"С физлицами на АУСН работать нельзя! Никакие взаиморасчеты с ними при этом налоговом режиме проводить наличными не получится! Так сказали на семинаре."

Откуда вы это всё берете?
Зачем вы рассказываете мне о том, что какая-то МарьИванна сказала про то, что наличными с физиками работать при АУСН нельзя? Зачем вы подбираете с дороги всякий мусор и потом тащите его в дом мне?

Есть подборка из публикаций про АУСН. Читайте её. Там прекрасно всё написано. Всё понятно. Всё по полочкам, без воды, с максимальным переводом на предпринимательский язык - я же сама предприниматель и работодатель, поэтому тоже хочу говорить и слушать нормальный предпринимательский язык, поэтому пишу так, чтобы понятно было всем. Там ссылки на первоисточники. Или слушайте внимательно то, что вам говорит лектор. Пожалуйста, фильтруйте всё то, что вам говорят и внимательно следите за заголовками.

Итак, отвечаю:

1. Можно ли принимать платежи от покупателей-физлиц наличными?
Можно.

2. Можно ли платить сотрудникам наличными?
Нет, нельзя. Только безналом.

3. Можно ли платежи от физлиц-клиентов получать безналом?
Можно.

4. Можно ли иностранцев принимать на работу?
Можно.

5. Можно ли иностранца, являющегося налоговым НЕрезидентом, принять на работу?
Нет, нельзя.

6. Можно ли купить что-то за наличные и отразить это в расходах, уменьшающих базу по налогу, если выбрал объект "доходы минус расходы"?
Можно, но только если при покупке этого чего-то нужного вы получили кассовый чек, пробитый через ККТ.

#мспживи
#мспдержись

Пора вводить рубрику #горячаядержись

Про страховые взносы с зарплаты сотрудников в 2026 году

С 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства применяют следующий тариф по страховым взносам: по доходам физлица не более 1,5 МРОТ за месяц - 30%, по доходам свыше 1,5 МРОТ - 15%.

Но с 1 января 2026 года страховые взносы для МСП вырастут. Почему повышаются страховые взносы для МСП? Потому что эта льгота не оказала существенного влияния на численность занятых и динамику заработной платы в сфере МСП.

По итогам 2024 года получателями льготы, связанной с пониженными тарифами страховых взносов, является менее 1/5 субъектов МСП, в том числе по причине отсутствия у многих субъектов МСП (ИП) наемных работников. Высвобожденные средств от фонда оплаты труда не были направлены субъектами МСП на расширение штата сотрудников, на увеличение темпа роста заработной платы и на повышение эффективности операционной деятельности, что свидетельствует о недостаточной заинтересованности в расширении бизнеса.

В общем, смысла в льготе нет, всем платить по 30% с зарплаты, за исключением тех отраслей, список которых утвердит Правительство, и применять пониженный тариф 15% смогут те работодатели, у которых в ЕГРИП или ЕГРЮЛ указан вид деятельности из этого пока тайного перечня. Такие организации и предприниматели должны будут ежеквартально подтверждать, что доход от данного вида бизнеса составляет не менее 70%.

Обрабатывающие производства продолжат применять ставку 7,6% с выплат более полутора МРОТ и продолжат применять её далее.

В числе счастливчиков, которым положена льгота, будут точно предприятия общепита со среднесписочной численностью сотрудников более 250 человек, для которых выполняются условия освобождения от НДС. Для них сохраняется тариф взносов 30% с выплат в пределах полутора МРОТ в месяц и 15% с остального.

#мспживи
#мспдержись
#мспдаётработу

Когда ИП платит страховые взносы за себя?

С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов перенесен с 31 декабря на 28 декабря. В этом году 28 декабря выпадает на воскресенье, поэтому взносы надо перечислить не позднее 29 декабря.

Если доход за 2025 год не превысит 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель заплатит 53 658 руб.

Если доход превысит лимит, то надо перечислить дополнительно 1% от суммы превышения над 300 000 руб. Максимальный размер дополнительного взноса ограничен суммой 300 888 руб. Платить эту часть взносов надо не позднее 1 июля 2026 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ

А как изменится сумма этих взносов в 2026 году?
Вырастет, естественно.
В 2026 году размер фиксированных взносов составит 57 390 рублей, а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей будет уже 321 818 рублей.

