Опубликованы изменения в Налоговый кодекс РФ, которые касаются учета расходов по налогу на прибыль на путевки в санаторий, налогообложения НДФЛ компенсаций работникам затрат на такие путевки, продления срока для перехода с ЕНВД на «Упрощёнку», расчета налогов с дивидендов.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Трансграничные переводы возьмут под контроль
ФНС России планирует внедрить в 2022 году единую систему выявления рисков трансграничных операций. В текущем году будет запущен пилотный проект в Санкт-Петербурге, в Калужской и Ростовской областях. По мнению налоговиков это позволит организовать полноценный контроль за такими операциями, а также повысить эффективность по этому направлению, в том числе за счет адресных методологических разъяснений, наличия материалов до начала выездных налоговых проверок.
@Mytar_rf
ФНС России планирует внедрить в 2022 году единую систему выявления рисков трансграничных операций. В текущем году будет запущен пилотный проект в Санкт-Петербурге, в Калужской и Ростовской областях. По мнению налоговиков это позволит организовать полноценный контроль за такими операциями, а также повысить эффективность по этому направлению, в том числе за счет адресных методологических разъяснений, наличия материалов до начала выездных налоговых проверок.
@Mytar_rf
Мобильное приложение «Реестр ЗАГС»
ФНС России обновила функционал и дизайн бесплатного мобильного приложения «Реестр ЗАГС», которое можно скачать в App Store и Google Play. В его новой версии можно:
👉🏻войти в приложение через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), а также с помощью функции распознавания лица (Face ID) или отпечатка пальца (Touch ID);
👉🏻сформировать квитанцию для уплаты государственной пошлины за услуги органов ЗАГС в банках и терминалах;
👉🏻обратиться в службу технической поддержки приложения;
👉🏻ознакомиться с возможностями приложения и инструкцией по его использованию в разделе «Помощь».
Мобильное приложение «Реестр ЗАГС» позволяет проверить запись в реестре, сформировать квитанцию для оплаты государственной пошлины, а также найти ближайший ЗАГС. Наиболее востребованной его функцией является проверка наличия свидетельства в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния.
@Mytar_rf
ФНС России обновила функционал и дизайн бесплатного мобильного приложения «Реестр ЗАГС», которое можно скачать в App Store и Google Play. В его новой версии можно:
👉🏻войти в приложение через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), а также с помощью функции распознавания лица (Face ID) или отпечатка пальца (Touch ID);
👉🏻сформировать квитанцию для уплаты государственной пошлины за услуги органов ЗАГС в банках и терминалах;
👉🏻обратиться в службу технической поддержки приложения;
👉🏻ознакомиться с возможностями приложения и инструкцией по его использованию в разделе «Помощь».
Мобильное приложение «Реестр ЗАГС» позволяет проверить запись в реестре, сформировать квитанцию для оплаты государственной пошлины, а также найти ближайший ЗАГС. Наиболее востребованной его функцией является проверка наличия свидетельства в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния.
@Mytar_rf
Минфин России разъяснил условия применения ставки 5% по СИДН
Если коротко, то основных условий два:
1️⃣публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения. Например, если российская компания выплачивает дивиденды кипрской, то условие о бирже выполняется, если акции размещены на бирже Кипра или России;
2️⃣для дивидендов, выплачиваемых на Кипр или в Люксембург, условие выполнено, даже если на бирже разместили депозитарные расписки, а не сами акции. Для процентов такое послабление не действует. Что касается Мальты, то здесь размещение депозитарных расписок не дает права на льготную ставку ни по дивидендам, ни по процентам.
Получается, что в финансовом ведомстве изменили свое мнение, ведь в ноябре Минфин запрещал применять льготную ставку по дивидендам, направляемым Кипрским компаниям, которые размещают депозитарные расписки на бирже.
@Mytar_rf
Если коротко, то основных условий два:
1️⃣публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения. Например, если российская компания выплачивает дивиденды кипрской, то условие о бирже выполняется, если акции размещены на бирже Кипра или России;
2️⃣для дивидендов, выплачиваемых на Кипр или в Люксембург, условие выполнено, даже если на бирже разместили депозитарные расписки, а не сами акции. Для процентов такое послабление не действует. Что касается Мальты, то здесь размещение депозитарных расписок не дает права на льготную ставку ни по дивидендам, ни по процентам.
