RAEX выпустил ноябрьский рэнкинг.

Мои вопросы к нему сохраняются, но сейчас не об этом.
Впервые в список попала
ГК Самолет (43-е место)
Их отчетность я уже читала.
Можно ознакомиться тут.
Как раз поймем, заслуженно ли.

Ну, и лидер рэнкинга охвачен. Сбер-2022

❔ Иногда меня спрашивают, по какому принципу я выбираю отчеты для анализа.

Если ко мне с такими предложениями не обращаются коллеги или компании, мой собственный принцип таков - разнообразие.

Металлургиея и ее аноды, авиация и ее SAF, телеком и его разнообразие и инклюзивность… почта и ее электронная корреспонденция!

Целый мир инноваций и новых практик 🫶🏻

Новая глава об #ESRS

Структура отчета и раскрытий отдельных тем

❗️ прежде всего: согласно ESRS вне зависимости от результатов оценки существенности компания в своем отчете всегда должна выполнять:
 
✔️ Общие принципы раскрытия ESRS 1;
✔️ Общие требования к раскрытию существенных тем (вкл. определенный набор показателей, datapoints), изложенные в ESRS 2;
✔️ раскрывать перечень данных, приведенный в Приложении С к ESRS 2 (обязательные данные в соответствии с законодательством ЕС).
 
📝 Структура нефинансового отчета
 
Нефинансовые отчеты, согласно ESRS, должны состоять из четырех частей:
 
1 - общая информация,
2 - экологическая информация,
3 - социальная информация,
4 - информация об управлении.
 
Если данные, представленные в одной части, также относятся к другой, компания может использовать кросс-ссылки и избегать дублирования.

📝 Структура раскрытий отдельных существенных тем
 
Если тема признана существенной, раскрытия по ней должны строиться по такой схеме:
 
1️⃣ выполнение требований ESRS 2, 👇🏻

2️⃣ выполнение требований соответствующих тематических стандартов (в будущем и секторальных - в случае entity specific topic). 👇🏻
—————————

1️⃣ В соответствии с ESRS 2 темы должны раскрываться по схеме, похожей на TCFD, где для каждого пункта прописаны четкие требования – disclosure requirements):
 
Управление воздействиями, рисками и возможностями (ВРВ) – описание общих процессов.
Здесь, например, показатели (datapoints) следующие:
GOV-1 – Роль административных, управленческих, надзорных органов (необходимо раскрыть их состав, обязанности, доступ к знаниям и информации по вопросам устойчивого развития)
GOV-2 – Информация, связанная с устойчивым развитием, предоставленная органам управления компании, рассмотренные ими вопросы.
И др.
 
Стратегия и бизнес-модель:
SBM-1 – Рыночная позиция, стратегия в части вопросов устойчивого развития, бизнес-модель, цепочка поставок.
SBM-2 – Интересы и точки зрения заинтересованных сторон (как они учитываются при формировании стратегии).
И др.
 
Собственно воздействия, риски и возможности:
IRO-1 - раскрытие процессов выявления и оценки существенности ВРВ.
DC-P – данные о политиках, принятых для управления всеми существенными вопросами устойчивого развития.
DC-A – предпринятые действия, затраченные ресурсы (в части существенных вопросов).
И др.
 
Метрики и цели:
DC-M – метрики, используемые для оценки эффективности управления существенными вопросами устойчивого развития.
DC-T – поставленные цели и отслеживание прогресса в их достижении.
 
Устали?

Рано! Потому что следом для каждой темы, признанной существенной, идут требования тематических стандартов.

2️⃣ Там список раскрытий везде внушительный. Например, по ESRS S1 (собственная рабочая сила) надо отчитываться и по заработной плате, и по доле работников с ограниченными возможностями здоровья, и по обучению (% персонала, прошедший программы обучения, среднее количество часов обучения на человека с разбивками…).

—————————
 
Среди всех показателей ESRS есть несколько, раскрытие которых является добровольным (даже в случае признания соответствующей им темы существенной).
Например, ESRS E4-1 Переходные планы по биоразнообразию и экосистемам (но совсем не для всех отраслей!), или ESRS S1-7 Характеристики внештатных работников.

#esrs #csrd
 

🌱 Группа Акрон в поле зрения @esgreport & @esgworld

Приспособившись к санкционным шокам, российский бизнес вернулся на путь раскрытий - именно в нынешнем году некоторые гранды публикуют нефинансовые отчеты впервые.

Одним из них выступает Акрон, входящий в топ-10 игроков мирового рынка удобрений, производитель азот-калий-фосфорных препаратов.

Россия, напомним, удерживает 1-е место в мире по экспорту таких субстанций. И нестабильная ситуация "за окном" принесла производителям удобрений из России рекордные прибыли.
 
Кстати, отчетность Фосагро, компании №1 на российском рынке удобрений, мы с @esgworld уже разбирали.
 
Основные производственные мощности Акрона находятся в Великом Новгороде и Смоленской области.
Группа самостоятельно обеспечивает морские и железнодорожные перевозки, имеет дистрибуторские сети (в том числе в Китае) и трейдинговые компании (Аргентина, Бразилия, Колумбия, США).

Акрон подчеркивает свою вертикальную интегрированность, а значит, в полной мере несет обязательства по устойчивости цепочек создания стоимости: от добычи сырья до поставок потребителям.

78% выручки Акрона приходится на экспорт: США, Канада, Латинская Америка, КНР...
 
"Для нас всегда весна не за горами", – название первого ESG-отчета Акрона (за 2022 год). 👏🏻
Хочется не только начать, но и закончить читать его с этой мыслью.
 
Отчет подготовлен "в соответствии" с GRI и SASB для химической отрасли.
Внешнего заверения, увы, не проводилось.
 
Занятно, что к наиболее существенным темам компании относится сама "Нефинансовая отчетность".

Неужели тот факт, что в 2022 г. Акрон взял курс на "проактивное управление устойчивым развитием", заставил ее заинтересованные стороны немедленно прочувствовать на себе воздействия от раскрытия ESG-данных?
(с 2021-го мы, как известно, оцениваем именно воздействия компании в рамках той или иной темы…)

Ну, либо так, либо тему "приподнял" сам менеджмент. Что само по себе – заявка и позиция.
 
Подтвержденная пока что делом: в 2022-м Акрон разработал ESG-стратегию-2027, определил шесть приоритетных ЦУР, поставил цели.

