❓ Можно ли для одного бизнеса использовать две системы налогообложения? У меня завод ёлочных игрушек. Я продаю их оптовикам, работаю на УСН 15%. Хочу открыть розничный магазин при заводе. Могу ли я взять для него патент? Если да, как отчитываться в налоговую?

❗️Да, так можно.
Чтобы правильно заплатить налоги, нужно без ошибок распределить доход и расходы для каждого режима. Для этого нужно завести две книги учета доходов и расходов: одну для УСН, вторую — для патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ для налогового учета. Её обязаны вести все ИП на любой системе налогообложения и организации на упрощенке. В этой книге указаны все доходы и расходы бизнеса — это своего рода дневник финансов. Если вы пользуетесь каким-нибудь сервисом онлайн-бухгалтерии, в нем, скорее всего, можно сформировать КУДиР за любой период.

КУДиР должны вести бизнесмены на:
УСН — ст. 346.24 НК РФ
Патенте — п. 1 ст. 346.53 НК РФ
ОСНО — п. 4 раздела 2 приказа Минфина
Пять главных вопросов про патентФорма КУДиР — нужна каждому ИП

Раньше книгу учета доходов и расходов в конце года заверяли в налоговой инспекции — сейчас не нужно. Но если у налоговиков возникают вопросы к декларации по УСН, они запрашивают пояснения с приложением КУДиР.

Предпринимателей, которые год не вели книгу доходов и расходов, оштрафуют на 10 000 ₽, несколько лет — на 30 000 ₽. Если предприниматель не вел КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено, ему придется заплатить 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 ₽.

Две книги учета помогут вам разобраться, что относится к доходам и расходам по УСН, а что — по патенту. Без раздельного учета легко случайно нарушить условия применения УСН или патента и лишиться права их использовать.

Я знаю предпринимателей, которые открыли два расчетных счета — для каждой налоговой системы свой. Один счет для производства, другой с эквайрингом для розницы. Это упрощает учет. Иначе можно запутаться, что пришло через точку, что — для производства, и заплатить налог с дохода дважды.
#патент

❓ Могу ли я отказаться от патента? Предположим, я получил патент на 12 месяцев, но через 3 месяца понял, что мне не выгодно быть на патенте.

❗️Нет, нельзя.

Если уже начали пользоваться патентом, отказаться от него нельзя. Досрочно отказаться от патента только если лишился права использовать патент или закрыл бизнес.

Потерять право работать на патент, если:
- за год получил больше 60 млн рублей дохода;
- нанял больше 15 сотрудников.

Если налогоплательщик слетел с патента, он должен пересчитать налог за весь срок действия патента. Если он совмещает патент с УСН или ЕНВД, то пересчитывает налог по условиям второго спецрежима. Если работает только на патенте, придется пересчитать налог по ОСНО (ст. 346.45 НК РФ). Бизнесмену выгоднее совмещать патент с другим спецрежимом.

❓А если я подал документы на патент, но на следующий день передумал, я могу отказаться и перейти на УСН?

❗️Тогда можно.

Вы можете отозвать свое решение, пока налоговая не поставила на учет. После того, как подали документы на патент, у налоговиков есть 5 дней, чтобы ответить (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). В течение этого времени можно отозвать заявление.

Чтобы отказаться от патента, нужно написать заявление в свободной форме на имя руководителя той, налоговой инспекции, куда подавали документы на патент.
Если до перехода на патент подавали заявление для перехода на УСН или работали на ней, после отказа от патента вас переведут на упрощенку. Если вы работали на ОСНО или после регистрации сразу подали заявление на патент, после отказа от него попадете на общую систему налогообложения.
#патент

❓Можно ли купить два патента на разные виды деятельности? Например, сдавать в аренду помещения и заниматься розничной торговлей?

❗️Да, можно.

Если использовать два патента одновременно, ограничения по ним нужно суммировать, как будто у вас один патент. Ограничения для патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- не больше 15 сотрудников
- общий доход не больше 60 млн рублей за календарный год.

Пример расчета ограничений для двух патентов

У вас есть квартира площадью 45 м² в районе Измайлово, которую вы хотите сдавать посуточно. Вы нанимаете одного работника — уборщицу. Патент на год обойдется вам в 60 000 ₽.
И вот вы решили открыть магазинчик новогодней атрибутики площадью 30 м² в Басманном районе. Вы нанимаете четырех сотрудников. Патент за четыре месяца обойдется вам в 108 000 ₽.
За квартиру вы получили 1 млн рублей дохода за год, а магазин новогодней атрибутики принес вам 5 млн рублей за четыре месяца. Всего за год вы заработали 6 млн рублей и влезли в лимит дохода. Всего у вас работали 5 человек — в лимит уложились.
#патент

❓Хочу с 1 января перейти на патент. Когда надо подать заявление?

