ФНС России обновила промо-страницу о налоговых уведомлениях 2023 года
На ней размещены ответы на типовые вопросы - жизненные ситуации: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено и другие.
@Mytar_rf
На ней размещены ответы на типовые вопросы - жизненные ситуации: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физических лиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено и другие.
@Mytar_rf
Forwarded from infotax.me
Обзор_правовых_позиций_ЦА_ФНС_России.docx
595.7 KB
В поиске истины и попытке ответить на вопрос о том, что есть мера справедливости, при разрешении споров с налогоплательщиками сотруднику ФНС России необходимо чувствовать природу нормы, лежащей в основе урегулирования конфликта –
Федеральная налоговая служба подготовила Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (письмо от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@)!
Как следует из Обзора, он обязателен к применению в работе нижестоящими налоговыми органами, а также будет полезен налогоплательщикам при защите своих законных прав.
Федеральная налоговая служба подготовила Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (письмо от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603@)!
Как следует из Обзора, он обязателен к применению в работе нижестоящими налоговыми органами, а также будет полезен налогоплательщикам при защите своих законных прав.
С 1 октября 2023 года изменен порядок погашения совокупной налоговой обязанности по ЕНС
1️⃣ списывается недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2️⃣списывается НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. При получении уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления срока его перечисления, налоговый орган не позднее следующего дня проведет зачет в пределах суммы, указанной в уведомлении (п. 7 ст. 78 НК РФ) и обязанность по уплате НДФЛ будет считаться исполненной;
3️⃣ погашается обязанность по уплате страховых взносов, которая также самостоятельно осуществляется налоговым органом не позднее следующего дня после поступления уведомления об исчисленной сумме страховых взносов или представления расчета по страховым взносам (пункт 9 статьи 78 НК);
4️⃣ списывается недоимка по иным налогам (сборам, страховым взносам), начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
5️⃣ погашается обязанность всех остальных налогов, авансовых платежей, сборов по текущем сроку уплаты, и уже затем, пени, проценты, штрафы.
Средства ЕНС могут быть зарезервированы налогоплательщиком под уплату налогов и взносов, срок уплаты которых ещё не наступил. При получении заявления налогоплательщика, налоговый орган перенесёт суммы из резерва в сальдо ЕНС.
Важно! В случае отмены зачёта сальдо в счёт уплаты будущих налогов или взносов, порядок признания средств ЕНП будет следующим:
первыми отменят зарезервированные платежи — начиная с более ранних сроков;
если сроки совпадают, первыми отменят меньшие платежи, далее — по возрастанию.
@Mytar_rf
1️⃣ списывается недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
2️⃣списывается НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. При получении уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления срока его перечисления, налоговый орган не позднее следующего дня проведет зачет в пределах суммы, указанной в уведомлении (п. 7 ст. 78 НК РФ) и обязанность по уплате НДФЛ будет считаться исполненной;
3️⃣ погашается обязанность по уплате страховых взносов, которая также самостоятельно осуществляется налоговым органом не позднее следующего дня после поступления уведомления об исчисленной сумме страховых взносов или представления расчета по страховым взносам (пункт 9 статьи 78 НК);
4️⃣ списывается недоимка по иным налогам (сборам, страховым взносам), начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
5️⃣ погашается обязанность всех остальных налогов, авансовых платежей, сборов по текущем сроку уплаты, и уже затем, пени, проценты, штрафы.
Средства ЕНС могут быть зарезервированы налогоплательщиком под уплату налогов и взносов, срок уплаты которых ещё не наступил. При получении заявления налогоплательщика, налоговый орган перенесёт суммы из резерва в сальдо ЕНС.
Важно! В случае отмены зачёта сальдо в счёт уплаты будущих налогов или взносов, порядок признания средств ЕНП будет следующим:
первыми отменят зарезервированные платежи — начиная с более ранних сроков;
если сроки совпадают, первыми отменят меньшие платежи, далее — по возрастанию.
@Mytar_rf
Новое в сводных налоговых уведомлениях
Налоговики продолжают рассылку сводных налоговых уведомлений по уплате имущественных налогов. Обратите внимание, что в отличие от прошлых налоговых периодов, уведомления могут содержат суммы подлежащего к уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), начисленного налоговым органом по следующим основаниям:
👉🏻НДФЛ, неудержанный налоговым агентом (работодателем);
👉🏻плательщик получил доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
👉🏻в связи с перерасчетом налога по прогрессивной ставке (15%) по совокупности дохода, превышающего за календарный год 5 млн рублей.