📊 Рейтинги. Ситуация пока не блестящая, и не просто так Акрон ставит цели по улучшению позиций в ESG-рейтингах. В рэнкинге RAEX компания лишь на 90-м месте с общей оценкой CCC, Sustainalytics оценивает ESG-риски компании как крайне высокие и относит Акрон к аутсайдерам отрасли. У MSCI компания пока не учтена.

🌏 Окружающая среда и климат

Цель по углеродной нейтральности не ставится.
К 2030 г. Акрон планирует существенное, на 30%, снижение CO₂-эмиссии в сравнении с базовым 2020-м. Но только по удельным выбросам.

Валовые парниковые выбросы Акрона за год снизились на 4%, и компания честно признает: это связано с сокращением производства. Этим же объясняется снижение выбросов загрязняющих веществ на 3-14%, в зависимости от категории.

Подсчет CO₂ идет по первым двум охватам, от производственных процессов и от закупленной энергии, по Scope 3 - пока не производится, и цели не ставятся.

Из инструментов декарбонизации Акрон упоминает улавливание и захоронение углерода CCUS, ВИЭ (оба трека пока в разработке) и меры по энергоэффективности (внедряются).

Другое перспективное направление - производство голубого (из природного газа + CCUS) и зеленого (ВИЭ) аммиака - пока все на стадии НИОКР.
Это вид удобрения, а еще данную субстанцию рассматривают как один из вариантов "топлива будущего".

Как источник энергии аммиак кратно мощнее Li-Ion-батарей и почти в два раза энергетически плотнее жидкого водорода. При этом его проще перевозить.

Не забыл Акрон и о такой актуальной теме, как биоразнообразие: компания считает ее одной из ключевых и планирует ежегодно реализовывать проекты в этой области (например, выпуск наших любимых мальков в моря и окияны).

Масштаб пока не поражает, но и мировая практика в этой области только вырабатывается.

Затраты на экологию уверенно растут (в 2022-м увеличение почти втрое), и это хорошо.

А неясно одно: почему категория "Улучшение имиджа компании" идет в стратегии по сегменту E?
Это точно Environmental?

Акрон - S, социалка

👥 Персонал

За 5 лет численность сотрудников планомерно возрастала и на 2022 год составляла в среднем
10,1 тыс человек.

Текучесть - 8,6%, в диапазоне 8–10% ее и планируется поддерживать.

У коллег текучесть выше: Фосагро и Уралкалий – 9,8%, Уралхим – 12,9%.

Основная категория персонала Акрона — рабочие (70% от всех).

Женщин - 29%, среди руководителей - 23%. Интересно, что компания ставит себе цель только по повышению доли женщин среди топ-менеджмента и правления (до 15%).

К ней предстоит идти: в правлении Акрона женщин пока нет. Вообще.

"Мужское царство" Акрон поясняет так: специфика работы, а именно вредные условия труда, высокие физические нагрузки, необходимость работы в ночную смену.

Однако это пояснение не снимает вопрос, почему нет цели по повышению доли женщин-руководителей в целом! 🧐

Зарплата в 2022 г. индексировалась на 11%. Средняя цифра не раскрывается, но утверждается: сумма "на производственных предприятиях группы выше аналогичного показателя по химической отрасли России на 15%".

Сравнивать данные, сформулированные таким образом, с чем-либо сложно. Поэтому… не сравнения ради, а информации для:
✔️ средняя зарплата по Фосагро - 132,1 тыс руб / мес
✔️ средняя зарплата по Уралкалию – 91 тыс. руб. / мес.

Касательно социальной политики: Акрон предлагает своим людям ДМС, санаторно-курортное лечение, поддержку пенсионеров (единой программы для всех нет, насколько можно сделать вывод из написанного, но материальная помощь неработающим пенсионерам оказывается).

Кроме того, в отчетном году был разработан проект единой жилищной политики.

Среднегодовой объем обучения на одного сотрудника составил 39 часов (это меньше, чем у всех компаний, упомянутых выше для сравнения). Целей по росту показателя Акрон не ставит.

А вот эта цель в 2022 г. была и поставлена, и выполнена: разработка и принятие Политики соблюдения прав человека.
Также была утверждена Политика социокультурного многообразия и учета индивидуальных особенностей работников. Все документы доступны здесь.

Дальнейшие задачи: охват всех производственных активов оценкой рисков в области прав человека, всех сотрудников – обучением по правам человека.

Один из КПЭ по производственной безопасности – ежегодное сокращение LTIFR на 5–10% (по собственным работникам).
В отчётном году показатель остался без изменений - 0,11.

Для сравнения, у Фосагро 0,32, у Уралкалия - 0,08.

Другая цель - 0 смертельных случаев на производстве как для сотрудников, так и для подрядчиков.

По первой группе у Акрона все хорошо: смертей нет уже 5 лет подряд.

А вот про подрядчиков в отчете информации нет… что навело на мысли. И не зря. Беглый анализ публикаций показал: в 2021 году зафиксирована смерть работника подрядной организации "Северо-Западной фосфорной компании" (входит в Акрон).

Кстати, на том же предприятии, единственном из всей группы, регулярно регистрируются профессиональные заболевания (10 случаев за 2022 г.).

Заметка на полях: коллеги Акрона по цеху прозрачнее, когда речь о производственной безопасности подрядчиков (данные и по LTIFR, и по смертям).

🏘️ Местные сообщества

За год на благотворительность и поддержку регионов присутствия Акрон потратил 539 млн руб.

Солидная сумма, но Фосагро, например, заявляло о расходах на социалку в регионах присутствия почти в 4 млрд руб (у них и этих регионов больше, так что сложно сопоставить).

Другая цель, которую Акрон относит к работе с внешними сообществами, связана с развитием корпоративного добровольчества. В 2022 году волонтерское движение "Добро-Акрон" только было создано, а к 2027-м в него планируют вовлечь >0,5% сотрудников.

О спорте. ФК "Акрон", который этой весной выбил из Кубка России четыре столичные команды, к нашему Акрону не относится. Клубом владеет другой "Акрон" - металлургический холдинг из Самары.

Зато у Акрона, который по удобрениям, солидное портфолио по корпоративному спорту, в том числе женскому. Именно это относится к ESG-тематике, а не спонсирование футболистов-миллионеров. 🏃🏻‍♀️

Акрон - G, управление

В совет директоров Акрона входят восемь человек. Из них один независимый, две женщины.
Опытом по ESG-вопросам обладают четверо.