❗️ Торопитесь! Заявление нужно подать за 10 рабочих дней до начала действия патента. В этом году это 18 декабря 2019.
А ещё со следующего года можно будет брать патент на срок меньше месяца.
#патент

Как подать заявление на патент, не выходя из дома

Уже не первый раз клиенты обращаются с таким вопросом, поэтому составила для них пошаговую инструкцию. Делюсь с вами → посмотреть инструкцию.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems.

#ИП #патент #инструкция #сервисы #ответынавопросы

@askkate

Опасно и не очень: три способа открыть интернет-магазин, если у вас бизнес на патенте

Предприниматель зарегистрировал ИП, не стал подавать заявление для перехода на УСН и сразу купил патент для общепита. Сейчас он решил открыть интернет-магазин и спрашивает, как быть с налогами. Рассказываю.

Под интернет-магазин нет патента, поэтому если у вас такая же ситуация, выбирайте из трёх вариантов. Чтобы спать спокойно и не разориться, лучше подождать до конца года. Но если всё горит и нужно на вчера, сядьте и посчитайте. Если ваша финансовая модель потянет налог на прибыль, НДС, налог на имущество, а вы готовы каждый месяц сдавать отчёты, выбирайте вариант с ОСНО. Если нет, вам остаётся только купить близкий патент для розницы и до конца года сидеть тише воды, ниже травы. Если налоговая вас раскроет, то сразу переведёт на ОСНО и пересчитает налоги за весь период. Выбирать вам.

Но какой бы вариант вы не выбрали, вам нужно добавить новый ОКВЭД и подать заявление на УСН. Дополнительно сообщать налоговой о том, что у вас часть бизнеса на патенте, часть на упрощёнке, не нужно. А чтобы проще было считать налоги, для интернет-магазина лучше открыть отдельный расчётный счёт.

Скачать форму заявления на добавление ОКВЭДа (.pdf)
Скачать уведомление о переходе на УСН (.pdf)

#патент #налоги #ОКВЭД #ответынавопросы
@askkate

— Может ли ИП встать на учёт как УСН там, где ведёт бизнес?
— Нет

Если хотите работать на УСН, вставайте на учёт по месту жительства — неважно, где вы ведёте бизнес. Если вы прописаны в регионе, но хотите вести бизнес в Москве и платить налог в московскую налоговую, придётся выписаться из квартиры в родном городе и прописаться в Москве. После этого вы сможете зарегистрироваться как ИП в московской налоговой.

Но сначала убедитесь, что там, куда вы стремитесь, нет подходящего патента. Вы можете зарегистрироваться как ИП по месту прописки, купить патент в Москве и спокойно работать — у местной налоговой не будет в к вам претензий. Патент можно купить в любом регионе, неважно, где вы зарегистрированы как ИП.

Рассчитать стоимость патента

Про место учёта ИП на УСН → письмо Минфина № 03-11-11/53003 от 27.07.2018

Про работу на патенте не по месту регистрации → письмо налоговой №СД-4-3/11397@ от 16.06.2017

Есть вопрос? Задавайте @KateZems

#налоги #УСН #патент
@askkate

Теперь ещё больше бизнесменов на ЕНВД смогут перейти на патент: новые правила работы на патенте

Хорошая новость для ЕНВДшников — теперь больше предпринимателей смогут заменить вменёнку на патент. Совет федерации одобрил законопроект с изменениями по патенту и отправил на подпись президенту. После подписания законопроект станет законом и заработает. В нём:

1. Уточнили виды бизнеса для патента. Например, сдавать в аренду можно будет не только свои, но и арендованные помещения и участки. А ремонт жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

2. Добавили новые виды бизнеса. Теперь их 80 вместо 65. Например, в список разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных.

3. Увеличили площадь помещения для торговли и общепита. Теперь патент можно будет купить с площадью зала до 150 м², раньше было 50 м².

4. Убрали ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей. Теперь его будут устанавливать местные власти.

Регионы сами устанавливают у себя список видов бизнеса для работы на патенте. Но если раньше они должны были выбирать из ограниченного списка, то теперь смогут расширять его дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД.

