Наблюдаю за тем, как практически битва идет между предпринимателями за включение НДС в стоимость товаров , работ, услуг по длящимся договорам.
Напомню, что если даже вы в декабре выставите счет без НДС, то он «догонит» вас в следующем году в том периоде, в который попадает факт реализации товаров, работ, услуг.
Но неправильно сейчас при выставлении счета указывать НДС по выбранной вами на следующий год ставке.
Придется как-то договариваться. Один из вариантов - поделить обязанность платить НДС пополам, как предложил КС РФ в споре между поставщиком ПО и банком ВТБ. Читайте об этом здесь.
То, что я только что написала, относится к ситуации, когда вы в 2025 году не являетесь плательщиком НДС, а с 1 января 2026 года станете им.
#мспживи
Напомню, что если даже вы в декабре выставите счет без НДС, то он «догонит» вас в следующем году в том периоде, в который попадает факт реализации товаров, работ, услуг.
Но неправильно сейчас при выставлении счета указывать НДС по выбранной вами на следующий год ставке.
Придется как-то договариваться. Один из вариантов - поделить обязанность платить НДС пополам, как предложил КС РФ в споре между поставщиком ПО и банком ВТБ. Читайте об этом здесь.
То, что я только что написала, относится к ситуации, когда вы в 2025 году не являетесь плательщиком НДС, а с 1 января 2026 года станете им.
#мспживи
👍30❤7😨4
Отгрузил товар в 2025 году, оплата пришла в январе 2026 года. Надо ли платить НДС, если в 2025 году компания еще не была плательщиком НДС, а в 2026 году стала им?
По длящемуся договору с отгрузкой в 2025 году и оплатой в 2026 году платеж не формирует базу по НДС, поэтому начислять и платить НДС в 2026 году не нужно.
Сначала теория.
По общему правилу налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из двух дат:
- на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
- на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).
Из условий задачи видно, что компания в 2025 году на УСН не является плательщиком НДС. Поэтому на свою реализацию она НДС не начисляет, налог не платит в бюджет.
А платеж пришел в 2026 году и это не аванс, судя по условиям задачи. Поэтому здесь НДС тоже нет. И не надо его начислять, не надо его платить.
🎅 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799
#мспживи
По длящемуся договору с отгрузкой в 2025 году и оплатой в 2026 году платеж не формирует базу по НДС, поэтому начислять и платить НДС в 2026 году не нужно.
Сначала теория.
По общему правилу налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из двух дат:
- на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
- на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).
Из условий задачи видно, что компания в 2025 году на УСН не является плательщиком НДС. Поэтому на свою реализацию она НДС не начисляет, налог не платит в бюджет.
А платеж пришел в 2026 году и это не аванс, судя по условиям задачи. Поэтому здесь НДС тоже нет. И не надо его начислять, не надо его платить.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍46🔥9❤7
В Челябинской области приступили к контролю за применением ККТ детскими досуговыми учреждениями
Называется это отраслевым проектом по контролю за применением кассовой техники.
Для чего?
Для обеспечения повсеместного применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков при расчетах детскими досуговыми учреждениями, а также трудоустройства сотрудников в соответствии с трудовым законодательством и пресечение фактов неуплаты налогов.
Внедрение проекта на территории региона обусловлено высокой социальной значимостью сферы оказания услуг досуга детям и подросткам, необходимостью соблюдения законных прав семей с детьми и сохранения здоровой конкурентной бизнес-среды.
Налоговыми инспекторами проводится мониторинг финансово-хозяйственной деятельности детских садов, комнат, студий, анализируют полноту соблюдения платежной дисциплины, выполняют профилактические и контрольно-надзорные мероприятия в рамках соблюдения законодательства.
Контролем охвачено 382 организации и ИП.
В результате уже сейчас участниками проекта дополнительно зарегистрировано 18 единиц ККТ, дополнительно пробито чеков по ранее произведенным расчетам на сумму 5,3 млн рублей.