Получается, что в финансовом ведомстве изменили свое мнение, ведь в ноябре Минфин запрещал применять льготную ставку по дивидендам, направляемым Кипрским компаниям, которые размещают депозитарные расписки на бирже.
@Mytar_rf
Налоговики получат дополнительные полномочия по контролю за ценами внешнеторговых сделок экспортёров. Сейчас налоговики помимо обязательного контроля за сделками взаимозависимых компаний контролируют сделки на сумму свыше 60 млн. руб. по сделкам с товарами «мировой биржевой торговли», а именно: нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные камни и металлы.
Теперь отсылка к товарам биржевой торговли убрана — речь идет просто о «сделках в области внешней торговли товарами» из соответствующих товарных групп (нефть, металлы, удобрения, драгоценные камни и металлы).
Внесённые изменения позволят считать сделки контролируемыми, если на товары, установленные Минпромторгом, не публикуются биржевые котировки.
Изменения вступают в силу с 2022 года, а в течение 2021 года Минпромторг будет обновлять перечень.
@Mytar_rf
Теперь отсылка к товарам биржевой торговли убрана — речь идет просто о «сделках в области внешней торговли товарами» из соответствующих товарных групп (нефть, металлы, удобрения, драгоценные камни и металлы).
Внесённые изменения позволят считать сделки контролируемыми, если на товары, установленные Минпромторгом, не публикуются биржевые котировки.
Изменения вступают в силу с 2022 года, а в течение 2021 года Минпромторг будет обновлять перечень.
@Mytar_rf
В России появятся Business ID
Юридический адрес регистрации компании может быть заменён на электронный. Андрей Белоусов поручил проработать вопрос введения электронного адреса регистрации юридического лица до 1 марта 2021 года.
@Mytar_rf
Юридический адрес регистрации компании может быть заменён на электронный. Андрей Белоусов поручил проработать вопрос введения электронного адреса регистрации юридического лица до 1 марта 2021 года.
@Mytar_rf
Известия
Не дом и не улица: бизнесу могут разрешить регистрацию без офиса
Привязанный к географическим объектам юридический адрес заменят электронной почтой
Последствия покупки недвижимости у нерезидента
В соответствии с ч. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулированиии валютном контроле» (далее – Закон) к валютным операциям отнесены отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.
Согласно ст. 14 Закона, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими/физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России.
Этой же статьей закреплён исчерпывающий перечень случаев, когда юридические/физические лица-резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентамив наличной валюте.
При этом возможность осуществления валютной операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц-нерезидентов валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством не предусмотрена. В перечень исключений такая операция не входит.
Таким образом, расчеты по покупке/продаже недвижимости в наличной форме между резидентами и нерезидентами, являются незаконными валютными операциями, ответственность за которые предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КОАП РФ. Административный штраф составляет от 75% до 100% незаконной валютной операции.
@Mytar_rf
В соответствии с ч. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулированиии валютном контроле» (далее – Закон) к валютным операциям отнесены отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.
Согласно ст. 14 Закона, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими/физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России.
Этой же статьей закреплён исчерпывающий перечень случаев, когда юридические/физические лица-резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентамив наличной валюте.
При этом возможность осуществления валютной операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц-нерезидентов валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством не предусмотрена. В перечень исключений такая операция не входит.
Таким образом, расчеты по покупке/продаже недвижимости в наличной форме между резидентами и нерезидентами, являются незаконными валютными операциями, ответственность за которые предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КОАП РФ. Административный штраф составляет от 75% до 100% незаконной валютной операции.
@Mytar_rf
Ключевой вопрос, интересующий бизнес, — это право на налоговую реконструкцию, как его будут решать?