#мспживи

Если вы с 1 января 2026 года становитесь плательщиком НДС и планируете применять общую ставку налога (22%), то обратите внимание на особенности налогового контроля по этому виду налога

И не говорите, что этот контроль, а также его последствия относятся к бухгалтерии и вам не надо в этом разбираться. Платить налог в связи с тем, что вы используете в числе поставщиков фирму-однодневку, придется не бухгалтеру, а вам. Переложить на хрупкие плечи голубоглазого бухгалтера уплату этого налога вы сможете только в том случае, если счетный сотрудник принимал активное участие в выборе этого контрагента (что бывает редко) и приставил вас к стене (что бывает ещё реже), дабы вы согласились на работу с этим поставщиком.

Вашу организацию могут признать участником схемы ухода от налогообложения, если вы представили в ИФНС декларации по НДС, в книгах покупок которых заявили вычет по НДС по контрагенту, который обладает признаками организации, не осуществляющей реальную финансово-хозяйственную деятельность. В числе таких признаков могут быть:

- наличие отказного допроса;
- по данным ЕГРЮЛ сведения о руководителе признаны недостоверными;
- по данным ЕГРЮЛ сведения об учредителе признаны недостоверными;
- высокий удельный вес налоговых вычетов (до 100%);
- в соответствии с базой ПП «Контроль НДС» по книге покупок и журналу счетов-фактур установлено наличие (от 90%) взаимоотношений с «техническими» компаниями,
фирмами-«однодневками» и/или более 90% не сопоставленных счетов-фактур;
- "однодневка" установлена в ходе ВНП;
- "техническая компания" установлена в ходе ВНП;
- сумма уплаченных налогов менее 0,5% от суммы доходов по банковской выписке.

Построив свою финансово-хозяйственную деятельность на основе отношений с «мутными» поставщиками (подрядчиками, исполнителями, агентами), вы рискуете оказаться в числе претендентов на выездную проверку. Дорого? Да, дорого, но на эти издержки налоговая инспекция пойдёт, если вы будете с упрямством donkey игнорировать рекомендации налогового органа и отказываться от уточнения своих налоговых обязательств. Инспекция не обязательно будет проводить комплексную налоговую проверку - она выйдет на выездную тематическую (по НДС) и вы не успеете оглянуться, как штраф 40% окажется на вашем ЕНС, а затем Прокуратура обратится в суд с требованием обратить всю сумму сделки с липовым контрагентом в доход государства. И закончится ваш бизнес, не успев начаться.

Про то, как нереальные сделки обращаются в доход государства, читайте здесь.

Детство закончилось. Если вы сами не станете взрослыми, то вам помогут.

#мспживи

Может ли применять АУСН некоммерческая организация?

Нет, не может. Некоммерческие организации не имеют права применять этот налоговый режим.

💡Для любителей почитать первоисточник: пп. 25 п. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ от 25.02.2022.

Подробнее про АУСН читайте здесь

#мспживи

С 2026 года региональные власти могут устанавливать пониженные ставки по УСН только для тех видов деятельности, список которых утвержден Правительством

Регионы смогут вводить пониженные или нулевые ставки по УСН только для тех организаций и ИП, которые занимаются определенными видами деятельности и соответствуют ряду критериев. Виды такой деятельности и дополнительные критерии установит Правительство.

Есть ли уже такой список видов деятельности?
Нет.

Когда он будет?
Ну, до 31 декабря 2025 года точно будет.

Кто туда войдет?
А кто ж знает, кому повезёт.

Значит ли это, что ставки по УСН в льготных регионах на 2026 год будут пересмотрены?
Значит, но только если эти ставки будут пересмотрены и положения о них будут приняты в виде законодательных актов до 30 ноября 2025 года.
Если ставки по налогам меняться не будут, но будут меняться условия для их применения, то, полагаю, на эти изменения распространяются те же правила, что предусмотрены статьей 5 НК РФ, то есть они должны быть приняты до 30 ноября 2025 года включительно. Успеют ли? Если захотят, то успеют. Но по состоянию на 26 ноября Совет Федерации законопроект о налоговой реформе-2026 не принял. Если все остальные документы уже лежат на столе у кого надо, то могут успеть. Наблюдаем.

#мспживи

За то, что вы выносите мне мозг своими вопросами, я сегодня вынесла мозг предпринимателю, который задал вопрос о возможности применения АУСН при условии, что он уже подал уведомление о переходе с 1 января 2026 года на УСН.

