О методах самообороны при обвинении в дроблении
 
Ваши компании, независимо от того, на кого зарегистрированы, должны быть друг от друга независимы и самостоятельны. Тогда сможете уже на этапе протоколов и заседаний разных комиссий отбиваться от намёков про дробление, необоснованную налоговую выгоду и аффилированность.

Важно: независимость и самостоятельность это не обязательно разные IP-адреса, бухгалтеры, склады и кадровая служба. Это совокупность факторов, которые указывают на то, что каждая из компаний ведет самостоятельную и независимую деятельность.

Чем больше вы таких признаков найдете, тем меньше у ИФНС шансов вас обвинить в дроблении.

Среди таких признаков:

1) возвратность и платность (проценты по близкой к рыночной ставке) займов,

2) оплата работы бухгалтеров, юристов, экономистов и кадровой службы группы всеми компаниями без исключения,

3) получение дохода бенефициарами (участниками, акционерами) и доказательство его реальности,

4) выплата дивидендов каждой компанией группы,

5) рост выручки, прибыли, маржи, разных экономических и финансовых показателей при создании новых юрлиц и ИП в группе,

6) принятие руководителем каждой компании самостоятельных решений по финансово-хозяйственной деятельности,

7) аргумент в части необходимости получения разрешительных документов (лицензий) и снижения риска последствий отзыва разрешительных документов и/или заморозки деятельности по предписанию контрольно-надзорных органов,

8) один товарный знак, но платность его использования,
и другие признаки.

И еще раз напомню, что:
- не то дробление, что на тёщу, а то дробление, что без реальных экономических оснований,
- разобраться что у вас - дробление или разделение вы можете сами. И лишь когда вы зашли в тупик или сомневаетесь в своих выводах - вот тогда можно ко мне.
 
#мспживи

#самозанятаясреда

Верно ли, что как только я зарегистрируюсь самозанятым, то со всех поступлений на личную карту будет начисляться налог?

Нет, вы будете сами рассчитывать налог только с тех сумм, которые вы заработали. С переводов от родственников, с совместных покупок в ресторане или кафе налог уплачивать не нужно.

#мспживи

Даниил Егоров дал интервью изданию РБК

Сделала для вас выжимку из него.

1. Общие поступления в консолидированный бюджет составят примерно 46 трлн руб. Это рост на 9%. Сборы страховых взносов растут на 29%, налог на прибыль – на 20%.

2. По налогу на сверхприбыль собрали около 40 млрд.руб. при плане 300.

3. Три зоны риска по схемным операциям: НДС, акцизы и налог на прибыль. Эти схемы в 2024 году будут выявляться и пресекаться.

4. От налогообложения по НДС уводится «в тень» около 1% оборота.

5. Государство не планирует с революционной ненавистью погашать рентабельность.

6. Новый общественный договор: отмена НДС взамен на отказ от оптимизации налогов в общепите.

7. Повышенное налогообложение создает мотивы к тому, чтобы инвестировать в схему. Любая схема требует затрат, и то, что ты не можешь себе позволить тратить на схему в рамках обычной системы налогообложения, все еще выгодно потратить, например, в системе акцизов. В этом смысле там мотивов больше и аппетит к риску гораздо выше.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Сегодня отмечается День Бухгалтера и День налогового инспектора

Но в информационном пространстве, конечно, больше про налоги, про роль ФНС в обществе, экономике, бюджете.

Хрен с ним, бухгалтером, конечно. Ведь если не будет ФНС, то и в бухгалтерах не будет потребности.

Поэтому, несмотря на свой профессиональный праздник, будем сегодня говорить про налоги и главного администратора их же.

У бухгалтеров федеральные СМИ интервью не берут.
Зато в интервью с Д.Егоровым тот же РБК разместил целых 8 фотографий главы ФНС в разных вариантах.
Чтобы все запомнили, что налоги платить не только нужно, но и удобно.

