🎅Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

По результатам выездной проверки за период 2020-2021 годы ИФНС установила, что компания организовала противоправную схему уклонения от налогов путем умышленного вовлечения в деятельность лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически были в трудовых отношениях с обществом.

Что случилось?
Общество оказало услуги по техобслуживанию АЗС. Штатных сотрудников у компании не было, поэтому были привлечены самозанятые. За то и были сделаны доначисления по страховым взносам и НДФЛ.

А что суд?
1. Типовой договор как фактор подмены отношений.
Договоры носили типовой характер, заключались на срок от 5 до 29 дней, затем перезаключались на следующий период времени, место оказания услуг не менялось.

2. Формулировки похожи на трудовые отношения.
В договорах не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.

3. График работы подрядчиков совпадает с графиком работы клиента.
График работы исполнителей подчинялся графику работы АЗС, работы должны были выполняться на основании как плановых заявок, так и незамедлительно.

4. Плохие акты.
Акты к договорам были одинаковыми, в них отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы.
Сами самозанятые в ходе допроса сообщили, что зарегистрировались как самозанятые по рекомендации директора проверяемой компании, которого воспринимали как начальника.
Итог: все три инстанции отказали обществу в удовлетворении требований признать решение ФНС незаконным.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-2726/2023

Договор может быть типовым, но акты должны отражать суть работ, выполненных подрядчиками. Формулировки в договоре с подрядчиком могут быть похожими на формулировки, используемые в трудовых договорах, но в совокупности с другими факторами такой косяк будет свидетельствовать о подмене отношений. График работы подрядчиков мог бы совпадать с графиком работы АЗС, если бы не всё остальное. Плохо сделанный акт, особенно, если услуги, оказываемые исполнителем, не типовые, свидетельствует о лени заказчика. А лень – это не только двигатель прогресса, но и причина доначислений.

#мспживи
#мспсудится

🎅Штрафодобвыающая отрасль на подъеме: объем начисленных санкций бизнесу и гражданам побил рекорд

ФНС начислила гражданам и бизнесу за 10 месяцев 2024 года в 2.5 раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023-м — 783 млрд рублей. Это исторический рекорд.
Каковы причины этого явления?
1) усиление контроля,
2) увеличение ключевой ставки.

Ну и спасибо ЕНС за это.

Это результаты кампании государства по обелению бизнеса: более эффективные и выборочные проверки позволяют найти нарушителей, в том числе схемы с дроблением — как у блогеров.

Большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются регулярно — например, за каждый день просрочки) — 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически всё остальное — штрафы.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

🎊Подборка публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Коллеги, помните, что при членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи

🎅Исследование: 53% компаний повысили зарплаты, 43% — увеличили прибыль в 2024 году

В 2024 году в 53% опрошенных компаний повысили зарплаты сотрудникам.
Также 44% респондентов отметили рост узнаваемости бренда, а 43% смогли увеличить прибыль. Расширение клиентской базы и открытие новых направлений деятельности стали важными достижениями для 41% и 40% участников опроса соответственно.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

А что у вас с прибылью? растет, осталась на прежнем уровне или падает?

#мспживи

🎅 После какого размера выручки компании нужен главный бухгалтер в штат?

Снова и снова в эфире звучит этот вопрос. Обычно он возникает тогда, когда собственник (или руководитель) не доволен работой бухгалтера. Можно поменять на другого, но если замена не помогает, то дело явно не в солдате. Что-то не так внутри самой системы управления документооборотом и процессами в целом.

Требовать от бухгалтера, чтобы у него был порядок, при этом не требуя того же от менеджеров по продажам, считая их Священной Коровой как единственное в компании подразделение, приносящее доход, бессмысленно.

А наведя порядок в процедурах, описав регламенты и реализовав механизмы безупречного их выполнения, уже становится всё равно где твой бухгалтер: в соседнем кабинете, дома, на даче или где-то на другом конце города в своем офисе.

Приходите к нам.
С нами безопасно.

С заботой занимаемся выставлением всей первички, сбором закрывашек от поставщиков, выставлением счетов и созданием платежных поручений, общаемся с банком по валютному контролю, подводим предварительные итоги по налогам, формируем всю отчетность, следим чтобы вы не хулиганили по 115-ФЗ.

Очень любим производителей.
И строителей тоже, а также импортеров и экспортёров, it и технический продакшн, НКО и логистов.

#мспживи

🎅Минцифры предложило ограничить использование иностранных мессенджеров в рабочих целях

Предлагается запретить это сотрудникам маркетплейсов, доставки, банков, ЦБ, операторов связи и госслужащим.

Мне всё сложнее после новостей ставить хэштег #мспживи

🚗Навстречу Новому году: налоговые последствия корпоратива

У вас в компании уже был корпоратив?
Нет? Жаль.
А у нас уже был (завидуйте).

Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, веселое и полезное для коммуникаций внутри коллектива мероприятие. А что с налогами? Ведь если мы потратили N тысяч рублей на организацию сбора всех сотрудников, то… то что?

Налог на прибыль.
Минфин считает, что в корпоративе экономической оправданности нет. Ну нет, так нет.

