Для ФНС существует план по штрафам. И руководство Службы решительно настроено перевыполнить план для текущего года.

В туризме это вылилось в новое явление – контрольные закупки в офисах тех турагентов, что либо арендуют кассу в облаке, либо вообще не имеют её (да, есть и такие).

Внезапно появившись во второй половине года и воспринимаемая в начале скорее как случайность, сейчас контрольная закупка в туристическом агентстве стала рядовым случаем.

И можно уверенно утверждать, что это тренд и нас ждёт рост таких проверок в будущем.

Итак, в опасности те турагенты, что имеют офис, но не имеют в нём физической кассы, ограничиваясь арендуемой в облаке.

Налоговики – маскируясь под туристов, выбирают тур, заключают договор и оплачивают его наличными, сообщая после оплаты – что это контрольная закупка.

Учтите, до прихода в офис они могут довольно долго общаться удалённо, подбирая тур.

По итогам закупки составляется акт. В том случае, если турагент сформировал кассовый чек в электронном виде и даже направил его «клиенту» – о непредоставлении кассового чека. Вы обязаны предоставлять бумажные чеки при непосредственном взаимодействии с туристом (п.2, ст.1.2 N 54-ФЗ).

В итоге – Предупреждение – ответственность наступит только при повторении нарушения.

Если турагент оказался «оптимизатором» - о неприменении кассы при расчёте. Это уже однозначный штраф:
для ИП от 25% до 50% от суммы расчёта, но не менее 10 тыс. рублей;
для ООО от 75% до 100% от суммы расчёта, но не менее 30 тыс. рублей плюс штраф на директора, равный штрафу для ИП.

Так же часто находят и другие, сравнительно мелкие нарушения. Обычно у арендуемых в облаке касс адрес применения не совпадает с адресом офиса. Так же очень часто – не верно указан кассир в чеке.

Если у вас есть офис, но вы арендуете по тем или иным соображениям кассу в облаке – рекомендуем вам приобрести физическую ККТ. Тенденция однозначна – и до вас доберутся рано или поздно.
На 2026 год план по штрафам вновь увеличивают.

Если офисов несколько – вероятность проведения контрольной закупки возрастает кратно. По нашему опыту в области внимания налоговиков прежде всего именно такие турагенты.

N 54-ФЗ не предусматривает возможности работать в офисе, не имея в нём кассы физически – т.к. облачная ККТ не позволит вам распечатать чек в бумажном виде при непосредственном взаимодействии с потребителем.

Если офисов более одного – аренда кассы в облаке на несколько офисов – экономия на спичках, очевидно не стоящая потраченных на проблемы с налоговиками времени и нервов.

ФНС России указала на нюансы формирования реквизита кассового чека "количество предмета расчета" и отражения НДС

Реквизит кассового чека "количество предмета расчета" (тег 1023) является обязательным и содержит информацию о количестве единиц товаров, работ или услуг, которые участвуют в расчетах.

Он передается в виде числа с плавающей точкой.

Общая допустимая длина реквизита не может превышать 8 цифр.

Количество цифр дробной части не ограничена в рамках общей длины.

Указание НДС в кассовом чеке должно соответствовать фактически применяемой ставке налога по каждому предмету расчета.

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2025 г. № ЗГ-2-20/17306@ “О рассмотрении обращения”

#фнс #ндс #чек #тег1023
@ofd24

ФНС России дала разъяснение по использованию ККТ для агентов

Планирую заниматься тех. обслуживанием а/м. Запасные части к ним буду поставлять по заказу клиента по агентскому договору. Как правильно отразить в едином чеке запчасти (агентские) и мои работы?

Ответ ФНС России:

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. В таком случае регистрировать и применять ККТ обязан агент.

Если агент действует от имени и за счет принципала, то по общим правилам обязанность по применению ККТ возникает у принципала. Агент также вправе применять ККТ, зарегистрированную за ним, вместо принципала.

При осуществлении деятельности в рамках агентских договоров в состав кассового чека, сформированного на сумму принятых от покупателя (клиента) денежных средств, агенту необходимо включать дополнительные реквизиты.

Реквизит «признак агента» (тег 1057) необходимо применять в случае, когда все предметы расчета в кассовом чеке или в кассовом чеке коррекции содержат сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве одного из видов агентов: платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента. При этом реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) для предметов расчета не применяется.

Реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) применяется для предмета расчетов в случаях, когда кассовый чек или кассовый чек коррекции содержит как предметы расчета, которые должны содержать сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве одного из видов агентов: платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента (таких предметов расчета со сведениями о разных видах агентов может быть несколько), так и предметы расчета, которые данных сведений не содержат. При этом реквизит «признак агента» (тег 1057) не включается в состав кассового чека или кассового чека коррекции.