🎅 Для любителей почитать первоисточник здесь
Для тех, кто всё ещё пребывает в уверенности, что их не коснется рука контроля из-за небольшого по объему дохода бизнеса. Выездные мероприятия стоят дорого и требуют много времени. Есть то, что можно сверить, не выходя из кабинета. Например, если касс 4 и все 4 бьют чеки 12 часов в день без выходных, то сколько по практике делового оборота должно быть сотрудников? Неужто два? Или, может, 4? Нет, не работает сейчас легенда о том, что «я так 10 лет работал и ничё». Ценность знаний в области налогового учета растёт и спорить с этим нет никакого смысла. Не можете на 4 кассы взять в штат 8 сотрудников? Тогда займитесь таким видом деятельности, который позволит платить все налоги или хотя бы 80% из них.
#мспживи
Называется это отраслевым проектом по контролю за применением кассовой техники.
Для чего?
Для обеспечения повсеместного применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков при расчетах детскими досуговыми учреждениями, а также трудоустройства сотрудников в соответствии с трудовым законодательством и пресечение фактов неуплаты налогов.
Внедрение проекта на территории региона обусловлено высокой социальной значимостью сферы оказания услуг досуга детям и подросткам, необходимостью соблюдения законных прав семей с детьми и сохранения здоровой конкурентной бизнес-среды.
Налоговыми инспекторами проводится мониторинг финансово-хозяйственной деятельности детских садов, комнат, студий, анализируют полноту соблюдения платежной дисциплины, выполняют профилактические и контрольно-надзорные мероприятия в рамках соблюдения законодательства.
Контролем охвачено 382 организации и ИП.
В результате уже сейчас участниками проекта дополнительно зарегистрировано 18 единиц ККТ, дополнительно пробито чеков по ранее произведенным расчетам на сумму 5,3 млн рублей.
Для тех, кто всё ещё пребывает в уверенности, что их не коснется рука контроля из-за небольшого по объему дохода бизнеса. Выездные мероприятия стоят дорого и требуют много времени. Есть то, что можно сверить, не выходя из кабинета. Например, если касс 4 и все 4 бьют чеки 12 часов в день без выходных, то сколько по практике делового оборота должно быть сотрудников? Неужто два? Или, может, 4? Нет, не работает сейчас легенда о том, что «я так 10 лет работал и ничё». Ценность знаний в области налогового учета растёт и спорить с этим нет никакого смысла. Не можете на 4 кассы взять в штат 8 сотрудников? Тогда займитесь таким видом деятельности, который позволит платить все налоги или хотя бы 80% из них.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍35👀8❤6
Оплата пришла в 2025 году, отгрузил товар в 2026 году. Что с НДС, если в 2025 году не был плательщиком НДС, а с 1 января 2026 стал им и применяю ставку 5%?
Увы, НДС платить надо. Отгрузили товар в 2026 году, когда стал плательщиком НДС.
В чём логика?
НДС с аванса, полученного в 2025 году, начислять не надо, т.к. компания, по условиям задачи, не была в 2025 году плательщиком НДС. С аванса будет уплачен налог по УСН. Но, т.к. компания с 2026 года, по условиям задачи, становится плательщиком НДС, то с реализации возникнет обязанность платить НДС. Ставка в рассматриваемой ситуации будет 5/105.
НДС с отгрузки в 2026 году надо исчислить.
🎅 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-09/89781 от 08.11.2021 г., письмо ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
#мспживи
Увы, НДС платить надо. Отгрузили товар в 2026 году, когда стал плательщиком НДС.
В чём логика?
НДС с аванса, полученного в 2025 году, начислять не надо, т.к. компания, по условиям задачи, не была в 2025 году плательщиком НДС. С аванса будет уплачен налог по УСН. Но, т.к. компания с 2026 года, по условиям задачи, становится плательщиком НДС, то с реализации возникнет обязанность платить НДС. Ставка в рассматриваемой ситуации будет 5/105.
НДС с отгрузки в 2026 году надо исчислить.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25❤11👎2
Cколько раз надо выплатить зарплату в январе 2026 года?
В организации зарплата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа текущего месяца, а вторая часть зарплаты — 5-го числа следующего месяца. Из-за длинных новогодних праздников зарплата за декабрь будет перечислена 30 декабря (ибо 5 января - выходной), а зарплата за первую участь января — 20 января. Тогда интервал между выплатами составит больше 15 дней. Как быть? Является ли это нарушением трудового законодательства?
Минтруд говорит, что переживать не о чем.
Действительно, статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Но в части 8 той же статьи сказано, что при совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем зарплату нужно перечислить накануне этого дня. Поскольку зарплата будет перечислена 30 декабря на основании статьи 136 ТК РФ, то увеличенный промежуток между выплатами не будет нарушением. Поэтому дважды перечислять аванс в январе ради соблюдения требований статьи 136 ТК РФ не надо.
🎅 Для любителей почитать первоисточник здесь
Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь
#мспживи
#мспдаётработу
В организации зарплата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа текущего месяца, а вторая часть зарплаты — 5-го числа следующего месяца. Из-за длинных новогодних праздников зарплата за декабрь будет перечислена 30 декабря (ибо 5 января - выходной), а зарплата за первую участь января — 20 января. Тогда интервал между выплатами составит больше 15 дней. Как быть? Является ли это нарушением трудового законодательства?
Минтруд говорит, что переживать не о чем.
Действительно, статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Но в части 8 той же статьи сказано, что при совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем зарплату нужно перечислить накануне этого дня. Поскольку зарплата будет перечислена 30 декабря на основании статьи 136 ТК РФ, то увеличенный промежуток между выплатами не будет нарушением. Поэтому дважды перечислять аванс в январе ради соблюдения требований статьи 136 ТК РФ не надо.
Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍24❤11🍾2👀1
Семейные отношения не являются препятствием для трудовых или гражданско-правовых отношений
Порой с нескрываемым удивлением смотрят на меня гости консультаций, когда я говорю, что тот факт, что в бизнесе мужу помогает его жена, не является основанием для незаключения трудового договора с супругой. Как будто это новость.
Давайте посмотрим, что суды говорят по поводу сплетения сумейных и трудовых отношений в бизнесе.
ИП отправил в ИФНС заявление на получение патента с видом деятельности грузовые перевозки. В заявлении предприниматель указал, что будет осуществлять деятельность без наемных сотрудников и не будет привлекать граждан по договорам гражданско-правового характера.
ФНС выдала патент, но указала, что средняя численность привлекаемых наемных сотрудников и граждан по договорам ГПХ равна 1, исходя из того, что у ИП нет водительских прав нужной категории. То есть инспекторы предположили, что управлять автомобилем будет не ИП, а третье лицо. Ну и, естественно, инспекция ожидала от ИП страховых взносов и НДФЛ. ИП потребовал от ИФНС исправить значение показателя с 1 на 0, после чего обратился с соответствующим заявлением в суд.
В суде предприниматель сообщил, что управлять автомобилем будет супруг, имеющий водительские права нужной категории, а авто находится в общей совместной собственности обоих супругов. И тогда договора аренды или какого-либо иного договора на оказание услуг между ИП и мужем не нужно.
А что суд?
Ст. 35 Семейного кодекса: владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляется по обоюдному согласию супругов. Однако наличие родственных связей не исключает возникновение трудовых отношений одного из супругов в рамках деятельности другого супруга – индивидуального предпринимателя.
Если водитель осуществляет перевозку грузов даже находящимся в общей совместной собственности автомобилем, то следует признать наличие трудовых или гражданско-правовых отношений по оказанию услуг между ними, несмотря на их родственные связи, в рамках которых водитель выполняет в интересах своего заказчика трудовую функцию или исполняет обязательство по оказанию услуги.
То есть семейные узы не мешают и не препятствуют заключению договора между мужем и женой.
Вне зависимости от того, какие родственные отношения имеются между лицом, фактически выполняющим перевозку груза, и лицом, в предпринимательских интересах которого осуществляется перевозка, данные отношения не охватываются семейным правом, носят характер трудовых или гражданско-правовых отношений, что подлежит учету при применении ПСН. Так что показатель «1» был поставлен верно.
