С 1 мая 2021 года действуют только новые казначейские счета для уплаты налогов
С этого года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.
Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
Казначейством России с 1 января по 30 апреля был установлен переходный период, когда использовались как старый, так и новый счета.
С 1 мая при заполнении платежных поручений плательщики должны использовать только новые реквизиты.
Особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств» и 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
ФНС России
С этого года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.
Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
Казначейством России с 1 января по 30 апреля был установлен переходный период, когда использовались как старый, так и новый счета.
С 1 мая при заполнении платежных поручений плательщики должны использовать только новые реквизиты.
Особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств» и 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
ФНС России
Минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по долевому строительству, для целей НДФЛ исчисляется с момента полной оплаты
Минфин России в Письме от 21.04.2021 № 03-04-05/30283 рассмотрел вопрос об исчислении срока владения квартирой при покупке по договору участия в долевом строительстве при увеличении площади.
Абзацем 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ установлено, что в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в ЖСК, минимальный предельный срок владения таким жильем исчисляется с даты полной оплаты его стоимости в соответствии с договором.
Если по соглашению сторон договора налогоплательщиком произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, в том числе в случае изменения в сторону увеличения площади передаваемого жилого помещения после ввода в эксплуатацию, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем с учетом дополнительной оплаты за увеличенную площадь жилого помещения.
@persontaxes
Минфин России в Письме от 21.04.2021 № 03-04-05/30283 рассмотрел вопрос об исчислении срока владения квартирой при покупке по договору участия в долевом строительстве при увеличении площади.
Абзацем 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ установлено, что в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в ЖСК, минимальный предельный срок владения таким жильем исчисляется с даты полной оплаты его стоимости в соответствии с договором.
Если по соглашению сторон договора налогоплательщиком произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, в том числе в случае изменения в сторону увеличения площади передаваемого жилого помещения после ввода в эксплуатацию, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем с учетом дополнительной оплаты за увеличенную площадь жилого помещения.
@persontaxes
Forwarded from Без пи... в @tax_mar_bot
Колонка налогового инспектора.
Мутация «камеральщиков» в КАО.
👮♂️Сегодня поговорим о главном источнике проблем со стороны налоговиков, а именно об отделах, которые создают антирекламу для всех «оптимизаторов» и продавцов «бумаги» и генерируют проблемы для их незадачливых клиентов. Речь пойдёт, конечно же, о контрольно-аналитических отделах Инспекций, или «КАОшниках».
☝️ Для начала немного истории. Контрольно-аналитические отделы впервые появились в 2017 году, как раз к тому моменту, когда высоколобые специалисты из ФНС наконец-то доработали напильником алгоритм выявления разрывов под названием АСК НДС-2. По задумке налоговой службы, КАОшники должны были стать своего рода «камеральной гвардией», которая будет максимально эффективно и в короткие сроки бороться с имитацией хозяйственных операций между налогоплательщиками, и будет направлена на минимизацию махинаций с НДСом. И действительно, благодаря расширенному функционалу АСК НДС 2 (на который и затачивалась подготовка КАОшников), контрольно-аналитические отделы начали очень успешно выполнять возложенные на них обязательства и выполнять план по доначислениям.
☄️ Однако начав свою деятельность с резкого старта, КАОшники, как и все контрольные отделы, неожиданно забуксовали с введением в действие статьи 54.1 НК РФ в августе 2017 года. Новая статья фактически запрещала применять все прежние способы доказывания необоснованной налоговой выгоды (отраженные в бессменном и поныне постановлении Пленума ВАС №53 от 12.10.2006), при этом «сверху» не давались какие-либо внятные рекомендации. Учитывая, что для КАОшников каких-либо особых сроков никто не устанавливал, начался длительный (примерно до первой половины 2019 года) период проб и ошибок при проведении камеральных налоговых проверок деклараций с расхождениями.
🤦♂️ Более того, обязанность согласовывать все акты по тем налоговым проверкам, где применяется статья 54.1, с Центральным Аппаратом ФНС России фактически устанавливало небывалые требования к качеству проводимой проверки. Предполагалось, что в рамках проверки КАОшники должны собрать ТАКУЮ доказательственную базу, которая не оставит сомнений относительно вины налогоплательщика в совершенном правонарушении. В противном случае, Управлению по субъекту было выгоднее на местном уровне отказать в привлечении к ответственности (тем самым не пропуская акт дальше), чем терять показатели контрольной работы по результатам возврата «несовершенного» акта.
🤷♂️ Необходимо отметить, что первое время вышестоящие Управления достаточно лояльно относились к «несовершенным» актам налоговых проверок где применялась 54.1, ограничиваясь замечаниями и рекомендациями. Однако лояльное отношение «управленцев» также быстро сошло на нет после того как некоторые КАОшники стали откровенно забивать на проводимые проверки, руководствуясь принципом «что не делай – все равно акт не пропустят».
🙅♂️ Указанные обстоятельства, с одной стороны, сыграли нечистым на руку налоговикам (которые могли при малейшем поводе указать на несовершенство доказательственной базы), с другой – со временем КАОшники заматерели настолько, что по функционалу стали сильно напоминать выездников.
🔥Всё дело в том, что новые реалии (в контексте применения статьи 54.1 НК РФ) заставили руководство налоговых инспекций по-новому взглянуть на указанные отделы. Учитывая, что отделы КАО всегда находятся на переднем крае «борьбы» с налогоплательщиками (так как именно они первыми видят все возникающие риски «клиентов»). Именно они начинают первым делом истребовать документы, который зачастую не входят в предмет камеральной налоговой проверки.
🔥🔥 Эта «вредная» привычка у КАОшников возникла благодаря тем налогоплательщикам, которые не взирая ни на какие ограничения, предусмотренные статьей 88 НК РФ, готовы по первому требованию любезно принести все документы, которые истребуют КАОшники. При этом немногие в курсе, что преждевременное представление «лишних» документов в ИФНС может облегчить работу предпроверочному анализу и лишить пространства для манёвра при проведении выездной проверки.
Мутация «камеральщиков» в КАО.
👮♂️Сегодня поговорим о главном источнике проблем со стороны налоговиков, а именно об отделах, которые создают антирекламу для всех «оптимизаторов» и продавцов «бумаги» и генерируют проблемы для их незадачливых клиентов. Речь пойдёт, конечно же, о контрольно-аналитических отделах Инспекций, или «КАОшниках».
☝️ Для начала немного истории. Контрольно-аналитические отделы впервые появились в 2017 году, как раз к тому моменту, когда высоколобые специалисты из ФНС наконец-то доработали напильником алгоритм выявления разрывов под названием АСК НДС-2. По задумке налоговой службы, КАОшники должны были стать своего рода «камеральной гвардией», которая будет максимально эффективно и в короткие сроки бороться с имитацией хозяйственных операций между налогоплательщиками, и будет направлена на минимизацию махинаций с НДСом. И действительно, благодаря расширенному функционалу АСК НДС 2 (на который и затачивалась подготовка КАОшников), контрольно-аналитические отделы начали очень успешно выполнять возложенные на них обязательства и выполнять план по доначислениям.
☄️ Однако начав свою деятельность с резкого старта, КАОшники, как и все контрольные отделы, неожиданно забуксовали с введением в действие статьи 54.1 НК РФ в августе 2017 года. Новая статья фактически запрещала применять все прежние способы доказывания необоснованной налоговой выгоды (отраженные в бессменном и поныне постановлении Пленума ВАС №53 от 12.10.2006), при этом «сверху» не давались какие-либо внятные рекомендации. Учитывая, что для КАОшников каких-либо особых сроков никто не устанавливал, начался длительный (примерно до первой половины 2019 года) период проб и ошибок при проведении камеральных налоговых проверок деклараций с расхождениями.
🤦♂️ Более того, обязанность согласовывать все акты по тем налоговым проверкам, где применяется статья 54.1, с Центральным Аппаратом ФНС России фактически устанавливало небывалые требования к качеству проводимой проверки. Предполагалось, что в рамках проверки КАОшники должны собрать ТАКУЮ доказательственную базу, которая не оставит сомнений относительно вины налогоплательщика в совершенном правонарушении. В противном случае, Управлению по субъекту было выгоднее на местном уровне отказать в привлечении к ответственности (тем самым не пропуская акт дальше), чем терять показатели контрольной работы по результатам возврата «несовершенного» акта.
🤷♂️ Необходимо отметить, что первое время вышестоящие Управления достаточно лояльно относились к «несовершенным» актам налоговых проверок где применялась 54.1, ограничиваясь замечаниями и рекомендациями. Однако лояльное отношение «управленцев» также быстро сошло на нет после того как некоторые КАОшники стали откровенно забивать на проводимые проверки, руководствуясь принципом «что не делай – все равно акт не пропустят».
🙅♂️ Указанные обстоятельства, с одной стороны, сыграли нечистым на руку налоговикам (которые могли при малейшем поводе указать на несовершенство доказательственной базы), с другой – со временем КАОшники заматерели настолько, что по функционалу стали сильно напоминать выездников.
🔥Всё дело в том, что новые реалии (в контексте применения статьи 54.1 НК РФ) заставили руководство налоговых инспекций по-новому взглянуть на указанные отделы. Учитывая, что отделы КАО всегда находятся на переднем крае «борьбы» с налогоплательщиками (так как именно они первыми видят все возникающие риски «клиентов»). Именно они начинают первым делом истребовать документы, который зачастую не входят в предмет камеральной налоговой проверки.
🔥🔥 Эта «вредная» привычка у КАОшников возникла благодаря тем налогоплательщикам, которые не взирая ни на какие ограничения, предусмотренные статьей 88 НК РФ, готовы по первому требованию любезно принести все документы, которые истребуют КАОшники. При этом немногие в курсе, что преждевременное представление «лишних» документов в ИФНС может облегчить работу предпроверочному анализу и лишить пространства для манёвра при проведении выездной проверки.
Может ли налоговый орган осуществить возврат сумм излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа при отсутствии у налогоплательщика банковской карты или другого открытого в банке счета?
Возврат сумм излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа осуществляется налоговым органом по Заявлению, представленному налогоплательщиком в утвержденной форме на счет, открытый в банке на имя налогоплательщика и указанный им в этом Заявлении.
Получение банковской карты не является обязательным условием, так как в Заявлении о возврате указываются только сведения о счете, открытом в банке на имя налогоплательщика.
Источники:
Пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации;
Приложение №8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@
ФНС России
Возврат сумм излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа осуществляется налоговым органом по Заявлению, представленному налогоплательщиком в утвержденной форме на счет, открытый в банке на имя налогоплательщика и указанный им в этом Заявлении.
