🎊Про автора этого телеграм-канала можно почитать здесь

🎊Задать вопрос можно здесь

🎊Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете организации перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда

🎊Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

Если организация находится на стадии добровольной ликвидации и в ней вместо руководителя организации назначен ликвидатор, то платить обязательные минимальные страховые взносы за ликвидатора не надо - ликвидатор не является единоличным исполнительным органом коммерческой организации, соответственно на него не распространяются положения закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

🎅Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдержись

Ну, наконец-то!

Минпромторг предложил начать с 1 июня 2026 года маркировать презервативы.

🎅Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Тонкости перехода: готовимся к применению АУСН

Можно ли сейчас подать уведомление о переходе с 1 января 2026 года на АУСН и при этом пока, то есть до конца 2025 года, платить зарплату наличными?

Да, перечислять заработную плату на расчетный счет сотрудника работодатель обязан только с момента перехода на АУСН, то есть с 1 января 2026 года.

🎅Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Дробление: единое рекламирование сети магазинов и позиционирование сети как одно целое позволило ФНС отстоять доначисления по налогам

Доначисления в размере 36 млн. руб.
Выездная за периоды с 2018 по 2020 г., вид деятельности проверяемого ИП – розница.
Сын и отец. Оба на УСН. Один стиль оформления магазинов, один контактный телефон, указанный в рекламе, один адрес в признанной ныне экстремистской сети Инстаграм. В руках ФНС оказался даже диск с записью одного рекламного материала, содержащий информацию о гипермаркете. За размещение рекламы гипермаркетов платил один из ИП, а не каждый в отдельности. На сайте сети гипермаркетов отражена информация об адресах и графике работы всех магазинов.

В Деле ещё много чего, но это уже не важно.

🎅Если хотите почитать первоисточник, то вам сюда: Дело № А45-18893/2023 (Новосибирская область)

Предприниматель в своем заявлении обращал внимание суда на факты, указывающие на независимость и самостоятельность каждого ИП. Например, какие-то договоры сын подписывал за себя, папа – за себя. Но какое это имеет значение, если на сайте, в соцсетях и рекламе магазины позиционируются как единое целое?! Хотя в другом Деле суд решил иначе. Поэтому я настаиваю на том, что не надо верить спикерам на семинарах, рассказывающим о том, что та или иная схема работы на 100% вас защитит от обвинений в дроблении. И поэтому я не читаю лекции и не провожу семинары. Поэтому на личных встречах с предпринимателями уточняю малейшие детали работы и час-полтора слушаю рассказ о том, с чего начинался бизнес и почему он именно такой, какой есть. Всё это непросто. Было бы просто – вы бы не читали то, что я пишу.

#мспживи
#мспсудится

Самозанятые смогут получать больничные с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года начинается эксперимент по добровольной уплате самозанятыми взносов на социальное страхование, который продлится 3 года.

Для получения больничного нужно стать участником системы и регулярно делать взносы. Ходить никуда не надо - всё можно сделать в приложении "Мой налог". Подключение к программе доступно до 30 сентября 2027 года.

Право на оплату больничного листа появится через 6 месяцев после начала уплаты взносов.

У плательщиков налога на профдоход есть два варианта страховой суммы:

- 35 000 руб. и взнос 1 344 руб. в месяц или единовременно,
- 50 000 руб. и взнос 1 920 руб. в месяц или единовременно.

🎊Для любителей почитать первоисточник: закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ

#мспживи
#самозанятаясреда

⚡️Штрафы за нарушение работы с кассами вырастут в 2,5 раза

Инициатор: Правительство.
Какой документ: законопроект.
Куда вносят изменения: в КоАП.

Главное:

1) замена штрафа на предупреждение за нарушение правил применения ККТ отменяется,

2) уравнивается ответственность ИП и юрлиц за нарушения в сфере законодательства о ККМ.

Зачем: неприменение ККТ влечет за собой снижение налоговых поступлений, искажение аналитических и статистических сведений, получаемых на основе данных ККТ и снижение уровня защищённости прав покупателей,

3) увеличение суммы штрафа за нарушение требований о применении ККТ в 2,5 раза,

4) установление дифференцированного подхода к размеру минимального штрафа за неприменение ККТ в зависимости от повторности правонарушения: двукратный размер за повторное в течение года неприменение ККТ и пятикратный размер за неприменение ККТ, допущенное более двух раз.

Зачем: это позволит обеспечить формирование ответственного отношения к установленной обязанности и снизить количество правонарушений в сфере применения ККТ, влекущих серьезные последствия для финансовой стабильности государства.

Одновременно с этим исключается административная ответственность, предусмотренная частями 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, для должностного лица юридического лица.

Зачем: это позволит достигнуть планируемого результата при одновременном снижении административной нагрузки.

🎅Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 1096244-8

Кстати, посмотрите, как выглядят изменения в КоАП. Это вам для понимания того, чем я занимаюсь каждый день по несколько часов.