Уплатить имущественные налоги, а также НДФЛ, исчисленные в уведомлении необходимо в срок не позднее 1 декабря 2023 года.
@Mytar_rf
Налоговики продолжают рассылку сводных налоговых уведомлений по уплате имущественных налогов. Обратите внимание, что в отличие от прошлых налоговых периодов, уведомления могут содержат суммы подлежащего к уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), начисленного налоговым органом по следующим основаниям:
👉🏻НДФЛ, неудержанный налоговым агентом (работодателем);
👉🏻плательщик получил доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
👉🏻в связи с перерасчетом налога по прогрессивной ставке (15%) по совокупности дохода, превышающего за календарный год 5 млн рублей.
Уплатить имущественные налоги, а также НДФЛ, исчисленные в уведомлении необходимо в срок не позднее 1 декабря 2023 года.
@Mytar_rf
Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области сообщило, что на электронные адреса налогоплательщиков стали поступать письма о том, что у них, якобы, имеется налоговая задолженность. В письмах вложены уведомления с аббревиатурой Федеральной налоговой службы и предложением «Оплатить задолженность» нажатием соответствующей кнопки.
Будьте бдительны и осторожны!
Не поддавайтесь на уловки мошенников!
@Mytar_rf
Будьте бдительны и осторожны!
Не поддавайтесь на уловки мошенников!
@Mytar_rf
Электронная почта как адрес юридического лица
В Госдуму внесён законопроект, которым предусматривается, что в ЕГРЮЛ можно будет указать в качестве адреса организации её электронную почту. Такой адрес электронной почты будет сформирован в системе «Госуслуги» в порядке, установленном Правительством РФ. Сведения об адресе электронной почты и пароли доступа будут направлены юридическому лицу (далее-юрлицу) после его государственной регистрации или внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.
Госрегистрация юрлица, использующего в качестве адреса электронную почту, будет проводиться по месту жительства (месту нахождения) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени такого юрлица. При этом содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о месте жительства лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица, место жительства которого определяет место нахождения юрлица, использующего в качестве адреса адрес электронной почты, не выложат в общий доступ и будут представлять по аналогии с предоставлением сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя.
Кроме того, законопроектом предусматриваются последствия неиспользования указанного адреса в течение более трех месяцев подряд. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (пока не определен) будет проводить мониторинг активности в отношении электронной почты, и уведомлять налоговые органы об указанном неиспользовании. По итогам проверки и отсутствия реагирования на сообщения налогового органа, в отношении такого юрлица, может быть внесена информация о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
Законопроектом предлагается установить, что, если у юридического лица отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.
По мнению авторов законопроекта, указанные изменения помогут бизнесу сократить издержки, в частности, на содержание офисных помещений.
@Mytar_rf
В Госдуму внесён законопроект, которым предусматривается, что в ЕГРЮЛ можно будет указать в качестве адреса организации её электронную почту. Такой адрес электронной почты будет сформирован в системе «Госуслуги» в порядке, установленном Правительством РФ. Сведения об адресе электронной почты и пароли доступа будут направлены юридическому лицу (далее-юрлицу) после его государственной регистрации или внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.
Госрегистрация юрлица, использующего в качестве адреса электронную почту, будет проводиться по месту жительства (месту нахождения) лица, имеющего право без доверенности действовать от имени такого юрлица. При этом содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о месте жительства лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юрлица, место жительства которого определяет место нахождения юрлица, использующего в качестве адреса адрес электронной почты, не выложат в общий доступ и будут представлять по аналогии с предоставлением сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя.
Кроме того, законопроектом предусматриваются последствия неиспользования указанного адреса в течение более трех месяцев подряд. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (пока не определен) будет проводить мониторинг активности в отношении электронной почты, и уведомлять налоговые органы об указанном неиспользовании. По итогам проверки и отсутствия реагирования на сообщения налогового органа, в отношении такого юрлица, может быть внесена информация о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
Законопроектом предлагается установить, что, если у юридического лица отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.
По мнению авторов законопроекта, указанные изменения помогут бизнесу сократить издержки, в частности, на содержание офисных помещений.
