Не опасно ли работать с самозанятыми?
Мысли вслух в четырех частях.
Часть 1
Часть 2
Часть 3
Часть 4
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Мысли вслух в четырех частях.
Часть 1
Часть 2
Часть 3
Часть 4
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍20❤10👀7
Тонкости перехода: готовимся к применению АУСН
До перехлда на АУСН можно зарплату платить наличными
ИП не включается в численность сотрудников при определении права на применение АУСН
Методические рекомендации ФНС по применению АУСН
Сроки перехода на АУСН для разных ситуаций
Подборка публикаций по АУСН
#мспживи
До перехлда на АУСН можно зарплату платить наличными
ИП не включается в численность сотрудников при определении права на применение АУСН
Методические рекомендации ФНС по применению АУСН
Сроки перехода на АУСН для разных ситуаций
Подборка публикаций по АУСН
#мспживи
❤23👀1
Переходные положения по «входному» НДС по покупкам до 01.01.2026
Суммы «входного» НДС по остаткам товаров, которые до конца 2025 года налогоплательщики УСН не отнесли к расходам (не использовали) при применении УСН:
- можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 22 или 10 % (п. 9-9.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ и п. 8 ст. 145 НК РФ),
- к вычету принять нельзя, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5 и 7 %.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
Суммы «входного» НДС по остаткам товаров, которые до конца 2025 года налогоплательщики УСН не отнесли к расходам (не использовали) при применении УСН:
- можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 22 или 10 % (п. 9-9.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ и п. 8 ст. 145 НК РФ),
- к вычету принять нельзя, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5 и 7 %.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍20🔥5❤1
На мобилизованных руководителей коммерческих организаций обязанность платить минимальные страховые взносы не распространяется
С 01.01.2026 для плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций установлена обязанность по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей исходя из суммы выплат не менее величины МРОТ.
Период исполнения физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации определяется на основании сведений, содержащихся в учетных системах налоговых органов, в частности, о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица.
Федеральным законом № 425-ФЗ не предусмотрены исключения при определении минимальной суммы выплат и иных вознаграждений за календарный месяц расчетного (отчетного) периода в отношении физического лица – руководителя коммерческой организации, который в период исполнения своих полномочий не осуществляет трудовые функции.
При этом в период возложенных на физическое лицо полномочий единоличного исполнительного органа указанное лицо может:
- проходить военную службу по призыву, в том числе по мобилизации в вооруженных силах Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. № 647;
- проходить военную службу по контракту, заключенному с ВС РФ, участвующими в СВО;
- пребывать в добровольческом формировании, предусмотренном законом от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ.
Так как физическое лицо – единоличный исполнительный орган за период участия в СВО в связи с призывом на военную службу по мобилизации, заключением контракта или пребыванием в добровольческом формировании выполняет задачи, возложенные на ВС РФ, а не полномочия единоличного исполнительного органа и, у обозначенного лица отсутствует возможность фактически управлять организацией (исполнять трудовые функции), то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению суммы выплат и иных вознаграждений в размере не менее величины МРОТ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29.12.2025 за № БС-4-11/11758@
#мспживи
С 01.01.2026 для плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций установлена обязанность по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей исходя из суммы выплат не менее величины МРОТ.
Период исполнения физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации определяется на основании сведений, содержащихся в учетных системах налоговых органов, в частности, о лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица.
Федеральным законом № 425-ФЗ не предусмотрены исключения при определении минимальной суммы выплат и иных вознаграждений за календарный месяц расчетного (отчетного) периода в отношении физического лица – руководителя коммерческой организации, который в период исполнения своих полномочий не осуществляет трудовые функции.
При этом в период возложенных на физическое лицо полномочий единоличного исполнительного органа указанное лицо может:
- проходить военную службу по призыву, в том числе по мобилизации в вооруженных силах Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. № 647;
- проходить военную службу по контракту, заключенному с ВС РФ, участвующими в СВО;
- пребывать в добровольческом формировании, предусмотренном законом от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ.
Так как физическое лицо – единоличный исполнительный орган за период участия в СВО в связи с призывом на военную службу по мобилизации, заключением контракта или пребыванием в добровольческом формировании выполняет задачи, возложенные на ВС РФ, а не полномочия единоличного исполнительного органа и, у обозначенного лица отсутствует возможность фактически управлять организацией (исполнять трудовые функции), то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению суммы выплат и иных вознаграждений в размере не менее величины МРОТ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29.12.2025 за № БС-4-11/11758@
#мспживи
👍13🤡10❤6
Какие основные ограничения установлены для перехода с ОСНО на УСН с 01.01.2026?
