ФНС России планирует отказаться от стандартной для физических лиц декларации о доходах по форме 3-НДФЛ. Большинство вычетов будут предоставлять в проактивном режиме.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
РБК
ФНС запланировала отказ от большинства деклараций по НДФЛ
ФНС существенно расширит бездекларационный порядок расчета и уплаты подоходного налога для населения к декабрю 2025 года. Эксперты видят прогресс в этом направлении в последние годы, но полного
Дмитрий Сатин: подходы налоговых органов, которые основываются на сформированной судебной практике, в части контроля за принципами дробления меняться не будут. Опасения бизнеса, связанные с пристальным вниманием к каким-то определенным отраслям экономики в связи с объявленной президентом амнистией, мне кажется, они излишни.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
С 1 июля 2024 года юридические лица - резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов за рубежом юридических лиц - нерезидентов, с которыми они входят в одну международную группу компаний.
Юридические лица – резиденты не уведомляют об открытии таких счетов, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность. Правительством России могут быть установлены иные случаи, когда не требуется исполнение указанных требований (приказ ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@).
@Mytar_rf
Юридические лица – резиденты не уведомляют об открытии таких счетов, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность. Правительством России могут быть установлены иные случаи, когда не требуется исполнение указанных требований (приказ ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@).
@Mytar_rf
Обзор по жалобам за 1 квартал 2024.pdf
1 MB
❗️ФНС России подготовила обзор правовых позиций, сформированных по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за первый квартал 2024 года.
Указанный документ, является обязательным для применения территориальными налоговыми органами, и подлежит доведению до профильных отделов, ответственных за налоговое администрирование соответствующих налогов (письмо ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
@Mytar_rf
Указанный документ, является обязательным для применения территориальными налоговыми органами, и подлежит доведению до профильных отделов, ответственных за налоговое администрирование соответствующих налогов (письмо ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
@Mytar_rf
Нет предела совершенству
Правительство доработало законопроект о совершенствовании налоговой системы, и внесло поправки ко второму чтению. Если коротко:
1️⃣ Расширяется перечень преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:
ставка налога на прибыль в размере 5% для IТ – организаций действует до 2030 года;
добавят льготу для IT-компаний при реорганизации в форме выделения;
перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов для радиоэлектроники, расширят.
2️⃣ Расходы на права пользования российскими программами для ЭВМ можно учесть с коэффициентом 2.
3️⃣ Предоставление регионам права в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, для малых технологичных компаний.
4️⃣ Освобождение от НДС плательщиков УСН с доходом до 60 млн. в «проактивном режиме».
5️⃣ Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»:
6️⃣ Совершенствование порядка уплаты акциза на «медицинский спирт».
7️⃣ Повышение акцизов на 4%.
8️⃣ Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
9️⃣ Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО будет равен 18 тыс. руб.
🔟 Для владельцев пяти и более КИК налог составит 25 млн. рублей.
1️⃣1️⃣ Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.
@Mytar_rf
Правительство доработало законопроект о совершенствовании налоговой системы, и внесло поправки ко второму чтению. Если коротко:
1️⃣ Расширяется перечень преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:
ставка налога на прибыль в размере 5% для IТ – организаций действует до 2030 года;
добавят льготу для IT-компаний при реорганизации в форме выделения;
перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов для радиоэлектроники, расширят.
2️⃣ Расходы на права пользования российскими программами для ЭВМ можно учесть с коэффициентом 2.
3️⃣ Предоставление регионам права в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, для малых технологичных компаний.
4️⃣ Освобождение от НДС плательщиков УСН с доходом до 60 млн. в «проактивном режиме».
5️⃣ Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»:
6️⃣ Совершенствование порядка уплаты акциза на «медицинский спирт».
7️⃣ Повышение акцизов на 4%.
8️⃣ Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
9️⃣ Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО будет равен 18 тыс. руб.
🔟 Для владельцев пяти и более КИК налог составит 25 млн. рублей.
1️⃣1️⃣ Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.
@Mytar_rf
Налоговики предупреждают о новой схеме мошенничества
Злоумышленники звонят самозанятым и индивидуальным предпринимателям от имени сотрудников налоговых органов. Они сообщают о том, что на банковских счетах обнаружены доходы, не учтенные при расчете налога на доходы, и предлагают сверить документы, которые уже якобы направили налогоплательщику.
Налогоплательщик не находит в своем личном кабинете данные документы, злоумышленник объясняет это рассинхронизацией ресурсов ФНС России с сайтом «Госуслуг». Чтобы восстановить работу, мошенник просит назвать код из смс-сообщения. Тем самым они получают доступ к личному кабинету на портале «Госуслуг» и личным данным гражданина.
Будьте бдительны.