Итак, наша боль-2023 – ЕНС

Реформа состоялась, считает руководитель налоговой службы. Проанализированы обращения, которые и до того были в системе. Но число обращений сократилось в 4 раза. А за последние 4 недели не выявлено ни одной ошибки по обращениям налогоплательщиков. И это, по мнению Даниила Вячеславовича, хорошая история.
По состоянию на 1 октября 2022 года было 670 млрд руб. платежей в статусе невыясненных. Надо было вручную с бухгалтерами и налогоплательщиками сидеть и разбираться. Сегодня у нас таких платежей 28 млрд руб., где плательщик, условно, ошибается в своем ИНН.
Количество должников юрлиц и ИП сократилось более чем в два раза. Должников было 1,9 млн, а теперь 900 тыс. Раньше было так: если в одном месте переплата, а в другом недоимки, ты — должник. А если есть долг, справку об отсутствии задолженности получить нельзя.
Обычно за год в среднем накапливалось примерно 5 млрд руб. пени на долги. Теперь этой пени нет.
Руководитель ФНС сам обзванивает налогоплательщиков. Сказать, что произошел какой-то швах, абсолютно нельзя: люди работают и никаких ярко выраженных проблем не видят. Кто-то, наоборот, видит положительные эффекты: делаешь один платеж, а управление платежами всей сети взяло на себя государство.

В ответ корреспондент РБК говорит: «Но бизнес жалуется, что количество отчетности, которую нужно сдавать, выросло, появились так называемые уведомления».
Ответ: «Верно. Но мы не из прихоти создаем такой вид поставки данных. Уведомления нужны, чтобы деньги с ЕНС попали в конкретный бюджет. Если у нас нет данных, куда их направить, мы придумать это не можем. И у бюджетов может возникнуть кассовый разрыв. Нужен инструмент, который бы направил деньги с ЕНС в тот бюджет, которому они причитаются». Далее продолжает Даниил Егоров: «Это новация, там были проблемы. По уведомлениям — до 13% ошибок, в целом для страны это много. Но сейчас количество ошибок по уведомлениям снизилось до 4%. Мы интегрировали предзаполнение уведомлений в наши ERP — по сути, в учетные системы налогоплательщиков. Во-первых, теперь в информационной системе плательщиков такие уведомления предзаполняются».
Теперь в бухгалтерской системе сразу можно видеть расчеты с бюджетом и соотносить в целом с бухгалтерскими данными. То есть данные из ФНС мигрировали в учетные системы налогоплательщиков. С точки зрения ФНС, это серьезно упрощает жизнь.
И вот еще как хорошо: теперь у нас единый срок платежа — 28-е число. Если это выходные, то срок платежа сдвигается на более позднюю дату.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, это... я сдаюсь. ЕНС - лучшее, что можно было придумать. Простите меня все за то, что пыталась его отменить. И вообще, все эти рассуждения о том, что не нужно ничего улучшать, оставьте как есть - всё это не имеет никакого смысла. Залюбят до смерти в своих объятьях заботы.

#мспживи

В.Путин провел традиционную ежегодную встречу с главным налоговым инспектором страны

В.Путин: Даниил Вячеславович, прогнозы какие у нас? Под 46 триллионов должны выйти, да?
Д.Егоров: Да, совершенно верно, Владимир Владимирович.

В.Путин: Получится?
Д.Егоров: Мы планируем, что да.

В.Путин: то есть, если получится всё, как мы с Вами говорим, это будет примерно на 6% больше в целом по году, чем в 2022-м?
Д.Егоров: Даже, я бы сказал, на 9.

В.Путин: На 9?
Д.Егоров: Да, на 9%.

В.Путин: Это хорошо. Вы хотели ещё рассказать об автоматизации некоторых процессов.
Д.Егоров: Да, совершенно верно.

В.Путин: Пожалуйста.
Д.Егоров: Хотелось бы отметить, что этот рост происходит на фоне двух процессов.
Мне кажется, важно сказать о том, что в этом году у нас проверок в 2 раза меньше, чем в том году. В том году было 8 000 проверок к этому моменту, в этом году – 4 000 проверок. Это первое.

В.Путин: В два раза меньше?
Д.Егоров: В два раза меньше. При этом мы обеспечиваем администрирование со снижением административной нагрузки.

В.Путин: Это как раз за счёт этой автоматизации?
Д.Егоров: За счёт в целом автоматизации, в том числе и за счёт риск-анализа и автоматизации процедур контроля, которые мы реализуем в службе. Это что касается проверок.
Второе. В этом году состоялась одна из самых серьёзных реформ налогообложения в части платежей. У нас полностью новая система платежей. Реформу можно считать состоявшейся – теперь у каждого налогоплательщика один, по сути, счёт в налоговой, ему не нужно распределять деньги по бюджетам страны. Он платит на один счёт, а мы уже автоматически совместно с казначейством занимаемся этим расщеплением.

