Введение обязанности для упрощенца платить НДС относится к коммерческим рискам поставщика по госконтракту

При заключении госконтракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

При исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом N 44-ФЗ. Риски, связанные с исполнением контракта, относятся к коммерческим рискам поставщика, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.

Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.

Так считает Минфин.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/2688 от 16.01.2025

У Верховного Суда РФ по этому вопросу иное мнение: неблагоприятные имущественные последствия изменения условий налогообложения не могут быть возложены на общество, вынужденное оплачивать налог за счет уменьшения своего дохода. Это противоречит существу законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности. Хотя там и не про госконтракты. Но сути дела не меняет.

#мспживи
#мспвшоке

Чат сегодня бурлит, как будто не понедельник вовсе и никто не соскучился по любимым делам

Давайте повторим.

Про ставки НДФЛ, которые действуют с 1 января 2025 года

По основной части доходов граждан РФ будет действовать новая прогрессивная шкала налога:

13% - для доходов в пределах 2,4 млн руб. в год,
15% -для доходов свыше 2,4 млн руб., но до 5 млн.руб.
18% - для доходов свыше 5 млн руб., но до 20 млн руб. в год.
20% - для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год.
22% - для доходов от 50 млн. руб.

Доходы от долевого участия в обществах, дивиденды, реализация долей в обществе, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами облагаются в следующем порядке:

13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке

В копилку знаний

НДС для упрощенцев

Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором была поставка товаров. Перенести вычет на другие кварталы нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Разберем пример для закрепления теории.

Вы купили товар в феврале 2025 года. Получили товарную накладную и счет-фактур на эту покупку. Вычет по НДС с такой покупки вы можете заявить в течение 3 лет.

При получении аванса вы исчисляете НДС, платите его в бюджет. Затем, когда отгружаете товар в счет полученного ранее аванса, исчисляете еще раз НДС и одновременно принимаете к вычету тот НДС, который выставили покупателю в момент получения от него аванса.

Вы в марте получили аванс за предстоящую поставку товара. В мае отгрузили товар. Вычет по авансу, который был получен в марте, можно заявить только за 2й квартал , ибо май входит во второй квартал года.

Ну, легко же.

#мспживи
#мспвшоке

«Компании на ОСН переходят на УСН с 1 января 2025 года, чтобы сразу платить НДС по ставке 20%, но при этом платить налог на прибыль на 10 п.п. меньше!»

Давайте разберёмся, можно ли так сделать, ибо у этого утверждения есть нюансы.

Пункт 1 ст. 145 НК РФ законом 176-ФЗ дополнен абзацем следующего содержания (сразу перевожу на русский язык с сохранением смысла нормы):

Упрощенцы в 2025 году освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС при соблюдении одного из следующих условий:
- либо они, находясь на ОСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и переходят с 1 января 2025 года на УСН;
- либо они, находясь на УСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и с 1 января 2025 года остаются на УСН.
Организации и ИП, созданные после вступления этого правила в силу (то есть с 1 января 2025 года), освобождаются от обязанностей плательщика НДС, начиная с даты постановки на учет в налоговом органе.

Важно: вы не имеете право на освобождение, а освобождаетесь.

Если в 2024 году, сидя на УСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб. , то с 1 января 2025 года автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.

Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 года, перейдя на УСН, вы автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.

Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку более 60 млн. руб., то с 1 января 2025г ода сразу начинаете платить НДС.

Как только в 2025 году выручка перешла за 60 млн. руб., вы выбираете ставку по НДС: либо 20% с вычетами, либо 5(7)% без вычетов. Если выберите 5(7)%, то платить её будете 12 кварталов.

Как считается выручка: берете операции по банку, связанные с получением дохода (от продажи товаров, работ, услуг, проценты по выданным займам, проценты по депозитам и т.п.), складываете. Как только их сумма перешла 60 млн. руб., так с 1 числа следующего месяца начинаете исчислять и платить НДС, сдавать декларации, вести книгу продаж и т.п.

А это точно?
176-ФЗ от 12.07.2024 , начиная с листа № 6 документа (всего там 180 листочков).

Прочитали? Ну, просто же! Да?

#мспживи
#мспвшоке

"Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он обязан применять ставку 5% и лишь через 3 года сможет поменять ее на ставку 20%!"

Неверное утверждение.

Верно:

Если упрощенец становится обязанным платить НДС в связи с превышением порога выручки 60 млн. руб., он может выбрать какую ставку применять - 5(7)% без вычетов или 20(10)% с вычетами.

Но если упрощенец выбрал ставку 5(7)%, то заменить ее на общую ставку он сможет только через 12 кварталов.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 145 НК РФ, п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ.

Если кто-то вам говорит, что сначала упрощенец должен применять ставку 5(7)% и делать это хотя бы 3 года, а потом он уже может поменять ставку на 20(10%), спросите, на каком основании сделан такой вывод: пункт, статья, № и дата закона.

#мспживи
#мспвшоке

У вас нет обязанности сразу, как только выручка перевалит за 60 млн. руб., обязательно "присаживаться" на специальную ставку в размере 5(7)%. Вы можете выбрать между обычной (20%) и специальной (5(7)%).

Но уж если выберите специальную, то придется на ней "сидеть" 12 кварталов.

Так понятнее?

#мспживи
#мспвшоке

Как применять пониженные ставки НДС 5 и 7%?

На этот вопрос отвечает ФНС в своем телеграм-канале.

Организации и ИП должны применять пониженные ставки по НДС двенадцать налоговых периодов подряд (то есть 3 года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания этого срока нельзя.
Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если упрощенец получит освобождение от уплаты НДС.

Это возможно в двух случаях:
- доходы составляют менее 60 000 000 рублей за предыдущий год,
- доходы превышают 450 000 000 рублей в текущем или предыдущем году.

При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Примеры.

1. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 000 000 рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

2. Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Всё, что вам нужно знать про НДС для упрощенцев читайте здесь

#мспживи
#мспвшоке