ККМ через агента

Если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по применению ККМ и выдаче кассового чека покупателю (клиенту) возникает у агента.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 30-01-11/29226 от 01.04.2024

#мспживи

По следам консультаций

Опишите самые распространенные способы вывода денежных средств из бизнеса (от самого безопасного к самому опасному)

От безопасного к самому опасному? Непростая задача. Ведь каждый предприниматель с опытом непременно найдёт в таком рейтинге пару позиций, которые по его мнению не там расположены.

Но я попробую. Ведь есть судебная практика, опыт досудебных споров, ну и закон сам по себе.

Вот 10 известных способов получить деньги:

1. Компенсация за использование имущества владельца компании в деловых целях.
Мало, не часто, но можно. Вот пример.
 
2. Выплата суточных за командировки.
Чтобы это делать, нужна деловая цель поездки, иначе получится как здесь.
 
3. Передача полномочий руководителя компании управляющему - индивидуальному предпринимателю.
По этому вопросу судебной практики достаточно, поэтому для тех, кто смел, добро пожаловать сюда.
 
4. Выдача владельцу компании процентного займа до востребования.
Про займы тоже есть вопросы у налоговых инспекторов , поэтому в рубрике #мспсудится можно найти несколько дел, чтение которых остудит пыл.
 
5. Выдача под отчет на несколько лет

Вот примеры:
Пример 1
Пример 2
Пример 3
Пример 4
Пример 5
 
6. Распределить дивиденды, но не выдавать их, а вместо этого выдать владельцам компании заём и не зачитывать долги по актам встречных однородных требований.
 
7. Уволить генерального директора, выплатить ему компенсацию и делать это несколько раз в год.
 
8. Оплачивать нужды руководителя компании или владельца за счет компании. Хотя вот это дело может вселить надежду.
 
9. Оформить неучтенную выручку как заём от владельца компании, а потом вернуть деньги.
 
10. Вывести средства через "серые", "черные" иных цветов схемы за фиктивные работы, товары и услуги.
 
«А где дивиденды», - спросите вы? А дивиденды это не вывод в том смысле, в котором был задан вопрос читателя. Поэтому он если и будет в списке, то под номером 0. В своей практике я лишь однажды встретила схему вывода денег через дивиденды и лишь потому, что ставка НДФЛ тогда была 9%. Давно это было. Давно.

#мспживи

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится

При увеличении лимитов выручки для спецрежимов малый и средний (и даже крупный) будет вынужден дробиться, чтобы уложиться в лимиты. При росте налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих спецрежимы, создаются условия, при которых модель ведения дел таким спецрежимником не может существовать.

Где же золотая середина?
В НДС для упрощенцев с одновременным увеличением лимита выручки для УСН?
Весьма странное решение.
Минфин в своих рассуждениях кивает на опыт других стран, в том числе ЕАЭС. Но неужели изменение налоговой системы не может обойтись без причинения боли какой-то части налогоплательщиков?
Есть страны, где НДС платят все, за исключением самозанятых, кредитных и иных финансовых учреждений и экспортеров. Все. До единого. А ставка по налогу на прибыль зависит там от множества разных факторов.
А мы куда пойдём?
В Правительстве говорят, что увеличение лимита выручки позволит бизнесу уйти от дробления. А те, у кого выручка около 60 миллионов в год, что будут делать? Они не будут дробиться ,чтобы избежать уплаты НДС? Или, как считает Минфин, их будет сильно меньше, чем тех, кто сейчас дробится в попытке уложиться в лимит 265.8 млн. руб.?

#мспживи

Договор с самозанятым: предмет, стоимость, сроки

Вы можете сколь угодно долго рассказывать о том, что ваши отношения с подрядчиками-самозанятыми являются волеизъявлением сторон, но:

1) из предмета договора должно либо прямо, либо в силу специфики деятельности подрядчика (услуг, работ) вытекать законченность его действий. Как это было было бы при заключении договора с юрлицом. Вы всегда у исполнителя спрашиваете, что будет конечным итогом того, за что вы платите. Так и здесь,

2) если у вас зарплата 5 и 20 числа, и самозанятым вы тоже по договору платите 5 и 20 числа, то всё остальное можно даже не обсуждать - это подмена отношений. Особенно, если самозанятых много. Особенно, если и предмет договора непонятен, и сумма платежа похожа на зарплату, и сроки действия договора либо не определены, либо очень длинные. Даже если зарплата у вас 10 и 25 числа, а выплаты самозанятым 5 и 20, то это скорее будет для отвода глаз, чем волеизъявлением вашего подрядчика.

