Для начисления берут не всю сумму дохода, а только ту часть, которая превышает необлагаемый лимит.

Формула лимита такая: 1 000 000 р х 21% (максимальная ключевая ставка в 2024 году) = 210 000 руб.

Если в 2024 году процентный доход по всем вашим вкладам и остаткам на счетах составил ровно 210 000 руб. или меньше, то платить налог не нужно. А если, к примеру, вы заработали на вкладах 260 тыс. рублей, то заплатить НДФЛ нужно только с 50 000 руб. — превышающей лимит суммы.

Налог за 2024 год начисляется по ставкам: 13% — если все доходы в совокупности за год не превысили 5 млн рублей, 15% — для части годового дохода, превышающего 5 млн рублей.

С 2025 года доходы в виде процентов по вкладам не суммируются с другими видами доходов, а ставки применяются следующие: 13% — если ваши процентные доходы за год не превышают 2,4 млн рублей и 15% — для части годового процентного дохода, превышающего 2,4 млн рублей. По таким расчетам ФНС будет присылать уведомления в следующем году.

У вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока есть особенности налогообложения: неиспользованный лимит по начисленным, но еще не выплаченным процентам за календарный год переносится на следующий год.

Предположим, в апреле 2024 года вы открыли 2 вклада:
1️⃣ На 6 месяцев, и по нему вы получили 50 000 р.
2️⃣ На 18 месяцев с выплатой процентов в конце срока, по которому за 2024 год заработали (но еще не получили) проценты на сумму 180 000 рублей.

По второму вкладу доход фактически будет выплачен лишь в 2025 году, поэтому он не учитывается в доходах 2024 года. Но остаток необлагаемого лимита за 2024 год не сгорает, а частично переносится на следующий год. В нашем примере эта сумма составит 160 000 руб. (210 000 руб. общего лимита – 50 000 руб., фактически полученных по краткосрочному вкладу).

Это значит, что итоговая сумма облагаемого процентного дохода в 2025 году уменьшится на сумму перенесенного лимита. То есть, если вы получили по долгосрочному вкладу за все 18 месяцев 270 000 руб., то сначала от этой суммы нужно отнять 160 000 руб. (неизрасходованный лимит 2024 года), а потом уже остаток процентов сравнивать с лимитом, актуальным для 2025 года.

Важно: переносимый лимит не может превышать проценты, начисленные по долгосрочным вкладам за прошедший год. К примеру, если у вас в 2024 году был открыт всего один вклад, и процентный доход по нему был начислен (но не выплачен) в размере 180 000 руб., то на следующий год переносится так же 180 000 руб., а не вся сумма лимита (210 000 руб.).

ФНС собирает информацию от банков и точно знает, кому прислать уведомление, а кому нет. Поэтому вам не нужно проводить собственные расчеты, собирать выписки или справки. Если уведомление вам пришло, налог нужно заплатить до 1 декабря.