В случае реализации агентом товаров (работ, услуг) сторонних организаций, индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо также указать реквизиты «данные поставщика» (тег 1224), «ИНН поставщика» (тег 1226) в соответствующем предмете расчета. Выручка по таким товарным позициям будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг).

Агенту при удержании денежных средств в виде вознаграждения необходимо применить ККТ, зарегистрированную за агентом. Сумма вознаграждения, которая выплачивается покупателем (клиентом) агенту за оказываемые им услуги, в случае если агент получает такое вознаграждение, должна быть указана в отдельном реквизите «предмет расчета» (тег 1059), и в отношении этого вознаграждения реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен иметь значение, равное 11 «о вознаграждении пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом» (таблица 25 Приказа для ФФД версии 1.05, таблица 63 Приказа для ФФД версии 1.1 и таблица 101 Приказа для ФФД версии 1.2).

#фнс #ккт #агент #тег1057 #тег1222
@ofd24

Через ККТ можно проводить крупные покупки

Налоговики рассмотрели такую ситуацию: компания решила продать товар стоимостью 500 тыс. руб. физику. Покупку хотят провести через кассу. Организация уточнила у ФНС, можно ли пробить продажу одним чеком.

ФНС отметила, что закон не ограничивает итоговую сумму расчета в чеке. Можно провести продажу одним документом.

#фнс #ккт #чек
@ofd24

ФНС рекомендует при оформлении договорных отношений с самозанятым, а также при оплате его работ и услуг проверять его статус в качестве плательщика налога на профессиональный доход

При наличии у налогового органа информации об утрате права на применение спецрежима или о несоответствии самозанятого установленным требованиям снятие налогоплательщика НПД с учета производится по инициативе налогового органа.

В мобильном приложении "Мой налог" и в его веб-версии реализована возможность формирования справки о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД, а также справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу.

Также для проверки самозанятого на добросовестность можно использовать сервис "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)".

Письмо Федеральной налоговой службы от 9 октября 2025 г. № ЗГ-2-20/15290@ “О рассмотрении обращения”

#фнс #нпд #смз #самозанятые
@ofd24

Правительство расширило основания для отказа в выдаче кодов маркировки на обувные товары

Введено еще одно основание для отказа в выдаче кодов маркировки участникам оборота обувных товаров и продукции легкой промышленности.

Это наличие в ГИС "Честный знак" сведений о том, что количество запрашиваемых кодов для перемаркировки товаров превышает количество продукции, находящейся во владении участника оборота, в т. ч. с учетом общего количества запрашиваемых кодов в случае регистрации 2 и более заявок.

При этом из общего количества товаров, находящихся во владении участника, исключаются те, по которым ранее запрашивались коды для перемаркировки без указания кода идентификации испорченного (утерянного, уничтоженного) средства идентификации.

До 1 сентября 2026 года это основание не будет применяться в отношении отдельных видов товаров легкой промышленности, для которых требования об обязательной маркировке действуют с 1 апреля 2024 года и с 1 марта 2025 года.

Постановление Правительства Российской Федерации от 21.11.2025 № 1859 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"

#честныйзнак #обувь #маркировка #нпа #гисмт #перемаркировка
@ofd24

Владелец турбизнеса не выдавал клиентам чеки и в итоге получил штраф в 700 тысяч рублей

Налоговая служба усилила контроль в сфере применения ККТ в Горном Алтае, который привлекает множество туристов.

Предприниматель длительное время игнорировал использование кассовой техники в своей деятельности, включающей общественное питание, прокат квадроциклов и гостиничный сервис.

Он скрытно получал прибыль, не выдавая клиентам подтверждающие оплату документы.

Однако схема не осталась незамеченной: сотрудники УФНС России по Республике Алтай провели документарную проверку посредством контрольных закупок, подтвердившую регулярные нарушения закона.

Примечательно, что ранее предприниматель уже получал предостережение, но проигнорировал. Как итог – на этот раз штраф более 700 тысяч рублей.

#уфнс #ккт #чек #штраф #контроль #проверки
@ofd24

Минпромторг может отложить обязательное внедрение модуля ТС ПИоТ для «Честного знака» в аптеках — Фармаестник

Согласно приказу Минпромторга № 2044, для продажи маркировки кассы должны быть оборудованы специальными программными модулями из реестра «Честного знака».

На данный момент в реестре числятся всего две компании («Единая сервисная платформа» и «Инвента»), и аптеки физически не успевают провести интеграцию до конца декабря.

В ЦРПТ пояснили, что требование не распространяется на лекарства (они регулируются отдельным постановлением № 1556). Однако под новые правила попадают другие товары, которые продаются в аптеках:
* 🧴 БАДы;
* 💧 Упакованная вода;
* 👟 Ортопедическая обувь и изделия легпрома.