НДС.
Налог на добавленную стоимость мы платим с реализации. А реализации вроде как при проведении корпоратива нет. Поэтом и начислять НДС на сумму таких расходов не нужно. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что такое персонализация? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, нет НДС здесь, если вы сами себе проблему не создадите.
А с вычетами что? Аналогично: если нет реализации в целях налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже нет.

Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физлица, сначала надо посчитать этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов тоже.

Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту вечеринки и проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда НДФЛ придется начислить, удержать, перечислить. Мифнин настаивает на том, что ваша святая обязанность состоит в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но уж если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.

Как можно посчитать материальную выгоду на каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там? Количество участников, умноженное на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах указана «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» - фух, выдохнули.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140 , п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

🎅В обществе сменился руководитель. А акт приема-передачи первички, печати и отчетности подписан?

Некая гражданка Х руководила компанией И с 2012 по февраль 2015 года.
Затем на посту руководителя ее сменила гражданка К.

В конце 2015 года, когда была введена процедура банкротства, конкурсный управляющий не смог получить у К бухгалтерскую и финансовую документацию компании.

У руководителя компании ничего нет и к фирме не имеет никакого отношения.
Тогда управляющий потребовал через суд привлечь к субсидиарной ответственности на 1,1 млн руб. и гражданку Х, и гражданку К.

Суды согласились, что по долгам компании должна отвечать гражданка Х, потому что в период ее работы – до февраля 2015 года – из общества выводились средства. При этом суды двух инстанций освободили от ответственности гражданку К.
Ведь «номинал» не получала документацию фирмы от прежнего руководителя Х.
А последняя не доказала, что исполнила обязанность обеспечить сохранность бумаг и передать их новому руководителю.
Кстати, оба руководителя - и гражданка Х, и гражданка К - были "номиналами", что первую не спасло, как вы видите.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-26128/2015.

#мспсудится
#мспживи

⚡️Введение обязанности для распространителей рекламы осуществлять отчисления в бюджет РФ в размере 3% от квартальных доходов одобрено комитетом ГД по информолитике.

Закон о рекламе будет дополнен следующей прекрасной статьей (ст. 18.2 Обязательные отчисления за распространение рекламы в Интернете).

1. Кто будет платить?
Рекламораспространители и операторы рекламных систем.

2. За что?
За доход, получаемый от реализации услуг по распространению рекламы в интернете.

3. Кто получит эти средства?
Федеральный бюджет.

4. Куда направят эти средства?
Окажут поддержку правообладателям программ для ЭВМ и БД, включенных в единый реестр.

5. Что будет базой для отчисления?
Доход, полученный в течение квартала от реализации услуг по распространению рекламы.

6. Какой размер отчислений?
3%.

7. А что с иностранными платформами?
Если компания или ИП заключила договор на распространение рекламы на иностранном ресурсе, то она будет агентом по обязанности по исчислению и удержанию отчисления из денег, выплачиваемых иностранному лицу.

8. Кто будет исчислять отчисления?
РКН.

9. Кто установит порядок перечисления отчислений?
Правительство.

10. А кто не будет делать отчисления?
Владельцы сайтов – вещатели теле и радиоканалов; информационные агентства; сетевые издания, учрежденные государственными и муниципальными органами, или получившие деньги из федерального бюджета; периодические издания (с оговорками); обязательные общедоступные телеканалы.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 600974-8

Гениально

#мспживи

🏠Фиктивность сделок, заключенных между контрагентами, и создание формального документооборота приводит к тому, что организации – контрагенты, применяющие упрощенную систему налогообложения, отражают заведомо большую прибыль, нежели та, которая присуща их деятельности при соблюдении требований законодательства о налогах и сборах, что не может быть признано допустимым и отвечающим принципу законности деятельности налогоплательщика.

Вот так.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-16687/2016

Поэтому ищите истинную деловую цель, делайте так, чтобы каждое из предприятий, которые по факту принадлежат вам, работали независимо и самостоятельно друг от друга. Разделять бизнес на несколько юрлиц и/или ИП, чтобы платить меньше налогов, это нарушение законодательства о налогах и сборах. Ну так поменяйте законодательство таким образом, чтобы предприниматели не дробили бизнес! Кто кроме вас, чиновники и депутаты, виноват в том, что получать прибыль в некоторых отраслях экономики можно только, работая на спецрежимах, а на ОСН это не бизнес, а наблюдение за процессом.

#мспсудится
#мспживи

🎅Упрощенцы должны в разумные сроки внести изменения в настройки своей ККТ

Как только проект приказа ФНС о внесении изменений в форматы фискальных документов, предусматривающих указание новых ставок НДС (5/7%) будет подписан и разработчики ПО для ККМ доработают их функционал, так сразу налогоплательщики должны произвести соответствующие настройки в своих кассовых аппаратах.

Таким образом, сразу после вступления приказа в силу надо внести в ККТ изменения, связанные с указанием в чеках ставки НДС.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2025 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 5% и 7% до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.

Кроме этого, в случае, если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 5% и 7% при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1105 – «СУММА РАСЧЕТА ПО ЧЕКУ БЕЗ НДС» и тег 1183 – «СУММА РАСЧЕТОВ БЕЗ НДС», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, при этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

По мнению ФНС, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2025 году.

Государственная регистрация ожидаемого приказа о внесении изменений в форматы фискальных документов запланирована на IV квартал 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке