Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет где больше.

Ну и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы. Хотелось бы, конечно, чтобы ФНС не присылала требования, чтобы не отвлекаться на них. Но это уже другая история.

#мспживи
#самозанятаясреда

Использование электронных пропусков при входе на предприятие может быть основанием для выговора

Сотрудник, к которому обращен выговор за нарушение трудовой дисциплины, может заявить, что данные, которые использовались для оформления электронного доступа в помещение, где расположена компания, были взяты без ее согласия.

Суд сочтет, что автоматизированная система контроля пропуска сотрудников связана с обеспечением безопасности. Поэтому она не является источником получения персональных данных работника по смыслу, предусмотренному Законом «О персональных данных». Поэтому факт нарушения дисциплины, фиксируемый электронной системой, правомочен.

Время появления сотрудника на рабочем месте и ухода в табеле учета рабочего времени, на который может сослаться сотрудник, не фиксируется. Поэтому указанный табель не может являться доказательством своевременного появления и ухода работников с рабочих мест.

Поэтому если работодателем соблюдена процедура оформления дисциплинарного взыскания, а именно :
• факт совершения дисциплинарного проступка нашел свое подтверждение;
• письменные объяснения у истца были истребованы;
• сроки применения дисциплинарного взыскания ответчиком были соблюдены;
• при выборе меры дисциплинарного воздействия ответчиком были учтены степень вины и обстоятельства совершения проступка,
то работодатель имел полное право наказать сотрудника за нарушение дисциплины с использованием системы электронного допуска.

💡 К такому выводу пришел Верховный суд Республики Саха (Якутия) в своем апелляционном решении от 15.11.2017 № 33-4401/2017

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Ох, рано встаёт охрана

Охранный бизнес сложный не только с точки зрения непосредственного регулирования деятельности, но и в смысле способов оптимизации налогообложения: аутстаффинг не прилепишь, аутсорсинг не пришьёшь - законом о частной охранной деятельности запрещено.

Поэтому ЧОПы переходят на УСН 6%, дробятся, используют вахту, оформляют официально 3 вместо 30, пока Рогвардия не «подружилась» с ФНС.

Как и в других человекоемких отраслях, выживали и выживают за счёт оптимизации налогов, а не за счёт реальной прибыли. Цену больше поставишь, зашив туда все налоги, - конкурс не пройдёшь.
Так и жили.
Так и пытаются сейчас выжить.

Однако интересные для анализа случаи оптимизации все же попадаются.

Частная охранная организация перечисляла добровольные пожертвования в профсоюз, которые через несколько дней возвращались (за минусом 5% - не очень дорогой вид обнала, не правда ли?!) в виде материальной помощи работникам.

Суд и апелляция не увидели в этом схему.

Но кассация направила дело на новое рассмотрение, предложив суду первой инстанции обратить внимание на это:

1. Часть работников воспринимала материальную помощь как доплату к заработной плате; часть указала, что за мат. помощью не обращались.
То есть мы снова возвращаемся к базовым правилам: любую схему спалит сотрудник.

2. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи.

3. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, также как и выплаты материальной помощи работникам заявителя.

4. Перечисление матпомощи без поступления пожертвований не производилось.

5. Выплата материальной помощи осуществлялась на 2-3 рабочий день после поступивших сумм пожертвований.

6. Выплаты матпомощи производятся в разных размерах, исходя из занимаемой должности, должностного оклада, вклада сотрудника.

7. Заявления об оказании материальной помощи написаны как под копирку и напечатаны на компьютере.

8. Документов, которые подтверждали бы тяжелое финансовое положение сотрудников, нет, обстоятельства потребности в помощи не не указывались.

Вышеперечисленные признаки указывают суду на то, что фактически матпомощь была оплатой за труда.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А55-11555/2020

#мспсудится
#мспживи

Если трудовая книжка была выдана не в день увольнения, вправе ли работник требовать от меня денежной компенсации за упущенную возможность трудиться?

Да, сотрудник имеет право на денежную компенсацию.

Но есть исключение из этого правила.

Если трудовая книжка не была выдана или сведения о трудовой деятельности не были предоставлены в день увольнения в связи с:
- отсутствием сотрудника на работе;
- отказом сотрудника от ее получения,
работодатель освобождается от ответственности при условии направления работнику по почте уведомления о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте или направления по почте заказным письмом с уведомлением сведений о трудовой деятельности за период работы у данного работодателя на бумажном носителе, заверенных надлежащим образом.

