Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?

Если такой заголовок, то ответ очевиден: нет, не всегда.

Было у гражданина ИП, юрлицо в форме ООО и подконтрольные ему лица в виде ещё двух ИП.
За то и насчитала налоговая инспекция по результатам выездной проверки много-много миллионов недоимки, расчетным методом определив его обязательства.
Основа обвинения в дроблении состояла в том, что гражданин распределил обязанности одного производственного процесса между взаимозависимым лицом – ООО и подконтрольными лицами – индивидуальными предпринимателями. По мнению инспекции, дальнейшая реализация индивидуальным предпринимателями приобретенного у другого ИП и  ООО , принадлежавшего ему же товара, не являлась их самостоятельной деятельностью, а полученные денежные средства в последующем перечислялись на счета основного ИП и его юрлица.

Предприниматель в суде объяснил деление бизнеса тем, что у организации имеется производственный цех, который нецелесообразно было оформлять на ИП, поскольку данное производство подходит под УСН.

После создания ООО его дальнейшее развитие происходило обособленно от хозяйственной деятельности ИП. Обществом самостоятельно и с привлечением третьих лиц разрабатывались технические условия для выработки продукции, подыскивались производственные помещения, закупалось технологическое оборудование, нанимался соответствующий персонал (начальник цеха, мастер цеха, операторы рыбокоптильных камер, обработчики рыбы и другие), заключались договоры с поставщиками, создавался и регистрировался товарный знак, принимались решения о товарном ассортименте.
Руководством хозяйственной деятельности занимался начальник цеха, при этом сам хозяин, являясь учредителем и руководителем общества, непосредственно принимал лишь управленческие решения, находящиеся в его компетенции согласно уставу общества.

Аргумент о различных самостоятельных видах деятельности ООО и ИП стал ключевым в пользу доказательства отсутствия схемы дробления в части взаимоотношений между двумя хозяйствующими субъектами, принадлежащими одному человеку.  
Владелец не пытался опровергнуть намеренное разделение бизнеса, а сразу сделал упор на тех бизнес-целях, которые преследовал таким разделением. 

В этом деле фигурируют два дружественных ИП, которые были связаны с предпринимателем, и занимались розничной продажей его продукции. Несмотря на найденную даже у одного из дружественных ИП печать ООО, суд посчитал, что налоговый орган не доказал подконтрольность всех основному ИП.
Основой твердой позиции предпринимателя стали результаты допросов сотрудников всех трех ИП, которые четко называли своими руководителями непосредственно те ИП, у которых числились.   

👏 Аплодисменты владельцу компании, что тут еще сказать.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело №  А35-4455/2019.

#мспсудится

Отсутствие признаков ведения деятельности: помещение закрыто, шторы наглухо задвинуты, свет выключен, трудовые ресурсы не обнаружены

Компания была зарегистрирована в 2011 году, в октябре 2019 года она приняла решение о смене адреса на Московскую область, в ЕГРЮЛ данные о смене адреса попали в октябре 2019 года. Решением подмосковной налоговой инспекции в смене адреса местонахождения и внесении соответствующих изменений в учредительные документы общества отказано.

Суд обязал инспекцию произвести регистрацию изменений и уже в июле 2021 года ИФНС внесла в ЕГРЮЛ запись о внесении изменений в связи со сменой адреса. Накануне даты постановки на учет в Московской области прежняя инспекция вынесла решение о проведении выездной проверки по НДС за 3й квартал 2019 года, о чем в установленном порядке сообщила компании.

Далее смоленская ИФНС сообщила в подмосковную о начале выездной и попросила содействия в проведении мероприятий налогового контроля. Из инспекции по МО последовал ответ, что компания не находится по указанному в ЕГРЮЛ адресу, рабочих мест нет и вообще компания в стадии ликвидации. К ответу были приложены акт обследования адреса, протоколы осмотра объектов недвижимости, согласно которых фактических признаков ведения финансово-хозяйственной деятельности не установлено, далее дословно: «помещение закрыто, шторы наглухо задвинуты, свет выключен, трудовые ресурсы не обнаружены».
В сентябре 2021 года в отношении компании была внесена запись о недостоверности сведений, жалоба в УФНС по Смоленской области была отклонена, поскольку на дату вынесения обжалуемого решения о проведении выездной налоговой проверки запись об изменении места нахождения в ЕГРЮЛ внесена не была.

Отрицательное для компании решение суда мотивировано следующим: на момент принятия инспекцией решения о проведении выездной налоговой проверки запись об изменении места нахождения общества внесена не была, в ЕГРЮЛ имелась только запись о принятии им решения об изменении места нахождения.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А62-9063/2021.

#мспсудится
#мспживи

🎊Дайджест за 15-26 декабря

Обновлен калькулятор стоимости патента на 2026 год

За ликвидатора организации платить минимальные обязательные страховые взносы не надо

Штрафы за нарушение работы с кассами вырастут в 2,5 раза

В Москве минимальная зарплата с 1 января 2026 года - 39 730 руб.