@Mytar_rf
@Mytar_rf
РБК
ФНС приготовилась к росту жалоб бизнеса из-за права на «реконструкцию»
ФНС готовится пересмотреть подход к выявлению необоснованной налоговой выгоды и ожидает роста жалоб от бизнеса с просьбами пересчитать налоги, узнал РБК. В связи с этим служба реформирует систему
Минфин России подготовил масштабный законопроект о повышении собираемости налогов без роста фискальной нагрузки
Вот, основные изменения:
1️⃣освобождение от предоставления 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии, что сумма налоговых вычетов от продажи (250 000 рублей или 1 млн рублей) превышает доходы;
2️⃣отмена с 1 января 2023 года налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость: уплата налога будет производиться на основании данных Росреестра и в порядке, аналогичном транспортным и земельным налогам;
3️⃣введение - для упрощения администрирования - беззаявительного порядка предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
4️⃣освобождение детей-инвалидов (их представителей) от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг;
5️⃣расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников, что необходимо для приведения норм Налогового кодекса в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
6️⃣в рамках запущенной работы по повышению эффективности представляемых налоговых льгот предусмотрено ограничение суммы налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестиционных проектов стоимостью финансирования конкретного проекта;
7️⃣применение понижающего коэффициента по НДПИ для компаний, добывающих трудноизвлекаемые запасы природного газа из залежей березовской свиты по аналогии с налоговым стимулированием разработки туронских залежей, отдельные характеристики которых практически идентичны;
8️⃣продление действия до 2023 года пониженной ставки налога на имущество для организаций железнодорожной инфраструктуры;
9️⃣уточнение условий для получения обратного акциза на этан и СУГ с 1 января 2022 года;
1️⃣🔟донастройка демпферного механизма по результатам обсуждения с нефтяными компаниями ситуации на топливном рынке и ценовой конъюнктуры на мировых рынках – предлагается корректировка в 2024 году индикативных цен бензина и дизельного топлива для расчёта демпфера, предусматривающая их индексацию на 1%;
1️⃣1️⃣проведение ежегодной плановой индексации акцизов в 2024 году на уровень инфляции 4%;
1️⃣2️⃣сохранение по инициативе субъектов РФ до 2024 года действующего 50%-ого ограничения на перенос убытков при исчислении налога на прибыль, что позволит повысить сбалансированность региональных бюджетов и компенсировать предусмотренное на аналогичный период перераспределение данного налога из регионального в федеральный бюджет;
1️⃣3️⃣перенос для организаций культуры сроков уплаты налога на прибыль за 2020-2021 годы на март 2022 года с освобождением их в указанный период от уплаты аванса по этому налогу.
@Mytar_rf
Вот, основные изменения:
1️⃣освобождение от предоставления 3-НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии, что сумма налоговых вычетов от продажи (250 000 рублей или 1 млн рублей) превышает доходы;
2️⃣отмена с 1 января 2023 года налогового декларирования объектов, налоговой базой по которым выступает кадастровая стоимость: уплата налога будет производиться на основании данных Росреестра и в порядке, аналогичном транспортным и земельным налогам;
3️⃣введение - для упрощения администрирования - беззаявительного порядка предоставления льгот по земельному налогу для малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
4️⃣освобождение детей-инвалидов (их представителей) от уплаты пошлины при обращении в суды общей юрисдикции или получении нотариальных услуг;
5️⃣расширение перечня налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников, что необходимо для приведения норм Налогового кодекса в соответствие с практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения;
6️⃣в рамках запущенной работы по повышению эффективности представляемых налоговых льгот предусмотрено ограничение суммы налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестиционных проектов стоимостью финансирования конкретного проекта;
7️⃣применение понижающего коэффициента по НДПИ для компаний, добывающих трудноизвлекаемые запасы природного газа из залежей березовской свиты по аналогии с налоговым стимулированием разработки туронских залежей, отдельные характеристики которых практически идентичны;
8️⃣продление действия до 2023 года пониженной ставки налога на имущество для организаций железнодорожной инфраструктуры;
9️⃣уточнение условий для получения обратного акциза на этан и СУГ с 1 января 2022 года;
1️⃣🔟донастройка демпферного механизма по результатам обсуждения с нефтяными компаниями ситуации на топливном рынке и ценовой конъюнктуры на мировых рынках – предлагается корректировка в 2024 году индикативных цен бензина и дизельного топлива для расчёта демпфера, предусматривающая их индексацию на 1%;
1️⃣1️⃣проведение ежегодной плановой индексации акцизов в 2024 году на уровень инфляции 4%;
1️⃣2️⃣сохранение по инициативе субъектов РФ до 2024 года действующего 50%-ого ограничения на перенос убытков при исчислении налога на прибыль, что позволит повысить сбалансированность региональных бюджетов и компенсировать предусмотренное на аналогичный период перераспределение данного налога из регионального в федеральный бюджет;
1️⃣3️⃣перенос для организаций культуры сроков уплаты налога на прибыль за 2020-2021 годы на март 2022 года с освобождением их в указанный период от уплаты аванса по этому налогу.