Одна из целей компании – ежеквартально проводить заседания комитета при совете директоров по ESG. Сформулировано четко, только вот пока такого комитета нет, и о планах по созданию ничего не сказано.
 
В 2022 году членам совета директоров было выплачено вознаграждение в 548 млн руб. (в среднем по 68,5 млн на человека).
Вообще, неплохо: в Фосагро девять членов этого высшего органа получили за год 85,8 млн на всех (то есть в среднем "всего" по 9,5 млн).

 В 2022 г. Акрон взялся и выделил свои ESG-риски и кое-какие возможности: например, производство голубого и зеленого аммиака. Последний, кстати, тоже в топе существенных тем (воздействий?) компании, но упоминается в отчете, прямо скажем, походя:

Акрон изучает вопрос производства безуглеродного зеленого аммиака, для выработки которого предполагается брать зеленый водород, полученный от электролиза воды с использованием ВИЭ.

Все. Существенная тема раскрыта. 🫢
 
К наиболее существенным рискам устойчивого развития Акрона относятся, в том числе, климатические, экологические, кадровые... В целом без неожиданностей. Однако выделять их – уже мало.

Компании предстоит большая работа по созданию специальной системы стратегического управления и оценки данных рисков (ну, если уж она решила развивать ESG и совершенствовать раскрытия).
 
Цепочки поставок тоже формируют для Акрона существенные риски: на них, например, приходится 2/3 углеродного следа продукции.

Логичным образом ESG-цели затрагивают и этот блок:
к 2027 г. Акрон планирует утвердить кодекс поставщиков, всех (100%) - проверять на соответствие ESG-критериям, большую часть (80%) – охватывать обучающими программами.

Резюме: первый блин пошел для Акрона не комом, и хотя по некоторым аспектам просится более полное раскрытие, по некоторым - пояснения, по некоторым - более амбициозные цели, в целом сделана заявка на улучшение позиций компании в ESG-мире. Существенное.

Раскрыть нельзя забить
 
Министерство экономического развития рекомендовало публиковать отчетность об устойчивом развитии. Долгожданный документ, но… не обязательный для исполнения.
 
На первый взгляд, свершившееся может выглядеть маленьким шагом. Но, определенно, с потенциалом гигантского скачка.
 
Компаниям с госучастием, торгующимся на бирже организациям (а еще тем, чьи облигации признаются финансовыми инструментами устойчивого развития) дали четко понять, что с этих пор является лучшей практикой, а в будущем станет государственным стандартом.
 
Есть в рекомендациях строчка и для любых других компаний: сказано, что они могут переходить к раскрытию нефинансовых данных и тем самым повышать прозрачность своей деятельности. Последняя для бизнеса – однозначный плюс в глазах всех заинтересованных сторон.
 
Воображение рисует мир, в котором на вопрос «вы выпускаете отчет об устойчивом развитии?» в приличном обществе уже неудобно будет ответить «нет».
 
Но перейдем от лирики к фактам.
Ключевые моменты текста документа:

📕 В случае отказа от публикации отчетности об устойчивом развитии госкомпаниям и другим в явном виде обозначенным в тексте организациям рекомендуется составлять мотивированное обоснование и публиковать его на сайте.

Так что почитать рекомендации и отложить их на дальнюю полку не получится. Компаниям предлагается подход «раскрывай или объясняй».

📕 Рекомендации подчеркивают: отчетность об устойчивом развитии – это информация в том числе экономического характера. Помимо результатов деятельности, она должна достоверно информировать о рисках и возможностях, связанных с устойчивостью.

📕 При подготовке отчетности компании могут пользоваться любыми релевантными международными стандартами. В этом случае перечень показателей, приведенный в самих рекомендациях, должен быть отражен в отдельном разделе отчета.

Приветствуем элегантное сохранение ориентации на лучшие международные практики.

📕 В отношении отчетности об устойчивом развитии рекомендуется проводить независимую внешнюю оценку (в форме общественного подтверждения и (или) профессионального заверения). Заключение предлагается публиковать вместе с отчетностью.

📕 Сроки раскрытия отчетности об устойчивом развитии – не позднее 30 дней со дня публикации отчетности по РСБУ или по МСФО, если компания обязана ее публиковать.

📕 Показатели в области устойчивого развития рекомендуется отражать ретроспективно, за период не менее трех лет.

📕 Среди них много интересных:

✔️устойчивые, в том числе «зеленые», инвестиции,

✔️ численность инвалидов,

✔️ средняя зарплата в разбивке по полу и возрасту,

✔️ доля женщин-руководителей,

✔️ доля работников, замещающих должности с высоким коррупционным риском,

✔️ участие в индексах и рейтингах устойчивого развития - предлагается указывать их количество и полученный результат.

Естественно, есть и уже привычные для многих данные:

✔️ общие расходы на исследования и разработки,

✔️ производительность труда,

✔️ выбросы парниковых газов и дополнительно – косвенные энергетические выбросы ПГ,

✔️ потребление возобновляемой и низкоуглеродной энергии…

Всего показателей 44.

📕 В целом методические рекомендации по подготовке отчетности об устойчивом развитии, задают однозначный тренда на:

- прозрачность и подотчетность нефинансовой деятельности,

- повышение социально-экологической ответственности бизнеса,

- обеспечение его вклада в реализацию национальных интересов.

@esgreport

🚆 На всех парах врываюсь с обзором отчета об устойчивом развитии
ОАО «РЖД».

Крупнейший работодатель страны, крупнейший ж/д перевозчик и владелец инфраструктуры (по общей протяженности ж/д путей Россия занимает 3 место в мире, уступая США и Китаю), крупнейший налогоплательщик в региональные бюджеты РФ, крупнейший потребитель продукции российских предприятий…
применительно к РЖД слово «крупнейший» можно использовать постоянно.

Учредителем и единственным акционером компании является Российская Федерация.
 
В деле подготовки отчетности об устойчивом развитии РЖД далеко не новички: отчет за 2022 год – 17-й по счету. Вышел он в сентябре этого года. Это поздно, но лучше предыдущего раза, когда публикация состоялась аж в декабре.

Специального документа, комплексно отражающего стратегию устойчивого развития, ее интеграцию в разные направления бизнеса компании, в отчете пока не упомянуто.
Пока стратегический приоритет описан так: содействовать достижению ЦУР ООН (а национальных целей?).