@Mytar_rf
err_10102023_97.pdf
1.3 MB
Опубликован перечень услуг в электронной форме, трансграничная покупка которых в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС) будет облагаться НДС по месту нахождения покупателя.
Услугами в электронной форме в данном случае считаются услуги, которые оказаны через информационно-телекоммуникационную сеть (сеть электросвязи), в том числе через Интернет, и оказание которых невозможно без использования информационных технологий.
Перечень включает 14 услуг, в том числе предоставление прав на использование программного обеспечения для электронных устройств, реклама, предоставление доменных имен и оказание услуг хостинга, администрирование информационных систем и сайтов, предоставление прав на использование электронных книг, образовательных материалов, графических изображений, музыки и другие.
Документ вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты официального опубликования (опубликован на официальном сайте ЕАЭС http://www.eaeunion.org - 10.10.2023).
@Mytar_rf
Услугами в электронной форме в данном случае считаются услуги, которые оказаны через информационно-телекоммуникационную сеть (сеть электросвязи), в том числе через Интернет, и оказание которых невозможно без использования информационных технологий.
Перечень включает 14 услуг, в том числе предоставление прав на использование программного обеспечения для электронных устройств, реклама, предоставление доменных имен и оказание услуг хостинга, администрирование информационных систем и сайтов, предоставление прав на использование электронных книг, образовательных материалов, графических изображений, музыки и другие.
Документ вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты официального опубликования (опубликован на официальном сайте ЕАЭС http://www.eaeunion.org - 10.10.2023).
@Mytar_rf
Письмо по взносам.pdf
369 KB
ФНС России опубликовала письмо от 11.10.2023 № БС-4-11/13010@, в нем разъяснены новые правила учета страховых взносов, действующие с 1 октября 2023 года.
Положительное сальдо ЕНС будет списываться в счёт уплаты страховых взносов на следующий день после поступления уведомления об исчисленных суммах или РСВ, но только после зачета денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.☝🏻
@Mytar_rf
Положительное сальдо ЕНС будет списываться в счёт уплаты страховых взносов на следующий день после поступления уведомления об исчисленных суммах или РСВ, но только после зачета денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.☝🏻
@Mytar_rf
Рекомендации по НИО.pdf
211.6 KB
ФНС России опубликовала рекомендации по заполнению и представлению уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество организаций.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
В Госдуму внесён законопроект, которым предусматривается расширения перечня налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан
Планируют предоставить 4 новых вычета:
1️⃣ в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;
2️⃣ в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;
3️⃣ в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;
4️⃣ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.
Ключевыми условиями предоставления вычетов будут являться:
☝🏻факт получения негосударственной пенсии (срок вложений должен составлять не менее 10 лет);
☝🏻выплаты по договорам долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (срок вложений должен составлять не менее 10 лет);
☝🏻получение выплат по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет, открытый с 1 января 2024 года, и на доходы по операциям, которые учитывают на этом счете ( договор на ведение счета должен действовать не менее 10 лет, а в переходный период — не менее 5 лет с ежегодным повышением срока на 1 год).
@Mytar_rf
Планируют предоставить 4 новых вычета:
1️⃣ в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;
2️⃣ в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;
3️⃣ в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;
4️⃣ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.
Ключевыми условиями предоставления вычетов будут являться:
☝🏻факт получения негосударственной пенсии (срок вложений должен составлять не менее 10 лет);
☝🏻выплаты по договорам долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (срок вложений должен составлять не менее 10 лет);
☝🏻получение выплат по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет, открытый с 1 января 2024 года, и на доходы по операциям, которые учитывают на этом счете ( договор на ведение счета должен действовать не менее 10 лет, а в переходный период — не менее 5 лет с ежегодным повышением срока на 1 год).
@Mytar_rf
Выездная налоговая проверка или «смягчающее обстоятельство»?
«В отношении моей подзащитной Блиновской начата еще одна налоговая проверка за 2022 год», - заявила ее адвокат Наталия Сальникова в Замоскворецком районном суде Москвы.
В этой связи «для обмена информацией с налоговым органом» в отношении Блиновской нет смысла продлевать срок домашнего ареста.🤔
@Mytar_rf
«В отношении моей подзащитной Блиновской начата еще одна налоговая проверка за 2022 год», - заявила ее адвокат Наталия Сальникова в Замоскворецком районном суде Москвы.