В 2025 году пороговое значение по размеру доходов организации за 9 месяцев календарного года, в котором компания, применяющая ОСНО, подает уведомление о переходе на УСН — 337,5 млн рублей (критерий действует только для организаций) (п.2 ст.346 НК РФ).
Налогоплательщики, применявшие УСН и утратившие в 2025 году право на ее применение в связи с превышением пороговых значений по размеру доходов 450 млн руб., вправе перейти на УСН только через год, то есть с 01.01.2027.
При этом организации должны соответствовать установленному для целей перехода на УСН критерию по размеру доходов за 9 месяцев календарного года (с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год 337,5 * 1,090 = 367,9 млн рублей). На ИП указанные ограничения по размеру доходов за 9 месяцев не распространяются.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
В 2025 году пороговое значение по размеру доходов организации за 9 месяцев календарного года, в котором компания, применяющая ОСНО, подает уведомление о переходе на УСН — 337,5 млн рублей (критерий действует только для организаций) (п.2 ст.346 НК РФ).
Налогоплательщики, применявшие УСН и утратившие в 2025 году право на ее применение в связи с превышением пороговых значений по размеру доходов 450 млн руб., вправе перейти на УСН только через год, то есть с 01.01.2027.
При этом организации должны соответствовать установленному для целей перехода на УСН критерию по размеру доходов за 9 месяцев календарного года (с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год 337,5 * 1,090 = 367,9 млн рублей). На ИП указанные ограничения по размеру доходов за 9 месяцев не распространяются.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍14👀3🔥1😢1
Какие с 2026 года установлены пороговые значения для применения УСН?
С 2026 года пороговые значения для применения УСН с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (на 2026 год он равен 1,090):
- 490,5 млн рублей — по размеру доходов,
- 218 млн рублей — по размеру остаточной стоимости основных средств.
Также действует пороговое значение по средней численности работников за отчетный (налоговый) период — 130 человек.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН-2026
#мспживи
С 2026 года пороговые значения для применения УСН с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (на 2026 год он равен 1,090):
- 490,5 млн рублей — по размеру доходов,
- 218 млн рублей — по размеру остаточной стоимости основных средств.
Также действует пороговое значение по средней численности работников за отчетный (налоговый) период — 130 человек.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍27❤1
Грустный финал большой аптечной сети
Страховые взносы 166 млн. руб., пени к этому, штраф 33 млн. руб. – таковы неполные результаты выездной проверки деятельности сети розничных аптек (800 штук), оформленных на 69 юрлиц, применявших УСН и ЕНВД. Общая сумма доначислений составила 700 млн. руб. Там ещё НДС, налог на прибыль.
Что послужило основанием для вывода о том, что сеть дробилась?
1. Общие учредители координировали деятельность группы.
2. Руководителями всех 69 аптек являлись одни и те же физические лица, являвшиеся сотрудниками (получателями дохода) в проверяемом обществе и (или) действовавшие по доверенности от имени (по распоряжению) общества.
3. Абсолютное большинство (65 из .69 аптек) подключены к системе «Сбербанк Корпорация», что свидетельствует о единой системе контроля и распоряжения денежными средствами всех компаний, входящих в розничную сеть аптек.
4. IP-адреса, с которых предоставлялась отчетность и с которых осуществлялся вход в систему банк-клиент у 69 аптек совпадают с IP-адресом проверяемой компании.
5. Адрес электронной почты у 38 из 69 аптек в сети Интернет содержит одно доменное имя.
6. Контактные телефонные номера 53 из 69 аптек совпадают с телефонными номерами проверяемого общества.
7. Единственным поставщиком медицинских товаров для всех 69 аптек являлось проверяемое общество.
8. Представлением интересов (67 из 69 аптек) в государственных органах по вопросам лицензирования фармацевтической деятельности осуществлялось сотрудниками общества, или сотрудниками организаций, входящих в розничную сеть аптек.
9. Адреса регистрации 39 из 69 аптек совпадает с адресом проверяемой компании.
10. Бухгалтерские услуги 38 из 69 аптек оказывались организацией, подконтрольной обществу.