Получение банковской карты не является обязательным условием, так как в Заявлении о возврате указываются только сведения о счете, открытом в банке на имя налогоплательщика.
Источники:
Пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации;
Приложение №8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@
ФНС России
Алексей Лащёнов рассказал о новейшей судебной практике по вопросам налогообложения недвижимого имущества
Конституционный Суд РФ установил, что разрешенное использование земельного участка не может выступать самостоятельным условием для включения сведений о здании как о торговом центре в перечень объектов, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость.
Оспариваемое положение п. 4 ст. 378.2 НК РФ относится к определению налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении размещенных на арендованном земельном участке объектов недвижимости, из которых одни по назначению и фактическому использованию могут соответствовать признакам торгового центра, а другие в силу п. 4 ст. 378.2 НК РФ могут формально получить статус торгового центра при ином их назначении или фактическом использовании. В этом смысле оспариваемое законоположение влечет ограничение прав налогоплательщика без надлежащих на то экономических причин и без внимания к реальным хозяйственным свойствам принадлежащей ему недвижимости.
По другому делу Верховный Суд РФ установил, что наличие на земельном участке линейных коммуникаций не является безусловным основанием для его отнесения к землям, занятым объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, для льготного налогообложения.
Так, основанием для доначисления земельного налога послужил вывод о неправомерном применении организацией налоговой ставки 0,3 %, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ и решением Совета депутатов городского поселения в отношении земель, занятых объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ. На основании доказательств суды сделали вывод, что принадлежащий юрлицу участок относится к землям населенных пунктов и предназначен под промышленную зону. Кроме того, меры по изменению вида разрешенного использования правообладателем не принимались. При этом основным видом деятельности организации является продажа земель; расходов, связанных с содержанием объектов инфраструктуры ЖКХ, организация не несет; доходов от деятельности, связанной с оказанием коммунальных услуг населению, не получает. Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что деятельность налогоплательщика не связана с содержанием объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ. Спорный земельный участок передан в доверительное управление, а затем в аренду физическому лицу. Поэтому суды посчитали отказ налогового органа в применении ставки 0,3 % в отношении спорного участка правомерным.
Подробнее с обзором новейшей судебной практики можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 5/2021.
Конституционный Суд РФ установил, что разрешенное использование земельного участка не может выступать самостоятельным условием для включения сведений о здании как о торговом центре в перечень объектов, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость.
Оспариваемое положение п. 4 ст. 378.2 НК РФ относится к определению налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении размещенных на арендованном земельном участке объектов недвижимости, из которых одни по назначению и фактическому использованию могут соответствовать признакам торгового центра, а другие в силу п. 4 ст. 378.2 НК РФ могут формально получить статус торгового центра при ином их назначении или фактическом использовании. В этом смысле оспариваемое законоположение влечет ограничение прав налогоплательщика без надлежащих на то экономических причин и без внимания к реальным хозяйственным свойствам принадлежащей ему недвижимости.
По другому делу Верховный Суд РФ установил, что наличие на земельном участке линейных коммуникаций не является безусловным основанием для его отнесения к землям, занятым объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, для льготного налогообложения.
Так, основанием для доначисления земельного налога послужил вывод о неправомерном применении организацией налоговой ставки 0,3 %, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ и решением Совета депутатов городского поселения в отношении земель, занятых объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ. На основании доказательств суды сделали вывод, что принадлежащий юрлицу участок относится к землям населенных пунктов и предназначен под промышленную зону. Кроме того, меры по изменению вида разрешенного использования правообладателем не принимались. При этом основным видом деятельности организации является продажа земель; расходов, связанных с содержанием объектов инфраструктуры ЖКХ, организация не несет; доходов от деятельности, связанной с оказанием коммунальных услуг населению, не получает. Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что деятельность налогоплательщика не связана с содержанием объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ. Спорный земельный участок передан в доверительное управление, а затем в аренду физическому лицу. Поэтому суды посчитали отказ налогового органа в применении ставки 0,3 % в отношении спорного участка правомерным.
Подробнее с обзором новейшей судебной практики можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 5/2021.
ФНС России исключила из ЕГРИП основную часть недействующих ИП
За восемь месяцев из ЕГРИП исключены более 500 тыс. недействующих предпринимателей.
Речь идет о тех ИП, которые не сдавали отчетность более 15 месяцев, или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента и при этом не погашены долги по налогам.
Такая мера позволяет прекратить начисление страховых взносов тем, кто давно перестал заниматься бизнесом, но ИП по какой-либо причине не закрыл.
Право исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей ФНС России получила с 1 сентября 2020 года. При создании реестра в 2004 году такой механизм не был предусмотрен. В результате, тысячи предпринимателей, которые давно забросили свой бизнес или не хотят нести расходы по представлению отчетности и закрытию ИП, только числились в реестре.
Поэтому для повышения достоверности и актуальности сведений ЕГРИП – публичного реестра сведений об индивидуальных предпринимателях - был принят соответствующий закон.
Исключение из ЕГРИП занимается около месяца, и у предпринимателя есть возможность остановить этот процесс, если он планирует дальше заниматься бизнесом. За месяц до исключения из реестра информация об этом размещается в журнале «Вестник государственной регистрации». Кроме того, информационное сообщение о предстоящем исключении направляется в Личный кабинет индивидуального предпринимателя.