@Mytar_rf
Для IT-компаний с 2021 года предлагается бессрочно установить более низкий тариф страховых взносов на ОПС в размере 6,0%
Согласно законопроекту право на применение пониженного тарифа страховых взносов предусматривается для российских организаций, которые:
👉🏻разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги;
👉🏻выполняют работы; по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
👉🏻устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных;
👉🏻осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
@Mytar_rf
Согласно законопроекту право на применение пониженного тарифа страховых взносов предусматривается для российских организаций, которые:
👉🏻разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги;
👉🏻выполняют работы; по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
👉🏻устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных;
👉🏻осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
@Mytar_rf
ФНС России и ФАС России заключили Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия
Руководители Федеральной налоговой службы Даниил Егоров и Федеральной антимонопольной службы Максим Шаскольский подписали Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия.
Соглашение предусматривает взаимный обмен информацией, определение и координацию совместных мероприятий при выявлении рисков нарушения законодательства, создание групп по изучению и реагированию на негативные ситуации при осуществлении деятельности служб.
@Mytar_rf
Руководители Федеральной налоговой службы Даниил Егоров и Федеральной антимонопольной службы Максим Шаскольский подписали Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия.
Соглашение предусматривает взаимный обмен информацией, определение и координацию совместных мероприятий при выявлении рисков нарушения законодательства, создание групп по изучению и реагированию на негативные ситуации при осуществлении деятельности служб.
@Mytar_rf
Налоговики рассказали, как оформить получение патента при торговле на ярмарках и рынках
Согласно порядку заполнения формы заявления на получение патента (приказ ФНС России от 9 декабря 2020 № КЧ-7-3/891@), по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов" не предусмотрен код объекта для "других аналогичных объектов".
Поэтому, до внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие "другие аналогичные объекты", в форме заявления на получение патента следует указывать код вида объекта "14 – палатка" (письмо ФНС России от 15 февраля 2021 г. № СД-4-3/1846@).
@Mytar_rf
Согласно порядку заполнения формы заявления на получение патента (приказ ФНС России от 9 декабря 2020 № КЧ-7-3/891@), по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов" не предусмотрен код объекта для "других аналогичных объектов".
Поэтому, до внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие "другие аналогичные объекты", в форме заявления на получение патента следует указывать код вида объекта "14 – палатка" (письмо ФНС России от 15 февраля 2021 г. № СД-4-3/1846@).
@Mytar_rf
«Опора России» и «Деловая Россия» предлагают Правительству сменить стратегию поддержки бизнеса в 2021 году
Ключевым предложением является изменение правил возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Представители бизнеса хотят добиться того, чтобы уголовные дела заводили исключительно на основании материалов налоговых проверок. Сейчас поводом для этого могут стать другие источники, например, заявление компании против своего контрагента.
Предлагается также введение налоговой амнистии, благодаря которой с бизнеса спишут долги по налогам за 2020 год. Есть также предложения для гостиничного бизнеса и общепита, которые находятся в перечне наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. В частности, предлагается снизить для них НДС с 20% до 10%.
Окончательно предложения будут сформулированы не позднее 1 марта.
@Mytar_rf
Ключевым предложением является изменение правил возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Представители бизнеса хотят добиться того, чтобы уголовные дела заводили исключительно на основании материалов налоговых проверок. Сейчас поводом для этого могут стать другие источники, например, заявление компании против своего контрагента.
Предлагается также введение налоговой амнистии, благодаря которой с бизнеса спишут долги по налогам за 2020 год. Есть также предложения для гостиничного бизнеса и общепита, которые находятся в перечне наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. В частности, предлагается снизить для них НДС с 20% до 10%.
Окончательно предложения будут сформулированы не позднее 1 марта.