В.Путин: То есть мало того, что это значительно удобнее для всех участников этого процесса, и для государства, и главным образом для налогоплательщиков, это ещё приводит к повышению собираемости.
Д.Егоров: Совершенно верно. Теперь система стала куда более прозрачна, чем то, что мы имели в прошлые годы работы.

В.Путин: Отлично.

#мсп...

🛠С 1 марта 2022 года работодатели обязаны фиксировать микротравмы сотрудников, в том числе синяки, ссадины, порезы

Основанием для учета является сообщение пострадавшего.
Вы должны выяснять обстоятельства произошедшего ЧП и фиксировать его в документах.

Микроповреждения (микротравмы) — это ссадины, кровоподтеки, ушибы мягких тканей, поверхностные раны и другие повреждения. То есть травмы, которые не приводят к расстройству здоровья и временной нетрудоспособности.

Журнал микротравм надо вести не только по отношению к сотрудникам, но и другим лицам, которые участвуют в процессе деятельности: студенты на практике, обучающиеся по ученическому договору, осужденные к лишению свободы и привлеченные к труду и т.п.

Чтобы правильно выполнять обязанность по фиксации микротравм, Минтруд родил рекомендации по учету микротравм, что оформил в виде приказа от 15.09.2021 № 632н.
Заботливое ведомство уточняет, что вы должны вести учет самостоятельно, опираясь на достижения науки и специфику своей деятельности.  
Также рекомендуется:
💉зафиксировать и утвердить порядок учета микротравм в локальном нормативном акте,
💉ознакомить с утвержденным порядком должностных лиц,
💉рассказать сотрудникам, что делать, если они получили микротравму.

Целесообразно, по мнению Минтруда, привлекать самого пострадавшего к рассмотрению обстоятельств микротравмы, а также ознакомить его с результатами расследования.
Учет микротравм предлагается вести в специальной справке.
Регистрировать микроповреждения работников рекомендуется в Журнале учета. Можно назвать иначе, но документ должен содержать все рекомендованные Минтрудом сведения.
Вести журнал можно в электронном виде. Но лучше дублировать в бумажном, т.к. акты расследования несчастных случаев в электронном виде вести запрещено (ст. 22.1 ТК РФ).
Минимальный срок хранения справок и журналов учета микротравм 1 год, но можно хранить дольше.

Штрафные санкции за неведение справок и журналов микротравм в КоАП еще не придумали отдельную статью, однако сокрытие   несчастного случая  карается штрафом:
для граждан — от 300 до 500 рублей;
для должностных лиц — от 500 до 1 000 рублей;
для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 02.07.2021 № 311-ФЗ в виде новой редакции ст. 226 ТК РФ «Охрана труда», ст. 15.34 КоАП.

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС разместила в своём канале красивый ролик. Ведь сегодня службе исполнилось 33 года. Много достижений, улучшений, углублений - всё, что нужно для того, чтобы понравиться широкой аудитории. Поздравили все - глава Правительства, спикеры обеих Палат, Президент, Минфин…

А бухгалтеры, отмечающие свой профессиональный праздник тоже сегодня, со слезами на глазах чокнулись во всех смыслах и завтра снова за сальдо по ЕНС, оборотки, платежки, отгрузки, приходы, расходы, проценты.

#мспживи

Однажды в интернете набрела на интересную мысль. Дословно не помню, но суть такая: свет в конце туннеля не нужен - там и так светло. Он, свет, нужен в туннеле.

Что-то в этом есть. Осталось найти источник света и зажечь его.

Может, я преувеличиваю или недооцениваю происходящее. Просто сегодня как-то особенно грустно. Что там с планетами? Ретроградят?

#горячаяпишет
#мспживи

🛠 Прогул оформляйте правильно  
 
Сотрудника уволили за отсутствие на рабочем месте в несколько дат, однако объяснения о причинах отсутствия работодатель затребовал только за один эпизод. Принимая во внимание отсутствие утвержденного работодателем графика сменности, с которым был бы ознакомлен сотрудник, суд счел порядок привлечения работника к дисциплинарной ответственности нарушенным.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 2-8118/2021.
 
#мспдаётработу
#мсживи

Что почитать по теме выплаты дивидендов в ООО?

Забирайте подборку:

▪️О порядке выплаты дивидендов
▪️О проблеме достоверности отчетности при выплате дивидендов. Решение суда
▪️О выплате дивидендов до составления промежуточной отчетности переквалифицируются в зарплату. Решение суда
▪️О сроках выплаты дивидендов

#мспживи

«Наливайкам» - крышка

Под видом оказания услуг общественного питания некоторые точки общепита фактически осуществляют круглосуточную розничную продажу алкогольной продукции, способствуя нарушению общественного порядка, в том числе во дворах многоквартирных домов.
А запрет на розницу алкогольной продукции и розничной продаже алкогольной продукции в общепите по одному месту осуществления деятельности в отношении пива и пивных напитков не установлен.