Cколько раз надо выплатить зарплату в январе 2026 года?

Семейные отношения не являются препятствием для трудовых или гражданско-правовых отношений

Новое в судебной практике: сделки с техничками обращают в доход государства

Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание

Руководитель не может сам себе выплачивать премии без согласования такого решения с участниками компании

Всегда ли ИП и ООО, созданные одним физлицом, являются по сути одной компанией?

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Из зала суда: возмещение коммунальных расходов является доходом арендодателя

ИП применял УСН 6%. По договору аренды плата за аренду помещений не включает коммунальные услуги, а оплачиваются арендатором самостоятельно. Одновременно с этим между арендодателем (ИП) и арендатором заключен агентский договор, по условиям которого агент (ИП) обязуется от своего имени, но по поручению и за счёт принципала за вознаграждение совершить юридические и иные действия, направленные на обеспечение энергоснабжением объекта принципала (арендатора).

ИП исходил из того, что средства, полученные от арендатора, являются возмещением его затрат по агентскому договору, которые он понёс для приобретения электроэнергии в интересах принципала.
ФНС доначислила налог по УСН, обратив все средства, полученные ИП-агентом в его доход.

А что суд?

Суды согласились с выводами налогового органа, ибо ранее между ИП и третьим лицом был заключен договор энергоснабжения. Этот договор заключен задолго до заключения агентского договора, и в нем не указано, что он заключён во исполнение агентского договора. Фактически ИП сам производил расчеты с ресурсоснабжающей организацией, а арендатор не осуществлял оплату агентского вознаграждения, установленного агентским договором, что свидетельствует о его формальном заключении.

Поэтому поступившие в пользу ИП от арендаторов денежные средства на возмещение затрат по оплате электроэнергии являются доходом предпринимателя и подлежат включению в налогооблагаемую базу по УСН.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-2485/2025 (Волгоградская область, 2025 г.)

Читайте ещё по теме компенсации коммунальных платежей арендаторами здесь

#мспживи
#мспсудится

🎁 Если работодатель выплачивает зарплату раньше установленного срока, то это не ухудшает положение сотрудника

Если по внутреннему распорядку зарплату за декабрь положено выплатить в один из дней на второй неделе января (после 9 января включительно), значит, именно в этот день работодатель и должен ее перечислить.
Если в такой ситуации выплата произведена до наступления нового года, то работодателя могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в связи с нарушением принципа выплаты зарплаты не реже чем каждые полмесяца и выплаты зарплаты в конкретно установленную дату.

Чтобы обеспечить сотрудников доходом перед Новым годом, можно выплатить зарплату за вторую половину декабря частично и сделать это за 1-2 дня до Нового года, а затем, после 9 января, в день, установленный для выплаты зарплаты, выплатить остаток зарплаты.

Также можно в декабре выплатить материальную помощь к новогодним праздникам. Напомню, что сумма до 4 000 рублей в год по такому основанию не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Но выплачивать её надо, не ставя в зависимость от оклада, должности и иных качеств сотрудников.

Невыплата или неполная выплата в установленный срок зарплаты, других сумм, осуществляемых в рамках трудовых отношений, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в следующих размерах:

от 10 до 20 тыс. рублей на руководителя,
от 1 до 5 тыс. рублей на ИП,
от 30 до 50 тыс. рублей на организации.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда РФ от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 и 26.07.2019 № 14-1/В-582, часть 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

#мспдаётработу
#мспживи

Работодатель не может в одностороннем порядке изменить должностную инструкцию сотрудника. Скорректировать перечень обязанностей работника можно только с его согласия. И уволить работника за отказ подписать новую должностную инструкцию нельзя.

🎊Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎊Про автора этого телеграм-канала можно почитать здесь

🎊Задать вопрос можно здесь

🎊Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете организации перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда

🎊Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

Из зала суда: для констатации факта использования чужого контента достаточно скриншотов

Предприниматель Г разместил публикации в телеграм и запрещенной ныне сети Инстаграм, и установил, его публикации использовал в аккаунте соцсети VK предприниматель Ш. Обратившись в суд за защитой своих прав, предприниматель Г указывает, что ИП Ш незаконно использует принадлежащие ИП Г результаты интеллектуальной деятельности в своих публикациях по вопросам психологии под своим именем путем их воспроизведения, распространения в интернете, публичного показа, переработки (незначительное изменение оригинала произведения), а также путем иных действий.

А что суд?

Суд установил, что истцу (предпринимателю Г) принадлежат исключительные права на спорные результаты интеллектуальной деятельности и ответчиком (предпринимателем Ш) не оспариваются.
Доказательств, подтверждающих, что ответчик, используя на сайте в интернете объекты интеллектуальной собственности, обладал таким правом на основании договора с правообладателем, в деле не имеется.
Факт публикации заметок предпринимателем Ш в социальной сети VK подтверждается представленными в материалы дела допустимыми доказательствами: скриншотами.