Компенсация также не предусмотрена в случае несовпадения последнего дня работы с днем оформления прекращения трудовых отношений (в указанных в ТК РФ случаях).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Как отражается вознаграждение маркетплейса в доходе налогоплательщика?

Доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.

Сумма удержанного маркетплейсом вознаграждения из выручки налогоплательщика, применяющего УСН, является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН 6%, учет расходов для целей налогообложения УСН налоговым законодательством не предусмотрен.

Пример 1:
Налогоплательщик, применяющий УСН 15% , продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).
При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей, а в расходах отражает сумму агентского вознаграждения, удержанного маркетплейсом, в размере 100 рублей.

Пример 2:
Налогоплательщик, применяющий УСН 6%, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).
При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН с объектом налогообложения доходы не предусмотрен.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Работодателям готовят стимул

Минфин готовит изменения в НК РФ о льготах для работодателей при подключении сотрудников к программе долгосрочных сбережений.

Основным преимуществом корпоративных пенсионных программ для работодателей, помимо удержания сотрудников, является то, что они получают налоговые льготы при отчислении в данный фонд. Сейчас в программе долгосрочных сбережений таких льгот не предусмотрено.

Интересно, как это будет выглядеть. Пока получается так, что без предоставления льгот отчетности меньше, чем с ними. Без поддержки бизнеса ему, бизнесу, легче.

А как вы удерживаете сотрудников? Своевременно выплачиваемой зарплатой нынче мало кого можно удивить. Абонементы в фитнес? Штатный психолог?

#мспживи
#мспдаётработу

Упрощенцы платят НДС: налог сверху или внутри?

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с банка ВТБ вознаграждения по договору в части, приходящейся на НДС.
На дату заключения договора услуги общества не облагались НДС (п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Цена договора является твердой и не подлежит изменению в течение срока его действия – так написано в самом договоре. В договоре также было сказано, что общество не будет предъявлять банку претензий по доплате НДС со стоимости договора в случае признания некорректной квалификации сделки. До наступления второго лицензионного года использования передаваемого банку ПО, был принят закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных: при реализации прав на ПО, не включенное в единый Реестр российских программ, освобождение от уплаты НДС по данным сделкам не предусмотрено.
Ссылаясь на то обстоятельство, что переданное банку ПО не было включено в Реестр, общество во втором лицензионному году предъявило банку документы об оплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по налоговой ставке 20%, что составило 141.4 млн.руб. Банк отказал в оплате вознаграждения, ибо оно было увеличено на сумму НДС.

А что суд?
Первая инстанция: в договоре сказано, что цена договора твердая. Допсоглашений к договору не подписывалось, поэтому оснований для повышения цены договора нет.
Вторая инстанция: изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров.
Третья инстанция: возможность увеличения цены сделки допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора, либо предусмотрена нормативными правовыми актами.

Верховный суд рассудил иначе.
1. По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей.
2. Уплачиваемое покупателями встречное предоставление за реализованные им товары является экономическим источником для взимания НДС.
3. НДС – налог косвенный и, соответственно, эту цену увеличивает, поэтому бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков, а на покупателей.
4. НДС нейтрален по отношению к процессу производства и реализации товаров субъектами хозоборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.
5. Включение НДС в цену реализуемых товаров необходимо для того, чтобы обеспечить возможность переложения налога на покупателя в цене товаров и, тем самым, освободить продавца от бремени НДС, подлежащего уплате в бюджет в связи с исполнением договора.
Таким образом, если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 ГК РФ, пункт 1 статьи 168 НК РФ). Исключения:
- последствия изменения условий налогообложения предусмотрены нормативными правовыми актами,
- между сторонами договора достигнуто соглашение о размере цены, включающей налог.

Итог: общество правомерно увеличило размер вознаграждения на 141.4 млн.руб., составляющих сумму налога, а ВТБ был обязан произвести оплату вознаграждения в увеличенном размере.
Неблагоприятные имущественные последствия изменения условий налогообложения не могут быть возложены на общество, вынужденное оплачивать налог за счет уменьшения своего дохода. Это противоречит существу законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС, и не отвечает требованию добросовестности.

В общем, НДС сверху и – точка.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-236292/2022

#мспживи
#мспсудится

На вакансию откликнулся человек, который много лет проработал в полиции. Брать или нет?

