 КоАП — применение ККТ с нарушениями, так ведь?
Если во время проверки будут выявлены ошибки в чеках, подпадающие под разные части ст. 14.5 КоАП, какое наказание грозит пользователю ККТ?

— Проверки редко ограничиваются обнаружением только одного правонарушения. И привлечение к ответственности по одной статье КоАП не освобождает от ответственности за нарушения по другой статье. Но на практике обычно выносится постановление по наиболее жесткому проступку.

В ситуации, когда совершено действие, содержащее составы нарушений, ответственность за которые предусмотрена двумя статьями (частями статьи) КоАП, назначается более строгое наказание. Это значит, что если налоговый инспектор единовременно зафиксировал нарушение по ч. 2 и ч. 4 ст. 14.5 КоАП, то постановление, скорее всего, будет вынесено по ч. 2 ст. 14.5 КоАП (ГлавКнига).

#ильчук #уок #фнс #интервью
@ofd24

Онлайн-кассы, на которые осталось перейти только индивидуальным предпринимателям без наемных работников, сначала воспринимались малым бизнесом как лишняя головная боль. Однако практика показала, что это выгодно в первую очередь им самим — как минимум за счет контроля за подчиненными. Нововведение на руку и покупателям, для которых введение отчетности может стать решающим фактором при получении кредита. Подробнее об этом «Известиям» рассказал директор по инновационным платежным и pos-сервисам Альфа-Банка, руководитель проекта «Альфа-Касса» Владимир Канин.

Электронный чек меняет поведение покупателей. Директор по инновационным платежным сервиса Альфа-Банка о том, почему онлайн-кассы выгодны всем (Часть 1 из 4)

— С начала «кассовой реформы» прошло достаточно времени, чтобы оценить, что от перехода на онлайн-кассы выиграли ритейлеры и покупатели?

— В этом процессе три участника: по одну сторону кассы — бизнес (от федеральных торговых сетей до небольших магазинчиков), по другую — покупатель, и сбоку наблюдает за этим государство в лице Федеральной налоговой службы.
Для покупателя электронные чеки — не просто удобная вещь, которая позволяет хранить всю историю покупок. Я убежден, что такие возможности поменяют поведение покупателей уже в ближайшем будущем.
ФНС не так давно запустила мобильное приложение: покупатель может отсканировать чек с QR-кодом и таким образом сохранить свои покупки. Следующим этапом развития может стать привязка к онлайн-чекам гарантийных талонов. Что это дает: вы можете сформировать историю своих покупок за несколько лет, ведете личный бюджет, экономите, анализируете структуру расходов: сколько вы тратите на бензин, на продукты, на электронику и прочее. Другое преимущество — электронные чеки точно добавят порядка в отношения между продавцами и потребителями, отстаивать права будет проще. Единственный явный недостаток для потребителя — расходы, которые понес бизнес от реформы, в конечном итоге ложатся на покупателя, закладываются в цену батона хлеба или литра бензина. И чем меньше размер торговой точки, тем заметнее такие расходы на реформу.

— Есть оценки, в какую сумму ритейлерам обошлась кассовая реформа?

— Первая волна реформы — с июля 2017 года — затронула крупных ритейлеров, которые установили, по экспертным оценкам, около 3 млн единиц контрольно-кассовой техники нового поколения. По функционалу такие ККТ — это уже компьютер, там и большой экран, и проверка купюр на подлинность, pos-терминал, электронные весы. Такое рабочее место может стоить и более 100 тыс. рублей. Всего, если исходить из нижней границы по ценам на ККТ, компании первой волны вложили в новое оборудование минимум 90 млрд рублей.
Вторая волна завершилась в июле этого года и охватила малый бизнес, индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих наемных работников. Это порядка 1,5 млн новых касс. Самая дешевая стоит 10 тыс. рублей, при этом государство предоставляет налоговый вычет до 18 тыс. рублей за покупку оборудования нового типа. По оценкам ФНС, к настоящему времени почти все уже подключились, но опросы, особенно в регионах, показывают несколько иную картину. До 30% участников второй волны сообщают, что пока не перешли на онлайн-кассы. Я сам регулярно и в Москве, и в регионах вижу чеки, не соответствующие новому формату.
Третья волна продлится до июля 2019 года. В нее попадают все остальные — ИП, работающие на ЕНВД и патенте, без наемных работников. По некоторым оценкам, их около 4 млн.

#альфабанк #онлайнККТ #канин #интервью
@ofd24

Электронный чек меняет поведение покупателей. Директор по инновационным платежным сервиса Альфа-Банка о том, почему онлайн-кассы выгодны всем (Часть 2 из 4)

— Имея такие расходы, что ритейлеры получили взамен?