Но это не точно, т.к. на конец января 2026 года назначено заседание третьей инстанции. Посмотрим, что скажет кассационный суд.
🎅 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А34-3873/2025 (Курганская область)
#мспживи
#мспсудится
Порой с нескрываемым удивлением смотрят на меня гости консультаций, когда я говорю, что тот факт, что в бизнесе мужу помогает его жена, не является основанием для незаключения трудового договора с супругой. Как будто это новость.
Давайте посмотрим, что суды говорят по поводу сплетения сумейных и трудовых отношений в бизнесе.
ИП отправил в ИФНС заявление на получение патента с видом деятельности грузовые перевозки. В заявлении предприниматель указал, что будет осуществлять деятельность без наемных сотрудников и не будет привлекать граждан по договорам гражданско-правового характера.
ФНС выдала патент, но указала, что средняя численность привлекаемых наемных сотрудников и граждан по договорам ГПХ равна 1, исходя из того, что у ИП нет водительских прав нужной категории. То есть инспекторы предположили, что управлять автомобилем будет не ИП, а третье лицо. Ну и, естественно, инспекция ожидала от ИП страховых взносов и НДФЛ. ИП потребовал от ИФНС исправить значение показателя с 1 на 0, после чего обратился с соответствующим заявлением в суд.
В суде предприниматель сообщил, что управлять автомобилем будет супруг, имеющий водительские права нужной категории, а авто находится в общей совместной собственности обоих супругов. И тогда договора аренды или какого-либо иного договора на оказание услуг между ИП и мужем не нужно.
А что суд?
Ст. 35 Семейного кодекса: владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляется по обоюдному согласию супругов. Однако наличие родственных связей не исключает возникновение трудовых отношений одного из супругов в рамках деятельности другого супруга – индивидуального предпринимателя.
Если водитель осуществляет перевозку грузов даже находящимся в общей совместной собственности автомобилем, то следует признать наличие трудовых или гражданско-правовых отношений по оказанию услуг между ними, несмотря на их родственные связи, в рамках которых водитель выполняет в интересах своего заказчика трудовую функцию или исполняет обязательство по оказанию услуги.
То есть семейные узы не мешают и не препятствуют заключению договора между мужем и женой.
Вне зависимости от того, какие родственные отношения имеются между лицом, фактически выполняющим перевозку груза, и лицом, в предпринимательских интересах которого осуществляется перевозка, данные отношения не охватываются семейным правом, носят характер трудовых или гражданско-правовых отношений, что подлежит учету при применении ПСН. Так что показатель «1» был поставлен верно.
Но это не точно, т.к. на конец января 2026 года назначено заседание третьей инстанции. Посмотрим, что скажет кассационный суд.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍26❤16👀12🙈2⚡1
Приглашаю владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис, стать нашим клиентом
Что можем предложить? Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт финансовые дела.
Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.
Формируем финансовую отчетность:
- бухгалтерская и налоговая отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.
Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который сидит в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть по полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим.
А ещё у нас есть (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.
Приходите.
#мспживи
Что можем предложить? Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт финансовые дела.
Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.
Формируем финансовую отчетность:
- бухгалтерская и налоговая отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.
Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который сидит в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть по полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим.
А ещё у нас есть (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.
Приходите.
#мспживи
❤42🙈1
Ассоциация салонов красоты обратились к Владимиру Путину с просьбой отменить для них НДС
По словам авторов обращения, НДС для этой сферы — это налог на закрытие бизнеса. Под действующие условия предприниматели подписывали долгосрочные договоры аренды, брали кредиты, вкладывались в оборудование, планировали бизнес и семейный бюджет на несколько лет вперёд. Сегодня все эти планы перечёркнуты одним решением.
Это не реформа. Это одномоментный слом экономической реальности для сотен тысяч малых предпринимателей.