Если предприниматель не согласен с исключением, он может направить возражение или просто представить отчетность. При подаче возражения или отчетности в течение месяца после публикации информации процедура исключения прекращается, и предприниматель остается действующим. Этим правом уже воспользовались более 26 тысяч предпринимателей, в отношении которых процедура исключения прекращена.
Исключение из ЕГРИП по решению регистрирующего органа позволяет не только прекратить начисление страховых взносов, которые необходимо уплачивать независимо от того, ведет предприниматель деятельность или нет. Также исчезает обязанность по сдаче любых видов отчетности.
Однако прекращение статуса предпринимателя не освобождает от уплаты недоимки по налогам и сборам, не является основанием для списания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам.
Кроме этого, необходимо учитывать, что при исключении из ЕГРИП по решению регистрирующего органа возникает запрет на повторную регистрацию предпринимателя в течение трех лет.
ФНС России
За восемь месяцев из ЕГРИП исключены более 500 тыс. недействующих предпринимателей.
Речь идет о тех ИП, которые не сдавали отчетность более 15 месяцев, или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента и при этом не погашены долги по налогам.
Такая мера позволяет прекратить начисление страховых взносов тем, кто давно перестал заниматься бизнесом, но ИП по какой-либо причине не закрыл.
Право исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей ФНС России получила с 1 сентября 2020 года. При создании реестра в 2004 году такой механизм не был предусмотрен. В результате, тысячи предпринимателей, которые давно забросили свой бизнес или не хотят нести расходы по представлению отчетности и закрытию ИП, только числились в реестре.
Поэтому для повышения достоверности и актуальности сведений ЕГРИП – публичного реестра сведений об индивидуальных предпринимателях - был принят соответствующий закон.
Исключение из ЕГРИП занимается около месяца, и у предпринимателя есть возможность остановить этот процесс, если он планирует дальше заниматься бизнесом. За месяц до исключения из реестра информация об этом размещается в журнале «Вестник государственной регистрации». Кроме того, информационное сообщение о предстоящем исключении направляется в Личный кабинет индивидуального предпринимателя.
Если предприниматель не согласен с исключением, он может направить возражение или просто представить отчетность. При подаче возражения или отчетности в течение месяца после публикации информации процедура исключения прекращается, и предприниматель остается действующим. Этим правом уже воспользовались более 26 тысяч предпринимателей, в отношении которых процедура исключения прекращена.
Исключение из ЕГРИП по решению регистрирующего органа позволяет не только прекратить начисление страховых взносов, которые необходимо уплачивать независимо от того, ведет предприниматель деятельность или нет. Также исчезает обязанность по сдаче любых видов отчетности.
Однако прекращение статуса предпринимателя не освобождает от уплаты недоимки по налогам и сборам, не является основанием для списания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам.
Кроме этого, необходимо учитывать, что при исключении из ЕГРИП по решению регистрирующего органа возникает запрет на повторную регистрацию предпринимателя в течение трех лет.
ФНС России
Как оформлять путевки и абонементы для освобождения от обложения НДС
Оказываемые физлицам услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, не подлежат обложению НДС в следующих случаях:
🔹при выдаче билета в виде БСО, сформированного в установленном порядке;
🔹при одновременной выдаче билета установленной формы и кассового чека (БСО).
При этом отпечатанные типографским способом или на принтере путевка или абонемент не являются БСО.
Однако они могут выдаваться налогоплательщиками клиентам при реализации таких услуг, если соблюдаются правила применения ККТ:
🔹БСО может быть оформлен с помощью онлайн-кассы. При этом в нем могут быть указаны дополнительные реквизиты с учетом сферы деятельности, в которой ведутся расчеты. То есть содержимое туристской путевки погружается в БСО, сформированный ККТ.
🔹Туристская путевка может быть оформлена одновременно с выдачей кассового чека.
🔹БСО может быть оформлен в виде утвержденной формы бланка документа с нанесением на него QR-кода, сформированного ККТ.
Помимо данных способов, кассовый чек может быть выдан клиенту в виде документа с содержащимися на нем реквизитами чека (БСО): QR-кодом и (или) датой и временем расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, его суммой, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа. То есть на выдаваемом документе указывается QR-код или шесть вышеперечисленных признаков. Печать при этом может производиться устройством организации, а не принтером ККТ. Никакие дополнительные документы при этом не требуются.
Отканировав QR-код с путевки, клиент сможет получить на мобильный телефон кассовый чек в электронной форме, который приравнен к классическому чеку. После этого он может распечатать его и предъявить, например, работодателю для подтверждения расходов.
ФНС России
Оказываемые физлицам услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, не подлежат обложению НДС в следующих случаях:
🔹при выдаче билета в виде БСО, сформированного в установленном порядке;
🔹при одновременной выдаче билета установленной формы и кассового чека (БСО).
При этом отпечатанные типографским способом или на принтере путевка или абонемент не являются БСО.
Однако они могут выдаваться налогоплательщиками клиентам при реализации таких услуг, если соблюдаются правила применения ККТ:
🔹БСО может быть оформлен с помощью онлайн-кассы. При этом в нем могут быть указаны дополнительные реквизиты с учетом сферы деятельности, в которой ведутся расчеты. То есть содержимое туристской путевки погружается в БСО, сформированный ККТ.