Конечно, здесь РЖД мыслит масштабно и заявляет, что вносит вклад в 13 из 17 ЦУР.

Хотя есть такая организация – Международный союз железных дорог, UIC – она полагает, что для ж/д транспорта более всего релевантны только 7. Но, опять же, по своим масштабам и величине воздействий РЖД – компания особенная.

Итак, отчет об устойчивом развитии РЖД за 2022 год называется «Проводники добра» (удачно, на мой взгляд).
Подготовлен он в соответствии с GRI 2021 (вариант «с учетом»), SASB для железнодорожной отрасли и рекомендациями Банка России по раскрытию публичными акционерными обществами нефинансовой информации (последние столь всеобъемлющи, что будет вернее сказать так: компания принимала их во внимание).
Аудит был проведен (заверялись отдельные показатели).
 
Рейтинги в отчете представлены российские (НКР, RAEX, Эксперт РА). В них РЖД занимает позиции примерно посередине, кроме, пожалуй, РСПП – группа лидеров А (по «Вектору устойчивого развития»).

Самый главный и объемный в отчете - социальный блок.

Волонтерство идет в нем почти первым разделом, прямо после обращения руководства.
Неспроста: 2022 год был объявлен в РЖД Годом корпоративного добровольчества.
 
Тема богоугодная, и РЖД вкладывают ресурсы в этот вопрос: в компании трудится более 85 тыс. постоянных волонтеров, для них организуются форумы-слеты, региональные штабы, выдаются отличительные значки (серебряные), составляется внутренний рейтинг волонтерских советов…

Больше о социальной, кадровой и другой работе РЖД - в следующих постах👇🏻

S, социальный блок РЖД

👥 Персонал
 
В ОАО «РЖД» трудится около 1% занятых в экономике России.
 
На конец 2022 г. списочная численность персонала составляла 701,2 тыс. человек.
 
Доля молодых работников, до 35 лет, - 36,2%.
Людей старше 50 лет – 16,5%.
Есть и данные по сотрудникам пенсионного возраста – их 3,1%.
 
Женщин в РЖД – 29,5%, женщин-руководителей – 26,6%.
 
Текучесть в РЖД – 6,3% (низкая!).
Тема для компании важна, поскольку уровень текучести – один из ключевых показателей эффективности ее работы. Внутреннее пороговое значение для нее – не более 8%.
 
2022 г. РЖД разработала и утвердила ценностное предложение работодателя. Теперь мы знаем, что преимущества компании для сотрудников таковы: масштаб, технологичность, забота, возможности.
 
Подробнее о последних двух пунктах:

✔️ Обучение в 2022 г. прошли более 315 тыс. руководителей и специалистов и еще около 209 тыс рабочих и служащих. Среднее число часов обучения составило 40 и 141 час, соответственно.
 
✔️ Зарплата индексировалась три раза. В итоге средняя составила 75,6 тыс. руб. Это на 15 % выше уровня 2021 г.
Компания также отмечает, что реальная заработная плата возросла только на 1% (первый раз вижу такие данные в отчете).
 
✔️ В РЖД применяется 33 вида дополнительного премирования. Среди них есть и такие: за наставническую деятельность, за внедрение проектов бережливого производства.
 
✔️ Социальные льготы, гарантированные работникам РЖД по колдоговору: ДМС, матпомощь перед отпуском, корпоративная система негосударственного пенсионного обеспечения, компенсация санаторно-курортного лечения (у РЖД огромная сеть собственных учреждений здравоохранения, санаториев и детских лагерей).
 
✔️ Наконец, жилищная политика: для сотрудников действует льготная ставка ипотеки, предоставляются субсидии на погашение процентов и пр. В 2022 г. улучшили свои жилищные условия около 2000 работников.
 
✔️ Следит РЖД и за здоровым образом жизни, занятия спортом компенсируются. Более того – здесь есть конкретные цели: к 2025 году увеличить долю сотрудников, систематически занимающихся физкультурой и спортом, сократить долю курящих на 10%. 🤞🏻
 
Отдельно (вслед за РЖД) остановлюсь на правах женщин. В компании это, по всей видимости, актуальная тема.
РЖД в борьбе за женские права изменила перечень профессий, доступных для женщин. Теперь они могут работать машинистами и помощниками машинистов, а также выбрать другие специальности, которые ранее считались мужскими. 🧐

Другие направления поддержки: гибкий график, дистанционная работа, расширение линейки спецодежды и обуви и – внимание! – «женский день».
🙂
Обожаю такие находки в ОУРах: женщины РЖД в соответствии с колдоговором (а им охвачено 100% персонала, 700 тысяч человек!) имеют право на один дополнительный неоплачиваемый выходной в месяц. В 2022 г. им воспользовались более 3 тысяч человек.
Ну, круто.
Где это еще есть?
 
Помнится, недавно ESG-поле пестрело новостями о том, что в Испании женщины получили право на дополнительные выходные в случае болезненных месячных. Там, правда, это три дня и оплачиваемые. Но РЖД все равно молодцы.
 
⛑️ Производственная безопасность – важная тема для РЖД.
Каждый год в компании регистрируются смертельные случаи на производстве
(в 2021 – 17, в 2022 – 15…). Аналогично – групповые несчастные случаи.

Причины – нарушения технологического процесса, трудовой и производственной дисциплины…
При этом почти треть составляют несчастные случаи, произошедшие и не по вине работников, и не по вине работодателя… что это такое может быть, РЖД не поясняет.
 
В целом однако положительная динамика налицо: уровень производственного травматизма (и его коэффициенты), количество нарушений безопасности на инфраструктуре РЖД снижаются.
 
Раскрывает РЖД и тему «непроизводственного» травматизма: случаи травмирования граждан, которые произошли в зоне движения поездов.
Тут результаты такие: с 2018 по 2022 г. травматизм на
ж/д путях снижен на 21,1%, смертельный — на 19,4%.
Меры предпринимаются такие: оборудование пешеходных переходов, мостов, установка речевых информаторов, улучшение освещения, просветительские проекты.

🌏 Экология и климат РЖД
 
В 2022 г. ОАО «РЖД» одобрило Экологическую стратегию до 2030 года и на перспективу до 2035 года.

Ее приоритетные направления – снижение выбросов ПГ, техническое перевооружение и внедрение НДТ, снижение негативных воздействий на окружающую среду…
 
Целевые показатели есть двух категорий: консервативные (невысокий рост перевозок) и инновационные (высокий рост, +2% в год).
В первом случае значения ЦП установлены менее амбициозные. То есть целевое снижение удельных выбросов, использования воды и пр. - меньше.
 