Ответчиком данные доказательства не оспорены.

Итог: суд счел доказанным факт использования ответчиком спорных произведений. Предприниматель Ш оценил размер компенсации за нарушение его законных прав в размере 500 тыс. руб., т.е. 50 тыс. руб. за каждый факт нарушения права. Суд определил разумный размер компенсации в размере 20 тыс. руб. за каждое нарушение, но не за 10 штук, а за 5.

🎅Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-12667/25 (Ростовская область, 2025 г.)

#мспживи
#мспсудится

🎅Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступил последний рабочий день 2025 года. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра 12 января они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь. Но завтра - выходной, поэтому овернайт превратится в депозит на 12 дней.

12 января 2026 года утром на ваш счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты. Ключевая ставка нынче 16%, поэтому проценты по депозиту могут быть интересны.

Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 10 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 700 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие

Разбираемся в дебрях страховых взносов с доходов, выплачиваемых сотрудникам

Норма п. 13.3 статьи 427 НК РФ, действующая с 1 января 2026 года, устанавливает правило, в соответствии с которым субъекты МСП (то есть перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ), основным видом деятельности которых определен Правительством РФ, применяют пониженные страховые взносы в размере 15% при следующих условия:
- вид деятельности, указанный в перечне Правительства, является основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
- доходы за предыдущий год составляют не менее 70% от осуществления основного вида деятельности.

Если работодатель не соответствует этим двум условиям, то такой плательщик страховых взносов лишается права на применение льготы по страховым вносам с начала расчетного периода, в котором допущено такое несоответствие.

Кто такие субъекты МСП, перечисленные в пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ?

Это плательщики страховых взносов, являющиеся субъектами МСП и соответствующие условиям, установленным пунктами 13.1, 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Получается, что платить пониженные страховые взносы в размере 15% могут только субъекты МСП (плюс те, кто указан в п. 13.1 и 13.2), вид деятельности которых указан в перечне Правительства, которые указали соответствующий вид деятельности как основной в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, который за предыдущий год сформировали доход не менее 70% по основному виду деятельности – и вот это вот всё позволяет субъекту МСП платить 15% с разницы между начисленным за месяц вознаграждением сотруднику и 1,5 МРОТ. С 1,5 МРОТ ежемесячно эти льготники будут платить страховые взносы по тарифу 30%.

Остальные, если не подпадают под другие льготы, указанные в других пунктах статьи 427 НК РФ, платят со всей суммы ежемесячных выплат 30%.

Кто такие плательщики страховых взносов, указанные в п. 13.1 и 13.2? Ведь они тоже платят 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начислением за месяц и 1,5 МРОТ.

Читаем п.13.1 НК РФ. Предприятия общепита с среднесписочной численностью сотрудников которого более 250 человек по данным реестра МСП, применяют те самые 30% с 1,5 МРОТ и 15% с разницы в случае, если к работодателю применимы условия, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149НК РФ. Это раз.

Читаем п. 13.2 НК РФ. Предприятия, у которых основной вид деятельности относится к разделу «обрабатывающие производства» и который входит в перечень Правительства, применяют пониженные страховые взносы по тарифу 7,6% с ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ при условии указания основного вида деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и доходе не менее 70% по основному виду деятельности.

Те, кому с 1 января 2026 года не досталось льготы по страховым взносам, могут радоваться тому, что тариф 30% будут платить в пределах единой базы для исчисления страховых взносов - 2 979 000 руб на 2026 год. То есть при зарплате нарастающим итогом за год более 2 979 000 руб. вы сможете платить не 30%, а 15,1%. Это должно вас радовать. То есть, чем больше зарплату вы платите каждому из своих сотрудников, тем ближе пониженный тариф страховых взносов.

🎅Для любителей почитать первоисточник: статья 427 НК РФ в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025, Распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р

Без ста грамм с этим не разобраться, но вам повезло

#мспживи
#мспдаётработу

Из зала суда: занижать стоимость продаваемого имущества, а потом сдавать его в аренду тому же продавцу – нехорошая идея

ИФНС доначислила налоги компании с продажи спецтехники. Общая сумма сделки, по мнению ФНС, составила 43 млн. руб., а налогоплательщик продал технику за 1,9 млн. руб., но в тот же день тот же покупатель сдал машины той же организации в аренду. При этом ежемесячный платеж за аренду составил сумму, равную ежедневной плате в среднем по рынку. В результате запрошенной налогоплательщиком экспертизы стоимость проданного имущества оценена в сумму 33 млн. руб. Но налоги всё равно пришлось платить – три инстанции поддержали налоговый орган.

🎊Для любителей почитать первоисточник: Дело № А16-1963/2022 (Еврейская автономная область)

#мспживи
#мспсудится