#мспживи

Неверное оформление трудового договора не относится к длящимся правонарушениям. Поэтому моментом совершения данного нарушения нужно считать дату заключения договора, а не день обнаружения ошибки.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 50 Обзора судебной практики, утвержденной Президиумом ВС РФ от 27 ноября 2024 года.

#мспживи
#мспдаётработу

-Сдаете нежилую недвижимость без регистрации ИП? Тогда ждите доначислений по НДС.
-Да?!? Впервые слышу такое. Все владельцы - физические лица коммерческой недвижимости платят 13 % и никто, никогда их не трогал. Сошлитесь хотя бы на какую нибудь статью налогового или уголовного кодекса, говорящую о том, что физлица при сдаче коммерческой недвижимости нарушают закон!

Чтобы не быть голословной, не уподобляться СМИ и блогам, которые выкладывают чьи-то мысли как свои, к каждой публикации прилагаю 💡 , а перед Новым годом заменяю ее на 🎅 для разнообразия. За этими значками следует ссылка на первоисточник. Вы можете пойти по ней и насладиться чтением самого судебного акта на 8-15 листах или нормативно-правового документа, что на 10-300 листах.
У всех публикаций про налоги, кадры, договоры, права, обязанности есть первоисточник.

А теперь - по существу наезда читателя: в НК РФ нет нормы, указывающей на то, что вы обязаны при сдаче коммерческой недвижимости становится индивидуальным предпринимателем.
Но в нашей жизни есть статья 11 НК РФ, где даны определения , в том числе, индивидуального предпринимателя.

Читаем: индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Судебная практика по налоговым спорам указывает нам на следующее: если гражданин осуществляет деятельность по извлечению прибыли на постоянной основе, это будет предпринимательская деятельность.

Примеры 👇

1. Сдали в аренду свою пустующую квартиру на время отпуска - можно заплатить НДФЛ и забыть.

2. Купили 2 грузовика с сдали их в аренду - надо регистрировать ИП.

3. Сдали в аренду собственные апартаменты - ИП.

4. Сдали компании друга на 3 дня личную машину - НДФЛ.

Чтобы закрепить пройденный материал, рекомендую ознакомиться с судебной практикой. Вот пример.

#мспживи
#мспсудится

Может ли организация или ИП в 2026 году воспользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, если выручка компании до 2 миллионов рублей?

Организации и ИП , применяющие ОСН, имеют право на освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Эта льгота будет действовать и в 2026 году.

🎅Для любителей почитать первоисточник: п.1 ст. 145 НК РФ

#мспживи

В Москве минимальная зарплата с 1 января 2026 года - 39 730 руб.

Если вы не согласны с этой величиной, вы можете отказаться от её применения, направив отказ от применения Соглашения почтой в Московскую трехсторонную комиссию.

🎊Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Отгрузил товар в 2025 году, оплата пришла в январе 2026 года. Надо ли платить НДС, если в 2025 году компания еще не была плательщиком НДС, а в 2026 году стала им?

По длящемуся договору с отгрузкой в 2025 году и оплатой в 2026 году платеж не формирует базу по НДС, поэтому начислять и платить НДС в 2026 году не нужно.

Сначала теория.

По общему правилу налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из двух дат:

- на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
- на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).

Из условий задачи видно, что компания в 2025 году на УСН не является плательщиком НДС. Поэтому на свою реализацию она НДС не начисляет, налог не платит в бюджет.

А платеж пришел в 2026 году и это не аванс, судя по условиям задачи. Поэтому здесь НДС тоже нет. И не надо его начислять, не надо его платить.

🎅Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799

#мспживи

В Челябинской области приступили к контролю за применением ККТ детскими досуговыми учреждениями

Называется это отраслевым проектом по контролю за применением кассовой техники.

Для чего?

Для обеспечения повсеместного применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков при расчетах детскими досуговыми учреждениями, а также трудоустройства сотрудников в соответствии с трудовым законодательством и пресечение фактов неуплаты налогов.

Внедрение проекта на территории региона обусловлено высокой социальной значимостью сферы оказания услуг досуга детям и подросткам, необходимостью соблюдения законных прав семей с детьми и сохранения здоровой конкурентной бизнес-среды.

Налоговыми инспекторами проводится мониторинг финансово-хозяйственной деятельности детских садов, комнат, студий, анализируют полноту соблюдения платежной дисциплины, выполняют профилактические и контрольно-надзорные мероприятия в рамках соблюдения законодательства.

Контролем охвачено 382 организации и ИП.

В результате уже сейчас участниками проекта дополнительно зарегистрировано 18 единиц ККТ, дополнительно пробито чеков по ранее произведенным расчетам на сумму 5,3 млн рублей.