@Mytar_rf
Злоумышленники звонят самозанятым и индивидуальным предпринимателям от имени сотрудников налоговых органов. Они сообщают о том, что на банковских счетах обнаружены доходы, не учтенные при расчете налога на доходы, и предлагают сверить документы, которые уже якобы направили налогоплательщику.
Налогоплательщик не находит в своем личном кабинете данные документы, злоумышленник объясняет это рассинхронизацией ресурсов ФНС России с сайтом «Госуслуг». Чтобы восстановить работу, мошенник просит назвать код из смс-сообщения. Тем самым они получают доступ к личному кабинету на портале «Госуслуг» и личным данным гражданина.
Будьте бдительны.
@Mytar_rf
Самозанятые войдут в статистику
Госдума приняла законопроект, который вводит обязанность для плательщиков налога на профессиональный доход предоставлять органам статистики безвозмездно первичные статданные, связанные с предпринимательской деятельностью и необходимые для формирования официальной статинформации. Сделать это они смогут по статформам, которые нужно будет посылать через операторов ЭДО.
@Mytar_rf
Госдума приняла законопроект, который вводит обязанность для плательщиков налога на профессиональный доход предоставлять органам статистики безвозмездно первичные статданные, связанные с предпринимательской деятельностью и необходимые для формирования официальной статинформации. Сделать это они смогут по статформам, которые нужно будет посылать через операторов ЭДО.
@Mytar_rf
Как работает упрощенный порядок ликвидации юридического лица
Прекратить деятельность в упрощенном порядке может юридическое лицо, отнесенное к субъекту МСП, отвечающее следующим условиям:
1️⃣не является плательщиком НДС или применяет освобождение;
2️⃣не имеет незавершенных расчетов с кредиторами;
3️⃣в ЕГРЮЛ не содержится недостоверных сведений и оно включено в реестр субъектов МСП;
4️⃣не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей;
5️⃣не имеет в собственности недвижимое имущество/транспорт;
6️⃣не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа;
7️⃣не находится в банкротстве;
8️⃣отсутствуют судебные запреты и запреты приставов.
Как проходит процедура исключения? Учредители юридического лица, принявшие решение о прекращении деятельности, представляют в регистрирующий орган «Заявление об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту малого или среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ» по форме Р19001.
После получения заявления регистрирующий орган рассмотрит его в течение 5 рабочих дней.
Если будут установлены обстоятельства, препятствующие проведению упрощенной процедуры прекращения деятельности, то регистрирующий орган уведомит о невозможности упрощенного прекращения деятельности. В случае, если все в порядке, то в ЕГРЮЛ вносится запись о начале упрощенной процедуры прекращения деятельности. При этом регистрирующий орган самостоятельно размещает необходимую публикацию для выявления возможного круга лиц, возражающих против прекращения деятельности юридического лица.
Возражения против процедуры исключения из ЕГРЮЛ с приложением подтверждающих документов могут быть направлены в регистрирующий орган в срок не позднее 3 месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.
При отсутствии от кредиторов возражений относительно исключения из ЕГРЮЛ и при соблюдении всех вышеприведенных условий регистрирующий орган исключает юридическое лицо, отнесенное к субъекту МСП, из ЕГРЮЛ через 3,5 месяца.
@Mytar_rf
Прекратить деятельность в упрощенном порядке может юридическое лицо, отнесенное к субъекту МСП, отвечающее следующим условиям:
1️⃣не является плательщиком НДС или применяет освобождение;
2️⃣не имеет незавершенных расчетов с кредиторами;
3️⃣в ЕГРЮЛ не содержится недостоверных сведений и оно включено в реестр субъектов МСП;
4️⃣не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей;
5️⃣не имеет в собственности недвижимое имущество/транспорт;
6️⃣не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа;
7️⃣не находится в банкротстве;
8️⃣отсутствуют судебные запреты и запреты приставов.
Как проходит процедура исключения? Учредители юридического лица, принявшие решение о прекращении деятельности, представляют в регистрирующий орган «Заявление об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту малого или среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ» по форме Р19001.
После получения заявления регистрирующий орган рассмотрит его в течение 5 рабочих дней.
Если будут установлены обстоятельства, препятствующие проведению упрощенной процедуры прекращения деятельности, то регистрирующий орган уведомит о невозможности упрощенного прекращения деятельности. В случае, если все в порядке, то в ЕГРЮЛ вносится запись о начале упрощенной процедуры прекращения деятельности. При этом регистрирующий орган самостоятельно размещает необходимую публикацию для выявления возможного круга лиц, возражающих против прекращения деятельности юридического лица.
Возражения против процедуры исключения из ЕГРЮЛ с приложением подтверждающих документов могут быть направлены в регистрирующий орган в срок не позднее 3 месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.
При отсутствии от кредиторов возражений относительно исключения из ЕГРЮЛ и при соблюдении всех вышеприведенных условий регистрирующий орган исключает юридическое лицо, отнесенное к субъекту МСП, из ЕГРЮЛ через 3,5 месяца.