— Для малых предприятий главная и самая очевидная выгода — они получили аналитику по товарообороту, которая позволяет вести бизнес более осознанно. Если раньше ИП заказывал товар «на глазок» и так же организовывал акции или скидки, то теперь вся необходимая информация у него на руках. Кроме того, большинство торговцев, устанавливая кассу, заодно ставят и эквайринг, чтобы принимать карты. И от этого они абсолютно точно почувствуют эффект: увеличится выручка. Известный, уже непреложный факт: если сравнить две точки — одна принимает карты, другая — нет, то у первой на треть выше и число покупок, и средний чек.

— И заодно снижается риск злоупотреблений со стороны кассиров...

— Именно. Не только налоговая служба лучше видит денежные потоки предприятия, но полная картина появляется и у собственника. Я постоянно говорю владельцам торгового бизнеса: «Бояться вам надо не ФНС, а вашего кассира, который не бьет чеки и может продавать не ваш, а свой или попросту воровать товар у вас». Ставка налога на «упрощенке» — всего 6%. Это несравнимо меньше того, какой ущерб могут нанести владельцу магазина недобросовестные кассиры и продавцы. Для собственников торговых точек следующий логичный шаг — повесить на витрине магазина объявление «Вам не выдали кассовый чек — позвоните лично мне».
Что поменялось для крупных сетей? Сейчас разница невелика — они и раньше использовали кассы. Другое дело, что раньше они все чеки хранили в кассовых книгах в архивах. Так что как минимум — они с бумаги ушли в онлайн-архивы. Стратегически «кассовая реформа» — это логичный шаг к цифровой экономике, это возможность планировать бизнес и поведение потребителей, используя big data.

— Что получило государство, затеявшее эту реформу?

— Государство получило довольно эффективный инструмент для борьбы с неплательщиками налогов. ФНС уже отчитывается, что переход на онлайн-кассы повысил собираемость налогов. В самом начале «кассовой реформы» наши высокопоставленные налоговики на международных площадках рассказывали про российскую реформу и получили позитивные отзывы со стороны налоговых чиновников других стран. Технологически это задумка очень интересная.

— То есть сегодня нет стран, в которых это уже давно реализовано и накоплен опыт? Переход на онлайн-кассы — это история не про то, что мы догоняем другие страны?

— Наоборот, мы чуть ли не самые передовые! И тут инновационная, айтишная мысль российских налоговиков опередила многих. Есть некоторые страны, которые параллельно с нами проводят такую реформу. Правда, там это сопряжено с меньшей нагрузкой на ритейлеров. В Казахстане, например, отказались от использования дорогого фискального накопителя, а сделали всё через специальное программное обеспечение. В Австрии технологически всё реализовано через QR-код и смартфон. У нас в целях криптографической защиты информации используется фискальный накопитель — эта технология дороже, чем ПО или QR-коды.
И кстати, в западных странах тоже бизнес по-разному реагировал на внедрение онлайн-касс. В Чехии многие пивные бары в одночасье переименовались в пивные клубы, потому что пивным клубам чеки пробивать было не обязательно.

— Это протест против дополнительных расходов на кассы или против контроля?

— Я думаю, что и то, и другое.

#альфабанк #онлайнККТ #канин #интервью
@ofd24

Электронный чек меняет поведение покупателей. Директор по инновационным платежным сервиса Альфа-Банка о том, почему онлайн-кассы выгодны всем (Часть 3 из 4)

— Получается, что с онлайн-кассами прозрачнее становятся не только продавцы, но и покупатели. Ведь если сканировать в приложение чеки, то историю покупок видит не только сам человек, но и налоговая. Она может по истории электронных чеков оценить, какие у человека расходы, а значит, и какие доходы.

— Вы имеете в виду вопрос приватности, тайны частной жизни. Но конфликта не возникает. Если кто-то не хочет предоставлять информацию о каких-то своих покупках, то наличный расчет никто не отменял. Это дело добровольное. Если я заплатил картой, этот чек отсканировал, то, конечно же, налоговая сможет увидеть, какие у меня расходы. Если у меня паранойя на эту тему — я не буду чеки сканировать. Но у меня нет паранойи — я декларирую доходы, плачу все налоги и не представляю, для чего данные о моих покупках могут быть нужны налоговой. Я могу представить, для чего их могут использовать торговые сети: для программ лояльности, спецпредложений — но это уже история про бизнес.

— Кстати, о бизнесе. Помимо ФНС и самих ритейлеров, могут ли фискальные данные использовать другие субъекты экономики, в частности, банки? Что здесь меняется?

— Здесь происходят колоссальные перемены. Я убежден, что обогащение баз данных через кассовые технологии кардинально поменяет картину кредитования малого и среднего бизнеса. Начнем с того, что многие владельцы торговых точек, привыкнув и осознав все плюсы и минусы онлайн-касс, сами будут заинтересованы предоставлять банку свои кассовые данные. Почему? Например, для того, чтобы подтвердить свое финансовое состояние и получить более низкую ставку по кредиту. Это обезличенные данные — например, средний чек, выручка за день. Эти сведения дают довольно точное представление о денежных потоках торговой точки. Прозрачность клиента для банка существенно повышается. Если клиент в анкете заявляет, что у него выручка 1 млн рублей и просит 3 млн рублей кредита, а с кассы поступает 10 тыс. рублей в сутки, то возникает вопрос — где основная выручка? Может, клиент не пробивает чеки, и значит, он может получить вопросы от налоговой. Тогда банк по-другому будет оценивать риск-профиль такого заемщика. А если банк видит, что у клиента равномерно в течение дня бьются чеки и данные похожи на достоверные (например, уровень оплат картами совпадает со средним по региону), тогда к такому заемщику будет другой подход. Благодаря использованию касс нового поколения появляется огромный массив данных — от этого выигрывает и банк, у которого снижаются риски, и заемщик.