11. Налогоплательщик в интересах подконтрольных аптек оплачивал работу одного сайта.
12. Все аптеки, входящие в аптечную сеть аптек, использовали для работы с контрагентами один программный продукт для координации движения товаров.
13. 33 из 69 аптек арендовали помещения для ведения финансово -хозяйственной деятельности либо у владельцев общества, либо у иных подконтрольных им лиц.
14. Водители, доставлявшие товар от общества в розничные аптеки, осуществляли перевозку (инкассирование) денежных средств, которые затем сдавали в бухгалтерию общества.
15. Компании группы воспринимались сотрудниками аптек единым хозяйствующим субъектом (структурой, группой) с единым центром управления, единым отделом кадров, бухгалтерией и единым центром принятия решений.
16. Все 69 аптек использовали один общий товарный знак.
Суд установил, что общество и 69 аптек действовали как единый субъект хозяйственной деятельности, и исходя из установленных фактов являлись обособленными подразделениями общества по розничной продаже фармацевтической продукции.
По данным крупнейшего аналитика фармацевтического рынка сеть входит в первую 20-ку аптечных сетей России в 2019-2023 годы (со среднесписочной численностью более 700 человек и общей выручкой 77 млрд. руб. в проверяемом периоде), кем по факту и является общество.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-174323/25-140-1229
Общество признано банкротом в 2023 году. Решения о несостоятельности двух владельцев сети аптек были вынесены в 2024 году. Один из бывших совладельцев покинул Россию, позже он был объявлен в международный розыск.
#мспживи
#мспсудится
Страховые взносы 166 млн. руб., пени к этому, штраф 33 млн. руб. – таковы неполные результаты выездной проверки деятельности сети розничных аптек (800 штук), оформленных на 69 юрлиц, применявших УСН и ЕНВД. Общая сумма доначислений составила 700 млн. руб. Там ещё НДС, налог на прибыль.
Что послужило основанием для вывода о том, что сеть дробилась?
1. Общие учредители координировали деятельность группы.
2. Руководителями всех 69 аптек являлись одни и те же физические лица, являвшиеся сотрудниками (получателями дохода) в проверяемом обществе и (или) действовавшие по доверенности от имени (по распоряжению) общества.
3. Абсолютное большинство (65 из .69 аптек) подключены к системе «Сбербанк Корпорация», что свидетельствует о единой системе контроля и распоряжения денежными средствами всех компаний, входящих в розничную сеть аптек.
4. IP-адреса, с которых предоставлялась отчетность и с которых осуществлялся вход в систему банк-клиент у 69 аптек совпадают с IP-адресом проверяемой компании.
5. Адрес электронной почты у 38 из 69 аптек в сети Интернет содержит одно доменное имя.
6. Контактные телефонные номера 53 из 69 аптек совпадают с телефонными номерами проверяемого общества.
7. Единственным поставщиком медицинских товаров для всех 69 аптек являлось проверяемое общество.
8. Представлением интересов (67 из 69 аптек) в государственных органах по вопросам лицензирования фармацевтической деятельности осуществлялось сотрудниками общества, или сотрудниками организаций, входящих в розничную сеть аптек.
9. Адреса регистрации 39 из 69 аптек совпадает с адресом проверяемой компании.
10. Бухгалтерские услуги 38 из 69 аптек оказывались организацией, подконтрольной обществу.
11. Налогоплательщик в интересах подконтрольных аптек оплачивал работу одного сайта.
12. Все аптеки, входящие в аптечную сеть аптек, использовали для работы с контрагентами один программный продукт для координации движения товаров.
13. 33 из 69 аптек арендовали помещения для ведения финансово -хозяйственной деятельности либо у владельцев общества, либо у иных подконтрольных им лиц.
14. Водители, доставлявшие товар от общества в розничные аптеки, осуществляли перевозку (инкассирование) денежных средств, которые затем сдавали в бухгалтерию общества.
15. Компании группы воспринимались сотрудниками аптек единым хозяйствующим субъектом (структурой, группой) с единым центром управления, единым отделом кадров, бухгалтерией и единым центром принятия решений.
16. Все 69 аптек использовали один общий товарный знак.
Суд установил, что общество и 69 аптек действовали как единый субъект хозяйственной деятельности, и исходя из установленных фактов являлись обособленными подразделениями общества по розничной продаже фармацевтической продукции.