При этом нам говорят, что «налоги нужно просто переложить в цену». Но в услугах это невозможно без обрушения спроса. Мы уже видим это сейчас: впервые за многие годы декабрь — самый пустой месяц, без новогоднего ажиотажа. Выхода нет. Маржи нет. Запаса прочности нет.
Важно подчеркнуть: мы не уклоняемся от налогов и не требуем особых условий. Отрасль давно работает «в белую», с онлайн-кассами, эквайрингом, маркировками, проверками и десятками неналоговых платежей. Но НДС для нашей сферы — это налог на закрытие бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
По словам авторов обращения, НДС для этой сферы — это налог на закрытие бизнеса. Под действующие условия предприниматели подписывали долгосрочные договоры аренды, брали кредиты, вкладывались в оборудование, планировали бизнес и семейный бюджет на несколько лет вперёд. Сегодня все эти планы перечёркнуты одним решением.
Это не реформа. Это одномоментный слом экономической реальности для сотен тысяч малых предпринимателей.
При этом нам говорят, что «налоги нужно просто переложить в цену». Но в услугах это невозможно без обрушения спроса. Мы уже видим это сейчас: впервые за многие годы декабрь — самый пустой месяц, без новогоднего ажиотажа. Выхода нет. Маржи нет. Запаса прочности нет.
Важно подчеркнуть: мы не уклоняемся от налогов и не требуем особых условий. Отрасль давно работает «в белую», с онлайн-кассами, эквайрингом, маркировками, проверками и десятками неналоговых платежей. Но НДС для нашей сферы — это налог на закрытие бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👍96❤22😢11😁4🤮3👀3
187
Давайте повторим.
Опыт других предпринимателей должен отрезвить всех остальных. Это тот самый случай, когда лучше почитать о том, как было с другим, чем оказаться на его месте. Статья 187 УК РФ имеет странную формулировку. А предприниматели, не привыкшие читать уголовный кодекс, вовсе не понимают, каким местом она может ударить именно по ним. Глядя на события этого года, скажу, что статья 187 может быть применима даже тогда, когда до статьи 198 или 199 суммы предъявленных налогов не дотягивают.
Что такое статья 187?
Это изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат), платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора), документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
Максимальный срок наказания - до 6 лет лишения свободы. Если группа – до 7.
Если вы отправили деньги в адрес «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, далее забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег поддельный. Итог – ст. 187 УК РФ.
Обопрусь в своих рассуждениях, как предлагает Владимир Константинович Тарасов, на твёрдое, то есть на определение КС РФ от 31.03.2022 № 761-О. Гражданин Т, обратившийся в суд, утверждает, что ч. 1 ст. 187 УК РФ не соответствует Конституции, ибо она создает неопределенность понятия «поддельное средство платежа». А что Конституционный суд? Конструкция формального состава преступления не означает, что совершение данного деяния не влечет причинения вреда или реальной угрозы его причинения. Норма ст. 187 предполагает ответственность лишь при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа. Таким образом, получается, что составом преступления по ст. 187 УК РФ будет, в том числе, указание в платежном поручении фиктивного основания.
Давайте теперь к примерам.
#️⃣Уголовное дело № 1-137/19, приговор от 18.02.2019, наказание: 2 года условно, штраф 100 тыс. руб. Гражданин А, владея несколькими банковскими картами, осуществлял покупки в магазине, оплачивая их картами. Благодаря хорошим характеристикам с места работы и со стороны родственников отделался условным сроком.
#️⃣Уголовное дело № № 1-53/2017, приговор от 25.05.2017, наказание: 4-5 лет условно. Три года подряд руководитель группы и 2 его помощника-бухгалтера открывали счета на подставные организации, делали платежи, выдавали наличные своим заказчикам, оформляли первичные документы от имени организаций-однодневок, зарегистрированных на номинальных участников и руководителей, приобретали наличные у физлиц, продавали наличные юрлицам за комиссию.
#️⃣Уголовное дело № 22-157/2024, приговор от 31.01.2024, наказание: штраф 100 000 руб. Гражданин А по просьбе гражданина П (к моменту суда знакомы много лет) зарегистрировался в статусе ИП. Сам А хотел работать у П разнорабочим на стройке, представления о том, что передавать свои документы, подтверждающие статус ИП и открытие счетов в банке нельзя, не имел.