@Mytar_rf
Forbes.ru
Хорошо забытое предложение: бизнес представит правительству старые меры для нового антикризисного пакета
Правительство разрабатывает новый пакет поддержки бизнеса, который, как и прежний, направлен в основном на сохранение занятости. Такой акцент не устраивает деловые организации. Они решили воспользоваться шансом и вновь предложить кабмину меры, которые раньше…
prbs4_21_1811.docx
68.5 KB
ФНС России довела до территориальных налоговых органов «Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по имущественным налогам за 2020 год».
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Налог на богатых
По данным Казначейства федеральный бюджет за январь получил 1,8 млрд рублей сборов по прогрессивной ставке.
Речь о действующем с начала года изменении ставки НДФЛ с 13% до 15%, в случае если человек зарабатывает больше 5 млн. рублей в год.
Эти деньги будут направлены на дорогостоящее лечение детей с редкими заболеваниями в специально учрежденный фонд «Круг добра».
@Mytar_rf
По данным Казначейства федеральный бюджет за январь получил 1,8 млрд рублей сборов по прогрессивной ставке.
Речь о действующем с начала года изменении ставки НДФЛ с 13% до 15%, в случае если человек зарабатывает больше 5 млн. рублей в год.
Эти деньги будут направлены на дорогостоящее лечение детей с редкими заболеваниями в специально учрежденный фонд «Круг добра».
@Mytar_rf
ФНС России собирает данные о ваших покупках, пока по номеру телефона и емейл. Для этого разработан сервис «Мои чеки онлайн».
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Электронные чеки будут поступать «Облако» только по желанию самого покупателя
По сообщению ФНС России, покупатель всегда может отказаться от электронного чека и получить бумажную версию, которая поступит в информационную систему налоговых органов без указания номера телефона или адреса электронной почты.
«ФНС России не связывает кассовые чеки с операциями по карте. Даже если покупатель оплатит товар картой и получит бумажный чек, информация о покупке в хранилище не поступит».
@Mytar_rf
По сообщению ФНС России, покупатель всегда может отказаться от электронного чека и получить бумажную версию, которая поступит в информационную систему налоговых органов без указания номера телефона или адреса электронной почты.
«ФНС России не связывает кассовые чеки с операциями по карте. Даже если покупатель оплатит товар картой и получит бумажный чек, информация о покупке в хранилище не поступит».
@Mytar_rf
РИА Новости
В России создадут сервис хранения электронных чеков
Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ создает сервис хранения чеков в электронном виде, которые в будущем можно будет предъявить для возврата товара или... РИА Новости, 24.02.2021
Допрос в налоговой в присутствии адвоката
В соответствии с Конституцией РФ, каждый имеет право воспользоваться юридической помощью при даче пояснений в качестве свидетеля. Минфин России напомнил, что в качестве свидетеля в инспекцию может быть вызван либой гражданин, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля. Но это не означает возможности заменять себя на иное лицо, в том числе на представителя по доверенности.
Адвокат вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу, однако ответы на вопросы в ходе допроса свидетель дает самостоятельно. Кстати, в рамках проведения проверки адвокат не может допрашиваться налоговыми органами в качестве свидетеля, если он получил информацию в связи с исполнением своих профессиональных обязанностей, и если подобные сведения относятся к его профессиональной тайне (письмо Минфина РФ от 18.12.2020 № 03-02-08/111223).
@Mytar_rf
В соответствии с Конституцией РФ, каждый имеет право воспользоваться юридической помощью при даче пояснений в качестве свидетеля. Минфин России напомнил, что в качестве свидетеля в инспекцию может быть вызван либой гражданин, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля. Но это не означает возможности заменять себя на иное лицо, в том числе на представителя по доверенности.
Адвокат вправе делать замечания, подлежащие внесению в протокол или приобщению к делу, однако ответы на вопросы в ходе допроса свидетель дает самостоятельно. Кстати, в рамках проведения проверки адвокат не может допрашиваться налоговыми органами в качестве свидетеля, если он получил информацию в связи с исполнением своих профессиональных обязанностей, и если подобные сведения относятся к его профессиональной тайне (письмо Минфина РФ от 18.12.2020 № 03-02-08/111223).
@Mytar_rf