Запрещённых направлений всего семь (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

– работа по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
– производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых;
– розничная торговля с площадью торгового зала более 150 м²;
– общепит с площадью зала обслуживания более 150 м²;
– совершение сделок с ценными бумагами и финансовые услуги;
– услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями с парком более 20 автомобилей;
– продажа маркированных лекарственных средств и изделий из натурального меха (пп.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ).

Что делать, если в моём регионе не успеют принять закон про патент?
На случай, если в регионе не успеют принять закон о патентной системе, в законе предусмотрели «временный» патент. Патент максимум на три месяца со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года смогут получить некоторые виды бизнеса:

1. Стоянка для транспортных средств: физический показатель 1 м² стоянки, месячная базовая доходность 50 ₽.

2. Розничная торговля с площадью торгового зала от 50 до 150 м²: физический показатель 1 м² торгового зала, месячная базовая доходность 1800 ₽.

3. Общепит с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м²: физический показатель 1 м² зала обслуживания, месячная базовая доходность 1000 ₽.

4. Ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги: на каждого работника, включая ИП, месячная базовая доходность 12 000 ₽.

Потенциально возможный годовой доход = Месячная базовая доходность × 12 × Физический показатель × К1 для ЕНВД на 2020 год × 15/6 × 0,5.

Если у вас другой вид бизнеса, а местные власти не успевают принять закон про патент, я рекомендую вам с 1 января перейти на УСН. А как только закон примут, сразу купить патент — это можно сделать в любое время. Учитывая, что заявление на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала работы на нём, не стоит ждать дольше 17 декабря.

Всем ли вменёншикам выгодно переходить на патент?
Нет. Всё зависит от вида деятельности, региона, размера доходов и расходов. Возможно, в вашем случае УСН 6% или УСН 15% будет выгоднее патента — сначала нужно посчитать. В одном из следующих постов я дам примеры расчётов.

Новые правил работы на патенте → проект закона

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

#налоги #патент #изменениявзаконе
@askkate

Вменёнщикам продлили срок перехода на патент до 31 декабря

Предпринимателям на ЕНВД решили дать больше времени для покупки патента — об этом сообщил замруководителя налоговой Дмитрий Сатин. До этого тем, кто решил перейти на патент, нужно было успеть подать документы до 17 декабря, на УСН — до 31 декабря. Крайний срок перехода на патент перенесли, и теперь для перехода на любой налоговый режим можно подавать документы до 31 декабря.

Но учитывая, что, по данным налоговой, с выбором ещё не определились 950 тысяч вмёнщиков, не стоит тянуть до последнего. Особенно если вы собираетесь подавать заявление в налоговую лично, а не в электронном виде.

Бесплатно посчитаю, какой налоговый режим вам подходит

Пишите @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

Источник → Парламентская газета.

#налоги #патент #ЕНВД
@askkate

Налоговая заблокировала счёт бизнесмену на патенте из-за декларации по НДС. Как так?

Ситуация кажется дикой, ведь предпринимателям на патенте не нужно платить и отчитываться по НДС. Но я знаю уже несколько таких случаев. Проблема возникает, когда ИП, например, зарегистрировался 10 августа, а патент купил 7 сентября. То есть до покупки патента он почти месяц был на ОСНО, а значит, ему нужно подать декларацию по НДС за третий квартал и год. Такая неприятность может случиться и с теми, кто уже работает, если один патент закончился, а второй купили спустя несколько недель. В этот промежуток ИП снова попадает на ОСНО.

Чтобы избежать проблем, сразу после регистрации ИП подайте заявку на УСН и покупайте патент. Даже если вы купите его спустя несколько месяцев после регистрации, то в этот промежуток будете на упрощёнке. Тогда по результатам года вы просто подадите нулевую декларацию по УСН — никаких НДС и других неприятностей.

Если вы уже работаете на патенте, но не подавали заявку на УСН, сделайте это сейчас. Те, кто уже работает, могут перейти на этот налог только с начала года, поэтому сейчас как раз тот самый удачный момент. Вы всё равно останетесь на патенте, но если вдруг захотите от него отказаться, то попадёте на упрощёнку, а не основную систему. Кроме того, в будущем вы, возможно, захотите заняться ещё каким-то видом бизнеса, и вам будет выгоднее совмещать патент с УСН. Это дополнительная возможность для манёвров.