В этой связи «для обмена информацией с налоговым органом» в отношении Блиновской нет смысла продлевать срок домашнего ареста.🤔
@Mytar_rf
Минфин России предупредил россиян о распространившейся схеме мошенничества через лжеброкеров
Как сообщается, мошенники находят своих жертв в социальных сетях или через объявления в сети «Интернет», предлагая открыть «брокерский» счет. Для открытия такого счета мошенники предлагает установить приложение по ссылке, где они ложно показывают, как растут доходы от инвестиций, в том числе в криптовалюту. Как правило, они начинают предлагать «инвестировать» с 10 тысяч рублей. Чаще всего это сумма, которую граждане могут внести без займа. Затем в ход идут кредитные деньги или средства друзей, или родственников.
Лжеброкеры могут даже оказать «помощь» и провести «консультации» при выборе инвестиционного продукта. Как только у «инвестора» возникает желание вывести деньги со счета, лжеброкеры начинают рассказывать о различных препятствиях и расходах на такую операцию. Просят дополнительно вложить денег на счет для полного вывода средств.
Мошенники также могут потребовать оплаты некой «страховки» или платы за ежедневное размещение валюты в «европейской ячейке», или срочного платного вывода средств. Своеобразным «обменником» валюты может выступать некое физическое лицо, на счет которого мошенники просят совершить денежный перевод. В некоторых случаях лжеброкеры могут попросить открыть «инвестора» счет в сторонней кредитной организации.
Для вывода средств со счета мошенники также требуют найти поручителя, и даже зарегистрировать его в Минфине России, чтобы можно было «обналичить» средства. Людям предлагается написать письмо, причем на адрес пресс-службы Минфина России, с указанием данных поручителя и суммы средств, которые необходимо ему передать.
Будьте бдительны!
@Mytar_rf
Как сообщается, мошенники находят своих жертв в социальных сетях или через объявления в сети «Интернет», предлагая открыть «брокерский» счет. Для открытия такого счета мошенники предлагает установить приложение по ссылке, где они ложно показывают, как растут доходы от инвестиций, в том числе в криптовалюту. Как правило, они начинают предлагать «инвестировать» с 10 тысяч рублей. Чаще всего это сумма, которую граждане могут внести без займа. Затем в ход идут кредитные деньги или средства друзей, или родственников.
Лжеброкеры могут даже оказать «помощь» и провести «консультации» при выборе инвестиционного продукта. Как только у «инвестора» возникает желание вывести деньги со счета, лжеброкеры начинают рассказывать о различных препятствиях и расходах на такую операцию. Просят дополнительно вложить денег на счет для полного вывода средств.
Мошенники также могут потребовать оплаты некой «страховки» или платы за ежедневное размещение валюты в «европейской ячейке», или срочного платного вывода средств. Своеобразным «обменником» валюты может выступать некое физическое лицо, на счет которого мошенники просят совершить денежный перевод. В некоторых случаях лжеброкеры могут попросить открыть «инвестора» счет в сторонней кредитной организации.
Для вывода средств со счета мошенники также требуют найти поручителя, и даже зарегистрировать его в Минфине России, чтобы можно было «обналичить» средства. Людям предлагается написать письмо, причем на адрес пресс-службы Минфина России, с указанием данных поручителя и суммы средств, которые необходимо ему передать.
Будьте бдительны!
@Mytar_rf
Положительное сальдо ЕНС в счет уплаты имущественных налогов проводят без заявления налогоплательщика
Со дня направления физическому лицу налогового уведомления сумма положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) признается автоматически зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении такого лица.
Если при проведении зачета суммы положительного сальдо ЕНС недостаточно для полного исполнения обязанностей по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении, зачет осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.
В дальнейшем при уплате налогов по размещенному в налоговом уведомлении QR-коду автоматически отображается актуальная (после зачета) сумма налогов, подлежащих уплате (основание пункт 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации).
@Mytar_rf
Со дня направления физическому лицу налогового уведомления сумма положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) признается автоматически зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении такого лица.
Если при проведении зачета суммы положительного сальдо ЕНС недостаточно для полного исполнения обязанностей по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении, зачет осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.
В дальнейшем при уплате налогов по размещенному в налоговом уведомлении QR-коду автоматически отображается актуальная (после зачета) сумма налогов, подлежащих уплате (основание пункт 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации).
@Mytar_rf