Срок давности привлечения к ответственности по ст. 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.
Что еще почитать по этой теме?
👉Указание в платежном поручении фиктивного основания перевода денег образует состав уголовного преступления
👉Елене Блиновской вменяют неправомерный оборот средств платежей
#мспживи
Давайте повторим.
Опыт других предпринимателей должен отрезвить всех остальных. Это тот самый случай, когда лучше почитать о том, как было с другим, чем оказаться на его месте. Статья 187 УК РФ имеет странную формулировку. А предприниматели, не привыкшие читать уголовный кодекс, вовсе не понимают, каким местом она может ударить именно по ним. Глядя на события этого года, скажу, что статья 187 может быть применима даже тогда, когда до статьи 198 или 199 суммы предъявленных налогов не дотягивают.
Что такое статья 187?
Это изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта поддельных платежных карт (банковскую карту чужую вставили в банкомат), платежек (сделали платежку, подписали от имени номинального директора), документов, средств оплаты, электронных средств платежа, технических устройств.
Максимальный срок наказания - до 6 лет лишения свободы. Если группа – до 7.
Если вы отправили деньги в адрес «однодневки», которая не могла выполнить «взятые» на себя по договору обязательства, далее забрали деньги наличными или на карту, то основание платежа будет незаконным. То есть поддельным. Тогда и перевод денег поддельный. Итог – ст. 187 УК РФ.
Обопрусь в своих рассуждениях, как предлагает Владимир Константинович Тарасов, на твёрдое, то есть на определение КС РФ от 31.03.2022 № 761-О. Гражданин Т, обратившийся в суд, утверждает, что ч. 1 ст. 187 УК РФ не соответствует Конституции, ибо она создает неопределенность понятия «поддельное средство платежа». А что Конституционный суд? Конструкция формального состава преступления не означает, что совершение данного деяния не влечет причинения вреда или реальной угрозы его причинения. Норма ст. 187 предполагает ответственность лишь при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий, в том числе включающего осознание им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей подлинного документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающего его действительное содержание, так и изготовления нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа. Таким образом, получается, что составом преступления по ст. 187 УК РФ будет, в том числе, указание в платежном поручении фиктивного основания.
Давайте теперь к примерам.
#️⃣Уголовное дело № 1-137/19, приговор от 18.02.2019, наказание: 2 года условно, штраф 100 тыс. руб. Гражданин А, владея несколькими банковскими картами, осуществлял покупки в магазине, оплачивая их картами. Благодаря хорошим характеристикам с места работы и со стороны родственников отделался условным сроком.
#️⃣Уголовное дело № № 1-53/2017, приговор от 25.05.2017, наказание: 4-5 лет условно. Три года подряд руководитель группы и 2 его помощника-бухгалтера открывали счета на подставные организации, делали платежи, выдавали наличные своим заказчикам, оформляли первичные документы от имени организаций-однодневок, зарегистрированных на номинальных участников и руководителей, приобретали наличные у физлиц, продавали наличные юрлицам за комиссию.
#️⃣Уголовное дело № 22-157/2024, приговор от 31.01.2024, наказание: штраф 100 000 руб. Гражданин А по просьбе гражданина П (к моменту суда знакомы много лет) зарегистрировался в статусе ИП. Сам А хотел работать у П разнорабочим на стройке, представления о том, что передавать свои документы, подтверждающие статус ИП и открытие счетов в банке нельзя, не имел.
Срок давности привлечения к ответственности по ст. 187 УК РФ составляет 10 лет. Возмещением ущерба заменить или отменить наказание нельзя. Нижнего предела суммы ущерба, нанесенного государству и обществу незаконным переводом денег, тоже нет.
Что еще почитать по этой теме?
👉Указание в платежном поручении фиктивного основания перевода денег образует состав уголовного преступления
👉Елене Блиновской вменяют неправомерный оборот средств платежей
#мспживи
👍19🤔11❤8🔥2
Новое в судебной практике
Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.
Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?
Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".
Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.
Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.
Такие дела...
#мспживи
#мспсудится
Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.
Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?
Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".
Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.
Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.
Такие дела...
#мспживи
#мспсудится
👀17❤10👍7
Forwarded from ФНС России
Подвели итоги совместной работы за 2025 год с «ОПОРОЙ РОССИИ» ➡️
⚪ Более 13 трлн рублей налогов заплатят субъекты МСП по итогам 2025 года, что является рекордной цифрой по сравнению с предыдущими периодами.
➡️ В общей сложности МСП уже обеспечивает до 30% оборота по стране, заявил президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин на совместном заседании ФНС России и правлений «ОПОРЫ РОССИИ» и Ассоциации «НП «ОПОРА».
⚪ Особое внимание участники заседания уделили изменениям налогового законодательства, которые вступают в силу с 1 января 2026 года.
Руководитель ФНС России Даниил Егоров заверил, что те инструменты информирования бизнеса, которые были использованы в этом году и показали свою эффективность, будут применяться и дальше.
- пояснил Даниил Егоров.
⚪ Также на заседании обсудили перспективы развития таких специальных налоговых режимов, как автоУСН и НПД.
➡️ 42 тыс. предпринимателей выбрали этот режим как более удобный благодаря почти полному отсутствию отчетности. С начала следующего года на автоУСН планируют перейти еще 30 тысяч предпринимателей. Расширяется и список банков-партнеров.
⚪ На заседании также обсудили предложения регионов и отраслевых экспертов «ОПОРЫ РОССИИ» по изменению отдельных процедур.
➡️ В частности, председатель регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» по Ленинградской области Алексей Сизов поднял вопрос о регистрации юридических лиц по адресу электронной почты и о возможных изменениях в коммуникации при проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ, чтобы снизить конфликтность и судебную нагрузку.
Как рассказал заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников, этот вопрос уже прорабатывается в рамках Национальной модели целевых условий ведения бизнеса.
⚪ В качестве других предложений также были рассмотрены возможность замены штрафов предупреждениями в случаях, когда нарушение произошло впервые или оно незначительно, а также создание института медиации в налоговых спорах как инструменте досудебного урегулирования, который может снизить издержки бизнеса и разгрузить судебную систему.
✔️ Подробнее читайте в новости.
1️⃣ 2️⃣ 3️⃣ 4️⃣
#мероприятия_фнс
Руководитель ФНС России Даниил Егоров заверил, что те инструменты информирования бизнеса, которые были использованы в этом году и показали свою эффективность, будут применяться и дальше.
«Важно, что мы наладили системную коммуникацию и стараемся нивелировать те издержки, которые при изменении правового поля в рамках работы МСП происходят, мы стараемся максимально эффективно на них реагировать. В этом году мы выпускали методические рекомендации для бизнеса с подробными разъяснениями. Необходимо трансформировать этот подход и создавать пошаговые инструкции, которые учитывают и частные случаи»,
- пояснил Даниил Егоров.
Как рассказал заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников, этот вопрос уже прорабатывается в рамках Национальной модели целевых условий ведения бизнеса.
#мероприятия_фнс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔20👍9❤8👀2
Считается ли ИП включенным в 5 наемных сотрудников, допускаемых для целей применения АУСН?
Применение АУСН возможно при соблюдении ограничений, которые закреплены в ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.
В среднесписочную численность сам индивидуальный предприниматель не включается.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 17 указаний, установленных приказом Росстата от 16.12.2024 № 647 и здесь
Вопрос странный, но некоторое время назад неправильный ответ на него был размещен на сайте столичной ФНС. Правильный ответ очевиден: ИП сам для себя не является сотрудником. Он сам с собой не вступает в трудовые отношения, если даже по роду деятельности выполняет работу официанта или повара, бухгалтера или фотографа, монтажника или курьера.
Именно поэтому он не выплачивает себе командировочные расходы, не платит себе зарплату и компенсацию за использование авто в служебных целях, а отчисления на его будущую пенсию осуществляются им же по отдельному основанию.