Вопрос, конечно, не совсем про налоги и финансовую безопасность, но даже в этой ситуации есть на что обратить внимание с целью недопущения неожиданностей в виде штрафа :

не забудьте уведомить бывшего работодателя о найме бывшего полицейского на работу, если решитесь на такой шаг.

Статья 64.1 ТК РФ нам об этом говорит.

Важно, что о факте работы на госслужбе должен сообщить вам сам сотрудник, тогда у вас возникает такая обязанность. Срок - 10 календарных дней с момента подписания трудового договора, а штраф за нарушение срока уведомления - для руководителя от 20 до 50 тыс., для юрлиц от 100 до 500 тыс. рублей.

Сообщать надо в случае, если с момента увольнения полицейского из внутренних органов прошло менее 2 лет.

Касается ли эта обязанность только тех работодателей, которые планируют взять на работу именно бывшего полицейского?
Нет.

Перечень бывших госслужащих большой и он здесь: указ Президента от 18.05.2009 за № 557, приказ ФССП от 26.01.2018 № 38, закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ.

#мспживи
#мспдаётработу

Искусственное удерживание доходов опасно для вашего бюджета

Общество задолжало арендодателю почти 150 миллионов рублей. Но не это стало фабулой Дела, которое мы рассмотрим. Индивидуальный предприниматель сдавал обществу технику в аренду. Сдавал, акты подписывались, но деньги вот не перечислялись. А потом по долгу сделали новацию в заём. На это и обратили внимание налоговики в ходе выездной проверки ИП. Вот тебе и схематоз в виде попытки уйти от превышения лимита выручки. Расходы для ООО есть, а превышения лимита выручки для ИП – нет.

Почему суд апелляционной инстанции отменил решение первой инстанции и поддержал ИФНС в её решении:

1) основным контрагентом по оказанию услуг ИП по сдаче в аренду собственного имущества (спецтехники), а так же помещения выступало взаимозависимое ООО (один из участников ООО – супруг ИП),

2) общество имело возможность значительно снизить задолженность перед ИП, но этого не было сделано за 6 лет. При этом общество направляло денежные средства на менее очевидные строки затрат, например, приобретение долей в уставных капиталах юридических лиц, инвестирование в финансовые инструменты, авансирование контрагентов,

3) общество получало возмещение НДС из бюджета , что могло бы значительно снизить задолженность перед ИП,

4) ИП не произвел расчет неустойки своему арендатору,

5) общество направляло денежные средства на личный счет ИП,

6) для предоставления в ИФНС был оформлен недостоверный акт сверки взаиморасчетов между ИП и ООО.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А78-7470/2023

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

👀Можно ли установить размер аванса в размере, скажем, 30% от зарплаты?

Начнем с того, что понятия «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует. Есть лишь зарплата за первую половину месяца и за вторую. И сама зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. При определении размера первой части выплаты учитывается фактически отработанное время. Получается, что так называемый «аванс» не может быть меньше, чем зарплата за фактически отработанное время в течение половины месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 135 ТК РФ и ч. 6 ст. 136 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Какая у меня 👆всё же богатая фантазия и насколько доверчивы некоторые предприниматели, не вошедшие в 66% ответивших правильно 👀

Мне остается лишь надеяться, что никого из финансовых служб среди трети голосовавших нет. Ибо боязно за их руководителей и владельцев их компаний.

Пожалуйста, будьте внимательны при ответах на вопросы. Все без исключения мы разбирали в канале и не по одному разу.

***

Трасса М1 (та, что на Минск) пуста что в субботу утром, что в воскресенье днем. 470 км за 5 часов - это навигатор показывает. По пути следования изредка попадаются фуры. В основном они с российским и или белорусскими номерами. Реже - узбекские и казахстанские. Одна на все почти 1000 км - с немецкими номерами. Заправки заброшенные по обочинам, зоколоченные окна кофеен и придорожных магазинов. В приграничных районах заводики и фабрики, магазины (если не сетевые) и небольшие сельхозпроизводства принадлежат белорусам. В магазинах и на рынках - сплошь продукция из соседней страны.
Для меня уже много лет дорога является показателем состояния дел в экономике.
Вроде бы и нет оснований для уныния , ибо дороги хорошие, светофоры и дорожные камеры работают исправно, газоны аккуратные. Но общее впечатление так себе. Точнее, ощущения , те самые, что внутри и создают уверенность в завтра, не очень.

#мспживи