Ответ на вопрос был в моей подборке публикаций по АУСН, но предприниматель не видел его.
На самостоятельный поиск ушло полчаса, но всё же ответ был найден. Как минимум один предприниматель понял, что ответы на свои вопросы в большинстве своём можно найти в моих публикациях.

Поэтому, перед тем, как задать мне вопрос в личку, подумайте, не придется ли вам самому искать ответ под моим чутким руководством. Надо ли вам это? Или лучше сначала вдумчиво почитать то, что я пишу.

Наступило время определиться с тем, какую систему налогообложения вы будете применять.
Поэтому обратите внимание на следующее:

1. Не во всех регионах страны есть АУСН.

2. При изменении объекта налогообложения с доходы на доходы минус расходы важно подать правильное уведомление, чтобы потом не иметь неприятности в виде доначислений.

3. При анализе права на применение АУСН считаем не среднесписочную численность, а среднюю численность сотрудников.

4. Для перехода на УСН уведомление подается до до 31 декабря.

5. Для отказа от УСН уведомление подается до 15 января.

6. Упрощенец или самозанятый может перейти на АУСН с первого числа любого месяца года, а вот применяющий ОСН - только с 1 января и он подаёт уведомление о переходе до 31 декабря.

7. При смене режима налогообложения обратите внимание на правила переходного периода (восстановление НДС и прочие "няшки").

8. При самостоятельном выборе между УСН 6% и УСН 15% учтите, что всё равно какой объект налогообложения применять, если расходы в общей массе доходов составляют 60%. Если больше, то садитесь на УСН 15%, если меньше - на 6%.

9. Собирать и хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, нужно при любой системе налогообложения.

Подробнее про АУСН читайте здесь

#мспживи

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего руководителя, даже если ему не выплачивается зарплата. Базой для начисления таких обязательных взносов станет МРОТ. Такое правило устанавливает закон, принятый депутатами 20 ноября.

На какие ситуации будет распространяться закон?

Когда руководитель коммерческой организации получает зарплату ниже МРОТ или вовсе не получает выплат. Бывают ситуации, когда руководитель организации находится в отпуск за свой счет или не вступил в должность, то есть управляет компанией без заключения трудового договора, или платит себе символическую зарплату. И сейчас получается, что в отсутствие выплат руководителю организация не платит взносы.

Чтобы сделать невыгодным содержание фирм-однодневок, Правительство, которое является инициатором упомянутого выше законопроекта, с 1 января вводится норма, обязывающая коммерческую организацию в отсутствие выплаты зарплаты или при выплате её в размере, меньшем чем МРОТ, платить страховые взносы в таком объеме, как будто эта зарплата равна МРОТ. Другими словами, если за календарный месяц сумма выплат, начисленных руководителю организации, будет меньше МРОТ, то база для страховых взносов за этот месяц будет определяться исходя из МРОТ. Если руководитель осуществлял функции единоличного исполнительного органа неполный месяц, то базой будет часть МРОТ, пропорциональная количеству календарных дней, в течение которых осуществлялись такие полномочия.

Продолжаем разбираться в норме.
1. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
2. Сумма ежемесячных обязательных страховых взносов на руководителя составит 27 093 х 30% = 8 130 руб.
3. Годовое содержание пустой компании или организации с вялотекущей деятельностью составит 8 130 х 12 = 97 560 руб.

Для сомневающихся цитирую норму, которая будет с 1 января 2026 года в НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ, абз. 2):
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.».

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026183-8

Вопросы:
1. Надо ли МРОТ увеличивать на разные районные коэффициенты? Не знаю.
2. Надо ли в таком случае автоматически удерживать НДФЛ с вознаграждения руководителя? Не знаю, но если уж страховые взносы надо платить с МРОТ, то уж и зарплату надо выплачивать и, соответственно, НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет страны.
3. Спасет ли ситуацию, если вместо руководителя в качестве единоличного исполнительного органа поставить ИП-управляющего? Да, но надо считать экономику и не забывать о том, что для этого нужно внести изменения в устав.

На первые два вопроса ответит Минфин, когда законопроекту, принятому 20 ноября Думой, будет присвоен номер. Сейчас никто на этот вопрос отвечать не будет.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспдержись

Ура!
Актион и вся его многочисленна шобла начала маркировать звонки. Теперь можно не отвечать на звонок и не переживать, что звонит кто-то из предпринимателей, который писать сообщения не любит!

Ура, ура, ура!
Хоть какая-то польза от Горелкинских законов.
Может, это закон в действительности был направлен на борьбу именно с Актионом?!