🔹Туристская путевка может быть оформлена одновременно с выдачей кассового чека.
🔹БСО может быть оформлен в виде утвержденной формы бланка документа с нанесением на него QR-кода, сформированного ККТ.
Помимо данных способов, кассовый чек может быть выдан клиенту в виде документа с содержащимися на нем реквизитами чека (БСО): QR-кодом и (или) датой и временем расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, его суммой, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа. То есть на выдаваемом документе указывается QR-код или шесть вышеперечисленных признаков. Печать при этом может производиться устройством организации, а не принтером ККТ. Никакие дополнительные документы при этом не требуются.
Отканировав QR-код с путевки, клиент сможет получить на мобильный телефон кассовый чек в электронной форме, который приравнен к классическому чеку. После этого он может распечатать его и предъявить, например, работодателю для подтверждения расходов.
ФНС России
Forwarded from Бухучет, налоги, 1С
Самые крутые бухгалтеры не только проводят проверку перед проверкой, но еще и проверяют, будет ли проверка 😎 Смотрим, как и где это выяснить в 2021 году.
С повышением ключевой ставки ЦБ вырастут и пени по налогам
Неисполнение физлицом в установленный срок обязанности по уплате налога влечет негативные последствия, прежде всего, начисление пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
В связи с повышением ключевой ставки Центробанка РФ до 5,00% годовых (на основании решения Совета директоров ЦБ РФ от 23.04.2021) соответственно вырастет и пеня по налоговым долгам, поскольку она напрямую зависит от ставки рефинансирования, приравниваемой к значению ключевой ставки. Об этом напомнили налоговики Московской области.
Кроме того, в отношении должников могут быть применены меры принудительного взыскания налога за счет имущества должника, в том числе денежных средств на счетах в банке. Возбуждение исполнительного производства судебным приставом влечет наложение ограничений на все открытые счета должников в банках, ограничения на выезд за пределы страны, арест имущества и дальнейшую его реализацию.
Узнать о наличии задолженности по имущественным налогам можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц», на Портале госуслуг, в офисах МФЦ или с помощью Единого контакт-центра ФНС России – 8-800-222-22-22.
Погасить налоговую задолженность можно по платежному документу, полученному от налоговой инспекции, посредством Портала Госуслуг, Личного кабинета налогоплательщика, сервиса на сайте налоговой службы «Уплата налогов и пошлин физических лиц», а также через мобильное приложение банков или платежные терминалы.
@persontaxes
Неисполнение физлицом в установленный срок обязанности по уплате налога влечет негативные последствия, прежде всего, начисление пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
В связи с повышением ключевой ставки Центробанка РФ до 5,00% годовых (на основании решения Совета директоров ЦБ РФ от 23.04.2021) соответственно вырастет и пеня по налоговым долгам, поскольку она напрямую зависит от ставки рефинансирования, приравниваемой к значению ключевой ставки. Об этом напомнили налоговики Московской области.
Кроме того, в отношении должников могут быть применены меры принудительного взыскания налога за счет имущества должника, в том числе денежных средств на счетах в банке. Возбуждение исполнительного производства судебным приставом влечет наложение ограничений на все открытые счета должников в банках, ограничения на выезд за пределы страны, арест имущества и дальнейшую его реализацию.
Узнать о наличии задолженности по имущественным налогам можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц», на Портале госуслуг, в офисах МФЦ или с помощью Единого контакт-центра ФНС России – 8-800-222-22-22.
Погасить налоговую задолженность можно по платежному документу, полученному от налоговой инспекции, посредством Портала Госуслуг, Личного кабинета налогоплательщика, сервиса на сайте налоговой службы «Уплата налогов и пошлин физических лиц», а также через мобильное приложение банков или платежные терминалы.
@persontaxes
ФНС России разъяснила, что указанные самозанятыми банковские карты в приложении «Мой налог» применяются только для уплаты налога
С начала 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались 2.3 млн человек. Для удобства уплаты налога на профессиональный доход многие привязали свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроили автоплатеж.
Федеральная налоговая служба обращает внимание, что этот функционал предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.
В то же время зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах партнеров ФНС России. В этих случаях операторы электронных площадок и банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.
Информация об этом прописана в соответствующем договоре между самозанятым и партнером.
ФНС России
С начала 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались 2.3 млн человек. Для удобства уплаты налога на профессиональный доход многие привязали свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроили автоплатеж.
Федеральная налоговая служба обращает внимание, что этот функционал предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.
В то же время зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах партнеров ФНС России. В этих случаях операторы электронных площадок и банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.
Информация об этом прописана в соответствующем договоре между самозанятым и партнером.
ФНС России
Forwarded from БУХмолния
📎 Проверьте сведения о среднесписочной численности за 2020 год во избежание исключения из Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Ежегодное автоматическое обновление произойдет автоматически 1 июля 2021 года.
ФНС разъяснила, кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля
C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.
Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:
Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.
Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.
Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.
Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
С 1 июля 2021 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:
Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;
Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;
Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.
@Mytar_rf
C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.
Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:
Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;
Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.
Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.
Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.
Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
С 1 июля 2021 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:
Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;
Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;
Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.
@Mytar_rf
Как исчисляется налог на недвижимость, приобретенную физлицом в результате полного внесения паевых взносов
С 1 июля 2021 года вступает в силу п. 9.5 ст. 85 НК РФ. В соответствии с ним потребительские кооперативы обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по субъекту РФ в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.