🎅Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто всё ещё пребывает в уверенности, что их не коснется рука контроля из-за небольшого по объему дохода бизнеса. Выездные мероприятия стоят дорого и требуют много времени. Есть то, что можно сверить, не выходя из кабинета. Например, если касс 4 и все 4 бьют чеки 12 часов в день без выходных, то сколько по практике делового оборота должно быть сотрудников? Неужто два? Или, может, 4? Нет, не работает сейчас легенда о том, что «я так 10 лет работал и ничё». Ценность знаний в области налогового учета растёт и спорить с этим нет никакого смысла. Не можете на 4 кассы взять в штат 8 сотрудников? Тогда займитесь таким видом деятельности, который позволит платить все налоги или хотя бы 80% из них.

#мспживи

Оплата пришла в 2025 году, отгрузил товар в 2026 году. Что с НДС, если в 2025 году не был плательщиком НДС, а с 1 января 2026 стал им и применяю ставку 5%?

Увы, НДС платить надо. Отгрузили товар в 2026 году, когда стал плательщиком НДС.

В чём логика?

НДС с аванса, полученного в 2025 году, начислять не надо, т.к. компания, по условиям задачи, не была в 2025 году плательщиком НДС. С аванса будет уплачен налог по УСН. Но, т.к. компания с 2026 года, по условиям задачи, становится плательщиком НДС, то с реализации возникнет обязанность платить НДС. Ставка в рассматриваемой ситуации будет 5/105.

НДС с отгрузки в 2026 году надо исчислить.

🎅Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-09/89781 от 08.11.2021 г., письмо ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@

#мспживи

Cколько раз надо выплатить зарплату в январе 2026 года?

В организации зарплата за первую половину месяца выплачивается 20-го числа текущего месяца, а вторая часть зарплаты — 5-го числа следующего месяца. Из-за длинных новогодних праздников зарплата за декабрь будет перечислена 30 декабря (ибо 5 января - выходной), а зарплата за первую участь января — 20 января. Тогда интервал между выплатами составит больше 15 дней. Как быть? Является ли это нарушением трудового законодательства?

Минтруд говорит, что переживать не о чем.

Действительно, статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Но в части 8 той же статьи сказано, что при совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем зарплату нужно перечислить накануне этого дня. Поскольку зарплата будет перечислена 30 декабря на основании статьи 136 ТК РФ, то увеличенный промежуток между выплатами не будет нарушением. Поэтому дважды перечислять аванс в январе ради соблюдения требований статьи 136 ТК РФ не надо.

🎅Для любителей почитать первоисточник здесь

Задать вопрос можно здесь
Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда.
Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Семейные отношения не являются препятствием для трудовых или гражданско-правовых отношений

Порой с нескрываемым удивлением смотрят на меня гости консультаций, когда я говорю, что тот факт, что в бизнесе мужу помогает его жена, не является основанием для незаключения трудового договора с супругой. Как будто это новость.

Давайте посмотрим, что суды говорят по поводу сплетения сумейных и трудовых отношений в бизнесе.
ИП отправил в ИФНС заявление на получение патента с видом деятельности грузовые перевозки. В заявлении предприниматель указал, что будет осуществлять деятельность без наемных сотрудников и не будет привлекать граждан по договорам гражданско-правового характера.

ФНС выдала патент, но указала, что средняя численность привлекаемых наемных сотрудников и граждан по договорам ГПХ равна 1, исходя из того, что у ИП нет водительских прав нужной категории. То есть инспекторы предположили, что управлять автомобилем будет не ИП, а третье лицо. Ну и, естественно, инспекция ожидала от ИП страховых взносов и НДФЛ. ИП потребовал от ИФНС исправить значение показателя с 1 на 0, после чего обратился с соответствующим заявлением в суд.

В суде предприниматель сообщил, что управлять автомобилем будет супруг, имеющий водительские права нужной категории, а авто находится в общей совместной собственности обоих супругов. И тогда договора аренды или какого-либо иного договора на оказание услуг между ИП и мужем не нужно.

А что суд?

Ст. 35 Семейного кодекса: владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляется по обоюдному согласию супругов. Однако наличие родственных связей не исключает возникновение трудовых отношений одного из супругов в рамках деятельности другого супруга – индивидуального предпринимателя.
Если водитель осуществляет перевозку грузов даже находящимся в общей совместной собственности автомобилем, то следует признать наличие трудовых или гражданско-правовых отношений по оказанию услуг между ними, несмотря на их родственные связи, в рамках которых водитель выполняет в интересах своего заказчика трудовую функцию или исполняет обязательство по оказанию услуги.
То есть семейные узы не мешают и не препятствуют заключению договора между мужем и женой.

Вне зависимости от того, какие родственные отношения имеются между лицом, фактически выполняющим перевозку груза, и лицом, в предпринимательских интересах которого осуществляется перевозка, данные отношения не охватываются семейным правом, носят характер трудовых или гражданско-правовых отношений, что подлежит учету при применении ПСН. Так что показатель «1» был поставлен верно.

Но это не точно, т.к. на конец января 2026 года назначено заседание третьей инстанции. Посмотрим, что скажет кассационный суд.

🎅Для любителей почитать первоисточник: Дело № А34-3873/2025 (Курганская область)

#мспживи
#мспсудится