Когда последний раз кто-то из этой группы до меня-таки дозвонился, я спросила, почему маркировки звонка нет. Барышня ответила со знанием дела, что маркировка вступает в силу 1 марта следующего года. Но зачем надо было меня обманывать, а? Нашла , кому лапшу на уши вешать.

#мспживи

Оператор рекламных данных, которого я использую для маркировки рекламы, прислал тарифы на 2026 год.

Порадовало увеличение стоимости услуг в 3 раза.

В три раза. Три.

#мспживи

Вот и всё…

425-ФЗ от 28.11.2025 г.

Во истину , #мспдержись

Мы ждём перемен?

Часть 1.

Российская налоговая система вступает в очередной масштабный круг изменений. Осенью 2025 года Правительство направило в Госдуму законопроект, который «перелопачивает» большое количество статей Налогового кодекса – 360 листов законопроекта говорят сами за себя.
И нам становится ясно: правила игры для владельцев юрлиц, индивидуальных предпринимателей и руководителей организаций будут другими. Повышение НДС, ужесточение правил для УСН и отмена ключевых льгот по страховым взносам – это не простая корректировка, а начало демонстрации нового подхода к налогообложению, который потребует от компаний всех организационно-правовых форм глобальной перестройки финансовых моделей и даже пересмотра ниши.

Часть 2 читайте здесь.

#мспживи
#мспдержись

Часть 2.

Главное: НДС, упрощенка, страховые взносы.

В пояснительной записке к законопроекту весьма подробно описано, какой эффект для бюджета принесет реформа. Одна из заявленных целей – пресечение схем дробления. Даниил Егоров сообщил, что более 10 тысяч групп компаний, которые подпадают под признаки дробления, полностью отказались от такой схемы, а это, по его словам, 24, 4 тыс. налогоплательщиков. Не знаю, радоваться этому или нет, но общее количество коммерческих организаций в стране составляет 2,6 млн. штук, а вышли из тени 24,4 тысячи, что менее 1% от общего количества. И ради этого был кипеж?

Страховые взносы – еще один удар по малому бизнесу. Обещанные в 2020 году льготы разбиваются об иллюзию их сохранности «навсегда», как весной 2020 года заявлял в прямом эфире Владимир Путин.

На фоне падающей экономики и необходимости в смягчении кредитно-денежной политики увеличение налогового бремени на бизнес плюс дефицит бюджета является естественным и закономерным шагом. А как заставить бизнес платить больше? Только за счет эффективного администрирования налогов. НДС – наилучший пример того, как государство может добиться почти 100%-го поступления налога.

Сначала дали льготы, затем прикрутили администрирование, заставив платить налоги по низким ставкам, а потом можно и руки выворачивать, отпуская давление в зависимости от того, насколько худо стал дышать бизнес.
Сможет ли бизнес в условиях неизбежности уплаты налогов и роста ставок по ним повысить цены на свои товары, работы и услуги? Как отреагирует конечный потребитель, есть ли у бизнеса возможность подвинуться влево в прибыли, чтобы не менять вправо стоимость услуг, что будет принесено в жертву: прибыль или часть клиентов, которые откажутся платить по более высокой цене? Понятно, что какие-то отрасли смогут подвинуться, кому-то придется поднять цену, а кто-то уйдет в другой вид деятельности.

Безусловно, реформа приведет к снижению деловой активности.
Увидим ли мы снижение спроса из-за роста цен уже в январе или феврале? Как оценить влияние реформы на общее состояние экономики и каждого гражданина в целом, если статистика даётся не в пресном, а в подготовленном виде?
Бизнес уйдет в тень? Я в это не верю. Чтобы уйти в тень, нужны наличные. А где их взять? Они сначала как-то должны попасть в оборот. А кто их выдает гражданам. Бизнес. А откуда бизнес возьмет наличные? У граждан? А у граждан они откуда?

Как положительная динамика внутреннего спроса дружит с изъятием денег из экономики через повышение налогового бремени на бизнес? Если бизнес платит налогов больше, то как этот же бизнес удовлетворит рост потребительских желаний? То, что изъято из экономики в виде налогов, даёт эффект меньший, чем то, что используется бизнесом в виде инвестиций. А какие инвестиции при стоимости кредита более 20% годовых? Разве что в декабре будет снижена ключевая ставка до хотя бы 10. Тогда часть ушедшего с рынка бизнеса, который строил модель, исходя из низких налоговых ставок, будет заменена на тех, кто будет строить её по новым правилам.
Вывод: прямо сейчас повышение налогов и снижение лимитов для бизнеса принесет дополнительные доходы, а если посмотреть чуть дальше, то там нас ждут не очень хорошие времена.

