⛔️Зарплата гендиректору-единственному участнику общества в составе расходов по УСН не учитывается

При определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением налогоплательщиком УСН, не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам, помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров. Так считает Минфин.

В состав расходов на оплату труда по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются выплаты руководству, произведенные на основании трудового договора и/или коллективного договора.

Расходы в виде выплаты руководителем организации, который является ее единственным учредителем и членом организации, вознаграждения самому себе не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 19 апреля 2024 г. N 03-11-06/2/37246

#мспживи

⚡️Путин призвал кардинально минимизировать издержки бизнеса, стране нужно "новое качество инвестиционного климата"

С 18.18 по столичному времени мой комментарий Серебряному Дождю по поводу предложения Генпрокурора Игоря Краснова:

💡https://www.silver.ru/

18:00 - 19:00 "Объяснительная" Дарьи Гордеевой, далее нажмите "Смотреть эфир" или "Слушать эфир".

Старые обязанности, которые давно были введены, оцифровываются, сроки их выполнения сокращаются, но при этом вводятся новые обязанности, каждая из которых , казалось бы, неплоха, ибо создаёт условия для нанаилучшего контроля за самим бизнесом, позволяет выявлять контрафакт или выводить из тени тех, кто давно и прочно обосновался в "серой" зоне. Однако количество обязанностей бизнеса, то есть той самой административной нагрузки, растет с каждым годом. Я сейчас говорю о маркировке товаров и маркировке рекламы, уведомлениях о начале , изменении и об окончании обработки персональных данных, регистрации в реестре рекламных материалов, отчетности о количестве просмотров рекламы, увеличении количества налоговой отчетности и частоты уплаты отдельных видов налогов в связи с внедрением института единого налогового платежа. И это - лишь часть того, что было введено за последние 5 лет.

Безопасная среда, чёткие правила игры, небольшое количество неналоговых обязанностей бизнеса - это то, что нужно бизнесу.
Безопасная среда обеспечивается низкими налогами и неизменными условиями их уплаты, отсутствием давления на бизнес со стороны контролирующих органов.
Четкие правила игры обеспечиваются равными условиями для ведения бизнеса в каждой отрасли.
Неналоговые обязанности, отвлекающие предприятия от достижения своих целей, должны возникать только в случае, когда это нужно для обеспечения безопасности ведения бизнеса в соответствующей отрасли.

#мспживи

Можно ли спрашивать у покупателя «Нужен Вам кассовый чек или нет?" или "Вам кассовый чек в бумажном или электронном виде?"

Отвечает ФНС.
Если покупатель молчит, то чек надо выдать на бумаге.
Одной из основных целей законодательства о применении ККТ является защита прав потребителей. При осуществлении расчета магазин обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета номера телефона или адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме.

Поэтому порядок выдачи чека такой:
Если покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу номер телефона или электронную почту, куда можно отправить чек, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе. Такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель инициативно сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом.
Поэтому вопрос «Нужен Вам кассовый чек или нет?" является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.

Законом не регламентируется порядок и форма получения согласия у покупателя для направления кассового чека в электронной форме.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 23 апреля 2025 г. № АБ-4-20/4130@

#мспживи

Самозанятый при получении оплаты от заказчика должен сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для целей налогообложения прибыли организаций учитываются те расходы, которые отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документально.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом и должен содержать обязательные реквизиты. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Если законодательство РФ обязывает налогоплательщика при совершении операций оформлять определенный вид документа, то наличие такого документа обязательно для документального подтверждения расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-11-11/76769

В общем, письмо про то, что самозанятый после получения оплаты своей работы (услуг, товаров) ДОЛЖЕН выдать чек, но это не значит, что более он ничего не должен сделать. Чтобы у его заказчика было основание для признания в расходах затрат на оплату услуг самозанятого, последний ДОЛЖЕН предложить подписать акт об оказании услуг. То есть от самозанятого нужен и чек, ибо он обязан это сделать, и акт, ибо этот документ должен быть у заказчика в подтверждение расходов. Да, отсутствие у заказчика чека, выданного самозанятым, укажет на то, что услуги оказал вовсе не плательщик налога на профдоход, но этого мало для того, чтобы признать эти услуги расходом, который уменьшит базу по налогу. Отсюда следует еще один вывод: в договоре с самозанятым должен быть раздел, посвященный вопрос фиксации факта оказания услуг, то есть должны быть определены основания и дата, не позднее чем когда стороны формируют и подписывают акт об оказании услуг.

Ну и ещё: акт не должен быть сделан «на отвали». Иначе «на отвали» будут доначислены страховые взносы и НДФЛ с доходов, выплаченных исполнителю.

И совсем последнее: и договор не должен иметь признаков трудовых отношений. Представьте себе, что исполнителем является не самозанятый, а организация или ИП. Вот такой договор и делайте с поправкой на нормы 422-ФЗ.

И ещё чуть-чуть: читайте подборку мыслей про риски работы с самозанятыми тут

#мспживи
#самозанятаясреда

Когда материальная выгода от экономии на процентах по договорам займа облагается НДФЛ?

Займы между организацией и её владельцами или руководителем (сотрудниками) – обычное дело в современном мире. Это является и способом вывода денег из организации, и методом финансирования каких-то расходов физлица.

Материальная выгода от экономии на процентах, полученная от организаций и ИП, возникает при соблюдении одного из следующих условий:

1) заём получен от взаимозависимой организации или ИП или налогоплательщик состоит с заимодавцем в трудовых отношениях,

2) такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 29 апреля 2025 г. N 03-04-05/42913

#мспживи

Ознакомьте сотрудника с приказом о премировании, но только в той части, которая относится к выплате именно этого работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

О возврате подотчётных сумм

Руководитель взял деньги под отчёт и не вернул. Документов на израсходованные суммы нет, или они есть, но принять их к учёту нельзя. Ибо не то за баню оплатил, не то бельё жене купил, не то вернул кому-нибудь за что-нибудь, что нельзя говорить вслух. Что делать?

Срок предоставления отчёта о взятых под отчет деньгах нынче устанавливает сама организация. Основание тому в п. 6.3 Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 г. Верхней границы срока нет, но где-то должен быть разумный предел, после которого… А что после него? Об этом и поговорим.

Срок в 3-6 месяцев для отчета о деньгах, взятых у компании, еще можно представить, а вот год-два - вряд ли. Особенно, если руководитель постоянно берет из кассы, но не возвращает, и сумма подотчетом постоянно увеличивается.

Вот каковы объективные причины и производственная необходимость для установления, скажем, срока отчета в течение 1 или 2 лет после выдачи? Без твердых аргументов ФНС при проверке может переквалифицировать такие средства в доход, который, как известно, облагается взносами и НДФЛ. Далее спорить придется уже в суде. А суд в таких случаях, если нет аргументов зачем так долго и много, займет сторону фискального органа. И разговоры о праве компании выдавать и ждать, пока подотчётник отчитается, будут полезны только на кухне. Поэтому перед тем, как утверждать годовой баланс, попросите бухгалтера заглянуть в сальдо счета 71. Что там? И чтобы не допустить таких ситуаций в будущем, используйте другие способы вывода денег из компании. Их достаточно. И есть такие, которые не относятся по практике делового оборота к возвратным.

#мспживи