Форма представления сведений установлена приказом ФНС России от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости. Для этого в форме указывается дата полного внесения паевого взноса, начиная с которой лицо приобретает право собственности на объект недвижимого имущества.
Эти изменения направлены на реализацию п. 4 ст. 218 ГК РФ, в соответствии с которым член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
В свою очередь, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, включая строения и помещения, в отношении которых представлены сведения о паевых взносах.
Для указанного налогообложения органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, представляют в налоговые органы сведения о кадастровой стоимости объекта налогообложения, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости.
Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом и уплачивается налогоплательщиком на основании налогового уведомления. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
ФНС России
С 1 июля 2021 года вступает в силу п. 9.5 ст. 85 НК РФ. В соответствии с ним потребительские кооперативы обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по субъекту РФ в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.
Форма представления сведений установлена приказом ФНС России от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости. Для этого в форме указывается дата полного внесения паевого взноса, начиная с которой лицо приобретает право собственности на объект недвижимого имущества.
Эти изменения направлены на реализацию п. 4 ст. 218 ГК РФ, в соответствии с которым член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
В свою очередь, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, включая строения и помещения, в отношении которых представлены сведения о паевых взносах.
Для указанного налогообложения органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, представляют в налоговые органы сведения о кадастровой стоимости объекта налогообложения, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости.
Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом и уплачивается налогоплательщиком на основании налогового уведомления. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
ФНС России
ЕГР ЗАГС станет одним из ключевых реестров для создания суперсервисов на портале госуслуг
Оказание государственных услуг в ближайшем будущем выйдет на новый уровень. ФНС России совместно с Минцифрой, Минфином, Минюстом, Минздравом и другими ведомствами разрабатывают так называемые суперсервисы, которые будут доступны на портале госуслуг. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников.
«Я говорю о суперсервисе «Рождение ребенка». Еще находясь в роддоме, мама сможет зайти в личный кабинет на портале госуслуг, оформить заявление о рождении ребенка, направить его в электронном виде к нам в систему. Мы, получив от системы Минздрава медицинское свидетельство о рождении, в электронном виде проведем запись и отправим ей в личный кабинет на портал госуслуг электронное свидетельство о рождении, которое будет ей доступно для получения других услуг, связанных с фактом рождения ребенка», - пояснил Виталий Колесников.
Он напомнил, что осенью 2018 года был запущен ЕГР ЗАГС. 525 млн записей об актах гражданского состояния с 1926 года, которые хранились на бумаге, были оцифрованы и размещены в облачном хранилище. Это позволяет гражданам сейчас получать услуги органов ЗАГС в любом регионе, независимо от того, где изначально была сделана запись. Кроме того, это дает возможность оказывать поддержку населению быстро и без предоставления подтверждающих документов от граждан.
«В прошлый, ковидный год правительство поставило задачу в первую очередь перевести записи о рождении детей с 2002 года. Мы это сделали: 27 млн записей были в приоритетном порядке внесены в систему, что позволило правительству оказать своевременную помощь семьям с детьми. И органы соцзащиты, и пенсионный фонд обращались к нашему реестру за подтверждением сведений о детях. В результате поддержка была вовремя и быстро оказана», - рассказал Виталий Колесников.
ЕГР ЗАГС станет основой для Единого регистра населения. 36 видов сведений для этого реестра будут предоставлять 12 ведомств. ЕРН будет в одном месте содержать информацию о физических лицах, которая сейчас хранится в разрозненных базах данных. Данные будут тщательно проверяться, таким образом, актуальные сведения о населении позволят прогнозировать социально-экономическое развитие регионов и страны в целом и оказывать адресную поддержку действительно нуждающимся гражданам.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
Оказание государственных услуг в ближайшем будущем выйдет на новый уровень. ФНС России совместно с Минцифрой, Минфином, Минюстом, Минздравом и другими ведомствами разрабатывают так называемые суперсервисы, которые будут доступны на портале госуслуг. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал заместитель руководителя ФНС России Виталий Колесников.
«Я говорю о суперсервисе «Рождение ребенка». Еще находясь в роддоме, мама сможет зайти в личный кабинет на портале госуслуг, оформить заявление о рождении ребенка, направить его в электронном виде к нам в систему. Мы, получив от системы Минздрава медицинское свидетельство о рождении, в электронном виде проведем запись и отправим ей в личный кабинет на портал госуслуг электронное свидетельство о рождении, которое будет ей доступно для получения других услуг, связанных с фактом рождения ребенка», - пояснил Виталий Колесников.
Он напомнил, что осенью 2018 года был запущен ЕГР ЗАГС. 525 млн записей об актах гражданского состояния с 1926 года, которые хранились на бумаге, были оцифрованы и размещены в облачном хранилище. Это позволяет гражданам сейчас получать услуги органов ЗАГС в любом регионе, независимо от того, где изначально была сделана запись. Кроме того, это дает возможность оказывать поддержку населению быстро и без предоставления подтверждающих документов от граждан.
«В прошлый, ковидный год правительство поставило задачу в первую очередь перевести записи о рождении детей с 2002 года. Мы это сделали: 27 млн записей были в приоритетном порядке внесены в систему, что позволило правительству оказать своевременную помощь семьям с детьми. И органы соцзащиты, и пенсионный фонд обращались к нашему реестру за подтверждением сведений о детях. В результате поддержка была вовремя и быстро оказана», - рассказал Виталий Колесников.