#мспживи
#мспдаётработу
Применение АУСН возможно при соблюдении ограничений, которые закреплены в ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.
В среднесписочную численность сам индивидуальный предприниматель не включается.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 17 указаний, установленных приказом Росстата от 16.12.2024 № 647 и здесь
Вопрос странный, но некоторое время назад неправильный ответ на него был размещен на сайте столичной ФНС. Правильный ответ очевиден: ИП сам для себя не является сотрудником. Он сам с собой не вступает в трудовые отношения, если даже по роду деятельности выполняет работу официанта или повара, бухгалтера или фотографа, монтажника или курьера.
Именно поэтому он не выплачивает себе командировочные расходы, не платит себе зарплату и компенсацию за использование авто в служебных целях, а отчисления на его будущую пенсию осуществляются им же по отдельному основанию.
#мспживи
#мспдаётработу
❤41🔥5
Заключили сделку с «техничкой»? Срок давности по искам о признании такой сделки мнимой с последствием в виде взыскания в доход бюджета страны составляет 10 лет
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
Выездная проверка.
Общая сумма доначислений – 20 млн. руб.
Прокурорская проверка.
Признание сделок мнимыми.
Обращено в доход государства 82 млн. руб.
А что случилось?
Прокуратура обратилась в суд с заявлением о признании недействительными сделки между проверяемой организацией и тремя ее поставщиками, взыскании в доход федерального бюджета денежных средств, оплаченных в рамках заключенных договоров. К такому выводу проверяющие пришли в связи с недостоверностью первичных документов, которыми оформлены сделки по поставке ТМЦ, отсутствием реальности поставки товара.
А что суд?
Статьи 166, 169, 167 ГК РФ, статья 57 Конституции.
Согласованные действия налогоплательщиков были направлены на обход предусмотренной Конституцией обязанности платить налоги, что не просто не отвечает закону, а заведомо противоречит основам правопорядка; данные действия носят умышленный характер и являются очевидными для указанных лиц.
На день разрешения спора спорные поставщики ликвидированы, что не мешает разрешать спор по существу.
Важно: выездная была за 2018-2020 годы. Здесь уместно спросить про срок давности. Но и на этот вопрос есть ответ у суда: срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.
В данном случае иск предъявлен Прокуратурой в защиту публичных интересов и неопределенного круга лиц, который на момент совершения оспариваемых сделок не был информирован об их заключении, не являлся участником, о совершении оспариваемых сделок прокуратуре стало известно после того, как поступила информация от УФНС о результатах выездной налоговой проверки, проведенной в период с 22.12.2021 по 09.03.2022, проверяемый период – 2018-2020. Таким образом, срок исковой давности по заявленным требованиям не истек.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А79-4318/2023 (Чувашия)
#мспживи
#мспсудится
🙈22❤9🤔7
Новое в судебной практике: суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства по требованию Прокуратуры
▪️ IKEA, твоя сделка признана противной основам правопорядка и нравственности
▪️ Сделка, которая признана нереальной, противоречит основам правопорядка и нравственности, а значит должна быть обращена в доход государства
▪️ Заплатили «техничке» за товар, который не поступил на склад? НДС добровольно перечислили в бюджет? Этого мало: всю сумму по сделке перечислите в доход Российской Федерации
▪️ Сделки даже на скромные суммы уходят в доход государства
#мспживи
#мспсудится
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀16👍14❤3⚡1🔥1🤬1
Является ли ИП сотрудником в своем бизнесе?
Anonymous Quiz
13%
Да и может получать зарплату
84%
Нет и не включается в среднесписочную численность статуса ИП
4%
Вопрос не понятен, нужны пояснения
👍10👌6👀3❤2
Верно ли утверждение: указание в платежном поручении фиктивного наименования платежа представляет собой состав уголовного преступления ?
Anonymous Quiz
24%
Нет
62%
Да, по ст 187 УК РФ
14%
Ну и вопросы с утра в понедельник
👍11👌6❤2