По данным крупнейшего аналитика фармацевтического рынка сеть входит в первую 20-ку аптечных сетей России в 2019-2023 годы (со среднесписочной численностью более 700 человек и общей выручкой 77 млрд. руб. в проверяемом периоде), кем по факту и является общество.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-174323/25-140-1229
Общество признано банкротом в 2023 году. Решения о несостоятельности двух владельцев сети аптек были вынесены в 2024 году. Один из бывших совладельцев покинул Россию, позже он был объявлен в международный розыск.
#мспживи
#мспсудится
🙈31🤯18❤14🤔4😢3🔥2🤬2🤨1
Деньги, которые физлицо безвозмездно получило на свой счет, в том числе банковским переводом, не облагаются НДФЛ
Доход в денежной и натуральной форме, полученный от физлица в порядке дарения, не облагается НДФЛ. Исключение: дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паев (эти доходы не облагаются НДФЛ только в том случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками).
И сам по себе факт банковского перевода между физлицами также не является объектом налогообложения.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10.12.24 № 03-04-05/124439
#мспживи
Доход в денежной и натуральной форме, полученный от физлица в порядке дарения, не облагается НДФЛ. Исключение: дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паев (эти доходы не облагаются НДФЛ только в том случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками).
И сам по себе факт банковского перевода между физлицами также не является объектом налогообложения.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10.12.24 № 03-04-05/124439
#мспживи
👍47❤8👀1
С наивной подписью - на память,
Фотография, где мог ты улыбаться,
Хотя улыбкой вряд ли что исправить
Хранение фотографии сотрудника в личном деле допускается только с его письменного согласия
Действующее законодательство не устанавливает порядок ведения личных дел сотрудников. В то же время в статье 11 закона от 27.07.06 № 152-ФЗ сказано, что в общем случае сведения, которые характеризуют физиологические и биологические особенности человека, и на основании которых можно установить его личность, разрешается обрабатывать только с его письменного согласия.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍20🤔8🙈8❤1
Подрядчик-самозанятый сначала получает от вас оплату по договору (или счету, акту) и лишь потом выдаёт чек, оформленный в приложении «Мой налог».
Тем бухгалтерам, которые говорят, что надо сначала получить чек, а потом платить, передайте от меня привет. Пламенный.
Без чека вы не сможете принять к расходам услуги или работы самозанятого , но это не значит, что чек нужно получать до того, как вы оплатили услугу или работу.
Не создавайте себе проблемы там, где их можно избежать.
Если вы думаете, что, получая сначала чек, вы сможете обезопасить себя, вы ошибаетесь - тем самым вы создаете себе проблему.
Если нужно объяснение этой позиции, пишите в личку, объясню за плату.
Гид по чеку от ФНС есть здесь. Вполне понятно написано. Можно читать и применять.
#мспживи
#самозанятаясреда
Тем бухгалтерам, которые говорят, что надо сначала получить чек, а потом платить, передайте от меня привет. Пламенный.
Без чека вы не сможете принять к расходам услуги или работы самозанятого , но это не значит, что чек нужно получать до того, как вы оплатили услугу или работу.
Не создавайте себе проблемы там, где их можно избежать.
Если вы думаете, что, получая сначала чек, вы сможете обезопасить себя, вы ошибаетесь - тем самым вы создаете себе проблему.
Если нужно объяснение этой позиции, пишите в личку, объясню за плату.
Гид по чеку от ФНС есть здесь. Вполне понятно написано. Можно читать и применять.
#мспживи
#самозанятаясреда
❤25👍17⚡1👀1
Как налоговая инспекция проверяет предпринимателей?
🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?
🤔Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?
Давайте разберёмся вместе.
В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.
Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.
Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.
Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.
Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.
А расходы физлиц она контролирует? Нет.
Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.
А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.
Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).
А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.
Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.
А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.
Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.
Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.
🎅 Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@
Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.
#мспживи
🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?
🤔Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?
Давайте разберёмся вместе.
В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.
Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.
Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.
Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.
Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.
А расходы физлиц она контролирует? Нет.
Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.
А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.
Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).
А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.
Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.
А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.
Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.
Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.
Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤37👀7👍5
МРОТ считаем без районных коэффициентов
Отсутствие деятельности у организации не освобождает ее от обязанности платить взносы за руководителя
В скольких организациях физлицо является руководителем, столько организаций будет платить минимальные страховые взносы за руководителя
Если в организации несколько руководителей, то минимальные страховые взносы исчисляются и уплачиваются по каждому такому физлицу
Уплата минимальных страховых взносов не освобождает от обязанности сдавать отчетность
Обязанность платить минимальные страховые взносы не зависит от применяемой организацией системы налогообложения
Кто-то из вас уже посчитал, что дешевле привлечь ИП к руководству коммерческой организацией, чтобы избежать обязанности платить минимальные страховые взносы на руководителя. Но, как обычно, "гладко было на бумаге, да забыли про овраги". Напомню, что просто заключить договор с ИП на управление организацией мало. А что надо сделать?
1. Утвердить изменения в устав, где заменить орган управления гендиректор (директор, президент и т.п.) на управляющего-ИП на основании решения общего собрания участников. Кстати, можно не ИП-управляющего, а ООО-управляющего поставить.
Основание - п. 1 ст. 42 закона 14-ФЗ от 08.02.1998 об ООО.
2. Разработать проект договора о передаче прав на управление обществом ИП-управляющему. Думаю, уже ни для кого не является секретом, что ни договор, ни реальные функции такого управляющего не должны быть похожи на трудовые отношения.
3. Подписать договор, зарегистрировать в ИФНС изменения в уставе.
Сразу даю подборку публикаций по теме ИП-управляющего:
Из зала суда: 6 признаков подмены трудовых отношений при передаче полномочий единоличного исполнительного органа ИП-управляющему
Доначислить страховые взносы по отношениям с ИП-управляющим ИФНС может и по результатам камеральной проверки, но и их можно оспорить и весьма успешно
Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей
Как понять, применима ли схема с ИП-управляющим к вашей ситуации
Ещё одно дело про ИП-управляющего
Кого поставить как ИП-управляющего?
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍23❤7👀3
Коллеги, прошу пройти опрос 👇
Пригласите в канал своих партнёров, поставщиков, покупателей, знакомых, чтобы и они ответили на вопрос.
#мспживи
Пригласите в канал своих партнёров, поставщиков, покупателей, знакомых, чтобы и они ответили на вопрос.
#мспживи
👍10❤1
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀11❤8👏8
О представителях юрлица, действующих без доверенности
Если в обществе есть только гендиректор (директор), действующий как единоличный исполнительный орган и представляющий интересы компании без доверенности, то это может в какой-то момент доставить неудобства. Это чаще бывает в случаях, когда владельцев (участников) в обществе два и более, и все они (или часть из них, но точно не один) участвуют в переговорах с третьими лицами, дают юридически значимые в части последствий указания сотрудникам и т.п.
Для того, чтобы не ограничиваться одним руководителем, в п. 1 ст. 53 ГК РФ предусмотрена опция, когда полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга.
Сведения об этом подлежат включению в ЕГРЮЛ.
В случае, если полномочия без доверенности действовать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого такого лица в ЕГРЮЛ указываются сведения о том, действуют такие лица совместно или независимо друг от друга.
В обществах с ограниченной ответственностью для реализации такой возможности нужно внести изменения в устав, указав там полный перечень должностей и функций, которыми наделяются такие лица. Затем внести изменения в ЕГРЮЛ, указав в реестре соответствующие фамилии, и получить на каждое такое физлицо электронную цифровую подпись. Если уставом общества одному или нескольким таким лицам предоставлено право подписи на банковских карточках, надо, конечно, внести изменения в банковскую карточку, дополнив её правами первой и(или) второй подписи.
После внесения всех изменений в учредительные документы и ЕГРЮЛ важно не запутаться в функционале каждого из лиц, наделенных правом без доверенности действовать от имени общества.
#мспживи
Если в обществе есть только гендиректор (директор), действующий как единоличный исполнительный орган и представляющий интересы компании без доверенности, то это может в какой-то момент доставить неудобства. Это чаще бывает в случаях, когда владельцев (участников) в обществе два и более, и все они (или часть из них, но точно не один) участвуют в переговорах с третьими лицами, дают юридически значимые в части последствий указания сотрудникам и т.п.
Для того, чтобы не ограничиваться одним руководителем, в п. 1 ст. 53 ГК РФ предусмотрена опция, когда полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга.
Сведения об этом подлежат включению в ЕГРЮЛ.
В случае, если полномочия без доверенности действовать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого такого лица в ЕГРЮЛ указываются сведения о том, действуют такие лица совместно или независимо друг от друга.