РЖД рассчитывает свои выбросы по двум охватам. На протяжении последних пяти лет они остаются +/- без изменений. Так же, как и удельные выбросы.
Тем не менее!

В 2022 г. углеродоемкость деятельности ОАО «РЖД» достигла самого низкого значения среди
среди крупнейших железнодорожных компаний мира (77,95 кг CO2-экв. на 10 тыс. ткм брутто).
 
Во многом этому результату способствует высокая степень электрификации нашей железнодорожной инфраструктуры: электрифицированные линии составляют более 51% от общей эксплуатационной длины железных дорог. 🔥
Больше этого в мире – только в ЕС (57,1%). А вот в Америках, к моему удивлению, электрифицировано менее 1% …
 
Дальнейшее снижение углеродоемкости ж/д перевозок рассматривается компанией как приоритет и конкурентное преимущество (в том числе перед лицом развития внутреннего и трансграничного углеродного регулирования).
 
В области тяговой энергетики это значит продолжение электрификации железных дорог, переход на газомоторные локомотивы, создание опытных пассажирских поездов на водородных топливных элементах (здесь, как и везде, водород пока в разработках).
 
В нетяговой энергетике - закрытие мазутных и угольных котельных с их переводом на те же электричество и природный газ (и даже ВИЭ).
 
Цитата:
Сегодня ОАО «РЖД» перевозит более 86% грузов и 85% пассажиров на электротяге. К примеру, за поездку одного пассажира из Санкт-Петербурга в Москву на поезде в атмосферу выбрасывается почти в четыре раза меньше СО2, чем на машине, и почти в пять раз меньше, чем на самолете.
 
💨 В сокращении выбросов загрязняющих веществ РЖД добились успеха: раскрытие данных за последние 6 лет визуализирует четкий тренд на снижение по всем типам ЗВ: и по стационарным, и по передвижным источникам. Это очень хороший результат!
Безусловно, огромный вклад в него вносит обновление подвижного состава: рельсовые автобусы, новые серии электровозов и тепловозов…

♻️ Оптимизация обращения с отходами – также одна из целей экологической стратегии РЖД.
Доля отходов, отправленных на захоронение, снижается на протяжении последних 5 лет.
Более 80% образующихся отходов обезвреживается и вовлекается во вторичный оборот.
 
Наибольший объем вторичных материальных ресурсов, направляемых на переработку, составляют отходы бумаги и картона.
 
💦 В части воды у РЖД стоит цель снижать сброс загрязненных сточных вод. Положительная динамика по показателю прослеживается. В 2022 г. компания сбросила в поверхностные водные объекты и на рельеф местности 4,42 млн куб м загрязненной воды (в 2020 г., например, было 5,46).
К 30 году планируется снизить этот показатель до уровня 3,1 млн куб м при консервативном сценарии или до 1,8 – при инновационном.
При этом в 2023 г. РЖД планирует снизить сброс загрязненных сточных вод всего на 4% (к 2022 г.).

📢 Шум и вибрация (кстати, эта тема в компании почему-то несущественная или отдельно не рассматривается): для их снижения осуществляется укладка бесстыкового пути, шлифовка рельсов, высадка деревьев, строительство шумозащитных экранов и пр.
Есть и инновационный проект - установка звукоизоляционных материалов внутри кузовов локомотивов.

📚 Управление РЖД
 
Здесь скажу следующее:
 
✔️ В РЖД работает система оповещения о случаях коррупции (в том числе анонимная). Компания приводит статистику обращений, результаты их рассмотрения (10 человек были уволены, например).

✔️ Риски в сфере устойчивого развития компания выделяет такие: социальные, коррупционные, риски в сфере закупок, в сфере охраны труда и безопасности, в сфере информационной безопасности, ну и, конечно, климатические.

Из последних РЖД описывает только физические. Углубленного раскрытия по модели TCFD нет.
 
Зато у РЖД есть раздел сайта, где выложены все (почти) корпоративные документы, в новых редакциях, с датами принятия.
 
С удовлетворением отмечая факт принятия РЖД Экологической стратегии, ждем, тем не менее, когда там появится информация о документах, конкретизирующих подходы именно к устойчивому развитию.
 
Тем более, что работа по утверждению последних ведется. 🔥
Об этом мне согласилась рассказать  
начальник отдела координации деятельности по устойчивому развитию Департамента экологии и техносферной безопасности ОАО «РЖД»
Наталья Карташева.
 
Небольшое интервью с г-жой Карташевой – в следующих постах.👇🏻

🚇 РЖД говорит об устойчивом развитии! Часть 1

Беседа с Натальей Карташевой,
начальником отдела координации деятельности по устойчивому развитию Департамента экологии и техносферной безопасности ОАО «РЖД»,
из которой мы узнаем, какие верхнеуровневые документы разрабатывает компания в области устойчивого развития, как планирует развивать свою ESG-деятельность и
ESG-отчетность, а также сколько человек в РЖД занимаются последней!
 
1️⃣ @esgreport:
Где, в каком документе 
аккумулированы цели и принципы устойчивого развития ОАО «РЖД»?
 
РЖД, Н. Карташева:
На сегодняшний день Правление ОАО «РЖД» одобрило Политику холдинга РЖД в области устойчивого развития, которая закрепляет цель, принципы и задачи устойчивого развития компании.
 
В дополнение к Политике ведется разработка Стратегии устойчивого развития ОАО «РЖД», которая будет предлагать путь достижения целевого состояния Компании после внедрения принципов устойчивого развития, т.е. будет включать мероприятия и ключевые показатели эффективности, достижение которых позволит компании исключить риски в области устойчивого развития.
 
2️⃣ @esgreport:
Назовите цели устойчивого развития РЖД, как вы их видите? 
 
РЖД, Н. Карташева:
Ключевая цель закреплена Политикой в области устойчивого развития. Она заключается в содействии реализации стратегии компании по развитию лидерских позиций в отрасли, обеспечению эффективного использования ресурсов и энергетической безопасности РФ.
Содействие осуществляется за счет позитивного вклада в социально-экономическое развитие, следования высоким стандартам экологической и техносферной безопасности, корпоративного управления и социальной ответственности, а также требованиям по защите от угроз природного и техногенного характера.
 