ЕГР ЗАГС станет основой для Единого регистра населения. 36 видов сведений для этого реестра будут предоставлять 12 ведомств. ЕРН будет в одном месте содержать информацию о физических лицах, которая сейчас хранится в разрозненных базах данных. Данные будут тщательно проверяться, таким образом, актуальные сведения о населении позволят прогнозировать социально-экономическое развитие регионов и страны в целом и оказывать адресную поддержку действительно нуждающимся гражданам.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
Forwarded from Типичный Бухгалтер
Патентная система: Минфин России ответил на вопросы предпринимателей из разных регионов
Минфин России рассмотрел обращение с вопросами предпринимателей и уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах РФ о применении патентной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 29 декабря 2020 г. № 03-11-03/4/116148).
📍Отметим некоторые ответы:
🖇ПСН можно применять при розничной торговле пивом и табачными изделиями.
🖇В отношении торговли маркируемыми товарами ПСН не применяется, но ее можно совмещать, например, с УСН.
🖇ПСН может применяться, если через объект организации общественного питания реализуется подакцизная алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки.
🖇Применение ПСН юридическими лицами НК РФ не предусмотрено.
🖇Уменьшение суммы налога, уплачиваемого по ПСН в 2021 году, на суммы страховых взносов, начисленных за 2020 год, НК РФ и Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" не предусмотрено.
🖇При осуществлении грузовых и пассажирских перевозок ИП не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. По своему патенту он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы, и за границу РФ. Однако договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
🖇Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму превышения.
🖇При применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН (по иным видам деятельности).
Минфин России рассмотрел обращение с вопросами предпринимателей и уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах РФ о применении патентной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 29 декабря 2020 г. № 03-11-03/4/116148).
📍Отметим некоторые ответы:
🖇ПСН можно применять при розничной торговле пивом и табачными изделиями.
🖇В отношении торговли маркируемыми товарами ПСН не применяется, но ее можно совмещать, например, с УСН.
🖇ПСН может применяться, если через объект организации общественного питания реализуется подакцизная алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки.
🖇Применение ПСН юридическими лицами НК РФ не предусмотрено.
🖇Уменьшение суммы налога, уплачиваемого по ПСН в 2021 году, на суммы страховых взносов, начисленных за 2020 год, НК РФ и Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" не предусмотрено.
🖇При осуществлении грузовых и пассажирских перевозок ИП не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. По своему патенту он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы, и за границу РФ. Однако договор на перевозку должен быть заключен в субъекте РФ по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
🖇Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму превышения.
🖇При применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН (по иным видам деятельности).
Можно вернуть сумму налога (части стоимости патента) в случае получения фактического дохода менее, чем сумма возможного к получению дохода, исходя из которого, была определена стоимость патента?
Перерасчет стоимости патента (налога) в случае получения фактического дохода меньше, чем сумма потенциально возможного к получению годового дохода, установленного законами субъектов Российской Федерации, из которого определена стоимость патента, не производится.
Перерасчет суммы налога к уплате и по результатам его возможный возврат налога в порядке, который предусмотрен в отношении излишне уплаченного налога, производится только, если до срока действия патента
прекращена предпринимательская деятельность (в том числе по причине утраты права на применение ПСН), в отношении которой применяется ПСН.
Источник:
Статья 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
ФНС России
Перерасчет стоимости патента (налога) в случае получения фактического дохода меньше, чем сумма потенциально возможного к получению годового дохода, установленного законами субъектов Российской Федерации, из которого определена стоимость патента, не производится.
Перерасчет суммы налога к уплате и по результатам его возможный возврат налога в порядке, который предусмотрен в отношении излишне уплаченного налога, производится только, если до срока действия патента
прекращена предпринимательская деятельность (в том числе по причине утраты права на применение ПСН), в отношении которой применяется ПСН.
Источник:
Статья 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
ФНС России
ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен
Если налогоплательщик подает бумажную декларацию на получение налогового вычета по расходам на лечение, то для подтверждения этих расходов необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Если декларация электронная, справка тоже может быть электронной. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.
Инспекция отказала налогоплательщику в социальном вычете по расходам на медицинские услуги, потому что он не представил оригинал справки об оплате этих услуг.
Налогоплательщик с отказом не согласился и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что требование о представлении оригинала справки распространяется на случай представления декларации на бумаге, а не в электронной форме. Также налогоплательщик отметил, что в решении об отказе инспекция не указала причины необходимости ознакомления с оригиналами документов.
ФНС России удовлетворила жалобу налогоплательщика, поскольку претензии к достоверности представленных документов у инспекции отсутствовали.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».
Если налогоплательщик подает бумажную декларацию на получение налогового вычета по расходам на лечение, то для подтверждения этих расходов необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Если декларация электронная, справка тоже может быть электронной. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.
Инспекция отказала налогоплательщику в социальном вычете по расходам на медицинские услуги, потому что он не представил оригинал справки об оплате этих услуг.
Налогоплательщик с отказом не согласился и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что требование о представлении оригинала справки распространяется на случай представления декларации на бумаге, а не в электронной форме. Также налогоплательщик отметил, что в решении об отказе инспекция не указала причины необходимости ознакомления с оригиналами документов.