Позиция рынка:
Ассоциация «Фармацевтическое содружество» заявляет, что без переноса сроков возможны сбои в работе касс и остановка торговли маркированным ассортиментом. Разработчики ПО сейчас в авральном режиме дорабатывают решения.

По данным источников, близких к правительству, Минпромторг уже рассматривает вопрос о введении тестового периода или переносе сроков, чтобы избежать коллапса в рознице.

#тспиот #маркировка #честныйзнак #аптека #модуль
@ofd24

Правительство определило содержание и порядок использования электронных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

В частности, электронными документами, удостоверяющими легальность производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, спиртосодержащей непищевой продукции, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации), являются заявки о фиксации информации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие информацию об указанной продукции, о ее производителе, поставщике и покупателе.

Настоящее постановление вступает в силу с 1 марта 2026 г., за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2025 N 1944 "О содержании и порядке использования электронных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"

#эдо #спирт #алкоголь #егаис #маркировка
@ofd24

Вопрос по АУСН и ККТ

Если мы купили товар за наличный расчёт мне продавец пробил чек на своей кассе продавца зарегистрированной в ФНС. Мне достаточно занести этот чек в свой личный кабинет или нужно ещё по второй раз отбивать на своей кассе с признаком расход?

Ответ ФНС России:

Если ООО или ИП применяет автоУСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» отнесение операции по наличным расчетам к расходам возможно при условии формирования кассового чека (признак «Расход») с использованием ККТ, зарегистрированной в установленном порядке и применяемой самим налогоплательщиком, либо осуществлением перечисления с расчетного счета (банковская операция) сотруднику в подотчет, с указанием в совершенной операции признака налоговой базы «Расход» (после утверждения отчета).

Порядок определения доходов расходов при применении автоУСН определен статьей 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

#ккт #аусн #фнс #расход
@ofd24

В России готовятся автоматические штрафы до 50 000 ₽ за торговлю маркированными товарами вне системы «Честный знак» — правительственная комиссия уже одобрила соответствующий законопроект — Известия

Он разработан по поручению президента и привязывает административную ответственность напрямую к данным государственной системы мониторинга и ГИС МТ «Честный знак».

Как будут работать автоштрафы

Законопроект вводит отдельный штраф 50 000 ₽ за продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке, если продавец не зарегистрирован в системе, а через одну кассу за месяц реализовано более 10 единиц такой продукции. Фактически создается аналог «штрафов с камер»: нарушения будут фиксироваться автоматически по данным ККТ и маркировки, без выездных проверок.

Просрочка и этапы введения

Отдельный блок — автоматические штрафы за продажу просроченных маркированных товаров.

С 1 марта 2026 года они начнут применяться к БАДам, пиву и слабоалкогольным напиткам, а с 1 июля 2026 года — ко всем товарам, подпадающим под обязательную маркировку.

Зачем всё это вводят

Основная цель — перевести борьбу с «теневым» оборотом из ручного режима в постоянный автоматизированный контроль.

Что стоит сделать уже сейчас

Бизнесу, который продает маркированные товары, важно заранее проверить регистрацию в «Честном знаке» и корректность передачи кодов по кассе.

Отдельное внимание придется уделить просрочке: контроль сроков годности, настройка блокировок на кассе и обучение персонала станут ключевыми факторами, чтобы не попасть под автоштрафы с 2026 года.

#маркировка #честныйзнак #контроль #штраф #автоштраф
@ofd24

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект, ужесточающий штрафы за нарушения при использовании кассовых аппаратов в торговле — ТАСС

«Правительственная комиссия одобрила предложения о внесении изменений в ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях», - сказано в материалах заседания комиссии.

Основная цель законопроекта - повысить дисциплину в области применения контрольно-кассовой техники и создать более серьезные финансовые стимулы для соблюдения правил всеми участниками оборота, особенно юридическими лицами. За неприменение ККТ штрафы вырастут с 10-30 до 30-150 тыс. рублей, а за нарушение порядка применения ККТ или ненаправление чека покупателю - с 10 до 50 тыс. рублей.

Также предлагается ввести специальные составы для юридических лиц, которые повторно не применяют ККТ или совершают новое нарушение, уже будучи привлеченными к ответственности. Это создает механизм повышенного воздействия на системных нарушителей.

Проект переводит нарушения в области ККТ из разряда "небольших издержек" в категорию существенных финансовых рисков для бизнеса. Такой подход должен радикально снизить экономическую выгоду от сокрытия доходов через неприменение кассы и повысить собираемость налогов. Основной удар приходится на юридические лица, которые несут наибольшую ответственность за фискальную дисциплину

#ккт #коап #штраф #контроль
@ofd24