Если простыми словами – мы стремимся делать то, что делаем, с учетом требований действующего законодательства и лучших практик по всем направлениям устойчивого развития, которые затрагивает деятельность ОАО «РЖД».
 
3️⃣ @esgreport:
Какие КПЭ, связанные с устойчивым развитием, есть у топ-менеджмента компании? У рядовых сотрудников?
 
РЖД, Н. Карташева:
Соответствующие КПЭ для менеджмента совпадают с целевыми стратегическим показателями Компании.
 
Например, в рамках экологического направления это повышение энергоэффективности; снижение удельного уровня выбросов парниковых газов на объем перевозочной работы; сокращение доли отходов производства и потребления, направляемых на захоронение и др.
 
В части социальной политики - текучесть кадров; численность работников, прошедших обучение; доля работников, ведущих здоровый образ жизни; доля работников, охваченных периодическими обязательными медицинскими осмотрами; уровень безопасности движения.
 
Наконец, в части корпоративного управления - доля расходов на закупку отечественного программного обеспечения; доля закупки инновационной и высокотехнологичной продукции в общем объеме закупок; интегральный показатель эффективности инновационной деятельности.
 
Что касается рядовых сотрудников, конкретных показателей для них не установлено.

Тем не менее, в Компании в 2023 году приняли обновленный Кодекс деловой этики, который закрепляет за каждым работником требования к соблюдению ценности бренда и связанные с ними принципы корпоративной культуры.

В документе также выделен отдельный раздел, посвященный устойчивому развитию и ведению бизнеса на основе соответствующих принципов.

🚇 РЖД говорит! Часть 2

Продолжение беседы с Натальей Карташевой.

4️⃣ @esgreport:
Какие обязанности в части управления устойчивым развитием входят в функции отдела координации деятельности по устойчивому развитию (помимо отчетности)?

РЖД, Н. Карташева:
Кроме нефинансовой отчетности, отдел ведет разработку стратегических, регламентирующих и  нормативных документов компании, связанных с развитием повестки устойчивого развития внутри компании.

Также мы работаем над новым направлением по отбору и реализации климатических проектов ОАО «РЖД».
 
Ведем взаимодействие с рейтинговыми агентствами, работаем на разных экспертных площадках (КСТП, РСПП, ТК 115, Экспертная группа по устойчивому развитию при Минэкономразвития России, национальная сеть Глобального договора ООН).
 
В 2022 году, совместно с Корпоративным университетом ОАО «РЖД» мы подготовили курс обучения в области устойчивого развития. Мы планируем ежегодно корректировать его, с учетом нововведений на национальном и международном уровне, а также расширять количество погруженных в повестку руководителей и специалистов
(за 2022-2023 обучение прошло более 2 700 чел).
 
5️⃣ @esgreport:
Сколько человек работает над отчетностью об устойчивом развитии внутри компании и вне ее (если вы привлекаете подрядчиков)? 

РЖД, Н. Карташева:
В нашем отделе над отчетностью об устойчивом развитии работает 2 человека, в ОАО «РЖД» в сумме по всем подразделениям - около 25 человек.
 
Для подготовки отчета, в соответствии с требованиями стандарта GRI 2021, а также его дизайн-макета и перевода на английский мы привлекаем подрядную организацию с соответствующими компетенциями и навыками.
 
Для независимой верификации второй год подряд привлекаем аудиторов. Их задача – подтвердить надежность и качество подготовленной информации.
 
6️⃣ @esgreport:
Каковы планы ОАО «РЖД» по развитию отчетности об устойчивом развитии?
 
РЖД, Н. Карташева:
Отчет об устойчивом развитии за 2023 год планируется готовить так же как и за 2022 год: по GRI 2021, уровень «с учетом», а также в соответствии с рекомендациями SASB для железнодорожной отрасли.
Новые стандарты, например, CDP и TCFD, пока не планируются к применению.
 
Мы планируем развивать отчетность об устойчивом развитии, повышая качество ее подготовки: например, более детально раскрывая информацию, объем публикуемых данных. Мы также планируем сместить срок публикации отчета на еще более ранний. Это поможет компании своевременно подавать заявки для участия в конкурсах нефинансовой отчетности, синхронизироваться с выпуском годовой отчетности ОАО «РЖД».
 
Уже второй год мы практикуем заверение нефинансовой отчетности у аудиторов. В планах совместить данную деятельность с процедурой общественного заверения в РСПП.

Сегодня в Москве проходит 3-я ежегодная конференция «Нефинансовая отчетность» (организатор - АК&М, партнер - Горизонт КФ)

@esgreport выступает одним из информационных партнеров события.
⚡️ И первым публикует вести с полей и ключевые тезисы ряда спикеров.

⚪️ Андрей Якушин,
Банк России:

✔️ Одна из глобальных проблем нефинансовой отчетности заключалась в том, что на рынке присутствовало большое число рекомендаций по раскрытию, сопоставлять компании, использующие их, было сложно.
Но сейчас мы наблюдаем процесс гармонизации стандартов.
Основные из них – хорошо сопоставимы друг с другом – GRI, TCFD, IFRS S1 и S2.

Дополнение @esgreport:
или стремятся к большей сопоставимости.

Например, IFRS S1 и S2 по своей структуре и содержанию коррелируют с TCFD и SASB.

S1 предполагает раскрытие информации по модели TCDF. Это публикация данных о: системе управления; стратегии; о риск-менеджменте; о целях и метриках.

S2 конкретизирует общие требования S1 в части климата. Он указывает на необходимость анализа сценариев, связанных с климатом, вводит две категории показателей: межотраслевые и отраслевые. Отраслевые, в свою очередь, соответствуют SASB.

Что касается GRI и IFRS (ISSB), то, несмотря на разницу в некоторых подходах и требованиях, организации заявили о намерении работать над взаимодополняемостью и совместимостью в будущем.
 
✔️ Все вышеупомянутые стандарты были использованы при разработке рекомендаций Банка России по раскрытию нефинансовой информации.

Более того, стоит подчеркнуть: рекомендации Банка России стимулируют компании раскрывать данные об устойчивом развитии, руководствуясь принципом «двойной существенности».

Дополнение @esgreport:
Двойная существенность (double materiality) предполагает раскрытия И по тем темам, которые касаются воздействий самой компании (impact materiality),
И то тем темам, которые формируют для компании финансовые последствия от реализации риcка или возможности устойчивого развития. (financial materiality).