В общем, 40 депутатов и сенаторов подписались под законопроектом, который предлагает наделить субъекты РФ правом устанавливать:
- ограничения времени продажи алкоголя в общепите в многоквартирных домах (МКД) и во дворах,
- запрет на розницу пива и пивных напитков по одному месту с осуществлением розничной продажи такой продукции в объектах общепита,
- требования об осуществлении продажи пива и пивных напитков в розницу при оказании услуг общепита только в таких объектах общественного питания, как рестораны, бары, кафе, буфеты.

Ну и необходимо запретить:
- производство алкогольной продукции с добавлением этилового спирта (с оговорками);
- производство пивных напитков из закупленного пива;
- использование в наименовании алкогольной продукции информации, способной ввести в заблуждение потребителей .

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 483486-8

Чем больше разных социальных и иных выплат из общего кармана бюджета страны, тем больше граждан, желающих пить, но не работать. Запретом на размещение «Наливаек» в МКД и рядом с ними проблему не решить. Социальная ориентированность государства и бюджета, доносящаяся из каждого телеффизора, развращает, но не созидает. Рубль, заработанный своими руками, стоит дороже, чем рубль, выданный из бюджета. А бюджет – это деньги тех, кто работает руками и головой.

#мспживи

Что такое налог?

Это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и / или муниципальных образований.

#мспживи

Осознанный бизнес

Понимаю, что слово "осознанность" для некоторых кажется заезженным и утерявшим свою значимость ввиду частоты его использования коучами, бизнес-тренерами и психологами, однако ситуация, свидетелем которой я стала на днях, заставила меня написать эту заметку. И говорить мы будем именно об осознанности в бизнесе.

Два владельца. У одного доля 80%, у второго - 20 и он же руководитель компании. Компания существует много лет, деятельность активная. В 2020 году на фирму приходит выездная проверка, далее оспаривание, суд, обеспечительные меры. Часть бизнеса уходит на аффилированное лицо, о чем владелец 80% не в курсе. Он вообще мало о чем в курсе. Доверяет. В 2023 году руководитель, он же владелец 20%, умирает. И над вторым участником, ввиду того, что он владеет более чем 50% компании, нависает субсидиарная ответственность.
А где база 1С? Не известно.
А где отчетность? Не известно.
Где первичные документы? Уничтожены.
Что с главбухом? "Не видела, не помню, не делала".

"Что делать в такой ситуации", - спросите вы.
Меня здесь интересует не этот вопрос. Ибо юристы и адвокаты разберутся, дорожную карту составят, будут дальше биться за своего клиента.

Интересно другое.
Подпись на учредительном договоре, протоколе общего собрания учредителей, сведения в ЕГРЮЛ - всё это имеет большее значение, чем вы думаете. Доверять своему руководителю, привлеченному со стороны или назначенному из числа участников - отличная идея. Но если доверие не идет в одной связке с контролем по внешнему контуру, то это доверие называется "мне всё равно". Чувствуете разницу между доверием и безразличием? Да, грань между этими понятиями очень тонкая, но результат совокупности неверных шагов обычно вылезает в виде определения судьи с текстом "привлечь к субсидиарной ответственности" или "освободить от субсидиарной ответственности".

Что важно делать владельцу компании?

1. Организовать и контролировать доступы.
Иметь доступ к 1С или иному программному продукту, в котором ведется управленческий и бухгалтерский учет. Делать это можно, например, за счет резервного копирования и передачи этой копии в электронном виде.

2. Проводить общие собрания участников.
Ежегодно созывать общее собрание участников - святая обязанность участников любого ООО. Не верите? Откройте устав компании. Помогает. Отрезвляет.

3. Утверждать годовую отчетность.
Ежегодно вникать и утверждать годовую бухгалтерскую отчетность. Это тоже ваша обязанность как владельца компании. Годовой отчет вообще не должен уходить в ИФНС без вашего утверждения.

4. Инициировать аудит.
Делать инициативный аудит ежегодно (ну ок, хотя бы 1 раз в 3 года).