#мспживи
#самозанятаясреда

Сделала подборку из публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Поправки к законопроекту Комитет Думы по бюджету и налогам принимает до 28 июня 2024 года.
Комитет доработает указанный законопроект с учетом поступивших поправок и внесет его на рассмотрение Государственной Думы во втором чтении 4 июля 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Из заключения Общественной Палаты на проект закона о совершенствовании налоговой системы:

1. Основные положения проекта федерального закона выработаны в ходе широкой общественной дискуссии, в связи с чем можно говорить об их соответствии ожиданиям подавляющего большинства населения.

2. Приведенные нововведения (в части обязанности платить НДС для упрощенцев) представляются обоснованными с точки зрения дальнейшего развития малого бизнеса: поэтапное увеличение порога применения УСН с одновременной уплатой НДС исходя из диапазонов позволив малому бизнесу плавно встраиваться в общую систему налогообложения. И соответствует ожиданиям предпринимательского сообщества.

3. Понижение тарифов страховых взносов до уровня 7,6% для предприятий, занятых в обрабатывающих отраслях, создаст более благоприятные условия для их функционирования и роста. Но целесообразно продлить аналогичные меры и в отношении благотворительных некоммерческих организаций, которые в настоящее время используют такой пониженный тариф (7,6%), но лишатся этой возможности с 1 января 2025 года.

4. Амнистия для тех, кто дробится, - важный шаг на пути к упорядочению предпринимательской деятельности.

5. Отсутствие в законопроекте нормы о повышении ставки налога для самозанятых способствует поддержанию стабильности налоговой системы и предсказуемости финансовых условий для самозанятых граждан.

6. Для IT-компаний сейчас ставка по налогу на прибыль равна 0. Но в 2025 году она должна составить 20%. Проектируемый закон предлагает ставку установить 5% до 2027 года включительно. Общественная палата оценивает эти изменения как продолжение политики поддержки со стороны государства ИТ-компаний в России.

7. Предложение увеличить ставку по налогу на прибыль с 20 до 25% вкупе с инвестиционными инструментами и отказом от экспортных пошлин позволит значительно повысить привлекательность инвестирования в российскую экономику, особенно
в стратегически важные и приоритетные отрасли.

Предложенный проект федерального закона является результатом конструктивного диалога и детального обсуждения рассматриваемых поправок гражданским обществом совместно с органами государственной власти, предлагаемые изменения направлены на определение долгосрочных устойчивых источников финансирования бюджетных обязательств, что, в свою очередь, позволит достичь национальных целей развития, обеспечивая тем самым благополучие и достойные условия жизни для каждого человека.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Минфин внесет предложения о сохранении НДФЛ в регионах с северными коэффициентами

Министерство финансов России ко второму чтению налогового законопроекта в Госдуме внесет предложения о сохранении текущих уровней НДФЛ в регионах с северными коэффициентами и надбавками.

В рамках обсуждаемых сейчас в Госдуме налоговых изменений предлагается введение прогрессивной шкалы на налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка останется на уровне 13%. При доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей налог составит 15%, от 5 млн до 20 млн - 18%, а свыше 50 млн рублей в год - 22%. Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов. Изменения не коснутся выплат участникам СВО.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке

Снова дробление

Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты.
Вот такие, например:

1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019

Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится

Если проект закона о совершенствовании налоговой системы будет принят в том виде, в котором он поступил в Госдуму 3 июня, то не все упрощенцы, которые с 1 января 2025 года признаются плательщиками НДС, смогут при выручке до 60 млн. руб. получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Почему?

Пункт 2 этой статьи говорит нам о том, что освобождение от НДС не могут получить те налогоплательщики, реализующие в течение 3 предшествующих последовательных календарных месяцев подакцизные товары.

Общепит и розница с выручкой до 60 млн. руб. в таком случае освободиться от НДС не сможет.

Читайте про революционный проект закона, направленный на справедливое налогообложение и совершенствование налоговой системы по просьбам самого бизнеса:

🔘Комитет Думы по бюджетам и налогам одобрил закон

🔘НДФЛ светит прогрессия

🔘Минфин объясняет логику изменений

🔘18 из 18 регионов, направивших отзывы в Госдуму, поддержали проект

🔘12 кварталов подряд и другие интересные штучки

🔘65 рублей за значок ГТО

🔘В обмен на НДС упрощенке повышают лимиты

🔘Про освобождение от НДС для упрощенцев

🔘18 новых обязанностей упрощенцев

🔘Упрощенцы становятся плательщиками НДС и это не шутка

🔘Ставка на налогу на прибыль IT-компаний будет повышена с 0 до 5%

🔘Разбор проекта закона в 2 частях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

#мспживи
#мспвшоке

Если вы вдруг до сих пор не определились, где открывать своё дело, инвестиционная карта Минэкономразвития и Правительства Москвы поможет в этом.

Ресурс позволяет искать площадки в разных регионах и сравнивать их возможности. Там собраны сведения о ключевых макроэкономических показателях субъектов РФ, которые могут оказать влияние на реализацию проекта. Всё это позволит вам оценить затраты по проекту и подобрать меры господдержки.