Принцип двойной существенности также используется в европейских стандартах отчетности об устойчивом развитии ESRS.

✔️ Все российские публичные акционерные общества, акции которых включены в котировальные списки Московской биржи, в той или иной степени раскрывают данные об устойчивом развитии (в годовых отчетах, отчетах об устойчивом развитии), пользуются международными стандартами.

Лидерами тут выступают GRI, TCFD, SASB, UNCTAD.

Все чаще компании упоминают и рекомендации Банка России.

Дополнение @esgreport:
Кстати, совместимость с ними подчеркнула и Ирина Филиппова, Минэкономразвития России, представлявшая на мероприятии основные положения методических рекомендаций по подготовке отчетности об устойчивом развитии, недавно выпущенных министерством. Они задают более четкие, минимальные параметры для раскрытий, но в целом гармонично вписываются в подход Банка России.

✔️ А вот по компаниям третьего уровня листинга (акции которых не включены в котировальные списки, не торгуются) ситуация по раскрытию хуже:
из 122 выпускают годовые отчеты или отчеты об устойчивом развитии 88, а публикуют в них хоть какие-то ESG-данные - только 26.

3-я ежегодная конференция «Нефинансовая отчетность»
(организатор - АК&М, партнер - Горизонт КФ)
Продолжение.

🟢 Емкое (но без презентации) выступление Ивана Барсолы, Сбер:
 
✔️ Сбер полагает, что обязательной отчетности об устойчивом развитии в России не будет. Она останется предметом мягкого регулирования, фокусом рекомендаций.
 
✔️ Сейчас в России нефинансовой отчетностью занимается около 100 компаний. Некоторые делают это более 10 лет. Все они справятся с новыми требованиями, стандартами: найдут консультантов, ресурсы и сделают хорошие отчеты.
Единственное: придется учиться правильно считать, правильно выбирать показатели для финансовой оценки.

✔️ В Сбере ведется методологическая работа по определению новых данных, которые компания будет раскрывать вместе с финансовой отчетностью по МСФО. В ней участвуют многие: риск-менеджеры, финансисты, экологи и др.

Кроме того, Сбер занимается разработкой технологической платформы по сбору ESG-данных у своих дочерних обществ. В перспективе речь идет о консолидации и публикации нефинансовых данных ежеквартально.

@esgreport:
По всей видимости, Сбер уже начал подготовку к внедрению новых стандартов, предполагающих финансовую оценку рисков и возможностей устойчивого развития, в частности IFRS S1 и S2.

✔️ Финансовая отчетность сливается с нефинансовой. Дополнительно возникает вопрос корректного аудита новых данных.
 
✔️ Наконец, в рамках оценки проектов, контрагентов Сберу требуется информация, которую компания зачастую не может сразу найти
(у небольших компаний, которые подвергаются оценке, просто нет отчетов). Следовательно, рынку нужно думать о создании некой платформы для аккумулирования нефинансовой статистики. Ее появление облегчит жизнь не только тем, что хочет провести ESG-оценку своих цепочек поставок, но и тем, кто эти данные готовит по запросу (тем самым небольшим компаниям).

🔴 М. Кочетков, Московская биржа, в свою очередь предметно рассказал о том, как Московская биржа уже выявила и оценила (в деньгах!) свои риски и возможности устойчивого развития.

Конкретные результаты этой работы (преимущественно по переходным рискам, в связи со спецификой компании) будут презентованы уже в следующих отчетах.
 

3-я ежегодная конференция «Нефинансовая отчетность»(организатор - АК&М, партнер - Горизонт КФ)
Продолжение 2.

🟡 Ольга Пономарева, Горизонт КФ сделала обзор требований, которые стандарты IFRS S1 и S2 ставят к выстраиванию внутренней работы компаний в целях эффективного управления их рисками и возможностями устойчивого развития.

🔵 Владимир Скобарев, ФБК дополнил его анализом связки IFRS S1, S2 и ESRS.

@esgreport:
Пока применение стандартов IFRS Sustainability – дело добровольное. Но они существенно пересекаются с европейскими стандартами ESRS, которые в скором времени станут обязательными и для ряда неевропейских компаний.
 
Сейчас IFRS и разработчик ESRS, EFRAG, продолжают повышать свою совместимость, спикер (и мы) задаемся вопросами:

- насколько реально обязательное внедрение IFRS Sustainability в России по аналогии с финансовой отчетностью по МСФО, с учетом текущей политической ситуации?

- если раскрытие по ESRS будет полностью покрывать требования IFRS Sustainability, зачем компаниям в принципе ориентироваться на последние?
 
🟣 Иван Тополя, Комитет по интегрированной отчетности:

✔️ напугал аудиторию очередными стандартами, которые уже разрабатывает ISSB.
Они последуют за климатом, S2, и будут посвящены вопросам биоразнообразия (S3), (не)равенства (S4) и т.д.

✔️ Еще раз подчеркнул тренд на слияние финансового и нефинансового, предположил рост спроса на такой продукт, как интегрированная отчетность.
Ну, и привел перевод стандартов подготовки интегрированной отчетности от IIRC (International Integrated Reporting Council). 🙌🏻

3-я ежегодная конференция «Нефинансовая отчетность»
(организатор - АК&М, партнер - Горизонт КФ)

Продолжение 3.

🟠 Владимир Горчаков, АКРА:

▪️ презентовал результаты исследования, проведенного вместе с Комитетом по интегрированной отчетности.

По итогам опроса крупных компаний выяснилось:

✔️ большинство компаний, готовящих нефинансовую отчетность, будет использовать в работе сразу несколько стандартов и рекомендаций;

✔️ среди международных стандартов, применяемых компаниями, лидируют GRI, SASB, TCFD;

✔️ среди национальных – рекомендации Банка России, рекомендации Минэкономразвития, Базовые индикаторы результативности РСПП.

✔️ почти 20 компаний заявили об планах раскрываться по IFRS S1 и S2 уже в 2024 г.
 
▪️ В выступлении также была дана оценка перспектив развития российской нефинансовой отчетности в 2024 г.

Основные тренды, согласно АКРА, следующие:

✔️ общее увеличение числа компаний, публикующих нефинансовую отчетность,

✔️ смещение сроков выхода отчетности «влево» (на более ранние),

✔️ первые попытки внедрения IFRS S1 и S2,

✔️ широкое применение методических рекомендаций (Банк России, Минэкономразвития).