В обществах с ограниченной ответственностью для реализации такой возможности нужно внести изменения в устав, указав там полный перечень должностей и функций, которыми наделяются такие лица. Затем внести изменения в ЕГРЮЛ, указав в реестре соответствующие фамилии, и получить на каждое такое физлицо электронную цифровую подпись. Если уставом общества одному или нескольким таким лицам предоставлено право подписи на банковских карточках, надо, конечно, внести изменения в банковскую карточку, дополнив её правами первой и(или) второй подписи.
После внесения всех изменений в учредительные документы и ЕГРЮЛ важно не запутаться в функционале каждого из лиц, наделенных правом без доверенности действовать от имени общества.
#мспживи
❤19👍8👌1👀1
Компенсация командировочных расходов и затрат на хозяйственные нужды, НДФЛ, камеральная проверка и четыре суда
Первая и вторая инстанция: отказать налогоплательщику.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
Верховный суд: оставить в силе решение первой инстанции.
При истребовании документов в рамках камеральной проверки инспекторы ИФНС должны учитывать ограничения, которые установлены пунктом 7 статьи 88 НК РФ. Этот пункт запрещает налоговому органу запрашивать дополнительные документы и сведения, которые не упомянуты в статье 88 НК РФ.
Документы, подтверждающие целевой характер выплат, не облагаемых НДФЛ и не подлежащих декларированию (в частности, командировочных расходов и возмещение хозрасходов), в статье 88 НК РФ не упомянуты. Следовательно, инспекция не может истребовать такие документы в рамках камеральной проверки.
Да, так решил суд кассационной инстанции, рассматривая спор налогоплательщика и ИФНС за 9 миллионов рублей, выплаченных сотрудникам в виде командировочных и прочих расходов, и 571 тыс. НДФЛ с них.
Но дело дошло до ВС РФ, который разрешил спор иначе. Сначала судьи обратились к ст. 57 Конституции, устанавливающей обязанность каждого платить налоги. Далее рассуждает суд: в отличие от выездной налоговой проверки камеральная проверка нацелена на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения, что позволяет смягчить для налогоплательщиков последствия неправильного применения ими законодательства о налогах и сборах.
При осуществлении контрольных мероприятий налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более - обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться
предоставленным ему правомочием истребовать у плательщика необходимую информацию (документы).
Настаивая на своей правоте, ИФНС указала на следующий факт: налоговый агент уклонился не только от представления соответствующих пояснений (документов) в рамках камеральной проверки расчета 6-НДФЛ, но и не исполнил требование инспекции о представлении документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки уточненного РСВ, право на истребование которых налоговым органом закреплено в
пункте 8.6 статьи 88 НК РФ.
На общество в силу статьи 65 АПК РФ возложены обязанности по доказыванию тех обстоятельств, на которое оно ссылалось в обоснование своей позиции по спору, и суды первой и второй инстанций учли, что несмотря на неоднократные требования по представлению документов, подтверждающих произведенные расчеты при исчислении НДФЛ, такие доказательства заявитель не представил ни налоговому органу, ни суду. Поэтому решение кассации надо отменить, оставив решение первой инстанции в силе.
Итог: НДФЛ платить.
Вот такая история.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбург, 2025)
#мспживи
#мспсудится
Первая и вторая инстанция: отказать налогоплательщику.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.
Верховный суд: оставить в силе решение первой инстанции.
При истребовании документов в рамках камеральной проверки инспекторы ИФНС должны учитывать ограничения, которые установлены пунктом 7 статьи 88 НК РФ. Этот пункт запрещает налоговому органу запрашивать дополнительные документы и сведения, которые не упомянуты в статье 88 НК РФ.
Документы, подтверждающие целевой характер выплат, не облагаемых НДФЛ и не подлежащих декларированию (в частности, командировочных расходов и возмещение хозрасходов), в статье 88 НК РФ не упомянуты. Следовательно, инспекция не может истребовать такие документы в рамках камеральной проверки.
Да, так решил суд кассационной инстанции, рассматривая спор налогоплательщика и ИФНС за 9 миллионов рублей, выплаченных сотрудникам в виде командировочных и прочих расходов, и 571 тыс. НДФЛ с них.