@Mytar_rf
На заметку!
ФНС разъяснила, как оценить риск при найме бывшего самозанятого. Налоговики применяют риск-ориентированный подход. В общей сложности, организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам.
Ключевыми критериями являются:
1️⃣продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями или ИП;
2️⃣периодичность и размер выплат;
3️⃣наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.
Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений. В ФНС России подчеркивают, что взаимоотношения работодателей и самозанятых оцениваются в комплексе, а не по одному критерию.
@Mytar_rf
ФНС разъяснила, как оценить риск при найме бывшего самозанятого. Налоговики применяют риск-ориентированный подход. В общей сложности, организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам.
Ключевыми критериями являются:
1️⃣продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями или ИП;
2️⃣периодичность и размер выплат;
3️⃣наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.
Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений. В ФНС России подчеркивают, что взаимоотношения работодателей и самозанятых оцениваются в комплексе, а не по одному критерию.
@Mytar_rf
Процессуальные вопросы налогового контроля
Если акт налоговой проверки подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении, и не были нарушены существенные условия рассмотрения материалов, то такое решение не может быть признано недействительным. Суд указал, что факт подписания акта налоговой проверки лицом, не проводившим проверку, может указывать на нарушение требований внутреннего регламента, а не на нарушение прав проверяемого налогоплательщика🧐
@Mytar_rf
Если акт налоговой проверки подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении, и не были нарушены существенные условия рассмотрения материалов, то такое решение не может быть признано недействительным. Суд указал, что факт подписания акта налоговой проверки лицом, не проводившим проверку, может указывать на нарушение требований внутреннего регламента, а не на нарушение прав проверяемого налогоплательщика🧐
@Mytar_rf
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Практика по дроблению.pdf
294.8 KB
❗️ФНС России обобщила судебную практику по спорам, связанным с "дроблением бизнеса" (письмо ФНС России от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@).
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Списание задолженности.pdf
208.2 KB
Списать нельзя привлечь
Как правильно расставить знаки препинания? ФНС России подготовила свой ответ (письмо ФНС России от 17.07.2024 № КЧ-4-18/8114).
Списание безнадежной к взысканию задолженности не тождественно возмещению причиненного преступлением ущерба. Соответственно, данный факт не имеет правового значения для принятия решения о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления.
@Mytar_rf
Как правильно расставить знаки препинания? ФНС России подготовила свой ответ (письмо ФНС России от 17.07.2024 № КЧ-4-18/8114).
Списание безнадежной к взысканию задолженности не тождественно возмещению причиненного преступлением ущерба. Соответственно, данный факт не имеет правового значения для принятия решения о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления.
@Mytar_rf
НДС_при_реализации_товаров_из_ЕАЭС.pdf
265.9 KB
❗️С 1 июля 2024 года организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС, реализующие в России товары через сеть Интернет, обязаны встать на учет в налоговом органе и уплачивать НДС с таких продаж. Как это сделать, смотрим тут👆🏻
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Это должен знать каждый
С 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не превышают 60 млн. руб. в год. Те налогоплательщики, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Правда, есть одно «НО».
Как разъяснил Верховный Суд РФ, по своей экономико-правовой природе НДС является косвенным налогом на потребление товаров (работ, услуг), взимаемым на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю исходя из стоимости (цены), добавленной на каждой из указанных стадий, и перелагаемым на потребителей в цене реализуемых им товаров, работ и услуг.
Таким образом, если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 ГК РФ, пункт 1 статьи 168 НК РФ), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами (Определение СКЭС ВС РФ от 4 апреля 2024 г. № 305-ЭС23-26201).
Следовательно, если договор заключен сторонами в 2024 году и в нём указана цена товара (работы, услуги) - «без НДС», то после 1 января 2025 года сторонам целесообразнее заключить дополнительное соглашение, в котором прописать цену с учетом налога.
@Mytar_rf
С 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не превышают 60 млн. руб. в год. Те налогоплательщики, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Правда, есть одно «НО».
Как разъяснил Верховный Суд РФ, по своей экономико-правовой природе НДС является косвенным налогом на потребление товаров (работ, услуг), взимаемым на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю исходя из стоимости (цены), добавленной на каждой из указанных стадий, и перелагаемым на потребителей в цене реализуемых им товаров, работ и услуг.
Таким образом, если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 ГК РФ, пункт 1 статьи 168 НК РФ), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами (Определение СКЭС ВС РФ от 4 апреля 2024 г. № 305-ЭС23-26201).
Следовательно, если договор заключен сторонами в 2024 году и в нём указана цена товара (работы, услуги) - «без НДС», то после 1 января 2025 года сторонам целесообразнее заключить дополнительное соглашение, в котором прописать цену с учетом налога.
@Mytar_rf