При ответе на вопрос РЖД г-н Горчаков сказал, что компании в рейтинге АКРА не будут штрафоваться (пока) за раскрытие не всех 44 показателей, рекомендованных Минэкономразвитием.

🟤 Анна Кузнецова, Минэкономразвития поведала о сборе отчетности предприятий о выбросах парниковых газов.

✔️ Компании испытывают трудности с расчетом выбросов. Многие столкнулись с этим в первый раз: где-то были указаны не все производственные процессы, где-то возникли вопросы с выбором коэффициентов.

✔️ Санкции за непредоставление отчетности о выбросах ПГ будут действовать в РФ с 2026 года. Компаниям дается переходный период для того, чтобы «набить руку», обкатать процесс подготовки соответствующих данных, предоставления их в реестр.

✔️ На Сахалине работа по учету и регулированию выбросов, очевидно, идет более серьезная. Там первая отчетность была верифицирована и использована для расчета квот. Последние уже утверждены, и местные компании теперь понимают, в какой динамике им нужно будет сокращать выбросы в дальнейшем.

✔️ Задача Министерства на будущее – совершенствовать процесс сбора и предоставления компаниями данных о выбросах парниковых газов, есть и цель по детализации отчетности.
Более того, принимая во внимание близость CBAM (но не ограничиваясь этим фактором), Минэкономразвития прорабатывает подход к расчету углеродного следа продукции, производимой российскими компаниями.

Фонд МСФО открывает центр знаний об устойчивом развитии.
Об этом было объявлено в рамках COP28. Казалось бы…

Основная цель – методологическая поддержка применения стандартов IFRS Sustainability.
А вот это уже интересно!

Целевая аудитория центра – компании, использующие стандарты IFRS S1 и S2 или готовящиеся к их внедрению, а также аудиторы, инвесторы, регуляторы из разных стран.

Планируется, что инициаторы проекта будут оперативно реагировать на запросы рынка и расширять спектр образовательных материалов, практических кейсов. В конечном итоге ресурс объединит данные от более 100 организаций.

Среди текущих партнеров – ТPT (Transition Plan Taskforce, Рабочая группа, подготовившая концепцию раскрытия информации о планах компаний по климатическим переходам), TNFD (Taskforce on Nature-related Financial Disclosures), инициатива ООН «Биржи за устойчивое развитие» (SSE – Sustainable Stock Exchanges Initiative) и др.

SSE, например, разработала для «центра знаний» практико-ориентированную программу, которая описывает, как компаниям внедрять оценку рисков и возможностей, связанных с климатом и устойчивым развитием, а также раскрывать информацию об этом.

Программа состоит из 4 модулей и домашнего задания. В последнем приведен чек-лист, заполнив который можно понять, готова ли организация к раскрытиям по IFRS S1 и S2, и, если нет, то чего не хватает.

Вопросы примерно такие:
✔️ (Стратегия) Раскрывает ли ваша компания данные о рисках и возможностях, связанных с устойчивым развитием, которые могут повлиять на ее перспективы?

✔️ (Стратегия) Описывает ли ваша компания финансовый эффект от реализации рисков и возможностей, связанных с устойчивым развитием?

✔️ (Цели и метрики) Как изменяются внутренние показатели компании, используемые для оценки и управления рисками и возможностями устойчивого развития? Как изменяются соответствующие оценки {рисков и возможностей}?

Напоминает TCFD, не так ли?
Кстати, в связи с тем, что TCFD сворачивает свою деятельность, а функция отслеживания климатических раскрытий с 2024 г. переходит к ISSB (фонд МСФО), «центр знаний» также планирует опубликовать руководство по переходу от TCFD к IFRS S1 и S2. По всей видимости, оно дополнит уже существующее сравнение TCFD и S2.

Для общего знакомства с IFRS S1 и S2 «центр знаний» уже сейчас полезен следующими материалами:

🔎 видео-ролики (часовые выступления руководства ISSB, посвященные часто задаваемым вопросам, связанным с внедрением стандартов),

🔎 текстовые пояснения, касающиеся их ключевых терминов (существенная информация, связанная информация и пр.)…

Будем следить за обновлениями.

#ifrs #issb

Основной конкурс отчетности в России – это, конечно, конкурс Московской биржи.
Экспертное жюри оценивает годовые, интегрированные, ESG-отчеты и определяет лучших.

Думаю, что это мероприятие – апофеоз рабочего цикла для специалистов из области репортинга.

Гран-при номинаций на конкурсе пять: 4 для годовых отчетов, 1 для отчета об устойчивом развитии.
В последней, как правило, выигрывают и собственно ОУРы, и интегрированные отчеты, в которых обозначенная тема хорошо раскрыта.

В 2023 г. победителей в гран-при номинации «лучший отчет об устойчивом развитии» было аж 6.

Если вы захотите оперативно посмотреть на лучших, может возникнуть путаница: ссылки на сайте Московской биржи часто ведут не к ОУРам, а к годовым отчетам. Сбивает с толку: компания, конечно, молодец, но какой из ее продуктов все же выиграл приз?

Тем не менее.
🥇Золота три – Северсталь, Лукойл и Татнефть (интегрированный),

🥈 Серебра два - Русал и Сбер (интегрированный),

🥉 Бронза одна – Новатэк.

Есть в конкурсе и другие ESG-номинации (уже не гран). Например, «Лучшее раскрытие ESG-информации». Здесь оцениваются годовые и опять-таки интегрированные отчеты:
Золото – Интер РАО ЕЭС, Серебро – Полиметалл, Бронза – Полюс.

Чем в целом эта номинация отличается от номинации гран-при? Ничем особенным, просто призов достойны многие.

И это действительно так.

В уходящем 2023 году многие поработали на славу.
📈Преодолели и внешние, и внутренние (порой даже более грозные) турбулентности, нашли точки роста, реализовали новые креативные идеи, стали раскрываться качественнее, понятнее, оперативнее.

📯 2024-й станет годом новых вызовов. Соблюдение российских рекомендаций, оценка финансовой существенности рисков и возможностей – некоторые из них…

Верю, что и компании-владельцы ESG-данных, и их профессиональные консультанты (без которых много раскрытий не состоялось бы) хорошо готовы к очередному сезону.

Спасибо! С вами было – и, я уверена, будет – интересно!

Желаю боевого настроя, сил и, конечно, удачи. С наступающим! 🎄

👆🏻 Любимая обложка. Очень смешная.