— А заемщик как выигрывает?

— Через год–два банки научатся молниеносно обрабатывать данные оборотов с касс. Простой пример приведу: если сейчас предприятие работает без кассы, то для получения кредита ему надо предоставить данные по оборотам за шесть месяцев. Если заемщик работает с кассой, то срок сокращается до трех месяцев, а если заемщик использует и кассу, и эквайринг банка, то достаточно данных за полтора–два месяца. В идеале эта прозрачность позволит банкам предлагать предодобренные кредиты: компьютерная система проанализировала выручку магазина за последние три месяца. Выручка стабильная, с небольшими сезонными и суточными отклонениями. Средний оборот в месяц 10 млн рублей. Банк может прямо сейчас одобрить клиенту кредит до 30 млн рублей. Клиенту достаточно нажать кнопку «да/нет» и вперед — вот так это будет работать в самое ближайшее время.

#альфабанк #онлайнККТ #канин #интервью
@ofd24

Электронный чек меняет поведение покупателей. Директор по инновационным платежным сервиса Альфа-Банка о том, почему онлайн-кассы выгодны всем (Часть 4 из 4)

— То есть многие банки сейчас идут в кассовый бизнес потому, что это приближает их к потенциальным клиентам и снижает их риски?

— Ответ кажется очевидным: кассовые данные — это новый вид информации о клиенте. Если клиент покупает у банка или кассовой компании онлайн-кассу, то он, скорее всего, и эквайринг этого банка установит, и за кредитом обратится к нему. И для банка это будет понятный заемщик, с понятным риском. А во-вторых — через кассовые данные банки могут дойти и до покупателей-физлиц. Когда у банка или у кассовой компании есть 100 тыс. корпоративных клиентов-торговых точек, то следующий разумный шаг — начать работать с покупателями этих точек.

— Каким образом?

— Спецпредложения, акции с партнерами-платежными системами и торговыми сетями. Например, скидка для держателей карт такой-то платежной системы за покупку в такой-то торговой сети. Такие программы позволяют сегментировать клиентов-покупателей, понимать, какие у них предпочтения, платежеспособность, по кассе мы видим его геолокацию, а значит — знаем, что ему предложить и в какую торговую точку он придет за скидкой.
Чем это хорошо банку? Тем, что вовлекается платежная, транзакционная активность розничных клиентов. Обороты нашего клиента-торговой точки тоже возрастают — а выручка аккумулируется на его счете в банке. И все довольны. Покупатель купил нужный товар со скидкой, продавец — получил приток клиентов, у банка и платежной системы выросла транзакционная активность. Но банков, которые могут сформировать вокруг себя такую мини-экосистему, не так много в России. Это технологичные, гибкие, федерального масштаба банки.

— Осталась последняя, третья волна — индивидуальные предприниматели без наемных работников. Какие можете дать им советы — как выбрать онлайн-кассу?

— Для малого бизнеса и ИП при выборе кассы главную роль играет цена. Такой подход не всегда оправдан: самая дешевая касса может оказаться бесполезной конкретно в вашем бизнесе.
На сегодняшний день в реестре ФНС насчитывается 163 модели контрольно-кассовой техники. Стоимость варьируется от нескольких тысяч до нескольких десятков тысяч рублей. Цена зависит от функционала, и предпринимателю при покупке онлайн-кассы нужно исходить из потребностей бизнеса. Если у торговой точки небольшой ассортимент и невысокая проходимость, достаточно самой простой кнопочной онлайн-кассы.

— Как можно уменьшить расходы при установке онлайн-кассы?

— Для малого бизнеса государство предусмотрело налоговый вычет, то есть возврат части понесенных на покупку кассовой техники расходов. Максимальная сумма налогового вычета — 18 тыс. рублей. Еще один способ — взять кассу со всем необходимым оборудованием в аренду. Аренда «Альфа-кассы», например, обойдется в 2–2,4 тыс. рублей в месяц в зависимости от комплектации. Единственное, что не включено в стоимость аренды, — фискальный накопитель. Это сделано для того, чтобы предприниматели могли получить налоговый вычет. Ведь если фискальный накопитель не будет принадлежать предпринимателю, то и налоговый вычет за него не положен. Цена фискального накопителя — 6–10 тыс. рублей (Известия).

#альфабанк #онлайнККТ #канин #интервью
@ofd24

#батарин #фнс #ккт #интервью
@ofd24