ФНС России удовлетворила жалобу налогоплательщика, поскольку претензии к достоверности представленных документов у инспекции отсутствовали.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».
Forwarded from Налоговый дайджест
Когнитивный диссонанс
Минфин приравнял самозанятых, заключивших договора ГПХ с индивидуальными предпринимателями, к наемным работникам. Но использование их труда чревато проверками налоговых органов и трудовой инспекции.
Подробнее можно ознакомиться здесь.
Минфин приравнял самозанятых, заключивших договора ГПХ с индивидуальными предпринимателями, к наемным работникам. Но использование их труда чревато проверками налоговых органов и трудовой инспекции.
Подробнее можно ознакомиться здесь.
Telegraph
Когнитивный диссонанс
Минфин выпустил разъяснение, в котором ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Такими наемными работниками, по мнению ведомства, могут выступать самозаня…
Forwarded from Налоговый Эксперт
Положено ли пособие по безработице бывшему ИП?
Как статус ИП влияет на признание лица безработным
Первая особенность связана с тем, что Закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» признает индивидуальных предпринимателей занятыми, но не трудоустроенными лицами. Это означает, что получить статус безработного предприниматель может только в случае, если прекратит свою деятельность и зарегистрирует утрату статуса ИП.
Аналогичные правила установлены и для самозанятых лиц. Поэтому если вы хотите зарегистрироваться в качестве безработного, вам необходимо вначале сняться с регистрации в качестве самозанятого лица.
Лицо, которое утратило статус ИП либо самозанятого, имеет право встать на биржу труда, получить статус безработного и получать пособие по безработице в общем порядке.
Однако, с этим связана и другая особенность. По общему правилу пособие по безработице, которое выплачивается в процентном отношении к среднему заработку за последние 3 месяца работы, т.е. в размере, который может превышать минимальную величину этого пособия, безработные вправе получить при одновременном соблюдении условий:
• если они перед увольнением состояли в трудовых отношениях не менее 26 недель;
• если они уволились в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы;
• если увольнение не связано с виновными действиями.
То есть бывшие сотрудники должны обратиться на биржу труда в кратчайший срок после увольнения. Соответственно, во всех иных случаях, когда эти условия не выполняются, пособие назначается в минимальном размере.
В каком размере выплатят пособие по безработице бывшему ИП
Лицо, которое перестало быть ИП, не относится к категории уволенных, поскольку не состояло в трудовых отношениях с работодателем, а самостоятельно обеспечивало себя работой. Поэтому, как полагают чиновники, бывшие ИП имеют право на пособие по безработице только в минимальном размере. На это представители Минтруда указали в письме от 19.04.2021 г. № 16-1/ООГ-2387.
Минимальный размер пособия на 2021 год установлен в сумме 1500 рублей (постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2393).
В 2021 году «коронавирусные» размеры пособия по безработице для бывших ИП не применяются. Напомним, что если ИП прекращал свою деятельность с 1 марта 2020 года, то мог претендовать на максимальный размер пособия — 12 130 рублей в месяц. Пособие в таком размере ему выплачивали не более 3-х месяцев и не позднее 1 октября 2020 года. На 2021 год эти меры продлены не были.
Как статус ИП влияет на признание лица безработным
Первая особенность связана с тем, что Закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» признает индивидуальных предпринимателей занятыми, но не трудоустроенными лицами. Это означает, что получить статус безработного предприниматель может только в случае, если прекратит свою деятельность и зарегистрирует утрату статуса ИП.
Аналогичные правила установлены и для самозанятых лиц. Поэтому если вы хотите зарегистрироваться в качестве безработного, вам необходимо вначале сняться с регистрации в качестве самозанятого лица.
Лицо, которое утратило статус ИП либо самозанятого, имеет право встать на биржу труда, получить статус безработного и получать пособие по безработице в общем порядке.
Однако, с этим связана и другая особенность. По общему правилу пособие по безработице, которое выплачивается в процентном отношении к среднему заработку за последние 3 месяца работы, т.е. в размере, который может превышать минимальную величину этого пособия, безработные вправе получить при одновременном соблюдении условий:
• если они перед увольнением состояли в трудовых отношениях не менее 26 недель;
• если они уволились в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы;
• если увольнение не связано с виновными действиями.
То есть бывшие сотрудники должны обратиться на биржу труда в кратчайший срок после увольнения. Соответственно, во всех иных случаях, когда эти условия не выполняются, пособие назначается в минимальном размере.
В каком размере выплатят пособие по безработице бывшему ИП
Лицо, которое перестало быть ИП, не относится к категории уволенных, поскольку не состояло в трудовых отношениях с работодателем, а самостоятельно обеспечивало себя работой. Поэтому, как полагают чиновники, бывшие ИП имеют право на пособие по безработице только в минимальном размере. На это представители Минтруда указали в письме от 19.04.2021 г. № 16-1/ООГ-2387.
Минимальный размер пособия на 2021 год установлен в сумме 1500 рублей (постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2393).
В 2021 году «коронавирусные» размеры пособия по безработице для бывших ИП не применяются. Напомним, что если ИП прекращал свою деятельность с 1 марта 2020 года, то мог претендовать на максимальный размер пособия — 12 130 рублей в месяц. Пособие в таком размере ему выплачивали не более 3-х месяцев и не позднее 1 октября 2020 года. На 2021 год эти меры продлены не были.