5. Знать, что и где лежит.
Знать, где лежат первичные учётные документы, обеспечивать их безопасное хранение в течение хотя бы 4 лет. Не надо самому искать помещение для хранения. Достаточно указать на это руководителю. И контролировать.

6. Прочитать устав.
Выполнять обязанности и осуществлять права, возложенные/предоставленные уставом общества. Сделайте это прямо сейчас. Много интересного и нового для себя узнаете.

7. Общайтесь с главным бухгалтером.
Раз в год (можно раз в квартал) запрашивать у главного бухгалтера:
- оборотно-сальдовую ведомость и сведения о полученных кредитах, полученных займах, заключенных договорах лизинга,
- сведения о кредиторской и дебиторской задолженности, особенно в части просроченной.
Напрямую с главбухом общаться не нужно. Некоторые даже не будут выполнять ваши указания и запросы. Через назначенного вами же руководителя это можно сделать. А в идеале - пропишите эту святую обязанность в уставе. Пусть генеральный директор знает, что он обязан высылать вам документы для ознакомления.

8. Выучить статьи 45 и 46 закона об ООО.
В этих статьях расписаны условия заключения обществом крупных сделок и сделок с заинтересованностью.

Не можете делать все эти 8 пунктов? Выходите из состава участников общества. Не тяните с этим. Иначе ожидание чуда приведет вас в суд. В качестве ответчика, конечно.

#мспживи

Про счёт-фактуру

Бывает, что поставщик не предоставляет счет-фактуру. Не со зла он делает, но вы рискуете вовремя не заявить вычет по НДС или вообще потеряете право на него, если получите документ через 3 года.

Налоговый кодекс обязывает поставщика не только выставить счет-фактуру, но и передать ее покупателю.

Если в договоре не прописан срок и санкции за отсутствие счет-фактуры или нарушение срока его передачи, то с поставщика проблематично взыскать убытки. Арбитражный суд не примет во внимание тот факт, что обязанность выставить счет-фактуру лежит на поставщике в силу Налогового кодекса.

Что делать?
Укажите в договоре точный срок, в который продавец должен уложиться при передаче счета-фактуры по сделке. Не забудьте про неустойку за нарушение таких сроков.

#мспживи

Корпоративное кредитование продолжает быстро расти, несмотря на увеличение ставок

Спрос на кредиты со стороны компаний в октябре оставался высоким (+2,3% после +2,0% в сентябре).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

🤔Ещё чуть-чуть и я поверю в экономическое чудо начала 20-х годов XXI века.

#мспживи
#банкионитакие

YouTube сложно заблокировать

Техническая блокировка сервисов Google технически сложна и ее реализация может привести к нежелательным социальным эффектам.

Поэтому одна из важнейших задач - сделать так, чтобы россияне сами выбирали отечественные платформы.

💡Депутат Антон Горелкин, сокращённый перевод. Надеюсь, смысл передала.

«Что-то я очкую, Славик!»

YouTube жил, YouTube жив, YouTube будет жить. Но это не точно.

#мспживи

С Новым годом, с новой базой

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2 225 000 рублей на каждое физлицо, на доходы которого начисляются страховые взносы. Лимит применяется нарастающим итогом с 1 января 2024 г.
В 2023 году предельная база составляет 1 917 000 руб. Таким образом, лимит дохода увеличен на 16%.
В общем случае тариф взносов до предельной базы будет 30%, свыше неё – 15,1%.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 1883 от 10.11.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Самозанятых не пустят на маркет-плейсы

Депутаты очень хотят сделать жизнь россиян лучше, но Правительство дало отрицательный отзыв на законопроект, исключающий из закона о налоге на профессиональный доход (самозанятости) запрет на торговлю покупными товарами.

Чиновники аппарата Правительства напоминают, что целью проведения эксперимента с самозанятыми является вовлечение в правовое поле граждан, осуществляющих личную деятельность по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг, не требующую наличия разрешений (лицензий) юридическим и физическим лицам, с использованием своих знаний, профессиональных навыков и имущества.

Для таких плательщиков предусмотрены лучшие условия льготного налогообложения по сравнению с условиями, предусмотренными иными режимами налогообложения, а также более низкая налоговая нагрузка. В связи с этим законом 422-ФЗ установлены отдельные ограничения на применение НПД (в том числе невозможность применения НПД лицами, осуществляющими перепродажу товаров).

Ну и предоставление такой возможности, естественно, приведет к появлению выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, объем и источники компенсации которых законопроектом не определены.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 493652-8

#мспживи
#самозанятаясреда