Часть 1 читайте здесь

#мспживи
#мспдержись

А теперь – к любимому вопросу «что делать?».

Часть 3.

1. Ваш выход, товарищ главбух!
В связи с реформой особую роль в жизни уже практически любой компании начинает играть главбух и/или финансовый директор. Без профессионала на этих позициях предприниматель, как показывает практика, бизнес не вывезет новые обязанности и управление финансовыми потоками.

2. Финансы.
Если доход компании к 1 декабря близок к 20 млн. руб., придержите поступление дебиторки. Перенесите авансы на следующий год. Это важно сделать, ибо полтора месяца на подготовку к новым обязанностям – это слишком мало.

3. Последний вагон по ставке 20%.
Если вы применяете общую ставку НДС и получили аванс в 2025 году, постарайтесь сделать отгрузку до конца этого года. Это важно для того, чтобы успеть в последний вагон по ставке 20%.

4. Дробление.
Аккуратнее с дроблением. Чем меньше доход у бизнеса, тем более отважными и безумными выглядят предположения владельца о том, как выстроить бизнес, чтобы не платить НДС.

5. Ценообразование.
Как повлияет увеличение налогов и тарифа страховых взносов на маржу? Вывезите повышение налогов без одновременного увеличения стоимости товаров, работ, услуг? Посчитайте.

6. Ревизия расходов.
Пересмотрите расходы. Может, отказаться от каких-то расходов, без которых бизнес может прожить хотя бы первую половину 2026 года?

7. Таблички – наше всё.
Сравните все возможные варианты систем налогообложения: ОСН, УСН 6 и 15%, ПСН, ЕСХН, АУСН. Сравните нагрузку по НДС – общую (22(10)%) и специальную (5)%).

8. Обзаведитесь бюджетом.
Да-да, бюджет должен быть не только у государства. Составьте уже план доходов и расходов, и план движения денег.

9. Пессимист лучше оптимиста.
Когда составите таблички, «подвигайте» доходы в ту и другую сторону, посмотрите, при каком наихудшем варианте ваш бизнес выживет. И не забудьте про кассовые разрывы. Они тоже могут быть.

10. Перестаньте ныть, что бизнес убивают.
Никто вас не убивает. Вы сами пришли туда, где вы сейчас есть, никто не заставлял вас уходить в УСН или покупать патент за 10 тыс. рублей в год, не переводил в льготный регион, чтобы платить меньше государству и больше платить марктеплейсу. Мы сами являемся источником своих проблем. Это может показаться бредом, но из этого состояния проще начать действовать, чем из состояния, когда вы ноете или вините в своих неудачах налоговую политику. Поныли, поплакали, утерли нос платочком, открывайте новую страницу своей Жизни.

Часть 1
Часть 2

#мспживи
#мспдержись

🍁Дайджест за 24-28 ноября

Власти рассмотрят упрощение декларирования по налогам для бизнеса

Конституционный суд: клиент не доложен платить больше, если договор не предусматривает, что цена может меняться из-за роста налогов

Как и когда можно перейти на АУСН

Переходим и удерживаемся на упрощёнке

План перехода в новую реальность: 10 шагов навстречу налоговой реформе

Про страховые взносы с зарплаты сотрудников в 2026 году

Когда ИП платит страховые взносы за себя?

С 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы в минимальном размере

Налоговый ликбез. НДС для упрощенцев: особый случай применения

Налоговая реформа-2026: закон принят, подписан, вступает в действие 1 января 2026 года

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

В самом законе, подписанном вчера Президентом, эта норма реализована:

Сейчас открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождены от НДС.
Это прямо указано в п.п. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.
С 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС по общей ставке – 22%. Остальное останется без НДС.

П.п. 4 пункта 3 статьи 149 НК РФ сейчас эквайринг освобождает от НДС.
С 1 января 2026 года к стоимости этой операции прибавляется НДС 22%.

Месяц назад ЦБ РФ выступил с критикой на возможное введение НДС на операции с банковскими картами и эквайринг из-за рисков удорожания финансовых услуг.

Прослушать бы ещё стенограмму заседания Комитета Думы по бюджету и налогам, которое состоялось 15 ноября. Но лень. Не хочу. Какая уже разница.

#мспживи
#мспдержись