Скачать форму уведомления о переходе на УСН

Есть три способа подать уведомление:
– сходить в свою налоговую инспекцию с паспортом и двумя экземплярами уведомления,
– отправить по почте → как отправить документы в налоговую Почтой России,
– отправить в электронном виде, если у вас есть электронная подпись и личный кабинет на сайте налоговой.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

#ИП #налоговая #патент #НДС
@askkate

Как быстро проверить, могу ли я перейти на патент?

По новым правилам с 1 января 2021 регионы сами формируют окончательный список видов деятельности и ограничения по доходам для работы на патенте. Чтобы узнать, попадает ли ваш бизнес под патент, посмотрите ограничения в местном законе. Для этого ищите новый закон вашего региона в официальном сервисе.

Укажите в форме поиска ваш регион, слово «патент» и дату опубликования «с 11.11.2020», нажмите «Найти». Если новый закон есть, сервис его покажет — вы сможете сразу загрузить текст документа в пдф-формате. Например, в Калининградской области уже внесли изменения в закон про патент: добавили новые виды деятельности и для каждого из них — ограничения по размеру доходов.

Что делать, если в моём регионе не успеют принять новый закон про патент?
Если в регионе не успеют принять закон до 1 января, некоторые виды бизнеса смогут получить «временный» патент максимум на три месяца со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года:

1. Стоянка для транспортных средств: физический показатель — за 1 м² стоянки, месячная базовая доходность 50 ₽.

2. Розничная торговля с площадью торгового зала от 50 до 150 м²: физический показатель — за 1 м² торгового зала, месячная базовая доходность 1800 ₽.

3. Общепит с площадью зала обслуживания от 50 до 150 м²: физический показатель — за 1 м² зала обслуживания, месячная базовая доходность 1000 ₽.

4. Ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги: на каждого работника, включая ИП, месячная базовая доходность 12 000 ₽.

Потенциально возможный годовой доход = Месячная базовая доходность × 12 × Физический показатель × К1 для ЕНВД на 2020 год × 15/6 × 0,5.

Если у вас другой вид бизнеса, а местные власти не успевают принять закон про патент, с 1 января переходите на УСН. А как только закон примут, сразу купите патент — это можно сделать в любое время. Хотя я рекомендую всем бизнесменам на патенте подать заявление про переход на УСН, если они этого ещё не сделали. Об этом я писала в одном из предыдущих постов.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

#налоги #енвд #патент
@askkate

Подскажите, как уменьшить патент на сумму страховых взносов?

В последнее время меня часто об этом спрашивают. Рассказываю, как подать уведомление в налоговую и что делать, если взносы больше суммы налога, у вас несколько патентов или вы уже заплатили налог без учёта взносов → узнать.

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

#патент #страховыевзносы
@askkate

У меня салон красоты на патенте. Скажите, могу ли я предлагать клиенткам купить краску и шампуни, которые мы используем в салоне?

Продажа сопутствующих товаров — это уже розница, а у вас патент на парикмахерские и косметические услуги. Чтобы продавать сопутствующие товары, вам придётся дополнительно купить патент для розницы. Это касается любых услуг, для которых предусмотрен патент: общепита, проката, туризма и других. Например, чтобы предлагать на продажу кофе в зёрнах в кофейне или сувениры в туристической фирме, нужен патент на розницу.

О продаже сопутствующих товаров в салоне красоты → письмо Минфина №03-11-11/15287 от 02.03.2020

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru
#патент

Купил патент на розничную торговлю. Могу я торговать прямо на складе или обязательно арендовать магазин, ларёк или точку в ТЦ?

Похожий вопрос задали налоговикам. Они объяснили, что на патенте можно торговать в любых зданиях, строениях и сооружениях, в том числе на складе или в офисе. Не обязательно арендовать специальное помещение под торговлю.

Дело в том, что в названии патента есть розничная торговля «через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов». К ним относятся разные торговые объекты: «розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты». По мнению налоговиков, понятие «другие аналогичные объекты» можно трактовать как торговые объекты. А торговый объект — это здание, строение, сооружение или его часть с оборудованием для выкладки, демонстрации и продажи товаров и обслуживания покупателей. Значит, предприниматель на патенте может организовать торговлю в любом помещении, в том числе обслуживать покупателей на складе или в офисе.

Про торговлю на складе и в офисе для тех, кто работает на патенте → письмо налоговой №СД-4-3/2355@ от 25.02.2021

Есть вопрос? Задавайте @KateZems или другим удобным способом katezems.ru

#патент
@askkate