#мспживи

Какая выручка считается при определении права на освобождение от НДС упрощенцем: то, что на счет поступило, реализация по документам или прибыль?

Понимаю, что и читать всё лень, и я пишу порой коряво.

Поэтому обратимся к первоисточнику.

Кто имеет право на освобождение от НДС в случае принятия законопроекта?

«Организации и ИП, применяющие УСН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога,
- при условии, что указанные лица переходят на УСН в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году,
- либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов организации или ИП, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности 60 000 000 рублей».

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Разбираемся в дебрях проекта закона, направленного на совершенствование налоговой системы.

Мои заметки, похоже, вносят не ясность, а наоборот - создают ещё больше вопросов по применению проектируемого закона.

Тогда давайте пройдемся по первоисточнику еще разок.

Вопрос: когда упрощенец теряет право на освобождение от уплаты НДС? С начала того того налогового периода, в котором его выручка превысила 60 000 000 рублей или с начала того квартала, в котором лимит выручки превышен?

Отвечает проект закона. Открываем листы 7-8 документа и читаем:

"Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или ИП, применяющих УСН и использующих право на освобождение, сумма доходов, определяемых в соответствии
со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысила размер, установленный в абз. 3 п. 1 настоящей статьи, такие организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение.".

Что это означает?

Пример. Вы применяете УСН. В июне 2025 года превысили лимит выручки и получили в общей сложности начиная с января 65 000 000 рублей. Превышение случилось 5 июня 2025 года. Тогда право на освобождение от НДС вы теряете с 1 июня 2025 года. Не с 1 января 2025 года, не с 1 апреля 2025 года, а с 1 числа того месяца, в котором случилось превышение лимита выручки.

А что с ПСН?
А ничего.
Про ПСН в проектируемом законе ПОКА ни слова не сказано.
Патентщики как применяли лимит в 60 млн. рублей для целей применения этого льготного режима, так и продолжат это делать.
Если они превысят лимит в 60 млн. руб., скажем, в июне 2025 года, то с 1 января 2025 года они пересчитают свои доходы по УСН, если помимо ПСН в 2025 году будут применять УСН.
А вот что будет с НДС в случае превышения этого лимита - этого я не знаю.
Не спрашивайте.
Я не отвечу.
Макаров или Силуанов ответят.
Но позже, когда проект превратится в закон и Минфин с ФНС завалят письмами с просьбой дать разъяснения.
Но чиновники думают, что их не завалят письмами, ибо всего 3% тех, кто применяет УСН, касается это новелла в НК РФ.
И вообще, отвечать на письма - это их работа. Поэтому к этой работе они относятся спокойно.
Так что 3% - это совсем мало.
С ЕНС разобрались и с этим разберемся по ходу применения.
Мы все новшества переживем.
И это тоже переживем.
Мы неубиваемы, ибо мы - МСП.
И #мспживи для нас как мантра, как молитва, которая даёт силы для движения вперед.
Правда же?

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за N 639663-8

#мспживи
#мспвшоке

Запреты требуют последовательности

Простите, если кого введу в заблуждение этим странным заголовком. Порой я больше времени трачу на поиск краткого изложения (то есть заголовка) текста проекта закона, чем на разбор самого документа.

В России действует запрет на распространение рекламы в информационных ресурсах иностранных агентов. Проект закона, который сегодня внесен в Думу, является последовательным правовым шагом, направленным на пресечение распространения рекламы на информационных ресурсах иностранной или международной неправительственной организации, деятельность которой признана нежелательной на территории РФ, а также иных информационных ресурсах, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством об информации, информационных технологиях и о защите информации .

Вводимое регулирование является актуальным и обоснованным, поскольку мониторинг противоправных информационных ресурсов со стороны государства показал продолжающуюся финансовую активность при движение доходов от распространяемой рекламы в пользу владельцев таких информационных ресурсов, иных заинтересованных лиц, как правило, не являющихся резидентами РФ и осуществляющими провокационную деятельность и недоброжелательные действия в отношении интересов России.

Так, например, некоторые российские пользователи посредством применения технологий обхода ограничения доступа в сети «Интернет» продолжают использовать информационные ресурсы Instagram и Facebook, что создаёт для владельцев таких противоправных информационных ресурсов возможность получать доходы от распространения рекламы, которые в совокупном размере выручки могут составлять от 50 до 90 %.

Получение дохода от рекламы владельцами противоправных информационных ресурсов позволяет им создавать новый контент, включая запрещенную информацию, и поддерживать интерес пользователей к своим ресурсам.
Законопроект не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности.

Среди инициаторов проекта - депутаты А.Е.Хинштейн, А.К.Луговой, В.И.Пискарев, А.В.Горелкин, М.Г.Делягин, Я.В.Лантратова, сенатор А.А.Клишас.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 652920-8

#мспживи