ФНС уточнила правила получения налоговых отсрочек, рассрочек, кредитов

Приказ Федеральной налоговой службы от 27 июня 2025 г. N ЕД-7-8/567@ "О внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@" (документ не вступил в силу)

@ndfl_letters #отсрочка #рассрочка

По вопросу о порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность

Письмо Минфина России от 11.04.2018 №03-04-07/23937

@ndfl_letters #имущественныйвычет #2014

Гражданин имеет право на имущественный вычет, если оплатил недвижимость через представителя

@ndfl_letters #имущественныйвычет

О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, которые являлись участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих и были досрочно уволены с военной службы.

Письмо ФНС РФ от 04.03.2020 N БС-4-11/3731@
Письмо Минфина от 06.02.2020 N 03-04-07/7653

@ndfl_letters #имущественныйвычет #военнаяипотека

Если условиями накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащего и условиями кредитного договора с военнослужащим погашение кредитных обязательств (их части) предусмотрено за счет средств федерального бюджета, то независимо от порядка уплаты платежей по такому договору, в том числе если военнослужащий добровольно погашает соответствующие обязательства за счет собственных средств, но с последующим возмещением ему таких средств, налогоплательщик не имеет право на получение вышеуказанных имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Письмо Минфина от 03.12.2020 N 03-04-07/105915

@ndfl_letters #имущественныйвычет #военнаяипотека

Поскольку суммы субсидии и материнского (семейного) капитала, направленные налогоплательщиком на приобретение квартиры, являются расходами налогоплательщика, то при продаже квартиры он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры.

Письмо Минфина № 03-04-05/47629 от 28.06.2019

@ndfl_letters #продажа

Если для осуществления сделки на приобретение акций законодательством Российской Федерации установлен особый порядок, предусматривающий обязательный платеж в федеральный бюджет Российской Федерации при заключении такой сделки, то указанный платеж, по мнению Департамента, для целей налогообложения может быть отнесен к другим расходам, непосредственно связанным с операциями с ценными бумагами.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 27 ноября 2025 г. N 03-04-07/115514

@ndfl_letters #цб

Информация о статусе международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами по состоянию на 1 декабря 2025 г.

@ndfl_letters

Справка об оплате медицинских услуг выдается налогоплательщику, оплатившему в установленном законодательством Российской Федерации порядке медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в частности, его родителям или детям (с учетом ограничения по возрасту).

Письмо Минфина № 03-04-05/45168 от 06.05.2025

@ndfl_letters #лечение

Проценты по вкладам ИП облагаются НДФЛ как у обычных физлиц.

Письмо Минфина № 03-04-05/60163 от 19.06.2025

@ndfl_letters #вклады

Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.

Письмо Минфина № 03-04-06/98946 от 13.10.2025

@ndfl_letters #матвыгода

У обманутых дольщиков срок владения квартирой идет от даты регистрации в Росреестре, а не от даты расчета с застройщиком.

Письмо ФНС от 21.10.2025 № БС-4-11/9424@

@ndfl_letters #обманутыедольщики

Об отмене вышестоящими налоговыми органами решений, вынесенных по результатам бездекларационных камеральных проверок в отношении доходов физлиц, по истечении трехлетнего срока после их вынесения

Письмо ФНС от 15.10.2025 № БВ-4-7/9261@

@ndfl_letters #кнп

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Письмо Минфина № 03-04-06/82799 от 25.08.2025

@ndfl_letters #вклады

Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным налогоплательщиком по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.

Письмо Минфина РФ от 18.01.2024 N 03-04-05/3276

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #жск

Условие о количестве детей для целей применения абзаца второго пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса считается выполненным, если второй ребенок рождается в году, в котором было реализовано жилое помещение.

Письмо Минфина
№ 03-04-05/46105 от 19.05.2022

@ndfl_letters #382фз #продажа

ИП вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы последних.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в том же порядке, что и при налогообложении прибыли.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 ноября 2025 г. N 03-03-10/108861

@ndfl_letters #профессиональныйвычет

4. В ситуации, когда в рамках банкротства физического лица заключенные им ранее договоры по продаже недвижимого имущества, на основании которых возникли налоговые его обязательства по НДФЛ, признаны недействительными, а недвижимое имущество возвращено в конкурсную массу, при этом требования покупателя подлежали удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в третью очередь реестра требований кредиторов, экономическую выгоду от реализации недвижимого имущества гражданином следует признать утраченной, что в соответствии со статьями 41, 209 Налогового кодекса Российской Федерации свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения.

Данные выводы содержатся в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.07.2025 N 53-КАД25-3-К8 по делу N 2а-2900/2024 (гражданин в лице финансового управляющего против Межрайонной ИФНС России N 22 по Красноярскому краю, УФНС России по Красноярскому краю) о признании незаконным решения инспекции от 20.10.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, возложении обязанности скорректировать налоговые обязательства налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц за 2020 год.

@ndfl_letters