Но дело дошло до ВС РФ, который разрешил спор иначе. Сначала судьи обратились к ст. 57 Конституции, устанавливающей обязанность каждого платить налоги. Далее рассуждает суд: в отличие от выездной налоговой проверки камеральная проверка нацелена на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения, что позволяет смягчить для налогоплательщиков последствия неправильного применения ими законодательства о налогах и сборах.
При осуществлении контрольных мероприятий налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более - обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться
предоставленным ему правомочием истребовать у плательщика необходимую информацию (документы).
Настаивая на своей правоте, ИФНС указала на следующий факт: налоговый агент уклонился не только от представления соответствующих пояснений (документов) в рамках камеральной проверки расчета 6-НДФЛ, но и не исполнил требование инспекции о представлении документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки уточненного РСВ, право на истребование которых налоговым органом закреплено в
пункте 8.6 статьи 88 НК РФ.
На общество в силу статьи 65 АПК РФ возложены обязанности по доказыванию тех обстоятельств, на которое оно ссылалось в обоснование своей позиции по спору, и суды первой и второй инстанций учли, что несмотря на неоднократные требования по представлению документов, подтверждающих произведенные расчеты при исчислении НДФЛ, такие доказательства заявитель не представил ни налоговому органу, ни суду. Поэтому решение кассации надо отменить, оставив решение первой инстанции в силе.
Итог: НДФЛ платить.
Вот такая история.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбург, 2025)
#мспживи
#мспсудится
❤15👍9😱3👌2🤔1🤬1
Заявление работника об увольнении со стороны работодателя подписывать необязательно
Согласно статье 80 ТК РФ, сотрудник может расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели (если иной срок не установлен ТК РФ или иным законом).
Течение данного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления сотрудника об увольнении.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Согласно статье 80 ТК РФ, сотрудник может расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за 2 недели (если иной срок не установлен ТК РФ или иным законом).
Течение данного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления сотрудника об увольнении.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍25❤9
Для расчета лимита численности с целью применения АУСН нужно посчитать три показателя и их сложить:
-среднесписочную численность работников;
-среднюю численность внешних совместителей;
-среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Порядок расчета средней численности регламентируется Указаниями по заполнению формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (утверждено приказом Росстата от 16.12.24 № 647).
Обратитесь за помощью к своему бухгалтеру.
Всё про АУСН читайте здесь.
#мспживи
-среднесписочную численность работников;
-среднюю численность внешних совместителей;
-среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Порядок расчета средней численности регламентируется Указаниями по заполнению формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (утверждено приказом Росстата от 16.12.24 № 647).
Обратитесь за помощью к своему бухгалтеру.
Всё про АУСН читайте здесь.
#мспживи
👍21❤8
Вы уже успели привыкнуть к налоговой реформе-2026?
Да?
Нет?
Ну, какая разница успели или нет, если Минфин подготовил новый проект изменений в Налоговый кодекс.
Шутка?
Нет.
#мспживи
Да?
Нет?
Ну, какая разница успели или нет, если Минфин подготовил новый проект изменений в Налоговый кодекс.
Шутка?
Нет.
#мспживи
🤯61👀21🤣15💩6😭6❤3👍1🤬1
Зачем: устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего законодательства о налогах и сборах, и его совершенствование.
Цель: уточнение законодательства в части:
- налогового администрирования,
- налога на прибыль организаций,
- НДС,
- НДФЛ,
- имущественных налогов,
- налогообложения подакцизных товаров ,
- специальных налоговых режимов.
А что именно меняется?
А никто не знает, ибо текст изменений отсутствует 😂.
А что тогда есть?
Есть уведомление о разработке текста проекта закона.
А когда вступит в силу?
1 января 2027 года.
Ну хоть первоисточник есть?
Есть!
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😱44🤣23💩12❤7🤪7🤡6🙈1
Узнать причину блокировки расчетного счета организации можно в режиме онлайн на сайте ФНС «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов»
Информацию в сервисе может получить любой налогоплательщик как по своим расчетным счетам, так и по счетам своих контрагентов. В графе «Тип запроса» укажите «Действующие решения о приостановлении операции по счету», далее - ИНН организации/ИП и БИК банка.
#мспживи
Информацию в сервисе может получить любой налогоплательщик как по своим расчетным счетам, так и по счетам своих контрагентов. В графе «Тип запроса» укажите «Действующие решения о приостановлении операции по счету», далее - ИНН организации/ИП и БИК банка.
#мспживи
👍28❤7🤔6👀3😁2